财务与财务管理

财务与财务管理（精选6篇）

财务与财务管理 篇1

一年来，本人坚持以马克思、列宁主义，毛泽东思想，邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习xx关于科学发展观的重要讲话，认真学习蔡其华主任及张光富局长的工作报告，通过学习政治思想觉悟得到了进一步提高，坚持用正确的世界观、人生观、价值观指导自己的学习、工作。在日常工作中，能严格要求自己、以身作则、尊重每一位同志，自觉遵守各项规定，坚持“堂堂正正做人，踏踏实实做事”的理念，在计划财务处树立良好的基层干部形象。

二、完成工作情况：

按照项目管理工作的总体安排，本人于今年4月份，按照集中核算管理模式从大院物业中心调入企业科工作，主要职责：一是作为协助人，配合黄科长全面开展企业科日常经营活动的财务管理工作；二是作为会计人员分管诚兴物业公司和江河公司财务核算工作；三是作为计财处业务骨干完成处领导交办的其他工作。

1、协助职责完成情况：

（1）配合局审计部门完成了诚兴物业公司和江河公司审计移交工作。

（2）配合计划科完成了项目管理数据输入工作。

（3）协助黄科长完成长江委主管部门下达的有关事业单位对外投资管理情况调研及经济普查调查等工作。

2、会计核算职责完成情况：

（1）在完成好各类经济业务日常报销、各类报表申报等工作后，及时按月按季度将经济数据进行统计分析比较，提供给公司管理人员以供决策，并对以前核算过程中不规范的会计行为予以纠正，严把审核关，做到用一个标准规范所有企业的经济业务核算工作，同进注重加强与公司各部门的沟通与联系。

（2）完成各企业2010所得税清算工作及财务报表编制工作；完成各企业税金、社保等申报、缴纳工作；完成税务专项检查自查工作；完成企业的工商年检、资质年检、企业代码证年检等工作。

（3）配合相关部门完成上级主管部门及税务部门的各类检查、清理工作。

3、处领导交办工作完成情况：

（1）配合委财经局完成了机关服务中心（局）会议中心报告厅收费价格的测算、上报、批复工作。

（2）配合委财经局完成了地下车库共建共管运行机制方案的起草工作，完成了地下车库经营收费标准、收费方式、管理模式等方案的编写上报工作。

（3）配合委办公室完成了科技大楼专项服务合同收费编写上报、批复工作，并及时敦促将资金收回。

（4）完成计财处2010年工作总结报告、年终绩效考核报告的编写上报工作。

二、工作中做的好的方面

（1）全心全意为基层单位服务。

一是：切实加强与各核算单位的交流与沟通，掌握需求跟上服务。为此本人多次深入基层，了解各核算单位的具体需求，特别是在项目管理方面找准切入点；针对诚兴公司资金来源的特殊性，加大对他们财务工作的指导力度，提高主动服务的意识。

二是：及时向公司管理层反馈会计信息，利用项目管理及财务管理软件实现财务信息查询网络化，为此我做到了及时处理日常各类经济业务，满足了大家适时查询相关信息的需求，提高了会计工作效率。

（2）认真履行管理职责。

工作中主要从四个方面来加强过程管理，一是对各类原始凭证的真实性、合法性、完整性进行全面审核。二是对各单位专项支出严格进行支出管理，超标的一律不予支付。三是对涉税的支出凭证严格按有关法规进行审核监督，要求核算单位的各项经营性开支必须取得合法有效的发票报账。四是提高对各单位履行合同的监管力度。

（3）积极参与企业科建言献策活动，解放思想、大胆探索、勇于创新。

三、工作中存在的问题与不足

本人在2010年的工作中把主要精力集中在日常的帐务处理方面，缺乏对企业科管理工作深层次的思考；个人的综合素质和业务能力有待进一步提高，需要不断更新知识结构、扩大知识面。

四、下一步工作打算

财务与财务管理 篇2

伴随世界经济飞速发展，我国为适应一体化发展形式逐渐在企业建立起有效管理机制，通过对企业财产资源有效掌控管理，推动企业工作进程财富创收，保证企业财务运转效率，通过对企业财务管理进一步优化，完善财务报表，保证企业资产额与利润长期稳定在发展状态，以良好发展形势促进财务管理和财务治理发展。面临财务管理与财务治理间差异分析，应究其定义探究两者本质区别，以此为基础对两者异同做出进一步讨论。

二、财务治理与财务管理基本理论

（一）财务治理概述

(1）财务治理的起源。受企业治理结构在财务发展中变更影响，企业主体在财务管理及企业治理中作用不断发生改变，财务发展历程中企业主体由最初管理阶层转向企业股份制管理，发展至今已逐渐形成董事会对企业进行治理。就管理阶层作为企业企业管理主体而言，管理阶层对财务及人员管制虽在一定程度上保证企业效益，但由于管理阶层自身存在对企业宏观掌控权，在财务处理中容易造成部门分配不均。管理阶层掌控企业主体，有效保证企业财务管制与具体实施部门间协调运转，提升企业运营效率并获取收益。但由于管理阶层对企业风险无承担责任，这就造成企业中管理阶层具有权利与承担责任间不均衡，难以维持企业正常运转。

为有效促进企业运营效率，在对企业治理主体进行规划中应注重对客观形势分析，通过对企业权利，责任及效益进行合理分配，完善企业管理机制。在对企业客观形势分析过程中，由于权利配置在治理中主体地位而对企业资产作出相应调配，促使财务治理产生。财务治理对企业治理主体控制存在广泛影响，企业运转中各项财务收支都要经财务治理审批，因此对财务治理有效控制是企业获取运营效益有力保障。财务治理过程中，为防止企业代理人以自身权利便利不正当获取私人利益，要设立对财务管理权利相应约束条款，对代理人不正当行为进行有效防范。

