ipo审计服务方案

2024-08-08

ipo审计服务方案（精选8篇）

ipo审计服务方案篇1

印刷品邮政服务项目IPO上市咨询

（2013年最新细分市场+募投可研+招股书底稿）

综合解决方案

北京博思远略咨询有限公司IPO事业部

二零一三年三月

360市场研究网

第一部分印刷品邮政服务项目创业板IPO上市审查要点分析.............................4

一、2013年创业板最新审核政策分析..................................................................................4

二、专业机构在企业IPO上市过程中主要作用...............................................................5 第二部分印刷品邮政服务项目细分市场（行业研究）调查解决方案.................7

一、创业板印刷品邮政服务项目细分市场调查政策依据..........................................7

二、细分市场调查（行业研究）在企业IPO上市过程中的重要性....................7

三、博思远略IPO细分市场调查研究思路及关键问题说明....................................8

四、博思远略印刷品邮政服务细分市场（行业研究）调查大纲.......................11 第三部分印刷品邮政服务项目募投可行性研究报告（甲级资质）编制解决方案.....................................................................................................................................14

一、证监会关于募集资金运用及募投可研的编制要求............................................14

二、IPO上市募投可研与一般可研报告主要区别........................................................16

三、印刷品邮政服务募投项目可研报告在企业上市过程中的重要作用.......16

四、博思远略印刷品邮政服务募投项目（基于2013年最新大纲及审查重点）可研方案设计原则............................................................................................................................16

五、博思远略IPO募投项目可研分阶段服务内容.......................................................17

六、博思远略IPO募投项目可研报告标准大纲（2013最新版）....................18

七、博思远略IPO募投项目可研编制重点解决问题.................................................25 第四部分博思远略最新成功案例展示....................................................................28

一、行业构成.......................................................................................................................................28

二、区域构成.......................................................................................................................................28

三、案例成果展示（包括但不限于）..................................................................................28 第五部分博思远略咨询公司介绍............................................................................30

一、公司基本情况............................................................................................................................30

二、团队构成.......................................................................................................................................31

三、咨询服务流程............................................................................................................................31

三、博思远略服务优势..................................................................................................................32 第六部分本解决方案关键词....................................................................................34

印刷品邮政服务项目上市咨询方案；印刷品邮政服务项目上市可行性研究报告；印刷品邮政服务募投项目可研报告；印刷品邮政服务细分市场调查；印刷品邮政服务行业研究；证监会发审委；博思远略咨询公司；创业板IPO上市咨询；2013年印刷品邮政服务项目最新募投可研编制方案；发改委甲 360市场研究网

级资质……...............................................................................................................................................34 3 360市场研究网

第一部分印刷品邮政服务项目创业板IPO上市审查要点分析

一、2013年创业板最新审核政策分析

企业上市主要目的之一就是要募集资金，而募集资金必须投资相应的项目。创业板要求“发行人募集资金应当围绕主营业务进行投资安排”，也就是说至少60%—70%的资金应该用于主营业务项目的投资建设。研发类不产生收益的项目应该尽可能少占用募集资金。除了这个直接要求，博思远略咨询公司（甲级资质）根据证监会发审委最新审核政策对所重点审核的节点总结如下：

(1)、规模的合理性

(2)、新产品的技术成熟性

(3)、固定资产投资规模与新增收入的匹配性

(4)、与发行人历史数据的匹配性

(5)、研发类项目投资比例的合理性

根据博思远略咨询公司研究发现，创业板企业大多有服务收入比重较高，无形资产较多，企业重置成本低等特征。如果按照企业原有设备规模和技术水平进行项目设计，那么募集资金规模会很小。这使得很多企业在项目设计中做大设备投资、增加土建投资、增加铺底流动资金以完成既定的募集资金目标。这一现象十分普遍，也是造成募集资金运用部分经常被反馈的原因。采取上述策略虽然可以满足募集资金规模的要求，但是固定资产增加过多、比例增大问题难以解释。由于项目收入测算要求严谨保守，那么又出现了投入产出的匹配性问题。

为了解决上述问题，博思远略建议采取以下策略：

(1)、募集资金规模能小则小，越小问题越少；

(2)、项目设备尽量采取现有设备的最新升级型号，避免大换血；

(3)、建设规模和项目收入参照现有规模设计，不建议超过当前规模的1.5倍； 360市场研究网

(4)、土建投资最好自有资金出资或者实物出资以表明节约募集资金；

(5)、土建投资比例应少于30%，避免房地产投资嫌疑；

(6)、回收期控制在5年之内，内部收益率不低于20%；

(7)、项目收入规模上限不能高于市场容量预测的增加值；

(8)、选择知名工程咨询公司进行项目的审核以证明其合理性；

(9)、采用先进设备引起投资规模大增的要说明现有设备的不适用性；

(10)、募投项目市场分析与行业基本情况分析互相支持。

上述策略是上市募投项目设计中应该注意的基本问题，除此之外，上市用项目可行性研究报告应该重视风险防控措施的论述。做到项目设计合理、风险防控得当、经得起股民推敲，募集资金运用这一部分才算是符合上市要求。

二、专业机构在企业IPO上市过程中主要作用

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第二部分印刷品邮政服务项目细分市场（行业研究）调查解决方案

一、创业板印刷品邮政服务项目细分市场调查政策依据

二、细分市场调查（行业研究）在企业IPO上市过程中的重要性

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三、博思远略IPO细分市场调查研究思路及关键问题说明

360市场研究网

博思远略根据大量创业板、中小板上市咨询项目经验，对印刷品邮政服务细分市场调查研究过程中应重点解决的问题做了详细总结，并提出了实际操作建议：

关键问题一：对印刷品邮政服务上市企业所在细分市场和企业定位需要根据上市企业主要产品和业务选定一个细分市场作为企业所在行业。选择的时候要注意以下问题：

1、不同的细分市场对应的市盈率不同，会影响募投项目总体的资金规模。360市场研究网

2、不同的细分市场会影响上市企业在该行业的市场地位。

3、主营产品的市场容量及市场份额要依据选定的行业论证。

4、选定的细分市场其发展前景和新产品发展方向会影响上市企业研发方向和研发项目设计。

5、选定的细分市场要与上市企业对自己的定位相匹配。

关键问题二：印刷品邮政服务细分市场容量分析注意要点

上市企业产品细分市场容量大小及其发展趋势是证监会十分关注的问题。市场容量一般用该产品的市场需求量或者市场规模（销售额）来表述。涉及近三年甚至更长时间的历史数据和未来3-5年募投项目达产时的市场容量数据。

产品的未来的市场容量应该是不断增长的，历史的数据则尊重事实。历史数据如果有较大的波动还需要进一步解释其原因，表明其不会对未来有不利影响。如果确实是周期性规律，则要在未来的市场容量预测中考虑该周期性的影响。产品的未来的市场容量还需要保障能够容纳募投项目带来的新增产能。而募投项目新增的产品产量和当前企业的产量之和是未来拟上市企业产品的总产量，其与市场容量的比值即为市场占有率。因此，未来市场容量数据也要考虑企业市场占有率是提升还是下降。企业市场地位的上升与下降要与行业发展的趋势和竞争格局的走势相一致。

关键问题三：印刷品邮政服务细分市场调研数据来源产品细分市场数据大致有以下几个来源渠道：

公开数据——权威机构或者国家公布的数据，如统计局、海关总署、印刷品邮政服务行业协会、相关网站、印刷品邮政服务行业期刊、印刷品邮政服务杂志、印刷品邮政服务研究院、知名第三方咨询公司等。

产业链数据——上下游产业数据，如关联产品数据、关键的原料或者配件数据可以用来估算产品细分市场数据。

发布数据——根据调研结果，由同行业权威机构（如报纸、协会、期刊杂志等）发布的数据。

推算数据——根据本行业及上下游行业的公开数据或者发布的数据用合理的估算方法来推算得到的数据。

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四、博思远略印刷品邮政服务细分市场（行业研究）调查大纲

一、印刷品邮政服务行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策

1、行业主管部门及监管体制

2、行业主要法律法规及政策

二、印刷品邮政服务行业概况（重点）

1、企业的行业定位

2、上下游产业链及关联产业关系

3、行业市场容量分析（总的市场容量、关键设备产品的市场容量）

4、行业发展趋势分析

三、印刷品邮政服务行业竞争格局和市场化程度

1、行业竞争格局（自由竞争、垄断竞争、垄断）

2、市场化程度（完全开放、政府控制、国企垄断、外商主导）

四、印刷品邮政服务行业内的主要企业和主要企业的市场份额（重点）

1、行业内主要企业（3—6家）

2、主要企业市场份额

五、印刷品邮政服务行业进入障碍 360市场研究网

1、技术壁垒

2、政策准入

3、资金规模壁垒

4、人才壁垒

5、品牌壁垒

六、印刷品邮政服务市场供求状况及变动原因

1、市场需求情况及其发展趋势

2、市场供给情况及其存在问题

3、供求格局及其变动原因

七、行业利润水平的变动趋势及变动原因（重点）

1、近三年行业利润水平及其变动趋势

2、影响传业利润水平变动的因素分析

八、影响行业发展的因素

1、产业政策因素

2、技术替代因素

3、行业发展瓶颈

4、国际市场冲击

5、其他因素

九、印刷品邮政服务行业技术水平及技术特点

1、行业技术发展历程及当前发展水平

2、行业当前主要技术及其特点

十、印刷品邮政服务行业特有的经营模式（重点）

1、生产模式

2、销售模式

3、盈利模式

4、其他特殊模式

十一、印刷品邮政服务行业的周期性、区域性、季节性特征 360市场研究网

1、行业的周期性

2、行业的区域性

3、行业的季节性

十二、印刷品邮政服务行业与上下游行业之间的关系

1、发行人所处行业与上下游行业之间的关联性

2、上游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响

3、下游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响

十三、产品进口国政策及竞争环境

1、产品进口国政策及其影响

2、进口国同类产品的竞争格局

十四、公司在行业中的竞争地位

1、公司市场份额及变动趋势

2、主要竞争对手及其简要情况

3、公司的竞争优势

4、公司的竞争劣势

附件：

1、主要结论引用资料

2、市场数据引用材料

3、分析图表参考资料

4、拟发布的数据材料

5、市场容量数据推算表及基本假设

6、竞争对手资料汇总

7、行业研究报告和专家文章汇总

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第三部分印刷品邮政服务项目募投可行性研究报告（甲级资质）编制解决方案

一、证监会关于募集资金运用及募投可研的编制要求

第十二节募股资金运用

第一百四十九条发行人应披露：

（一）预计通过本次发行募股资金的总量及其依据；

（二）董事会或股东大会对本次募股资金投向项目的主要意见；

（三）募股资金运用对主要财务状况及经营成果的影响，包括对净资产、每股净资产、净资产收益率、资产负债率、盈利能力、资本结构等的影响。未披露盈利预测的，应详细披露募股资金运用的影响。

第一百五十条发行人应充分考虑实际募股资金量不足或超过所申报资金需求量的可能。所筹资金尚不能满足规划中项目资金需求的，应详细说明其缺口部分的资金来源及落实情况；所筹资金超过了规划中项目资金需求的，应披露多募资金的大体安排及资金管理措施，并披露其对财务状况和经营成果的影响。第一百五十一条如属直接投资于固定资产项目的，发行人可视实际情况并根据重要性原则披露以下内容：

