商贸公司会计制度

商贸公司会计制度（通用8篇）

商贸公司会计制度 篇1

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高各部门的工作质量及经济效益，特制定本规章制度。

公司全体员工必须严格遵守本管理制度的各项决议及工作纪律。

第一章、员工工作准则

第二章、员工行为标准

第三章、考勤制度

第四章、辞职管理规定

第五章、附则

一、员工工作准则

1、准时上班，对所担负的工作争取时效不拖延不积压。

2、服从公司决定和上级主管的工作安排，高效优质地完成本职工作和领导交办的任务；积极献计献策，推动公司的发展。

3、树立团队观念，讲究集体协作；积极沟通，相互学习；避免猜忌，抵制是非，营造融洽和谐的工作氛围。

4、尽忠职守保守业务上的秘密。

5、不得利用内部信息，在损害公司利益的情况下谋取私利。遵守公司一切规章及工作守则。

6、遵守劳动纪律，不迟到、不早退、不旷工、不脱岗。（违反一次从当月工资中扣除 50 元）

7、保持公司信誉，不做任何有损公司信誉的事情。

8、待人接物要态度谦和，以争取同仁及客户的合作。

9、严谨操守，不得收受与公司业务有关人士的馈赠贿赂或向其挪借款项。

10、精益求精，不断提高工作绩效。

11、注意本身品德修养，切戒不良嗜好。

、爱护本公司财物，不浪费不化公为私。

13、本公司员工因过失或故意使公司遭受损失时，应负赔偿责任。

二、员工行为标准

1、工作时间应注意个人仪表仪态，着装整洁明快、不着奇装异服、不穿拖鞋。

2、办公区域，不得喧哗、嘻闹。

3、早晨上班遇领导或同事应相互问候。

4、同事之间互相尊重，对领导用“职务称”，对同事用“姓氏称”或“姓名称”。

5、接听电话应用普通话说,切忌大声、生硬或用方言应答。通话语言简明、不聊天或说与工作无关的事。

6、爱护、节约办公用品，公用物品使用后归回原位。

7、坚守工作岗位、不串岗，因公外出时向部门领导交代清楚事由、所需时间等；接待来访、业务洽谈应在接待室或会客区内进行。

8、保持清洁、良好的办公环境，提高工作效率，不在办公区域进食、聊天、高声喧哗。

9、未经许可不得随便翻看他人的文件、资料等。

10、树立与加强保密意识，严格尊守各项规章制度。

三、考勤制度

工作时间：

1、本公司全体员工每日工作时间一律以 8 小时为标准。

2、春夏季度：

上午 8：30-：00;

下午 2:00-6:00。

秋冬季度：上午 8：30-：00;

下午 1：30-5：30。

迟到、早退：

上班 5 分钟以后到达，视为迟到，下班 5 分钟以前离开，视为早退。

2、以月为计算单位，第一次迟到早退扣款 20 元，第二次迟到早退扣款 40 元；第三次迟到早退扣款 60 元，累计增加。

3、迟到早退情节严重屡教不改者，将给予通报批评、扣除奖金、直至解除劳动合同处理。

4、遇到恶劣天气、交通事故等特殊情况，属实的，经公司领导批准可不按迟到早退处理。

请假：

1、员工请假，应提前办理请假手续，填写《请假条》，因身体不适等紧急原因临时请假，应在上班前电话联系告知部门主管，返岗后补办请假手续。

2、相关审批人员必须严格把关，保证员工请假的真实性，否则相关审批人员要承担相应的后果。

3、部门主管请假，须经董事长批准，报行政部备案。

4、员工生病不能坚持工作，请病假 1 天以上的，就提交医院出具的病历本或病假证明，病假期限届满时，员工就返岗。

5、员工因合理原因须要本人请假处理，并按规定时间申请，经公司领导批准的休假，称为事假。

6、请事假的员工必须提前一天书面申请（如遇不可预测的紧急情况，必须在早晨八点三十分以前请示公司领导），如实说明原因，经所在部门领导或公司主管领导同意后，方可休假，否则按旷工处理。

7、事假按照日工资标准扣除。

8、员工在工作时间遇有紧急情况需要本人离开岗位处理的，也按上述有关规定执行。

9、未办理请假手续或超过请假期限不到岗的，一律作旷工处理，旷工 1 天，当月全勤不予记发，另扣发当天三倍工资。

四、辞职管理规定

1、公司员工因故辞职时，本人应提前三十天向直接上级提交《辞职申请表》，写明真实辞职原因，填好后交主管部门经理签署意见，然后交行政部。

2、行政部呈总经理审批。

3、行政部根据总经理的批准意见，通知申请人。

4、申请人向行政部索要《手续办理清单》和《工作交接清单》办理工作移交手续。

5、行政部凭《手续办理清单》、《工作交接清单》和考勤记录予辞职者计算工资呈总经理审批。

6、财务部根据总经理审批意见，在发薪日予辞职者结算工资。

7、对无视公司规定，不办任何手续就擅离职守，或辞职要求未获批准就离开公司的员工，视为违反双方签定的《劳动合同》，公司扣发

一个月工资，同时必须承担由此给公司造成的各种损失。公司可采取一切必要的手段保护公司的利益，包括向社会公布其行为。对情节特别恶劣者，公司保留对其追究法律责任的权力。

