工程变更预算编制说明（通用8篇）
工程变更预算编制说明 篇1
每个建筑物，由于各种原因，诸如设计修改、使用要求或地质问题等，在施工过程中都不可避免地要发生一些变更设计、工程增减的现象，而这些变更增减势必会引起工程预算的增减变化，有时还会造成延误工期、停工、积压材料和其他等一些经济损失，因此，凡在预算编制过程或施工过程中所发生的一切工程设计变更增减项目，都必须事先经双方办好洽商协议文件后，承包商方可据此对变更增减项目进行施工，并修改原工程预算或编制增减预算，
工程变更增减预算的编制方法和它的主体单位工程预算的编制方法完全相同。各个单位工程增减预算要分开单独编制，不得混淆。
工程变更增减预算，应根据合同约定的方式和时间适时进行。
工程变更预算编制说明 篇2
1.1 公路工程预算编制的定义
公路工程概预算顾名思义就是按照有关规定, 依照科学的审计方法对公路建筑过程中各项成本包括工、料、机费用以及其他间接费用等各项技术经济指标进行综合计算并编制入工程计划的过程。
1.2 公路工程预算编制的作用
公路工程是由路基、路面、桥涵等不同功能结构的工程所组成的, 而每一项工程又包含有众多的分部工程和分项工程。在这个复杂的系统工作中, 公路工程预算编制通过对整个项目建设在费用、收益等经济指标上的明确计算, 对建筑工作的全局进行指导和控制, 是工程造价的有效依据。所以说, 公路工程预算编制是保证公路项目建设质量和效益的重要环节和基础因素。
1.3 公路工程预算编制的内容
公路工程预算编制的主要内容概括起来就是确定预算原则和方案、计算规则方法, 应取费用项目和标准;同时结合工程程序设计, 进行现场调查, 验核并确认实际工程量;根据施工方案和施工计划中, 确定稳健、经济的施工方法;并对项目工程的各种价格、费用进行分析和计算、复核和确定, 最后作出总体结论并对各项费用条款进行编制。
2 我国公路工程预算中的问题
由于部门监管和行业发展等因素, 我国路工程企业的工程预算编制水平仍然不高, 依然存在着一些明显的问题:
2.1 摘取工程追价编制中需要的工程量不正确
(1) 多列、漏项或重复计价。
在计取公路工程计价工程量时, 应按照施工组织设计, 依照公路施工顺序, 逐项计取工程量, 逐项套用定额。预算定额对每一项工作内容都作了详细的描述, 有的一项定额已包含了多道工序, 但又将其中某道工序拿出来单独计价, 这就造成了多列、重复计价现象。另外, 设计图纸中常将某项工程量包含于另一项工程量内, 如路基土石方数量表中已将挖边沟等土方量计入, 而在编制边沟排水时, 常又计量一次。
(2) 用料计算方法错误。
现在对路基工程做预算编制时, 常常在计算路基土石方没有扣除利用方, 同时没有兼顾到计价方;同时填方段借土摘取工程量不正确, 在计算挖方数量、运输数时没有按照按填方压实数量分别乘表l系数的方法进行;钻孔灌注桩计取工程数量时, 未按定额土质种类分别计取, 而套用某一种土质, 没有考虑到地基表层和桩底设计深度, 在进行那个桩项是承台设计的计算时, 常常将将扩孔用量计入了工程量, 这就造成了实际用料的误差。
(3) 施工组织不合理。
公路工程造价是否经济合理, 主要决定于施工组织方案, 科学合理的施工组织方案, 不仅是保证工程实施的前提, 更是有效控制工程造价的手段, 所以应考虑既安全可靠又经济合理的施工方案, 但在编制工程预算中, 常未结合地形、 地产材料考虑桥梁结构物是预制安装经济, 还是现浇经济;常未考虑施工机具经济效益问题, 如路基土石方施工中, 50m-100m运距内应考虑推土机施工, 100m-500m运距应考虑铲运机施工, 大于500m才考虑采用挖掘机挖、自御汽车。而现在施工企业常常只要见到挖运土方, 就笼统地一律套用挖掘机挖、自御汽车。
2.2 工程技术人员缺乏对有关概念的深入理解
(1) 误解一——构件体积与实体体积。
在编制桥涵预制安装预算时, 定额单位既有“l0m3实体”, 又有“10m3构件”, 这就使许多预算员误理解为构件体积包含空心部分体积, 其实, 构件体积也是构筑物或预制构件的实际体积, 不包括其中空心部分的体积。
(2) 误解二——干处与湿处。
干处系指无地面水及地下水位以上部分, 湿处指在施工水位以下部分。而我们编预算时常常将水中项目一律列为“湿处或水中”, 而实际情况是, 即使是在在水中进行施工, 但是使用了围堰、筑岛进行了填心措施, 那就不应该按照湿处进行定额计价。
(3) 误解三——使用期限与施工期。
定额规定使用期限的, 超过定额规定使用期限, 应按施工计算使用期限调整设备摊铺费用, 而在施工实际状况中, 常常将使用期限扩大未该设备在施工中的整个工期而非需用时间, 这就造成了机器使用上成本费用计算的误差。
2.3 定额套用错误
施工企业在进行工程预算编制时, 往往错误的套用定额, 如定额规定各类稳定土基层、级配碎石、级配砾石路面的压实厚度在15cm以内, 填隙碎石一层的压实厚度在12cm以内, 垫层和其他种类的基层压实厚度在20cm以内, 面层的压实厚度在15cm以内, 拖拉机、平地机和压路机台班按定额数量计算。如超过以上压实厚度进行分层拌和、碾压时, 拖拉机、平地机、压路机台班定额数量加倍, 每1000m增加3工日。而常在编制路面结构预算时, 就会发生套用定额错误, 例如1000m-228cm厚10%石灰稳定土基层, 分15cm、13cm两层拌和、碾压, 正确套用定额号为2008019、辅助定额2008020+13, 将人工工日数调整为4 4.9+3= 47.9, 拖拉机、压路机、平地机数量加倍;但许多预算员将定额套用为2 008019和2008019、辅助定额2008020—2或2008019、辅助定额2008020+13, 而人工工日数、平地机、压路机、拖拉机台班数量未作调整。
3 结语
本文从三个方面探讨了我国公路建筑企业在公路工程预算编制过程中的问题, 通过分析, 笔者认为, 公路工程预算编制是一个细致复杂的过程, 以上所述并不能包含预算编制中的所有问题, 如何确保工程造价的编制质量, 达到合理确定、有效控制工程造价的目的, 首先要熟悉理解编制办法预算定额, 应对对各工程所包含的工程内容仔细阅读, 推敲理解。其次, 要熟悉施工组织设计, 了解施工方案, 按施工顺序依次摘取工程数量, 做到不重不漏。只有在思想上高度重视, 在计划时考虑周详, 这样才能在工程实施过程中做到保证工程质量的基础上经济性最大化。
参考文献
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浅谈工程预算编制技巧 篇3
关键词:工程预算工程量计算编制技巧计算方法
中图分类号:F285文献标识码:A文章编号:1674-098X(2011)06(a)-0107-01
1 专业预算人员应熟悉计算规则及具有一定的看图能力
工程量计算的快慢,直接影响和决定工程预算书的编制速度。但是工程量计算是一项复杂且工作量大的工程,其约占全部预算编制工作量的60%以上。所以,工程量的快速计算应作为研究的重点。而“少看”、“少算”(避免重复计算),是工程计算快速的基本方法之一。要实现工程量的快速计算,必须以预算编制人员具有一定的基本功为前提,熟悉本地区预算工程量的计算规则和定额单价说明;掌握当地施工图预算中有关施工管理费、各项独立费、法定利润等费用、费率的计算规定,以及有关贯彻定额的解释和更正附件;熟悉一般施工操作规程和建筑物构造等。
2 正確计算工程量
工程量是编制预算的原始数据,是编制预算的核心和重要组成部分,也是一项复杂而又细致的工作。工程量计算的准确与否,直接影响工程直接费及工程造价的准确性。一般预算人员应做到以下几点:
2.1 熟悉施工图纸
预算人员首先要熟悉施工图纸,做到对施工内容一目了然才能快速计算工程量,减少重算、漏项机率。首先按图纸会审记录的内容和设计变更通知单的内容修改、订正全套施工图。施工图的修正走在前头,可避免事后改变图纸,而改变已计工程量计算数据等大量的重复劳动。了解工程的基本概况;一般了解工程的材料和做法;对照施工图核对钢筋表或门窗表,检查是否有误,一经核对,在计算相应工程量时就可直接利用;了解施工图表示方法等。
2.2 合理安排预算工程量计算程序
合理安排预算工程量计算程序,是准确快速计算工程量的关键之一。安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算,一般顺序如下:基础工程→混凝土工程→门窗工程→墙体工程→装饰抹灰工程→楼地面工程→屋面工程→其他工程。
因基础工程先施工,在结构施工图中排在前面,根据工程量计算要少翻图纸、资料以求快的原则,适宜排在首位。接着计算混凝土分部及门窗分部工程量,主要是考虑为墙体和装饰抹灰工程量计算提供某些现成计算数据,避免工作上的混乱和重复。而墙体分部工程量计算完后又能为装饰抹灰的工程量计算提供某些计算数据。各分部内的分项工程量计算顺序,应该基本与施工顺序一致。例如,柔性屋面工程量计算,要自基层开始,自下而上,按预算定额单价要求逐层进行,既有利于价值表的工程量列项排列,又便于凭施工经验审核是否有漏、重项。
2.3 计算数据的灵活使用
2.3.1 三线巧利用
在计算工程量之前,首先计算出“三线一面”四个基数,外墙净长线可以用于计算外装修、散水和平整场地;内墙净长线可用于计算内墙砌体工程量、抹灰、腻子及涂料工程量;外墙中心线可用于计算外墙工程量及基础工程。
2.3.2 楼地面面积巧用
楼面面层、顶棚抹灰、涂料腻子的工程量与楼地面面积相同,可直接引用;地面面积也可以计算房心土工程量,这里要注意设计室外正负零以下为回填土,以上为房心土,定额子目不能用错。
2.4 充分利用工程量计算手册和计算表格,迅速减少施工图
各地区为了方便预算编制,大都编制了适合本地区的工程量计算手册,这就使该部分的工程量计算由手算变成查表,从而大大加快了计算速度,如建筑安装工程预算工作手册、五金手册等,造价人员一定要充分运用起来。预算编制过程中,接触的施工图和预算资料很多,并且内容繁杂。设法迅速减少和随时清理施工图,是保证预算工程量快速、准确计算的重要内容之一。
3 正确套价
合理套用定额基价,避免高套、错套、重套是确定建筑工程造价的基础。分部工程列项顺序,应按施工顺序列项,这样有利于方便施工,容易发现工程量漏、重项,便于审核。为加快编制速度,可利用类似工程预算书进行套价。在新编预算时,一般可以借用原编工程预算来套价。但是,各分项工程的做法等内容,要在分部分项工程内容栏内写清楚,与原编内容作对照,决定是否用同一单价。
取费应根据与相应定额配套颁发的取费文件及规定,结合工程的施工合同要求及招投标文件来确定费率。注意取费文件的时效性,掌握最新的取费标准动态,是准确选用取费标准的重要措施。
4 审核工程预算
为确保成果文件的准确性,工程预算书编制好后,应进行全面审核,即将整个预算编制的有关依据、资料和计算内容等,全面系统地重新查对和计算等。而工程量计算的正确与否,将直接影响预算价和人工材料量的准确性,所以,工程量的审核应列为重点。
4.1 综合指标对比审核
就一个地区而言,民用建筑工程层高、墙厚、装修方法等,一般都在一定的范围内变化。对于同一类型的民用建筑工程,单位建筑面积的造价、材料消耗、人工消耗等指标,一般出入不悬殊。根据这个规律,可编制单位建筑面积的工程量综合指标。即以平均法将多个类似工程的同项工程量之和除于总建筑面积。如计算出一栋建筑的混凝土用量为0.2m3/m2,而该地区住宅混凝土综合指标为0.21m3/m2,相差不大,可认为此项预算工程量计算没有大问题。
4.2 材料消耗量综合指标对比审核
在材料分析、汇总之后,将其中的主要材料单位消耗量,与同性质工程单位材料消耗综合指标对比,然后根据出入大小,分析原因和确定所计算材料量是否准确。如钢材、木材、水泥、中砂、碎石、机砖、人工等主要工料的单方消耗指标,它是衡量该工程造价是否准确的一个重要指标。
4.3 分部工程比例
指各分部分项工程占定额直接费的比例。它是有效快速的核查是哪个分部出现错误的手段之一。不过要有类似工程经验资料才能实现。另外,主要检查个别项工程合价是否过高或过低,或者检查单价是否过高或过低,有经验的造价人员,一看就能明白是哪个子目出问题了。
5 结语
部门预算编制说明 篇4
一、预算总原则
2012年财政预算总的原则是：依法预算、不出赤字的原则，增收节支、量入为出的原则，确保稳定、促进发展的原则，以人为本、共享成果的原则，科学分配、突出重点的原则，结合实际、参照其他县区的原则。
二、收入预算
收入预算以国库股为主，非税收入管理局、产权股配合。
三、支出预算
（一）人员经费
1、基本工资：按人事部门审批的工资和实有人数计算（以2011年9月底人数为准）；
2、津补贴及工资性福利补助：公务员和参照公务员管理人员津补贴按人事局审批的标准安排；教育部门义务教育绩效工资按人事部门审批的标准进行安排，非义务教育及事业单位工资性福利补助按每人每年10500元标准安排。
3、津贴：特殊岗位津贴按人事部门批准的标准计算；
4、职工福利费：按在职人数计算，每人每年30元；
5、工会经费：按在职人数计算，每人每年40元；
6、抚养经费按实际数计算。
7、住房公积金按工资总额的5％计算。
（二）公用经费
1、公务费：县直单位每人每年按1200元计算（处级领导按每人每年5000元计算），公检法公用经费按上级要求人平2.5万元安排，司法局机关人平按1.8万元安排，司法所人员按人平1万元；城管执法局公用经费参照县司法局进行安排；乡镇场公用经费按2011年的标准安排。
2、四大家县级领导小车及接待经费按2011年标准进行安排，实行包干使用。
3、白牙市镇六个社区按每个每年7万元计算，芦洪市应阳社区按每年7万元计算。
4、村级运转经费按村平4万元安排（含离任村干补助）。
5、医疗保险、生育保险经费按县里文件规定进行计算。
（三）业务经费
继续按照2011年标准进行安排。
(四)专项经费
按照上级、县委、县政府有关要求及2011年标准进行安排，其中县委、县政府已经做出决定的按决定执行；上级政府及财政部门有文件规定的，结合我县实际财力情况予以综合考虑；一次性的或已完工的项目，按照零基预算的原则，今年不再安排专项经费。
四、说明
1、各预算单位必须在2011年11月10日前将本单位2012年部门预算草案报行政政法、教科文股室审核。
2、2012年部门预算表格、填报说明及2012年部门预算编制有关情况说明请到财政局行政政法、教科文股邮箱下载，邮箱地址：，密码4212394。
2018年部门预算编制说明 篇5
一、部门情况
（一）部门机构设置、职责
区园林绿化局（区绿化办）是负责本区园林绿化工作的区政府工作部门，内设6个科室。
主要职责
（一）贯彻落实国家关于园林绿化工作的法律、法规、规章、政策和北京市的相关规定，制定本区园林绿化发展中长期规划和计划，会同有关部门编制城市园林专业规划和绿地系统详细规划，并组织实施。
（二）组织、指导和监督本区城市绿化美化养护管理工作；负责园林绿化重点工程的监督检查工作；组织、协调重大活动的绿化美化及环境布置工作。
（三）承担管理和保护本区绿地和林木资源的责任；负责林木资源的调查评估、动态监测、统计分析等工作。
（四）组织落实园林绿化的地方标准和规范；负责本区园林绿化建设项目的立项和专项资金使用的监督工作；组织、指导园林绿化的节能减排工作。
