水利工程项目风险防范与解决方法论文

水利工程项目风险防范与解决方法论文（共11篇）

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇1

1风险管理的必要性

风险管理是指在水利工程中，针对可能会出现的问题和不利情况进行有意识地预防和控制，具有前瞻性的特点。其主要目的包括以下2个方面：第一，可以有效降低不利因素发生的概率及不利因素所带来的影响；第二，由于水利工程的管理涉及到环境、材料、工作人员等多种因素，在管理过程中需要注意各因素之间的协调关系，因此，管理中需要相关的依据参照。而整个预防控制过程可以会为今后的工程管理提供一个可参考的依据。

2水利工程项目风险管理存在的问题

水利工程项目大多是政府支持的非盈利项目，相对于其他项目来说，缺少市场化管理。目前，水利工程项目的风险管理仍存在很多问题，主要包括以下几点。

2.1缺乏风险管理意识

水利工程作为公益项目，与个人利益之间有时会产生一些矛盾，很容易造成风险管理中的缺位现象，主要体现在风险管理意识的缺失。首先，水利行业在政策导向上缺少对宏观大环境的判断，以及对专业风险的评估与防范，没有针对现有市场环境与行业情况做出恰当的发展规划。其次，执行部门的风险意识缺失主要表现在招标门槛低，在招标过程中，缺少对承包商的资质及业务水平等进行审核，风险评定只流于形式。最后，在项目实施过程中，缺少对进度、质量、资金等情况的跟踪审核，导致风险的增加。

2.2组织结构不完善

水利工程项目顺利实施需要有完善的组织结构作保障，通过明确各部门的职责，明确上下级关系，统一协调，相互配合地完成各项目。组织结构不协调主要表现在以下几个方面：第一，项目法人来源问题上，由于项目法人多是在领导部门管辖的内部产生，而政企不分的现状限制了风险管理的发展，同时由于组织结构混乱，代理链较长的问题也较为明显，导致风险加大；第二，审计工作问题上，水利建设项目由于缺少单独的审计部门，无法起到审计监督的作用，而加大了水利工程项目的管理风险；第三，在信息共享和整合问题上，缺少横向信息整合的`能力，不能在第一时间掌握同类资源利用情况，存在很大的滞后性，无法及时准确地预测风险来源。

2.3缺乏规避风险的技能

水利工程项目风险主要包括自然风险和人为风险。其中人为风险是项目管理风险管理中最常见的一类，主要包括合同风险、投资风险及承包商风险等。针对不同种类的风险，需要利用不同的技能进行规避。而现阶段，仍缺少系统化、科学化的风险规避体系，通常是利用几种常用的方法来试图规避所有的风险，不仅成效甚微，更会降低风险的规避效率。

3水利工程风险防范的措施与对策

3.1增强风险管理意识

对于水利工程，项目的管理关键在于管理者的风险管理意识。首先，作为管理者应将风险管理的理念贯穿到整个项目管理的过程中，在项目的决策与执行过程中，每一环节都需要进行风险评估，做出妥善的规避计划。在项目实施过程中，也需要对突发事件提高警惕，时刻完善风险管理计划。其次，风险管理应作为一种常态化的管理形式，在日常工作中不断规范与强化，使之成为一种企业文化，自然而然地感染每一位员工，从根本上提升大家的风险管理意识。通过营造这样一种工作氛围，使风险管理更加日常化。最后，也可以将风险管理作为一种公司制度，对企业员工起到一种培训管理的作用，不断强化风险管理的意义，提高企业认同度。

3.2完善风险管理组织结构

水利工程项目的组织结构是保证项目正常、稳定发展的基础，良好的风险管理组织结构包括以下3个方面。第一，项目法人市场化。传统管理上的项目法人多通过政府部门、兄弟部门之间选取，由于缺少市场的竞争性，存在很大风险隐患。因此，对于项目法人的选取，应遵循市场化原则，进行优胜劣汰的选择。一方面，可以处理好政府与市场之间的关系，另一方面也可以平衡好公共利益与企业利益之间的关系。同时，也应通过公开市场化的方式来选择合适的投资者与经营者。通过市场化的竞争与淘汰，有效规避各类风险。第二，需要建立独立的审计部门，用以实施监督审查工作。可以通过建立审计委员会制度，使审计人员可以直接向董事会负责，来保证其独立自主性。通过这种方式，可以避免由于其他利益关系的干扰而影响审计工作。同时，审计人员要认真负责，秉承公平与公正的态度，实现监督权威。第三，实现信息共享。在工程实施过程中，信息共享化是通过各部门之间的相互配合，对已有信息进行有效整合来实现的，这种方式不仅可以实现信息资源的高效利用，还可以减少对已用信息重新审核的时间，大大提升工作效率，降低工作成本。

3.3加强风险防御技能的培训

水利工程项目通常实施时间较长，这就涉及到项目管理的实时性。如有些合同中的条款不具有实时性，很多内容不适合现在的实际需要，就需要重新拟定索赔要求，避免风险的发生。同样，风险的规避技能也需要实时性的改变，根据现阶段相关政策的改变、市场机制的调整等，做出合理的调整，以保证风险规避管理的现代化发展。

4结语

现如今，水利工程建设正朝着法制化、制度化及正规化的方向大步迈进，而风险管理作为工程项目风险防范的主要方式，应该予以重视。虽然现阶段的水利工程项目风险管理仍存在很多问题，但通过不断的探索和学习，必会加强风险防范的技能水平，消除风险威胁，在保证工程施工质量的同时，不断提升市场竞争力。

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水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇2

水利工程风险管涉及到不同社会主体之间的默契合作, 在出现风险时根据具体情况采取相应的措施进行预控, 是为预控不确定风险做准备, 水利工程风险管理包括风险辨识、风险评估、风险防范的过程。

水利工程风险主要是人为性的风险, 具有不确定性、危害性、破坏性等。由于水利工程工作的专业性特征, 市场是有变数的, 不确定因素多, 任何一方在作业中都有可能造成风险, 于水利工程涉及范围广泛, 人员流动密集, 风险长存, 而且, 风险产生的流程复杂。

根据风险理论, 从不同的角度、不同的标准按照工程项目风险产生的原因及其性质分类为政治风险、经济风险、合同风险、技术风险和不可抗力风险。结合水利工程具体特殊性, 水利工程项目风险包括不可抗力风险、技术风险和人为性风险。

对水利工程项目风险管理来说, 水利风险管理的过程如下:。水利项目工程风险处处显现, 它有可计量风险也有非计量风险;它要求鉴别风险的来源、范围、特征, 风险表现是不同;在水利工程建设过程中, 面对不确定性的风险, 管理者必须建立信息收集机制, 本着防患于未然的要求, 在进行确认的过程中, 设计好几套风险应对预案。对于工程项目的风险防范决策, 在水利工程方面, 理应建立在对风险的分析和评估基础之上;然后进行水利工程建设项目方案计划的实施, 积极地调整、控制, 促其向有利的方向发展。将自上而下的评估模式和自下而上的评估模式结合, 进一步借鉴经验、定期督察、落实质量。

二、水利工程项目管理的必要性

对风险实施有效的控制可以减少经济损失, 提高工程质量。工程项目风险管理有利于减少风险发生的频率和不确定性。在风险管理中, 我们应用管理科学技术, 通过排除法把非风险源予以清除。

水利工程建筑项目风险管理是管理的一个过程, 利用风险管理理论, 在水利工程建设中, 采用定性与定量相结合的方式, 可采取依靠观察、调研、实地勘测等, 参考水利工程建设的风险发生概率及因由, 结合项目建设全过程, 建立健全工程风险管理预警系统, 形成一个前后连贯的管理过程。

水利工程建设项目风险管理利于节约成本, 减少损失。风险管理的关键在于程序化, 水利工程项目全面风险管理是用系统的、涉及各个方面, 通过应急机制减少项目进行过程中的不确定性, 在实践中需要按照科学的流程予以落实依靠科技, 提高素质是风险应急预案, 按照科学的程序予以评估, 当然利于工作效率的提高, 成本的节约。

三、水利工程建筑项目一风险防控的问题

在水利工程建设项目中, 社会公益要求与经济人利益诉求之间产生强大落差, 水利行业在政策引导方面风险管理意识差, 执行部门缺乏风险管理意识, 对于水利工程的风险度以及工程进度等工作的核定过多依赖评级结果, 对企业盈利和发展的战略规划性差。从业人员很少具有危机、风险方面的专业背景, 水利工程公益性服务对象概念界定的模糊, 忧患意识、危机意识相对于私有企业小得多, 风险防范的责任就会严重流失。

