上市公司财务总监

上市公司财务总监（通用10篇）

上市公司财务总监 篇1

2、完善公司财务管理制度，从战略发展角度推进公司财务工作，负责公司的财务管理和财务风险预控以及财务审计等工作;

3、制定公司财务计划、财务预算以及成本管控等政策制度，有效监督检查公司财务制度、预算的执行情况;

4、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，提交月度/季度/年度财务分析报告，提出系统性财务数据偏差分析，为全公司的经营和管理决策提供实质性的参考依据和具体合理化建议;

5、精确监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制;

6、掌握国家、地方财政税务相关法规及税收优惠政策，负责协调与税务、银行、审计、投资等机构的公共关系，对公司税收进行整体筹划与管理，组织完成年度审计工作及年检事宜;

上市公司财务总监 篇2

以往文献主要侧重于研究高管团队特征性、实际控制人异质性、企业创始人的社会关系等与公司绩效、企业扩张性之间的关系, 比如:韩小萃 (2013) 认为高管年龄异质性与公司绩效存在负相关关系, 而高管的平均受教育水平与公司绩效存在正相关关系;戴然然和柳世平 (2014) 通过实证研究发现创始人学历越高, 对于企业盈利能力以及发展会起到更大的推动作用并且高学历的企业管理者能够有效地防止过度投资行为。

在财务总监的相关特征与公司绩效方面的研究中, 姚文英等 (2014) 通过研究发现财务总监兼任公司董事会秘书以及报告期内领取的薪酬与公司的经营业绩呈显著的正相关关系, 而且财务总监的职称以及是否在外兼职与公司的每股收益之间呈显著的正相关关系。李常青等 (2005) 通过对沪深两市2001~2002两年的财务总监变更样本的研究, 指出了财务总监变更与公司业绩关系及股票市场的反应。杜胜利、赵柳婷 (2005) 则以我国A股上市公司披露的财务高管人员信息为基础, 研究了上市公司财务总监制度特征及其影响因素。而对于财务总监的个人特征与企业财务绩效之间的关系研究还比较少。

二、研究假设

在经济大融合的背景下, 企业所处的环境日益复杂, 企业高管们所面对的挑战也日益严峻, 选拔一名能够独当一面的优秀财务总监, 既能为公司总裁 (C EO) 出言献策, 又能为企业的成长和未来的发展提供一定的支持, 那么财务总监的个人特质是否真的会对公司财务绩效产生影响?我们做出以下假设;

(一) 性别

中国人的传统思想认为;男性比女性更能把控全局、承受压力, 承担更多的责任。因而在委以大任时, 会将性别作为一个重要的考虑因素。但是时代发展的今天, 人们的传统观念在不断改变, 事实表明在许多方面, 女性所表现的能力并不比男性差, 她们所做的贡献也不比男性少。尤其在对一些重要岗位人才的选拔上, 我们要求的是综合素质突出的优秀人才, 应该更注重应聘者的人格修养、专业水平以及沟通交流能力, 所以提出假设如下;

H 1:财务总监性别和公司财务绩效不相关。

(二) 年龄

年龄从一定程度上反映了个人的阅历, 年龄较长者, 阅历丰富, 思考问题更加理性, 能够谨慎行事, 全面把握全局并能有效的预测风险。但是另一方面, 年龄过大则会从一定程度上制约财务总监处理事务的能力, 他们记忆力和精力往往不如以前, 接受新事物的能力有所下降, 创新思维和对突发事件的反应速度不够迅速。在处理现代企业的日常事务中, 财务总监比以往任何时候都要投入更多的精力在绩效的管控中, 要做好这项工作, 必须要与高层管理者进行深入的沟通、交流, 充分理解和把握企业战略意图, 以自己的专业知识分析其中的风险和机遇, 而这一切都需要财务人员具备一定的实践经验, 因此我们假设:

H 2:财务总监的年龄与公司财务绩效显著相关

(三) 学历

一个人的学历不仅仅只是应聘工作时的敲门砖, 更是他对新事物的接受能力, 对复杂信息的检索能力和专注某一事物的认真程度的体现, 这些能力是一些职位所必须的。财务总监作为专业性很强的高级管理人员如果不具备一定的学历层次, 往往无法合理应对公司内外所出现的重大变革。所以我们假设:

H 3;财务总监的学历与公司财务绩效正相关

(四) 专业职称

说到职业能力, 本文认为一个人专业职称的层次是其最好的体现。从现阶段来看, 我国的初级会计职称的考试条件放的还比较宽, 一部分在校生通过学习理论知识, 能够取得该证书, 这显然不能代表他们的实践能力和职业水平。但是, 中级职称的考试就截然不同, 这部分考生或财务人员, 更多的是依靠自己的实务经验来指导理论, 这个水平的考试能够很好的检验他们的专业水平, 那么正副高级会计师的评定就更是如此, 所以本文假设:

H 4:财务总监的职称与公司财务绩效正相关

三、研究设计

(一) 数据来源

本文选择了2012~2014年在深圳证券交易所上市的零售批发业上市公司为初始样本, 通过查询这些公司的财务报告以及利用百度搜索引擎手动搜索, 剔除掉那些信息披露不全或部分信息无法查证的样本, 最终收集了256个样本, 这些数据均来自巨潮资讯网、新浪财经以及百度百科。

(二) 变量设计

1. 被解释变量。

本文选择了每股收益 (EPS) 、总资产报酬率 (ROA) 和净资产报酬率 (ROE) 三个指标来代表公司财务绩效;

2. 解释变量。

同时, 将性别 (G EN) 、年龄 (A G E) 、学历 (ED U) 和职称 (LEV EL) 设置为解释变量, 其中, 性别赋值为:男为1, 女为2;学历赋值为:大专为1, 本科为2, EM B A为3, 硕士为4, 博士为5, 其他为0;职称赋值为:初级为1, 中级为2, 高级为3.