五、附 则

1、本条例由颁布之日起生效。

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高各部门的工作质量及经济效益，特制定本规章制度。

公司全体员工必须严格遵守本管理制度的各项决议及工作纪律。

第一章、员工工作准则

第二章、员工行为标准

第三章、考勤制度

第四章、辞职管理规定

第五章、附则

一、员工工作准则

1、准时上班，对所担负的工作争取时效不拖延不积压。

2、服从公司决定和上级主管的工作安排，高效优质地完成本职工作和领导交办的任务；积极献计献策，推动公司的发展。

3、树立团队观念，讲究集体协作；积极沟通，相互学习；避免猜忌，抵制是非，营造融洽和谐的工作氛围。

4、尽忠职守保守业务上的秘密。

5、不得利用内部信息，在损害公司利益的情况下谋取私利。遵守公司一切规章及工作守则。

6、遵守劳动纪律，不迟到、不早退、不旷工、不脱岗。（违反一次从当月工资中扣除 50 元）

7、保持公司信誉，不做任何有损公司信誉的事情。

8、待人接物要态度谦和，以争取同仁及客户的合作。

9、严谨操守，不得收受与公司业务有关人士的馈赠贿赂或向其挪借款项。

10、精益求精，不断提高工作绩效。

11、注意本身品德修养，切戒不良嗜好。

、爱护本公司财物，不浪费不化公为私。

13、本公司员工因过失或故意使公司遭受损失时，应负赔偿责任。

二、员工行为标准

1、工作时间应注意个人仪表仪态，着装整洁明快、不着奇装异服、不穿拖鞋。

2、办公区域，不得喧哗、嘻闹。

3、早晨上班遇领导或同事应相互问候。

4、同事之间互相尊重，对领导用“职务称”，对同事用“姓氏称”或“姓名称”。

5、接听电话应用普通话说,切忌大声、生硬或用方言应答。通话语言简明、不聊天或说与工作无关的事。

6、爱护、节约办公用品，公用物品使用后归回原位。

7、坚守工作岗位、不串岗，因公外出时向部门领导交代清楚事由、所需时间等；接待来访、业务洽谈应在接待室或会客区内进行。

8、保持清洁、良好的办公环境，提高工作效率，不在办公区域进食、聊天、高声喧哗。

9、未经许可不得随便翻看他人的文件、资料等。

10、树立与加强保密意识，严格尊守各项规章制度。

三、考勤制度

工作时间：

1、本公司全体员工每日工作时间一律以 8 小时为标准。

2、春夏季度：

上午 8：30-：00;

下午 2:00-6:00。

秋冬季度：上午 8：30-：00;

下午 1：30-5：30。

迟到、早退：

上班 5 分钟以后到达，视为迟到，下班 5 分钟以前离开，视为早退。

2、以月为计算单位，第一次迟到早退扣款 20 元，第二次迟到早退扣款 40 元；第三次迟到早退扣款 60 元，累计增加。

3、迟到早退情节严重屡教不改者，将给予通报批评、扣除奖金、直至解除劳动合同处理。

4、遇到恶劣天气、交通事故等特殊情况，属实的，经公司领导批准可不按迟到早退处理。

请假：

1、员工请假，应提前办理请假手续，填写《请假条》，因身体不适等紧急原因临时请假，应在上班前电话联系告知部门主管，返岗后补办请假手续。

2、相关审批人员必须严格把关，保证员工请假的真实性，否则相关审批人员要承担相应的后果。

3、部门主管请假，须经董事长批准，报行政部备案。

4、员工生病不能坚持工作，请病假 1 天以上的，就提交医院出具的病历本或病假证明，病假期限届满时，员工就返岗。

5、员工因合理原因须要本人请假处理，并按规定时间申请，经公司领导批准的休假，称为事假。

6、请事假的员工必须提前一天书面申请（如遇不可预测的紧急情况，必须在早晨八点三十分以前请示公司领导），如实说明原因，经所在部门领导或公司主管领导同意后，方可休假，否则按旷工处理。

7、事假按照日工资标准扣除。

8、员工在工作时间遇有紧急情况需要本人离开岗位处理的，也按上述有关规定执行。

9、未办理请假手续或超过请假期限不到岗的，一律作旷工处理，旷工 1 天，当月全勤不予记发，另扣发当天三倍工资。

四、辞职管理规定

1、公司员工因故辞职时，本人应提前三十天向直接上级提交《辞职申请表》，写明真实辞职原因，填好后交主管部门经理签署意见，然后交行政部。

2、行政部呈总经理审批。

3、行政部根据总经理的批准意见，通知申请人。

4、申请人向行政部索要《手续办理清单》和《工作交接清单》办理工作移交手续。

5、行政部凭《手续办理清单》、《工作交接清单》和考勤记录予辞职者计算工资呈总经理审批。

6、财务部根据总经理审批意见，在发薪日予辞职者结算工资。

7、对无视公司规定，不办任何手续就擅离职守，或辞职要求未获批准就离开公司的员工，视为违反双方签定的《劳动合同》，公司扣发

一个月工资，同时必须承担由此给公司造成的各种损失。公司可采取一切必要的手段保护公司的利益，包括向社会公布其行为。对情节特别恶劣者，公司保留对其追究法律责任的权力。

五、附 则

商贸公司会计制度 篇2

随着我国资本市场的不断改革完善, 我国先后经历了多次大规模的会计制度改革。以往的研究大多集中于探讨我国上市公司实施会计准则的经济结果, 分析会计制度改革是否以及如何影响会计信息在资本市场上的作用, 检验会计准则在我国的执行质量。而根据La Porta等 (2000) , 规则与制度是投资者保护的另一种形式, 这些保护投资者的规则与制度不仅包括公司法、证券法、破产法、并购法、竞争法, 也包括股权交易准则以及会计披露准则。因此, 随着我国会计准则的不断改革与完善, 我国的投资者保护环境实际上也在不断改善。John等 (2008) 研究公司治理与风险承受能力时发现, 当一国的投资者保护环境改善、法律完善或者市场发展时, 境内公司的风险承受能力会提升。那么, 随着我国会计制度的不断变化, 我国国内上市公司的风险承受能力是否有明显变化呢?

对这一问题的研究, 不仅有助于明确明确会计准则改革与公司风险承受之间的关系, 而且有助于进一步考察会计准则对企业风险投资行为的经济效应, 对会计准则改革具有政策意义。本文以我国A股上市非金融公司为研究对象, 探讨会计准则变化与公司风险承受之间的关系。研究发现, 每一次会计制度改革, 均明显增加了公司风险承受能力。

1 文献回顾

目前, 关于投资者保护与公司风险承受之间的关系有两种观点。一种观点认为, 投资者保护环境越差, 公司风险承受能力越差。一方面, 在投资者保护环境较差的国家里, 公司内部可能会存在具有主导地位的个人或利益集团, 他们可能从企业经营中获得大量的现金流以及个人利益。因此, 为确保自身利益, 他们在企业运营过程中会进行更为保守的投资行为。 (Morck, Wolfenzon, and Yeung (2005) , Stulz (2005) ) 另一方面, 在投资者保护环境更差的国家, 一些诸如银行、政府、用人组织会对公司的经营决策有更大的影响。这些组织也会因考虑自身利益, 影响公司做出更为保守的经营决策。 (Morck and Nakamura (1999) , Tirole (2001) , Roe (2003) )

另一种观点则认为, 投资者保护与风险承受之间是明显的负相关关系。首先, 当投资者保护环境改善时, 投资者会逐渐不用担心管理层对公司资产的挪用的情况的发生, 控股股东更可能会增加管理层所享有的自主权, 管理层更可能会采取更为保守的经营方式, 这也意味着公司风险承受能力的下降。 (Burkart, Panunzi, and Shleifer (2003) , Shleifer and Vishny (1986) ) 除此之外, 在投资者保护环境较差的国家, 当地公司的实际控制人, 很多也控制着一个"金字塔"集团。这些实际控制人可能会倾向于让较低层级的公司承担更多风险, 并将利益输送至更高层级的公司。