（一）各投资项目的轻重缓急及立项审批情况（如需要）；

（二）投资概算情况，预计投资规模，募股资金的具体用项及其依据，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出；

（三）所投资项目的技术含量，包括产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，主要技术人员要求，研究与开发措施，核心技术及其取得方式；

（四）主要原材料、辅助材料及燃料等的供应情况；

（五）投资项目的产出和营销情况，包括产品现有和潜在生产能力，投资项目的产量、价格及产销率，替代产品，产品出口或进口替代，产品销售方式及营销措施；

（六）投资项目可能存在的环保问题及采取的措施；

（七）闲置资金（若存在）的利用计划，或资金缺口（若存在）的补充来源；

（八）投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得及处置方式；

（九）投资项目的效益分析，包括现金流、内部收益率、达产期、回收期和产品的市场生命周期等。

（十）项目的组织方式，项目的实施进展情况。

第一百五十二条发行人募股资金拟用于对外投资、与他人合资进行固定资产项目 360市场研究网

投资的，除相应披露上述具体内容外，还应主要披露：

（一）合资方的基本情况，包括名称、法定代表人、住所、注册资本、主要股东、主要业务，与发行人是否存在关联关系等；

（二）投资规模及各方投资比例；

（三）合资方的投资方式和资金来源；

（四）合资协议中有关可能给发行人造成损失及损失处理的条款，如合资方不能按时投资，可能给发行人造成的损失以及损失的补偿方式等。

第一百五十三条发行人募股资金拟用于对外股权投资组建企业法人或其他法人的，应主要披露：

（一）拟组建企业法人或其他法人的基本情况，包括设立、注册资本、主要业务等；

（二）投资规模及各方投资比例；

（三）法人的组织及管理情况；

（四）合作方的基本情况及与发行人是否存在关联关系或竞争关系。第一百五十四条发行人募股资金拟用于收购在建工程的，应主要披露：

（一）在建工程的已投资情况；

（二）投资来源；

（三）还需投资的金额；

（四）负债情况；

（五）建设进度；

（六）计划完成时间；

（七）收购价格的确定方式。

第一百五十五条发行人募股资金拟用于收购兼并其他法人股份或资产的，应主要披露：

（一）被收购企业的基本情况及最近一个完整会计年度及最近一期的主要财务会计数据；

（二）收购的股份或资产；

（三）所收购股份或资产的评估、定价等情况；

（四）收购兼并后参股、控股的比例及其控制情况。

第一百五十六条发行人募股资金拟投入其他用途的，应披露具体的用途，以及对发行人经营和财务的影响，包括对发行人财务结构、盈利预测、净资产收益率、股东利益等的影响。

第一百五十七条上述应披露的各类募股资金用途，如涉及关联关系及关联交易的，360市场研究网

应披露董事会或股东大会的决策依据。

二、IPO上市募投可研与一般可研报告主要区别

一般来说，中小板、创业板IPO募投项目可研报告（上市可研）与一般用于立项的可行性研究报告主要有以下几点区别：

1、上市募投项目项目可行性研究报告应纳入上市筹划的总体方案中，因为募集资金的投向直接关系到能否实现上市的关键问题；

2、上市募投项目可研报告需要上市咨询团队中的各中介机构（券商、律师事务所、会计师事务所、第三方调查公司）密切配合，特别是应与财务评估机构密切配合，将募集资金项目的投入产出而导致的资金流的变化纳入到总体财务预测中；

3、募集资金只能用于发展主营业务；

4、项目的财务分析应该考虑到上市公司信息披露的具体要求，5、不再要求就发行人的募集资金投资项目是否符合国家产业政策和投资管理的规定征求国家发展与改革委员会的意见。

三、印刷品邮政服务募投项目可研报告在企业上市过程中的重要作用

IPO上市项目可行性研究报告主要用于IPO上市项目在国内备案并作为券商招股书底稿提交证监会。

报告一般分为两个版本：一个版本是用于前期获取发改委立项批文，另一个版本则是用于券商招股书编制并作为工作底稿。

立项用IPO上市项目可行性研究报告中涉及的项目总投资、建设地址、建设内容将体现在发改委的立项批文中，因此招股书编制用IPO上市项目可行性研究报告必须保证上述内容不变，只能调整文字、数据的配比、论证方式。

四、博思远略印刷品邮政服务募投项目（基于2013年最新大纲及审查重点）可研方案设计原则

1、如果您是外资企业、外商再投资企业募项目获取批复文件需要编制项目申请报告；如果企业是内资企业，但项目被纳入《政府核准的投资项目》，那么募投项目也是项目申请报告。360市场研究网

2、内资企业募投项目一般采取备案制，需要编制可行性研究报告。此外，企业需要环评审查，项目需要做环评、节能评估；

3、募投项目可研报告（包括项目申请报告）要解决批复获取和券商底稿两个问题，因此可分成2个版本进行编制。其中发改委申报或核准的需要投资基础数据和建设内容准确论证即可；

4、募投项目设计要求与企业历史财务数据、财务制度具有连贯性，折旧算法、毛利率、各种税率、坏账准备、应收账款比例、周转次数等应该保持一致；

5、募投项目中土地一般要求先行获取，土地投资计入项目总投资但不算作募集资金；

6、利用既有房产或者在建房产进行募投项目建设的房产价值可以用募集资金置换，土地价值不可置换；

7、募投项目产品产能设计要考虑产品的市场容量、新增产能的募投项目，企业的市场占有率要考虑原有产能和新增产能合计对市场的影响；

8、募投项目建设周期一般不超过两年；

9、募投项目一期投资不宜过大，投资过大会造成企业当期损益表现为利润下滑；

10、募投项目与企业现有产品和业务的关联性要比较分析，确定是否扩产、升级新产品还是支持企业发展的研发或营销项目；

11、募投项目必要性分析要考虑原有产能是否超负荷、是否改变经营模式以提高利润水平、是否通过规模经济降低成本、是否增加投资获得关键环节生产自动化、是否是募投项目带来新的客户、是否是有利于企业提高竞争力、是否填补行业空白、是否是支持企业转型等等；

12、募投项目的设备选型重点考虑各个项目的同类设备价格是否一致，是否有设备可以公用，对于使用企业现有设备、配套设施、人员的需要考虑对原有企业生产能力的影响；

13、募投项目如果是将企业原来外包的业务转为自主生产，那么项目的收入要包含原有业务收入和增加投资带来的新增收入两部分。

五、博思远略IPO募投项目可研分阶段服务内容

博思远略编制IPO募投项目可研报告撰写一般分为两个阶段：

第一阶段：确定募集资金总额及各个项目总投资、建设内容等关键指标数据，完成备案核准版可研报告或者申请报告撰写，上报获取批文。同期根据项目环境影响到环保局办理环评审查。360市场研究网

