学校财务的自查报告

学校财务的自查报告（共8篇）

学校财务的自查报告 篇1

财务自查报告 学校财务自查报告·1

众所周知，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，在平时的财务管理工作中，学会依法办事，建立和健全工会的财务管理制度。而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有明确的工作职责，这样才能共同管好用好工会经费。并要做到以下三点一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作。二、经费使用有预算有计划，经费主要用在为职工办实事上。三、同时严格法律法规，积极做好行政拨缴经费的管理，并按时足额向上级工会上缴工会经费。

当前，随着我市各区、县工会及开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长，如何管好、用好工会经费则显得尤为重要。现就我县工会财务管理中出现的问题，进行以下自查报告。

一、工会财务管理中出现的问题

我市工会所辖 13 个区县和 3 个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及 3 个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有 4000 多家，而缴经费的只有 1600 多家，不到 40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有 600 多家，也只达到 30%。

(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达 200%，有的经费支出不足预算的 5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

(一)财政划拨工会经费的问题

地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

(三)财务管理基础薄弱的问题

一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

(四)乡镇街道一级工会财务管理问题

事业单位财务自查报告三篇各类报告

我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。

三、对策及建议

(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率

各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级

党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。

(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件

各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。

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(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度

制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。

四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平

建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。25 人以下的单位及联合会可由行政代管，但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。

财务自查报告 学校财务自查报告·2

为了加强学校财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，学校成立以校长为组长，总务处、财会人员组成的财务领导小组，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制，完善财务制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。现将有关情况汇报如下。

一、建立学校财务管理制度，加强对学校经费的管理

1、制定财务管理制度。财务管理制度包括对经费收入的管理，如上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设及拨款、上级拨入的预算外资金、学校代收费收入以及教职工水电费收入等。对学校的这些收入，我们都做到及时入帐，及时上缴学校财务专户，不私设小金库。

2、加强对经费使用的管理。学校完善经费的开支审批制度，学校所有经费必须经校长审批，报销票据须签上经办人姓名，说明购物或开支用途，并由会计中心审核后才能报销。

3、严格执行收支两条线。学校不设小金库，所有的收入及时上缴财政专户，报帐员备用金存放不超过规定限额。

4、财务公开，接受监督。学校的一切开支帐目每季度在校务公开栏上进行公布，接受教职工和社会的监督。

二、严格执行教育收费，做到明明白白收费

学校严格按照省和县有关文件规定的项目和标准进行收费，没有巧立收费项目、搭车收费和擅自提高收费标准。每学期，学校在组织学生入学报名时，都通过公开的形式，将学校的收费项目，收费标准，收费依据等内容在醒目处张贴，向社会公示，主动接受学生、家长与社会的监督，提高入学收费的透明度，做到让学生明明白白交费，高高兴兴上学。学校收取的高中学费、初高中信息技术教育费、住宿费、择校费等一律统一使用《海南省非税收入一般缴款书》进行收费;课本费、作业本费等采用财政局统一印制的“代收费”发票进行收费。并按“收支两条线”的原则进行收费管理，所收款项及时上缴县财政专户，不挪作他用，不坐支，不设立小金库。

三、实际阳光操作，把“两免一补”资金及时发放到真正贫困的学生手中

20xx 年，财政共三次拨给我校贫困寄宿生补贴 25200 元，XX 年 4 月拨给 48000 元。为了杜绝“两免一补”资金发放过程中的弄虚作假及暗箱操作现象，让“两免一补”资金真正发放到贫困学生手中，学校领导小组就发放的对象，发放的人数金额、形式等做出了规定。制定《乐东中学家庭贫困学生补助发放规定》，采用学生申请、学校调查摸底、学生家庭经济收入对比，领导小组讨论确认等办法，确定补助对象，张榜公示，对张榜公示中反映的情况进行再认真调查核定。然后造册发放，学校共分四次将这部分“两免一补”资金及时发放到家庭贫困学生手中，平均每个学生获 300 元补助，让家庭困难学生上得起学，读得起书，让贫困学生和家长感受到党和国家政策的温暖，使财政支农惠农资金真正成为民心工程。

四、规范教育学杂费管理，把钱用到刀刃上

20xx 年财政拨给我校教育学杂费(包括中央所拨经费)共 456924 元。这部分资金直接拨到学校财政专户。这部分资金怎样用，用在哪里，我们认为除用于保证正常教学经费外，还要用来改善学校办学条件，做到一年完善一些，逐年完善，把财政拨给的教育学杂费用于教学和学校发展最需要的地方。

我们主要用于如下几个方面

1、学校办公经费;

2、教学用品购置;

3、教师学习培训费;

4、体育器材购置;

5、远程教育技术教室装修;

6、学校低压路线改造配套资金;

7、学校供水设施改造;

8、学生课桌椅购置;

9、校容校貌改造等，部分用于支付水电费。对每笔资金的使用，学校都召开领导会议进行民主讨论，集体作出决定。财政所拨的教育学杂费对乐东中学这样一个有 64 个班级 4400多学生的学校本说是远远不够的，但由于我们规范管理，一分钱当作二分钱用，使这部分资金用到教学和学校发展最需要的地方，把钱用在刀刃上，大大改善了学校的办学条件，为师生员工创造了一个良好的学习和工作环境。

五、加大教研经费投入，建设一支高素质、强专业的教师队伍

学校十分重视教学教研和师资培师工作，在学校经费比较紧张情况下，学校都要拨出一定的经费，选派一批年青的有培养前途的教师到外地学习。20xx 年 6 月选派 20 名教师到山东师范大学学习，又派高承杰老师赴上海跟班蹲点学习，接着又送黄菁老师参加全省英语骨干教师培训，学校每年都为教师订阅大量教学资料供教师教学备课用，对一些研究性学习的重点课题，学校都从经费上给予大力支持。

六、规范绩效工资的发放

对上级发放给初中义务教育阶段的绩效工资，我们实行民主评议的办法，分为三个等级进行发放，目前为止，上级拨给的绩效工资都按照评定的等级发放到所有的初中教师手中。

财务自查报告 学校财务自查报告·3

(一)、收入管理

所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行“收支两条线”管理;

我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准;

针对外地学生各类收费按规定使用财政部门统一印制的财政票据，无乱收费现象;

(二)支出管理

学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象;

学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等都实行政府采购;

学校财务支出实行校长负责制，已经建立健全民主理财制度，对大额资金的使用由校领导集体讨论决定;

学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确;

不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

(三)资产管理

学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定并按国有资产处置管理的有关规定报批;

学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符;

学校国有资产出租、出借经学校领导集体决定后报上级相关部门审批，不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动;

(四)、财会队伍建设

从事财会工作的财会人员，是结算中心派出的报账员，具有会计从业资格证书;

财会人员正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性;

加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续

学校财务的自查报告 篇2

关键词：XBRL,网络财务报告,高等院校

网络财务报告是信息技术环境下的一种新型财务报告, 它能充分利用信息技术提供的各种手段, 将企业财务报告转化为可以在网络阅读的报告形式。XBRL (可扩展商业报告语言, Extensible Business Reporting Language) 是XML (可扩展的标记语言, Extensible Markup Language) 应用于网络财务报告最新标准和技术。自XBRL诞生以来, 已得到了飞速发展, 受到了各界专业人士的高度关注, 目前在国内外的应用日渐广泛, 逐渐渗透到金融、证券、税务、保险等各行各业。