同时, 绝大多数相关研究也是基于La Porta等 (2000) 对于投资者保护环境的定义, 即当投资者投资公司时, 实际上他们是受到法律法规的保护的。这些保护投资者利益不受侵犯的法律法规涵盖了会计信息披露准则。

但值得注意的是, 尽管目前对于公司风险承受能力的研究已经涵盖了公司运营过程中的很多方面, 但并没有对会计信息披露准则的改革与公司风险承受能力之间的关系进行进一步的探讨。同时, 目前国内暂时也并未有相关研究探讨国内多次会计制度改革、会计信息披露准则与国内上市企业风险承受能力变化之间的关系。因此本文对这一论题进行了研究, 以1998年以后我国的会计制度改革为研究背景, 以我国A股上市非金融公司为研究对象, 分析比较了会计准则变化前后的公司风险承受能力。

2 研究设计

(一) 会计制度变化

从上世纪90年代起, 我国先后经历了四次较大规模的会计制度改革, 分别是1993、1998、2001和2006年的会计改革。2006年之前会计制度改革旨在强化运用稳健性, 具体表现为:逐步扩大资产减值准备的计提范围, 尽量避免运用公允价值, 严格限制对经济利得的确认标准等。而2006年新会计准则颁布的主要目标是实现与国际财务报告准则 (IFRS) 的全面趋同。新会计准则采纳了资产负债观的制定理念, 弱化了稳健性原则的影响, 扩大了公允价值的运用。这两次会计制度改革均对改善我国规范投资者保护环境有巨大影响, 基于此, 本文以2001年、2007年为分割点, 将本文研究期间1998至2013年分成三个区间, 即1998~2000, 2001~2006, 2007~2013。

(二) 风险承受

本文利用公司收益的波动性来测量风险承受指标, 即运营风险更大的公司, 其收益性波动幅度会更大 (John et al., 2008;Zhang, 2009) 。具体而言, 本文通过计算公司的息税折旧摊销前利润与总资产之比和当年所有企业平均值之间的差异, 进而计算出每个公司这个指标的标准差。该变量的计算方法如下:

其中, N代表当年公司总数, EBITDA为息税折旧摊销前利润, A则为对应期间总资产。本文将1998年至2013年分成三个区间--1998~2000, 2001~2006, 2007~2013, 并分别计算每年每个公司EBITDA/A与全国平均值的差异, 进而确定在三个区间内, 每个公司该指标的标准差。其中, E已经在1%及99%水平上进行了Winsorize处理。

(三) 模型与变量

为了检验前文提出的假设, 本文采用如下回归模型进行检验:其中, RISK为因变量, 衡量公司风险承受水平;YR1, YR2为区间虚拟变量, 样本区间为1998~2000时, YR1=0, YR2=0;样本区间为2001~2006时, YR1=1, YR2=0;样本区间为2007~2013时, YR1=0, YR2=1。

3 数据来源与统计分析

(1) 样本选择

本文数据均来自CSMAR数据库, 样本区间为1998年至2013年16年。样本区间分为三个观察期, 观察期1是指1998年至2000年, 观察期2是指2001年至2006年, 观察期3是指2007年至2013年。本文研究对象是A股上市公司, 并提出了金融行业上市公司, 得到本文1647个观测值。最后, 我们对连续变量均进行了5%水平的winsorize处理。

(2) 变量定义

注:计量借鉴John等 (2008) , 公司规模、总资产收益率、增长率、资产负债率取每次会计制度变化的观察期内初始年份的观测值, 即1998年、2001年及2007年。

(3) 描述性统计

主要变量的描述性统计如下表:

4 实证结果

(1) 组间比较分析

通过运用样本数据, 本文对2001年会计制度改革前后及2006年会计制度改革前后的A股上市非金融企业风险承受的样本均值进行了比较。根据表3结果可知, 在2001年会计制度改革后, A股上市非金融企业风险承受并没有明显提升;在2006年会计制度改革后, A股上市非金融企业风险承受明显提高。

(2) 回归分析

表4显示了会计准则变化区间虚拟变量与公司风险承受能力回归结果。结果显示, 模型中, 虚拟变量YR1、YR2均在1%水平上显著, 且均显著为正。这说明, 每一次会计制度的改革, 均对公司风险承受能力有明显促进。

6 结论

随着我国资本市场的不断改革完善, 我国先后经历了多次大规模的会计制度改革。与此同时, 我国的投资者保护环境实际上也在不断改善。本文以以1998年以后我国的会计制度改革为研究背景, 以我国A股上市非金融公司为研究对象, 探讨了会计准则变化与公司风险承受之间的关系。研究发现, 每一次会计制度改革, 均明显提升了公司风险承受能力。

摘要：本文以1998年以后我国的会计制度改革为研究背景, 分析比较了会计准则变化前后的公司风险承受能力。研究发现, 2001年以及2006年会计制度改革后, 公司风险承受能力均有显著提升。这也证明, 在会计准则披露标准变高后, 投资者保护环境变好, 公司会愿意承担更多的风险。

关键词：会计制度,投资者保护,风险承受

参考文献

[1]毛新述, 戴德明.会计制度变迁与盈余稳健性:一项理论分析[J].会计研究, 2008 (9) :26-32.

[2]毛新述, 戴德明.会计制度改革、盈余稳健性与盈余管理[J].会计研究, 2009 (12) :38-46.

试论公司会计薪酬管理制度的完善 篇3

关键词:薪酬企业发展

中图分类号:F2文献标识码:A文章编号:1674-098X(2011)06(a)-0196-02

1 前言

所谓薪酬管理,是指一个组织针对所有员工所提供的服务来确定他们应当得到的报酬总额以及报酬结构和报酬形式的一个过程。在这个过程中,企业就薪酬水平、薪酬体系、薪酬结构、薪酬构成以及特殊员工群体的薪酬作出决策。同时,作为一种持续的组织过程,企业还要持续不断地制定薪酬计划,拟定薪酬预算,就薪酬管理问题与员工进行沟通,同时对薪酬系统的有效性做出评价而后不断予以完善。薪酬管理应该达到公平、公正的目标。

2 我国薪酬管理制度的问题现状

2.1 政府没有为企业提供良好的外部环境

政府对企业的薪酬管理干预过多,国有企业虽然已经拥有较大的内部分配自主权,但是仍有大多数国有企业的工资总额决定权仍由政府有关部门掌握;非国有制企业大都实行工资总额包干或直接由政府有关部门核定工资总额的办法。有的地方政府,不仅控制企业的工资总额,而且直接干预企业内部工资比例等具体管理决策。这使企业的薪酬管理自主权难以落实,严重影响了内部分配制度改革的质量。