由于水利工程公益性补偿制度的存在, 水利工程出现风险的概率加大。机构设置时没有遵照完整统一的原则。信息屏蔽时有发生, 这一切都会导致风险发生, 从委托代理理论而论, 代理链条长, 企业在生产经营过程中存在的问题和偏差, 对代理人缺乏有力的约束机制, 内部审计缺乏独立性, 财权和人事权都难以超然于现有利益集团, 所以独立性难以实现。

各种资源没有充分整合、共享利用, 在公益型水利建设项目的建设与管理中, 缺少信息共享政策法规, 共享机制还未建立, 工程进度和合同履行情况, 不利于资金控制, 单向的共享愿望形成事实上的信息壁垒, 自然会产生投资风险。

通过概略统计得出的不精确的收支数据, 政府投资项目超概算数量超概算幅度愈来愈大, 弱电、消防工程在初设阶段基本未委托设计和概算编制, 有关管理部门针对超概算的情况难以制定制度设计, 概算制度成了一种僵化的制度安排。

水利工程的风险涉及到方方面面, 目前在水利工程领域主要有四种。其中.合同风险常常位于合同款项和合同管理;.承包商风险对工程管理提出了更高的要求;.市场诚信风险, 是为了避免达到不支付或少支付工程款的目的;.投资风险, 指不可确定性因素的干扰从而导致资金到位困难。

四、水利工程项目风险防控机制建议

应从组织入手不断进行安全培训, 完善组织结构的角度出发, 积极主动地培养风险意识, 由市场选择项目法人, 市场化的关键在于过程程序化, 加强对项目法人的招标管理, 建立好了一个市场环境。

通过系统化、规范化的方法评价和提高单位风险, 设立审计委员会制度, 提高内部审计独立性。进一步明确内部审计的重要性和必要性, 保证内部审计效果, 用相应制度予以保障和规范, 更有利于审计质量的提高。提高信息资源利用率, 初步设计概算, 设计概算编制, 积极推行限额设计。加强对施工单位的监督管理, 最大可能地减少甚至消灭各种水利风险。

实现合同风险管理, 合同管理一定要注意利用索赔维持公平, 帮助承包商规避风险, .以法律合同防市场风险。必须要落实工程保险, 针对具体风险, 经过独立性强的中介予以制定合同, 增强项目管理的风险意识及风险管理理念的普及和宣传, 增强项目管理的风险意识及风险管理理念的普及和宣传, 对有可能出现风险的方面予以法律界定和风险防范。

水利工程风险管理必须引起重视, 风险识别是风险评估的前提和必要。信息具有时效性的特点, 明确危机发生的信息各式各样的渠道和来源, 实地考察和购买这种途径获得的信息针对性强, 使信息从无序变为有序, 成为便于利用的形式。

风险评估包括风险辨识风险分析风险评价, 水利工程风险评估的方法众多, 我们可以采用定性和定量两种, 将已发生的损失减少到最小, 项目建设者理应建立应急预警系统, 对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。

摘要：本文分析了水利工程风险现状, 基于水利工程建设项目本身特点, 指出水利工程风险管理中的问题, 并提出解决水利工程项目风险管理问题的建议

关键词：水利工程,风险防范,建设项目

参考文献

[1]陈进等著:《风险分析在水利工程中的应用》, 长江出版社, 2006版

[2]赵新昌等:《浅谈农村中小型水利工程投资风险转移》, 《山东水利》, 2002年第9期

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇3

【关键词】水利水电；合同管理；变更索赔；风险

我国水利水电工程正朝着不断壮大的趋势发展，但由于其工程建设涉及多项技术的应用，具有很大的复杂性，在工程管理中难免会遇到很多麻烦。特别是在合同管理中，变更索赔存在着很大的风险。一般的水利水电工程会将风险控制在合同总额的10%以下，这有企业由于各种因素无法完成风险控制。对此，工作人员必须采取相关措施来降低风险，完善水利水电工程的建设。

一、水利水电工程合同管理中变更索赔的风险分析

为了有效保证水利水电工程的利益，使工程建设更加合理，对其合同管理中的变更索赔进行分析是十分必要的。造成这些变更索赔的因素有很多，包括施工技术、外部环境和管理质量等，问题也会出现在工程建设的各个时期。

1.程准备阶段

这一阶段是工程的起始阶段，所涉及的问题较为繁琐，如果相关文件制定的不够准确合理，就会使合同与整个工程出现不符的情况，極易造成合同在实施中出现障碍，造成变更和索赔的风险。工程准备阶段还涉及到工程的招标，这就要求企业对合同采取严格的管理，对投标人进行审核，选择资质满足工程需要的合作人。同时还要保证相关文件全面严谨，如果合作双方在合同上无法达成协议，也很容易造成索赔风险。

2.合同实施阶段

合同的签订是合作双方达成协议的过程，要求合同能够反映工程的实际情况并及时对其中的问题作出更改。尽量保证合同谈判的质量，并以书面形式进行诠释，否则会造成不必要的麻烦，也会造成变更与索赔风险。在合同的实施中，各项问题都会暴露出来，如果得不到合理的解释，就会对整个工程造成影响。另外，在合同实施中也会出现一些突发情况，需要工作人员作出及时的修正，避免合同协凋不合理，导致不该出现的风险。

3.工程验收阶段

这个阶段是检验整个工程的阶段，在工程中容易受到忽视。在此阶段中要对整个工程及合同中的问题进行清算，完成工程验收。要求施工单位提供申请文件，并进过各个部门的审核，严格按照合同内容对工程的费用和质量进行检验，这也是阻止后期变更索赔发生的重要途径。

二、水利水电工程合同管理中变更索赔的风险的解决途径

1.提高工作人员素质

在水利水电合同的管理中，审计人员是主要的管理工作者，其工作内容涉及到合同从开展到实施的各个阶段，因此，提高其整体素质对减少合同管理中变更索赔风险的减少有重要意义。

2.控制风险源头

水利水电工程的建设质量不光取决于建设施工，还与设计标准有着很大的关系，设计标准的完善是对工程质量最基本的保证，也是控制变更与索赔风险的重要前提。为防止风险的出现，在设计阶段就应该保证质量，严格按照工程标准进行指定。在具体操作中，可以先开展招标会，对符合要求企业进行深入研究和合理分析，确定合作对象，完成相关合同的签订。在双方签订的合同中，要对资金限额做出合理规划，就合同中不明确的项日展开探讨，优化实际管理方案。并为项目的考察设置一个适当的时间，完善工程设计。另外，业主要和设计单位签订关于供图的合同，确保工程质量。只有完善这些设计要求，才能从源头上控制风险，减少变更索赔发生的几率。

3.增强工程内部工作的独立性

保证工程内部下作的独立性是使工作正常开展的前提，尤其是审计工作的进行，其独立性影响着工程的质量。工作经验表明，在工程中审计部门的独立性最高，因此审计质量也都很高。而财务部门的独立性一般较低，因此其审计质量偏低。提高工作的独立性并不是要求于作中各个部门互相脱离，而是要求各个部门加强对整体设计的研究，借鉴其他工程的经验，总结出一套实际的工作方案，在不影响整体工作的前提下把握工程进度，完成独立工作，提高工程的抗风险能力。

4.建立质量评估体系

建立质量评估体系是保证工程质量的重要于段，也是工程建设中的重点内容。国家审计文员会对建设质量评估体系提出了具体要求，要求工程需要建设相应的体系并定期开展内部审计工作。在审计中应建立具体的质量评估形式，选择具有能力的评估人员，并对审计人员提出具体的素质要求，完善评估的程序，建立评估体系。这样做有利于减少人为风险，保证工作质量。在对审计评估的过程中，要做到科学合理，尽量确保评估结果的公正，使评卉工作实现其价值。因实际工作具有变化性，评做工作应每年开展，并调动工作人员的审计热情，完成审计工作的持续进行。

5.创新审计技术

要真正提高审计工作的质量，就要加强先进技术的学习，改善工作方法，提高工作效率。在工作中，要对技术进行规范分析，通过比较信息之间的关系完成分析性复核。加入先进科技的辅助，如计算机技术的应用等。在现代的工作中嵌入式审计模块和通用审计软件已经得到大范围的应用，对新技术的探索也在持续不断的进行中，数据信息技术越来越多的运用于统计中，使得工作人员能够在更广阔的空间寻找相关信息，完成工作内容。在掌握新技术的同时，要加强工作的创新意识，这也是顺应时代发展的重要步骤。

三、结语

海外工程项目风险管理与防范研究 篇4

关键词：海外工程项目，风险管理，防范

1.海外工程项目风险特点 1.1 客观性

海外工程项目总承包风险是客观存在的，一般将其划分为自然风险、社会风险、经济风险、政治风险、技术风险、合同管理风险等等。1.2 不确定性

海外工程项目总承包风险具有“以固定的合同价格，在固定工期内，完成固定范围的工程项目”的特点，所以，此类工程风险具有很大的不确定性和难预计性，例如投标阶段可能存在业主在招标文件中提供的信息不准确、不充分，由于物价上涨和汇率波动影响合同总额等因素而导致的投标报价不准风险。按照结果属性，可以将海外工程项目面临的风险划分为：成本风险、工期风险、安全风险和质量风险。1.3 多样性