我国高校贷款银行和高校的管理者教育厅对于高校财务状况和经营情况的关注程度与日俱增, 不同高校财务报告开发的信息披露填报软件由于数据格式定义不同, 彼此之间交换信息非常复杂。因此, XBRL在高校的推广应用已成为我国网络财务报告技术发展的必然趋势和迫切需求, 有助于实现高校信息共享和互操作, 推动我国高校信息披露和监督高校规范有序发展。

一、XBRL的发展现状及在高等院校中的应用分析和借鉴

(一) XBRL在我国的发展现状

2O00年初, 财政部在制定具体会计准则的同时, 注意到XBRL将对会计准则应用和财务报告披露手段产生革命性的变革或影响, 主动邀请国际会计准则委员会有关XBRL专家来华交流XBRL的应用原理、技术要求、未来发展等相关知识。其后, 财政部利用会计学会的平台, 专门成立了会计信息化专业委员会, 从2O02年开始, 就XBRL在我国的建设、发展与应用研究形成了一批有价值的研究成果。这些理论研究紧跟XBRL发展的方向, 并且提出很多适用于中国实践的建议与方法, 为XBRL技术在中国的应用奠定了理论基础。

为了与国际XBRL发展同步, 推动XBRL技术在中国的应用, 2006年2月, 证监会信息中心、保监会信息中心、中国人民银行征信管理局、中科院研究生院金融科技研究中心和上海证券交易所联合发起成立“XBRL中国地区组织促进会”, 在财政部的领导、支持和协助下, “XBRL中国地区组织”的筹备工作开始进行, 并于2006年10月和2007年4月先后两次邀请国际组织专家来华实地考察。在筹备工作中, 沪深两个交易所、中科院研究生院做了大量细致的工作。2007年9月, 根据财政部领导的指示, 以财政部会计准则委员会的名义向XBRL国际组织提出申请, 经过一年多的努力, 在与XBRL国际组织就涉台问题达成共识后, 2008年10月15日, XBRL国际组织正式对外宜布XBRL中国地区组织成为XBRL国际组织国家成员代表国参与XBRL国际组织的决策和活动。2008年11月12日, XBRL中国地区组织正式成立。XBRL中国组织是非营利、开放性的技术推广应用协商平台组织, 旨在致力于推动和促进XBRL技术在中国的建立、推广和应用。与此同时.建立了代表XBRL中国组织的网站, 该网站适时报道XBRL相关的中外信息, 提供包括XBRL新闻、技术规范、分类标准、实例文档等信息, 帮助大家了解XBRL的最新进展以及相关组织的情况。

2002年, 中国证监会组织了两个交易所 (上海和深圳) 和相关软件公司的技术人员, 对国际上开始出现的XBRL技术标准进行了研究, 结合中国上市公司信息披露的特点, 确定以XBRL技术标准作为《上市公司信息披露电子化规范》的基础, 并以《企业会计制度》和证监会信息披露规则作为制定分类标准的依据。在制定相关分类标准时, 遵循了国际最新的XBRL2.1规范和FRTA的相关规定。沪、深交易所根据实际情况, 分别从定期报告摘要到全文、从试点到逐步推广至所有上市公司, 采用适时、逐渐推进和展开的方法, 分步采用XBRL财务报告呈报方式。2009年, 两个交易所均要求上市公司在报送PDF格式财务报告的同时, 报送一份XBRL格式的财务报告。同时, 立信会计师事务所开发了一套与审计相关的XBRL分类标准, 该系统建立的主要目的是为了以XBRL格式为基础进行的财务报告审计的结果直接与上交所相关披露软件对接, 避免重复输入所造成的错误以及减少成本。可见, XBRL在我国的应用已经走在了世界的先进之列。

(二) XBRL在高校应用的可行性分析

2003年上海证交所选择50家较早披露年报的上海地区公司作为XBRL的应用试点对象, 到2008年要求所有上市公司同步提交XBRL实例文档, 并将其作为强制披露的内容之一。其他非上市公司、高校等比较上市公司而言业务简单得多, 应用XBRL财务报告只是时间问题, 因此, 高校应加速推进此报告模式。

XBRL标准发布和实施后, 沪深交易所分别组织技术人员开发了使用XBRL技术的新版上市公司定期报告制作系统 (以下简称报送软件) , 报送软件会自动生成一个包含了XBRL实例文件和披露准则规定的其它披露文件, 进行打包并报送。报送软件不仅严格遵守监管机构制定的披露准则和标准, 还根据标准分类信息中的计算链接库、公式链接库以及其他交易所规定的勾稽关系对上市公司填报的数据进行校验, 很大程度上保证了数据的完整性和正确性。在此基础上开发高校版定期报告制作系统, 应该是没有技术问题的。

1.报表制作上及报表格式上的可行性

高校制作定期报告, 制作内容包括定期报告摘要和全文。目前上市公司采用word制作定期报告全文, 对于高校财务人员来说没有操作上的困难, 因此, 在高校推进XBRL没有技术上的困难, 具有可行性。

全文和摘要中所引用的财务报表直接采用会计师事务所提供的excel文件, 在未来标准统一的情况下, 如果会计师事务所能够直接提供基于行业标准 (如XBRL定义) 的报表文件, 那么可以将这些文件直接用于报送和发布。

2.报送上传通道的可行性

高校通过互联网向财政厅提交定期报告全文和摘要;提交方式可以包括密码验证的上传通道和电子邮件方式, 在条件许可的情况下可以采用CA认证方式等;传输内容包括特定格式 (如xml) 的摘要文件、word格式的全文文件和excel格式的财务报表文件。

3.审核反馈及转发的便利性

财政厅收到摘要和全文文件后, 通过本系统审核工具审核摘要文件的完整性、合法性、合规性及相应的钩稽关系, 结合审核人员对报告进行审核, 产生审核结果通知高校。

高校收到财政厅的审核结果, 通过本系统客户端将摘要文件转换成其他部门可以直接使用的格式如word、PDF格式发布给教育厅等单位。

4.报表存储的可行性

财政厅通过本系统转换工具将高校提交的摘要文件和报表文件转换成XBRL格式用于交互, 并可以直接转换成数据库格式。

大学通过报送软件填报符合会计准则的定期报告, 从信息的发布源头——高校端, 高校定期报告被很好地规范, 无论内容还是形式都严格遵守财政厅发布的信息披露准则, 并且高校的各类信息均被结构化和数据化, 充分满足了信息电子化传递过程中数据生成、流转、采集和应用的一致性需求。各高校利用财政厅的信息报送系统进行模板的填制和财务信息格式的转换, 继而, 财政厅进行报表的检验和实例文档的生成, 最后, 报表的使用者如教育厅等就可以在网络上进行各种数据的下载和查询了。