第二阶段：根据券商招股书需要，详细撰写项目投资建设的必要性、可行性、背景、市场容量分析、营销推广策略、设备选型表、投资构成描述、效益成本分析等部分。

博思远略具有甲级工程咨询资质，可以根据客户需求编制募投项目可行性研究报告、项目申请报告，为券商招股书编制提供全方位工作底稿及数据资料核实服务。

六、博思远略IPO募投项目可研报告标准大纲（2013最新版）

一、总论

（一）项目背景

1、项目名称

2、承办单位

2.1 公司介绍

2.2 公司项目承办的技术基础和优势（重点）

3、可行性研究报告编制依据

4、项目建设背景及必要性（重点）

4.1产业发展要求

4.2 市场发展与竞争要求

4.3 产品技术发展要求

4.4 企业发展的要求

4.5 项目建设的意义与影响

5、募集资金投资项目与公司现有业务及产品的关联

（二）印刷品邮政服务项目概况

1、拟建项目

2、建设规模与目标

3、主要建设条件

4、项目总投资及效益情况

5、主要技术经济指标

（三）主要问题说明

1、项目资金来源问题

2、项目原料供应问题

3、项目供电供水保障问题 360市场研究网

二、印刷品邮政服务市场分析

（一）市场容量分析

（二）产品目标市场

（三）产品价格

（四）营销策略

1、营销策略

2、营销模式

3、促销措施

三、建设规模与产品方案

（一）项目产品方案

（二）项目建设规模

四、场址选择

（一）项目选址及用地方案

1、项目选址

2、建设地条件

（二）土地利用合理性分析

（三）征地拆迁和移民安置规划方案

五、技术方案、设备方案和工程方案

（一）项目技术方案

1、项目主要技术

2、项目工艺流程

（二）项目设备方案

1、设备选型原则

2、项目设备选型表

（三）项目工程方案

1、项目主要构、建筑物

2、项目建筑工程造价

六、主要原材料、能源供应

（一）项目主要原料材料

（二）能源供应

（三）主要原材料、燃料及动力年需要量

七、总图运输与公用辅助工程

（一）总图布置 360市场研究网

1、平面布置

2、竖向布置及道路

3、总平面图

4、总平面布置主要指标表

（二）场内外运输

1、场外运输量及运输方式

2、场内运输量及运输方式

3、场外运输设施及设备

（三）公共辅助工程

1、供水工程

2、供电工程

3、通信系统设计方案

4、通风采暖工程

5、防雷设计

八、节能方案分析

（一）节能措施

1、节能依据

2、设计原则

3、节能方案

（二）能耗指标分析

1、用能标准与能耗计算方法

2、能耗状况和能耗指标分析

九、节水措施

（一）节水措施

（二）水耗指标分析

十、印刷品邮政服务项目环境影响评价

（一）环境和生态现状

（二）生态环境影响分析

1、施工期环境影响

2、运营期环境影响分析

3、环境影响综合评价

（三）生态环境保护措施

1、施工期间环境保护措施 360市场研究网

2、运营期间环境保护措施

3、环境管理措施

（四）地质灾害影响分析

（五）特殊环境影响

十一、劳动安全卫生与消防

（一）劳动安全与职业卫生

1、设计依据

2、设计执行的主要标准

3、设计内容及原则

4、职业安全

5、职业卫生

6、辅助卫生用室

7、职业安全卫生机构

（二）消防

1、设计依据

2、总平面布置

3、建筑部分

4、电气部分

5、给排水部分

十二、组织机构与人力资源配置

（一）组织机构

1、项目法人组建方案

2、管理机构组织方案

（二）人力资源配置

1、生产作业班次

2、项目劳动定员

3、职工工资福利

4、员工来源及招聘方案

5、员工培训

十三、印刷品邮政服务项目实施进度

（一）建设工期

（二）项目实施进度

十四、招标方案 360市场研究网

（一）编制招标计划的依据

（二）招标内容

十五、印刷品邮政服务项目投资估算

（一）项目投资估算依据

（二）项目建设投资估算

1、建筑工程费

2、设备及工器具购置费

3、安装及装修工程费

4、土地购置及整理费

5、工程建设其他费用

6、基本预备费

7、涨价预备费

8、建设期利息

（三）流动资金估算

（四）项目总投资

（五）投资使用计划

（六）贷款偿还计划

十六、印刷品邮政服务项目融资方案

（一）资本金筹措

（二）债务资金筹措

（三）融资方案分析

十七、印刷品邮政服务项目财务评价

（一）计算依据及相关说明

1、项目测算参考依据

2、项目测算基本设定

（二）销售收入、销售税金及附加和增值税估算

1、销售收入

2、销售税金及附加费用

（三）总成本费用估算

1、直接成本

2、工资及福利费用

3、折旧及摊销

4、修理费 360市场研究网

5、财务费用

6、其它费用

7、总成本费用

（四）财务评价报表

1、项目损益及利润分配表

2、项目财务现金流量表

3、项目资本金财务现金流量表

（五）财务评价指标

1、投资利润率，投资利税率

2、财务内部收益率、财务净现值、投资回收期

（六）不确定性分析

1、敏感性分析

2、盈亏平衡分析

（七）财务评价结论

（八）项目投资对公司发展的影响

1、募集资金运用对业务经营的影响

2、募集资金运用对财务状况的影响

2.1 对资产结构的影响

2.2 对资本结构的影响

3、募集资金运用对经营成果的影响

3.1 项目新增折旧摊销及其影响

3.2 对收入和利润水平的影响

3.3 对净资产收益率的影响

4、大幅增加固定资产、无形资产及研发费用投入的必要性和合理性

十八、印刷品邮政服务项目经济效益与社会效益

（一）经济效益

（二）社会效益

十九、印刷品邮政服务项目风险分析

（一）项目风险因素识别

1、法律及政策风险

2、市场风险

3、建设风险

4、环保风险 360市场研究网

（二）项目风险防控措施

1、法律及政策风险防控措施

2、市场风险防控措施

3、建设风险防控措施

4、环保风险防控措施

二十、结论与建议

（一）结论

（二）建议

附表：

1、附表1 项目建筑工程费估算表

2、附表2 项目设备及工器具购置费估算表

3、附表3 工程建设其他费用估算表

4、附表4 流动资金估算表

6、附表5 项目总投资估算表

6、附表6 项目总投资使用计划表

7、附表7 项目贷款偿还计划表

8、附表8 项目销售税金及附加费用

9、附表9 项目摊销估算表

10、附表10 项目折旧估算表

11、附表11 项目总成本费用估算表

12、附表12 项目损益及利润分配表

13、附表13 项目财务现金流量表

14、附表14 项目资本金财务现金流量表

附件：

1、项目立项（备案、核准）请示

2、公司执照及工商材料

3、场址测绘图与建设地址图

4、董事会投资决议

5、法人身份证复印件

6、开户行资信证明

7、项目总平面布置图 360市场研究网

8、项目经办人证件及法人委托书

10、土地房产证明及合同

11、公司近期财务报表或审计报告

12、其他相关的声明、承诺及协议

13、财务评价附表

七、博思远略IPO募投项目可研编制重点解决问题

360市场研究网

IPO上市项目可行性研究报告按照建设性质可分为新建项目和改扩建项目（包括技改），按照业务性质可分为有收入的生产经营类项目和无收入的研发营销类项目。IPO上市项目可行性研究报告编制要点主要涉及项目实施的必要性、市场容 360市场研究网

量论证、投资方案的合理性、财务指标的承继性、对公司发展的影响等。

360市场研究网

第四部分博思远略最新成功案例展示

一、行业构成

二、区域构成

三、案例成果展示（包括但不限于）

360市场研究网

北京某科技公司地震数据处理中心及研发中心项目江苏某公司一卡通系列产品生产项目北京通州某企业轨道列车通信系统项目河北某科技公司物联网应用项目

广东某企业柔性太阳能光伏组件细分市场调查项目浙江某公司水处理设备生产及研发中心项目山东某工程机械公司配套结构件项目

广东某生物医药公司生殖健康医疗器械生产及研发中心项目天津某公司发动机铝合金缸体生产项目细分市场调查福建某公司汽车起重机塑料板材配件项目湖南某公司液压齿轮油泵生产及研发中心项目四川某公司恒温器生产及研发中心项目江苏某公司湖泊蓝藻治理技术及设备项目广东某公司功能性薄膜项目浙江某公司塑料改性剂生产项目 ……..29 360市场研究网

第五部分博思远略咨询公司介绍

一、公司基本情况

北京博思远略咨询有限公司(以下简称“博思远略”)是依托国家科技部情报所、人民大学、国家图书馆、国家工程技术数字图书馆、国家发改委等机构的资源与专家人才优势成立的高端智囊决策咨询机构。

博思远略致力于为各级政府部门、内外资企业集团、成长期高科技企业、科研院所、投资机构等提供360度全方位专业决策咨询服务，服务范围涉及产业研究分析、市场调查与研究、项目投资分析（发改委甲级资质）、IPO上市咨询、市场竞争情报分析、高新企业发展咨询、产业规划咨询及管理咨询服务。在300多个重要产业及其上下游衍生市场方面积累了丰富的研究经验，特别是在以节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车为代表的新兴产业方面，凭借专业数据库资源、前瞻性研究方法、权威专家顾问团队等优势已成为中国最专业权威的研究机构之一。

截止2012年12月博思远略平均每年承担的重大项目可研报告、项目申请报告、专项资金申请报告编制项目有1200多项；每年协助3-4家高科技企业在中小板、创业板IPO成功上市，研究成果通过证监会发审委及各大投资机构的严苛审核。凭借360投资情报研究中心这一平台，定期发布项目投融资信息，并拥有国内最精准的高新项目投资数据库，已成为国内影响力最大的投资机构及企业家交流平台。旗下产品品牌包括《博思远略新兴产业观察》、《高科技企业财富月刊》、《360投资情报研究》、《中国项目投资年度汇编（涵盖七大新兴产业）》、《行业投资分析报告（涵盖3000多个细分市场）》以及每年定期举办的“中国高成长企业投融资论坛”，该论坛已经成为透视国内高成长企业发展趋势的风向标。博思远略拥有一支熟悉中国本土市场并深谙客户需求的专业研究团队。他们具有专业的市场研究、企业管理、政策研究、区域经济、产业经济、统计学、投融资、城市规划、项目策划、工程技术等背景。每一位咨询顾问都是客户的合作伙伴，从首次需求沟通到最终项目汇报，从细分数据调研到具体投资方案设计。博思远略提供的是中国市场研究和投融资咨询行业第一流的服务。

360市场研究网和360投资情报研究中心是博思远略旗下领先的中国市场研究与投资决策咨询领域的两大门户网站。以强大的投资数据库为基础，致力于为业界人士提供最及时、准确、深入的市场情报，并整合十余年的投资研究资源，倾力打造具备丰富数据支持及深入分析的投资咨询专业化网站。360市场研究网

博思远略始终坚持客观、科学、严谨的研究和咨询态度、保持对市场敏锐的洞察和深入分析。希望通过我们坚持不懈的努力，为中国经济健康、高效、公平、稳健发展和企业的发展壮大做出自己的贡献。

二、团队构成

目前，博思远略IPO咨询团队由40多名专门从事IPO上市咨询工作的项目经理，他们来自券商、设计院、咨询公司、市场调查公司、会计师事务所、律师事务所，先后成功为150多家企业提供多种形式的IPO全程咨询、募投可研编制、上市细分市场调查等咨询服务，涉足IT通信、新能源、机械、化工、医药、建材、软件、农业、服装、食品、轻工、物流、文化、新材料、传媒等80多个细分行业。

优秀的人才+专业的服务态度+贴心的换位服务模式为您的企业成功上市提供最可靠的保障。

三、咨询服务流程

博思远略印刷品邮政服务项目上市咨询服务全程共需要30—60天，其中现场办公时间为30天，具体分为两个阶段：前期企业调查、IPO行研初稿、立项用可研报告编制阶段现场工作5—10天，业务与技术行研与募集资金投向部分招股书底稿撰写阶段现场工作20天。

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三、博思远略服务优势

1、公司连续多年对以生物医药、新材料、新能源为代表的新兴产业进行跟踪分析，积累了丰富的产业发展数据；

2、由印刷品邮政服务行业资深专家、博士、高级工程师、注册会计师、造价师、咨询师等专业人士组成的项目小组，专家团队核心成员均具有多年项目实际操作经验，具有募投项目可研报告编制及IPO上市中各关键环节的丰富实际操作经验；

3、截至2011年6月，累计完成近千项重大项目（提供的案例展示均有完整文档与合同,并非网上随手抄来,签约客户可查验），为项目方完满实现了编制报告的目标，诸如上市募投可研、立项、项目可研、申请资金、申请用地、银行贷款、进行环评、申请设备配置单及工商注册等，成功率达到95%以上。成功及失败案例的积累，使我们项目运作经验更加丰富；

4、公司拥有系统完整的产业政策、标准与市场数据资料TZ360-Database具体包括：拥有连续10年涵盖我国近千个细分行业、近万家企业的数据积累，并且这个数据还在不断持续更新。强大的数据库积累是我们能够快速准备把握印刷品邮政服务项目所处行业和市场发展现状及未来发展趋势的有力保障；

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5、公司根据项目行业和地域的不同，安排最适合的项目团队执行。安排在IPO上市咨询领域具有深厚的理论基础和丰富的实际案例经验的项目负责人。在创业板IPO上市过程中能够结合项目行业特点对项目筛选、项目申报以及上市过程中应注意解决的关键问题提供可供借鉴的咨询建议。

6、公司具有业内最为完善的售后服务体系，从项目实施到项目审核再到项目终稿提交，每一步都有完善的客户服务档案，特别针对客户在方案执行过程中遇到的问题，公司设有专人负责解答及报告修改，为客户提供优质的长期售后跟踪服务。

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第六部分本解决方案关键词

印刷品邮政服务项目上市咨询方案；印刷品邮政服务项目上市可行性研究报告；印刷品邮政服务募投项目可研报告；印刷品邮政服务细分市场调查；印刷品邮政服务行业研究；证监会发审委；博思远略咨询公司；创业板IPO上市咨询；2013年印刷品邮政服务项目最新募投可研编制方案；发改委甲级资质……

ipo审计服务方案篇2

IPO是Initial Public Offering的缩写,即首次公开发行。它是指一家公司(在我国一般指股份有限公司)第一次向公众公开出售股份。一般来说,一旦首次公开上市完成后,这家公司就可以申请到证券交易所挂牌交易。我们通常理解的某公司成功IPO,就是指某公司成功上市,由拟上市公司变成上市公司。IPO审计就是对首次公开发行并上市企业所进行的审计,即给拟上市企业做的专项审计。