3. 控制变量。

本文选择公司规模 (SIZE) 和财务部门规模 (F-SIZE) 为控制变量:

公司规模 (SIZE) 为总资产的自然对数;财务部门规模 (F_SIZE) 用财务部人数与公司总人数之比来表示。

(三) 模型设计

四、实证分析

(一) 财务总监个人特征与每股收益回归分析

表1为回归结果的汇总, 其中Sig=0.000, 小于0.05, 即该回归模型显著。表中职称与每股收益的Sig为0.000, 这表明专业职称的高低与每股净收益在0.01水平上显著正相关, 假设4成立;而教育水平的Sig为0.013, 这表明教育水平与每股净收益在0.05水平显著正相关, 假设3成立。而性别与每股收益不相关, 假设1成立, 年龄与每股收益不相关, 这与假设2矛盾。

(二) 财务总监个人特征与总资产报酬率回归分析

表2结果显示:教育水平和专业职称高低分别与总资产报酬率相关, 而性别和年龄与总资产报酬率不相关, 因此假设1、假设3以及假设4成立, 而假设2不成立。

(三) 财务总监个人特征与净资产报酬率回归分析

表3结果显示教育水平和专业职称高低分别与净资产报酬率相关, 而性别和年龄与净资产报酬率不相关, 因此假设1、假设3以及假设4成立, 而假设2不成立。

五、研究结论

本文通过实证分析研究了深圳证券交易所上市的批发零售业上市公司财务总监与财务绩效之间的关系。三个模型的回归分析结果显示, 方程的拟合度不高, 这说明回归模型中解释变量对因变量变异的解释程度不高。这一点本文分析认为:在实际工作中影响公司财务绩效的因素有很多, 而财务总监的特征只是其中的一小部分, 并且从国内目前情况来看, 财务总监制度并未完善, 其职能并未得到充分发挥。

在市场中, 公司财务总监的学历和职称均能对公司财务绩效产生正向影响, 相比财务总监的学历, 他的专业职称所产生的影响更大。另一方面, 其年龄长幼不会对财务绩效产生绝对的影响, 这要结合个人的综合素质以及实务经验来考虑。至于性别, 更不需要过多考虑, 总之实际能力决定个人的发展。因此, 上市公司在决定相关人员的提拔任用方面, 应基于学历和职称充分考虑其综合能力, 并且应该尽快完善财务总监制度, 发挥财务总监在公司经营中的管理作用以及创造价值的作用, 为公司的良性发展发挥其应有的职能。

参考文献

[1]韩小萃.高管背景特征与公司绩效关系的实证研究[D].东北财经大学, 2013.

[2]戴然然, 柳世平.企业创始人的社会关系与企业绩效研究——基于创业板上市公司的实证分析[J].会计之友, 2014, (16) .

[3]姚文英, 杨熙涓.财务总监特征与上市公司经营业绩相关性探究[J].新疆师范大学学报 (哲学社会科学版) , 2014, (06) .

[4]李常青, 傅仁辉, 王毅辉.财务总监变更探究.广东金融学院学报, 2005, (7) .

上市公司财务总监 篇3

会计造假问题由来已久。自2000年全球最大的能源交易商安然公司破产案以来，会计诚信危机已成为世界性的、重要的社会问题。美国世通公司高达38亿美元的财务欺诈案、施乐公司的财务虚报案，更使得公众与投资者对会计诚信的信任度跌至冰点，对股市的投资信心大大受挫。而后，意大利帕玛拉特公司的会计丑闻再一次震惊世人，公司CFO索尔达托竟是这宗丑闻的始作俑者，他和老板坦齐串通一气欺骗投资者。在我国，从“农凯”系到“德隆”系，从棱光实业到ST达曼，这一系列给投资者带来数亿元甚至上百亿元损失的事件表明，上市公司的会计信息失真、会计造假已成为财经领域的一个突出问题。根据调查得知，这一系列的财务丑闻都跟企业的财务总监（CFO）密切相关。

一、上市公司造假成因分析

（一）上市公司造假的动机及内在条件

1.保护上市主体资格

根据有关规定，上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST 公司，如果连续三年亏损，其股票将暂停上市，实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子，则意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题，在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利，尤其是丧失了再融资的权利；上市公司一旦退市，意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格常常采取多种方法粉饰报表，力求“扭亏为盈”，防止退市。

2.上市公司资金的需求

资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境，而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金，一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法，对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”，以期获得有关方面批准其上市。而上市后，为了获取配股和增发新股的政策，又在经营业绩上大作文章，提高发行和配股价格，以求再次募集到低成本的资金。

3.勾结、操纵流通市场股价

股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息，与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作，从而抬高股价，从中牟利。

4.大股东独揽公司大权

在我国上市公司中，“一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍，导致内部人或控股股东大权独揽，集控制权、执行权和监督权于一身，公司运作实质上呈现为关键人控制。关键人往往利用其地位优势，提供虚假会计信息，通过抬高新股发行价格、转移利润等方式，获取不当利益。

5.上市公司高管人员个人利益驱使

在我国，上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现，同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关，这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势，通过虚增收入、利润等行为，直接增加其个人利益。

（二）会计造假的外部环境

1.外部监督体系的不完善

外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机制体系尚不健全，证监会力量薄弱，在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时，由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面的欠缺，加之社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造假行为以及法制建设相对于经济建设的明显滞后，使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。

2.会计准则、制度不够完善

会计准则、制度在具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性，在指导实际工作中，需要会计人员的职业判断和专业理解，这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。法定会计政策往往滞后于会计实践的发展，这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理，为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。

二、上市公司财务总监在会计造假中的角色

现代企业中的财务总监，正在逐步实现角色的转变。他们已渐渐走出会计与控制，从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴，他们花在日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少，而将主要精力投入到如何使企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来，并且更注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系，更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。

作为管理者，财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者，对会计信息失真负有最大的责任，公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点——缔约观，投资者不直接参与公司的经营管理，管理层接受投资者委托负责企业的经营，努力为股东创造财富，并以会计信息的形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏，往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等，如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息，且违背道德的成本趋于零时，其选择造假就很自然了。