(三) XBRL报告的应用分析和在高等院校的借鉴

1.XBRL上市公司的使用情况分析

报告使用者可直接使用基于XBRL的WEB分析工具进行数据展示和分析, 通过图形化的界面直观地对公司的数据对比分析。上交所目前可以实现的功能包括: (1) 丰富的上市公司基本资料、财务数据查询。在生成标准的XBRL财务数据后, 可以在上交所网站XBRL版块查询有关企业的全部信息。以招商银行2008年年报为例, 可以查询到有关招商银行的全部信息, 包括重要提示、公司基本情况、会计数据和业务数据、股本变动及股东情况、董事监事和高级管理人员、公司治理结构、监事会报告、重要事项、财务报告、备查文件目录以及商业银行信息披露内容。 (2) 提供多个公司同年度各项指标横向比较功能, 可以同步实现以图形化方式比较各公司财务状况。

基于XBRL数据与格式相分离的特点, 可以选择任意数据或者利用同一组数据进行不同形式的显示。如下图是以利润表为例的招商银行与其他同业银行的对比情况。

另外, 在深交所上市的公司还可以在深交所XBRL上市公司信息服务平台上查询上市公司的各种财务指标, 包括偿债能力、盈利能力、经营能力、资本构成等11项比率类指标;还提供多公司、多年度、各项指标纵向比较功能, 同步实现以图形化方式观察公司的财务状况走势。

2.高等院校采用XBRL的经验借鉴

(1) 采用XBRL有利于解决数据的多元化和便捷化问题。

采用XBRL利于教育、财政等部门对高校基本资料、财务数据的查询。在生成标准的XBRL财务数据后, 我们可以在财政网站XBRL版块查询有关高校的全部信息, 如学校财务等方面的重要提示、学校基本情况、会计数据和业务数据、银行贷款及变动情况、校长和学校高级管理人员、学术委员会、财务报告、备查文件目录以及科研、教学、学生等信息披露内容。

(2) 采用XBRL有利于解决成本核算上的问题。

在日常的会计核算和财务管理中, 所遇到的一些问题使基层单位会计人员明显感觉到现行财务管理制度存在弊端, 或者说缺憾。现在高等学校办学越来越多的和市场经济联系在一起。虽然高校替代政府部分职能行使了对学生收费的权力, 但在取得收入的同时确实需要引进企业的成本核算和成本管理理念以及科学化管理和完善的核算模式。可以预见, 未来高等学校的会计核算在办学成本核算上会精确到每位学生个体上来, 这将为量化考核各个高等学校办学的绩效评估做好准备工作, 有利于高等学校对办学资金的最优配置。可以认为, 这样的会计核算和财务管理模式将会是今后改革的主要方向。而XBRL财务报告形式可以轻松做到这一点。

(3) 采用XBRL有利于解决固定资产核算的问题。

目前高校的固定资产核算有许多不合时宜的情况和亟待解决的问题。高校目前存在有很大一部分固定资产有价值却无使用价值的现状, 比如说, 一台教学实验仪器购进的原始价值为10 000元, 在使用了若干年后, 已经不能再为教学服务, 这台教学仪器市场重置价格可以忽略不计。也就是说这台教学仪器已经没有使用价值, 但是由于高校所有资产的核销需要有关部门的批准方可进行, 因此固定资产在会计账册上还是以10 000元的价值来计量的, 并在学校资产总量中反映。这种情况的存在造成了资产不实以及同类资产、同量资产由于使用价值不同而实际价值无法考量的问题, 这直接影响到政府对高等学校绩效评价的科学性和准确性。实行固定资产折旧可以明确固定资产的使用状况和价值的动态转移等情况, 如实反映固定资产的进入、消耗和退出的整个过程。

(4) XBRL的使用还有利于高校财务人员综合素质提高。

通过对会计人员的培训, 提高他们的专业判断能力和职业道德水平, 保证财务会计制度改革的顺利完成。

除了以上几个方面的突出问题外, 涉及会计核算和财务管理的其他方面也是高等学校会计制度和财务制度变革所必须考虑的。如如何细化预算管理级次, 事业支出管理, 教学资源共享, 提高教学和科研设备使用率等, 以使高等学校财务管理制度的革新取得实效。

二、高等院校采用XBRL网络财务报告存在的问题

(一) 对XBRL认识不足且理论研究滞后

理论来源于实践, 又指导实践。XBRL在我国应用的现状是实践先行, 理论相对滞后, 仍然停留在摸着石头过河的阶段。首先, 投入严重不足, 步履十分艰难。XBRL的应用需要投入大量的物力和财力, 当前有一些高校对XBRL的技术应用以及对高校信息化的推动产生了浓厚的兴趣, 但又担心XBRL构建后会带来一些新系统应用的负面效应, 使高等院校白白投入大量资金而空无回报, 因此少有高等院校愿意做XBRL的先行试验。即使会有少数院校勇做第一个吃螃蟹的人, 然而也会由于投入严重不足, 步履十分艰难, 距XBRL的核心还有相当远的一段距离。其次, 应用范围相当狭窄, 名不副实。XBRL是针对企业财务报告而发展起来的标记语言, 是应用于财务信息、报表和分析资料的网络传输标准格式, 然而我国目前的研究仅仅局限在对企业财务报告模式变革方面, 也就是由传统的纸质报告改头换面搬上互联网, 贴上XBRL的标签, 却很少触及企业信息化、企业管理等领域, 应用范围相当狭窄, 名不副实。因此, 要想把XBRL的研究带入到高等院校的领域存在一定的时间问题, 且欠缺理论的支撑和实践的运行。

(二) XBRL的分类标准不够统一

“XBRL分类标准是对财务报告内容的标准描述和分类体系, 可视为XBRL模式的扩展, 是由特定组织依据XBRL规格书创建的适用于本行业企业信息交换的词汇表或字典”。XBRL分类标准的制定是一项庞大的系统工程, 跨越了多类学科的知识, 关系到各方的切实利益。XBRL分类标准能为各行各业提供一个标准化的规范。无疑XBRL分类标准的完善就成为XBRL研究和应用的突破口。我国《电子化规范》于2005年得到XBRL·ORG的认可, 却只定义了工业企业的财务报表科目, 对其他行业分类标准问题没有涉及。尽管随后上证所在分类标准制定方面取得了一系列突破性成绩, 但其应用领域仍然相当狭窄, 未形成我国XBRL分类标准体系。由于XBRL分类标准的建立缺乏强有力的理论支持, 造成XBRL财务报告信息分类层次性差、规范性弱的局面, 带来了XBRL研究发展难以突破的瓶颈。

(三) 相关的应用软件有所欠缺

XBRL从根本上讲是一种计算机语言, 其制定与应用都需要计算机系统和软件的支持。即, 基于企业会计准则的XBRL分类标准制定完成后, 还需要相应的系统和软件予以扩展和实现, 如果没有这些系统和软件的支持, 再好的分类标准也无法用于实践。从XBRL技术诞生至今, 国外软件商已经开发出许多有助于XBRL应用与扩展的系统软件和相应服务产品, 我国软件商在这个方面的行动还比较迟缓。如何发挥本土软件商开发相关系统和软件的积极性、提升本国XBRL扩展软件的开发与服务, 也是面临的问题之一。同时, 对于基于XBRL分类标准开发的系统和软件的验证与评估也同样是值得研究的问题。