二、我国 IPO 审计的发展历史及现状

要了解我国IPO审计的发展史, 就需要了解我国的IPO发展史 ,进而需要了解我国股票发行制度的历史。

(一)我国股票发行监管制度的历史

我国股票发行监管制度先后经历了四个阶段。 (1)“额度管理”阶段(1993—1995年)。在这个阶段,国务院证券管理部门根据国民经济发展需求及资本市场实际情况, 先确定总额度, 然后根据各个省级行政区域和行业在国民经济发展中的地位和需求进一步分配总额度, 再由省级政府或行业主管部门来选择和确定可以发行股票的企业, 主要指国有企业。 (2)“指标管理”阶段(1996—2000年)。在这个阶段, 由国务院证券管理部门确定在一定时期内应发行上市的企业家数, 然后向省级政府和行业管理部门下达股票发行家数指标, 省级政府和行业管理部门在上述指标内推荐预选企业, 证券主管部门对符合条件的预选企业同意其上报发行股票正式申报材料并审核。 (3)“通道制” 阶段 (2001—2004年 )。在这一阶段 ,国务院证券管理部门向各综合类券商下达可推荐拟公开发行股票的企业家数。只要具有主承销商资格,就可以获得2—9个通道,主承销商的通道数表示其可以申报的拟公开发行股票的企业家数。(4) “保荐制”阶段 (2004年10月份至今 )。保荐制度全称是保荐代表人制度,由保荐人和保荐机构两部门组成。保荐制主要是为了凭借保荐人在保荐过程中对拟上市公司的洞察、了解和勤勉尽责,从而达到选择优质企业上市,提高上市公司质量的目的。

(二)保荐制后我国IPO历年的融资情况

2006—2011年企业完成首次公开发行募资 (IPO)的情况见表1、表2。

由表1和表2可以看出,2006—2007年, 随着股权分置改革的完成,A股迎来了前所未有的牛市行情,我国的首发企业融资也随之进入了一个井喷的状态。2007年首发融资金额达到4 460亿元, 首发企业达到119家。随着2008年行情回落,首发融资有所减少,2009年后创业板开启,首发企业家数再度大幅增长,融资额度也在2010年达到4 958亿元,再创历史新高,创业板和中小板首发融资尤其活跃, 2010年共发行314家 ,为解决我国广大中小企业普遍存在的融资困难问题起到了积极的作用。

单位:亿元

(三)我国IPO审计的现状

1.IPO审计质量令人堪忧。目前,我国IPO审计的质量问题非常突出, 上市公司业绩变脸一直是IPO审计机构备受诟病的重要原因之一。某些上市不足一年便遭遇业绩变脸的企业更是被指责为包装造假上市。最近证监会启动最大规模IPO检查,出重拳严审拟上市公司财务造假,一些审计机构更是遭到了证监会严重处罚, 有的审计机构由于IPO审计问题而被关停。

2.IPO审计机构规模小 ,恶性竞争加剧。目前不少IPO审计机构规模不大,难以发挥规模优势。而且,有的IPO审计机构信誉、品牌、质量意识淡薄,缺乏社会责任感。有的IPO审计机构受利益驱动 ,低层次压低收费价格 ,相互之间恶性竞争。有的IPO审计机构用送回扣、提供手续费、请客送礼等不正当手段竞争。

3.IPO审计从业人员综合素质良莠不齐,专业知识有待提高,专业素养有待加强。

4.政府监管职能不到位 ,违约处罚力度较弱。政府相关职能部门对IPO审计机构的监管弱化, 监督管理职能不够到位,对违规IPO企业的处罚力度不够,导致很多IPO企业为了追求高额利益铤而走险,弄虚作假。

三、我国 IPO 审计存在的主要问题

2012年, 中国证监会发布了《会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司审计》(证监办发[2012]89号),对我国IPO审计目前存在的主要问题从会计师事务所IPO审计项目质量控制、了解内部控制并进行内控测试、财务信息披露和非财务信息披露的相互印证、发行人申报期内的盈利增长和异常交易、关联方认定及其交易、收入确认和成本核算、主要客户和供应商、资产盘点和资产权属、货币资金注册、财务异常信息的审计等10个方面进行了详细的说明。

如注册会计师在核查发行人申报期内的盈利增长和异常交易时,通常存在以下问题:(1)在分析发行人申报期内盈利增长异常时, 缺乏对重要比率和趋势的科学预判、对异常变动的深入调查以及多个业务指标间的联动分析。 (2)在审计发行人申报期内异常交易时 ,局限于采用常规审计程序收集审计证据,忽视了对异常交易商业实质的考虑和取证。

四、提高我国 IPO 审计质量的建议

(一)加大 IPO审计机构的监管力度,进一步完善IPO审计的法律法规

对IPO审计机构的监管, 是提高我国IPO审计质量的有效途径。目前,我国对IPO审计机构的监管仍有待加强, 特别是事前和事中的监管极度缺乏。另外,完善我国IPO审计的法律法规,做到IPO审计机构在审计时能有法可依、有法必依也是提高我国IPO审计质量的重要手段。

(二)扶持有实力、讲诚信的IPO 审计机构,提高IPO审计机构的风险意识

我国存在着数量和类型众多的会计师事务所, 而且中小型的会计师事务所审计了大多数IPO企业。据统计,2005年1月至2010年4月我国共有499家IPO企业成功上市, 其中有298家IPO企业是由中小型会计师事务所进行的IPO审计, 占比高达59.72%。中小型会计师事务所为了承揽业务,往往会对审计结果的质量做出妥协,所以我国应加快扶持几家大型事务所, 增强IPO审计机构的实力, 提高IPO审计机构的信誉和抗风险水平。

(三)加强国际交流和合作,借鉴国外先进的IPO审计经验和理念

国际大型会计师事务所, 往往有先进的管理经验和丰富的实践经验, 我国的IPO审计机构应该加强与国外审计机构的交流和合作,提升自身的业务水平和能力。只有在借鉴国外大型审计机构成功经验和失败教训的基础上, 我国的IPO审计机构才能快速的发展和壮大。

(四)提高IPO审计机构的准入门槛,提高IPO审计人员的职业素质

数量众多的IPO审计机构是导致我国IPO审计质量参差不齐的原因之一。要提升我国IPO审计质量, 必须提高IPO审计机构的准入门槛 ,淘汰众多规模小、信誉差、资质不齐全的审计机构。另外,我国还需要提高审计从业人员的职业素质,培养满足市场需要的高层次审计人才。

(五)完善 IPO 审计机构造假的处罚措施,加大IPO审计机构的违约成本

目前,我国对IPO审计机构的处罚措施还有待完善。相对于IPO审计机构的收益来说, 我国IPO审计机构的违法成本仍然偏低。所以,为了提高我国的IPO审计质量,我国必须加大对IPO审计机构和相关人员造假行为的处罚力度,使得相关人员在进行IPO审计时,不敢轻易地违反法律法规。

摘要：2015年,随着我国股市的转暖,新股发行及申购又变得火热起来。企业发行新股要经过很多关口,而IPO审计无疑是最为重要的,IPO审计质量的高低对企业能否成功上市有着决定性的影响,也为企业日后市场的业绩表现提供了重要支撑。如果IPO审计的结果遭到市场的质疑,对企业的市场表现将是致命的打击。本文从IPO审计的概念、发展历史、现状等方面,对我国IPO专题审计问题进行了研究,并给出了改善建议。

IPO审计风险的成因分析篇3

【摘要】伴随着证券市场的不断发展和上市企业的不断增加，拟上市的企业越来越多，证监会也开始不断加强IPO企业的财务专项工作。同时，具有证券从业资格的会计师师事务所的IPO审计业务也不断增加，在IPO审计业务执行过程中，如何控制了解国内IPO审计的环境，并对IPO审计的风险进行分析，进而制定相应的措施成为注册会计师和会计师事务所需要重点关注的问题。文章对我国IPO审计现状进行阐述，并对我国IPO审计中的风险成因进行着重分析，并简要提出相应的防范措施。

【关键词】IPO；审计；内部控制

一、我国IPO审计的现状分析

从我国目前的IPO审计情况来看，股权集中情况会对IPO审计质量产生重大影响，集中有大量股权的大股东利用控股权赋予其的股东大会、董事会职权集决策权与管理权于一身，集中压榨小股东，而小股东由于得到了大股东给予的既得利益，缺乏参与股东大会的热情，这些都使得股东会流于形式，经营者也由被审计人变成了审计委托人，并决定着审计人的聘用、费用支付等，使得注册会计师处处受其掣肘，使得IPO审计质量受到严重影响。

二、IPO审计风险的成因分析

1. IPO审计的特点导致审计风险

拟上市公司资产负债的结构是否合理、盈利能力的强弱以及企业上市前后现金流量是否正常，内部控制是否有效是IPO审计重点关注的对象。IPO审计要求企业根据实际的交易或事项编制符合会计准则和相关会计制度，公允反映企业经营状况，财务状况的财务报表。IPO项目审核与一般的企业项目相比，具有更复杂的委托关系，也有更多需要调解的地方，除了会计师事务所，还需要有相关的证券经营机构、保荐人、律师事务所、税务及法律咨询和资产评估公司参与。因此，IPO审计项目的特殊性及复杂性决定了它比一般审计要耗时，注册会计师操作起来难度也相对比较大，无形之中也会增加IPO审计的风险。

2.会计师事务所的内部控制制度不健全

内部控制要求会计师事务所更多关注预防和控制，防止错误和舞弊，而实际情况却是注册会计师等到出现问题才采取措施，弥合错误，从而使内部控制制度流于形式。会计师事务所IPO审计质量控制的项目包括职业道德，项目执行等方面的调节作用。但是，目前我国会计师事务所和注册会计师在审计过程往往会忽略道德追求个人利益，更注重IPO项目的经济利益，却只关注表面现象，导致项目控制薄弱。

3.信息系统提高了审计风险

信息系统存在着很难找到历史数据的可能性，一方面，针对拟上市企业的主要实质性测试往往是从交易的历史数据，但审计软件升级可能会导致难以读取的历史数据，这些使得审计人员不得不通过文件手动收集，整理以往保存的数据并严格进行筛选，这在降低审计效率的同时，也给IPO审计带来了巨大风险。；另一方面，信息系统难以控制技术风险，这些都会无形中增加审计风险。

4.被审计单位的舞弊行为

公司的高层管理人员往往也是拟上市公司的股东，基于利益的诱惑，有些人会主宰甚至利用各种资源来设计整个链条进行诈骗。注册会计师通过内部控制测试等一般审计程序很难识别善于运用专业技术进行欺诈的管理层，正如帮助拟上市公司管理层的注册金融分析师，非常熟悉注册会计师的审计方法和审计程序，各种比率和选择样品经过他们的设计后看起来非常正常，当然如果有差异，他们也已经准备好了充分的理由，这些因素都直接导致了IPO审计风险增大。

5.委托关系导致审计独立性受损

我国目前的审计关系，公司治理层，管理层和会计师事务所三者之间的关系被扭曲为拟上市公司的管理层和注册会计师之间的委托代理关系，固定的三角形的委托代理关系转变为直线型的审计委托关系。在竞争激烈的IPO审计市场，会计师事务所都希望通过增加IPO审计业务提高事务所收入水平，因而，管理层利用自己拥有聘请会计师事务所以及决定审计费用高低的优势对会计师事务所施加影响。

6.相关法律法规不完善

我国IPO制度目前处在从核准制向注册制转变的过程，2013年证监会制定并颁布了《证券发行与承销管理方法》、《关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引》等证券法律法规以适应注册制改革的发展，然而相关的审计处理与处罚依据的行政法律法规却没有出台，股票发行制度交替之间审计规范的缺位造成很大的IPO审计风险。

7.监管环境不健全

在我国，参与IPO审计的会计师事务所和注册会计师不仅受到证监会的监管，还受到审计署、工商管理部门以及注册会计师协会等自律组织的指导或监督。这些监管机构有着自己部门的不同的法律法规和规定，监管的范围也有相当一部分重合，这些重合的直接结果就是对相关的问题存在着执法说法不一致的情况，进而在实际处理这些问题的时候存在监管的交叉和重复甚至导致混乱。

三、结语

由于中国特殊的市场机制和环境，IPO审计时，注册会计师除了受到证监会的监督之外，难以避免地会受到诸如审计署、工商管理部门以及注协的影响或监督造成交叉监管影响到IPO审计的效率和质量，甚至造成混乱。因此，这些监管部门需要厘清自己的监管职责，各司其职，形成有序的监管环境，避免交叉监管，重复监管，影响IPO审计的质量和效率。地方政府应当遵守相关法律法规的要求，严格地方拟上市企业的监管，为地方拟上市企业创造良好的发展环境而不是为这些企业的财务舞弊造假充当保护伞。因此，完善IPO审计监管环境，需要加强对拟上市企业财务舞弊造假的惩罚力度，兼并多部门重叠监管职能，建立政府监管资料共享机制，避免地方政府的保护伞行为。

参考文献：

[1]宋飞，万君.IPO审计质量、保荐机构执业声誉与企业上市后业绩表现研究[J].新疆财经，2015，（2）：23-25.