财务总监作为虚假财务信息的直接制造者，同时又是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线，在道德与自身利益相冲突的两难境地下，能否守住道德底线，往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此，财务总监的选择就变得非常有意义。

我国上市公司虽然设置了财务总监，国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师，承担了与美国CFO相类似的职责，但其职能却有很大区别。究其原因，一方面是由于我国大多数上市公司中传统的管理流程仍占据主导地位，一般来说，公司董事长或总经理占据决策的主导地位，财务部门的职能基本不被重视，往往处于从属地位；另一方面由于部分财务总监自身素质偏低，还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后，对外界宣称的：“在中国，除了一些著名跨国公司外，大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段，CFO更像是账房先生。”在这种情形下，财务总监迫于来自高层的压力，只能按照管理层的意图做好“账房先生”，在利益与道德的博奕中，往往很难守住自身的道德底线，从而卷入造假之中。

三、上市公司财务总监如何避免会计造假

要使上市公司摆脱会计信息造假的局面，财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质才能起到遏制造假的作用。

（一）要具备相当的管理能力，从“账房先生”向战略家转型

根据德勤会计师事务所的研究，一个合格的CFO，他不仅应具有战略眼光，而且是高明的领航员和敏锐的分析家；他不仅是政策的制定者和温和的指导者，还应是实施经理和监督官；他不仅要擅长风险管理，还应该为股东价值最大化而努力，并作为评价其业绩的重要标准；他应该善于资本运作，并对会计、税务和管理咨询极为擅长。要做到这一切有一个重要前提，就是他的一切工作都应该向董事会负责，并取得董事会的支持。也就是说，一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力，在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中，用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策，把企业的风险降到最低程度，而不必用作假来饮鸩止渴。因此，合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识，包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等，要了解企业各方面的全盘知识，还能根据企业策略，设计和规划经营、管理策略，并对集团经营产生直接影响，或能对本部门产生一定影响，同时又是经理决策的参谋与助手。

（二）要具备良好的职业道德素质

上市公司财务总监岗位职责范本 篇4

2、对各类基金项目进行实质风险审查，与基金经理沟通，充分了解项目重要情况，制作风险审查备忘录，并对项目是否可行、关键风险点及建议采取的风控措施形成自己独立的判断

3、解答业务部门对于各类业务操作过程中的风控要求及各种疑难问题的咨询

4、联合法务、财务组成项目尽调小组，负责对项目本体的风险评估及实地勘踏工作

5、制定风险管理业务操作流程、各类项目审查指引、风险管理政策以及风险管理制度

公司财务总监述职报告 篇5

总经理、各位同事：

大家好，我是财务总监，目前分管公司的财务、经营计划、党建、纪检、工会工作,我现就 2015 年的履职工作做汇报，请大家评议指正。

一、主要经济指标预计完成情况

xx 公司 2015 年预计完成销售收入 18403 万元、对比上年 19053 万元，下降3.4%；实现利润总额400万元、对比上年637万元，下降37%；应收账款净额8796万元、对比上年 8127 万元，上升 8.2%；存货净额 6750 万元、对比上年 5800 万元，上升 16%。利润指标下降的原因是全年底签订合同额（贸易合同除外）对比去年同期下降4.37%,实现销售收入下降23%左右，另一原因是公司6月份进行搬迁，根据租房协议对房东进行了赔偿，营业外支出增加 30 万；搬家运费，低值易耗品购置费、员工加班餐费、交通费；原京汉、京宝两处装修长期待摊费用一次性结转本期管理费用 50 万元.二、2015 年履职情况

财务总监

1．履行会计基础管理职责的情况。

常规工作：每月向公司领导班子报送《营销评比及经济运营分析报告》、《月度财务分析报告》；按照三院会计基础工作规范进行定期自查，日常核算，出具月度会计报告。增加了用友存货模块，及操作点数，提升会计工作信息化水平。对专业水平不足且因公司经营地变动产生思想波动的财务人员进行了更换，保持了财务队伍积极向上的工作氛围。

特殊任务：4 月，在公司研发部的大力配合下，通过完善和调整会计辅助核算，在2014汇算清缴工作中实现研发项目加计扣除300万元,减少所得税缴纳45 万元.5 月，（1）接受总部委托收购原自然人股东的部分股权并与 xx 总、沈总、王威总四人出资 22 万元，以个人名义补偿原 xx 公司自然人股东个税所得税 11 万元，代缴原个税11万元，如期完成xx公司骨干员工持股工作，原公司自然人股东全部退出。（2）与供应商多次沟通彻底解决了 2014 年税务大检查中发现的重大发票遗留问题。（3）完成国家级高新技术企业重新认定的申报工作，目前已经顺利通过，年底取证。

月,进行公司年中存货及固定资产盘点.7 月，顺利完成经营场所的搬迁,未发生会计档案损毁丢失,现金及承兑汇票短缺情况.在总部领导的支持下，获招商银行科技园支行授信 1500 万元，为企业下一步的业务发展做了一定的资金储备。

月，协助大股东完成对 xx 公司增资 5000 万元工作。

月，完成海淀地税局稽查科进行撤户前的调卷稽查和现场稽查工作，再次获得北京银行授信 2 年期贷款 1000万元,与xx 总以自然人身份为 xx 公司提供担保或招商银行科技园支行贷款 1000 万元.2．履行财会内控机制建设职责的情况。

xx 公司目前员工 300 余人，外地员工 180 余人,形成了军品事业部、原脱硫事业部、河南分公司、内蒙、江苏办事处、华北-东北区、西北区与北京职能部门混合的组织机构模式。事业部除不具备财务核算职能外基本赋予了分公司的各项职能，全国各地的发票向北京总部汇集报销传递了相当多的税收风险，而财务部仅7 人，1 名出纳、6 名会计，6 个人对 300 人开展核算，核算比为 1：50。同比上市