(四) 专业人才稀少且技能有待提高

XBRL的应用必然会带来新的会计职业分化, 具备信息化技术的会计人才越来越得到用人单位的青睐。然而我国目前既懂会计又懂IT技术且兼具管理能力的复合人才太少, 远远不能满足会计信息化阶段对人才的需求, XBRL理论研究人才也相当匮乏, 严重制约了XBRL的快速发展。仅有的那些具有能力水平的专业人才也被那些求才若渴的企业招去, 为了高薪或者自我价值的实现, 抑或是找一个更好的实验基地来加强对XBRL的深入研究和实践, 那些精通XBRL的专业人才几乎没有可能会选择在高等院校就职, 高等院校能得到了解XBRL人才的机会很小, 造成了XBRL在高校的推广更加的艰难。

三、推广高等院校应用XBRL网络财务报告的对策

(一) 加强XBRL研究应用的组织与协作

我国对XBRL这项工程进行研究应该由财政部主导, 借助两大推动力, 集中中坚力量, 进而全面推动XBRL的研究应用。首先, 坚持财政部主导。财政部是我国开展财政工作的领导机构, XBRL的研究应用及分类标准的制定只有坚持财政部的主导, 才具有权威性。其次, 借助两大推动力。2005年上证所开发的中国上市公司信息披露分类成为XBRL·PRG认证的第一个中国分类标准, 深交所2005年发布的“XBRL应用示范”对我国推广XBRL商业报告也起到了非常良好的示范作用。在2006年上证所开发的中国基金分类标准再次获得XBRL·ORG认证, 成为国际XBRL应用领域的一次重大突破。上证所和深交所加强同国外事务所、软件开发商的合作和交流, 进一步促进了XBRL在我国的研究与应用。最后, 集中中坚力量。XBRL是一项庞大的系统工程, 需要集中财会方面的专家学者、会计事务所、会计信息系统软件开发商、上市公司等多方面的力量, 共同努力研究XBRL的标准制定等问题, 争取早日成立XBRL·ORG·CN, 加入XBRL国际组织, 深化同其他成员组织的交流。只有我国的XBRL体系完善了, 才可能在国内进行大规模的推广。目前, 只有加强理论的建设和大批量的实践才有助于XBRL的发展, 因此, 应先在企业这个肥沃的土壤上进行大量的运作, 等到XBRL体系更加完善再推广到高等院校等单位。

(二) 建立统一的XBRL分类标准

分类标准的制定, 从认可到批准, 从草案到正式稿, 并不是一蹴而就的, 而是一个不断反复实践、验证、完善的过程。我国应树立正确的指导思想, 加快对XBRL分类标准的制定和完善, 实现动机和效果相统一。首先, 完善分类标准的指导思想。我国XBRL分类标准的制定是一项长期而艰巨的任务, 必须以XBRL分类标准理论研究和方法研究为基础, 以中国企业会计准则为指导, 立足于国内, 借鉴国际规范, 合理、有序地进行研究和开发, 逐步建立起我国统一的XBRL分类标准体系。其次, 进行国际认证。XBRL·ORG规定, XBRL分类标准的确认, 要经过认可 (acknowledged) 和批准 (approved) 两个阶段。被认可的分类标准应该遵循XBRL规范 (XBRLspecification) , 被批准的分类标准既需遵循XBRL规范, 还需符合XBRL正式指南 (officialXBRLguidelines) 。

要想真正实现XBRL的实质推广, 重要的第一步就是分类标准的开发。国际XBRL组织把这项内容开放给了各国使用者, 其自身只负责分类标准的认证工作。我国对XBRL分类标准的研究开发高度重视, 目前, 中国分类标准得到XBRL国际组织认可的有:2005年7月发布的“中国上市公司信息披露分类标准草案”, 2006年7月发布的“中国基金公司信息披露分类标准草案”, 2008年2月通过的“金融类上市公司信息披露分类标准”。

虽然我国在推广XBRL上已经取得了很大的成绩, 然而, 作为新生事物, 由于国情缘故, 在推行该标准的过程中, 还存在着许多问题。为规范上市公司信息披露的内容和格式, 提高行业信息化程度, 并促进国际交往和信息交换, 还有很长的路要走。有鉴于此, 我国有必要由会计准则制定机构牵头, 按照现行的会计准则, 尽早制定出一套统一的权威分类标准, 保证分类标准在技术上完全反映会计准则的规范要求, 在转换方法上完全体现会计准则的统一性, 从整体上统一并提升我国在XBRL方面的影响力。

(三) 进一步开发相关的应用软件

应积极开发会计信息化应用软件和应用程序。如果说会计核算电子化带来了商业软件的繁荣, 那么会计信息化更是掀起了商业软件更新的巨浪, 将带来新的商机和挑战。XBRL在会计信息化的条件下, 需要得到新的技术和软件的强力支持, 才能最大限度地发挥它的优越性。首先, 创建技术平台。XBRL是一个基于XML标准的应用模式, 通过XBRL可以实现财务信息在互联网上自由发布、传递、交换, 且财务数据可以直接导入分析软件进行分析, 这对各类软件开发商是一次挑战, 更是一次机遇。国内知名的几大软件开发商如用友、金蝶、安易等应抓住这一商机, 在软件产品中扩充新的模块, 添加XBRL, 实现将原报表直接转换成XBRL标准格式的功能, 以利于网络财务报告的发布。其次, 开发XBRL应用程序。国内会计信息化软件开发商应联合开发一套符合XBRL规格书的应用程序, 使应用程序具备分类标准编辑、实例文档编辑、文件格式转换、分类标准应用、财务分析等功能。

(四) 加快专业人才的培养

通过与国外的学术交流、共同研发等途径提升我国的XBRL水平。自我国会计信息化事业开展以来, 各部门、地区、基层单位都已认识到培养信息化专业人员或复合型人才的至关重要性, 进行了多渠道、多形式的人才培训工作, 一些院校相应开设了专门课程, 从理论基础和应用技能上培养了一批又一批会计电算化、信息化专业人才。但是, 要想实现我国XBRL的全面发展, 需要一大批既懂会计又懂计算机知识的复合型人才, 培养复合型会计信息化人才已是当务之急。

人才建设方面应从以下几方面展开:第一, 应加大XBRL教育方面的投入, 国内大学应该加紧开设XBRL的课程, 将其作为相关专业必修课;第二, 开发一系列社会培训课程, 让更多的相关专业的学生乃至其他相关从业人员了解、掌握有关XBRL的知识, 加强国家经费的支持和投入, 加强与国际的合作, 充分利用学历教育、网络教育、继续教育、实践锻炼、交流研讨等多种行之有效的途径和方式, 不断加大人才培养力度和速度;第三, 积极探索会计信息化教学模式和人才培养方式, 及时修订会计信息化学习和培训教材, 推进会计信息化教学改革和试点工作;第四, 要完善会计审计和相关人员能力框架, 在知识结构、能力培养中重视信息技术方面的内容与技能, 提高利用信息技术从事会计审计和有关监管工作的能力。