(2）财务治理内涵。财务治理囊括范畴广阔，宏观角度分析，由涉及企业利益关系的企业内部与外部共同对财务进行治理，通过协调企业利益与其他利益相关者间财务关系，保证利益涉及方对财务均衡分配，综合进行治理。就微观角度分析，对企业财务治理过程等同于各企业掌控机构共同对企业财务治理配置，在治理过程中注重对财务配置约束管制。对财务治理内涵综合性概述：财务治理是企业通过对财务所属权利进行调配，有效实现财务体制，保证企业财务处理决策更具前瞻性和科学性。财务治理作为对财务有效促进机制，不仅在企业内部财务治理中具有实施效力，在对外运营过程中，也具有一定约束力。企业治理中，有效财务治理能确保企业财务资源高效整合，在财务统一基础上做出适合当下企业发展财务决策，实现经济利益优化配置，促进企业在内部经营监管和外部获取效益有效实施，巩固企业财务建设，促进财务发展。

(3）企业治理与财务治理内在关系。企业治理和财务治理两者相关联，也存在差异。首先，企业财务治理中，企业治理直接对财务治理产生影响。企业治理机制在权利调配中影响企业财务主体所在位置，一定程度上造成财务主体与财务所属权剥离，便于财务分配运作。其次，就二者作用方式看，企业治理手段实施决定财务治理手段，财务治理实施过程一定程度对企业治理进行约束限制。财务治理更具控制范围优势促使在财务政策中，财务治理相比企业治理更具改革效力，在对改革机制落实中更易实现。

二者区别在于对财务制约与平衡中侧重点不同。企业治理注重对企业内部人员配置及通过有效配置实现效益获取，企业治理还在企业管制权利调配机制中具有一定影响力，促进企业对财务分配，收益调节与经营管制进行有效约束；财务治理则着重对企业不同部门所具有权力和合理配置，以此实现对企业财务有效治理。不同于企业治理，财务治理运作方式主要通过对企业中不同管理阶层在财务决策和人员配置方面进行权力与责任科学性划分，进一步明确财务事项的责任和权力关系，而企业治理则以对各阶层管理人员选定，形成在对企业责任与权力分配中制约与平衡发展模式。在治理过程中，对企业鼓励机制差异造成企业直治理和财务治理发展方向不同，企业治理鼓励机制注重对职权提升，薪酬嘉奖，财务治理则更加注重价值实际表现形式的增加，通过对企业中员工收入水平提升等手段进行鼓励。

（二）财务管理概述

(1）财务管理起源。历史中财务管理现象出现时间要追溯到1580年至1610年。财务管理发展背景是基于西方资本主义初步发展基础上，资本企业对资本经营过程中，对经营管理需求促使财务管理产业形成。但由于当时资本主义处于基础建设阶段，对市场筹资需求不高，企业经营性质也较单一，形式简易企业经营无法促成财务管理机制进一步完善。长期处于基础建设的企业发展在欧洲工业革命有效推动下，发展进程得到有效提升。企业建设规模不断扩大，技术发展有了长足进步，商业活动形式也日趋多样，市场中丰富经济交流促进企业股份制形式发展。企业经营在股份制发展带动下，筹资变得更为容易，通过大范围筹资壮大企业经营成为企业发展潮流。在此发展基础上，财务管理产业开始在企业中发展起来。

1950年初，伴随世界市场经济日趋激烈，商业买卖开始大兴发展，企业通过资金流动保证正常运营，并从中牟利。买卖市场发展进一步促进从企业财务管理发展，在交易过程中，企业财务管理通过对筹资活动加强，在企业对外资金交易中，调整对内部财务合理分配，通过对企业财务配置优化实现财务管理优化配置。发展至1975年，企业在发展中不断对财务管理部门进行优化改制，促使在此20年发展历程中，财务管理迅速发展成为具有国际发展趋势，高技术融合及计算机领域应用的高精发展部门。财务管理日趋精细化和科技化发展，使各运作细节得到充分认识，财务预测与风险评估逐渐受到企业重视，在对计算机数据高效处理基础上，企业建立起财务信息化管理机制。在今日科技迅猛发展背景下，企业财务管理正朝着更具现代化形式发展。

(2）财务管理内涵。企业财务管理即对资产处理，处理手段包括使用，运营，及投资等。在企业资金流动过程中，财务处理手段涉及财务治理构架，是企业对财政管理者给予一定财务处理权后对资金流动进行管制处理。

在企业财务管理发展中，始终面临来自多方面挑战。由于企业发展形式多样，对于企业通过何种途径进行融资和建设规模制定都存在一定程度问题。一旦企业规模建设较小，资金流动量大，而发展中缺乏投资机会造成企业资源流失，无法在市场中发挥效力；反之，如果企业规模较大，造成现金流动过小，就会使企业交易中财产交付面临困难，无法保证企业正常资金运转。其次，企业发展建立中如何采用投资发展手段也是企业财务管理挑战。对企业投资手段有效控制，能够保障在企业建设中，财务管理职能得到高效发挥，促进企业资金流动与发展，有效为企业创造效益。

在企业建设中，财务管理与经济设计职业范畴以及会计行业关系紧密，财务管理通过对企业资金进行科学管理以保证企业高效运转，是对企业财务事项操作评判基础，会计和企业经济类职能部门则通过对财务数据进行有效处理总结，对企业阶段性运营成果进行归纳，并为企业今后财务处理作出正确规划。现代财务管理通过与会计一同对企业资金流动进行管制，对企业财务信息进行集中并加以处理，通过信息化手段处理财务事项，以此为基础对企业财务进行更为全面，更具现代化发展要求管理。在会计与财务管理对企业经济作用下，以数据分析与财务预测为手段，将企业财务处理进一步完善。