2.2 薪酬制度体系不健全

我国的企业薪酬管理体系,即人们所熟悉的垂直分布薪酬等级阶梯。无论是在国内还是国外的许多企业中,传统的薪酬等级设计都是建立在官僚等级基础之上的。这种官僚化的薪酬体系与行政管理体系一脉相承,是与人在组织中的行政职位等级相匹配的。在我国一些企业中推崇所谓“一岗一薪”制,其实质也是完全根据岗位本身的价值来确定员工的薪酬待遇,而不考虑不同的员工在同样的岗位上存在的实际绩效差异。

企业制定一套科学合理的工资体系是薪酬管理的最基本工作,然而新佳广告公司在工资体系管理方面却存在种种问题。并没有形成科学合理的薪酬管理制度,员工的工资标准只是由公司领导根据等同于学校企业同业水平的市场基准制定随意确定,员工的各种工资性项目的核算缺乏明确的依据和科学的办法,员工无法通过薪酬制度来了解自己的大致收入。

3 企业加强薪酬管理的对策

3.1 转变政府职能为企业提供良好的外部环境

企业薪酬管理中存在的问题不是企业本身可以完全解决的,首先需要外部有良好的环境。国家要继续为企业提供政策支持,摒除附着在企业上的政治、社会功能,使其真正成为可以自主经营、自负盈亏的市场经济主体。给与企业在用人、薪酬管理方面的完全自主权,这样企业才能根据市场竞争状况与市场薪酬水平自主决定薪酬结构与薪酬水平。

3.2 打破平均主义,科学规划薪酬制度体系

企业在开展薪酬管理工作时,应保持薪酬系统的适度弹性。为了使员工之间的薪酬水平有合理的差距,企业首先要做的事情是正确评估每个岗位的价值,并对全体员工确定合理的层级。不同层级和不同岗位之间的薪酬差距既不能太大也不能太小,需要企业在市场薪酬调查的基础上,结合自身的实际情况进行确定。同时员工个人的薪酬水平也应有所变化起伏,这种变化的依据是一个考核周期内员工的工作量多少、完成工作的质量情况以及企业的经营效益情况等。

管理人员、技术人员占企业总人数的比例虽然很小,但是他们却对整个企业的发展起着不可估量的作用。他们的成就感、事业感、争取较高的社会地位等因素是推动他们发挥聪明才智的动力,但较丰厚的薪金报酬也是至关重要的因素,他们的工资可以采取结构工资制。结构工资制的合理性和科学性很大程度上取决于结构内容的选择及具体的分等定级,其构成如下:工资=基本工资+岗位工资+学历工资十绩效工资+福利。对企业经营管理者给与适当的薪酬激励,实行年薪制、股票期权制。

3.3 建立科学的考核体系,完善健全的增资机制

一个薪酬系统在其制定之初难免有考虑不周的地方,执行过程中会逐渐反映出不够科学合理的一面。另外,即使薪酬系统在制定之初是比较合理的,也会随着企业内外部环境的变化逐渐失去其合理性。这些情况都是需要企业对薪酬系统加以调整。企业可以通过市场薪酬的重新调查和员工的薪酬座谈会等形式来了解薪酬系统的合理性,如果存在不科学和不够完善的地方,应该选择适宜的时机进行调整优化。

一个结构合理、管理良好的绩效考核制度,不但能留住优秀的员工,淘汰不符合要求的员工,更重要的是可以使员工竭尽全力,把自己的本领都使出来。基于绩效的薪酬制度能在调换岗位和引入新技术方面带来较大的灵活性,当员工证明自己能够胜任更高一级工作时,他们所获的报酬顺理成章也会提高。此外,基于绩效的薪资制度还改变了管理的导向,最大限度地利用员工已有能力将成为新的着重点。这种薪酬制度最大的好处是能传递信息使员工关注自身的发展。该制度用来考核专业技术人员尤其有效。运用该制度可以在一定程度上鼓励优秀的专业人才安心本职工作,而不致去谋求报酬虽高但不擅长的管理岗位,从而企业也降低了失去优秀技术专家接受不良管理者的风险。

3.4 促进福利政策设计的人本化

我国企业员工的福利还停留在计划经济体制下的传统福利,如医疗保险、住房补贴、加班费、子女入托补助等等,缺乏一些在西方国家开展的如火如荼诸如顾问服务、教育培训福利计劃、家庭关爱福利、家属福利等人性化的福利项目。此外,我国企业提供的福利都是固定的,福利设计并没有真正让员工参与进来,缺乏灵活性。

企业要留住人才,不仅要提供给员工有市场竞争力的薪资,优厚的福利也是必不可少的。福利政策应该是公司整体竞争优势战略的一个有机组成部分。福利项目包括优厚的资金、法定福利、衣食住房补贴、完备的员工培训、补充性养老保险、有薪假期、特殊福利、员工俱乐部活动等。企业还可以借鉴在西方国家大行其道的“弹性福利计划”,由员工在企业规定的时间和金额范围内,按照自己的意愿搭建自己的福利项目组合,满足员工对福利灵活机动的要求,提高员工的满意度。

4 结语

企业薪酬管理,作为人力资源管理的一个重要组成部分,在我国曾一度被忽视。本文通过探讨我国企业薪酬管理存在的一系列问题,提出了改革和完善我国企业薪酬管理的观点和看法,目的想对企业薪酬管理理论做出有益的补充并能为推动我国企业薪酬管理的进一步发展做出有益的贡献。

参考文献

[1]张桂清.民营中小型企业薪酬管理问题和对策研究[J].商场现代化,2008,12.

[2]李自荣.中小企业薪酬管理现状及对策研究[J].中国科技博览,2009,12.

烟酒商贸公司规章制度 篇4

第一节 日常行为规范

一、**商贸有限责任公司（以下简称公司）将努力创造良好的工作环境，与每个员工一起开创持续稳定、发展广阔的事业。

二、树立“敬业、乐业、勤业、精业”的思想，尽职尽责，与公司同甘共苦、同舟共济。

三、遵守国家法令和公司的各项规章制度，严于律己，维护本部门、本班组整体形象和声誉，互谅互让、团结协作，尊老爱幼。与公司紧密沟通，在违反公司制度时自愿接受一定处罚。