（五）承担保护本区野生动植物的责任；依法组织开展生物多样性保护和林木种质资源保护工作，组织、指导林木、绿地有害生物的监测、检疫和防治工作。
（六）负责本区公园、风景名胜区的行业管理；组织编制本区公园、风景名胜区发展规划，监督、指导公园、风景 名胜区的建设和管理；负责公园、风景名胜区资源调查和评估工作。
（七）拟订本区园林绿化科技发展规划和计划，指导相关重大科技项目的研究、开发和推广；负责园林绿化信息化的管理；负责组织、指导、协调林业碳汇工作；负责园林绿化方面的对外交流与合作。
（八）负责本区园林绿化的普法教育、宣传工作及绿线管理和行政执法工作。
（九）承担本区绿化委员会的具体工作；负责本区全民义务植树活动的宣传发动、组织协调、监督检查和组织评定工作。
（十）组织、协调园林应急情况的抢险、救灾和防汛险情处置工作。
（十一）承办区政府和上级业务指导部门交办的其他事项。
安全监管职责
（一）负责区域内园林绿化安全生产工作的行业监督管理，指导区相关部门开展园林绿化养护及施工，以及区属公园、景区的安全生产工作。
（二）在履行法律法规规定的行政许可职责中，对涉及安全的有关事项严格按照有关规定审查把关，对已批准的行政许可事项和未经批准擅自从事有关活动的，依法承担相应的监管或管理责任，超出职责范围的及时报告区政府或告知有关部门处理。
（二）人员构成情况 西城区园林绿化局实有行政人员34人；退休人员55人。
（三）本预算的主要工作任务
2018年是落实新总规、践行“十九大精神的”第一年，西城区园林绿化局将牢固树立和践行“绿水青山就是金山银山”的理念，不忘初心，牢记使命，更好的满足人民在经济、政治、文化、社会、生态等方面日益增长的需要。
全年计划新增城市绿地13公顷，其中：微绿地及休闲空间8公顷，城市森林5公顷，公园绿地500米服务半径达到94%。新增屋顶绿化1万平方米、垂直绿化1000延长米，创建花园式单位1个、花园式社区1个；开展园艺文化推广活动300场。
二、收入预算说明
2018年收入预算1,6039,814.46元。其中：财政拨款15,046,444.64元, 比2017年收入预算增加993，369.82元,增长6.6%。主要是工作需要部分项目有所调整所致。
三、支出预算说明
（一）2018年支出预算按用途划分：（1）基本支出预算11，441，914.84元，比2017年基本支出预算10,752,747元增加689，167.84元，增长6.41 %，主要原因是按工资政策调整及机关事业单位养老保险改革因素影响，增加职业年金等所致。其中：2018年公用支出1，375，170.72元，2017年公用支出1,479,133元，比2017年减少103，962元，降低7.03%，主要原因是人员减少所致。（2）项目支出预算4，597，899.62元，比2017年项目支出预算4,293,697.64元，增加304，201.98元，增长7.08%，主要项目是①“城乡手拉手 共建新农村” 活动130万元②西城区古树名木生长势评估及挂牌33.26万元③危险性林木有害生物防控27万元等。
（二）2018年涉及政府采购项目3个，预算资金64.32万元；比2017年涉及政府采购项目3个，预算资金64.03万元，增加0.29万元，主要原因是采购项目内容略有调整所致。
（三）2018年涉及政府购买服务项目4个，预算资金106.3万元；比2017年涉及政府购买服务项目1个，预算资金49.8万元，增加56.5万元，增长113.45%，主要原因是具体工作需要所致。
（四）2018年机关运行经费预算情况
2018年本部门(本级）履行一般行政事业管理职能、维持机关运行，用于一般公共预算安排的行政运行经费，合计 1，375，170.72元, 比2017年机关运行经费1,479,133.00元减少103，962.28元，减低7.03%，主要原因是人员减少所致。
行政运行经费是指为保障单位正常运行，用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、网络运行维护费、办公用房租赁费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护以及 其他费用。
四、政府性基金预算财政拨款收入、支出表全为零。
五、国有资本经营预算拨款收支情况表我局不涉及。
六、2018年“三公”经费财政拨款预算安排情况说明
（一）预算单位范围
北京市西城区园林绿化局(本级)部门预算中因公出国（境）费、公务接待费、公务用车购置及运行维护费的支出单位包括0个所属单位。
（二）关于2018年部门预算中“三公”经费财政拨款预算安排情况的说明
2018年部门预算“三公”经费财政拨款预算安排60214.7元，与2017年财政预算数35714.7元，增加24500元。其中：
1、因公出国（境）费
2018年财政拨款预算安排0万元, 与2017年财政预算数一致。
2、公务接待费
2018年财政拨款预算安排14214.7元, 与2017年财政预算数一致。
3、公务用车购置及运行维护费
2018年财政预算编制情况说明 篇6
编稿时间： 2018-02-08 10:51 来源： 财政局
一、指导思想
2018年财政预算编制的指导思想是：全面落实预算法和中央、省、市深化财税体制改革要求，紧紧围绕市委、市政府决策部署，继续加强保障重点支出，严格控制一般性支出；加强全口径预算管理，加大预算编制与盘活存量资金的统筹力度；加强预算编制与执行衔接，加快支出预算执行；开展中期融资债务规划编制，加强债务风险防控；健全政府购买公共服务制度，扩大项目评审范围，强化项目绩效管理；落实支出经济分类改革，加大财政预算信息公开，不断提高预算编制的科学性、规范性和有效性，加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的现代预算管理制度。
二、编制原则
（一）依法依规，全面完整。坚持依法理财，严格落实预算管理、政府采购、厉行节约等方面的法律法规。坚持应编尽编，政府的收入和支出全部纳入预算管理。
（二）统一标准，公平合理。完善预算供给体系，健全基本支出标准，按政策标准保障人员经费和基本运转经费支出。
（三）注重统筹，政策兼容。规范全口径预算管理，实行公共财政预算、政府性基金预算、其他资金收支统一管理、统筹安排，推动项目支出预算安排与上级专项和盘活存量相结合，加大资金统筹使用力度。除上级党委、政府和上级财政部门有明确规定的重点项目、民生配套等方面支出外，其他上级有专项资金安排的项目市本级原则上不再安排支出。
（四）公开透明，促进规范。逐步建立预算审查前听取人大代表和社会各界意见工作机制，深入推进政府、部门及“三公”经费预决算公开，主动接受社会监督，以公开促规范。
三、编制重点
（一）实施政府支出经济分类科目改革。按照上级统一部署，从2018年1月1日起实施政府支出经济分类科目改革。一是增设政府预算经济分类，并对现有部门预算经济分类修订完善，两套科目既有区别又有联系地应用于预算编制、执行、决算、公开和会计核算各个环节。二是在政府预算经济分类中，对机关、事业单位、企业、个人单独设置科目，分门别类、各有侧重地归集反映相关支出。三是将现行支出经济分类科目中的“转移性支出”“预留”等科目列为政府预算专用科目，部门预算不再使用此类科目。各部门要按照政府预算和部门预算经济分类同步编制部门预算。编制时，各部门要根据单位性质、资金投向正确选择相应的经济分类编制预算。市级预算草案经市人民代表大会审查批准后，两套经济分类科目同步批复到部门。执行中，两套科目并行作为控制预算执行的依据。