三、财务治理与财务管理内在联系

（一）理论知识的同源性

基于企业产权和治理基础，企业财务治理和财务管理在企业中得以发展。就工作中心分析，财务治理注重对企业资金所有权和处理权进行合理配置，财务管理则强调对企业现实已存在资金进行管制与调配。企业发展中，对财务处理机制建立，是依照财务治理提供财务发展具体框架进行建设，按照既定路线加以发展，在财务治理正确引导下，指导企业财务宏观发展方向。在发展框架既定基础上，财务工作进一步完善依赖于有效财务管理，财务管理为企业发展提供切实可落实性工作政策，通过对财务分配，资金筹备及投资建设等多种财务活动制定具体运营策略，以此为基础建立起企业财务部门活动规章细则，有效保证在财务治理和财务管理共同作用基础上，完善企业财务运行发展。

（二）根本目标的一致性

企业建立财务管理和财务治理机构，其根本目的在于创造企业收益，促进企业盈利发展。财务治理通过对财务所涉及主体之间责任，权利和利益分析，做出如何处理相互间关系以保证主体相互制约和平衡发展，以此为基础搭建起对企业资金财富防范保护措施，确保企业利益。财务管理通过对已有企业财务框架分析，并采取对财务科学处理措施，进一步稳固财务发展，巩固企业经济基础建设。从对企业运营成果影响角度分析，财务管理在对企业财务活动处理过程中能够对财务治理起到带动作用，在二者共同对企业财务进行处理过程中，促进企业运营业绩发展。财务管理针对如何提升企业经济产值而制定发展规划，财务治理则负责保证企业收益能够在满足企业运转需求基础上做出更为合理性分配，企业财务治理与管理在企业效益创收中分别占有重要地位。

（三）对象的同质性

在对企业进行财务处理时，由于财务治理和财务管理都具备企业经济所有权及分配权，因此在对财务处理权力进行划分时，应明确财务管理和财务治理在企业中具体相关职能，对其财务支配权进行详尽划分后做出处理。对财务管理在企业中财务权利分配时，应注重对各层次部门业务办理过程中资金筹措、财产调用等，企业财务管理直接执行于企业资金流动。不同于财务管理，企业财务治理注重对财务权利进行详尽划分，通过对财务权利划分在企业中建立起严格监管制度，通过有效责任分配与明确，对各部门运转及财务运作进行周密监督，保证企业财务运转机制中约束力与精密度。

（四）体系的统一性

在企业财务部门建设发展中，职能进一步细化促进财务管理和财务治理两财务活动诞生。在财务职能管理机制中对企业不同财务活动进行不同管理过程中，财务管理与财务治理相互促进影响，究其职能本质，都是归属于企业财务范畴，因此在体系分类中，二者具有高度统一性。

（五）作用的互补性

企业财务机制能够完整运行，不仅依赖于财务管理和财务治理各司其职，共同促进企业财务发展，更多方面在于二者能够自身职能互补，合作加以完善。在对公司财务调配中，财务管理注重对微观财务进行控制调配，通过对企业中各部门组织活动进行具体规范要求，并通过财务管理进行对活动资金监管，在企业活动过程中，通过对财务严格管理保证财务职能正常运作。财务治理则通过对企业财务进行宏观管制实现效能，对财务宏观管制是企业发展核心思想重要体现，也会管理方式实际表现。企业财务治理和管理在体系归属具有一致性，这决定了二者在企业建设中职能目的相同，二者在企业财务建设进程中地位无可替代，是不可或缺的重要组成部分。新时代企业发展为财务治理和财务管理赋予更深层内涵，通过对现代化企业建设中财务治理和财务管理职能深度结合发展，才能有效体现二者基于互补基础上对企业财务发展发挥的重要作用，在财务治理与管理共同对企业财务战略发展进行指导基础上，企业才能在运营中获取有效收益。

四、财务治理与财务管理差异分析

（一）内涵的差异

企业对财务治理工作开展，实质在于对公司经济效益提高促进，并对财务责任进行划分，通过对企业经济相关方进行责任细化有效维护财务体制。在企业财务管理中，由于在财务事项调配过程趋于宏观化，难以满足对财务治理实践需求，因此就内涵分析，财务治理注重对财务资本进行更为细化分配，财务管理则只作为对企业财务活动宏观调配。

（二）背景的差异

就财务管理与财务治理背景分析，二者存在明显差异。财务管理发展是基于企业财务活动基础上，进一步明确参与财务活动方对财务关系处理任务。在对企业进行财务活动处理同时，对财务委托成本进行维护，有效避免在财务活动中，因责任分工不明或配置问题造成资源流失，对企业带来经济亏损。财务治理则是经济学与制度学共同发展下的产物。经济时代发展首先带动经济学进步，经过多年经济发展后，财务制度理论才在此基础上得以发展，在两大发展学说建立基础上，财务治理机制应运而生。企业财务治理机制以提升企业运营效益和保证财务资源优化配置为最终目的，通过对企业财务活动中责任进度细化等手段，明确划分部门职能，并对企业财务行为进行优化治理。

（三）具体目标的差异

企业财务治理与财务管理机制在运行过程中对其具体目标确立也存在差异。财务管理通过对企业财务行为进行改进，以保证更大限度获取收益。企业财务治理则是通过对企业建设发展做出时效性规划，以此为推动力保证企业有效发展。

（四）权利特征的差异

面对市场中不同资金调控手段与发展方向差异，财务管理能够以企业财产所有权及使用权为基础，对市场中资金筹集活动，投资动向及收益形式进行合理权利调配，有效促进市场经济进步与企业财务发展。企业财务治理则注重对企业财务掌控和盈利索取权进行平衡配置，已达到企业运营与收益对等。在对财务权利分配过程中，财务治理所具备权利与财务管理权利间协调统一，才能在最大限度保证企业稳定运营收益。