四、发扬团队精神，一切从大局出发，个人利益服从集体利益，局部利益服从整体利益。每个员工都要做到就事论事，不将个人好恶和公司各项工作混为一谈，公平对待，公正处理。

五、热情投入工作，认真钻研技术，严格履行职责，高效完成任务，圆满达成目标。

六、下级尊重上级，服从上级安排和督导，上级爱护下级，帮助和指导下级提高技术和工作能力。如遇紧急情况应自觉服从在场最高主管的指挥。

七、爱护公司内所有财产和工作场所内的一切设施，保障办公场所内、车辆、宿舍及库房环境的整洁卫生，不将公司财产据为己有，努力增强个人社会公德意识。

八、树立良好的企业形象和员工个人形象，赢得他人满意，创造良好的社会效益和经济效益。

九、自觉加强学习，不断提高自己的工作能力，提高自身素质，不断完善自我。杜绝传播谣言、颠倒是非，影响企业的正常工作秩序的现象发生。

第二节 员工行为规范

一、按操作规程使用各种工作、生活设备、设施，礼貌待人，穿戴整齐，举止大方，同事之间互道问候。

二、办公区域内严禁有不文明举止，不影响他人工作，上班时间不做与工作无关的是。

三、工作交流尽量面对面沟通或电话直接沟通的方式。

四、员工不准迟到或早退，如有需要请假应及时向公司经理说明请假的原因，并填写请假条，经公司经理批复后方可休假。

五、上班时间不准无故长时间离开办公区域，如有需要应先经公司经理许可。

六、自觉保守公司财务、管理等相关方面的各种机密（包括工资机密），违反此规定的员工，一经查实将给与严肃处理，甚至解雇；重要文件、资料要随时整理并存放到指定地方。

七、节约能源、保护办公环境卫生。

八、公司鼓励员工适时与同事及经理沟通，沟通时应注意方法及渠道，员工不得顶撞上级，上级不得谩骂下级。

九、平时工作中涉及到需要协调或交办的事宜，做好采用书面

方式。

十、公司员工不得利用业务或其他方式变相索取公司财产，一经发现根据公司制度和相关法律处理。

第三节 会议流程

一、会议要求：

1.手机调为振动。

2、会议内容所涉及人员做好会议记录。

3、会议时间不允许迟到或早退，特殊情况特殊申请。

4、财务主管负责记录会议全部内容。

二、早会：时间：，周一至周六。参加人：全体员工

内容：

1、前一天数据通报、分析，奖罚。

2、当天目标的落实。

3、专项知识培训。

4、其他事宜。

晚会：时间：

，周一至周六。参加人：全体员工 内容：

1、当天目标完成情况分析，找差异。

2、各业务人员分别汇报当天工作情况。拜访客户数、成交客户数、整理陈列情况。

3、当天遇到问题分析、解决。

4、专项工作完成情况。

三、周会：时间：下午

，参加人：全体员工

内容：

1、本周各部门总结。

2、下周工作安排。

四、月会：时间：每月十五日下午

参加人：全体员工

内容：

1、本月各部门总结。

2、本月各员工的工作情况总结。

3、发放上月工资。

4、指定下月销售目标和下月工作安排。

第四节 商贸公司考勤管理制度

一、工作时间

1、本公司实行岗位轮休制，每人每月带薪休息两天。此外春节（农历除夕、正月初一至初九）十天放假。

2、夏季作息时间为6：00---18:30；午休时间为13:00---13:45。

冬季作息时间为6:30---18:00。

二、迟到、早退或旷工规定

1.未按作息时间到公司者均为迟到，公司点名时未到者均按迟到计算，迟到一次罚款10元。当月累计迟到5次以上或迟到30分钟以上者，公司有权予以解聘。

2.下班时间提前30分钟以内离开公司视为早退，早退一次罚款10元；早退30分钟以上应口头通知上级领导，上级批准后方可离开。

3.旷工按日计算，旷工一日，扣发当日工资的300%，连续旷工3日或累计旷工5日以上，视为自动离职。以下情形视为旷工：

1)迟到或早退120分钟以上，当天不办理请假手续； 2)请假未被批准就不到岗； 3)打架斗殴、违纪致伤无法上岗； 4)其他违纪违规行为造成缺勤。

三、事假管理

1.在工作期间，确有私事需要处理，须在不影响工作的前提下提前一天请假。

2.事假须提前填写《请假申请单》，经公司总经理批准签字后，交予相关管理人备档，方可休假。3.特殊时期：

1)公司业务比较繁忙时期，全体员工不允许请假，但可以选择不忙时休假。

2)因头痛脑热、探亲访友、家庭琐事请假者，一律不特殊准假；只安排调休，调休只使用于当月。特殊情况除外（婚假：1-3天，外地办理婚礼的员工根据情况另给予路途假；丧假：员工直系亲属亡故，酌情准予丧假1-3天，外地办理丧事的，根据情况另给予路途假。）3)连续调休不可以超过二天（含二天），外出情况为三天（韩含三天），其他只允许在两天内。如员工必须请假，则除请假时间无工资外另扣相应天数的工资（如：张某 二月份休假2天，请假1天，共休息3天，则实际考勤计休息4天。其中带薪休假2天，无薪请假2天。）第五节

商贸公司入职、离职人员管理制度

一、入职制度

办理新招聘人员录用审批手续时，须按要求做一下工作： 1.检验应聘人员的身份证、驾驶证及其他相关证件的原件，并留存复印件归档；

2.应聘人员认真填写《应聘登记表》，不得代填。3.录用职位及薪资要求等重要内容按实际情况必须填写。4.应聘人员有3天的无薪了解期，在这3天内公司管吃不管住。3天过后通过了解期进入试用期。

5.试用期为一个月。使用期间应聘人员要按公司规章制度作息工作，执行公司试用期工资。一个月后根据工作情况填写《员工登记表》确定岗位转为正式员工。

6.上述所有手续办理完毕后，才可以计考勤。相关资料表格由公司统一管理存档。

二、离职制度

公司员工在办理离职人员审批手续时，须按要求做一下工作： 1.非正常离职：

1)员工因个人原因或其它原因离职没有经过公司领导同意，临时决定离职的。

2)犯重大错误及严重违反公司规定，被公司开除的。3)没有达到公司工作目标，严重影响公司发展的。4)公司坚决杜绝员工在外兼职，谋私利，损害公司形象。一经核实扣除所有工资并作开除处理。

5)离职者时，未按公司规定办理好工作移交手续的。非正常离职人员公司将扣留所有工资，如在职期间给公司造成损失将根据公司规定及相关法律追究其责任。2.正常离职：

1)离职人员需提前15天通知主管和总经理。

2)离职前填写离职申请表，主管和总经理签字批注后方可离职。3)员工自愿离职，公司同意其离职的。

4)员工自愿离职，业务无任何遗留问题，公司不同意其离职而有意挽留的。

5)因公司原因而被辞职的。3．离职手续的办理：

1)按要求时间填写员工离职表并通知主管和总经理。

2)给主管领导交接客户资料、相关文件及自己岗位职责，业务人员必须同接交人拜访交接每一家客户并收回工作期间客户欠款，交接完毕相关公司工作内容，无遗留问题后方可离职。3)填写《解除劳动协议书》后，离职。