[2]严智群.IPO审计的风险分析及控制对策研究[J].中国乡镇企业会计， 2015，（10）：15-18.

[3]刘玮玮.IPO审计风险研究[D].云南大学会计专业，2015.

作者简介：

陈威，女，汉族，重庆，重庆理工大学，教授，研究方向：财务管理。

ipo审计服务方案篇4

甲方：

乙方：

甲方拟在现有基础上进行股份制改制并于适当时机向中国证监会报送材料，申请发行股票（以下简称IPO），兹由甲方委托乙方提供IPO审计等相关服务，经双方协商，达成以下约定：

一、目的及业务范围

（一）目的

乙方接收甲方委托，为甲方股份制改造及公司股票公开发行上市（IPO）提供审计及相关咨询服务。

（二）业务范围

依据企业会计准则，对甲方

年、年、、及

年申报一期的会计报表进行审计，规范甲方的会计政策选择、账务处理方法和财务报告信息等会计工作内容；按照企业会计准则要求进行调整，使财务报表反映的信息符合企业会计准则的要求。并根据甲方股份制改制及公司股票发行上市的需求，出具有关报告和/或意见，提供相关服务。具体包括以下工作：

1、负责对甲方基于上市目的的财务尽职调查，出具尽职调查报告；

2、协助公司和其他中介机构研究确定改制方案；

3、负责甲方股份制改制时的财务报表审计，并出具股份制改制的审计报告及设立股份公司的验资报告；

4、负责出具甲方申报期间引进投资者时的资本验证，并出具验资报告；

5、负责甲方申报财务报表审计，并出具

年、年年度审计报告和三年及一期（）的审计报告；

6、负责股份公司盈利预测报告审核，并出具盈利预测审核报告（如有）；

7、负责股份公司内部控制鉴证，并出具内部控制鉴证报告；

8、负责检验股份公司的非经常性损益明细项目和金额，并出具专项审核报告；

9、对发行人主要税种纳税情况进行审计，并出具专项意见；

10、对发行人原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具专项意见；

11、提供与发行上市有关的财务会计咨询服务，协助甲方完善符合上市要求的会计政策、账务处理方法和会计信息披露等会计工作制度，及时解答会计业务问题的咨询。

12、协助公司对中国证监会反馈意见的核查与回复，并按要求出具有关核查报告。

二、甲方责任与义务

（一）甲方责任

1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计激励（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实完整地反应甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2、按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这些责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

（二）甲方义务

1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。

2、确保乙方不受限制的接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。

3、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将有乙方外勤工作开始前提供清单。

5、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。

三、乙方的责任和义务

（一）乙方的责任

1、乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方上市主体财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

2、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险评估。进行风险评估是，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

3、乙方需要合理计划及实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计依据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

4、乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵循企业会计准则编制财务报表且为按乙方建议进行调整的事项。

5、由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍被乙方发现的风险。

6、在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在甲方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或者已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三者提供乙方出具的管理建议书。

7、乙方的审计不能减轻、替代甲方及甲方管理层的责任。

（二）乙方的义务

1、按照约定时间完成审计业务，并根据本协议第一条第二款的约定出具审计报告及相关报告（包括审计报告、验资报告、盈利预测审核报告、内部控制鉴证报告等）；

2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得的甲方授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协议和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前调查、听证）以及乙方对此提取行政复议。

四、审计收费

1、本次审计服务的费用总额为人民币128万元。其支付进度如下：（1）乙方完成财务尽职调查时支付5万元；

（2）乙方完成年、年度审计并出具审计报告分别支付审计服务费用15万元；

（3）乙方出具甲方改制为股份公司时的审计报告和验资报告时支付审计服务费用总额的15万元（如甲方以年报为基准日进行股份制改制，本阶段费用照常支付）；

（4）乙方出具甲方三年一期（）申报审计报告及其他专项报告时支付审计服务费用14万元；

（5）甲方IPO申请过会后支付完剩余的审计费用，即审计服务费用总额的50%即64万元。

2、与审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。

3、乙方承担的约定书之外的其他审计工作双方另行约定收费事宜。

五、审计报告和审计报告的使用

1、乙方按照《中国注册会计师审计准则第1501号—审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号—非标准审计报告》规定的格式和类型出具审计报告。

2、乙方向甲方出具审计报告一式捌份。

3、甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改或删节乙方出具的审计报告；不得修改或删除重要的会计数据、重要的报表附注和所作的重要说明。

六、本约定书有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后中止，但其中第三

（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书中止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、终止条款

1、若果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用法律、法规或其他任何法律的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。

2、如果乙方不能正常履行其审计业务，甲方可以采取向乙方提出合理通知的方式终止履行本约定书。

九、违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

十、使用法律及争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律来进行解释并受其约束。因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择第（1）种解决方式：

（1）向甲方所在地的人民法院提起诉讼；（2）提交

仲裁委员会仲裁。

十一、双方对其他有关事项的约定

本约定书一式四份份，甲乙双方各执两份，具有同等法律效力。（以下无正文，为签字页）

甲方：

乙方：

（签章）

法定代表人：

业务负责人：

日期：

ipo审计服务方案篇5

或者自然人直接持股与控股公司持股只是持股方式不同而已，不影响控股股东的合计持股比例。但是基于以下原因，一般而言，我们是建议实际控制人最好成立一个控股公司对拟上市公司持股，然后再去上市，当然可以留少量一部分用于直接持股。

一、集中股权，提高对上市公司的控制力，提高在并购重组过程中以股权作为支付方式能力。

看两个例子一目了然。

某上市公司（信息来源于招股书）公司控股股东、董事长钱忠良为实际制人。管理团队主要成员雷斌、汪建军、卜文海、王海滨、尹显庸、杨燎、张军、李远恩、张曹、龚崇明、王浩、姚兵、田琳、杨勇、黄文勇、李成静、贾云刚、冯嫔、盛科、叶娟、蓝灵以及王定英、睢迎春共23人为一致行动人。

股权如此分散，首发上市后控股股东、实际控制人钱忠良的股份更被稀释。按照2014年11月26日的收盘价计算，钱忠良的股份市值仅为3.5亿元左右，也就是说目前只要收购一个标的以股份支付的话，价值超过3.5个亿其控股地位就不保（虽然有一致行动协议，但是多麻烦啊）。如果将这些一致行动人全部放在一个公司然后对上市公司持股，那么控股股东的持股比例就会高很多，对外并购股权支付的空间就会大很多。

另一上市公司公司控股股东为长江润发集团，实际控制人为郁全和、郁霞秋、邱其琴及黄忠和四位自然人。其中，郁霞秋为郁全和之女，邱其琴为郁全和之堂侄女婿，黄忠和为郁全和之妻侄。要是他们都非得要直接持有股份公司的股份，四个人合起来也就是16%左右股份，淹没在众多自然人股东中，根本谈不上控制长江润发。

二、简化上市公司信息决策流程，不用等到在上市公司的股东大会上再进行决策。

由于通过将自然人股东放在控股公司层面，在股份公司进行重大决策时，可以先在控股公司层面通过法定程序将不同意见排除，便于股份公司重大决策的进行。比如在改制重组、IPO等会议时，若是持有控股股东极小股权的股东不同意，那么在控股股东层面通过公司法对有限公司的决策权限的界定，可以形成最终的决定，保证股份公司的重大事项继续进行。而若是股份公司层面，在改制重组、IPO等重大事项中哪怕有一个小股东不同意签字，在实际操作中也会导致该事项进展暂缓，解决完他们的诉求才能继续。

再说一个比较明显的事情，若公司股东是几十个自然人，开一个必须到齐的股东大会非常难，要拿到每个人的亲笔签字更是更麻烦，尤其是有一些仅仅是财务投资人，不是公司员工的情况下。而若是能尽量将股权收拢，只需要法人股东的股东会决议加上公章就可以了，就简单多了。

三、承接上市主体中目前不宜上市或者目前尚不成熟的业务，待时机成熟后单独上市（国内或者国外、A股或者新三板）或者以定向增发方式注入上市公司。

案例万达电影院线股份有限公司将在A股上市（已经通过发审会）；

大连万达商业地产股份有限公司将在港股IPO。可以预见的是，上市成功后，关于电影发行等文化娱乐类资产将会单独上市或者注入万达电影院线，地产类资产应该将逐步注入万达商业地产。

案例曾经折戟于财务专项核查的广汇汽车，目前准备在港股IPO，与广汇能源（600256）同隶属于广汇集团。

案例物美控股（原北京物美投资集团有限公司）旗下具有两大上市平台，即香港上市的物美商业（01025）及国内A股上市的新华百货（600758）。

四、调整控股公司股权比较方便，便于对拟上市公司股权进行管理。

由于股份公司发起人在一年内不准转让。若将可能进行调整的投资者（比如说需要进行业绩考核的管理层，需要针对其带来资源效果对其股权进行调整的投资者）纳入控股公司而不是股份公司，可以在控股公司层面对其股份进行调整，从而间接达到调整股权结构的目的。这种方式在上市前和上市后均可以实现。

最典型就是股权激励，对管理层的股份进行调整，在拟上市公司层面进行调整时，既需要考虑被调整对象是否同意，还要考虑调整的价格，且控股股东没有优先购买权。若是放在控股公司那么受到的约束就相对会少一些。

五、对上市公司（或者拟上市公司）的债务融资提供抵押、担保，降低融资成本。

由于控股公司可以合并上市公司报表及其他产业的报表，很多控股上市均开展了房地产业务，其资金实力一般强于上市公司，受到银行认可的程度较高。公司在上市公司银行借款、发行债券等过程中，提供相应的担保，提高上市公司债项的信用等级，降低融资成本。

随时准备承接上市公司的非优质资产，为上市公司的未来发展协调资源控股公司可以承接上市公司在未来经营过程中形成的一些盈利能力不强的项目，保证上市公司资产的优质性。同时可以为股份公司的现在和未来发展协调各种战略资源，安排不宜在上市公司层面安排的利益。