参考文献

财务与财务管理 篇3

关键词:财务会计;财务管理;企业利益;价值

知识经济迅猛发展的今天,各个学科体系的交流互补逐渐得到加强。就企业财务方面而言,财务管理与财务会计更是密不可分。两者都属于经济管理活动,但它们之间也有区别。

一、基本含义

财务会计指通过对企业已经完成的资金周转流动,进行全面系统的核算与监督。这是为了提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息给企业相关的利益人。

财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。这项活动本质上反映了不同利益主体之间的经济流动关系。

二、财务会计和财务管理的区别与联系

学术界针对财务与会计之间关系的探讨,经历了“大财务”观点、“大会计”观点和“财务与会计并行”观点三个阶段。三种观点的相同之处是都承认财务管理与会计不是一回事。而两者是包含关系还是并列关系,则仁者见仁,智者见智。在对其认识的不断明晰过程中,我们更加深了对两者的联系与区别的理解。

(一)两者的具体对象

对象不同是财务管理与财务会计两者存在区别的根本原因。会计作为一个经济信息系统,它的处理对象是价值运动信息。财务管理的目的是根据价值运动规律,为企业带来尽可能大的收益。所以,其管理的对象就是价值运动自身。显然,在信息科学逐渐明了的今天,价值运动信息不等同于价值运动自身。在一定程度上,信息与运动可以分离,可是不能完全独立分离。具体看来,财务管理是对企业财务活动及其所体现的关系进行管理,即企业资金筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为,包括资金的运作、企业与各相关利益单位或个人的关系处理。财务会计利用价值形式对企业资金运动的全过程进行反映和监督,具体体现为六大会计要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。财务人员既要从部分着眼,分析各大要素的变动情况,也要从资产负债表的全局出发,管理分析企业整体的系列行为。

(二)两者的行为目标不同

财务管理目标是对公司财务工作的科学组织和对资源配置使用所要达到的具体标准,是公司财务行为的导向。在有效市场的前提下,努力搞好资本运营,追求公司价值最大化是财务管理的最终目标。会计系统的目标是会计系统运行的方向,也是连接外部环境和会计系统的纽带。在决策有用观的背景下,会计系统就是向信息决策者提供有用的信息,不仅包括提供财务信息,也包括加工利用后的信息。因此,会计系统是会计信息生成系统和会计信息加工利用系统的有机统一。可是,我们这里谈到的只是财务会计,即会计信息生成系统。而加工利用系统是管理会计的内容,在一定程度上利用财务报表进行分析,有财务管理的性质。

(三)两者的方法依据不同

财务管理作为一个完整的系统,其管理方法主要包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析和财务检查及监督等。它侧重于事前的预测、决策、计划和事中的控制与监督。而财务会计作为信息处理系统,则侧重于对事后经济事项进行反映和监督。它以设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等为主要方法。由此,财务会计通过收集、存贮、传输、和加工会计数据,输出财务信息,满足信息用户的需求。财务管理可以在此基础上,对会计信息做进一步加工,并利用加工后的信息参与经济管理。

(四)两者的行为职能不同

会计最基本的职能是反映。会计通过一系列专门的方法,对价值运动所发生的信息进行加工、处理,以如实反映企业的价值运动,使会计信息使用者能够对企业的生产经营活动有一个系统、全面和综合的了解,以帮助他们进行管理和决策。会计的另一职能是控制。控制职能主要是利用会计信息的反馈作用,通过使用信息的管理者间接实现的。管理者根据会计信息做出的决策,即影响经济活动的命令,这不能认为是会计的职能,而应是管理的职能。因此,会计并不对价值运动进行直接管理,它也不具备管理所固有的职能。相比之下,财务管理是对企业的财务活动直接进行管理,因而它具有一般管理所固有的职能,即计划、组织、指挥、协调和控制。

(五)两者的法制体系不同

我国的财务会计法规主要包括《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及行业会计制度等。会计法制体系规范和加强了会计工作,保障会计人员依法行使职权,以充分发挥会计工作的作用。然而,公司财务面临更大的法律环境,这不仅包括上述财务会计所面临的法规,还包括公司组织法规、税务法规和证券法律制度。财务法规体系规范了企业的财务行为,有利于企业公平竞争,加强企业的财务管理。

三、结束语

会计与财务管理有着明显的区别,也有着密切的联系。财务管理离不开由会计提供的财务信息,而会计则要密切跟踪财务活动,捕捉有关资金运动的信息,反转来为财务管理服务。借用日本学者宫臣章在《会计情报手册》中概括的观点来说会计与财务管理的联系,即财务是以资本为对象的实体活动,会计是以财务活动及其结果为对象的情报(即信息)处理活动,会计的机能是组织情报,不处理资金筹集供应与运用,在必要时反映其结果。也就是说,财务管理是进行有关资金筹集供应与运用的意向决定,而会计是为这种意向决定提供情报的。这里所说的提供情报,也就是提供价值运动信息。正是价值运动信息,将两者联系起来。总之,会计与财务管理既有区别,又有联系。但联系并不等于相同。在理论上,它们是两个不同的概念和学科,在实践上,它们是两个不同的职能部门。会计与财务管理必须相互独立,分别对待。

参考文献:

[1]赵德武.财务管理[M].北京:高等教育出版社,2007.

[2]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京:中国财政经济出版社,2010.

[3]赵德武.会计学[M].成都:西南财经大学出版社,2004.

[4]杨锡怀.企业战略管理[M].北京:高等教育出版社,2004.