总之, 目前情况下, 要想进一步推进XBRL在我国的研究与推广, 必须有政府主管部门的领导和参与, 这样才使之具有权威性。由政府部门指导和监控我国XBRL研发的整体框架, 并在此基础上建立开放式的研发平台, 加强理论和实务研究;充分调动上市公司的积极性, 扩大XBRL信息供给, 在增加信息供给的同时也能提高对XBRL信息的需求, 两者互为促进。这样才能将我国目前无序发展的XBRL的研发, 纳入到规范、健康发展的轨道上来。

在高等院校实施XBRL不仅仅是财务报告模式的变革, 更是一种思想的变革, 未来XBRL的应用领域和商业价值将无可估量。我国目前应用XBRL尽管困难重重, 但是困难是暂时的, 我国XBRL的研究只有不断挑战各种艰难险阻, 立足于目前国内研究成果, 学习国际先进经验, 循序渐进, 才能把XBRL更好地在国内的各行业进行广泛的推广, 从而使得高等院校的XBRL的应用也会得到更好的研究和实践。

参考文献

[1].林华.未来财务报告:XBRL数字化网络报告——XBRL在我国应用的现状、问题和对策[J].上海经济研究, 2007 (3)

[2].陈宏明, 乔悄.XBRL及其在金融监管中的应用研究[J].中国管理信息化, 2006 (8)

[3].韩光强.网络财务报告标准——XBRL在我国发展探讨[J].企业经济, 2007 (9)

[4].张天西.网络财务报告——XBRL标准的理论基础研究[J].会计研究, 2006 (6)

[5].罗筱颖.XBRL网络财务报告披露风险的控制研究[D].江西财经大学, 2006

[6].张晓磊.XBRL网络财务报告披露风险的控制研究[D].天津财经大学, 2008

[7].赵红英.可扩展商业报告语言XBRL在我国的应用分析[J].中国管理信息化, 2008 (4)

[8].韩庆兰, 蔡苗.XBRL分类标准理论研究[J].上海立信会计学院学报, 2008 (3)

学校财务风险管理的研究 篇3

关键词：高校效；财务；风险；管理；研究完善发展

在高校的发展中，资金的投入和需求是一个重要的发展瓶颈，为了解决这个问题，高校资金的筹措就需要用到银行贷款等形式，但是这种形式虽然一定程度上解决了资金的问题，同时由于各方面体制以及资金的问题也给高校在偿还的过程中带来了严重的财务风险，这种情况下就需要学校充分认识到财务风险的存在，正确的进行防范和规避，从而保障高校的健康稳定发展。

一、高效财务风险的概况

随着经济的发展，很多学校实行了改革，实现了跨越式的进步和完善，随着高校的办学规模扩大和各方面的投入，学校从教员师队伍、硬件条件、教学质量等方面都得到了很大程度的提高，为部队建设和社会的发展提供了良好的人才保障，但是这些提高和进步是离不开资金保障的，目前很多学校都利用银行进行筹资，但是我们也要看到的是，不少例子证明，一些地方高校因为经营的问题造成财务风险甚至出现倒闭的情况，这些问题总而言之都是因为高校相关风险防范和制度的不完善造成的，由于风险意识的单薄和校企合作经营的风险投资等问题给高校的财务带来了严重的隐患，如何尽可能的避免财务风险就需要充分的了解财务风险问题，针对性的解决和预防，在部队高校财务风险问题中，主要在融资、投资以及支出三个环节中表现。

二、部队高校财务风险管理措施和完善

（一）发展原则。部队高校财务风险是客观存在的，这种情况下学校首先要做的是摆正态度，正确的认识到财务风险的问题，但是不能因噎废食，而是要积极的采取措施，坚持顶层设计和政策现行的理念，支持重大教学项目的实施，另外要根据教育的发展情况对关键领域以及薄弱问题进行加强，改善教育环境和教育质量，另外在政府对教育经费保障的问题上要坚持以人为本的原则，让广大教职员工人民群众能够充分享受到军事教育改革的成果，保障所有公民受教育的权利，另外对于任职教育、技能培训、学前教育、义务教育、职业能力教育以及岗前强化等方面的建设要综合平和的进行。

（二）优化结构。在教育的资金问题上，要对教育投入结构进行优化，对于教育资源合理的配置，从而协调不同培训层次城乡以及区域之间的教育发展，实现教育公平的不断进行，对于一些偏远地区的部队和贫困地区要不断加强远程教育的加大力度，缩小城乡教育差距，通过对资金的投入优化来实现专项经费的和运转经费的最大化利用。

（三）精细化管理。对于财务风险问题，管理是一个重要的手段和方法，教育经费的精细化、科学化管理是避免和减少财务风险的重要措施，首先必须严格根据相关法律法规进行财务的管理工作，其次根据不同的学校特点和情况建立相关规章制度，做到有法可依有据可循，避免出现管理过程中的私人问题，另外预算管理要不断强化，提高准确性和科学性，不断的推进预算的执行效率和公开透明度，从而减少财务风险问题。

对于相关部门而言要对经费的管理使用严格控制，制定相关主体责任的管理方式，切实有效的采取措施从而提高经费管理水平。

（四）监督检查。对于不同的教学对象地区由于教育培训情况的不同要进行区别对待，因地制宜的选择监督和检查的方式，及时发现政策执行中出现的问题，从而采取有效的措施，避免造成严重的财务问题，另外，高校要实行预算约束管理的方式，通过对学校预算编制以及定额标准等内容的控制和细化来强化财务监督和绩效评价的工作，对于财务监督制度要建立起全过程的监督制度，强化过程审计，加强管理基础工作和基层建设。充分发挥基层相关管理部门的职能作用，着力做好教育基础数据的收集、分析和信息化管理工作，完善教育经费支出标准，健全学校财务会计和资产制度，规范学校经济行为，防范学校财务风险。

（五）宣传教育。加强财务管理制度的宣传教育，掌握“一枝笔”权力的中层以上领导干部要带头学习熟悉各项规章制度，严格按照制度规范管好钱、把好关、用好权。建立健全财务管理责任追究制度，与反腐倡廉建设有机结合，与干部培养选拔任用考核有机结合，严格执行中层以上领导干部离任审计制度，加大对各级领导干部分管范围违反财经纪律的责任追究力度。加大财务公开力度，完善和执行校、部院（系）两级财务公开制度；第加大开源，重视节流。一要增强经费竞争意识。党的十八大确立了教育优先发展的地位，我们面临越来越多的可争取资源。需要我们充分认识经费竞争的态势，增强抓住机会的意识，提高竞争经费的能力。还要设置相关量化指标，来分析和评价学校办学资金使用的合理程度、财务管理水平和真实财力情况，及时揭示隐性问题，对潜在的财务状况风险及连带责任风险进行预警预报。这样不仅有利于增强预算合理性和有效性，而且有利于控制各种随意性开支，更能遏制预算不断膨胀的恶性趋势。与此同时，还要加强审计监督。这就要求内部审计在日常工作中保持常规化，在面对一些重大经济决策时，应寻求中介机构的帮助，找准投资方向。高校财务制度要求高校应进行财务公开，这也是防范财务风险的重要举措。要自觉接受政府审计、中介机构审计、高校内部审计和师生员工的民主监督，形成学校内外和上下的监督网络。相信在这种联动的机制下，财务风险将会得到有效遏制。

三、结语

综上所述，在部队高校财务风险管理工作上，我们要充分认识到财务风险问题的重要性，根据相关政策不断的改善财务管理方式，加强财务管理监督工作，从而对财务风险进行有效的防范，保障学校的有序发展，为社会的进步奠定良好的人才基础。

参考文献：

[1]曹升元.高校财务风险管理研究[D].中南大学，2008.

