辛集学校内控制度

辛集学校内控制度（通用6篇）

辛集学校内控制度 篇1

第一条： 为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特制定本制度。

第二条： 根据学校需要，学校设置三个会计岗位记帐人员、出纳人员、财产保管员。由校长和总务主任共同负总责。

第三条： 学校要依法设帐，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账、固定资产总账；出纳人员银行存款、现金日记账；财产保管员设固定资产明细账。会计人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。

第四条： 加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本财务收支情况，提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示

第五条： 审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记账人员与财产保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分离，相互制约。

第六条： 记账人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。会计岗位应当有计划地进行轮换。

第七条： 出纳人员可以兼记固定资产明细帐，但是不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第八条： 要按照规定取得、填制和审核会计凭证。原始凭证要真实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。

第九条： 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。要按照会计记录的正确方法更正。

第十条： 财务会计报告要经单位负责人审阅、签字、盖章、后才可对外报出。

第十一条： 会计档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。

第十二条： 发票要经校长和经手人签字才可报销。大项开支要实行行政干部会签。

第十三条： 对认为是违反财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向校长提出书面意见请求处理；校长应当在接到书面意见起十日内做出书面决定。

第十四条： 任用会计人员应当实行回避制度。

第十五条： 每一个会计都要进行财产、资产清查。由校物公开公示审核领导小组审核。审核内容主要有：

1.财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核之后应提出书面建议或意见，以便修改和完善计划和预算。

2.实际发生的经济业务或财务收支是否符合法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时提出并采取切实措施加以制止和纠正。

3.会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。

4.各种财产物质的增减变动和结存情况，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。积极配合财政、物价、审计、税务、金融等有关上级单位的监督检查。

辛集学校内控制度 篇2

(一) 内部控制是确保中职学校财务发展水平的关键因素

中职学校财务发展不是一蹴而就的过程, 涉及教职员工、教学设施购置等方方面面细致的工作。因此, 中职学校的财务管理离不开中职学校合理完善的内部控制。因此, 内部控制为中职学校财务发展战略提供了有力的质量保障, 已经成为确保中职学校有效提升整体发展水平的关键性环节。通过严谨的内部控制, 才能使中职学校的发展步伐实现合理化规范化, 进而保证工作效率, 促使中职学校经营管理中各项工作及时顺利的完成。因此, 内部控制是实现中职学校财务高水平发展的最佳通道。

(二) 实现高水平经济发展是内部控制的根本目标

优质的内部控制关系着中职学校的对外形象和内部认同, 更关系着一个中职学校财务效益的及时实现。因此, 就目前发展情况看, 提升内部控制水平已经是中职学校发展迫在眉睫的问题。搞好内部控制建设, 学校的发展才能真正出现转机, 才能为学校带来更加崭新的动力和活力, 以便实现学校财务效益目标。同时, 切实可行的内部控制才能使学校提升自身形象, 赢得社会各界的极大认可。

(三) 中职学校内部控制与财务管理的战略关系

中职学校财务效益是内部控制所追求的最高目标, 中职学校财务管理预期效果的实现得益于切实可行的内部控制。中职学校的财务效益是中职学校内部控制的出发点和落脚点。因此, 二者的战略关系就在于, 将内部控制贯彻于中职学校财务管理过程中的各个工作环节, 做到时时控制, 处处控制, 实现中职学校各项管控工作的齐头并进。可见, 中职学校内部控制与财务管理是密不可分, 无法割裂的。

二、内部控制在中职学校财务发展中的作用

随着经济体制的改革, 内部控制在很大程度上护佑着中职学校财务管理步伐和发展水平。可见, 通过高效的内部控制才能减少中职学校的财务管理风险, 我们必须格外强化内部控制的落实, 使其为中职学校指明正确的方向, 使其发展呈现顺利运行的状态。否则, 中职学校的发展将停滞不前。因此, 中职学校内部控制具备极大的可行性和必要性。

(一) 加强内部控制, 有利于保证中职学校财务发展的方向

中职学校的发展必然会朝着既定目标前进, 并为这个目标进行全方位的管理。因此, 中职学校内部控制作为一项非常重要的中职学校管理手段, 其保证了财务管理的水平, 使中职学校财务发展避免出现不合理的现象。科学可行的内部控制充分发挥作用, 会使中职学校财务发展的方向更加明确清晰。因为, 中职学校内部控制与中职学校财务效益存在密切的联系, 通过内部控制确保中职学校财务发展的正确方向是非常必要和重要的举措。可见, 在中职学校寻求高水平财务管理进程中, 内部控制扮演了非常重要的角色。