随着海外工程项目总承包工作范围的扩大，总承包商的工作难度和风险也加大了，按照项目阶段划分，主要有投标风险、设计风险、采购风险、施工风险和试运行风险。2.海外工程项目风险管理与防范 2.1 设计环节风险管理

设计环节是海外工程项目的起点和基础，设计管理的价值一是体现在设计方案的优化可以节省工程采购和实施费用，二是设计方案只有通过业主的审批，施工才能开始，故能够加快工程款项的结算和资金收回。

规避和防范设计环节风险的策略如下：

（1）应该加强设计人员对采购、施工全过程的熟悉程度和高度的成本控制意识，在规范和标准的设计环节严格按照分包合同的要求进行。（2）在施工图的设计环节要严格保证进度，避免因为进度耽误而引起的合同索赔和物价上涨的风险。

（3）保证施工图设计质量，减少由于设计变更带来的直接和间接费用，做好图纸技术交底和汇审工作，要保证设计变更和修改工作在物资采购和施工之前进行。

（4）加强与各个衔接部门的沟通和协调，保证设计方案的完成并取得业主的审批，加快资金结算进度。

2.2 采购环节风险管理

在海外工程项目中，建筑材料费用占工程造价的比例一般在50%以上，可见，采购费用和物资采购成本的控制和降低是整个项目能否盈利的关键所在。如何降低海外工程项目物资采购风险，提高物资采购工作效率，这是海外工程项目物资采购过程中常常要面对的问题。（1）组建物资采购管理机构和物资管理信息系统

海外工程项目物资采购过程中，首先要建立起高效的采购管理机构，对工程所需物资的采购过程、使用、储备等环节进行规划、组织和协调。通过对这一系列环节的管理，可以达到降低采购成本、加速资金周转从而大大提高海外工程项目物资采购成本的目的。加强物资管理信息系统建设，对于提高海外工程项目物资采购工作效率和采购人员素质，促进物资勤务现代化具有重要作用。（2）制定物资采购计划

海外生产各部门将申请采购的物资汇总、分类之后形成物资需求计划，物资部门计划人员再依据所形成的物资需求计划制定出海外工程项目物资采购计划。物资采购计划由物资部门计划员和物资部门领导审批后，生成正式的海外工程项目物资采购计划，下发给采购人员执行采购。

（3）充分认识海运工作的重要性

海运工作是海外工程项目物资采购工作的落脚点，工作内容复杂、管理环节较多，要有专门的采购部门、专业人员具体负责。海运费用占物资采购成本的比率较大，所以，海运部门必须从合同签订、优化装船到装箱方案等一系列环节着手，降低运输成本。（4）采用先进的物资采购模式

传统的物资采购模式不能适应海外工程项目物资采购的需要，必须采用新的采购模式，即协同采购模式。在这种模式下，通过采用供应链管理策略，可以大大改进采购企业与供应商的关系，也改变了采购企业内部各个职能部门之间的关系，因为这种模式强调协同、协作和联合，而且这种协同作用随着采购项目的品种和数量、频率的增加，将更加明显。2.3 施工阶段风险管理

海外工程总承包项目在施工过程中可能存在很多风险因素影响其进度、质量和安全，如项目所在国分包商的实力较差，施工队伍人员素质、组织管理等无法满足施工的要求；业主与总承包商在施工方案、验收和工程结算等环节扯皮，造成款项吃吃不能结算；如果施工过程中发生重大意外，可能演变为国际政治问题等等。

加强施工阶段的风险管理，应该坚持以下几点：

（1）严格审查项目所在国施工企业的资质和能力，如果在过去的工程中，存在上述种种问题的话，应该尽快终止与其的合同关系。

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇5

2.1水利技术人员业务水平偏低

每年应该进行水利技术人员业务能力培训，随着农业水利建设的发展，一些新规范、新技术、新材料等已经不断地对水利工程建设加以改进。但是由于县级以上相应单位担负着设计或监理的工作，在其下达的各项工作任务较多，难以得到其相关部门通知每年的业务学习，对于工作期间就很少有出去参加各种水利培训，一些知识都是靠自觉学习，工作中遇到的问题多，却没有地方学习交流，这样技术水平就难以提高，实践经验缺乏，难以担负工作中更深层次的技术实施。所以，这是基层小型水利工程建设存在的人才技术水平问题。

2.2管理主体不明确

乡(镇)政府、村委会和农民均是“农村集体所有”的责任主体，但任何一方的具体责任都不明确，管理责任主体缺位，管理职责没有落实。使大多数小型水利工程管理维护责任不能明确，影响小型水利工程使用和农业的发展以及农民的利益。

2.3水利工程的管理机构不健全

乡(镇)水利站是最基层的水利服务部门，其主要职能是承担农村水利公共事务的管理与服务，是县级水行政职能的延伸，是最基层的水利部门的工作。而小型水利工程是为搞好农业生产才修建的，那么对于水利站的工作技术人员，与其生活息息相关，却不能深入实际，而在一些水库、河塘、渠道的管理人员，却是来自当地的农民，对于应急的险情除了报告外，难以直接承担解决问题的办法，这在水利工程的管理机构安排上应作调整，乡(镇)设立水利站，而水利站是最基层的水利技术管理部门，这些部门的技术人员也是接受过高等专业教育的，对水利工程的理论知识有过全面的学习。那么如果再身临其境去发现问题解决问题，管理才会有所提高，所以管理机构就要从基层水利技术人员抓起，不断的完善。

2.4工程质量监控不妥

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇6

中行法培[2012]第43号

关于举办中国企业跨境投融资、并购实务与法律风险防范

暨法律文件审核与争端解决高级研讨会的通知

各有关单位：

近年来，中国企业积极实施走出去战略，境内外投资与经济合作发展迅速，已经成为全球第二大对外投资国。目前境内外投资风险进入高发期，国内经济环境的复杂化和不确定性也在增加。加强境内外投资风险管理，注重投资项目的可行性分析，完善投资合同法律审核和合规控制制度，健全风险识别、监控和防范机制，进一步提高企业领导层、投资管理人员、法律顾问的风险应对能力，是政府部门、企业和律师界共同面临的重要任务和紧迫课题。

为有效防范企业境内外投资法律风险，掌握投资项目可行性分析操作技巧，提高相关人员法律文件审核、处理境内外投资法律纠纷案件业务水平和诉讼代理水平，提高企业竞争力，中国行为法学会培训合作中心决定联合中国法律教育培训中心共同在北京市举办“中国企业跨境投融资、并购实务与法律风险防范暨法律文件审核与争端解决高级研讨会”。研讨结束后，将颁发三十学时结业证书。现将有关事项通知如下：

一、会议特点

本次研讨以企业境内外投资法律风险防范管理为主题，以高水准专业知识、高层次参会代表、高质量会议成果为组织原则，紧扣境内外投资面临的现实重大问题，探讨境内外投资管理发展趋势，为企业投资融资及法务管理提供操作性业务经验交流平台。

二、参加对象

企业董事长、总经理、副总经理、总法律顾问、法律顾问室（法律事务部、法务部）主任、法律事务管理人员、投资（资本运营、财务）总监、人力资源部经理/总监等中高级经营管理人员；各级国有资产监督管理职能部门；金融机构法律事务部负责人员；各律师事务所主任、副主任、律师。

三、时间及地点

报到日期：2012年11月23日 会议时间：2012年11月24日—27日 研讨地点：北京市

报名截止日期：2012年11月16日

四、参加办法

每位参加代表须交研讨费2600元/人（含资料、场租、专家等）。统一安排食宿，费用自理，报到时统一交纳。请将报名表传回，我们收到报名表后，于举办前七天将正式日程和报到通知传真给参会代表,此课题组团报名可优惠： 1.会务组联系方式： 电话：010—83487197 传真：010—68577251 秘书处：张海俊 1383859727

4指定报名邮箱：faxuehui@126.com（报名专用）QQ在线咨询：2262905544

五、特别声明

中国行为法学会培训合作中心是唯一有权代表中国行为法学会开展培训工作的专门单位，培训项目均在官方网站公示。其它单位未经授权使用带“中国行为法学会”字样的名义开办培训班及类似的研讨班、论坛等，均属违规及侵权行为。