商贸公司财务管理制度 篇5

这个集体时时刻刻带给我温暖，带给我欢乐，如果可以，我宁愿做一个长不大的孩子，和大家永远在一起。当然，这些都是幻想。可是，集体的温暖却是真。马上就要毕业了，该进入新的团体。可是，我是多么的不舍的啊。我多想重温一下集体的温暖。

记得有一次，我生病了，很不舒服。但是我仍然坚持去上学了，刚一踏进校门，同学们的热情就感染了我。沉寂了一夜的校园顿时充满了我们的欢声笑语。刚刚还闷闷不乐的我，一下子心情好了起来。这时，我的好朋友都围过来跟我一起玩，她们那股兴奋劲，把我也给融入了进去。课堂上，老师讲课特别认真，下课还和同学们一起玩。也许，使大家那颗赤诚的心吧，我的病居然好了。这个集体真温暖，生活在这个集体中，真幸福~

集体是无比温暖的，这里有和蔼可亲的老师，天真烂漫的同学，还有母校。这一切都是这么美好！机体是温暖的一个大家庭，我愿永远生活在这个集体，与同学们玩耍，嬉戏。听老师讲课。只剩二十多天了，这二十多天却犹如一秒。很快就会过去。我的心对它装有许许多多的不舍。再见了，温暖的大集团，我永远想念你、自从发生了一件事以后，我深深的感受到了集体的温暖。

2008年5月12日下午2时28分，一场突如其来的自然灾害讲、降临到了四川汶川。那一刻，多少万同胞都惊慌失措，几十秒钟过后，那么多人都被地震所伤害到了生命！也是在短短的十几秒的时间内，原来美丽的四川，都变成了一片废墟。被埋在废墟下的人们都觉得死神又离他们更近了一步。可是，当中国许多地区听到这个震惊的消息后，都派出了消防官兵、救援队的人员火速赶往现场救助四川的人民。我们学校也开展了“手拉手”活动，捐钱，捐物„„众多同学纷纷献出了一份力！我在电视上看到了汶川、重庆、成都„„等众多地区，都有那么多的人民子弟兵在救援，那么多的医护人员在抢救受伤的群众，还有那么对人在搬运食物„„这么多人都在帮助汶川和受灾地区，工作人员不怕疲劳和艰苦，为了伤员的吃、喝、住、和伤口而费心。看着那些工作人员流下辛勤的汗水，脸上也因为劳累过度显得苍白无力，但这更我感受到了团结的力量，群众的力量！

四川地震，牵动了十三亿同胞的心。四川地震，体现出中国人的坚强不屈。四川地震，也让我们大家看到了中国人善良的心，还让我们知道，团结的力量是坚不可摧的！

商贸公司会计制度 篇6

以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。

17、在职员工原则上不应以个人名义向公司提出借款，如果是业务开展正常开销，需在三日内进行核销，否则不得进行下一次请款。

18、收回货款造成丢失者，或数目核对有误时，需如数赔偿。

19、每周六为费用报销时间，提前将报销单据填写清楚，交到会计处进行核对。会计核对后交经理审核签字，审核后由出纳支付。

20、对于工作开展情况要主动汇报，并及时解决。工作执行缓慢，效率低者要及时调整，若缕教不改者，公司给予30元----100元罚款。

21、到公司不足六个月者，不享受年终奖金及福利待遇。

22、单月退货额度累计超过4000元者，不享受公司补助，超过6000元者，只发基本工资。并追究片区经理责任。库房管理制度

库存商品要摆放整齐，保持库房干净、整洁。杜绝三乱：乱堆、乱放、乱压；同时做好库房商品三区即：正常销售商品区；退货区；残损区。

每月中旬与财务对库，核实是否相符。每月月底盘点，如盘点亏损，库管应如数赔偿。

对于退货应及时处理，继续能正常销售的进入商品区，不能销售的进入残损区。发货一定要坚持先进先出原则，接到发货单，一定要仔细看清楚货物品种、规格、价格、数量后方能发货。

库管人员每日需提前配好次日所需发货的各种商品。

发货时库管人员以及送货人员要当面点清数字并签字确认，签字确认后出现问题，由送货人员负责。特殊情况除外。

库管当日发货数量要当日与公司会计核对，以便会计与业务或配送核对数据。库存商品不足及库存积压商品应及时上报公司领导，避免缺货或积压，给公司带来的损失，保持良好的正常库存。

如在当月考核中发错货三次以上者，处于30元罚款；如在当月发货无任何错误，并且库存商品数量准确无误，摆放井然有序，当月奖励50元。业务流程图

︴ 店方传真定单———— ↓

业务巡店下单———主管签字审核——→开票人员开具发货单 库管 财务 回单 超市 回款

备注：１、第一联存根要与第四联出库保持一致。

2、财务用第四联做库存帐，便于每月与库管核对数量，并作为备份核查。第一联作为做内部帐的凭据。

3、对于先出货的，业务流程完毕后，必须重新过电脑打印票据，与库管核对相符签字。配送制度

商贸公司会计制度 篇7

20世纪80年代, 有人提出“国家会计委派制度”来形容这种模式。随着改革开放的浪潮在全国范围内展开, 我国进入向市场经济体制转轨的时期, 将国有企业向现代企业制度进行改革。企业的经营逐渐摆脱国家的完全控制, 自主权不断扩大, 国家任免的会计人员由于受制于所在单位管理层的领导, 还与单位的管理人员具有共同的经济利益, 因而不能完全独立的行使监督约束职能, 经常出现为了自身利益或者受制于单位的领导而造假的现象。为了应对这种问题, 全国各地在会计人员的管理上进行了一系列的创新, 其中最为显著的就是实行会计委派制, 即我国现代意义上会计委派制度。1988年, 湖北省襄樊市就成立了我国第一家地市级会计局, 为其他地区会计委派制的开展提供了模范;1997年和1999年上海市先后出台国有企业财务总监管理暂行规定和任职资格认定管理办法。

所谓会计委派制是指由政府会计主管部门或产权管理部门以所有者身份, 向国有单位和集体企业任命或派遣会计人员, 受委派人员代表委派部门监督被委派单位的会计行为和经济活动, 通过会计核算参与其内部管理, 并对委派部门、机关报告工作和负责的一种会计人员管理制度。会计委派制经过几年的试点, 取得明显的成效, 主要体现在以下几个方面: (1) 会计监督职能得到充分的发挥。山东省枣庄市山亭区于1998初成立了会计管理局, 在全区推行会计委派制, 在委派会计监督下, 1998年和1999年的全区行政事业单位仅招待费开支分别比1997年降低58%和72%。 (2) 会计信息质量有所提高。山东章丘市实行会计人员委派制的单位, 发票使用正确率达100%, 会计报表按时报送率达100%, 会计报表数字准确程度达100%, 没有发现严重的违法违纪现象。