公司清新环境北京总部 200 余人，财务部 24 人，核算比 1：8.5，分子公司均设会计机构进行会计核算和财务监督,因此公司应该通过在分公司办事处设立兼职或专职财务人员来提高会计核算和财务监督的水平.目前，xx 公司现行的组织机构要走多层级分子公司独立核算管控之路,组织专业的法务、内审人员成立专职机构，加大内部稽查的力度,提高内控管理水平.3．履行财务管理与监督职责的情况。

应收账款管理：从 13 年 11 月到 xx 公司工作开始即接手应收账款回收工作,每年都组织专项应收账款工作小组,与业务人员每周核对每个项目的回款进展工作.通过两年,我深刻体会到应收账款长期居高不下最核心的是企业工程掌控能力差，产品竞争力不强,市场占有率低、产品附加值底，目前在线监测产品国内 10 名左右，传统脱硫业务基本没有影响力，优质客户均被行业领军企业占有。xx 公司的客户多为特殊定制客户或信誉欠佳客户。不提高产品竞争力，就不能从根本上解决应收账款问题。

存货管理：截止到12月底原材料2025万元，在制品4561万元，库存商品243万元，合计存货6760万元。因14年初订货不准导致西门子、abb氨表挤压在1000万，15 年销售 20%。

领导公司从 15 年初开始推进二级核算和产品内部价格体系，初步取得一定成绩，但与预期存在差距。原因主要参与人员主要集中在经营计划、财务，一线部门没有人参与，数据的参谋作用、指导作用不及时。六月份根据先进企业的经营核算经验结合xx公司实际对二级核算进行了完善，制定出xx公司经营核算办法，争取在 16 年开始进一步完善。

4．履行重大财务事项监管职责的情况。

能够按照“三重一大”的要求认真履行财务总监的监管职责。xx 公司原脱硫

事业部主管副总及多名骨干人员在 7、8 月份的先后离职，脱硫事业部前期签约、施工及运营中的问题很快暴露。13 年签约的邹平码头项目客户春节后陷入资金危机，导致 650 万元的项目到货款无法按期回收。12 年签约的淄博齐林贵和项目质保金98万，11年、13年分别签约的山东正和项目尾款、质保金213万元，因各种原因不能按期回收。9 月份，脱硫应收账款已经占到公司总应收账款的 25%，督促总经理办公会成立《脱硫事业部应收账款清理专项工作小组》由 xx 皓总经理任组长，亲自主抓脱硫事业部遗留下的各种问题。目前，初步与淄博齐林贵和达成债务重组协议，邹平码头项目将在 12 月启动还款复工协议。14 年解决原军品事业部遗留问题、15 年解决原脱硫事业部遗留问题，让我深刻的认识到没有有效的内控体系监管下的独立事业部运作机制存在重大缺陷，12 月总经理办公会及中干会公司正式通过了撤销原脱硫事业部的决定。

三、工作中存在的问题

1、对公司制度和原则的坚守有待进一步提升

工作不是请客吃饭，对制度、原则的坚守不能谈情感。为了提高决策效率维护管理者的权威，很少对决策说不，这在一定程度上会促成了管理决策的专断，不利于发挥班子成员群体决策。在重大决策前一定充分发表自己的意见，多提质疑，提高决策的准确性。

2、大多精力被专项事务工作占据，导致基础管理不足

年专项工作过多，导致部门人员忙于各种事务中，本应该放在基础管理如预算管理、成本管理、应收账款和存货管理的时间和精力严重不足。16 年回归基础管理，根据公司的实际情况减少专项工作内容。

3、人员流动率过高，不利于部门持续平稳发展

全年合计流失 4 人，占部门人员 57%。人员流失的主要原因是经营地的变更及

招聘工作不顺利，不能保证人员的及时到岗，曾一度出现出纳空缺的局面。

四、2016 年工作设想

1、防范资金断裂风险发生

目前公司中标航天科技合肥乐凯 voc 改造项目，光大国际垃圾焚烧监测项目开标在即。2016 年公司新业务 voc 治理，超低排放监测、垃圾焚烧监测业务将大面积铺开，军品电路板、伺服转台、特需电缆均将批量生产。传统脱硫业务应收账款回收尚需一个过程，9 月将偿还招商银行 1500 万一年期贷款，11、12 月偿还北京银行 1000 万元贷款。既要保证新业务的顺利开展，又要还贷压力较大，从 16年初制定具体的还款计划，严防违约风险发生。

2、深化全面预算管理,推进绩效考核

全面预算管理是公司全员推进的工作,是一把手工程,是贯彻全年经营计划落地的主要抓手.目前，财务队伍重建基本完成，员工基本稳定.总经理在 16 年深入推进全面预算管理的决心很大,财务部将认真贯彻全面预算管理工作，为公司进行绩效考核提供及时准确的数据支持,营造多劳多得,奖勤罚懒的薪酬分配体系。

3、强化项目全成本核算控制

xx 公司以项目成本核算为主的阶段还会持续相当长的一段时间，做好项目的全成本核算，是提高企业盈利能力的重要管控手段。配合销售部、工程部，做好项目的前期费用控制、后期的工程预算执行，是 16 年财务工作的重点。

4、加大内控建设投入，成立专职内审机构

投资公司财务总监职责 篇6

2、负责建立梳理并规范化事业部对账、结算等相关财务管理流程，并实施优化;

3、推进业务线应收应付结算进程系统信息化;

4、建立、建全财务管理体系，加强公司财务管理及内部控制;

5、根据业务计划编制年度财务预算，监控预算完成进度，为业务合理规划提供支持和资金风险预警;

6、统筹下属公司及时准确完成财务核算和财务报表出具，编写财务报表分析报告，优化财务信息化系统工作;

7、为业务及管理团队提供管理报表和出具深入分析报告，提出合理化建议与意见，避免财务风险，提高经营效率;

8、监督跟踪分析资金存量，结合资金预测，判断并协调业务发展与资金需求的匹配;

上市公司财务总监 篇7

“我一直致力于财务管理工作, 以个人名义举办民营企业财务管理模式研讨活动, 取得了相当多企业的认可。”作为一位女总会计师, 她有着不让须眉的志向, “我未来的人生规划, 仍然是立足与财务管理工作, 利用更有效的财务管理手段, 真正做到财务战略配合企业战略, 在企业的成长之路上, 发挥财务管理的真正作用。”