财务与财务管理 篇4

各位董事：

我受公司经理办公会委托，向董事会作2006财务决算与2007财务预算报告，请予审议。

一、2006财务决算

2006年是目标经营管理的第二年，根据2006年经营目标责任书、安徽永健会计师事务所对公司2006年4月1日－2007年3月31日经营目标审计报告、公司财务会计报表报告如下：

（一）、资产情况 2006年3月31日总资产18717284.02元，其中：流动资产10975036.89元，固定资产6618126.53元，无形资产1124120.60元。2007年3月31日总资产21050126.78元，其中：流动资产12830191.69元，固定资产7257454.49元，无形资产及其他资产962480.60元。总资产净增长2332842.76元，总资产增长率12.46%。

（二）、负债情况 2006年3月31日总负债5017756.38元，流动负债4957756.38元, 长期负债60000.00元。2007年3月31日总负债6813972.78元，其中：流动负债5813972.78元，长期负债1000000.00元。总负债净增长1796216.40元，总负债增长率35.79%。

（三）、所有者权益情况 2006年3月31日所有者权益13699527.64元，其中：实收资本13000000.00元，未分配利润399527.64元。2007年3月31日所有者权益14236154.00元，其中：实收资本13000000.00元，资本公积366116.25元，未分配利润731351.44元。所有者权益净增长536626.36元，所有者权益增长率3.92%。

（四）、生产经营情况 2006年4月1日－2007年3月31日，屠宰生猪573头，产量46.5吨，产值51万元；屠宰黄牛15787头，产量1273吨，产值2138万元；外购冻肉2118吨，加工熟食产品1915吨，产值3389万元；累计产值5578万元，2006年4月1日—2007年3月31日主营业务收入42781045.32元，主营业务成本39561039.95元，主营业务税金及附加114162.49元，其他业务利润150660.50元，三项费用合计2743110.21元，其中：营业费用994369.26元，管理费用1603443.74元，财务费用145297.21元，利润总额485419.15元，净利润485419.15元(根据国家税务总局、财政部文件，老、少、边、穷地区新办企业前三年免征企业所得税，县国税局已经同意并上报市国税局审批)，累计已交纳各种税费款1395486.89元，其中已交纳增值税1135432.28元，所得税131844.12元，城建税56775.27元，印花税10015.00元，教育费附加45420.22元。

（五）、财务状况分析 根据以上财务数据，2007年3月31日公司资产负债率32.37%，产权比率47.86%，长期资产适合率235.87%，流动比率220.68%，速动比率1.49%，以上指标反映公司的资产结构合理，负债率较低，偿债能力和抗风险能力强。劳动效率41.81万元/年*人，总资产周转率2.10次，固定资产周转率6.37次，流动资产周转率3.59次，存货周转率10.20次(周转天数35天)，应收账款周转率8.98次(周转天数40天)，以上指标可看出公司总资产、固定资产、存货的周转速度较快，营运能力较强，应收账款的周转速度相对慢一些。主营业务利润率7.26%，成本利润率7.85%，净资产收益率4.04%，总资产报酬率3.49%，资本保值增值率103.92%，社会贡献率19.42%，社会积累率43.92%。通过以上指标分析利润率较低，主要是成本利润率低，获利能力较差，社会贡献率、社会积累率较好。资本积累率3.91%，总资产增长率12.46%，主营业务收入增长较慢，利润增长率、资本增长均为正数，公司有利润。

（六）、经营目标完成情况 安徽永健会计师事务所对公司账目进行了审计，全面客观地报告了公司的财务状况和经营业绩。目标收入10000万元，实际收入4278.10万元，完成目标收入42.78%。目标税后利润100万元，审计利润总额565144.76元，企业所得税184716.78元,审计税后利润380427.98元(企业所得税正在办减免手续,近日可审批)。根据利辛县人民政府（2004）65号文件及有关招商优惠政策，县财政部门应返还税费445029.59元。库存商品盘盈36245.32元，以上累计税后利润1047591.56元，完成目标利润104.76%。

（七）、其他需要说明的问题

1、现金管理问题：2007年3月31日现金余额1724405.20元,库存现金比较大。主要是在建工程项目污水处理和熟食大楼工程借支工程款未能入账，为工程建设购买的黄沙、石子、砖等建筑材料未能取得发票未入账，尽快办理工程结算，开具工程发票，做好固定资产的核算和管理。现金长款447.70元，系以个人名义办理的银行结算账户的利息，由于没有利息收入单，未记入公司收入，现款项在以个人名义办理的银行结算账户上，及时记入收入，保持账面现金与实存现金一致。

2、存货管理问题：2007年3月31日，公司已对存货进行实地盘存，有财务部、业务部、生产部抽调人员及实物保管人员参加清查，库存商品账面金额3406948.93元,实际盘存金额3443191.70元(按原账面单价计价),库存商品盘盈36245.32元,其中：活牛制品盘盈37417.21元，牛排盘盈3777公斤,系06年3月13日发货4000公斤,06年7月21日开票,06年3月31日实地盘存未调增造成,牛蹄筋盘亏10959公斤,系06年3月31日盘存调增22425公斤,其中06年3月份前外购已入库未报账11775公斤未予调减造成。牛肉、牛前、牛三扒、牛霖、牛腱等由于在采购时与入库名称不一致，不能正确区分，累计盘盈11250公斤。牛腩、牛肋条与牛护心皮串货，牛油与驴油串货，西装鸡与白条鸡串货。熟食品盘亏1171.89元，详见盘存表，现未进行账务处理。固定资产管理以及折旧的计提，这次审计也予以关注，我们入账时没有进行评估，属企业自行估价入账，由于固定资产原值基数不准确不能正确计提折旧，对固定资产没有实行卡片管理。