二、民营集团公司会计委派制度的发展现状

1、全员委派、直接管理。

这种方式是指公司集中财务管理权力, 对下属子公司的财务人员进行统一委派并直接管理。这种做法的优点是:第一, 将集团内所有子公司的会计信息的核算基础和核算方法进行统一, 有助于各子公司之间的对比;第二, 公司将会计人员进行统一管理, 为宏观调控提供真实、可靠的信息, 有助于确保宏观调控的有效性;第三, 直接管理有助于建立财务监督约束机制, 强化集团的财权, 使公司的财务预算在会计人员的监督下发挥实实在在的作用;第四, 公司对会计人员进行把关, 能提高会计人员的整体素质, 并通过调配和岗位轮换, 优化人力资源配置。这种方式的不足之处是直接管理导致的财务管理权力过于集中, 子公司的会计人员没有完全融入到所属企业, 不利于调动各级子公司财务负责人的管理积极性, 这样难免会影响管理的效率。2、财务负责人下管一级、其他财务人员授权管理。这种方式的做法是由集团公司总部负责管理一级子公司 (直接控股子公司) 的财务负责人, 由实行财务负责人 (包括财务经理或财务总监) 下管一级, 对其他财务人员及间接控股子公司财务负责人授权一级子公司财务负责人进行管理。

这种做法的优点是:第一, 有利于集团公司对所属公司的管理和监控;第二, 通过分层分级管理, 有助于提高管理效率;第三, 财务负责人责权明确, 能够充分调动财务负责人的管理积极性。不足之处是, 第一, 较难准确界定一级子公司财务负责人的责权, 因为容易和一级子公司负责人冲突;第二, 财务负责人集财务管理与财务监管于一身, 存在工作上左右为难的情形。

三、民营集团公司会计委派制度存在的问题

但是, 民营集团公司在实施会计委派制度还存在以下问题:

1、对会计委派制的认识不到位。

会计委派制度的成功运行不仅需要集团总部的合理安排和管理, 还需要各子公司的密切配合, 如果子公司和委派会计对会计委派制的认识不够, 不能很好地配合总部, 将大大削弱会计委派制的作用。目前, 在民营集团公司的会计委派制的实践中, 被委派单位的管理层没有将委派会计视为规范公司会计工作的积极因素, 而是对他们存在很大的抵触心理, 通过各种途径希望将他们变为“自己人”。而对于委派会计来讲, 如果过于强调委派会计制度的监督职能而没有全面认真的做好会计的核算和管理职能, 则制约了会计的内部管理职能, 也对公司的经营管理不力, 这样的监督职能只能是形式主义, 会计委派制度的作用不能充分体现。

2、会计委派制的制度不健全。

目前, 我国的会计委派制度的实施还在试点阶段, 民营集团公司实施会计委派制的时间更短, 会计委派制度尚不健全。首先是对委派主体和管理主体的界限没有完全划清, 这直接导致了管理的混乱, 对会计委派人员的管理是统一管理还是分开管理, 集团总部和各子公司的理解不一致, 而又没有明确的指导规范对此加以确认, 势必会为会计人员的管理带来隐患。其次是会计人员的委派内容没有统一的标准, 委派会计人员是接管委派单位所有的会计工作, 还是只负责审核委派单位的会计业务, 也没有明确的标准, 不仅不同的集团有不同的标准, 就是统一集团的不同公司也存在处理不一的现象。另外, 在对委派会计的管理上, 如会计档案管理、会计报告、岗位设置与轮换、会计人员的约束和激励等方面还存在很多问题, 需要作进一步的完善。

四、民营集团公司会计委派制度的建议对策

对于民营集团公司实行会计委派制度存在的问题, 要从以下几个方面进行解决:

1、转变对会计委派制度的认识。

转变认识是会计委派制成功实施的前提条件。民营集团公司从上到下都应该认识到会计委派制不仅是一种管理制度, 还是一种管理思想。会计委派制由委派单位、委派会计和被委派单位三方面构件组成, 它的落实也必须依靠这三个方面来共同努力, 在思想认识上既要认识到自身在会计委派制中所担当的不同责任, 同时还要统一思想, 把提高企业经营管理水平, 实现企业经营管理目标作为出发点。

对于委派主体来讲, 应该认识到实行会计委派制度不能完全解决公司会计信息失真的问题, 只能是在一定程度上提高会计信息的质量;同时, 会计委派制度实施和落实是一个循序渐进的过程, 需要不断完善会计委派制度各种做法, 也需要各方面的共同努力和密切配合, 才能取得良好的效果。

对于委派客体来讲, 应将委派会计制度作为加强公司会计监督的重要方法, 不仅管理层自身要信任并配合委派会计的工作, 同时还要在公司内部进行委派会计制度的宣传, 突出委派会计制度的积极作用, 积极接受会计监督。

对于委派会计来讲, 应该充分认识到自身工作的重要性, 对派驻公司进行会计监督只是工作的一方面, 同时应该协助派驻公司做好会计核算和会计管理工作, 保证委派工作的顺利完成。

2、完善会计委派制的制度建设。

民营集团公司在完善会计委派制度时, 会由于公司的外部环境和自身发展水平不同而有所差异每个公司应结合自身的实际情况, 不断创新建立适合自身发展的委派制度。对于会计委派人员的加强可以从以下几个方面着手:

(1) 建立委派会计的档案管理制度, 根据职务和所处的层级不同, 对委派会计的档案从样式和编号上进行分类, 并统一管理。开发公司通用的委派会计人员档案管理软件, 方便对委派会计的信息进行统计、查询和分析。

(2) 建立委派会计的轮岗和升职制度。每个会计主管机构要定期对委派会计进行业绩考核, 对于业绩不合格的委派会计, 免除另派, 合格者继续留任;而对于业绩非常突出的应向委派主体进行举荐, 给予升职的机会。某集团公司为浙江省内大型民营企业, 该公司对委派会计的绩效考核制度设计的十分具体, 规定考评分超过85分的提升会计级别, 在下年调增级别基本工资;70-85分的下年维持原会计级别, 下年维持原级别基本工资;60-69分的降低会计级别, 下年调减级别基本工资, 如下年度考核仍在该分值区间将予以调岗处理, 而对于考核分在60分以下的立即予以解聘。

(3) 建立委派会计的工资、奖金制度。委派会计受会计管理机构的管理, 他们的工资应由会计管理机构统一发放。派驻机构应根据合同标准向会计管理机构每月缴纳委派会计的工资, 并根据年底业绩考核的结果缴纳奖金, 由会计管理机构统一发放委派会计的工资奖金。

综上所述, 民营集团公司通过开展委派会计制度提供了会计监督的方法, 能够有效地避免会计信息失真问题。但是, 由于在开展过程中还存在一些问题, 需要民营集团公司转变对会计委派制度的认识, 并在各方面完善会计委派制的制度建设, 为民营集团公司推进会计委派制度提供了参考。

参考文献

[1]吴祥东.谈集团公司会计委派制度[J].中国高新技术企业, 2008, 24:35.