案例可见湘鄂情。

六、控股公司可以在达到一定资产规模之后，以发行企业债、发行中期票据获得资金开展一些不宜在上市公司内部开展的业务（比如房地产）。或者通过股权质押、出售股票、吸引外部投资者增资的方式对实际控制人想重点发展的产业进行培育。

例如：

目前不宜上市的房地产，目前处于亏损期的新兴产业均可在控股公司体内进行培育七、市值管理。

控股公司可以通过质押其他子公司的股权、吸引外部投资者等方式融资后，对上市公司进行市值管理。

八、单独上市。

当然控股公司实力发展到一定程度也可以单独在港股上市。

案例：

北京控股（控股公司）与燕京啤酒（000729）、中国燃气（384）等九、控股公司下属子公司较多后，可以命名为集团，为上市公司宣传可能能提供一些帮助。

十、有助于对上市公司人事进行安排，保持上市公司管理层的活力（补充）。

在很多公司上市时，上市公司的管理层长期跟随实际控制人、控股股东，将公司做大做强并能够实现上市做出了巨大贡献。但是上市成功之后，这些管理层年龄也大了，可能觉得功成名就，大部分还有持有上市公司的股份，巨额财富也有了，推动公司大力发展的动力不足了，容易躺在功劳簿上睡大觉，占据着董事、监事、管理层的高层位置不下来。实际控制人也不好拉下脸来将他们赶走。而上市几年为了公司的发展做出了巨大的牺牲，且一直很有想法很有干劲的中层干部的晋升通道被堵死了。

如果在上市公司上面设有控股公司，将冲劲不足、愿意躺在功劳簿上的老管理层升至控股公司担任相应的职务，腾出相应的职位空间给下面的中层干部，既照顾了老管理层的情绪，又保证了新的管理层的活力，同时保证了公司整体的晋升通道通畅。这在目前以人治为主的公司管理中非常重要。

当然实际控制人全部通过控股公司对拟上市公司进行持股也不是完全没有缺点：

第一，税负重了。不解释。

第二，决策慢了，买卖不股票不那么自由，个人为了消费需要卖出少量的股票时，会觉得自由度降低。

第三，分红、买卖股票的收益必须通过控股公司分红才能到实际控制人手中，时间长了。

第四，设立控股公司就意味着需要增加一些管理人员，且其不能在上市公司中兼职，必须新聘任，成本增加了。

ipo审计服务方案篇6

环保基础材料项目IPO上市咨询

（2013年最新细分市场+募投可研+招股书底稿）

综合解决方案

北京博思远略咨询有限公司IPO事业部

二零一三年三月

360市场研究网

第一部分环保基础材料项目创业板IPO上市审查要点分析...................................3

一、2013年创业板最新审核政策分析.........................................................................3

二、专业机构在企业IPO上市过程中主要作用........................................................4 第二部分环保基础材料项目细分市场（行业研究）调查解决方案......................6

一、创业板环保基础材料项目细分市场调查政策依据..........................................6

二、细分市场调查（行业研究）在企业IPO上市过程中的重要性..................6

三、博思远略IPO细分市场调查研究思路及关键问题说明................................7

四、博思远略环保基础材料细分市场（行业研究）调查大纲........................10 第三部分环保基础材料项目募投可行性研究报告（甲级资质）编制解决方案................................................................................................................................................13

一、证监会关于募集资金运用及募投可研的编制要求.......................................13

二、IPO上市募投可研与一般可研报告主要区别.................................................15

三、环保基础材料募投项目可研报告在企业上市过程中的重要作用..........15

四、博思远略环保基础材料募投项目（基于2013年最新大纲及审查重点）可研方案设计原则..............................................................................................................15

五、博思远略IPO募投项目可研分阶段服务内容................................................16

六、博思远略IPO募投项目可研报告标准大纲（2013最新版）.................17

七、博思远略IPO募投项目可研编制重点解决问题...........................................24 第四部分博思远略最新成功案例展示..........................................................................27

一、行业构成........................................................................................................................27

二、区域构成........................................................................................................................27

三、案例成果展示（包括但不限于）........................................................................27 第五部分博思远略咨询公司介绍...................................................................................29

一、公司基本情况..............................................................................................................29

二、团队构成........................................................................................................................30

三、咨询服务流程..............................................................................................................30

三、博思远略服务优势.....................................................................................................31 第六部分本解决方案关键词............................................................................................33

环保基础材料项目上市咨询方案；环保基础材料项目上市可行性研究报告；环保基础材料募投项目可研报告；环保基础材料细分市场调查；环保基础材料行业研究；证监会发审委；博思远略咨询公司；创业板IPO上市咨询；2013年环保基础材料项目最新募投可研编制方案；发改委甲级资质…….33 360市场研究网

第一部分环保基础材料项目创业板IPO上市审查要点分析

一、2013年创业板最新审核政策分析

(1)、规模的合理性

(2)、新产品的技术成熟性

(3)、固定资产投资规模与新增收入的匹配性

(4)、与发行人历史数据的匹配性

(5)、研发类项目投资比例的合理性

为了解决上述问题，博思远略建议采取以下策略：

(1)、募集资金规模能小则小，越小问题越少；

(2)、项目设备尽量采取现有设备的最新升级型号，避免大换血；

(3)、建设规模和项目收入参照现有规模设计，不建议超过当前规模的1.5倍； 360市场研究网

(4)、土建投资最好自有资金出资或者实物出资以表明节约募集资金；

(5)、土建投资比例应少于30%，避免房地产投资嫌疑；

(6)、回收期控制在5年之内，内部收益率不低于20%；

(7)、项目收入规模上限不能高于市场容量预测的增加值；

(8)、选择知名工程咨询公司进行项目的审核以证明其合理性；

(9)、采用先进设备引起投资规模大增的要说明现有设备的不适用性；

(10)、募投项目市场分析与行业基本情况分析互相支持。

二、专业机构在企业IPO上市过程中主要作用

360市场研究网

第二部分环保基础材料项目细分市场（行业研究）调查解决方案

一、创业板环保基础材料项目细分市场调查政策依据

二、细分市场调查（行业研究）在企业IPO上市过程中的重要性

360市场研究网

三、博思远略IPO细分市场调查研究思路及关键问题说明

360市场研究网

博思远略根据大量创业板、中小板上市咨询项目经验，对环保基础材料细分市场调查研究过程中应重点解决的问题做了详细总结，并提出了实际操作建议：

关键问题一：对环保基础材料上市企业所在细分市场和企业定位

需要根据上市企业主要产品和业务选定一个细分市场作为企业所在行业。选择的时候要注意以下问题：

1、不同的细分市场对应的市盈率不同，会影响募投项目总体的资金规模。360市场研究网

2、不同的细分市场会影响上市企业在该行业的市场地位。

3、主营产品的市场容量及市场份额要依据选定的行业论证。

4、选定的细分市场其发展前景和新产品发展方向会影响上市企业研发方向和研发项目设计。

5、选定的细分市场要与上市企业对自己的定位相匹配。

关键问题二：环保基础材料细分市场容量分析注意要点

关键问题三：环保基础材料细分市场调研数据来源产品细分市场数据大致有以下几个来源渠道：

公开数据——权威机构或者国家公布的数据，如统计局、海关总署、环保基础材料行业协会、相关网站、环保基础材料行业期刊、环保基础材料杂志、环保基础材料研究院、知名第三方咨询公司等。

产业链数据——上下游产业数据，如关联产品数据、关键的原料或者配件数据可以用来估算产品细分市场数据。

发布数据——根据调研结果，由同行业权威机构（如报纸、协会、期刊杂志等）发布的数据。

推算数据——根据本行业及上下游行业的公开数据或者发布的数据用合理的估算方法来推算得到的数据。

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四、博思远略环保基础材料细分市场（行业研究）调查大纲

一、环保基础材料行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策

1、行业主管部门及监管体制

2、行业主要法律法规及政策

二、环保基础材料行业概况（重点）

1、企业的行业定位

2、上下游产业链及关联产业关系

3、行业市场容量分析（总的市场容量、关键设备产品的市场容量）

4、行业发展趋势分析

三、环保基础材料行业竞争格局和市场化程度

1、行业竞争格局（自由竞争、垄断竞争、垄断）

2、市场化程度（完全开放、政府控制、国企垄断、外商主导）

四、环保基础材料行业内的主要企业和主要企业的市场份额（重点）

1、行业内主要企业（3—6家）

2、主要企业市场份额

五、环保基础材料行业进入障碍 360市场研究网

1、技术壁垒

2、政策准入

3、资金规模壁垒

4、人才壁垒

5、品牌壁垒

六、环保基础材料市场供求状况及变动原因

1、市场需求情况及其发展趋势

2、市场供给情况及其存在问题

3、供求格局及其变动原因

七、行业利润水平的变动趋势及变动原因（重点）

1、近三年行业利润水平及其变动趋势

2、影响传业利润水平变动的因素分析

八、影响行业发展的因素

1、产业政策因素

2、技术替代因素

3、行业发展瓶颈

4、国际市场冲击

5、其他因素

九、环保基础材料行业技术水平及技术特点

1、行业技术发展历程及当前发展水平

2、行业当前主要技术及其特点

十、环保基础材料行业特有的经营模式（重点）

1、生产模式

2、销售模式

3、盈利模式

4、其他特殊模式

十一、环保基础材料行业的周期性、区域性、季节性特征 360市场研究网

1、行业的周期性

2、行业的区域性

3、行业的季节性

十二、环保基础材料行业与上下游行业之间的关系

1、发行人所处行业与上下游行业之间的关联性

2、上游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响

3、下游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响

十三、产品进口国政策及竞争环境

1、产品进口国政策及其影响

2、进口国同类产品的竞争格局

十四、公司在行业中的竞争地位

1、公司市场份额及变动趋势

2、主要竞争对手及其简要情况

3、公司的竞争优势

4、公司的竞争劣势

附件：

1、主要结论引用资料

2、市场数据引用材料

3、分析图表参考资料

4、拟发布的数据材料

5、市场容量数据推算表及基本假设

6、竞争对手资料汇总

7、行业研究报告和专家文章汇总

360市场研究网

第三部分环保基础材料项目募投可行性研究报告（甲级资质）编制解决方案

一、证监会关于募集资金运用及募投可研的编制要求

第十二节募股资金运用第一百四十九条发行人应披露：

（一）预计通过本次发行募股资金的总量及其依据；

（二）董事会或股东大会对本次募股资金投向项目的主要意见；

（一）各投资项目的轻重缓急及立项审批情况（如需要）；

（二）投资概算情况，预计投资规模，募股资金的具体用项及其依据，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出；