(二) 加强内部控制, 有利于有效节约中职学校的成本资源

中职学校的发展依赖于雄厚的资本。然而, 如果无法进行有规划有目标的内部控制, 中职学校的成本资源必然出现不必要的浪费, 这与我国的优良传统不符, 更是与中职学校财务发展目标相悖。通过内部控制, 可以使中职学校的经济成本实现良好的控制, 杜绝了毫无根据的流失现象, 使中职学校成本资源实现了有据可循, 有据可查。节省下来的资本资源可以为中职学校拓展各项技术提供方便条件。因此, 内部控制为中职学校实现发展目标提供了强大的动力。

(三) 加强内部控制, 有利于提升中职学校的对外竞争优势

中职学校若想在激烈的教育竞争中获得胜利, 并有效巩固胜利成果, 离不开科学的内部控制, 在很大程度上取决于中职学校内部控制建设。良好的内部控制能够使学校发展目标达到稳定和谐的状态, 使中职学校将更多的精力投放在其他管理工作, 促进中职学校全面崛起, 最终提升并扩大自身在同行竞争中的优势。

(四) 加强内部控制, 有利于中职学校更好的承担起社会责任

中职学校不单单是在追求自身发展, 也应当通过发展实现一定的社会效益, 这种社会效益的实现往往离不开一定的资金。比如中职学校在从事公益事业时更是离不开资金的支撑。内部控制能够使中职学校成本实现优化配置, 使资金在各个领域都能够及时充分的发挥作用, 并利用合理的资金为社会慈善事业等方面贡献应有的力量, 以使自身树立其应有的威信, 树立良好的社会形象, 为社会责任的及时承担提供了极大的可能。

三、提升中职学校内部控制建设水平的措施

内部控制建设能够使学校充分受益。只有使学校实现受益, 学校的发展才能真正有所保障。学校的财务管理水平才能真正实现大幅度提升。为此, 中职学校应当明确学校发展目标, 结合学校目前的“校情”, 采取各种合理妥帖的措施, 确保内部控制作用的正常发挥。

(一) 提高学校领导的重视程度, 将内部控制有机融入到学校文化中

内部控制应当上升为规章制度层面, 并将发展理念及其详细规则原则写入中职学校文化。优质的中职学校文化能够调动中职学校教职员工的积极性和主动性, 增强员工的节约意识, 使内部控制体现在每个细微之处, 真正做到时时处处注意成本控制。此外, 中职学校领导更应当以身作则, 充分发扬表率作用, 使中职学校内部控制工作从我做起, 从细节做起, 最终落到实处。

(二) 加强内部控制工作人员的专业素质, 确保内部控制质量

中职学校内部控制工作的开展需要人力的推动。不过, 相关工作人员的专业素质就显得尤为重要。中职学校应当对相关工作人员进行定期培训, 更新专业知识, 使其效益分析能力及成本管控能力适应社会发展的潮流;同时, 在培训过程中应当加强对工作人员职业道德的提升, 避免内部控制过程中出现因道德因素而导致的不良现象。当然, 学校发展离不开创新意识的合理运用, 因此, 领导应当督促工作人员在内部控制中树立创新意识, 使中职学校在创新思维的指引下, 使内部控制实现高水平高质量, 促进学校健康发展。

(三) 通过会议形式对工作进行总结, 倾听员工心声

中职学校在进行内部控制过程中, 领导应当利用一定时间组织工作总结会议, 定期倾听员工者的心声, 关注教职员工对内部控制的看法和想法, 并进行讨论。在会议中, 可以指定一名工作人员将发言内容落实到纸面, 并拿给领导进行研究, 以便掌握内部控制动态, 便于与员工及时沟通。教职人员感受到自身在内部管控中的重要地位, 会更加努力工作, 为实现良好的经济效益保驾护航。

(四) 加强学校会计管理理念, 帮助内部控制实现规范化

学校要确保内部控制价值的充分实现, 必须重视会计方面的各项工作, 将会计工作的科学理念落实到中职学校发展进程当中。因此, 学校应当在财务管理过程中规范会计工作程序, 促使会计树立严谨慎行态度, 通过会计管理工作落实好必要的发展步骤, 实现学校内部控制各个环节的审慎设计和有效实施。科学可行的会计管理理念, 才能使中职学校内部控制流程迈向规范化合理化, 才能确保学校内部控制有一个明朗的运行状态, 利于中职学校的健康长远发展。

四、结语

内部控制在中职学校发展进程中具备非常实际的战略意义。因此, 中职学校应当结合各方面因素, 采取稳妥态度, 从长计议, 搞好学校内部控制建设。切实做好学校内部控制工作, 才能使学校内部控制进入一个健康运行的状态, 打开一个崭新的工作局面。当然, 学校应当在整体上对内部控制给予一个高度的重视态度, 并积极采取措施, 将这种重视态度落实到实际行动之中, 从学校文化、工作人员专业素质、学校内部控制制度、投资管理规范化、创新意识等方面进行开展, 通过内部控制提升学校发展水平, 确保学校健康的发展方向。

参考文献

[1]冯铁鹰.高等学校加强内控制度建设的必要性和重点[J].西部财会.2006 (6)