这位女总会计师就是北京蓝天航空科技有限责任公司副总经理兼财务总监刘贺旭。她所服务的公司——北京蓝天航空科技有限责任公司 (简称“公司”或“蓝天航空科技”) , 是专注于航空仿真模拟器的高新技术企业, 隶属于中国航空工业集团公司, 目前已成为国内最大的飞行模拟器供货商。近日, 刘贺旭欣然接受了笔者的采访, 畅谈了她的财务管理理念。

财务本职, 精准分析

“公司未来致力于成为国际飞行模拟器的一流生产商, 打出国际品牌, 真正成为民族航空仿真行业的旗舰企业, 他需要有效的财务管理来让公司实现这个国际化的目标。”刘贺旭这样向笔者介绍, “公司财务战略是以公司战略理论和方法作为财务管理的理论基础, 促使我们从公司战略视角来考虑财务管理的问题。”

刘贺旭认为, 财务管理实施要靠财务部门, 财务部门跟企业之间的关系体现在资金筹集和经营结果的纪录方面, 根据数据信息考察企业战略的实施过程中的偏差。模拟机市场由于国际需求量逐步增加的缘故, 公司已经把产品多元化作为战略发展目标, 根据市场分析和以往市场经验的结果, 在型号相通的民用航空和科普领域的多元和关键系统本土化上下功夫, 利用现有资源:如设计和技术能力方面, 财务管理体现的就是数据信息处理, 保证市场定位和战略保持一致。财务管理提供相关的历史数据进行分析, 新产品的利润率、产品定价等实际指标, 以此考核开发新产品的可行性。

根据公司的战略目标, 刘贺旭提出, 财务战略管理积极建立更合理有效的企业财务机制, 提高企业内部的财务控制能力成为必然, 企业财务管理应该在工作中具体得到表现, 成为各个部门所有人关心和体现的具体工作;合理使用现有资金, 优化资金管理结构, 对企业实现战略管理至关重要。各财务指标的设立要符合战略管理的要求, 反映产品的成本、收入、利润等。同时, 财务部门应编制各种管理者需求报告, 专业分析, 为公司销售决策做实际数据的依据。刘贺旭总结, “总而言之, 就是要发挥会计的做账功能, 用数据来显示所有的本职问题。”

刘贺旭在提交各种需求报告的过程当中会有一些小问题, 比如, 公司财务管理方面目前使用的是新中大财务软件, 仅仅满足财务的记账和收集数据信息, 部门之间的财务工作协调基本也保证在单位局域网内审批完成, 体现了工作流程网络化、办公无纸化。但在财务信息提交方面, 还需要用传统的方式提交到总经理及董事会, 财务信息不能转换到传统管理者需要的程度。刘贺旭所在的部门也做出了相应的对策, 因为这方面也跟公司同时做产品销售和产品开发有关, 可以考虑与软件公司协调, 多开发利用适合公司的管理模块, 比如库存材料及产品进度等, 可根据实际需要和职能去细分, 使各部门的管理层都能随时查到管辖范围内的相关数据, 及时发现问题。鉴于此, 她表示:“最后, 我们使信息通讯技术真正运用到整个公司, 保证了数据的处理整合, 使得企业经营管理和所有者需求达到了一致。”

财务战略, 配合整体

北京蓝天航空模拟机公司目前已与美国生产航电系统的公司进行民用航空模拟机的合作, 由于不构成股东关系, 也并未成立独立的组织部门来管理合作项目, 通过许可协议共同开发民用航空模拟机领域的新产品。在新一轮的谈判过程中, 已经有部分产品实现国产化生产。通用航空模拟机领域技术状态可采用一次开发、重复使用的方式, 由于各类航空模拟机实际的型号并不完全相同, 就需要针对不同机型进行不同仿真技术的开发, 这就要求有相当大的技术团队致力于开发不同型号的模拟机, 实现多技术状态的专业数据累计, 以期占有更大的市场份额。

刘贺旭介绍, 以往公司在销售和开发过程中, 经常发现到最后不能达到预期的利润目标, 但为了完成项目执行, 不得不继续进行;在关键系统进口方面, 也曾由于到港时间无法保障带来直接经济损失。这都是因为公司整体没有预算及计划控制, 公司领导层就没有意识到预算管理的重要性, 也为了公司长远发展, 建议从2011年开始, 在全公司推行全面预算管理, 最终达到股东权益最大化、经营业绩可持续增长、风险管理控制的目标。

刘贺旭结合公司的发展战略说道, 平衡计分卡是解决战略执行问题的有效工具, 亦是帮助企业统一管理思想和战略执行方向的有效管理手段。2008年, 北京蓝天航空模拟机公司由高层领导推动机制改革, 把制定的中短期目标变成可操作的行动, 协同公司及相关部门, 进行生产流程和管理流程再造, 也制定了相关的绩效考核制度。

制定适合市场化运作规律和仿真信息系统特点的分配体系, 激发员工活力, 共同分享公司发展所带来的收益, 把员工个人业绩和团队业绩有效结合起来, 促进员工价值观念的归合, 形成留住人才和吸引人才的机制, 推进公司总体发展战略实现, 完成仿真行业稳步发展。薪酬设计依据包括岗位、能力、业绩等方面, 遵循薪酬结构调整, 工资总量保持稳定, 突出绩效考核, 强化激励机制的原则。此外, 还要本着竞争性、激励性、公平性、经济性四项基本理念。

财务体系, 优化管理

对于北京蓝天航空模拟机公司来说, 财务风险是仅次于安全风险的第二大风险, 企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节, 应建立有效的风险处理机制, 健全风险管理机构, 进一步防范企业财务风险。确保企业向着合理、科学、健康的方向发展。