（四）主要原材料、辅助材料及燃料等的供应情况；

（六）投资项目可能存在的环保问题及采取的措施；

（七）闲置资金（若存在）的利用计划，或资金缺口（若存在）的补充来源；

（八）投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得及处置方式；

（九）投资项目的效益分析，包括现金流、内部收益率、达产期、回收期和产品的市场生命周期等。

（十）项目的组织方式，项目的实施进展情况。

第一百五十二条发行人募股资金拟用于对外投资、与他人合资进行固定资产项目 360市场研究网

投资的，除相应披露上述具体内容外，还应主要披露：

（一）合资方的基本情况，包括名称、法定代表人、住所、注册资本、主要股东、主要业务，与发行人是否存在关联关系等；

（二）投资规模及各方投资比例；

（三）合资方的投资方式和资金来源；

（四）合资协议中有关可能给发行人造成损失及损失处理的条款，如合资方不能按时投资，可能给发行人造成的损失以及损失的补偿方式等。

第一百五十三条发行人募股资金拟用于对外股权投资组建企业法人或其他法人的，应主要披露：

（一）拟组建企业法人或其他法人的基本情况，包括设立、注册资本、主要业务等；

（二）投资规模及各方投资比例；

（三）法人的组织及管理情况；

（四）合作方的基本情况及与发行人是否存在关联关系或竞争关系。第一百五十四条发行人募股资金拟用于收购在建工程的，应主要披露：

（一）在建工程的已投资情况；

（二）投资来源；

（三）还需投资的金额；

（四）负债情况；

（五）建设进度；

（六）计划完成时间；

（七）收购价格的确定方式。

第一百五十五条发行人募股资金拟用于收购兼并其他法人股份或资产的，应主要披露：

（一）被收购企业的基本情况及最近一个完整会计及最近一期的主要财务会计数据；

（二）收购的股份或资产；

（三）所收购股份或资产的评估、定价等情况；

（四）收购兼并后参股、控股的比例及其控制情况。

第一百五十七条上述应披露的各类募股资金用途，如涉及关联关系及关联交易的，360市场研究网

应披露董事会或股东大会的决策依据。

二、IPO上市募投可研与一般可研报告主要区别

一般来说，中小板、创业板IPO募投项目可研报告（上市可研）与一般用于立项的可行性研究报告主要有以下几点区别：

1、上市募投项目项目可行性研究报告应纳入上市筹划的总体方案中，因为募集资金的投向直接关系到能否实现上市的关键问题；

3、募集资金只能用于发展主营业务；

三、环保基础材料募投项目可研报告在企业上市过程中的重要作用

IPO上市项目可行性研究报告主要用于IPO上市项目在国内备案并作为券商招股书底稿提交证监会。

报告一般分为两个版本：一个版本是用于前期获取发改委立项批文，另一个版本则是用于券商招股书编制并作为工作底稿。

四、博思远略环保基础材料募投项目（基于2013年最新大纲及审查重点）可研方案设计原则

2、内资企业募投项目一般采取备案制，需要编制可行性研究报告。此外，企业需要环评审查，项目需要做环评、节能评估；

5、募投项目中土地一般要求先行获取，土地投资计入项目总投资但不算作募集资金；

6、利用既有房产或者在建房产进行募投项目建设的房产价值可以用募集资金置换，土地价值不可置换；

7、募投项目产品产能设计要考虑产品的市场容量、新增产能的募投项目，企业的市场占有率要考虑原有产能和新增产能合计对市场的影响；

8、募投项目建设周期一般不超过两年；

9、募投项目一期投资不宜过大，投资过大会造成企业当期损益表现为利润下滑；

10、募投项目与企业现有产品和业务的关联性要比较分析，确定是否扩产、升级新产品还是支持企业发展的研发或营销项目；

13、募投项目如果是将企业原来外包的业务转为自主生产，那么项目的收入要包含原有业务收入和增加投资带来的新增收入两部分。

五、博思远略IPO募投项目可研分阶段服务内容

博思远略编制IPO募投项目可研报告撰写一般分为两个阶段：

六、博思远略IPO募投项目可研报告标准大纲（2013最新版）

一、总论

（一）项目背景

1、项目名称

2、承办单位

2.1 公司介绍

2.2 公司项目承办的技术基础和优势（重点）

3、可行性研究报告编制依据

4、项目建设背景及必要性（重点）

4.1产业发展要求

4.2 市场发展与竞争要求

4.3 产品技术发展要求

4.4 企业发展的要求

4.5 项目建设的意义与影响

5、募集资金投资项目与公司现有业务及产品的关联

（二）环保基础材料项目概况

1、拟建项目

2、建设规模与目标

3、主要建设条件

4、项目总投资及效益情况

5、主要技术经济指标

（三）主要问题说明

1、项目资金来源问题

2、项目原料供应问题

3、项目供电供水保障问题 360市场研究网

二、环保基础材料市场分析

（一）市场容量分析

（二）产品目标市场

（三）产品价格

（四）营销策略

1、营销策略

2、营销模式

3、促销措施

三、建设规模与产品方案

（一）项目产品方案

（二）项目建设规模

四、场址选择

（一）项目选址及用地方案

1、项目选址

2、建设地条件

（二）土地利用合理性分析

（三）征地拆迁和移民安置规划方案

五、技术方案、设备方案和工程方案

（一）项目技术方案

1、项目主要技术

2、项目工艺流程

（二）项目设备方案

1、设备选型原则

2、项目设备选型表

（三）项目工程方案

1、项目主要构、建筑物

2、项目建筑工程造价

六、主要原材料、能源供应

（一）项目主要原料材料

（二）能源供应

（三）主要原材料、燃料及动力年需要量

七、总图运输与公用辅助工程

（一）总图布置 360市场研究网

1、平面布置

2、竖向布置及道路

3、总平面图

4、总平面布置主要指标表

（二）场内外运输

1、场外运输量及运输方式

2、场内运输量及运输方式

3、场外运输设施及设备

（三）公共辅助工程

1、供水工程

2、供电工程

3、通信系统设计方案

4、通风采暖工程

5、防雷设计

八、节能方案分析

（一）节能措施

1、节能依据

2、设计原则

3、节能方案

（二）能耗指标分析

1、用能标准与能耗计算方法

2、能耗状况和能耗指标分析

九、节水措施

（一）节水措施

（二）水耗指标分析

十、环保基础材料项目环境影响评价

（一）环境和生态现状

（二）生态环境影响分析

1、施工期环境影响

2、运营期环境影响分析

3、环境影响综合评价

（三）生态环境保护措施

1、施工期间环境保护措施 360市场研究网

2、运营期间环境保护措施

3、环境管理措施

（四）地质灾害影响分析

（五）特殊环境影响

十一、劳动安全卫生与消防

（一）劳动安全与职业卫生

1、设计依据

2、设计执行的主要标准

3、设计内容及原则

4、职业安全

5、职业卫生

6、辅助卫生用室

7、职业安全卫生机构

（二）消防

1、设计依据

2、总平面布置

3、建筑部分

4、电气部分

5、给排水部分

十二、组织机构与人力资源配置

（一）组织机构

1、项目法人组建方案

2、管理机构组织方案

（二）人力资源配置

1、生产作业班次

2、项目劳动定员

3、职工工资福利

4、员工来源及招聘方案

5、员工培训

十三、环保基础材料项目实施进度

（一）建设工期

（二）项目实施进度

十四、招标方案 360市场研究网

（一）编制招标计划的依据

（二）招标内容

十五、环保基础材料项目投资估算

（一）项目投资估算依据

（二）项目建设投资估算

1、建筑工程费

2、设备及工器具购置费

3、安装及装修工程费

4、土地购置及整理费

5、工程建设其他费用

6、基本预备费

7、涨价预备费

8、建设期利息

（三）流动资金估算

（四）项目总投资

（五）投资使用计划

（六）贷款偿还计划

十六、环保基础材料项目融资方案

（一）资本金筹措

（二）债务资金筹措

（三）融资方案分析

十七、环保基础材料项目财务评价

（一）计算依据及相关说明

1、项目测算参考依据

2、项目测算基本设定

（二）销售收入、销售税金及附加和增值税估算

1、销售收入

2、销售税金及附加费用

（三）总成本费用估算

1、直接成本

2、工资及福利费用

3、折旧及摊销

4、修理费 360市场研究网

5、财务费用

6、其它费用

7、总成本费用

（四）财务评价报表

1、项目损益及利润分配表

2、项目财务现金流量表

3、项目资本金财务现金流量表

（五）财务评价指标

1、投资利润率，投资利税率

2、财务内部收益率、财务净现值、投资回收期

（六）不确定性分析

1、敏感性分析

2、盈亏平衡分析

（七）财务评价结论

（八）项目投资对公司发展的影响

1、募集资金运用对业务经营的影响

2、募集资金运用对财务状况的影响

2.1 对资产结构的影响

2.2 对资本结构的影响

3、募集资金运用对经营成果的影响

3.1 项目新增折旧摊销及其影响

3.2 对收入和利润水平的影响

3.3 对净资产收益率的影响

4、大幅增加固定资产、无形资产及研发费用投入的必要性和合理性

十八、环保基础材料项目经济效益与社会效益

（一）经济效益

（二）社会效益

十九、环保基础材料项目风险分析

（一）项目风险因素识别

1、法律及政策风险

2、市场风险

3、建设风险

4、环保风险 360市场研究网

（二）项目风险防控措施

1、法律及政策风险防控措施

2、市场风险防控措施

3、建设风险防控措施

4、环保风险防控措施

二十、结论与建议

（一）结论

（二）建议

附表：

1、附表1 项目建筑工程费估算表

2、附表2 项目设备及工器具购置费估算表

3、附表3 工程建设其他费用估算表

4、附表4 流动资金估算表

6、附表5 项目总投资估算表

6、附表6 项目总投资使用计划表

7、附表7 项目贷款偿还计划表

8、附表8 项目销售税金及附加费用

9、附表9 项目摊销估算表

10、附表10 项目折旧估算表

11、附表11 项目总成本费用估算表

12、附表12 项目损益及利润分配表

13、附表13 项目财务现金流量表

14、附表14 项目资本金财务现金流量表

附件：

1、项目立项（备案、核准）请示

2、公司执照及工商材料

3、场址测绘图与建设地址图

4、董事会投资决议

5、法人身份证复印件

6、开户行资信证明

7、项目总平面布置图 360市场研究网

8、项目经办人证件及法人委托书

10、土地房产证明及合同

11、公司近期财务报表或审计报告

12、其他相关的声明、承诺及协议

13、财务评价附表

七、博思远略IPO募投项目可研编制重点解决问题

360市场研究网

量论证、投资方案的合理性、财务指标的承继性、对公司发展的影响等。

360市场研究网

第四部分博思远略最新成功案例展示

一、行业构成

二、区域构成

三、案例成果展示（包括但不限于）

360市场研究网

广东某企业柔性太阳能光伏组件细分市场调查项目浙江某公司水处理设备生产及研发中心项目山东某工程机械公司配套结构件项目

第五部分博思远略咨询公司介绍

一、公司基本情况

截止2012年12月博思远略平均每年承担的重大项目可研报告、项目申请报告、专项资金申请报告编制项目有1200多项；每年协助3-4家高科技企业在中小板、创业板IPO成功上市，研究成果通过证监会发审委及各大投资机构的严苛审核。凭借360投资情报研究中心这一平台，定期发布项目投融资信息，并拥有国内最精准的高新项目投资数据库，已成为国内影响力最大的投资机构及企业家交流平台。旗下产品品牌包括《博思远略新兴产业观察》、《高科技企业财富月刊》、《360投资情报研究》、《中国项目投资汇编（涵盖七大新兴产业）》、《行业投资分析报告（涵盖3000多个细分市场）》以及每年定期举办的“中国高成长企业投融资论坛”，该论坛已经成为透视国内高成长企业发展趋势的风向标。博思远略拥有一支熟悉中国本土市场并深谙客户需求的专业研究团队。他们具有专业的市场研究、企业管理、政策研究、区域经济、产业经济、统计学、投融资、城市规划、项目策划、工程技术等背景。每一位咨询顾问都是客户的合作伙伴，从首次需求沟通到最终项目汇报，从细分数据调研到具体投资方案设计。博思远略提供的是中国市场研究和投融资咨询行业第一流的服务。