[2]崔慧宇.关于中职学校内部控制存在的问题及措施[J].财经界 (学术版) .2012 (8)

学校财务管理内控制度000 篇3

一、预算管理：

1、学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，根据局预算编制要求和学校实际情况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一预算计划。根据区局审核通过后下发预算情况，按时间节点和项目明细安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设小金库。

4、学校在每个预算末，应督促核算中心主管会计编制本决算草案，并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。

2、学校必须严格执行国家的收费规定，按照当年《闵行区教育局、物价局、财政局关于进一步做好本区义务教育阶段学校代办服务性收费管理工作有关事宜的通知》要求，根据学校实际情况，确定收费项目及价格，报教育局审核、备案后，在校公示栏、学区小区公示栏公示。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

4、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。

三、支出管理：

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

4、支出凭证须有经手人、证明人、验收人、分管领导签字方可入账。

5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理：

1、对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，总务主任、资产管理员、实验室及专用教室管理员、体育器材管理员、班主任等负责学校相关资产的管理，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

2、加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（1）、对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（2）、按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（3）、建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（4）、建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

3、严禁任何人以任何名义利用学校资产对外投资。一经发现，追究相关人员法律责任。

4、财产物资管理：

（1）、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每学期由总务主任检查一次。建立专项管理制度。

（2）、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。

（3）、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

（4）、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

5、票据领用制度：

1、各种票据由总务主任向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。

2、报账员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向总务主任领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

3、课外活动收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记账联装订成册，并同收费清单核定有无差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。

4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。

四、经费报销制度：

1、商品和服务及其他资本性支出使用范围及规定：

（1）、范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额经费和对个人和家庭补助支出，具体按项目明细支出，不得移作它用。

（2）、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。

（3）、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。

（4）、购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、保管员签字，总务主任、校长审批后报销。

（5）、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产管理员记好账。

2、差旅费报销规定：

（1）、教研活动车费：评教研活动通知，实报来回公交、地铁车费。

（2）、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。

（3）、外出学习、考察等，评相关通知标准报销。

（4）、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

3、学生课外活动教育费、午餐费、校服费收缴退款规定：

（1）、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取，不得超收或欠收。

（2）、收取现金一律开具学校财务收据，及时存入账户。（3）、每学期末将课外活动教育费结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：造好清退表册；学生逐个签字；总务主任复核，校长审批，交财务处入账；学生签字领取现金。

4、其他费用报销规定：

（1）、在编教工子女幼托学费报销。

（2）、进修培训有关费用，按有关规定办理报销手续。

（3）、上述费用报销由校长审批。

六、申购验收制度：

1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，1万元以上固定资产购买由校务委员会研究决定。

2、仪器、设备、图书、资料等由教务处、政教处、校办或总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。

3、所有物品（购买或调换）均需验收后，入库登记。

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度：

根据教育局有关报废报损制度和程序执行：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可以报废。

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销账，同时调整教学仪器、设备账册。

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆卸零件作维修使用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。

5、除上级主管局查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。

九、合同管理制度：

1、建立健全合同内部管理制度。

合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，所有合同应由学校法人审批签字，或法人授权归口管理负责人签字报法人审批，加盖学校公章后有效，妥善保管和使用公章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

1、对合同实施归口管理（总务处负责管理学校工程、维修、采购、绿化、食堂等方面的合同；教师发展中心负责管理师资培训等方面的合同；学生发展中心负责管理学生春秋游、校服等方面的合同；工会负责教师旅游、体检等方面的合同），建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

2、加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

3、对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，相关归口管理部门负责人跟踪监管，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。

建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

4、财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门必须在付款之前向单位有关负责人报告。

5、合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。

加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

6、加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，学校应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

十、政府采购管理制度：

1、建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。（1）、根据学校教育教学需要，由使用部门提出采购申请，学校行政或校务会议对采购申请进行讨论，表决通过后在校公示栏公示，由总务处负责落实采购。（2）、采购必须严格执行《上海市闵行区政府采购集中采购目录和采购限额标准》规定以及采购、验收、支付流程。（3）、按规定做好询价等相关工作，根据优质优价原则确定供应商，并签订采购合同。（4）、经总务处、使用部门、资产管理员按合同规定验收合格后，按要求登记入账。（5）、及时做好采购资料的收集整理及归档工作。

2、明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

3、加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

4、加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

5、加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

6、加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

7、加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

8、加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

十一、建设项目管理制度：

1、建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

2、建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

3、建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等由单位委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

4、依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。

采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

5、按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。

6、加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

7、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

辛集中学均衡县验收学校汇报材料 篇4

冠县义务教育均衡县创建辛集中学汇报材料

二○一六年八月 冠县义务教育均衡县创建辛集中学汇报材料

各位领导好：

首先对各位领导莅临我校检查指导工作表示热烈的欢迎和衷心的感谢。几年来，在上级有关部门的领导和帮助下，通过全体教职工的共同努力，学校各方面工作正常高效运转，并取得了一定的成绩。现将学校近几年规范化建设有关情况向各位领导汇报如下：