附件：

1、讲座日程安排

2、报名表

中国行为法学会培训合作中心

2012年10月

专家均已接受邀请，但因不可预见因素请以报到通知为准；小议题仅供参考，请以专家授课为准。

附件2：

中国企业跨境投融资、并购实务与法律风险防范 暨法律文件审核与争端解决高级研讨会报名表

因名额有限，此表请尽快传真至张海俊：010-52261281或010-68577251；QQ在线咨询：2262905544

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇7

关键词：工程系统；风险评估；方法

水利水电工程系统包括了工程的规划、勘测和设计，以及之后的运行等整个全部的过程。该系统既将水利水电工程的主体结构涵盖在内，同时也将其与外部环境之间客观存在的普遍联系和作用包括在内[1]。本文在分析水利水电工程系统风险的基础上，阐述了针对水利水电工程系统的风险评估方法。

一、水利水电工程系统风险概述

1、水利水电工程系统风险

水利水电工程系统的风险，指的是“水利水电工程系统在每一个建设阶段存在的可能结果与预期目标之间的差异，或者是水利水电工程系统在建设过程中发生的实际结果偏离预期有利结果的可能性。”[2]而可能发生的这种差异以及可能性，将会很大程度上影响到系统正常发挥功能。

2、系统风险的特点

（1）客观性。因为人们的认识水平是有限的，而事物是客观存在的，主观认识和客观存在之间定是有一定差异存在的，因此，在系统建设的过程中，必然会发生认知上的不足。科学技术进步依赖人们的实践探索，因而在系统建设过程中遭遇一些特殊的地形地貌等情况，风险也就必然会随之产生。

（2）风险发生的不确定性。人类的对自然规律的认识能力和认识程度在不断加强，然而，人类的认知水平始终有限，需要先研究一定的统计规律，再在此基础上来进行河道水文、洪水的评估、预测。所以说既不能确定流域发生洪水有无可能，也无法准确探测水利水电枢纽所在地周围的地震情况。

（3）风险后果的不确定性。因为水利水电工程系统极为复杂，因而导致无法确定系统风险发生的时间和位置。水利水电工程系统如果失效，此时可能就会难以分析查找原因。因为存在很多可能会导致系统失效的因素，所以就很难找出很多因素中那个最直接的因素。此外，引起水利水电工程系统问题的因素可能不止一个，多个因素联合造成的风险也有可能，这样系统风险分析就更为困难了。

（4）可预测性。因为系统风险具有客观性，所以就有通过相应的科学技术和手段来判断、认识风险的可能性，了解了风险之后，我们就可以进行风险管理和控制风险。水利水电工程系统中常常采用的是数理统计的方法以及概率论来进行风险识别。

二、水利水电工程系统风险评估方法分析

1、概率统计法

该方法是工程系统有可能会出现的诸多狀态有所掌握，同时估算这些状态发生的概率[3]。但是并不能够确定一定会出现众多风险状态中的那一种状态。这种方法常用来分析那些不确定风险。采用概率统计风险分析方法，要求系统有以下特点：

首先，整个系统必须存在两个以及两个以上的自然状态，同时做到无法主观改变；其次，整个系统的设计方案至少有两个以及以上是可行的，此外，自然状态不同，可以针对不同设计方案定量表示其损益情况；最后，不能在系统构建之前预计到今后的可能发生状态，但是，能对不同状态的发生概率有所把握。

2、水利水电工程系统主观评分方法

系统主观评分法的主要流程为：第一步是进行系统风险预测表格的编制，具体有影响风险的主要因素以及相对应的权重值；第二步是聘请多名相关专家，以其主观认识和实际经验，来对每项风险要素评分，由风险管理人员针对调查表来进行相关计算，这里主要指的是权重值的计算，同时还要结合专家的评分，从而最终得出评定结果；最后一步是对系统能够承受的最大风险范围进行考察。

3、水利水电工程系统MFOSM法

因为导致水利水电工程系统出现风险存在很多的影响因素。此方法运用到的是泰勒级数展开变量的函数关系式，同时用使公式中一些变量简化的方法来实现它的线性化。通过不一样的线性化点的选取，来划分一次两阶矩（FOSM）。具体包括：MFOSM（均值一次两阶矩）法和AFOSM（改进一次两阶矩）法[4]。AFOSM方法是一种改进方法，它的前提和基础是MFOSM方法，具体是对改变了一些变量参数。MFOSM展开之后的泰勒级数，实际上也就是展开影响因素的均值点，也是取均值点进行风险计算。然而，我们必须考虑到系统的最大风险发生范围，这应该包括在部分影响因素的极值范围。若是这一因素的均值与极值之间的变化规律不符合线性关系，那就意味着MFOSM计算出现较大的误差。AFOSM方面针对这一问题，选择在展开泰勒级数时的风险发生极值点（风险点）Z+为线性化点，具体计算公式：

三、结束语

总而言之，对于水利水电工程系统而言，要想能促使其得以正常运行，正常地发挥发电、发电和灌溉的功能，就需要做好风险分析评估，研究整体的风险。要先针对系统做风险评估，在此基础上再将相应策略制定出来，由此可见风险评估对于系统正常运行所具有的十分重要的现实意义。

参考文献：

[1]R.I.Herweyllen.福斯河上三座大坝的改造一基于风险决策的实例研究田.水利水电快报，2002，23（24）：3一7

[2]王正旭.英国的水库安全管理[s].水利水电科技进展，2002，22（4）：65-68

[3][4]C.霍斯金.英国水库的安全检查[J].水利水电快报，2000，21（13）：20-23

水利工程施工风险管理与评价论文 篇8

1概述

水利工程中快速施工过程中需要各个系统之间的稳定、严密的协调并处于一种非常良好的平衡状态，而当系统之间或是系统与子系统之间出现了协调的失衡，对水利工程的速度造成严重的影响;并且由于快速施工引起的施工风险也会加大。因此如何避免水利工程中快速施工带来的风险管理问题是目前水利工程中的一个难点。水利工程领域的专家学者对于水利工程快速施工进行了许多研究，有的研究对于水利工程快速施工的发展起到了较好的推动作用;张锡锁［1］基于水利工程快速施工的概念，对快速施工的关键技术进行了分析，针对影响快速施工的因素进行了总结;张淑玲［2］深入分析了水利工程中快速施工中的影响因素，提出了降低影响快速施工因素的方法;封志勇［3］基于水利工程中的具体问题，分析了快速施工管理体系建立对于工程建设的重要影响;刘先斌［4］从安全的角度分析了水利施工管理需要注意的因素，提出了水利工程中安全隐患的治理和防治;郭宏则［5］是从我国近些年水利施工技术的发展方面进行了分析，特别是对于施工过程中的新技术、新工艺、新设备进行了研究分析;范五一［6］等则是通过对三峡工程三期围堰混凝土快速施工的分析，通过改变施工方式，施工技术，控制温度等措施，提高工程质量和工程速度，起到良好的效果。通过以上分析，国内很多学者对快速施工进行了研究，对快速施工的影响因素进行了分析，也取得了一定的研究成果，但是从上述研究可以了解，大多数研究都是从快速施工的概念、影响因素方面进行的分析，而对于水利工程快速施工遇到的风险管理少有分析，特别是对于快速施工风险评价更是鲜见，因此研究分析快速施工中风险管理与评价对于保证水利工程中快速施工的进行起到关键的作用。

2快速施工风险管理

风险具有普遍性，并且任何一项工作中无处不在，最早定义风险的一部著作《ＲISKMANAGE-MENTANDINSUＲANCE》中阐述，风险是本来不希望发生的事件的可能性以及这种事件会造成的后果。风险主要包括三个因素，风险的无处不在性，发生时间、过程的不确定性，造成后果难预测性;风险具有客观存在、不确定、风险的可变性。基础设施建设中，特别涉及到水利工程，是综合涉及到技术、管理、法律、经济和组织等多方面的社会活动，在水利工程的各个方面都存在风险的可能，风险所具有的不确定性对工程施工带来的后果是严重，其中最常见的造成工程的工期延长，影响整个工程施工进度，造成建设周期和成本的增大，对工程建设企业带来巨大的经济损失，并给工程建设的顺利施工带来影响。水利工程中施工风险的特点如图1所示。

3快速施工风险分类和管理特点

3.1快速施工风险分类

水利工程建设采用快速施工方法，施工过程中的各系统和组织之间处于一种极其紧张的一种状态，是一种非正常的协调状态，系统与系统之间，系统与子系统之间失去平衡后，反过来会影响水利快速施工，因此，对快速施工过程中的系统进行必要的风险分析，对于施工发生的风险对施工过程造成事故的预测是非常必要的。水利工程施工包括施工主体、施工对象和施工环境，快速施工方法强调的施工主体、施工对象和施工环境相互加速配合才能完成，但伴随着施工风险的存在可能性增大;施工主体中会存在难以预料的问题，如施工人员、施工效率，设备能否顺利施工都存在不可预见性;施工对象中，由于设计方案的变更，技术标准的不统一，相对来说，施工对象中存在的施工风险是可以控制的;施工环境中风险存在更为广泛，如存在现场情况与地质勘测资料存在较大的差别，周围环境、水文条件都是存在的施工风险。施工风险在水利工程中的不同阶段影响不同，产生的影响程度也不尽相同，按照快速施工风险对工程影响程度进行分类。根据影响程度大小分为安全风险、质量风险、技术风险和管理风险;安全风险是对工程影响程度最大的一种风险，这种风险与施工环境影响较大，如在水利施工中遇到导流洞塌方、堤坝失稳和洪水位超标等，此类风险会直接造成工程的停工，造成施工效率基本为零。质量风险的存在是施工过程中由于工程未达到相应的工程标准，造成工程进度减缓;技术风险则是由于施工人员存在的技术施工不正确造成施工影响;管理风险是因为在施工中未进行正确的决策而造成了工程事故或是由于决策失误造成的施工停顿问题;从以上分类可以看出，后3种的风险与施工主体和对象联系密切。因此减少系统中的可以避免的风险，是保证施工快速进行的关键。