一直以来, 刘贺旭致力于培养具有敬业精神的职业化财务团队。财务团队要求“和而不同”, 在业务问题上敢于说出自己的观点, 在已经决定的问题上大家能齐心协力。财务团队具有明显的职业化特征, 能够在合适的时间、合适的地点, 用合适的方式, 说合适的话, 做合适的事。财务团队具有“终身学习”的理念、“学习工作化, 工作学习化”的理念和“我要学习”的理念。这个团队有“赛马选才”的理念, 优胜劣汰, 让肯工作、有能力、善学习的财务人员能够看到希望、看到前途, 从人性化管理的角度去挖掘员工的潜能, 改变员工的心智模式, 把企业文化与经营管理很好地结合起来, 用先进的文化去影响人、塑造人, 用无形的企业文化, 达到内在的自我约束, 最终打造一支职业化工作的团队。

财务人员, 职能转变

刘贺旭说, “15年的财务工作历程, 我在慢慢体会一个财务管理人员职能重点的倾斜。”财务管理已经从单一的资金管理发展到财务管理与战略管理的融合, CFO将其关注的焦点由交易的过程和控制, 转向提供决策支持和更深入的参与制定全球战略, 杰出的CFO不仅表现在对公司业务处理、控制、预算和日常报告的各种基准与度量标准的制定上, 更多的是从业务处理和控制转为决策和关注全球战略发展, 掌握公司财务战略管理特点和构建财务职责以适应经营模式变革是当前财务界需要解决的主要问题, 以顾客和供应商为中心的财务协调管理, 与公司战略管理融合, 建立非财务的业绩评价指标体系, 加强和信息系统人员的沟通, 创造性地使用信息技术, 参与信息系统和决策支持系统的设计和开发, 这些已经成为新形式下CFO职能转变的关键点。

刘贺旭坦言, “从财务经理人到CFO角色的转变, 要求从战略管理的高度应用信息技术来协同业务流和资金流的发展, CFO成为公司业务合作者和战略合作者, 这种角色的换位不仅仅需要补充相关的专业知识, 也需要从实际工作中改变工作方式, 这样才能指导和执行财务战略管理, 更好地为企业战略和相关利益者服务。”

刘贺旭指出, 要正确地认识财务战略管理中存在的智力资本。因为公司智力资本创造的价值可体现在产品创新和制造工艺的改造过程中, 最终表现为利润的一部分。此外, 智力资本在公司价值链中发挥的作用及其带来的价值贡献是无法通过简单的会计核算直接计算出来的, 而主要通过公司的网络价值链的各价值流业务活动所创造的价值来体现, 事实上, 智力资本是现代财务战略管理中的一个新问题, 也是提高现代公司市场竞争能力的核心问题。

上市公司财务总监 篇8

值得注意的是，2012年1－9月公司的亏损额尚仅有4023.32万元，这意味着在第四季度，公司亏损超过了1亿。虽然公司对于亏损的原因解释得头头是道，但却难自圆其说。同时，记者查阅公司上市以来公告发现，2010年10月才上市的大富科技，在短短两年时间里已换了三任财务总监。此前财务造假的绿大地就出现过多次更换财务总监的现象，大富科技财务总监不正常的更换值得警惕。

业绩预计出现巨亏

大富科技日前发布的2012年业绩预告显示，公司预计2012年全年业绩将出现亏损，亏损金额为1.48亿元－1.53亿元。按前三季度亏损4023.32万元测算，公司在第四季度的亏损额就高达1.08－1.13亿。

对于业绩亏损的原因，公司给出了三方面的原因，其一，部分主营业务产品价格有所下降，原材料成本、人工成本、固定资产折旧费用等增加，使产品毛利率比去年同期下降；其二，投资并购业务增加了相应的费用，同时第四季度采取了包括精减人员并支付了部分离职补偿金，对库存积压部分呆滞物料进行了处理等，对当期利润有相当的影响；其三，研发投入较去年有较大幅度增长等。

记者从公司2012年三季报看到，前三季度实现归属于上市公司股东的净利润-4023.32万元，同比下滑119.13％。本刊曾在大富科技三季报发布之后，发表《大富科技盲目扩张致巨亏 董事长降薪难提振股价》一文，对公司实施激进的扩张和并购，带来业绩巨亏进行过质疑。事实上，从公司日前发布的全年业绩预告来看，其中还暗藏着诸多玄机。

相关资料显示，大富科技主营业务为移动通信射频器件、射频结构件的研发、生产和销售。公司在招股说明书里曾透露，公司的核心客户是华为与爱立信，2007－2009年，以及2010年1－6月，公司对华为的销售金额分别为1.27亿元、2.87亿元、3.78亿元和1.9亿元，占收入比重分别为40.70％、60.64％、64.55％和63.41％。

据华为最新公布的2012年财务数据显示，公司2012年未经审核的销售收入达到2202亿人民币，同比增长8％；净利润达到154亿人民币，同比增长33％。

既然是背靠华为这棵“大树”，在华为业绩大增的背景下，大富科技为何出现业绩背道而驰的下滑，甚至是巨亏？对此，记者欲采访大富科技董秘温永鹏。1月30日记者致电大富科技，公司证券部的一位工作人员以“证券事务代表和董秘都出去开会了”为由，要求记者将采访提纲发至公司邮箱，但截至发稿，记者发去的采访提纲犹如石沉大海，并未得到公司方面的回应。

安信证券分析师在研报里表示，“华为挤压上游厂商利润，其价格降幅过大，导致公司在华为的毛利率低于20％。预计这种情况将会持续到2013年初的招标定价。从另外一个角度来看，预计2012年，华为占公司收入比重将下滑至30％左右（去年70％）。”按此判断，大富科技2012年的业绩巨亏仅仅是开了一个头，未来业绩持续步入低谷的可能性极大。

另外，对于大富科技所解释业绩下滑的第一个原因——“固定资产折旧费用等增加”所致，其很难自圆其说。记者查阅相关资料了解到，公司固定资产占总资产的比重仅有18％，固定资产折旧费用的增加根本不足以构成公司巨亏的原因。