一、学校基本情况：

我校是一所镇办中学，始建于1958年，现学校占地面积38590平方米，建筑面积7172平方米，学校现有12个教学班，510名学生，现有教职工49人，专任教师49其中高级教师2人，中学一级教师39人，是一所环境优雅、富有朝气、精神焕发的学校。

办学条件：我校经过几年的建设，现生均占地、生均建筑面积分别达到75.5平方米和14平方米，为适应现代化教育发展，我校共投资39万元，装备了微机室，现有理化生实验室各一个，音体美器材室各一个，仪器室三个，图书室一个，各种仪器设备、图书配置均达到或接近省定一类标准，各类功能用房齐全。

二、素质教育实施情况

（一）强化班子建设，提高整体素质。

学校领导班子是学校工作的领导者、策划者和组织者。一个好班子就能带出一所好学校。故而，我校领导班子每个成员、不仅以身作则，还从各个方面加强领导班子的建设：

1、是加强学习，提高领导班子成员的思想素质和业务水平。学校规定星期 日晚上为班子学习时间，学习政治和业务来提高领导班子内部素质。几年来，我校坚持“三讲”及“三个代表”到“科学发展观”的学习，讨论和学习中央领导的讲话精神，学习教育法律法规，学习上级有关教育的文件和外地办学经验来提高学校内外影响力。除之，学校还给每位班子成员定期发给学习资料，让他们平时自学，以提高思想素质和管理能力。同时，我们还要求班子成员带头开展教研教改活动，自觉学习新课程标准，确立新理念，当好教研教改的领头雁。

2、建立健全领导岗位责任制，实行层级目标管理。班子成员进行部门分工合作管理方案，坚持目标管理和责任追究制度，实行目标量化管理，落实责、权、利制度，做到人尽其才，奖惩分明，充分调动了领导的工作积极性，保证目标层层落实。

3、以人为本，实行民主管理。学校管理，分工负责，重大问题必经班子会议讨论，集体决策，充分发挥集体智慧，形成坚强的领导核心。这样一来，不仅构建了人与人之间的和谐，还构建了主要领导与班子成员以及教师之间和谐人文氛围，团结向上凝聚力自然而合。

（二）以德育人，构建和谐环境。

德育工作是学校的首要工作，我校领导坚持以德育人的服务宗旨，使德育工作赶上畅通无阻的快车道，构建出一派和谐景象。

1、构建学校、家庭、社会相结合的德育教育网络。一方面与司法所挂钩，聘请司法所所长为法制副校长，定期到学校上法制课，教育学生自觉遵纪守法。另一方面充分发挥家长学校的作用，经常召开家长会议，共同探讨教育良策。同时，学校建立周三家访日制度，定期家访与随机家访相结合，加强沟通，有 针对性地教育学生。请他们经常到校指导工作，邀请老革命到学校作报告，用英雄的事迹教育学生。

2、开展德育课题研究，与时俱进，积极创建我校德育工作特色。几年来，我们一直开展由“说教型”德育转为“活动型”德育的研究活动。至今，我校已经完成理论辅导，德育案例解读，正进行教育实例（学生）的尝试教育和跟踪研究实验。

3、加强安全教育和心理健康咨询指导工作。为确保师生身心健康，学校把安全工作放在重要位置。学校成立安全工作领导小组，以“安全第一，预防为主”作为学校安全工作的指导思想，经常利用校会、广播、班会、板报对学生进行防火、防溺水、防雷电、防交通事故、防食品中毒等方面的知识教育。学校与教师签订《安全责任书》，与学生家长签订《安全责任书》，制订了安全责任逐层追究制，落实安全责任，使全体师生人人讲安全，时时讲安全，处处讲安全。学校心理健康咨询形式多样，结合学生实际，深受学生欢迎，有效地治疗患有心理疾病的儿童。

4、发挥“环境与人”的作用。不庸置否，环境可以育人，优美的校园环境和良好的校园文化能陶冶师生的情操，激励其奋发向上。几年来，我们重视校园文化建设，对校园进行规划和园林化建设，美化了育人环境。

由于我校德育工作措施落实，责任到位，工作扎实，收到显著效果。几年来，学生操行评定优良率达97%以上，后进生转化率达100%，2011获师德建设先进单位，2012职业道德先进单位。