二、团队构成

优秀的人才+专业的服务态度+贴心的换位服务模式为您的企业成功上市提供最可靠的保障。

三、咨询服务流程

博思远略环保基础材料项目上市咨询服务全程共需要30—60天，其中现场办公时间为30天，具体分为两个阶段：前期企业调查、IPO行研初稿、立项用可研报告编制阶段现场工作5—10天，业务与技术行研与募集资金投向部分招股书底稿撰写阶段现场工作20天。

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三、博思远略服务优势

1、公司连续多年对以生物医药、新材料、新能源为代表的新兴产业进行跟踪分析，积累了丰富的产业发展数据；

2、由环保基础材料行业资深专家、博士、高级工程师、注册会计师、造价师、咨询师等专业人士组成的项目小组，专家团队核心成员均具有多年项目实际操作经验，具有募投项目可研报告编制及IPO上市中各关键环节的丰富实际操作经验；

4、公司拥有系统完整的产业政策、标准与市场数据资料TZ360-Database具体包括：拥有连续10年涵盖我国近千个细分行业、近万家企业的数据积累，并且这个数据还在不断持续更新。强大的数据库积累是我们能够快速准备把握环保基础材料项目所处行业和市场发展现状及未来发展趋势的有力保障；

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第六部分本解决方案关键词

环保基础材料项目上市咨询方案；环保基础材料项目上市可行性研究报告；环保基础材料募投项目可研报告；环保基础材料细分市场调查；环保基础材料行业研究；证监会发审委；博思远略咨询公司；创业板IPO上市咨询；2013年环保基础材料项目最新募投可研编制方案；发改委甲级资质……

ipo审计服务方案篇7

一、“天能科技”简介

山西天能科技股份有限公司成立于2006年, 是一家集科研、开发、制造、销售为一体的大型太阳能光伏高新技术企业, 专业从事半导体材料、单晶硅制造、单晶硅切割、太阳能光伏电池、组件, 以及太阳能照明、太阳能电站等应用领域的研发、设计、生产、销售及安装服务。曾被评为山西省最大的光伏产品出口企业, 2007年投产后, 总销售额的90%一度出口德国、澳大利亚等国。

二、“天能科技”IPO造假的舞弊事实以及所受的处罚

“天能科技”通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等, 在应县道路亮化工程、金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程三个项目的财务账册中有虚假记载, 虚增财务报告收入8 564万元, 虚增利润合计3 815万元, 占当期利润总额的53.18%。“天能科技”在提交的招股说明书预披露稿中称2011年1月至9月营业收入为57 285万元, 利润总额为7 173.6万元。

“天能科技”为此成为国内首家因财务造假, 在IPO申报阶段撤回材料仍被证监会处罚的未上市公司, 证监会于5月31日宣布给予“天能科技”警告处罚, 并处以60万元罚款。公司董事长秦海滨、董事会秘书曾坚强、董事长助理刘俊奕和财务总监陈守法被给予警告, 分别处以3万元罚款。证监会对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施;其余1名公司签字责任人员, 被给予警告, 并分别处以10万元罚款。同时受到处罚的还有此案所涉及的3家中介机构。其中, 民生证券被给予警告、公开谴责、罚没30万元, 并被责令6个月内整改;保荐代表人邓德兵、刘小群被给予警告, 分别处以15万元罚款, 被分别采取终身证券市场禁入措施。大信所罚没180万元, 被责令改正;签字会计师胡小黑、吴国民被给予警告, 被分别处以10万元和5万元罚款皆被终身证券市场禁入。君泽君律所被罚没180万元;签字律师许迪、王祺被给予警告, 并分别处以5万元罚款。

三、IPO审计未能识别财务舞弊的原因

(一) 提前确认收入

在金沙植物园第二期所需光伏项目中, 招股说明书中显示, 此项目是天能科技前五大客户中的第二大客户, 销售占总销售比的34.18%。该项目发布招标公告的时间是2011年10月14日, 中标公示时间是11月25日, 而“天能科技”却在2011年9月末将该工程的收入予以了确认。在朔州和谐小区亮化工程中, 招股说明书中显示, 此项目是前五大客户中的第一大客户, 其销售金额4 401.71万元, 销售占比39.83%。该工程的招标结束日为2011年4季度, 然而“天能科技”却已经在2011年9月末将该工程收入予以了确认。在应县道路亮化工程中, 招股说明书中显示, 此项目是前五大客户中的第五位, 其销售金额384.62万元, 销售占比3.48%。该工程招标开始和结束的时间均为2011年12月, 但是天能科技早在2011年9月末确认了收入。

招标未开始, 天能科技就能够“未卜先知”, 笃定中标人就是自己, 并在2011年9月前确认了收入和利润, 以此来作为盈利依据募集资金, 这属于明显的造假行为。“天能科技”通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等, 虚增财务报告收入8 56万元。

(二) 伪造单据, 利用关联倒账虚增收入

“天能科技”伪造了项目结算单据, 作为确认收入的依据, 并在银行回款上做了手脚。其中, 天能科技近1.2亿元销售回款, 均来源于秦海滨控制的四家公司, 而这四家公司都是“天能科技”的“空壳公司”, 公司没有工作人员, 也没有具体业务, 甚至没有办公地点。上述资金往来, 相应的增加了公司账上的收入, 全部是处于虚构回款的目的, 从而增加公司的利润, 以使其符合IPO条件。

(三) 虚增项目

该公司所虚增的项目如下:第一, 太原高新区60KW电站项目。该项目建于公司门口, 但并未投入使用。第二, 太原高新区公共卫生间屋顶太阳能发电工程。在太原高新区所有公厕中, 这种太阳能发电公厕只有一个, 且每天发电量只能维持一小时。第三, 太原长风街太阳能路牌灯广告工程。在全长约3.6公里长风街, 道路两旁总共有36个长风街路牌广告, 但安装太阳能路牌的广告只有一个。第四, 山西省太原市汾河亮化工程、山西省山水庭院智能示范小区5KW离网电站。有关工作人员在实地调查中并未找到这两个项目的踪迹。

四、“天能科技”IPO审计应执行的程序

(一) 对于重大项目应遵循重要性原则进行审计

对于前文提出的几个提前确认收入的大型项目, 由于其占销售比重比较大, 应查阅合同, 关注招投标程序, 而且还应进行现场勘查。查阅合同主要关注服务内容、收付款方式和时间、服务完成时间、双方确认的条件, 以及合同时间等方面。另外, 还需要取得中标通知书、招标文件等。

(二) 现场考察环节必不可少

对于现场考察, 注册会计师应监盘、观察安装进度, 发货应有对方单位的确认检验, 在安装路灯时应确认所安装的数量, 即执行该类监督、检查性质的审计程序。同时, 还应对报表日的存货进行监盘。例如如果路灯还未完全销售, 那么应将剩余数量与库存数量相匹配。

(三) 严查收入项目

在“天能科技”的IPO招股说明书中, 53.18%的利润是虚构的, 注册会计师在审计时应该对收入进行认真核查, 尤其是对上述的大额交易, 更应保持应有的职业怀疑态度。

(四) 关注行业行情

2009年以来, 市场风云变幻, 欧债危机持续发酵, 欧美市场对中国光伏的“双反”大棒举起, 尤其最近两年来, 国际光伏市场持续恶化, 国内光伏行业进入严冬。然而, “天能科技”处在这种行业环境下, 其增长态势却可以超越行业领军者无锡尚德, 表现出蒸蒸日上的态势, 并且申请首发上市。基于此, 注册会计师在对其公司进行审计时应该充分考虑其所处的外部环境, 对其进行风险评估, 对于处于衰退阶段的行业的个别企业, 反而处于增长态势的情况, 需要保持较为谨慎的态度。

(五) 注册会计师应保持独立性

“天能科技”IPO招股说明书中存在重大的造假问题, 而注册会计师在审计时却出具了无保留意见的审计报告, 对于一个具有十多年执业资格的注册会计师, 不可能对其重大造假的行为毫无察觉, 因此保持注册会计师独立性的问题值得深思。如果注册会计师在审计时保持其独立性, 天能科技不可能达到审核的要求, 作为证监委审核前的最后一道关卡, 注册会计师一定要严格把关, 这样可以有效地避免舞弊事件的频繁发生。

五、IPO审计的建议

(一) 完善我国资本市场的监管机制, 加大对IPO造假企业的处罚力度

目前我国对IPO造假企业的处罚力度相对较轻, 这就使得企业的造假成本较低, 为企业通过造假符合上市条件提供了可乘之机。另外, 还需要加大地方政府的监管力度, 本文所列示的IPO造假公司, 能够为地方政府带来很大的财政收入, 地方政府对其监管力度相应的减弱, 这也使造假公司有了可乘之机。为此, 地方政府也应该加强对地方“明星企业”首次上市的监管力度, 不能为了短期利益, 而牺牲了长远利益, 应该使地方企业得到长远的发展。

(二) 提高注册会计师对IPO审计的质量

注册会计师必须结合发行人的经营特点, 重视申报期内年度财务报表各项目间的勾稽关系、联动性以及财务信息与非财务信息的相互印证。例如申报期研发费用发生额是否与财务报表中披露的研发支出一致, 公司经营模式、产销量和营业收入、营业成本、应收账款、期间费用等是否能够相互匹配, 应收账款变动原因的分析是否合理;非财务信息则包括发行人资产的形成过程是否与发行人历史沿革和经营情况相互印证等。

(三) 审计时谨慎对待特殊行业的公司

当注册会计师接受特殊行业类公司委托时, 应谨慎对待, 严格地对其信用状况以及行业特征进行调查, 以降低审计风险。一旦接受委托, 就要认真对待, 派出具有专门经验的人员进行审计, 并始终保持职业怀疑的态度, 保障工作的质量, 维护审计行业的秩序。例如, 在最近几年频繁发生的农业类公司造假案例中, 造假公司拥有得天独厚的优势, 因为农产品通常种类较多、较复杂, 交易又常常比较零散, 注册会计师对农业知识不熟悉, 往往容易被造假公司蒙蔽。因此在审计这类公司时, 注册会计师应注意聘请专业人员辅导并协助了解业务, 杜绝农业类公司利用自身特殊性进行造假的现象。

(四) 地方政府加强监管力度

一些地方政府除了在招投标合同中给予IPO公司特殊“照顾”外, 在资金循环方面, 也充当了“中间人”的角色, 为此, 应完善地方政府法律法规, 加强监管力度, 杜绝地方政府为了地方利益和税收收入而庇护地方企业的造假行为。

参考文献

[1] .李涛.从绿大地事件看上市公司监管[J].财会研究, 2012, (6) .