3.2快速施工风险管理特点

快速施工的风险管理，要对潜在存在的不确定事件进行分析、评估，然后采取相应的措施，尽量减少不确定事件造成的损失。因此，要对快速施工的风险管理的特点进行分析。水利施工中的风险管理特点如图2所示。图2水利快速施工风险管理特点了解工程具体特点，对工程的类型，规模大小有个充分的掌握;快速施工风险管理对大量的信息需要处理，要对工程施工做一定预测;管理上的决策是否正确也是直接影响风险能否降低的关键，要从由之前的凭借直觉和经验的管理模式上升到制度化的管理模式;水利快速施工是涉及到各个系统的综合管理，应该形成整体考虑。

4快速施工风险评价分析

4.1快速施工管理流程

水利快速施工管理有着一套行之有效的系统，了解快速施工风险的管理体系也是实现风险评价分析的基础，研究风险管理的流程是深入分析风险模型的基础;具体的快速施工的风险管理流程如图3所示。

4.2快速施工风险识别

水利工程快速施工风险的识别是风险评价和分析的重要基础，风险识别主要包括对所有施工过程中各个过程可能存在的风险进行调查，对风险的识别一定要全面，并对每一个风险可能造成的后果进行分类。对风险的识别主要分为6个步骤，如图4所示。首先确定未知风险的存在，然后建立各种可能存在的风险清单，并根据清单推测风险可能产生的结果;其次通过绘制风险预测图，建立风险目录摘要，建立识别风险工作分解结构(WBS)，该结构可以降低存在的风险被遗漏的可能。图4风险的识别过程对风险的分类能够加深对施工风险性质的了解，认识风险的存在的施工后果的影响，对风险之间的可能存在的联系进行分析，通过绘制风险预测图，可以分析在整个工程的进度中，各个环节可能出现的风险;建立风险目录摘要，可以再规避快速施工中的风险外，还可以区分每个风险的严重程度，以便可以制定更好的措施。可以看出，对风险的辨识过程也是一个复杂的过程，具体需要我们去伪存真，对比每个可能的风险，可以作出判断。

4.3快速施工风险评价分析

4.3.1风险的衡量

判断水利工程中的施工风险对工程影响程度需要对风险的大小进行衡量，这也是掌握施工风险的最基本的方法;衡量风险大小的方法是评价风险的关键一环，衡量风险大小时，将其定义为一个变量，公式如下:Ｒ=F(P，Q)(1)式中，Ｒ为施工风险量;P为施工风险发生的概率;Q为施工风险对项目指标影响。风险的量化受到多种因素的影响，主要受到人的评价标准、控制水平和预测水平的影响，具有很大的主管性，有效的确定风险量能够在水利工程快速施工中处理工程风险提供便利的信息。水利工程施工中，考虑施工进度计划风险是分析一个工程能否进行快速施工的可行性的关键，施工进度计划风险指的是计算完工日期超过计划完工日期发生的可能性大小，具体的施工进度计划风险数量关系如下:Pr=P(Tc≥Tp)(2)式中，Tc为计算完工日期;Tp为计划完工时间，d。

4.3.2风险的分析与评价

水利工程施工风险的分析需要涉及多种因素，并需要运用各种技术，对风险进行定性或是定量的确定的一个过程，进行风险分析的方法较多，但总的来说，对风险分析的目的来说，一个是分析过程，另一个是风险决策过程。施工风险分析和施工风险辨识、施工风险管理之间存在着密切的关系，分析是辨识和风险管理的联系桥梁，是风险确定决策的基础。对施工风险分析的过程如图5所示。图5施工风险分析过程传统对施工风险的分析都是建立在经验基础上，而目前多采用调查分析、PEＲT方法、蒙特卡罗莫方法，这些方法已经在工程中得到有效应用，其他的还有模糊数学、多目标决策等理论方法，其中以调查和专家打分的方法最为普遍，也是较多方法中简单、易于应用的方法。具体如下:首先确定好施工风险的类型，采用数学方法来确定每个风险类型的权重，以对影响程度进行区分;其次对风险设置等级，对不同的风险进行分级，可以分为发生可能性很大、发生可能性较大、发生可能性一般、发生可能性较小、发生可能性很小作为等级，然后分别打分;最后将每个风险权重和等级设定的值进行数值化处理，得到风险因素的数值，最后在对整个工程风险进行分析评价。

5结语

水利工程的快速施工是工程项目能否创造经济效益的重要因素，但是快速施工风险带来的未知性对工程造成的后果是较为严重的。通过根据水利工程施工的特点，对快速施工风险的特点进行了分析，建立了水利施工风险的分类，对水利快速施工风险的识别、评价和分析进行了详细的研究，得到施工风险的衡量表达式;进行水利工程快速施工时风险的评价分析，对工程的顺利完工起到关键作用。

参考文献

［1］张锡锁．水利水电工程快速施工技术分析［J］．水利技术监督，2009(04):51-52．

［2］张淑玲．水利水电工程的快速施工［J］．科技创新与应用，2012(22):185-185．

［3］封志勇，赵德利，张波．水利工程快速施工影响因素探讨［J］．黑龙江科技信息，2010(24):316-316．

［4］刘先斌．水利工程安全施工管理措施探讨［J］．河南水利与南水北调，2012(04):163-164．

［5］郭宏．浅谈水利施工技术的发展及现状［J］．河南科技:上半月，2013(06):35-35．

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇9

医药行业是关系我国民经济健康快速发展的重要行业之一，具有自身行业的特殊性，药品的生产及其销售过程和一般的商品存在较大差别。药品的数量、质量都有明确的规定，不容马虎。另外，一般情况下，药品都有一定的副作用，需要严格的行业资格认证来确保药品的日常供应。针对医药行业的特殊性，应当加大对医药商业企业审计工作的重视。

一、医药行业流通企业的特征及主要风险

我国在改革开放以后，医药流通企业的调拨供应体系逐渐转变成为竞争激烈的简单环节购销环节，目前我国医药行业流通企业经营分散，规模化程度不够，其特征主要表现为以下三个方面。第一，医药市场流通秩序不合理。我国一些医药流通企业在经营过程出现违规行为，药品交易行为没有进行统一的规范，导致整个医药市场无序竞争，出现秩序混乱的后果。第二，医药流通企业的结构分布不合理。目前我国经营药品的企业数量庞大，但是规模一般都比较小，全国性的连锁经营企业较少，经营网点在城乡之间的分配也不太合理。第三，医药流通企业市场开发能力不够，且服务能力跟不上时代的发展。我国医药流通企业具有经营成本高，药品流通效率低的特点，容易形成企业经济效益低的后果。

近年来，国家出台了一系列关于医药行业的政策法规来加强规范医药流通行业的经营过程。同时，医药流通企业自身在经营过程中面临着一定的风险，主要分为经营风险，市场风险和财务风险。医药行业自身不具有完整的商业链，原材料的供应、药品的生产、药品的销售和售后服务不能形成一体化流程。同时，医药流通企业的经营规模较小，技术研发条件落后，企业使用信息能力薄弱等原因导致医药流通企业面临较大的.经营风险。第二，随着全球经营危机的出现给医药行业带来极大的挑战，医药行业的市场监管不健全进一步加大了市场风险的发生。第三，我国加入WTO后，进口药品不断涌入，我国医药流通企业生产的药品出现积压的现象，销售过程也出现一定程度的阻碍，相应的回款难度也随之增加，企业的资金流转遇到瓶颈，导致出现资金紧张、信用出现危机，加剧了企业财务风险的恶化。

二、医药商业企业审计方法的选择和风险规避

(一)审计方法的选择

目前，我国县级以上的医药商业企业数量急剧增加，形成了巨大的医药商业网络。医药行业的生产和销售过程的政策性要求比较高，但目前在相关医药政策的实施过程中存在医药市场秩序混乱，药品回扣严重等不良现象已经影响到医药商业企业健康有序的发展。因此，应当结合医药行业的特殊性，选择恰当的审计方法加强对医药行业的审计力度。