商贸公司会计制度 篇8

[关键词]证券公司；会计控制；制度建设；实施

在市场经济发展的进程中，企业内部的风险管理具有十分重要的作用，企业要想得到发展，就需要对会计进行更加有效的管理，只有这样才能保证证券公司在稳定的环境中得以发展。为此，建立起会计控制制度具有重要的意义，这是在证券企业内部得以实施的一种管理方法，通过建立起行之有效的管理制度，可以促进证券企业朝着更加规范化的方向发展。本文重点对这一制度的相关内容进行详细的阐述，并且在此基础上提出一定的见解，为相关人士提供参考。

1、内部会计控制制度的标准和应实现的目标

要想在证券企业内部建立起一个完善的会计控制制度，首先就要对实施标准进行进一步的细化管理。其中具有以下几点要求，其一是健全性，在企业内部的管理中，无论是在事前，还是在事中，亦或是在事后，都要做到统一，这样才能将各个环节的工作任务落实到位，将会计控制制度有效的应用在每一环节的管理中。其二，合理性的原则。这一原则的落实主要体现在企业的内部控制上需要符合国家的相关规定，只有满足规定中的要求发展我国的证券市场，才能真正的实现的管理中的目标与任务。其三是制衡性，制衡性的作用是为了保证在会计控制制度的落实过程中，实现权责分明的发展目标，将每一名工作者的发展任务都落实到位，一旦发现问题，由相应的负责人进行承担。

除了要满足上述的基本要求外，还要制定出一个更加合理化的发展目标，在这一目标的引领下，实现会计内部的控制制度。首先，通过建立起这一制度，可以为企业的决策提供更加高效的信息，提高判断的准确性，以避免出现重大的判断失误。其次，企业已经制定出相应的法律法规，法律法规的制定就是起到约束性的作用，因此，更加应该遵守，加强内部的管理才能保证企业的发展，正所谓“攘外必先安内”，只有做到企业内部的安定团结，才能将重心转移到外部的发展中。第三，证券企业是一个具有高危险性的行业，因此在证券企业中的资金也是具有一定风险，通过对内部会计控制制度的落实，可以保证财产的安全性，将资产有效的控制在规定的范围内，既保证了客户的合法权益，同时也促进了证券企业的稳定团结。第四，企业在进行一系列经济活动的过程中，具有经济性以及有效性的特点，在企业内部实行会计控制制度，可以实现会计核算的有效性，避免不实会计信息的出现，为企业的进一步发展提供了有效的保障，只有在这样的环境影响下，才能保证财务报告的完整性以及精准性，这一过程中，应该尤其重视资产的使用是否合理，是否将资金的价值得到了最大化的发挥，在会计控制制度的“保驾护航”下，企业的收益也会得到显著的提高。

2、建立和健全企业内部会计控制制度的几项具体措施

根据上文中的论述，企业内部的会计控制制度的管理是在相应标准以及目标的基础之上才得以实现的，在此基础上，本文中主要探讨了几种有效的实现途径，促进企业内部会计控制更加合理化以及规范化，相信通过落实这几项措施，可以实现证券企业的发展目标。

2.1建立严密的财务控制

不相容职务相分离制度。要求企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。同时设立独立的内部稽核部门对会计内控进行再监督。

授权批准控制制度。要求企业明确规定涉及财务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。

会计系统控制制度。要求企业依据《会计法》等相关法规，制定适合本单位会计工作核算规程、会计人员岗位责任制、会计档案管理制度等。

2.2现金流量预算控制

企业应通过现金流量预算管理来实现现金流量控制，实施预算资金审批制度，保证企业现金流处于安全、高效率的状态下。

2.3应收账款和实物资产控制

企业必须建立完整的应收账款核算体系，加强应收账款的账龄分析，保证应收账款的安全性并落实专人负责应收账款的催收工作。实物资产控制是为保证企业实物资产安全、完整而采取的会计控制措施，包括及时人账、账实核对，以及做好档案保管。

2.4管理信息系统控制

通过管理信息系统对各类信息进行记录、汇总、分析和处理，使企业内部的员工能够及时了解业务状况和相应的内控要求，明确其所承担的职责和任务，并对相关信息及时进行交换、沟通、反馈。有效的管理信息系统有助于提高企业内部控制的效率和效果。

3、内部会计制度建设的实践探索

近年来，中国证监会先后出台了一系列规章、规范，如《证券公司内部控制指引》、《证券公司风险控制指标管理办法》《证券公司年度报告内容与格式准则》等具体制度，其核心就是规范证券市场发展，提高证券公司治理与管理水平，加强证券公司内控建设，保护投资者合法权益。

建立健全财务管理制度和费用预算控制制度，资金管理坚持“安全性、流动性、效益性”的原则，对大额资金的筹集和使用进行事前风险收益评估和预算审批。财务部门按照业务需要和授权程序统一进行自有资金的计划、筹集、分配、使用，加强对自有资金运用风险的控制和对净资本的动态监控。

强化资金集中管理，严格执行资金调拨审批程序。公司将客户资金与自有资金严格分离，客户资金与客户资产由专门的部门进行管理，实现了客户资金与自有资金的物理分离。分支机构自有资金除日常经营必备外，全部上划公司总部。同时，采用定期资金压力测试等手段，控制客户资金的流动性风险，防范分支机构可能产生的对客户资金、资产的挤占挪用。

加强各项业务财务处理合规性的监督，严格按照会计准则和财务制度进行收支核算和计提各项减值准备，保证会计信息的真实、完整。公司还对会计电算化系统进行了更新，采用了更为先进的ORA-CLE财务集中管理系统，建立统一核算账簿，实现了会计数据的集中管理，通过ORA-CLE系统能够实现包括对异地营业部账务处理的实时穿透查询，有效地防范营业部财务风险。

4、结语

证券行业是一个高风险的行业，如何防范和化解证券业的经营风险和财务风险，不仅是监管机关必须考虑的一个重要问题，本文就会计内控问题谈些看法，希望能够对今后工作有所帮助。

参考文献

[1]董忠涛.我国证券公司风险管理研究综述[J].中国城市经济，2012（01）

[2]周萍.内部控制与会计信息质量的关系[J].会计之友（中），2007（01）

[3]程静.浅谈会计集中核算的内部控制[J].现代商业，2008（03）