二、2007财务预算

2007年是公司是第三个目标经营管理，根据2006年4月1日－2007年3月31日的有关指标，结合公司今年实际情况及经营办公会议加强销售力度，降低采购成本，节能降耗，提高产品质量，节约开支，实现最佳经济效益的精神。编制2007（2007年4月1日是－2008年3月31日）预算如下：

主营业务收入预算6000万元，冻肉制品1500万元，熟食制品4500万元。

主营业务成本预算5400万元。毛利总额600万元，其中：冻肉毛利率为7.2%，毛利180万元，熟食制品毛利率12%，毛利420万元。

主营业务税金及附加预算40万元。其中土地税、房产税

18万元，城建税、教育费附加17万元，其他5万元。三项费用预算合计444万元。其中：财务费用20万元，系短期借款利息。管理费用170万元，工资及福利50万元。营业费用254万元，其中：运输费90万元，销售回扣90万元，广告宣传费30万元，销售人员差旅费30万元，其他14万元。

利润总额预算135万元。所得税预算44万元。税后利润预算91万元。以上报告请董事会审议。

安徽恒盛公司财务部

二00七年四月十六日

安徽恒盛公司2005财务决算

与2006财务预算报告

各位董事：

我受公司经理办公会委托，向董事会作2005财务决算与2006财务预算报告，请予审议。

一、2005财务决算

2005年是目标经营管理的第一年，根据2005年经营目标责任书、安徽永健会计师事务所对公司2005年元月1日－2006年3月31日经营目标审计报告、公司财务会计报表报告如下：

（一）、资产情况 2005年初总资产13813048.70元，其中：流动资产7221223.25元，固定资产5554336.67元，无形资产1037488.78元。2006年3月31日总资产18442624.67元，其中：流动资产10845618.25元，固定资产6586317.64元，无形资产1010688.78元。总资产净增长4629575.97元，总资产增长率33.51%。

（二）、负债情况 2005年初总负债1094433.37元，均系流动负债。2005年3月31日总负债5205379.83元，其中：流动负债5145379.83元，长期负债60000.00元。总负债净增长4110946.46元，总负债增长率375.62%。

（三）、所有者权益情况 2005年初所有者权益12718615.33元，其中：实收资本13000000.00元，未分配利润-281384.67元。2006年3月31日所有者权益13237244.84元，其中：实收资本13000000.00元，资本公积300000.00元，未分配利润-62755.16元。所有者权益净增长518629.51元，所有者权益增长率4.09%。

（四）、生产经营情况 2005年元月1日－2006年3月31日，屠宰生猪573头，产量46.5吨，产值51万元；屠宰黄牛15787头，产量1273吨，产值2138万元；外购冻肉2118吨，加工熟食产品1915吨，产值3389万元；累计产值5578万元，主营业务收入55191233.78元，主营业务成本51452277.18元，主营业务税金及附加67433.90元，其他业务利润15607.47元，三项费用合计3367066.83，其中：营业费用1461421.83元，管理费用1836896.29元，财务费用68748.71元，利润总额321944.34元，净利润218629.51元，累计已交纳税款1092318.94元，其中已交纳增值税757983.71元，所得税131844.12元，城建税37459.86元，房产税53550.00元，土地使用税58315.08元，印花税22918.28元，教育费附加29967.89元。

（五）、财务状况分析 根据以上财务数据，2006年3月31日公司资产负债率28.22%，产权比率39.32%，长期资产适合率200.98%，流动比率210.78%，速动比率131.14%，以上指标反映公司的资产结构合理，负债率较低，偿债能力和抗风险能力强。劳动效率40.5万元/年*人，总资产周转率3.42次，固定资产周转率9.46次，流动资产周转率6.11次，存货周转率13.54次，应收账款周转率11.26次，以上指标可看出公司总资产、固定资产、存货的周转速度较快，营运能力较强，应收账款的周转速度相对慢一些。主营业务利润率6.65%，成本利润率7.13%，净资产收益率6.30%，总资产报酬率5.52%，资本保值增值率104.08%，社会贡献率19.42%，社会积累率34.87%。通过以上指标分析公司利润率较低，主要是成本利润率低，获利能力较差，社会贡献率、社会积累率较好。资本积累率4.08%，总资产增长率33.51%，主营业务收入增长也较快，利润增长率、资本增长均为正数，公司已扭亏为盈。

（六）、经营目标完成情况 安徽永健会计师事务所对公司账目进行了审计，全面客观地报告了公司的财务状况和经营业绩。目标收入6000万元，实际收入5519.23万元，完成目标收入91.98%。目标税后利润78万元，审计税后利润21.86万元，库存商品盘盈188648.97元，其中：生猪制品盘亏250488.57元，活牛制品盘盈142883.29元，熟食品盘盈296079.25元。淮河流域污水治理国债项目前期费用已列入经营费用16.2万元，争创省农业产业化龙头企业费用2.3万元已列入经营费用。根据利辛县人民政府（2004）65号文件及有关招商优惠政策，县财政部门应返还税费422764.72元，以上累计税后利润81.32万元，完成目标利润104.3%。

（七）、其他需要说明的问题

2006年3月31日，公司已对存货进行实地盘存，有财务部、业务部、储运部抽调人员及实物保管人员参加清查，自开业生产以来没有全面清查库存，特别是冷库由于货物多，无法进行清查，产品名称不统一、串货，车间与仓库交接不清等原因，造成存货账面与实际数字相差太大，库存商品盘盈188648.97元，详见盘存表，现未进行账务处理。固定资产管理以及折旧的计提，这次审计也予以关注，我们入账时没有进行评估，属企业自行估价入账，由于固定资产原值基数不准确不能正确计提折旧，对固定资产没有实行卡片管理。