（二）开展市县中期融资债务规划编制试点工作。按照财政厅统一部署，自2018年1月1日起全面实施我市重大基础设施建设中期融资债务规划编制。中期融资债务规划是指以本级政府公益性基础设施建设投资需求为基础，综合平衡本级财力和债务风险承受能力，制定的一定时期的财政补助和融资规划计划。中期融资规划“一编三年、逐年滚动”，资金按项目进度跨配置，提高融资的前瞻性、针对性。我市重大基础设施建设中期融资债务规划编制范围包括普通公路等交通领域以及水利、保障性住房、文化体育教育、旅游、城市建设、工业园区等领域。编制2018-2020年中期融资债务规划项目时，严格按以下原则审核：一是规划项目的遴选，以中央、省、市决策为依据，以部门中长期规划和事业发展计划为参照，除此之外的项目不予安排。二是严格界定政府与市场的行为边界，凡是可以通过市场机制运作的，一律不得举借政府债务；对于平台公司自营业务债务，一律不纳入融资规划。三是划清市级与乡镇(含街道办事处)的事权边界，市级举债只限于市级直接承担的重大项目，以及市级承担一定补助责任的市与乡镇共同事权；乡镇区域内的一般性建设项目，由乡镇负责筹资。四是对于省政府已明确规定建设资金补助标准的（如国省干线等），严格按照既定标准审核投资需求；对于没有明确建设资金补助标准的，根据省和市批准的项目概算进行审核，需要调整概算的，必须待完成调概手续后再安排。五是对备选项目按照轻重缓急进行排序，优先保障竣工项目清算资金，以及在建项目和省政府已经明确部署的规划项目建设资金，在规划期债务可承受范围内依次遴选，超过债务可承受能力以外的项目，延后实施。
（三）启用省财政厅统一安排的软件系统编制2018年部门预算。根据财政厅的统一安排，我市自 2018年起正式启用省财政厅统一安排的部门预算软件编制预算。各部门单位要按照编办、人社局核定的人员编制、工资标准及财政局相关文件要求，在软件系统上认真填写单位基本信息，确保数据真实、准确、完整，并及时将相关的基础数据和资料(项目申报需附纸质资料)报财政局各分管业务股室初审；财政局各业务股室对各部门报来的预算进行审核，没有附上级文件和会议纪要等政策依据的项目应剔除，并将初审意见报预算股；预算股将各业务股室初审意见汇总后，按相关文件规定，结合当年财力情况，进行审核后，报市政府领导研究决定。软件具体操作待网络公司培训时，以文件下发到各单位。
（四）进一步加强存量资金管理，推进财政资金统筹使用力度。根据湖南省财政厅《关于加快2017年预算支出进度的紧急通知》（湘财预[2017]32号）、《关于开展2016市县财政管理绩效综合评价工作的通知》(湘财预函［2017］33号)等文件精神要求，继续加大结转资金统筹使用力度，真正建立结转结余资金管理与部门预算编制相结合的机制。以年末关帐后国库集中支付网上及实拨账户（含部门单位和财政部门管理的特设专户）结转结余资金为依据，一是对上级安排的结转两年以上的项目资金或不需按原用途使用的项目资金，全部收回市财政统筹使用；二是对市本级安排的部门预算基本支出结余资金（含工作经费性质的项目），全部收回财政统筹安排；三是对市本级安排的结转1年以上(含1 年)的部门项目资金，财政部门将予以收回，统筹安排使用，1年以下确需结转的，单位于每年12月20日前提出申请，并报财政局相关业务股室核实后，可予保留，没申请核实或无依据的收回50%。因在建工程、待付政府采购款等原因需要跨年支付的项目资金，单位应先向财政提出申请并由财政局相关业务股室核实后，可予保留。在编制下预算时，将以上应收回的资金计算为可用财力统筹使用，并在结转时直接收回预算单位指标。对于结余结转资金常年居高不下、使用不力的单位，财政部门将相应缩减以后财政拨款预算规模。
（五）进一步优化支出结构，完善部门预算定额标准。一是完善人员支出预算管理，提高人员经费保障水平，机关事业单位在职在编人员基本工资、津补贴或绩效工资按人社局批复标准据实安排，经费来源按原渠道安排。住房公积金由原来按工资总额的5%安排提高到按工资总额的8%安排，从2018年1月1日起，全市自筹退休人员生活费补贴统一纳入社保基金统筹发放，其增加的发放金额原则上通过调整部门预算项目等途径统筹算账解决，一般不增加财政实际负担。二是严格控制一般性行政经费（因公出国（境）费、公务接待费、公务用车费、办公设备购置、会议费、差旅费、培训费），基本支出公用经费实行综合定额，按照“分项测算，总额包干，调剂使用”的原则安排和使用，即部门和单位在核定的公用经费综合定额之内，各个单项公用经费之间可以调剂使用，但不能调剂用于“三公”经费、会议费和培训费。公用经费定额补助标准：政法单位按上级文级规定标准安排，教育学校继续按上级文件要求的保障标准配套，四大家(含常委部办委)按人均2.5万元安排，行政单位按人均0.8万元安排，其他事业单位按人均0.6万元安排，提高定额标准后的公用经费涵盖了未车改单位及保留车辆运行经费(执法车辆运行经费在单位办案经费及执法经费等中解决)。三是城镇居民医保、城镇居民养老保险、义务教育保障机制、三农等民生领域保障经费按上级文件规定标准足额安排。四是规范项目支出编报，坚持量力而行，量财办事的原则。进一步清理整合项目支出。清理长期固化的支出项目，改变支出项目“只增不减”的固化格局，牢固树立过紧日子的思想，坚持量入为出，量力而行。所有项目支出先按“零基预算”的原则进行清零，由项目需求单位重新申报，申报资料包括上级文件和会议纪要等政策依据、每项专项资金的具体使用去向等，报财政局各分管业务股室审核汇总。30万元以上项目需报财政局绩效评价股进行预算绩效评价，需实行政府采购的项目报政府采购办审核，绩效评价和政府采购审核资料一并报财政局相关业务股室，财政局各业务股室汇总所属单位申报资料后，根据有关文件、会议纪要、财政绩效评价、采购办审核意见等相关依据，结合上年实际安排情况和变动因素进行初审，并将初审意见及单位申报资料汇总报财政局预算股，预算股将各业务股室初审意见汇总后，报市政府领导研究决定。总的安排原则是按照轻重缓急、择优遴选后，根据财力状况统筹安排。除上级文件规定的必须安排的民生配套等项目，以及市委、市政府确定的重点中心工作事项外，对单位专项经费预算原则上只减不增。其中住房公积金、一般商品服务定额标准提高增加的部门预算，除部分教育学校及确有困难的单位外，原则上通过优化部门支出结构，在部门既有预算中调整解决。对项目预算较多的单位，如四大家等，结合本次项目调整，合并性质相同或相近的项目，切实减少项目数量，严控单位项目数量，原则上不超过3个。
（六）进一步加大部门非税收入政府统筹管理力度。一是财政非税局在核定单位非税收入计划时，除国家政策调整等因素外，原则上不得低于上年单位实际完成数。二是非税收入执收部门要严格执行上级有关收费项目或收费标准调整的政策文件，按照项目合法合规、内容全面完整、数字真实准确的总体要求，实事求是地编制非税收入预算，依法足额征收。三是从紧审核非税收入执收成本，行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等执收成本不高于10%；服务性收费执收成本由非税局严格审核把关，报政府最终审定。四是非税局对全市所有行政事业单位（含学校）的房屋、土地出租产生的国有资源（资产）有偿使用收入进行清理核实，并全额纳入预算管理。五是行政事业性收费、罚没收入和国有资产（资源）处置收入等全面实行收支脱钩，收入全部缴入国库，纳入预算统筹安排，不再直接返还执收执罚单位和处置单位。六是部门非税收入剔除执收成本后，优先安排部门基本支出。