[2]刘英姿.高校财务风险管理的问题与对策[D].厦门大学，2007.

[3]龚建英.普通高校财务风险管理研究[D].长沙理工大学，2006.

[4]尹继北.高等学校财务风险管理研究[D].河北工业大学，2006.

学校财务自查报告 篇4

我校通过学习县教体局的精神，对我校教育资金的收入和支出管理、教育资金的监督工作进行了自查。现将自查情况报告于后。

一、我校建立了以校长为组长、工会主席为副组长的财经领导小组。财经领导小组组成如下：组长：...；副组长：姜俊；成员：...。其中...是教师代表。

二、我校根据区财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，通过学校博客及有关途径向教职工征求意见并付诸实施。

三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，停收学生住宿费。根据向区物价局备案收费标准和教学时间需要的搭餐餐数收取学生伙食费。由于学生到安谷素质教育基地学习期间核算的伙食费，如数退给学生家长。

四、中小学校严格加强预算内、外资金管理。所有预算外收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入会计核算中心，严格实行“收支两条线”管理。

五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。

六、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。

七、我校根据作业本费价格和学生实际使用的数量按期进行结算，并将收支结余情况通过学生集会、家长会、公示等形式向学生、家长公示，将结余金额全额退给家长或学生。

八、我校后勤服务经费在童家信用社单独开设收支账户，严格按照乐中教发（2006）76号文件精神进行管理。

九、我校按照上级有关规定，做好对困难住宿生的生活补助的申请、审核、公示等工作，生活补助全额发放给家长。

学校财务工作自查报告 篇5

为了加强财务管理，规范和加强财会工作，进一步贯彻落实《原州区教育局关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》文件精神及教育局财务管理工作专项检查工作的通知精神结合学校实际情况，就学校收入管理、支出管理、资产管理和财会队伍建议等方面进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、财务收入管理

在财务工作过程中，我校严格按照有关财务规定，在财务工作过程中，根据上级拨款数额和本单位实际编制预算，并严格执行“收支两条线”管理。

1、幼儿园、学前收费严格按收费标准收费，并按规定使用财政部门统一印制的财政票据，无乱收费现象。2、2016年1-6月份我校公用经费实际编制预算金额为1145624.00元。

3、学校代收费全部入账。

二、财务支出管理

严格按照有规规定，对当天发生的财务支出，及时在电子台账入账，银行存款日记账做到月清月结，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，加大教育教学投入。坚持做到“量入为出，以收定支，略有结余。”

1、学校各项支出全部按实际发生数列支、无虚列虚报和白条抵库等现象。

2、学校需购置的教学仪器设备、办公用品及图书资料等严格按政府采购制度实行政府采购。

3、学校财务支出实行校长负责制，各校建立健全民主理财制度，对大额资金的使用由各学校领导班子讨论决定并上报中心校由民主理财小组讨论予以批复实施。

4、学校实行校务公开制度，定期公布收支情况，接受教师的监督，所有财务由校报帐员到原州区核算中心中心办理，职责明确。

5、不存在私设“小金库”，公款私存、账外帐、坐收坐支现象。6、1-6月我校按照预算编制实际支出金额为1054161.56元（办公费245564.5元；印刷费12645.00元；手续费430.00元；电费61730元 ；邮电费57304.86元；取暖费227500.8元；劳务费188648元；维修费86630 元；学校安保费 26300元；校园保洁费 9790元；学生活动8866元；学校财产、责任保险13300元；其他44969.4元）

三、固定资产管理和使用情况

制定了健全的固定资产管理制度。在固定资产购置时，严格按照采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，财务和固定资产

管理人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账、公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

学校财务工作自查报告 篇6

转眼间一段时间的工作又告一段落了，回顾这段时间的工作，取得了成绩，也存在着问题，是时候抽出时间写写自查报告了。自查报告怎么写才不会流于形式呢？下面是小编为大家收集的学校财务工作自查报告范文，欢迎大家分享。

学校财务工作自查报告1

为深入贯彻落实国家、省、市关于治理中小学乱问题的指示精神，进一步规范中小学收费行为，加强监督和管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益，促进我校教育教学事业健康发展，对我校财务管理情况自查如下：

一、强化学校收费行为的管理

1、严格执行“一证、一卡、一单、两公开、四”的收费管理制度。一证，学校凭物价部门的《中小学收费许可证》收费;一卡，凭《中小学收费公开卡》缴费;一单，学校凭《收费结算清单》与学生结算;两公开，公开收费标准，公开收费的使用情况;四统一，统一收费时间，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查，无发现自立收费项目、提高收费标准、卡外收费现象，严格按照莱教便函(20XX)62、66号文件执行，上级禁止的`学后服务费、班费，我们坚决停收。

2、学校认真实行收费公开制度。学校收费前，能通过校务公开栏、宣传栏、广播等形式，将收费政策、项目、标准在校外公示，接受师生和学生家长的监督。

3、学生微机上机费、语音上机费能保证上足课时。

4、进校书刊都能按烟台市教育局审定的用书目录征订，学校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批后，在由新华书店征订，除教材以外的其他书刊，坚持学生自愿的原则，无强制向学生摊派或变相摊派学习辅导资料及其它用品现象。

5、我校认真落实《关于建立健全中小学家庭贫困学生助学金和减免学杂费制度的通知》精神，对家庭经济困难学生进行摸底排查，使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金补足，并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布，接受社会各界监督。

6、学生参加平安保险，坚持自愿的原则，没有硬性规定学生必须统一着装穿校服，没有强行安排学生统一购买学习生活用品。

二、加强对中小学收费资金的管理，保证学校日常开支顺利进行

1、为了加强财务管理，实行财务监督，每次收费我校安排两名收费人员，一人管钱，一人管帐。并请银行办事员协助，组成三人收费小组，及时准确完成收费工作，把所有收费全部上缴教委财务。

2、所收取的费用全部交给区教委财务，学校、班级、教师无截流、坐支现象。

3、每学年开始，学校都能制定学年财务工作计划，通盘考虑，全面管理，能合理使用有限资金，集中力量，加大学校教学设备投入。每月份都能合理收支计划，由上级财务部门批准后才能具体实施，做到收支活动心中有数，从不盲目开支。

4、学校有理财小组，能监督学校财务工作，有财务制度，大项开支有审批、教代会通过制度。

虽然我们都能按照上级要求去做，但是由于我们工作能力所限，对上级精神领会不透，也可能在工作中有一些失误的地方，以后我们要纠正错误做法，规范工作行为，管理好学校财务工作。

学校财务工作自查报告2

为了更进一步增强我校预算绩效管理能力，全面推进预决算公开，加快各内控制度建设，严肃财经纪律，规避管理风险，促进廉政建设，加强财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落实文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、纪检、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：