三 强化学校内部管理 全面推进素质教育

（一）教师队伍建设： 优秀的教师队伍是实施素质教育的关键。如何把我校这批优秀人才凝聚起来，保持队伍的稳定性？如何把学校追求的目标变成教师队伍的共同目标？如何把教师的人生价值与学校的发展融为一体？解决好这几个问题是保证学校健康持续发展的关键，学校做了以下工作：在物质上、精神上最大限度地满足人的合理需要。首先满足教师学习的需要，学校建立了微机室，并与宽带网连接，教师可随时收集教学信息。为教师提供各种培训讲座，为教师提供外出学习和参加各类业务竞赛的机会等。其次是营造自由、民主的学术气氛和宽松的教学环境，使每个教师的才华都得以发展，再就是全员参与学校管理，建立平等、简洁、透明、融洽的人际关系。大力宏扬四种精神：敬业精神、团队精神、科学精神、创新精神；强化干部的四种作用：表率作用、服务作用、人格作用、沟通协调作用；全员树立六种意识：质量意识、服务意识、管理意识、安全意识、危机意识、特色意识。搭建一个使老师们能够公平竞争的平台，让优秀人才脱颖而出，并发挥其带动作用和培养青年教师的作用。

教师现代教育观念的转变是有效实施素质教育的前提条件。通过培训和各种形式的学习，老师们的角色发生了根本性转变，由教学的管理者变为教学的组织者，由知识的传授者转变为学习的指导者和教学活动的参与者。教育教学观念的转变，一是确定以学生为中心的观念，努力创设适合学生成长的教学思想，二是个性化教育观念，承认学生的差异是客观存在的，不能凡事一刀切齐。每个学生都能在不同的方面，不同的程度取得成功，失败是成功之母，成功的体验才是兴趣的源泉。三是全面的人才观，即学生应在思想道德、科学文化、身心健康、劳动技能、艺术修养诸方面都得到发展。四是建立新型的师生关系，师生在人格上是平等的，应相互尊重、相互信任，教师应学会欣赏自己的学生。和谐融洽的师生关系可以拉近师生的距离，使学习动机由单纯的认知需要上升为情感需要，使教师的工作动机由职业需要上升为职责需要。

在课堂教学改革上，我们始终把课堂作为实施素质教育，提高教育教学质量的主阵地、主渠道，学习借鉴外地先进教学经验并结合我校实际深入持久地开展各个层次的课堂教学研讨。课堂教学突出了：学生的主体作用与教师的主导作用的有机结合，学习知识与发展能力的有机结合，开发智力与开发非智力的有机结合，科学教育与人文教育的有机结合。课堂教学基本做到了，把学习的时间还给学生，把学习的主动权还给学生，把思考的空间还给学生，把参与的过程还给学生。学生能够在课堂上主动参与，积极思考，体验科学真理产生的过程，感悟科学的魅力，逐步形成求异思维，逆向思维等能力，也就萌发了创造性思维。

几年来，我校一直坚持实施创新教学的科研目标，取得可喜成果。学校制定了教研工作制度，建立了“层层管理，逐层落实，全员参与”的教研管理与活动机制，并对各科的教研活动明确提出做到教研活动要有问题和难题，有专题，有中心发言人，有研究目的，有研究进度及结果。时间有保证，人员有保证，实效有保证。

通过行之有效的管理，我校教师取得令人欣喜的实绩。2011年以来，获省级论文奖30余篇，市县级论文奖50余篇。

（二）加强创新管理，提高办学效益。

管理是实施素质教育的平台，科学与民主是管理的灵魂，常抓不懈是管理的生命。

校领导班子经过深入教学一线，提出了“深入改革，强化管理，完善措施” 的总体思路，构建了以情感管理为基础，以制度管理为规范，以目标管理为导向，以过程管理为关键的管理网络，本着“以质量求生存，以特色求发展”的办学原则，确立了“着眼整体，注重个体，发展特长，为学生终身发展奠基”的教育理念，完善学校的内部管理。几年来，我们逐步完善“以人为本”的管理体系，实行刚柔相济的人本化管理。针对实际，我校订出一系列制度，来规范教师的工作；以目标量化管理为导向，以年级管理为主要形式，逐层落实工作目标，全面推进素质教育。同时，我校坚持民主管理。实行校务公开制度，公开校情，公开评估，是教师了解学校改革与发展的重大决策和每年的奋斗目标；公开评优秀、评先进条件及结果；公开民主评议；全面调动师生的办学积极性。

管理目标：塑造学生美的心灵，形成健全的人格，养成良好的习惯，做一个有主见的人，做一个敢于负责的人。注重基础管理，按“严、细、实、新、恒”的要求，从小事做起，从点滴做起，从细节做起，抓反复，反复抓，抓重点，抓提高。使学校工作基本达到了“凡事有人负责，凡事有章可循，凡事有据可查，凡事有错必纠。”全程管理，“全程管理”又叫“无缝隙管理”全天24小时在任何时间，任何地点均有人管理。每个教职员工都有对学生实施教育的责任。即促进学生全面发展。班级管理推行科学与民主的思想和方法，注重学生的自治自理，每班都成立有自律委员会，班级事务做到了“事事有人管，人人有事干”，实行了班级教导会制，即以班主任为组长，所有任课教师组成班教导会，定期进行管理会诊及时沟通情况及时解决问题。学校统一要求，把班会当成德育课，班子成员轮换到各班参加班会，提高了班会质量，发挥了真正的教育功能。重视安全教育，始终把学生安全放在工作的首位，学校成立了安全 工作领导小组，建立健全了各项安全制度，定期检查或抽查安全制度执行情况，及时排除安全隐患。特别是饮食安全更是常抓不懈。