（七）进一步提升预算绩效管理水平，提高财政资金的使用效益。按照“用钱必问效、无效必问责”的原则，建立健全支出绩效管理机制，拓展绩效评价内容，逐步将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度管理等方面，推动全过程预算绩效管理。注重绩效结果运用，将绩效评价结果作为预算安排和改进预算管理的重要依据，逐步加大绩效评价结果向社会公开力度，主动接受社会监督。在编制2018年市级部门预算时，同步编制预算绩效目标，与部门预算“同上报、同审核、同批复”。预算部门编制部门整体支出预算绩效目标，填报《部门（单位）整体支出预算绩效目标申报表》。所有本级预算单项项目30万元（含30万元）以上资金都应编制项目绩效目标，填报《项目支出预算绩效目标申报表》，未申报的财政预算不予以安排。各部门、单位要积极配合财政部门做好重点领域和项目绩效评价工作，进一步完善评价结果反馈机制，督促整改评价中发现的问题，并将相关情况报财政部门备案。同时，市财政局将加大项目绩效评审结果应用力度，凡绩效评审核减或核销的项目，如无特殊理由，一律按绩效评审核定结果安排项目资金，核减资金不得用于本单位的其他项目，收回财政统筹安排。
（八）进一步推进部门预（决）算信息公开，提高预算透明度。除涉密单位外，所有使用财政拨款的部门均应公开本部门预决算及转移支付资金。部门预决算全部公开到支出功能分类项级科目、支出经济分类款级科目。加大三公经费公开力度，所有财政拨款安排的“三公”经费都要详细公开。强化部门主体责任，所有部门负责公开本部门及所属单位的部门预决算及“三公”经费预决算。转移支付资金公开是要依法依规及时公开上级补助、本级安排的资金情况，其中，专项资金（含专项转移支付）应当实行制度办法、申报流程、评审结果、分配结果、绩效评价等全过程公开；农林水、教育、医疗卫生与计生、社会保障和就业、住房保障、节能环保、科学技术、文化体育与传媒等民生资金下达情况应当原文向社会公开。部门预决算及“三公”经费预决算均应在批复后的20个工作日内公开。
（九）细化政府采购预算，强化采购预算约束。2018年政府采购预算与部门预算同步编制，各预算单位要高度重视，办理政府采购事务时，严格按照《预算法》、《政府采购法》及《政府采购法实施条例》(国务院令第658号)的要求，实行“无预算不采购，无采购不支付”。按照“预算-计划-采购-支付”的工作流程，各预算单位所有使用财政性资金及其配套资金购买集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程、服务，均应先编制政府采购预算，再根据预算安排申报具体采购计划，方可实施政府采购，签订合同，最后凭相关材料申请支付采购资金，在编制过程中如有疑问，请及时与市财政局(政府采购办)沟通联系。未编制政府采购预算的项目，将无法申报政府采购计划和实施政府采购。
（十）进一步加强政府性债务管理，防控债务风险。一是进一步健全规范地方政府举债融资机制。严格执行《预算法》和国发 〔2014〕43号文件规定：地方政府及其所属部门不得以任何方式举债，确须举债的一律采取在国务院批准的限额内发行地方政府债券。二是坚决贯彻落实财政部等六部委“财预［2017］50号、财政部“财预［2017］87号”文件规定，全面清理整改违法违规举债融资、特别是违法违规担保问题。对2015年1月1日以后发生的违法违规债务，要按照债务管理规定进行规范和整改，按照谁举债谁负责清理整改的原则，各借款单位要逐笔清理，按要求收回由政府及职能部门出具的各类担保函、承诺函件，按照全国金融工作会议精神先暂停、后清理、再规范。三是建立跨部门联合监督和防控机制，加快推进融资平台公司市场化转型。
四、公共财政预算收支情况(一)公共财政收入安排情况
2018年公共财政总收入安排100000万元，同比增加9792万元，增长10.9%，其中税收收入安排80510万元，同比增加7989万元，增长11%，税收比重为80.5%，比上年提高0.1个百分点。
分项目情况：地方公共财政收入安排58239万元，同比增加6365万元，增长12.3%。其中税收收入38749万元，同比增加4562万元，增长13.3%，税收比重为66.5%，比上年提高0.6个百分点。上划中央收入安排32873万元，同比增加2498万元，增长8.2%。上划省级收入安排8888万元，同比增加929万元，增长11.7%。
分部门情况：国税局52500万元，同比增加5260万元，增长11.1%；地税局30210万元，同比增加3000万元，增长11%；财政局17290万元，同比增加1532万元，增长9.7%。
(二)一般公共预算可用财力及平衡情况
当年可用财力情况：地方公共财政收入58239万元，加上级转移性收入193756万元，加上年结余5504万元，加调入预算稳定调节基金29797万元，加调入资金30000万元（惠临公司土地出让金收入调入20000万元、部门非税收入转列的其他政府性基金调入10000万元），一般公共预算收入总计317296万元。减去上解上级支出1591万元，减去债务还本付息支出12046万元，当年可安排使用的收入总计303659万元。
2018年上级转移性收入193756万元，具体为： l 返还性收入6354万元，其中：消费税增值税返还收入2993万元、所得税基数返还收入683万元、成品油税费改革税收返还收入965万元、“营改增”等其他税收返还1713万元。
l 一般性转移支付收入126020万元，其中：均衡性转移支付和县级基本财力保障机制奖补资金等财力性转移支付收入44857万元；纳入基数结算的转移支付收入21852万元（其中明确专项使用用途6345万元、作财力统筹使用15498万元）；省财政厅提前下达并明确使用用途的一般性转移支付59311万元（包括城乡义务教育、基本养老金、城乡居民医保、民政救助等）。
l 专项转移支付收入61383万元，均为省财政提前下达的2018年指标。财政可支配财力情况：当年可用财力303659万元，减去非财力收入列支31800万元（包括工业园税收体制及落实工业八条等预计列支5000万元、耕地占用税契税列支4000万元、财政非税收入列支22800万元），减去专项转移支付支出6345万元，减去省财政提前下达2018年专项转移支付120694万元，减去上年结转安排项目19681万元，当年实际可支配财力为125139万元，比2017年预算120966万元增加4173万元。
2018年财力变动原因主要有：一是均衡性转移支付及县级基本财力保障机制奖补资金增加4517万元。二是调入预算稳定调节基金中财政统筹安排资金增加8721万元。三是地方公共财政收入财力增加4645万元。四是惠临公司收入调入公共财政20000万元，比上年减少10000万元。五是债务还本付息支出增加导致财力减少3360万元。
当年预算平衡情况：地方公共财政收入58239万元，加上级转移性收入193756万元，加上年结余5504万元，加调入预算稳定调节基金29797万元，加调入资金30000万元，一般公共预算收入总计317296万元。当年公共财政预算支出安排303659万元，上解上级支出1591万元，债务还本付息支出12046万元，一般公共预算支出总计317296万元，当年预算收支平衡。
(三)公共财政预算支出安排情况
2018年支出安排继续按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”的原则，优先安排“保工资、保运转、保民生”支出。
当年支出安排303659万元，其中：上级补助收入安排的专项支出127039万元；上年结转继续安排项目支出19681万元；本年本级支出156939万元，用于保工资、保运转支出126575万元，占本级支出的80.6%(其中保城市运转支出8638万元)，保民生支出22384万元，占本级支出的14.3%。