一般来说，除了采取传统的收集审计线索法，监控资金流向法和分析复核法外，要加大对实物观察法和抽样和详细审计法的结合运用。药品的质量以及保质期对病人的作用是十分重大的，审计人员对医药企业开展审计工作时，要及时到现场对药品进行实物考察，并运用相应的计量手段验证企业账户记录的准确性和真实性。抽样审计法要综合考虑审计成本预审计时间，尽量保证成本与收益相匹配，依据医药商业企业的特点，对药品样本进行抽样审计，检验药品质量是否经过行业资格认证以及药品的保质期是否符合相应的标准。为防止药品回扣的现象，加大对企业内部账户的审计，当对某一资金帐户产生疑问时，采取详细审计的方法对这一账户进行追溯调查，找到源头，并严厉惩罚这种违规行为。回扣属于帐外交易行为，要加大重视医药商业企业各项资金的来龙去脉，一旦发现帐外交易的回扣行为，要严加惩处。

(二)医药商业企业审计风险的规避措施

第一，加强审计人员的综合素质培养。首先，提高审计风险的管理水平，必须培养审计人员的法律意识和风险意识。对审计人员来说，审计风险、审计风险损失和管理与控制，不只是理论上的研究，在实际工作中还与审计工作质量有重大关系。风险意识是审计人员应该具备的基本素质，以便在第一时间预测出工作中可能存在的审计风险。恰当地采纳当事人的意见，对于知情人的回答要虚心听取，在实践中认识事物的客观本质。其次，加强自身素质培养，注意更新专业知识。降低审计风险，提到审计人员的业务水平的关键就是增强审计人员的风险意识。审计人员要加强基本知识的学习，在提高政策理论水平的同时还要增强自己辨别是非的能力，按照相关的法律法规，抓紧审计的每个环节，高效检查，合法取证，综合分析，谨慎结论，避免由于审计工作或不恰当的审计步骤而降低审计质量，以此降低出现审计风险的几率。再次，以职业道德为准则，坚决依照法律审计。规避和防范审计风险的主要方法就是提高审计人员的职业道德水平，以谨慎审计为原则，实事求是，杜绝由于私立而任人左右，公正、客观的开展审计工作。此外，目前最重要的还是公正、客观地执法和依法审计。

最后，严格实行追究责任的制度。即根据相关的规定，审计人员和领导承担相应的责任，与此有关的审计人员承担主要责任，连带相关的主管领导也要承担一定的责任。通过这样，能够增强有关领导和审计人员的责任心，同时还可以强化其风险意识。

第二，增强对审计实施过程中审计风险的控制。在对医药商业企业取证、评价时要按照审计计划的方法、重点、步骤以及其所确定的范围中进行，从而得出审计的结论，这是完成审计目标过程中不可或缺的一步。在这关键一步中，注册会计师把所有存在的错误都审计出来是不太可能的，这个过程可能存在审计风险。首先，在审计工作进行期间，对注册会计师按照规定的程序对接近资产标日的大量药品销售收入进行审计;严格审计资产负债表日之后一段时间内的相关业务;其次，医药商业企业的经营方式颓然发生改变时，注册会计师应该提防企业经营者以改变经营方式为幌子，从而创造不真实的利润;再次，必须在确认是否存在其他附在条件后才能确认收益;最后，在处理企业特殊的交易时，理应更加的严谨细心，仅仅依赖合同上出现的文字和条款是远远不够的，注册会计师应充分发挥自己的专业能力，仔细认真审核合同内容。高度警觉合同上未出现但是可能隐藏其中的附带条件。当注册会计师发现可能存在违法的行为时，他应该对这种行为发生的原因及其必要的环境因素作详细的调查，并通过一定量的审计证据评价它可能给财务报表产生的影响。

第三，加大对审计质量控制的力度，优化审计工作程序，提高审计质量。一方面，审计人员必须按照《审计法》中的规定及其实施条例的要求对医药商业企业开展审计工作。从制订审计项目计划，提交审计通知书，相关取证，审计报告，收集被审计单位意见，到依法作出审计意见和审计决定书的各个步骤都必须严格按照法律的规定进行，防止执法过程中出现的不严谨现象。仔细了解审计事实，恰当引用相关法规，但审计机关应重视由于未按照法定程序而在复议、诉讼中被免除具体审计行政行为所造成的审计风险。另一方面，加强对审计质量的控制，必须按照规范开展审计工作，这样可以降低审计风险。在初期准备的时候，应该对企业基本情况做详细的了解，找出其存在的问题和主要部分，制订恰当可行的审计工作计划;在审计工作开展过程中，要想有效的规避风险，必须准确审计取证，这就要求审计人员应该搜集到合法、合规、客观、真实、充分。有力的证据，能够使人信服，在被审计单位的主管和相关工作人员及审计人员达成一致共同签章后被收集的证据才能生效，如果不能和其中的任何一方达成一致，审计人员需要注明分歧所在，并采取恰当的措施进行自我保护;此外，审计人员的工作底稿应该明了、规范，这是审计人员在工作中的最原始凭证;当然，审计人员遵循职业道德，自觉按照执业的标准要求自己，严格自律;在报告阶段，审计人员在仔细复核审计工作底稿中的重要程序、存在的相关重点问题和直接影响审计报告的部分之后，才能提交报告，做到不失毫厘。审计人员应该按照实际情况对被审计单位做出客观公正的评价，不能让领导的意图或工作经验左右了自己的结论。而且还应该建立健全审计工作管理制度、监控制度和岗位责任制。

第四，加大对审计风险各方面控制力度。结合医药商业企业的特殊性质，采用综合的手段和途径。造成审计风险的原因有很多，单一的方法是无法解决的。而且，现代审计已经逐步向经济效益审计，更高层次的管理审计过度，不再是单纯的财务报表审计。就如今的审计实践中看，已经逐步采用量本利分析法、线性规划法、惊险执法、价值工程法等，审计部门利用这些现代高效方法，在某种意义上，这些方法的科学性在一定程度上降低了审计过程中出现的风险。多数成功的事实表明采用综合化的手段，途径可以降低审计风险。首先，从多种不同的渠道审计取证。审计取证是一个繁杂的过程，当在审计重要的事项时，不仅要对医药商业企业的资料审查取证，还要从银行、税收、工商等管理被审单位的部门进行取证，而且对和医药企业有业务往来的相关单位的调查取证也是必不可少的，从多种不同的渠道审计取证，能够有效降低取证过程中的风险。从各个方面获取的审计资料可以有效提高审计证据的证明力，更具有可证性。其次，综合分析审计环境。审计环境主要是由整个国民经济的运行环境组成的，例如医药行业准则，规章制度，国家政治等，都可能造成审计风险。审计部门需要和各主管部门，各个行业互相帮助，协调发展，全方位治理，与税收，工商，财政，银行等国民经济的职能部门进行合作，这样才能让审计的宏观调控发挥其最大的作用，保证医药商业企业健康有序的发展，进而为我国国民经济的正常发展提供合理保证。

参考文献：

[1]吴焕亮，必须加大对医药行业的审计力度。各抒己见[J],.

[2]凌力，医药行业若干问题的审计。新观察[J],.

[3]王英，浅议审计方法的选择与运用。学术探讨[J],9月.

工程造价审计风险与防范对策 篇10

关键词：工程造价;审计;风险;防范

前言

目前，随着国民经济的快速发展，建设工程的投资在全年度国民经济投资中占有相当大的比例，然而长期以来工程造价越来越高的现象也越来越严重，使得工程建设一直存在严重的投资膨胀，实施健康有效的工程造价控制成为一项必要的工作。作为工程造价共组中重要一环的造价审计更要加强监督和控制，积极规避风险，寻找解决工程造价审计中存在的各种问题的方法。

一、工程造价审计的重要性

工程造价审计是固定资产审计的重要组成部分，它是由独立的审计机构根据相关法律法规和经济技术指标对固定资产的费用进行审核监督，保证资产投资项目的真实准确以及编制方法的合法性。一个工程项目从最初设想到最后完成，在财务上要经过工程计划、预算、投资使用到最后结算的环节，而在生产建设的实际情况中受人为或者自然的约束这个过程存在着多变性的特点，这给工程造价审计工作增加了强度和难度。造价审计通常是通过工程项目的预决算审计来完成的，由于它的业务特点，因而审计的风险很大。工程造价审计风险贯穿于工程项目的决策、设计、施工、竣工验收和投资运营的各个过程，影响着整个工程建设的运作过程。

二、工程造价审计风险的种类

注重并加强工程造价审计风险防范是做好工程造价审计工作的重要前提，在工程造价审计实际工作过程中，必须要注意相关风险的防范。目前我国在工程造价审计方面存在较大风险，工程造价审计风险受审计人员自身素质、审计内容、审计技术、审计环境等多方面因素影响。按照工程造价审计风险的成因，在工程造价审计工作中，主