另一方面，从大富科技的毛利率变化水平来看，公司在招股说明书里披露的报告期内毛利率分别为32.54％、34.66％、41.09％和41.94％，呈稳定上升态势。上市首年，即2010年公司综合毛利率高达44.29％；但到了2011年即下滑至32.77％，2012年上半年毛利率已降为29.36％。大富科技称，2012年业绩下滑的原因之一为“毛利率比去年同期下降”，然而与主营业务十分接近的武汉凡谷（002197），其毛利率水平就是在20－30％。因此，大富科技此前畸高的毛利率或暗藏猫腻，其未来毛利率仍有进一步下降的空间，前景堪忧。

财务总监频繁变更

大富科技上市以来，短短两年时间已换了三任财务总监，而且每任的任期均不长，且均为任期前主动辞职这一现象十分诡异。

大富科技2010年10月上市时，担任公司财务总监的为庄任艳，她的任期自2009年12月至2012年12月。相关资料显示，庄任艳硕士研究生学历，CPA，1995年至2001年任天健信德会计师事务所高级经理，2001年至2009年任瑞声声学科技控股有限公司财务总监及董事会秘书。

然而，在任期未满的情况下，庄任艳却提出了辞职，她于2011年11月23日提请辞去财务负责人职务。而辞职原因大富科技则介绍得很简单，仅有五个字：“因个人原因”。紧接着，公司又聘请林妍为财务总监。林妍亦是CPA，并且曾任职于普华永道会计师事务所，以及壳牌（中国）有限公司，历任总账高级会计、固定资产和存货经理、下游财务应用分析员。大富科技2011年年报显示，林妍的任职至2012年12月24日。

令人没想到的是，林妍也在任职未满的情况下于2012年9月7日提出辞职，这一次对于辞职原因，公司的解释与庄任艳时离职一模一样，“因个人原因”。此后，公司聘请朱昕为财务总监。

上市两年，大富科技换了三任财务总监，且前两任均在任期未满的情况下主动提出辞职，这一系列反常举动值得深究。有业内人士指出，中国股市的历史经验表明，频繁更换财务总监的上市公司，都是业绩造假、财务地雷密布的高危公司。大富科技显然十分符合这一特征。

此外，除财务总监外，公司还有多名高管相继离职。据记者统计，自2011年以来，已有包括副董事长及董事会战略委员会委员武捷思、副总经理李宁、执行副总裁房天涛和徐进4位高管辞职，以及肖喜松和顾显波两位监事辞职。重要人员的频繁变更，也凸显出公司治理可能存在致命的问题。记者将对此进行深入调查，并给予报道。

上市公司财务总监 篇9

几乎每一个财会人的心里都住着一个财务总监的梦想。能够在一家大型公司里，掌管一方财务，用自己的真知灼见，为公司的财务发展提供导航。但要想成为财务总监，需要漫长的行业经验积累，以及出众的业务能力和综合素质。

上市公司的财务总监每天都要做哪些工作？成为一名优秀的财务总监都有哪些方面的要求？尽早知道，就可以尽早准备，为自己设立远景的目标，从而实现华丽的转变。我们将从两部分——角色扮演、主要职能来分析。

角色之一：参谋员

上市公司的财务总监们是为了公司股东们的利益和企业的经营管理服务的。归结起来，主要是在重要的财务方向为董事会和其他的高级管理者提供咨询和意见。公司要做出经营管理和对外投资方面的决策，并不是凭空拍脑袋想出来的，而是需要具体的数据和事实作为支撑。而反映经济业务的会计信息的提供就变成了决策的一个强有力支持。

财务总监可以提供机会成本、差别成本、投资回报、内部收益、经济增加值、现金净流量等等一系列专业财务方向的建议。

除了专业的财务领域信息外，财务总监还是时空的穿梭者，心里既熟知类似投资项目在过去对生态、产业、环境等诸多因素的影响，也能就现有项目对企管创新、国家政策走向等未来发展趋势做出合理的预测，以此增加决策的科学性与合理性。

角色之二：调度员

现代企业要完成发展扩张，可调配的资金是否充足是其中很重要的一个因素。从整个企业财务管理的宏观架构来说，完成融资、调配、监控好资金的流动也是上市公司财务总监的重要职责之一。企业管理中，应将资金保持在一个合理的存量范围内。

对资金实行统一的管理，体现在对资金合理。规范地调配使用；精简银行账户数量，减低账外账的风险；控制好资金预算，做好核实工作；通过单位的资金流入与流出情况，判断经济效益是否良好、投入产出比例是否合理、偿还债务的能力是否完备等。

角色之三：展示员

财务报告需要公司的法人代表、会计机构负责人和财务总监共同签字盖章，向股东等利益相关者提供真实、完整、准确的会计信息，这可以说是财务总监的一项重要任务。上市公司财务总监脑子里想的，首先就是如何将股东们的资本实现保值增值，既使得资本效益最大化，也给了股东们丰厚的回报。

与公司构成债权关系的主要是一些金融机构和公司债券持有人。上市公司需要向这些债权人公众公开信息披露，要及时地披露公司的短期和长期的偿债能力，以便他们在信贷决策方面做出正确决策。

财务总监该做什么？ 篇10

财务总监该做些什么事？这是被不少企业忽略的问题。“财务不就是会计么？”“财务总监不就是管管帐，最多再定个财务制度吗？”提起财务总监这个职务，不少中小型企业都流露出一丝不屑，认为这不过是会计的更好听的叫法。殊不知，会计和财务可以分为若干不同档次，财务总监的责任也相应包含了许多内容，财务总监绝不止“高级管家”如此简单。

会计核算是会计和财务的基本档次。会计核算通常由记帐人员负责，但是制定记帐规则和会计制度是记帐人员难以胜任的。有人说记帐的规则、会计制度有税法规定，企业只需遵守即可。而事实上，税法很难满足企业资产所有者资本保全的需要。因此，企业必须根据自身情况制定会计制度（通常称为财务会计制度），站在所有者的立场上满足所有者资本保全的需要以及对经营者真实考核的需要。在这一档次中，财务总监作为会计专家应该是企业财务会计制度的提出者。