具体按支出功能分类安排情况是：
1、一般公共服务支出安排38130万元。
2、国防支出安排280万元。
3、公共安全支出安排10336万元。
4、教育支出安排36196万元。
5、科学技术支出安排3077万元。
6、文化体育与传媒支出安排2583万元。
7、社会保障和就业支出安排63265万元。
8、医疗卫生与计划生育支出安排28377万元。
9、节能环保支出安排3435万元。
10、城乡社区支出安排10117万元。
11、农林水支出安排34443万元。
12、交通运输支出安排12146万元。
13、资源勘探信息等支出安排561万元。
14、商业服务业等支出安排371万元。
15、国土海洋气象等支出安排2748万元。
16、住房保障支出安排6821万元。
17、粮油物资储备支出安排165万元。
18、预备费支出安排900万元。
19、其他支出安排49708万元。
由于今年省财政厅加快提前下达支出进度，及本级部门预算口径变化等因素影响，今年不能提供各支出项目与上年预算安排数对比情况。
具体按支出经济分类安排情况是：
1、单位基本支出安排76549万元，同口径比上年增加5107万元。具体项目为：
（1）工资福利支出安排71220万元，同口径比上年增加4528万元。其中： l 基本工资安排33213万元，同口径比上年增加328万元，增加的主要原因是：交通局下属事业单位增加全额编制119人。
l 津补贴或绩效工资安排19644万元，同口径比上年增加1961万元。增加的主要原因是：将津补贴和绩效工资提标部分按月人平300元纳入2018年预算。
l 社保缴费安排14552万元，同口径比上年增加902万元，主要原因是：工资总额提高导致缴费基数变化。
l 住房公积金安排3811万元，同口径比上年增加1337万元，主要原因是：财政安排住房公积金由工资总额的5%提高到的8%。（2）一般商品和服务支出安排4584万元，同口径比上年增加949万元，增加的主要原因是：部门预算定额标准提高。
（3）对个人和家庭的补助支出安排745万元，同口径比上年减少370万元。减少的主要原因是：2018年财政将全市自筹退休人员生活补贴统一纳入社保基金统筹发放，财政不再安排部门补贴。
2、本级项目资金安排54935万元，同比减少737万元。减少的主要原因是:按照新的部门预算定额标准，将部分项目支出调整安排到部门基本支出。
3、列收列支支出安排31800万元，比上年增加14200万元，增加的主要原因有：一是财政收入增长导致非税收入规模增加；二是为了规范部门预算收支管理，全面客观反映政府支出，将原转列政府性基金的部门非税收入调入公共预算列支。
4、省财政提前下达专项转移支付支出120694万元，比上年增加63997万元。
5、上年结转继续安排项目19681万元，比上年增加6856万元。
五、政府性基金预算收支情况
2018年我市纳入政府性基金预算的项目有国有土地使用权出让收入、城市基础设施配套费收入、其他政府性基金收入3项，实行收支预算统一编制，并按文件要求加大与一般公共预算支出的统筹安排使用。基金预算支出按“以收定支、收支平衡、项目管理、专款专用”的原则安排。
2018年我市政府性基金收入安排52530万元，其中：国有土地使用权出让收入42000万元(含国土局土地出让金700万元)、城市基础设施配套费收入450万元、其他政府性基金收入10080万元(含墙改基金历年尾欠80万元)。本级政府性基金收入52530万元，加上级补助收入1411万元(省提前下达专项转移支付收入)，加上年结余收入17322万元，收入总计71263万元。减去上解支出310万元，减去调出资金30000万元，当年政府性基金支出安排40953万元，具体安排情况是：
(1)城市基础设施配套费支出安排450万元，其中：安排建设局部门预算支出225万元，城市公共设施建设225万元。（2）国有土地使用权出让支出安排24193万元，具体支出项目是：①征地和拆迁补偿支出9090万元；②土地开发支出7900万元；③土地出让业务费支出2600万元，其中国土局征收业务费105万元。④廉租住房支出2100万元（按土地出让收入总额的5%计提）。⑤棚户区改造支出163万元。⑥其他国有土地使用权出让支出2340万元。(3)大中型水库移民后期扶持支出安排1081万元。(4)其他政府基金支出安排15229万元，其中：残疾人事业的彩票公益金支出46万元，其他社会事业的彩票公益金支出121万元，其他政府基金支出15062万元。
六、社会保险基金预算收支情况
2018年纳入社会保险基金预算的项目包括机关事业养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、城乡居民社会养老保险基金、城乡居民基本医疗保险基金等6项。社会保险基金上年结余37383万元，本年收入69226万元，收入总计106609万元。本年支出安排67032万元，收支相抵，年末滚存结余39577万元。具体分项目情况是：
机关事业养老保险基金，本年收入20615万元(其中财政补助2025万元)，本年支出安排20615万元，当年收支平衡；失业保险基金，上年结余1408万元，本年收入354万元，收入总计1762万元。本年支出安排198万元，年末滚存结余1564万元；城镇职工基本医疗保险基金，上年结余5632万元，本年收入7791万元(其中财政补助691万元)，收入总计13423万元。本年支出安排9253万元，年末滚存结余4170万元；工伤保险基金，上年结余403万元，本年收入2108万元(其中财政补助30万元)，收入总计2511万元。本年支出安排2492万元，年末滚存结余19万元；城乡居民社会养老保险基金，上年结余16316万元，本年收入9840万元(其中财政配套528万元)，收入总计26156万元。本年支出安排7273万元，年末滚存结余18883万元；城乡居民基本医疗保险基金，上年结余13624万元，本年收入28518万元(其中财政配套2937万元)，收入总计42142万元。本年支出安排27201万元，年末滚存结余14941万元。
七、国有资本经营预算情况
由于我市原国有工商企业均已实施破产关闭改制，目前，除融资平台公司外，我市不存在市属国有企业，因此，经市政府研究同意，我市暂不需编制国有资本经营预算。
八、其他事项
(一)关于部门预算编制情况说明
1、基本情况
2018年我市部门预算编制基础信息采集标准时点为2017年10月30日，人员编制、工资标准以市编办和市人社局核定数为准。2018年 编制部门预算的单位291个，其中：一级预算单位78个（含13个乡镇办事处）、二级预算单位213个。财政核定预算人数11642人，其中：全额人员9285人(行政2520人，事业6765人，含视同全额算账的差额和自筹696人)；差额人员578人(行政1人，事业577人)；自筹人员1779人(行政19人，事业1760人)。
2、部门收支情况
当年安排部门预算总收入174049万元，其中：经费拨款安排131484万元，纳入预算管理的非税收入及部门其他收入拨款42565万元。纳入预算管理的非税收入及部门其他收入拨款具体是：纳入预算管理的非税收入拨款14316万元，纳入专户管理的非税收入拨款14370万元，政府性基金拨款378万元，上级补助收入拨款3574万元(就业资金1000万元，国有林场管护资金121万元，基本公共卫生服务和基药补助2453万元)，其他收入拨款9927万元。
需要说明的是，2018年财政核定部门非税收入及其他收入计划46804万元，其中：实际安排部门单位支出42565万元，财政统筹使用4239万元。