二、2006财务预算

2005年是公司成立以来第一个完整的经营，根据2005年1月1日－2005年12月31日的有关指标，结合公司今年实际情况及经营办公会议加强销售力度，降低采购成本，节能降耗，提高产品质量，节约开支，实现最佳经济效益的精神。编制2006（2006年1月1日是－2006年12月31日）预算如下：

主营业务收入预算6000万元，冻肉制品2500万元，熟食制品3500万元。

主营业务成本预算5400万元。毛利总额600万元，其中：冻肉毛利率为7.2%，毛利180万元，熟食制品毛利率12%，毛利420万元。

主营业务税金及附加预算21万元。其中土地税、房产税

6万元，城建税、教育费附加11万元，其他4万元。三项费用预算合计444万元。其中：财务费用20万元，系短期借款利息。管理费用170万元，工资及福利50万元。营业费用254万元，其中：运输费90万元，销售回扣90万元，广告宣传费30万元，销售人员差旅费30万元，其他14万元。

利润总额预算135万元。所得税预算44万元。税后利润预算91万元。以上报告请董事会审议。

务部

安徽恒盛公司财00六年四月二十八日

财务管理目标与企业财务核心能力 篇5

客观来看,企业财务管理目标对企业所有的财务活动都将产生直接而深远的影响。随着现代财务管理理念的不断发展和完善,确立财务管理目标,是建立现代企业理财方法和措施所需首要考虑的关键性问题。目前,市场经济的发展日新月异,企业所面临的内外部经济环境具有较大的不确定性。越来越多的企业开始意识到提升财务核心能力的重要意义,并逐步发现自身在财务管理工作中经常遇到的问题和困难。我国企业应当充分分析自身所处的行业特点、发展阶段、生命周期、战略目标等因素,从而制定出较为科学的财务管理目标,并通过鼓励技术创新、营造企业文化、完善企业制度等途径,提高企业财务管理工作的效率和效果,力争实现财务管理目标,从而培养出企业的财务核心能力。

二、企业财务管理目标与财务核心能力之间的联系

(1)目标一致性。企业财务管理目标和财务核心能力之间具有目标一致性。企业可持续发展的创新能力是企业核心竞争力中的重要组成内容。企业可持续创新能力对企业的长远健康发展将产生重要影响。随着现代科学的发展,信息技术的运用已经十分普遍,企业发展更多的是依靠各方面的综合能力,任何一个领域的短板都可能对企业经营管理工作带来严重的不利影响。一般情况下,技术创新能力、财务管理能力都是企业核心能力的重要组成部分。由于财务管理能力在企业日常经营管理中发挥着越来越重要的指导作用,因此,企业财务管理能力也就成了企业核心能力中的核心,以此,二者在目标上具有高度的一致性。

(2)能力相关性。客观来看,企业财务核心能力在企业整体财务管理体系中处于主导地位,是企业各种财务能力的关键。鉴于此,企业的财务核心能力同企业各种财务能力也具有广泛而紧密的关联。举个简单的例子,如果一家企业的运营能力在一段时期内有所提升,那么整个企业的盈利水平也会提升,并对企业的可持续发展产生正面影响,从而增加企业对整个社会的贡献。一家企业的财务能力需要一个完整的能力体系进行支撑,具体涵盖运营能力、盈利能力、偿债能力、社会贡献度等等,其中尤其以盈利能力和可持续发展能力最为重要。与此同时,以上各种能力都需要为实现企业战略目标所服务。由此可见,企业可以通过多种渠道提高企业财务核心能力,从而帮助企业在激烈的市场竞争中保持竞争优势。

(3)本质统一性。企业财务管理目标和财务核心能力在本质上具有统一性。从某种角度来看,企业财务核心能力不仅仅只是企业致力于实现的财务管理目标,还是企业所有经营管理活动所希望达到的最终目标。甚至一些管理学家认为,企业的财务核心能力可以看作是企业进行所有财务管理活动的基本出发点和根本动力。任何一家企业对财务管理工作都具有极高的依赖性,不仅体现在显性的组织架构设计、指标体系完善方面,还涉及各种业务的具体管理方法。因此,从这个角度来看,企业财务管理目标已经涵盖在财务核心能力之中了,二者在本质上具有高度的统一性。

三、提高企业财务核心能力的途径

(1)制定恰当的财务战略。首先,企业需要对自身财务战略进行科学定位。企业可以通过对其他成功企业的经验进行分析,在结合自身的资源情况、战略目标、发展阶段、行业特点等特点,制定出适合自身可持续发展的财务战略。其次,在明确财务战略之后,企业还需要为实现财务战略寻找各类新的经济效益增长领域,积极寻求潜在资源,在不断实践中优化资源配置。最后,企业在综合分析既有发展环境的基础上,还需要选定恰当的财务战略模式。具体来说,企业可以充分运用平衡积分卡进行分析,将财务维度、客户维度、流程维度等因素结合起来,根据自身所处的生命周期,理性地在稳健性财务战略、收缩性财务战略、扩张性财务战略等方式中进行选择,并在此基础上形成必要的协调机制和监督管理机制,确保财务战略的一贯性和连续性,使得财务战略能够更好地被执行。

(2)培养企业可持续的财务创新能力。要想成功培养企业可持续的财务创新能力,就需要首先具备先进的创新理念和创新思维。政府需要继续大力鼓励高科技产业的发展,给予科技型企业税收、创业方面的扶植和优惠,为企业创造良好的外部创新环境,中小企业还需要逐步完善自身财务管理制度,提高财务系统内部创新能力。比如,企业可以自上而下完善财务管理制度,提高企业管理层的财务思维和素养;针对重大财务决策,制定出科学、规范的决策程序,此类决策程序需要提前完成可行性调研,以便决策程序具有实际可操作性,提高企业的财务决策能力。其次,企业还需要制定适合自身发展战略的财务计划,有了完整的财务计划企业才能有条不紊地对财务过程进行控制,提高财务活动的完备性和合规性,并选择恰当的财务分权制度,不仅提高财务管理的效率,同时还能够提高财务控制能力。一些企业已经有意识地在推行扁平化的组织架构,目的就在于能够将各类财务信息进行及时地传递、交流和共享,从而提高企业整个财务系统的协调能力。最后,我国企业还应当向国外先进的财务管理理念进行学习,选取适用的管理手段和方法,并结合自身的实际需求、发展阶段、战略目标等因素进行改良,使得这些手段和方法也能够为自身的发展服务。