一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了财务管理自查工作领导小组。

二、预算绩效管理制度建设情况

我校成立预算支出绩效考评工作领导小组。针对考评对象，拟定考评工作具体方案，选定考评指标，确定考评标准和考评方法实施绩效考评和监督等职能。制定了《交口初级中学预算绩效评价管理制度》，依据区财局、教育局安排进行预算、决算公开。

三、内控制度建设情况

成立了由校长任组长、党支部书记任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。其中总务处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作，实施内部控制;政教处牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出校内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。

本年度我校完善制度4个，制作完成流程图2个，召开内控工作会议2次，现在内部财务管理制度、内部牵制制度健全，执行到位。

四、经费支出情况

我校根据区财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每学期末在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

我校严格执行收费政策，免收学生学杂费、课本费。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列支出，无超标准支出，无滥发补助、津贴。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人、法人签字。对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、其他相关材料。

五、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无滥用和铺张浪费、长期挂账等现象。

六、对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。

七、会计基础工作。

我校执行零余额账户，会计依法建账核算，正确使用会计科目编制会计凭证、登记会计账簿、编报会计报表，会计报表数字与账簿记录一致，按季度及时上报报表，并与银行对账。

八、存在问题

1、部分资产已达不到教学要求（电脑），由于管理员未及时报备，导致资产报废延迟。

2、财务知识有待进一步加强。

加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。学校的财务管理工作事关广大学生的切身利益，事关学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、制度化、科学化、进一步提高资金效能。

学校财务工作自查报告3

一、学校费用收取情况

(一)学生费用收取

我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。

在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。

(二)勤工俭学收入

我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。

(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。

二、学校经费列支情况

学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。

学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后，方可报销。

三、资产管理情况

由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。

四、学生各种补助管理情况

学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。

五、培训经费管理使用情况

学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。

六、上级划拨资金管理情况

上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。

七、学校财务检查工作

学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。

加强学校财务内控的方法探析 篇7

一、学校内部会计控制的现状及问题

1、内部会计控制意识淡薄

长期以来, 由于受传统教育管理思想和模式惯性的影响, 部分学校在思想上、观念上、管理上尚未完全适应市场经济的新情况。学校管理者大多只注重教学、科研等工作, 缺乏内部会计控制管理理念, 对学校内部会计控制建设认识不足、重视不够, 忽视内部控制制度的建立和实施, 有的即使制定了内部控制制度也难以落实。使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性, 形成内部会计控制制度设计上脱节、执行中有漏洞的现状。

2、内控制度存在薄弱环节

长期以来, 学校经费的来源渠道比较单一, 主要是依靠财政拨款。这就使得部分学校产生了重计划轻考核、重钱轻物的思想, 对存货、固定资产和工程物资没有进行严格管理, 对存货、固定资产和工程物资的采购、验收保管、付款等职责未严格分离, 其出入库未按规定程序办理, 未定期进行固定资产盘点, 也未及时与会计记录相核对, 造成资产不清、账账不符、账实不符。目前, 随着学校办学规模的扩大, 各学校都在加大投资、扩大规模以加速发展, 有些学校缺乏风险防范意识, 对建设项目没有进行科学论证, 盲目扩张, 决策缺乏有效的监督、控制校在编制预算时, 定额测定不合理, 没有充分的基础资料, 无严格的测定方法, 采用简单的“基数+增长”的编制方法, 使得学校经费预算只能增加、不能减少, “赤字预算”现象普遍, 而且还会出现校内各部门互相争经费的问题, 不能达到合理配置学校资源的目的。

4、内部会计控制的监控力度不够

在学校内部会计控制体系构建中, 内部审计控制的作用在于监督学校内部经济活动是否符合国家法律、法规和内部会计控制制度的要求, 检查评价内部会计控制制度的有效性, 提供完善内部会计控制制度和纠错防弊的建议。目前, 在学校中普通存在内部审计力量远远不能适应学校内部审计需要的现象, 审计的监督效果不尽如人意, 未能有效地履行其再监督的职能。一些单位经常是事后审计, 使审计工作陷于被动, 一方面难以作出准确的审计评价;另一方面审计结论难以落实, 不能起到审计应有的威慑作用, 致使内部会计控制的监控力度薄弱。

二、加强学校财务内控的方法

1、增强学校内部会计控制观念

单位应增强内部会计控制观念, 重视内部会计控制工作, 安排专门机构或者专门人员具体负责内部会计控制制度的建立和执行情况的监督检查, 确保内部控制的贯彻实施。学校改革的不断深化不仅要求对国内已有的内部会计控制理论进行总结, 还要求学习和理解国际上的内部控制先进理论, 汲取其精华。同时, 对国内外内部会计控制的实际执行情况进行调研, 广泛征求意见, 在已发布的《内部会计控制规范》的基础上, 进一步建立健全其他具体的内部会计控制规范及相关操作规范, 从而形成一个较完整的内部会计控制规范体系, 对我国包括学校在内的所有单位的内部会计控制制度建设起指导和规范作用。

2、加强各方面的内部牵制制度

(1) 货币资金的内部会计控制。一是不相容岗位相分离, 主要是出纳与稽核、出纳与会计档案的保管、出纳与账目登记员、出纳与银行对账单核对人、出纳与收款票据管理人、付款审批人与付款执行人、支票印章保管员与支票签发人等。二是支出审批制度的规定, 必须明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。三是明确监督检查机构或人员的职责权限, 定期不定期地进行检查。为了保证财产物资的安全和完整, 除规定物资保管员对收付后的每项物资核对库存账实外。还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度, 以保证账物相符和及时处理发生的差错。

(2) 资产管理的内部会计控制。一是资产的日常管理。资产的实物管理与记账登记要相分离, 实物账与会计明细账必须核对一致;资产的配置与使用相分离, 使资产的配置合理, 科学;资产报废请求的提出与审批、处置相分离, 资产的变价处理要引入竞价机制, 对于大宗资产的变卖要委托社会中介机构进行评估, 要防止在资产处置过程中利用职权谋取私利, 造成国有资产流失。

3、实行内部监督责任制。提高内部会计监督的有效性

在内部控制活动中, 最突出的薄弱环节就是缺乏有效监督, 考核奖惩机制不够健全、有效。无论制度多么完善, 在没有有效控制、考核的情况下, 都很难发挥出它应有的作用。没有有效的监督考核和控制, 会计核算的质量就难以得到保证, 而在会计核算过程中如能实行有效的事前、事中、事后监督。将内部监督与会计管理、预算管理、财务管理、成本管理、国有资产管理等业务结合起来, 寓监督于管理之中, 就能够保证会计工作规范有序地进行, 提高内部监督的有效性。

我国教育体制改革的快速推进, 必将对学校财务内部控制提出更新更高的要求。各级学校完善财务内部控制机制, 对于有效防范风险, 保障资金高效运行, 提高会计信息质量具有重要现实意义。