会计和财务的第二个档次是提供对外报告。本质上，会计核算的目的是对外提供财务报告。但是财务报告的模式会对企业和会计报告的外部使用者产生深刻影响。一方面，提供的财务报告越详细，其外部使用者进行决策的效率越高；另一方面，过于详细的财务报告则可能导致企业商业秘密外泄，导致企业竞争力下降，从而影响市场效率。因此，在这里，财务总监成为对外报告设计者，分析、平衡利害双方，根据市场效率最大的原则保持信息披露边界，确定企业财务报告的模式。

提供对内报告是会计和财务的第三个档次。对内报告不存在商业秘密外泄的问题，所以报告的信息越详细越有助于企业的内部决策。企业内部的财务报告不应仅仅着眼于财务信息，那会割断它与其他信息的有机联系，使企业内部信息难以实现高度集成；也不能只表现为结果信息，这无法披露企业存在的根本问题，从而影响企业对未来进行预测。企业内部财务信息必须与其他信息进行融合，并对未来决策提供依据。财务总监处于总揽企业信息系统的地位，基于这种要求，他必须对企业内部财务报告体系进行重构：让财务报告的着重点由结果信息移至原因信息，以求达成任何一个财务结果都能找到其相应的原因；将财务结果信息与其他信息进行全面整合，使它们具有必然的因果联系。

财务总监还应参与制订内部控制制度。会计和财务的第四个档次是建立内部控制制度体系。有效的内部控制制度不仅可以保证会计信息的真实，更能够保证企业的财产安全和经营效率的提高。财务总监应主要着眼于从价值的角度参与企业的管理，这样，企业所建立的内部控制制度才能够具有全过程性和全方位性。

会计和财务工作还包括基于机制来构造会计核算体系。在这个层次，财务总监主要负责界定企业内部各部门和个人的权利、责任、利益，以及企业内部的组织再造与流程再造。目前，企业面临的机制选择是，如何在大规模的群体劳动前提下实现激励与约束机制最优。为此，财务总监在构造会计核算体系时，不仅要为界定企业内部的各个部门、各个人员的权利、责任和利益提供依据，还要能够对每个部门和个人使用权利、履行责任、分配利益的过程和结果进行独立的核算。

财务是基于商品经营活动的财务活动。传统上，我们把企业的活动分为两类：经营活动和财务活动，前者为后者提供保证与支持。财务活动虽在组织资金运动，本身却能为企业创造收入。财务重要的地位使财务总监必须要提出并参与企业财务的决策。

会计和财务的第七个档次是独立于货币商品经营的财务活动。财务总监的又一个重要责任就是，组织、利用企业内部剩余资金，从事证券投资等财务活动。

传统的经营指商品经营活动，也称实物商品经营。货币对应于实物商品，当货币由交易的手段转化为交易的对象时，货币就成为了一种被买卖的商品。如外汇交易，被买卖的外汇就是货币商品。伴随金融市场或货币商品市场的出现，金融市场逐步成为独立的交易场所；金融工具或货币商品成为被独立买卖的商品。正是这两个“独立”使得市场中产生了专门从事货币商品交易的经营主体，如基金公司、证券公司、投资公司、财务公司等。这些交易主体的出现使得财务活动不再只是为企业实物商品经营活动服务，而成为一种独立的活动，称之为财务经营或货币经营。财务经营使得从属于实物商品经营的财务行为被独立出来，财务也成为了一种专门的货币盈利的行为。相应的，财务总监的又一大职责便是组织企业内部的财务经营，为其谋划，对其负责。

资本经营活动重组是会计和财务工作的更高档次。企业规模的扩大和经营范围的调整可以通过企业自身的投资活动和经营调整活动进行，也可以通过在整个市场范围内已有资源的重新配置实现。实现这一目的关键在于解决相关企业之间资产的产权关系，我们也将之称为资本经营。资本经营的本质是经营产权关系，以达成资源重组。重组价值的发现和重组的实施离不开价值链分析，这恰恰与会计、财务密不可分。财务总监可以从财务状况中了解企业全貌，站在企业发展的战略高度高瞻远瞩，又具有能够系统配置企业整个资源的优势，因而，资本经营活动重组也顺理成章地成为财务总监的“分内之事”。

企业内部管理的整合同样涉及会计和财务业务。现代管理正经历着一个协同化的过程。这种整合表现在供应链管理、ERP系统及电子商务系统三种形式中。其中，供应链管理和电子商务系统是把企业外部资源和内部资源有效整合，ERP是整合企业内部资源。这些形式表明企业整合的内在需要，同时也说明整合的方式灵活多样。形式可以选择，但整合的目标和方式应始终基于价值。发达国家的先进企业大多以预算作为企业整合的手段，把企业的一切行为整合到完成预算目标上来；同时，借助预算形式，实现企业内部资源的合理配置和各种活动的整体协同。在此，财务总监就要借助价值预算手段来完成系统整体的企业内部整合。为了保证预算目标的实现，他首先要对企业的组织、岗位、流程进行再造；其次，对企业内部的作业进行标准化，以寻找各项作业与价值之间的合理关系，实现功能与价值之间的有效连接；最后，还要监管预算能够切实落实到每个主体以及主体所从事的每项作业中。显然，财务总监的作用不可或缺。

基于企业价值链制定战略是会计和财务的最高档次，为了实现企业可持续的价值增长目标，企业战略的制定不能仅仅着眼于技术分析，而必须实行价值分析，在价值层面确定企业战略发展的价值链。这需要财务总监对价值链进行分析：企业选择怎样的产业、产品和产品的功能才能实现企业的战略目标和价值目标；新产品和产品增加的新功能能否在为顾客创造价值的同时，也为企业带来价值；为了获得这一价值，企业必须进行怎样的资金和成本投入，这些投入是否能够得到有效的保证，等等。不难看出，企业战略制定无不与价值分析有关；也正因为这样，在西方企业中，财务总监往往成为企业重大战略决策的参与者。