(3)构建学习型财务组织。在提高企业财务核心竞争力方面,构建学习型财务组织具有深远意义。一方面,企业应当尽快建立健全自身针对财务培训管理的机构,并在此基础上完善业绩评价指标体系。这样能够保证财务人员有充分的条件完成继续教育和相关业务培训,及时更新财务知识体系,做到与时俱进。在对企业员工业绩进行评价的过程中,可以将员工参与培训的次数、培训取得的效果、知识掌握的情况等因素作为考核内容。除此之外,企业还可以通过组织财务知识竞赛、评选优秀学员等形式,鼓励员工完成学习,并给予物质和精神上的奖励。另一方面,企业还需要倡导以人为本的企业文化,突出人力资本在企业中的重要作用。企业可以通过股票期权、期股制度等方式,让企业员工切实参与到企业的发展中来,真正让人力资本参与到企业剩余价值的分配过程,将对员工的激励落实在企业资本增值上,从而提高企业员工的主观能动性,避免员工在固定的工薪制度下发生逆向选择,并能对员工行为进行更好地约束。

四、结语

综上所述,随着我国社会主义市场经济建设的不断发展和完善,在很大程度上推动了我国企业财务管理制度的改革和进一步规范,很多企业开始重视财务管理工作,并积极转变观念,有意识地从传统管理向制度管理的方向发展。可以说,企业所制定的财务管理目标直接影响着财务核心能力的塑造,完善企业财务管理各项工作是企业能以长期健康发展的基本前提。鉴于此,企业需要重视自身财务核心能力的培养和提升,致力于实现既定的财务目标,力争保持财务管理目标和财务核心能力的共同发展。

参考文献

[1].高佐庭.财务管理目标与企业财务核心能力关系探讨.工程技术(全文版),2016(5).

[2].徐惠娟.财务管理目标与企业财务核心能力.科研,2015(10).

财务与非财务信息同等重要 篇6

年底将至，上市公司年报也将陆续批露。上市公司年报中暗藏海量信息，投资者有必要掌握一定的解读方法，以便真正理解年报所披露的信息，这样才能做出明智的投资决策。以下将为投资者介绍阅读上市公司会计报告时往往容易忽视，但实际上又需要重点注意的几个部分。

上市公司年报的格式按照有关规定是固定的，包括了诸多部分。投资者可以关注“主要财务数据和指标”这一部分。一个财务系统细分起来有上百项指标，对于专业人士来说，这些指标中暗藏着一个公司经营状况的各个方面，但是对于一个普通投资者而言，并没有太多精力去研究，所以我们可以重点关注其中的每股收益、每股净资产、净资产收益率等指标，这些数据的高低可以看出公司基本盈利能力的高低。在这些数据中有一项叫“每股经营活动所产生的现金流量净额”，投资者应高度重视这一指标，它可以体现出公司在经营过程中是否真的获得了利润。我们的市场有可能存在绩优公司不给投资者分红反而每每提出融资方案，仔细考察的话，这种公司的该项指标往往和每股收益相去甚远，也就是说公司只是纸上富贵，利润中的水分往往很大。

除了财务信息，非财务信息也同等重要。很多人忽视非财务信息，却不知非财务信息中也能折射出上市公司的不少问题。非财务信息包括会计事务所的更换、大股东的变动情况、公司在一定地区的自然垄断、企业的专利发明等。例如，如果通过年报发现企业自身拥有低成本的发明专利，那么企业未来的竞争优势是非常明显的。非财务信息主要看董事会的讨论和分析。

随着近年来年报信息披露的逐步规范，投资者应改变阅读年报时比较粗略的习惯，对于年报中的董事会报告可以细读一下。多数公司会在这个部分中对当前的行业环境和公司竞争地位做较为详细的分析，可能还会主动披露新的工作计划。届时，将几家相同行业上市公司的董事会报告放在一起比较阅读，有助于投资者看清下一步的发展趋势，应该会有所收获。

另外，对于存在信息披露不够合规、完整，或存在漏洞的部分上市公司，有时候在半年报、年报中也会露出蛛丝马迹。这时候，需要投资者睁大您的火眼金睛，关注非标审计报告及管理层对此做出的说明。非标准无保留意见的审计报告往往蕴含着这家上市公司存在严重的财务问题，会计师往往不是不知道上市公司造假，但一般不会直接指出上市公司造假，在措辞时往往避重就轻，非常委婉，用说明段和解释段内容暗示该公司存在严重财务问题。如会计师强调“应收款项金额巨大”时，这时投资者就要注意可能这些应收款项很难收回或者是虚构的；会计师强调“主营收入主要来源于某家公司尤其是境外公司”时，这时投资者就要注意，这些收入可能有一定的问题。当然，在采用这样的语言时，未必就暗示着存在问题，但投资者仍需要注意，并联系报表的其他部分进行比对、核查。

年度报告后面的附注，也值得投资者仔细研读。因为披露的担保、或有损失、债权债务官司等，并没有在报表上列示，但是这仅仅只能说明问题还没有完全暴露出来，这些都是隐藏的问题，都是很可能会发生的，如果把这些都调整到报表上，那么公司的问题就可能严重了，投资者应当注意。