要存在以下几种工程造价审计风险。

2.1审计单位内部缺乏严格的内部质量控制制度，管理体制不健全带来的审计风险。在审计之前，部分审计人员没有把调查、查证等前期准备工作做充分，没能把审计资料进行及时的整理、收集和归档，没执行三级审核制度，没能做好审计记录等，这些都可能是工程造价审计风险发生的诱导因素。由于管理体制不健全，工程项目管理不规范，在实际操作工程中，部分内控制度执行力度明显不够，多数是为了应付外部检查，这都会给工程造价审计带来风险。

2.2审计人员素质普遍较低，会增加工程造价审计风险。部分审计人员的工程审计业务技能不高，执业经验缺乏，一般而言，知识面广、经验丰富的审计人员能够降低审计风险。部分审计人员的职业道德欠缺、工作责任心不强，有时对审计过程中发现的问题知情不报或视而不见，这也会给工程造价审计带来风险。基层审计机关的专业审计人员缺乏，大多人员充当多面手，当遇到复杂问题时，审计人员往往会较难做出合理、准确的判断，这些会带来工程造价审计风险。

2.3 工程造价审计方法欠合理，工程造价计价规范不断修改，施工方与建设方利益冲突，增加了工程造价审计风险。目前我国的工程造价审计主要依赖送审资料，偏重于事后审计，部分业主报审的资料不完整、不真实、不合法，对有关工程造价的设计变更不及时报审和签证，从而导致工程造价审计的结果与工程实际造价存在较大偏差，这会直接影响到工程造价审计的工作质量。通常，施工方为了获得较高的利润，建设方为了降低建设成本，双方会对合同及相关签证的理解不一致，从而导致审计方对问题作出错误的认识与计算。这些都会带来工程造价审计风险。

三、工程造价审计风险的防范对策

由于我国工程造价审计工作起步较晚，加之工程建设项目的复杂性和特殊性，以及我国经济、科技、技术水平的制约，我国的工程造价审计发展水平还不是很高，同时工程造价审计风险大量存在。近年来，工程造价审计在我国逐渐受到重视，且我国在工程造价审计方面也积累了一些经验，但目前我国在工程造价审计方面仍存在许多风险。要想做好工程造价审计工作必须要加强工程造价审计风险的防范，主要从以下几个方面着手：

3.1加大工程造价审计风险防范宣传，对审计人员进行审计风险防范等相关专业知识培训，提高工程造价审计人员的整体素质。工程造价审计人员的素质包括政治素质、业务能力素质和职业道德素质。相关主管单位要鼓励先进，对职业道德败坏者要进行惩罚，通过学习先进人物的先进思想、光辉事迹等方式来提高审计人员的道德素质。通过专业、政治教育等方式来提高审计人员的业务素质和政治素质。为了适应新形势的发展要求，工程造价审计队伍除了要配备必要的财会审计专业人员，还要把部分工程专业技术人员充实进来，从而提高审计队伍的整体素质。根据工程造价审计工作的实际需要，要有计划地组织相关业务培训，树立终身学习的思想，不断提高自身的业务素质。

3.2 建立合理有效的内部运行机制，加强审计项目的质量检查力度。推动审计工作规范化、制度化、法制化进程，充分调动广大审计人员工作的主动性与积极性，建立健全审计过错追究制度与执法责任制度。建立并完善审计质量的检查制、工程合同审签制度、主复审制度、送审资料承诺制、对审计审计情况全面汇报制、集体审定制、考核制等相关制度体系。规范化的制度是提高工程造价审计质量、防范审计风险的重要保证。

3.3提高工程造价审计全过程的风险防范意识，利用社会审计技术与人力资源要谨慎，加强对工程造价审计考核力度，加强管理控制与协调。工程造价审计相比其他审计项目风险更大，因此，在进行工程造价审计时，要认真仔细。建立有关委托社会中介组织审计的管理制度，对委托审计的工程造价项目，一定要加强对其监督，并签订《审计业务约定书》，明确双方责任，且在正式委托前，要对拟聘请对象的诚信度、技术力量、执业资质等情况做详细调查。把审计结论的准确性纳入目标管理考核指标，从而提高审计人员的责任心，并加强审计风险的防范。在审计过程中，审计人员要与被审计单位的现场管理人员取得有效沟通，以取得最真实有效的现场施工信息，从而进行相应审计风险的防范。

结语

总而言之，工程造价审计是控制工程造价的一个重要环节，工程造价审计的质量对整个工程造价以及工程投资有着很大的影响。因此，必须把搞好工程造价审计摆在一个相当重要的位置。

参考文献：

[1]张玲，柯贤辉，周庆丰.工程造价审计风险与对策[J].山西建筑，2008，34（16）：237- 238.

水利工程项目风险防范与解决方法论文 篇11

建设工程施工合同是发包人和承包人，为了完成双方商定的工程，明确相互权利和义务的协议。在合同的签订和履行过程中，围绕工程质量、工期、价款三大核心问题，建筑施工企业常常遇到工期延误、发包人故意拖延不结算等合同风险。如何防范和化解此类合同风险，本人结合近几年来代理的建筑工程合同纠纷案例，谈谈自己的认识。

一、发包人派驻施工场地履行合同的代表或监理工程师频繁变动的风险。

由于《建设工程施工合同》履行期限长、双方来往手续多等合同本身的特点，在合同的履行过程中，原备案合同中注明的发包人派驻施工现场履行合同的代表，以及监理工程师，中途往往发生人员变动。上述人员变动时，发包人往往仅口头通知承包人。当竣工结算产生纠纷时，承包人手持仅有个人签名而无发包人或监理单位盖章的文件，要求增加工程款或要求工期顺延时，却遭发包人的刁难拒绝。此时，举证责任就转移到承包人，承包人要举证证明在相关文件上的签名者，系发包人所派的现场代表，或系监理单位新派的监理工程师，否则，该文件的有效性不能确认。此节势必增加了承包人的举证难度，导致承包人的合法利益往往受损!

据笔者所知，标的越大的建筑工程，特别是发包人系开发公司的情形，上述人员的变动频率越高。

防范对策：化解此风险的对策很简单，既在发包人派驻工地代表人员每次变动时，承包人应及时向对方索要《人员变动通知书》，并要求对方加盖单位印章。

二、施工图、洽商资料等收集、保管不力，丢失而导致的结算风险。

在《建设工程施工合同》履行过程中，承包人一定要派专员负责收集、保管发包人、监理工程师发来的有关工程洽商、变更的文件、协议、通知等书面资料和施工图纸，因为，这些都视为备案合同的组成部分和补充。否则，将会增大承包人工程款的结算风险。

例如，某大型施工企业，为北京某房地产开发公司建造一幢30层的高档商品住宅，双方签订了书面的施工合同。竣工结算产生纠纷，施工企业认为：原合同1400元每平方包干，现在严重亏损，因为原来是粗装修。施工过程中，开发公司不断提高装饰部分的设计标准，成品是精装修，所以要按1900元每平方结算。开发公司认为：原合同承包价就是精装修，不存在从粗装修变更为精装修的重大变更，部分小的变更是有的，因此，拒绝大幅度调价。本案的关键之一是建筑企业要拿出签订承包合同时的施工图，来证明在签订合同时施工范围是粗装，现在竣工是精装。但是，施工企业称：当初的施工图纸在施工中已自然磨损了，现手中没有;开发公司却称：当初的设计与现在的竣工图是一致的，而且我方没有提交施工图的义务。承包人律师到政府相关部门调取施工图时，得到的答复却是：由于该工程性质是民资，所以备案时要求不严，资料上交不全，施工图未存。由此导致该施工企业至今未能解决该工程的结算纠纷。

防范对策：承包人应派专人负责收集、保管与施工相关的所有图纸、设计变更资料、洽商文件、会议纪要、通知等，一切由发包人和监理工程师签发的来往手续，均应妥善保管，以防丢失。因为，这些都是维护承包人合法权益的重要证据。

三、工期延误的风险。

工期延误，往往是发包人对付承包人企图少付、拖付工程款的惯用手段。《建设工程施工合同》示范文本通用条款第13.1条规定，因7种原因之一造成工期延误的，经工程师确认，工期相应顺延。其中“发包人未能按约定日期支付工程预付款、进度款，致使施工不能正常进行”，工期应顺延。但该条在实践中往往发生争议。