3、德育工作：德育工作为素质教育提供精神支持。其目标是让学生学会做人。贯彻落实《中小学德育工作基本要求》。德育工作做到了。（1）方式的多样化：一是：开展活动让学生在活动中感悟出做人的道理，演讲比赛、参观展览、古诗文背诵比赛，各种体育活动等。二是：文化建设对学生起到了感染熏陶，激情励志的作用。各班教室、宿舍由学生自己搞起了反映本班特点的文化建设，班内定期更换板报。三是：开展“三名”活动。读名著，听名曲，赏名画。通过这些活动学生领悟人间的真善美，从多个层面加深对生命的理解和感受，形成脱离庸俗和低级趣味积极向上的人生观和世界观。（2）渠道的主体化，发挥了五种渠道功能，一是把德育渗透于各科教学之中；二是利用班级和团队；三是利用媒体；四是开办家长学校，实现学校教育与家庭教育合拍；五是学生自我煅造。（3）内容的系列化，按照《中学德育大纲》要求在政治方向，思想品德、习惯养成、民主法制、劳动观念、身心发展、审美情趣等方面进行全面教育，并在内容安排上注意阶段性和连续性。

近几年来，我校始终坚持以德育为首，教学为中心的教育理念，加强规范化管理。德育系列化活动是我校的教育特色，我校基本上做到了月月有主题，周周有活动。“注重载体，强调参与，突出主题，形成系列”是我校开展德育工作的主要特色。学校严格执行升降国旗制度，学生会、班委会组织开展了多种丰富多彩的活动，通过循序渐进、环环相扣、相互补充、不断深化的教育网络，对学生进行全方位的系列教育，使我校德育工作进入科学管理轨道。通过多种德育活动的开展，学生思想品德得到了升华，行为规范合格率达100%。

4、面向全体，实施阳光工程。

实施分层教学，分类指导。后进生转化：一视同仁，考试不排名次，座次不按成绩，给后进生更多的关爱和鼓励。开办自助式的辅导班，让后进生自己选择需要帮助的科目。学校设立各种“进步奖”对每一个有进步的学生进行表扬，实行鼓励性评价，后进生在不断品尝成功的喜悦，树立他们再求更大进步的信心。教师每学期帮教转化一名后进生，并纳入教师考评范围。

5、注重学生的全面发展，培养德、智、体、美、劳全面发展的适应时代要求的人才。按国家规定的课程计划，开全、开齐各门课程，音、体、美、微机、劳技课一律纳入教师考评系列，并且每学期都有汇报展示，每学期搞一些单项比赛，如篮球比赛、拔河比赛、越野赛等。开展丰富多彩的课外活动，发展学生个性特长。我校组织学生参加各种课外活动小组，现有兴趣小组6个：英语听说读写小组、课外写作小组、计算机网络小组、音乐小组、美术小组、体育小组（图书室、阅览室、微机室对学生自由开放），课外活动普及率达70%。我们把楼道当作美术小组的活动阵地，悬挂他们的作品开办画展，既开创了学校的办学特色，又张扬了学生的个性，激发了学生的学习兴趣，给学校的文化氛围增添了一景。我校严格贯彻执行《学校体育工作条例》和《学校卫生工作条例》，学生体育合格率，体育锻炼达标率分别达到了95%和90%。进行心理健康教育，开设心理健康教育课。开展心理咨询，利用板报进行心理学知识宣传。通过心理健康教育解决了许多看似属于品质问题而实为心理问题的事件。

6、教育科研工作：为实施素质教育注入科技含量。

我校有一支理论水平较高，实践能力较强的科研队伍，校长直接抓教育科研。各教研组均有研究课题。通过教育科研活动，促进了教师的理论学习，加 快了教育观念的转变，教学效率明显提高。

回顾过去，展望未来，我校尚有不足和需要改进的方面，需要进一步提高、规范和完善各项工作。我们将继续以教学为中心，向管理要效率，向管理要质量，全面更新教育观念，以发展学生特长，张扬学生个性，培养适应未来社会发展的人才为己任，朝着“规范加特色”学校、培养“合格加特长”人才的目标，努力把学校办成环境优美，设施齐全，师德高尚，教育创新，学风勤奋，校风文明的特色化学校真正使学校成为学生茁壮成长的乐园。