参考文献

[1]、余海洋, 袁洋.财务职能理论发展综述[J].财会月刊, 2007.8

[2]、刘华忠.论会计电算化对会计工作的影响[J].现代农业科技, 2009.14

中职学校的财务管理的相关研究 篇8

关键词：中职学校；财务管理的弊端；措施

随着我国市场经济的发展和教育结构的调整，教育市场竞争愈发激烈，学校筹措来的有限资金，更显得尤为珍贵。随着改革进一步深化，人员经费支出的增长也越来越快、学校财力比较分散、经费预算管控不良，学校的财政事务频频出现问题，导致了财务风险隐患的存在。所以如何使费尽力气筹来的资金运用的更好、更得当，学校资的源配置更加优化 ，使学校资金发挥出它的最大效益，在中等职业学校的财务管理工作中变得更加重要。

一.中职学校财务管理中存在的问题

1、财务制度不健全，资金使用混乱

（1）入账、出账及报销没有严格的手续。审核原始凭证的时候不够严谨，那些不符合规定的发票收据，仍然可以在财会处进行报销。不规范的记账制度，经常还会出现一些违反会计制度和会计法律的问题，使会计核算的真实性和合法性都遭受了一定的不良影响。（2）学校中项目的专门使用资金管控不严，使用范围过广。尤其随意性的分配学校资金，对分税制财政体制的施行造成了一定的影响，对于使用了的资金的效益的问责制也存在缺少或还不够完善的问题。学校的财政事务着重的依赖于财会中心，弱化了学校内部的财务管理能力，从而使学校的财务管理能力逐渐下降。

2、财务管理人员的专业水准及人品素质不达标

按照相关要求，所有的中等职业学校在岗会计必须要具备《会计法》规定的上岗资格证，但是有些会计人员的水平仍然有些较低。在社会追逐推崇出新的形势下，财会工作人员不应再是只具备记账能力，还应该具有理论和实践均达到工作职位所需的本领。在具有较扎实的专业技能、理论水平和沟通协调能力的时候，还要适应越来越现代化的办公手段并熟练掌握，与此同时还应具有诚实负责、敬业爱岗、依准原则办事、守信守法和自愿为工作奉献的思想素质。所以，不断提高财会工作人员的管理的专业水准及综合素质，已成为迫在眉睫的问题。

3、重钱不重物

许多中职学校的中高层管理人员，只对现金的管理非常重视，严格要求收入、支出手续，并妥善的保管相应的票据和资料，出了差错能够及时的查找纠正；却对一些固定资产（学校购入的办公用品、用于教学科研的仪器和设备等）管理不严，分散了它们的采购，而且保管不当，没有科学性的库存的账目管理，严重导致了资产的损坏和流失。重复购置物产或购入物产闲置不用以及使用效率极其低下等不良现象普遍存在。

4、财务监督工作不到位

在深化财政支出改革的同时，中职学校的财务活动和费用预算管理也发生了翻天覆地的变革，这时候更加凸显了财务核算中存在的不完善的地方。以监督时间看，以事后检查为主，缺乏事前、事中监督，事后控制是指对财务活动过程的结果进行考核和奖惩[1]；从监督所覆盖的内容这个角度看，对某个独立的环节或单一的事项检查较多，对整个资金链的流动及使用的情况跟踪较少，对资金使用的全过程的监督不到位、不全面；从监督方式的角度看，则具有突击性、偶尔性的特点，检查专项的比较多、而日常的监督则很少。同时各部门之间存在着错综复杂的关系网，互相隐瞒，互相包庇，导致一些本应受到处罚的没有受到相应的惩处，造成恶性循环。

二.加强和改善财务管理的对策

1、财务管理体制的健全

要想加强中职学校财务管理体制的建立健全，就得采用“统一领导，分级管理”的模式：统一领导则包含 财会人员管理的统一、资源调配的统一、财务规章制度的统一、财务预算的统一；学校财务收支计划和财会方针政策能够得以贯彻，就是依赖于严格的财务规章制度，明确学校各单位的权责关系，同时采用分级管理制度。因此每个部门都要严格的遵守和执行。预算是学校根据事业发展计划编制的财务收支计划，它是学校财务管理的依据，也是学校发展的经济基础。当预算费用的使用到达尾声时，用款部门就要向财会部门上报使用的情况，并对用款效益进行分析，加大对用钱部门的管理责任，并根据分析报告改进来年的预算安排，使预算更加科学和完善[2]。学校财会部门的相关工作人员的业务管理要统一，职位的晋升和职称的评定等要由相关部门共同参与执行，严格按照相关标准进行评定，确保工作人员的素质。

2、提高财务人员的专业水平，加强素质管理

财会工作人员的专业水平急需提高，相关工作人员必须持证上岗，即具有相应的资格证书或是相应的职位职称。禁止工作资格不达标的人员仍可以上岗的现象的出现，对在职人员进行专业的再教育。因为新的经济活动不断出现，这就需要财会人员利用一切机会，对自己所掌握的知识进行及时的更新。建立健全专业职称评定的程序，采用合适的评比制度对财务人员的工作进行考核。这既是对财会人员业务水平的一种正确的评价制度，同时也建立了财会人员努力工作、不断提高自身素质的激励机制。加大对财务人员的职业道德的教育，使其树立正确的财会法纪观念，让恪尽职守、依原则办事、秉公廉洁的良好习惯在整个工作氛围中展开。

3、领导层必须重视财务管理工作

学校领导应该摒弃落后的传统理念，加大对学校财会管理工作的重视。首先，这个转变必须从领导者的自身开始，正确认识到管理财务工作的重要性。管理学认为，领导的以身作则会起最好的示范作用。其次，领导层应该加强对财务机构的监督，敦促学校财务管理体制的完善，只有从制度上完善相关条件和机制，才能为提高财务管理水平提供制度上的保障。再次，中高层领导必须加紧对招录人才的把控，这样从源头开始抓起，领导的重视程度才能切实有效的展现出来。

4、财务管理基础工作的加强

（1）建立健全财务制度，建立有效的支出约束机制。严格按制度办事、做到有章可循，以堵塞漏洞、节约资金，最大限度地提高各项资金的使用效益，建立会计核算中心[3]。（2）所有开支需要事先进行预算，做到每一笔项目经费都能够合理的安排。（3）对经费的支出，要严肃把关，防止挥霍浪费问题的存在。（4）加强管理学校的固定资产，做到出去的资产都能有据可查。严格按照事业单位国有资产管理的规定对固定资产进行合理合法的配置、处置和使用。

结束语：

纵观全文，为了使中职院校的发展需求能与新时代的可持续发展同步，中职院校应该开始重视财务管理，并把其重要性提升到一定的高度。我们可以运用专业的知识和现代的管理方法：首先，应该提高财务管理意识； 其次，应该完善财务管理的相关规章制度，确保财务管理有据可依，应该加强内部控制与会计监督的力度； 其三，提高中职院校的财务管理工作人员的综合素质； 最后，还应该将节约这一发展主旋律加入到财务管理中，以保证学校资金的高效运用与可持续发展，为学校的健康壮大提供不可或缺的物质资源。（作者单位：山东省烟台市福山区技工学校）

参考文献：

[1]胡元木.姜洪丽.新编财务管理教程[J].认信会计出版社.2011（12）.

[2]孙雨南.试探改革中的中专财务管理[J].职业技术.2010（6）.