如：江苏某公司给北京某开发公司施工一幢商住综合楼。中途，承包人主张：开发公司多次不及时支付进度款，致使无法施工，遂停工。发包人主张：施工企业多报已完成工程量，属多报进度款，我们当然要审核扣减。争议的焦点变成，究竟是施工企业多报当月已完成工程量，还是开发公司拖延支付进度款?众所周知，施工进程是一个变动的动态过程，承包人在日后纠纷时，要举证证明每月实际完成的工程量是属实的，才能证明发包人故意扣减、不及时支付进度款的违约行为是客观存在的，由此产生工期延长对于承包人来说，才能免责。防范对策：承包人在月底报送当月已完成工程量时，可同时用摄像器材对建筑物施工进度状况进行拍摄，固定证据。一旦产生纠纷，承包人可用该视听资料作为证据，证明承包人的施工进度和发包人不及时给付进度款的违约行为是存在，从而证明工程延期系发包人不及时给付进度款所致，承包人不应承担工期延误的责任。

四、约定逾期竣工违约金的风险。

在《建设工程施工合同》中，发包人往往要求订立“工程逾期竣工一天，承包人承担违约金一万元”的条款，以约束承包人。这样的逾期竣工违约金条款，并不能说是无效的。发包人往往用追索逾期竣工违约金来抵冲、对抗承包人索要工程款的要求。例如，江苏油田某施工企业给某洗浴中心装饰合同纠纷中，逾期竣工108天，发包人要求追究施工企业违约金108万元，并用此冲抵应付的工程价款。

防范对策：为了避免承担高额的逾期竣工违约金，除了注意抓施工进度、避免出现工期因承包人自身原因延误外，可以在合同中确定一个违约金最高限额;比如，约定承包人应承担的违约金以不超过工程价款的百分之三为限。

五、工程设计变更引起的工程价款调增却得不到保护的风险。

在合同履行中，工程设计变更是常事;因工程的设计变更，势必引起工程价款的变动，但是，由于合同中程序性条款，往往导致承包人得不到因工程设计变更而本应相应调增的那部分价款。其原因是，示范合同文本通用条款第31.2条款规定，承包人在双方确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项设计变更不涉及合同价款的变更。由于承包人未充分注意此条款，施工中只知道按新的设计去施工，却未及时提出变更价款书面要求。等到竣工结算在提出时，已超过合同约定期限，不诚实的发包人往往抓住此点对此部分调增的工程价款不予支付，造成承包人的损失。

防范对策：可在设计变更确定后14日内及时向发包人提交变更工程价款的报告，并要求对方签收;也可以在合同专用条款中约定：关于因设计变更引起的价款调增部分，承包人可以在竣工结算时一并提出变更工程价款的要求。

六、三大材价格风险的防范。

中国是高速发展的国家，基本建设规模一直很大，因而三大建材的价格受供求关系的影响很不稳定。如前几年，钢材价格在短期内飞涨，引起某建筑公司仅钢材一项，如按约定，建筑一幢楼就要倒贴1000余万元;此显然是不公平的。如果承包人中途停止施工，解除合同，要承担违约金500万元。承包人将此困境通报发包人，要求双方合理分担钢材价格暴涨风险。承包人做好了彻底停工、根本违约的准备。后来双方协商平息了此事。

防范对策：合同中应确定三大材价格的风险系数，如10%;并标明三大材在签约时的价格基数;当市场价格暴涨超过风险系数10%幅度时，涨幅超过10%的部分，由发包人承担。

七、承包人在分包工程合同中倒贴工程款的风险。

承包人与业主(发包人)签订《建设工程施工合同》后，有时，需与第三人签订劳务分包合同或专业分包合同。这里存在发包人、承包人、分包合同承包人三方和二个合同关系。当承包人向发包人索要不到工程价款、却要向分包合同的承包人按约支付分包合同价款时，承包人就存在倒贴钱的风险。

例如，江苏某施工企业与台商公司签订建设高尔夫球场及配套设施的承包合同后，将挖运土石方工程分包给昌平公司承包。在分包合同中，江苏公司在条款中注明：“付款时根据建设单位资金到位情况付给昌平公司”。其后，由于台商停建该项目，遂产生两个纠纷，江苏公司起诉台方，赢了官司但执行不到款;昌平公司作为分包合同的承包人，起诉江苏公司，法院认定付款期限为约定不明，责令江苏公司向昌平公司支付工程款，如此一来，江苏公司为此项目倒亏几百万元。

防范对策：为了化解承包人的风险，可在分包合同中写明承包人向分包合同承包人支付工程款的前提条件。

八、挂靠的项目经理将工程款挪作他用或虚列成本，给承包人带来的风险。

实践中，往往存在这一种现象：项目经理通过一份内部承包协议，挂靠在某大型施工企业名下，项目经理自找工程，自己组织施工，定比例上交管理费，以大型施工企业名义与发包人签约。因此，时常出现项目经理将业主给付的项目工程款，挪作他用到其他项目中，而不及时支付工人工资和材料商的材料款，甚至虚列生产成本，故意造成严重亏损，导致材料商纷纷起诉总公司索要债务。一份内部承包协议，已无法约束这些挂靠的项目经理。施工企业为了维护自身来之不易的声誉和施工资质，不得不先垫资偿还材料商的材料款和工人工资。防范对策：施工企业应与挂靠项目经理签订正式规范的劳动合同，并依法为其办理养老保险手续，使企业与该项目经理之间建立名副其实的劳动关系;同时完善企业内部承包合同条款，明确项目经理有如实列支生产成本，不得挪用工程资金等义务。明确只有在如实支出各项生产成本之后，若有盈余，项目经理才有权自主分配。上述条件具备后，如果项目经理仍发生

挪用工程款等行为，施工企业可以向公安机关报案，以追究其刑事责任。在可通过刑法的手段、保护施工企业合法权益的情形下，项目经理依法办事的意识定会大大加强。

九、承包人所施工的工程，被其他债权人先予查封，给承包人带来的风险。

2001年2月，北京某房地产开发公司与江苏摸施工企业签订了一份高档商住楼二次结构、装修承包合同并依法备案。在施工过程中，北京某法院贴出公告后，江苏公司方知该大楼主体结构价值早已于2000年1月被法院查封，如果继续施工，定会受到更大的损失，只能被迫停工。经与开发公司结算，下欠420万元工程款。后知，抢先起诉开发公司的原因是开发公司为他人担保、不能清偿巨额银行贷款。面对此困境，江苏公司工程款债权非常危险，不依法采取措施，很难保护工程款。因为银行起诉在先，审理判决在先，查封在先，而且查封的财产又不能加封。为了依法保护江苏公司的合法权益，江苏公司及时向法院提起了诉讼，并主张建设工程价款优先受偿权。目前此案已进入执行分配阶段。

防范对策：《合同法》第286条规定，建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。而且，最高人民法院进一步明确，建筑工程承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权，不优先于已交付全部或大部分款项的商品房买房人的权益。而且建设工程承包人行使优先受偿权的期限仅有6个月，自工程竣工之日或约定的竣工之日起计算。因此，承包人为了切实保护自己的工程款债权及时实现，应当在工程竣工之日起6个月内起诉或申请仲裁，并同时要求保护工程价款的优先受偿权。

十、发包人故意拖延不结算的风险。

发包人拖欠工程款的现象非常严重!其中，发包人是房地产开发公司时，拖欠工程款的情形更加严重!引起工程款拖欠的原因之一，是发包人故意拖延结算。开发公司为什么能够长期拖延不结算呢?原因是双方履行《建设工程施工合同》时，是按照：工程竣工验收→交付房屋→竣工结算的程序进行的，按此程序，在竣工结算时，开发公司已实际收到了房屋，因此一个月内能结算完的工程可拖到一年结算完，这对开发公司来说只有好处，没有坏处!例如，某施工企业为北京一大型房地产开发公司建设一别墅群，工程竣工验收合格后，承包人就交付了工程，其后的竣工结算拖延了两年，也没有结算完。开发公司经常换人来应付结算，开发公司负责结算的人员一周仅出面一次，对几笔钢材帐，其他时间找不到人，此明显是故意拖延!对施工企业单方结算报告，开发公司采取只收但不签字的方法。

防范对策：根据《合同法》第279条以及示范文本第32条、第33条约定，承包人应弄清：工程竣工验收→竣工结算→给付结算价款→交付工程四个阶段的先后时间关系，并严格按此程序履行合同，即(1)工程竣工验收合格后，及时向发包人提交单方结算报告书，进入竣工结算程序，而不是马上交付工程!(2)承包人的单方结算报告书一定要交由发包人有权代表签收;承包人的单方结算报告书交给发包人后，28天不予答复的，发包人构成违约。(3)如果双方形成一致结算结论后，承包人有权要求对方按约定付清除质量保证金以外的所有工程款。发包人不付款，承包人无义务交房!(4)在合同中只约定工程竣工时间，不约定交付工程时间。以上方法，在一定程度上能遏制发包人拖延不结算的故意。当然，除此之外，承包人

还可能面临工程质量风险、违法转包工程风险、签订阴阳合同的风险等等，在此不再一一列举。