有不足之处，敬请各位领导批评指正，诚恳请求各位领导提出建设性建议和意见。

财务内控制度——计量验收制度 篇5

第一章 总则

第一条 为了加强存货管理，制定本办法。

第二章 存货入库

第二条 外购货物（材料、低耗品等）入库，经检验人员验收，仓管人员应清点后填制材料入库单一式三联，一联登记仓库帐，一联交公司会计登记存货帐簿。检验人员对质量负责，仓管人员对数量负责。

第三条 外购材料在使用中发现质量问题，需要换货，应填制红字入库单。新换入货物，重填入库单。需退货的，如尚未付款，填制红字入库单退货。已经付款的，应书面报告公司财务部，以退回发票，由经手人负责收回货款。如货款被供货商扣压造成损失，进货经手人和工厂质检人员应负经济责任。

第四条 产成品完工通过质检，仓管人员应填制产品入库单一式三联。

第三章 存货出库

第五条 车间领用材料，应填写领料单或材料出库单一式三联。

第六条 各部门领用低值易耗品，应填写领用表或出库单。一次性用品，仓库按月汇总后报会计转帐；重复使用的用品，领用时不报会计，报废时报会计销帐。

第七条 产成品发出，根据公司船务部发出的出货通知单，填写提（送）货单一式三联。其他非销售性零星出货，根据厂长或总经理的审批单填写提（送）货单，但应注明出货原因如样品、礼品等。

第四章 存货记录与内部稽核

第八条 仓库设置的存货明细帐，材料帐应与产成品帐分开设置。主要材料按品名规格设明细，辅助材料可合并。仓库帐目核算以数量为主，金额为辅。材料购进，单价及金额应逐笔登记；材料发出仓库及公司会计均按日汇总登记；主要材料的发出金额采用先进先出的方法按日计算登记；辅助材料的发出、产成品出入库平时只记数量，月末根据会计计算的结转单价登记金额。

第九条 仓库每月月末应统计填写《月份出货统计表》，交公司会计核对无误后交公司财务部，以与合同及收款情况相核对。

第十条 每月月末工厂会计应与仓库核对存货帐目，发现出入及时查明原因予以调整。

第十一条 仓库应定期进行存货盘点，盘点表及帐实相出入的情况应报告公司财务部处

理。盘点至少每半年进行一次。

第五章 附则

内控制度 篇6

建立财务体系内控七原则

1、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

2、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

3、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

4、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

5、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

6、经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

7、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

[篇二:内部控制制度的重要性]

摘要:内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。文章围绕此问题展开讨论，首先对内部控制制度进行了概述，其次从几个方面分析了内部控制制度的重要性，并结合内部控制制度的在企业中的实际运用状况，给出了完善内部控制制度需规范的内容，最后提出了完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系，具有一定的现实意义。

关键词:现代企业;内部控制制度;重要性

一、内部控制制度概述

内部控制制度指的是企业为了实现自身的生产经营目标，保障企业财产与会计信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工负责为基础与前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个职能部门间的相互配合，可以明晰各部门的权责，从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。

内部控制按照其控制目的的不同，可分成两部分内容:即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障企业财产的安全性与完整性、保障企业财务信息的可靠性与真实性、保障企业经济活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指为了保障企业经营决策、方针政策的贯彻与执行、实现企业管理经营目标、提升企业生产经营效率而采取的一系列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的，他们都是为了实现企业总体经营目标而存在的，对企业的日常生存与发展具有十分重要的意义。

二、内部控制制度的重要性

(一)是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要

伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。

企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力

与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。

(二)是提升国际竞争力的迫切需要

伴随市场经济的迅猛发展，经济一体化的进程逐渐加快，先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随经济一体化的步伐，企业风险也在逐渐加剧，而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部控制制度，通过一系列的制度与措施，可以提升企业的管理经营效率，从而保障企业总体目标的顺利实现，增强自己的综合竞争能力，使企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，从而不断增强国际竞争力。

(三)是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的需要

一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度，是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度，可以及时发现管理经营中出现的问题，并积极找出解决问题的措施，对其进行调整与纠正，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。

(四)是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要

会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有十分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制，从而能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。

(五)是企业进行风险防范的需要

现如今，伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的经营风险也在加剧。企业想要不断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。

(六)是保证企业财产安全的需要

内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，防止浪费行为的发生。

三、完善内部控制制度需规范的内容

(一)对业务处理的分工与程序进行明确规定，保证权责清晰

企业想要生产与发展，就必须不断完善自身的内部组织结构，它在企业的日常管理经营中发挥着十分重要的作用，而组织结构的核心就是职责分工，企业必须对其加以重视。一般而言，对于企业的某项业务，在其处理的过程当中，可能不仅是只有一个部门进行参与，它要涉及到两个或者多个部门一起进行合作与协调，才能保障该业务的顺利实施。这就要求企业在各部门的权责划分必须明确、清晰，保障企业职责分工的合理性、科学性、有效性。同时，企业还应该结合自己的实际情况，健全一套完善的内部控制规章程序，明确规定各部门的权利与责任。制度一旦被制定出来，还要保障其能够被切实执行到实际工作中去，不能使规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，还可以配套制定一系列的奖惩机制，切实做到好要奖错要罚，从而不断提升员工的工作热情与积极性，使其能够更好地为企业进行服务。