当年安排部门预算总支出174049万元，其中：基本支出104640万元(按预算人数11642人计算，年人均约9万元)，具体包括工资福利支出96540万元，一般商品和服务支出7347万元(实行定额标准预算，四大家及常委部办委年人均2.5万元、公安及森林公安年人均2.5万元、司法年人均2.2万元、一般行政单位年人均0.8万元、事业单位年人均0.6万元)，对个人和家庭的补助753万元；项目支出69409万元。
部门支出按经费来源渠道划分情况为：
(1)财政安排经费拨款131484万元，其中：基本支出76549万元，具体包括工资福利支出71220万元、一般商品和服务支出4584万元、对个人和家庭的补助支出745万元；本级项目资金安排54935万元。(2)纳入预算管理的非税收入及部门其他收入拨款42565万元, 其中：基本支出安排28091万元（全额人员经费5352万元，自筹和差额人员经费22739万元），具体包括工资福利支出安排25323万元、一般商品和服务支出安排2774万元，对个人和家庭的补助支出9万元；项目支出安排14474万元，其中：部门项目10814万元，征收经费及成本3660万元。
(二)关于非税收入说明
根据湘政办发［2015］109号文（湖南省人民政府办公厅关于2015-2017年推进财政资金统筹使用的若干意见）精神。行政事业性收费、罚没收入和国有资产（资源）处置收入等全面实行收支脱钩，收入全部缴入国库，纳入预算统筹安排，不再直接返还执收执罚单位和处置单位。2018年单位行政事业性收费及其他非税收入实行“收入全部缴入国库，纳入预算统筹安排”的办法，单位超收收入或财政未核定征收计划而实现的各项非税收入，由单位提出申请并报政府领导研究同意后统筹安排，原则上公务员及参公单位、财政全额供养事业单位财政最高安排40%用于弥补单位运转经费不足及项目经费，经费自筹事业单位财政最高安排50%用于弥补单位运转经费不足及项目经费（特定单位除外）。非税收入计划一经核定，必须严格执行。
（三）关于规范财政资金管理
根据临政办发［2018］1号文件精神要求，进一步规范资金管理，提高资金效率。一是规范管理本级财政资金，已经预算到单位到项目的本级财政资金，由市财政局局长负责审批；社会保障基金由市人社局商市财政局把关审批。原则上无预算不列支，确因特殊情况需动用预备费和其他机动资金的，申请报告一律送市政府秘书科统一收集登记后报市政府市长组织联合审批，原则上每月集中审批一次，任何个人不得接收资金申请报告。二是规范管理上级专项资金，国家、省、岳阳市下拨的专项资金，市财政可宏观调控、整合。已经明确实施项目和单位的，由市财政局按文件要求拨付；已明确行业未明确到具体实施项目的由市财政商项目主管部门单位提出初步方案，由市政府分管副市长把关后报常务副市长、市长审批；未明确实施单位和项目的，由市财政局拿出方案报常务副市长、市长审批。
(四)关于债务情况说明
浅谈公路工程预算编制 篇7
1 预算编制中常见问题
《公路工程预算定额》对工程内容和工程量计算规则都作了十分明确而具体的规定, 定额运用时如果没有仔细分析工程内容和工程量计算规则就会产生错误。
(1) 工程量计算有误。工程量是编制工程预算的基础数据资料, 计算工程量是按照设计图纸上的几何尺寸计算工程数量, 除设计图纸上已列工程量进行复核计算外, 需结合工程实际情况进行计算确定。
(2) 预算编制时产生漏项或重复计价现象。当设计图纸中有关工程数量计算不齐全时, 就会发生漏项现象, 从而预算出来的工程造价偏低。如果工程量重复就会造成预算偏高。
(3) 定额抽换与换算不明确。定额抽换与换算是编制定额的难点也是重点, 如果定额抽换错误或没进行抽换会造成造价的重大偏差。
(4) 定额套用错误。
(5) 漏乘定额中规定系数。
2 如何正确编制工程预算
预算定额是在合理正常的生产组织、使用资源与生产技术条件下, 确定生产单位合格产品或完成一定量工作所消耗人力、机械、材料、资金等数量的标准。按照工程的不同结构、部位和施工方法确定工程内容和定额数量。
2.1 理解编制办法
编制办法、预算定额是公路工程预算编制的依据。编制办法对预算编制的各个程序和步骤、内容都作了具体规定, 必须熟悉、理解与严格遵照执行。预算定额对各工程项目所包含的工程内容都作了详尽的描述, 章节总说明、说明对该章节如何计算工程数量, 如何套用, 如何调整, 亦作了详细的说明, 编制时应注意定额的选用, 要深入了解每项定额都包括哪些工程内容, 什么情况下定额要调整及怎样调整, 它直接关系到能否准确地反映工程造价。
2.2 编制科学合理的施工组织方案
施工方案指的是对工程施工所做的总体设想和安排, 施工方案一经确定, 则整个施工的进程、人力、材料、机械的需要、布置, 工程质量及工程成本, 现场状况、也相应被规定了。因此施工方案选择的好坏, 基本上决定了施工组织设计的质量和施工任务完成的优劣, 对工程经济效益的好坏有决定性作用。根据调查收集的资料并结合工地实际情况, 制定切实可行、经济合理的施工方案, 客观地反映工程的实际情况, 使编制预算时能准确地套用有关定额。
2.3 工程量计算
设计图纸是计算工程量的主要依据, 它除了表示各种不同结构的尺寸外, 作为计价基础资料的各种工程量都反映在图纸上, 而有些又是隐含在图纸上, 如砼、砂浆标号、砌石工程的规格种类以及施工要求等, 应考虑在施工组织设计中。详细核对图纸, 如构造物的平面、立面、结构大样图等, 相互之间是否有矛盾和错误, 图与表反映的工程量是否一致, 都应进行核对, 对影响较大的关键部位或量大价高的工程量, 必要时应重新进行复核计算。工程量的计算是一项繁琐的计算工作难免产生某些错误, 对编制的工程预算的内容及工程量计算应设专人检查, 核对各项计价工程量的取值是否符合工程计价要求, 有无漏项和重复计算情况, 特别要注意计量单位的小数点位置, 定额抽换和增计的系数是否符合要求等。以便发现错误, 及时进行纠正, 从而提高工程概算的准确性和编制质量。
2.4 正确计算有关的综合费率
注意收集有关工程的政策、法规、造价信息及地方政府的政策等其他有关资料。根据编制办法与有关资料, 按照施工企业资质等级正确计算有关的综合费率。
2.5 合理确定材料预算单价。
工、料、机单价是预算的计费基础, 是构成公路工程造价的四大要素之首。一般情况下应根据外业调查的资料 (包括人工费、材料的供应价格和运输方式及运距, 机械费中的油燃料及电的价格、机械养路费及车船使用税标准等) , 按照编制办法, 计算工、料、机单价。编制时应对材料价格进行现场调查, 了解材料的产地、产量、规格、运输方式、运距、装卸费等, 明确各种材料的供应地点和供应范围, 计算材料运杂费、装卸费等其他费用, 以最经济的材料价格, 编制最合理的工程预算。对于自采材料和自办运输, 自采材料的平均运距因采用的计算方法不同, 其结果也不一样, 通常运用加权平均运距法计算和算术平均法计算, 用加权平均法计算所得运距较为精确。
2.6 作好补充定额
合理地选用定额是是编制预算的关键, 在定额的总说明、章节说明中, 对工程量计算规则以及一些特殊规定都有详细描述。新技术、新工艺、新结构会造成预算定额缺项。因此必须补充定额, 首先应对新技术、新工艺、新结构进行分析研究, 对材料不同而施工步骤大致相同的结构, 可参照类似结构定额进行抽换和调整, 作为补充定额。也可调用其他专业的定额中类似的定额, 作为补充定额。对于全新结构的工程, 在弄懂其结构和施工工艺后, 根据概、预算定额的编制方法和原则, 编制补充定额。编制中可搜集与借鉴国外类似实例资料和信息, 在无先例时, 需对新结构施工方案及工工艺进行分解研究, 然后编制补充定额。为了编制好补充定额, 应进行调查分析。弄清新结构的特点和详细的工程量;对于新工艺应搜集查阅国内外有关工程的施工图片和资料;对于新材料进行多方面调查和询价, 确定其是主要材料还是次要材料和是否需要特殊加工等。在工程实施过程中, 对补充定额要进行跟踪调查, 通过实践进行调整和完善, 使其成为比较成熟的补充定额。