(二)明晰资产记录和保管的分工

为了保障企业资产的完整性与安全性，就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的制约。例如出纳员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时，必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对其进行负责等。企业通过一系列的内部控制手段与方法，能够有效防范舞弊行为的发生，保障企业的正常运营。

(三)对会计凭证与会计记录的正确性与完整性进行明确的规定

企业应该对各种原始凭证做出一系列的规定，其中包含有格式、编号、份数、传递程序、经办人签章、各联的用途、大小写数字的一致性等诸多方面，从而保障会计凭证与会计记录的正确性与完整性，为企业决策提供良好的基础。

(四)对财产清查的盘点制度进行明确的规定

为了保障企业财产的完整性与安全性，物资保管员在对各项物资财产进行收付以后，还要利用永续盘存法对库存商品的账实进行核对。同时，还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度，保障账、卡、物相符，及时纠正可能出现的偏差。此外，现金出纳每日下班前应清点结算库存现金，发现差错应及时报告，财务主管人员要检查出纳员的工作，定期或者不定期对库存现金进行核查。

四、完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系

(一)正确处理好成本控制与效益控制的关系

内部控制制度的成本体现于:增加某控制环节会导致人力、物力的消耗，导致控制成本上升，同时，倘若控制环节过于繁杂，会影响处理业务的速度，也会间接导致控制成本的上升。内部控制制度的效益体现于:表面上来看，某控制环节好像不能直接带来企业效益的上升，但从实际而言，内部控制制度能够促进企业总体经营效果，间接提升了企业的经营效益。

(二)正确处理好职业道德与内部控制制度的关系

职业道德与内部控制制度二者在评价标准与评价要求上是不完全相同的。内部控制是一项规章制度，属于一种硬性的规定，而职业道德则是一种软性的约束，其完成的程度取决于个人的综合能力水平与素质，因此，想要加强内部控制制度的建设，不尽要依靠一种硬性的要求与规定，还要积极发挥出每个员工的主观能动性，使其能够不断提升自己的基础知识与职业技能，树立良好的职业道德，主动、积极地执行内部控制制度的相关内容，从而能够更好地为企业进行服务。

(三)正确处理好传统方式的与新型方式的内部控制的关系

伴随时代发展与科技进步，信息时代已经来临，电子计算机与网络技术逐步被应用到了经济管理的领域中来，渗透与影响着社会生活的诸多方面。传统的内部控制手段，如会计处理的核对与计算等，逐渐被电子计算机这一方式所取代，但这并不说明传统的内部控制方式与手段已经不能发挥作用，科学、先进的电子计算机技术并不能完全取代传统内部控制方式所发挥出来的作用，对于企业来说，最重要的是要考虑自身的实际状况，使传统的与新型的内部控制方式实现相互配合，从而更好地为企业的发展与壮大进行服务，保障企业经营目标的顺利实现。

(四)正确处理好工作效率与企业内部层次的关系

从理论上来说，企业每增加一层内部控制的层次，所发生经济舞弊的概率就会减小一成，企业内部控制的效果也会好一些。内部控制通过一系列决策、执行、授权、审批、记账、审核、复核的过程，能够促进企业朝着既定目标的方向

前进。

五、结束语

从上面的分析我们可以看出，内部控制制度在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它作为现代企业管理的重要武器，对于企业建立完善的自我约束机制、提高经济效益发挥着重要的作用。企业必须认识到内部控制制度的重要性，并通过一系列的措施来完善内控制度，从而保障自身的持续经营与健康发展。

[篇三:浅谈企业内部控制制度]

一、内部控制概述

内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括:

(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;

(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;

(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;

(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;

(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;

(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

二、现行企业内部控制中存在的主要问题

(一)对内部控制认识不足

目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

(二)产权关系不明

在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。

(三)监督机制不健全

目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。

三、企业内部控制制度的基本框架

(一)完善企业的控制环境

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作:

1、加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。

2、要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标?押股东的目标是财富最大化?鸦经营者的目标是不断增加经营效益;管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告;普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。

3、要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，实施先进管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。

(二)设立有效的控制活动

1、针对人员的控制。

(1)职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。

(2)工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同的。

(3)票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离;对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。

(4)资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。在采取电算化核算的情况下，每个岗位只能使用自己设置的密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。

(5)绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。

2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比手工操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查阅或修改。

(三)加强企业内部牵制制度

内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批;又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，互相牵制。

在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间

。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

(四)加强企业内部稽核制度和内部审计制度

切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。内部监督评审应当遵循以下原则。

1、在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。

2、对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，内审人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。