2.7 预算编制后的复核
为保证预算编制质量要进行造价分析加以验证。造价分析包括两方面的内容, 一是项目本身各部位间造价关系是否合理;二是与其他相同或类似结构工程的造价相比是否合理。将完成的预算结果, 按结构部位计算出各自的经济指标, 分析这些指标与相对应的工程条件和工程量是否符合, 把这些指标与其他项目同类结构的指标进行横向比较, 找出它们之间的关系, 并分析其合理性, 发现突变, 要及时查找原因, 属于工程量的问题, 要向设计人员反馈信息, 核对工程量;属于其它原因, 要查对材料价格、选用定额等方面是否有误。
3 结语
建筑工程预算编制控制策略探析 篇8
【关键词】 建筑工程；预算编制；控制
一、建设工程预算的概念
建设工程预算是指根据在不同的设计阶段的设计文件的内容和有关指标、定额及取费标准，预先计算出并确定建设项目中的所需的工程费用的一种技术经济文件。同时它也是对工程投资进行决策、分配、控制、管理、核算和监督的主要依据。建筑工程一般都是由土建、通风、采暖和给排水、电气照明、建筑智能、消防工程等多专业工程所组成。各单位工程预算编制要根据不同的预算定额及相应的费用定额等文件来进行。一般情况下，在充分熟悉掌握定额的内涵、工作程序、子目包括的内容、建筑工程量计算规则及尺度的同时，深人建筑工程第一线，从头做起（可行性研究、初步设计、施工图设计、工程施工）收集资料、积累知识、着手编制。施工图预算编制有两种方法，第一种单价法，第二种实物量法，不管用那种方法都需要依循预算编制程序及步骤。
二、建筑施工图预算的编制程序和步骤分析研究
工程预算的编制是一项艰苦细致的工作，它需要我们预算人员有扎实的专业技能，良好的职业道德，实事求是的作风，勤勤懇恳，任劳任怨的精神。收集相关资料、研究图纸施工设计、制定编制方案等一系列工作。施工预算编制一般有两种方法，即单价法和实物量法。它是一项细致繁琐的工作，遵循一定的规范程序及步骤。
1、工期间收集第一手资料，为工程结算做准备。预算人员要充分利用施工这段时间，深入施工第一线，亲自掌握第一手资料，核对现场施工项目的工程量跟预算是否一致，如有变动，先检查是否自己在计算式中计算有错误，再查是否由设计变更或施工建议引起的施工项目及工程量的增减。弄清原因后，如果是由设计变更或施工建议引起的项目和工程量的变动，要根据设计单位签字、甲方同意的设计变更或施工建议书，随时调整有关计算式；如果是由于编制预算时，时间紧张计算有误或有漏项的情况，要随时修正自己编制的工程量计算式。这些工作不要推到结算时进行，要随着工程的进展，分段、分部位的进行，这样就给工程结算带来宽松的条件和准确的数字。
2、准确计算建筑工程量及套用定额单价。认真阅读和研究施工图纸，了解工程概况。及时更新图纸信息，掌握设计变更情况。还应应深入施工现场，了解施工工序，实时更新市场价格信息，合理套用单价，准确地计算建筑工程量。工作人员在计算时应细心谨慎，避免出现计算错误。
3、汇总。在完成建筑工程量计算后还应计算其他各项费用和利税，并将全部费用汇总。目前，一般汇总工作由计算机完成。这不仅减轻了预算人员的工作量，还降低了人为的计算错误发生率。在输入原始数据时，务必要保证其准确性。一个小数点的错误就可能导致整个工程预算的错误。所以，在计算过程中工作人员一定要认真细心，务必将工程预算工作合理准确地完成。
三、影响建筑施工预算结果准确性的因素分析
建筑施工中的预算，是在施工前制定完成的，是建设单位完成建筑工程项目所花费的一个预期值。它是一个静态值，不能随实际工程的进行而时时变化。所以预算编制不可或缺的存在局限性。影响其准确性的因素有以下几点：
1、建筑设计修改与变更。建筑工程设计受到客观条件的影响和制约，在实际施工过程中若客观条件发生变化，为适应建设需要，建筑设计也要相应变化。这样就会导致工程预算与结算不符。
2、建筑材料价格的影响。建筑材料价格是由市场确定，它会根据建筑工程造价管理部门调整而变化，所以在施工过程中建筑材料价格的变化会对预算造成一定程度的影响。加之市场竞争激烈，没有统一的规范市场，报价不一，使得材料预算与结算相差较大。
3、国家政策性调价。建筑工程的工期较长，需要循序渐进，一步步完成预期工程量。而国家进行政策性调价可能发生在施工的任何一个阶段，调价后结算与预算存在较大差距。
4、建筑工程量计算误差。建筑工程量计算是一个重要环节，它关系到整个工程预算的准确与否。建筑工程量计算需要考虑到工程图纸是否表达清晰明确、计算方法是否有误等因素，计算结果需要专业人员校核后方可列入预算之内。
四、工程阶段对预算的影响问题分析
在一项建筑工程完工时，结算有时比预算高出很多，这就需要我们分析造成这种现象的原因，在此基础上改进预算编制，提高预算水平，有效控制工程造价。
1、建筑团料价差对预算地影响，在市场经济条件下，建筑材料价格是由市场确定，随行就市。预算建筑材料价差按照建筑工程造价管理部门定期限公布信息价进行调整，随着时间推移建筑材料价格会有进一步的变化。
2、预算没有考虑现场签证。现场签证是建筑施工期产物，产生的原因多种多样。包括：基抗排水，土方坍塌，地下障碍，文物，自然灾害等。
3、建筑施工单位不承担风险造成的结算较高。在成本加酬金这类合同中，业主承担了项目的全部费用及风险，建筑施工企业单位不承担任何风险。这样就导致施工单位对项目成本不关心，材料肆意使用，造成资源浪费，增加了项目成本，不能有效控制建筑工程总造价，导致结算结果偏高。
4、建设工期延长。建筑工程预算以预期的工期为依据，若不能按原定的合理工期完成建设任务，项目不但不能按时投产，及时为企业赚取利益，而且由于建设工期延长，建设费用增加，导致预算超过结算。
五、控制建筑施工结算的方法分析
1、保证预算编制的准确。 编制科学合理的工程预算是对工程造价结算进行有效控制的前提。工作人员应根据实际情况，综合考虑多方面因素进行预算编制。还要熟悉施工方案，精确计算出工程量和套用单价定额，将实际施工时可能存在的一些影响因素计算在内，留有价差余地。
2、通过招投标竞选降低工程造价。建筑工程以招标的形式来吸引建筑承包单位进行竞争，从中选择实力雄厚、社会信誉高、报价合理的施工单位完成建筑工程建设任务。
3、全面控制建筑工程造价。从建筑工程项目建议书开始至竣工投产，建筑工程费用贯穿于建筑工程项目，我们要对建筑工程的全过程进行造价控制，减少各个环节的浪费，保质保量地完成建筑工程，将工程造价降低到最小值。
4、加强监理的力度。监理工作是对整个建筑工程实施阶段开展的管理活动，其目的是保证项目投资目标的实现。监理工作可从多方面采取措施，如技术、经济、合同等，重点控制设计和施工变更，避免现场签证现象发生，加强施工的监督力度。监督合同中的主要费用及结算程序的合理支付，防止超前或过量支付资金。只要对建筑工程进行有力有效的监督管理，并对结算进行审核，企业经济效益一定会得到有效保障。
六、结语
综上所述，要提高建筑工程预算编制质量和有效控制建筑工程结算，必须在整个工程项目建设过程中严格把关，努力避免因素影响，尽可能做出准确的工程预算编制，努力维护国家及建设单位利益同时保护施工企业合法权益。
参考文献：
[1]陈渝. 浅析工程造价控制管理. 企业技术开发，2006