科技论文评估方法研究

科技论文评估方法研究（共8篇）

科技论文评估方法研究 篇1

当前在科技论文考核管理实践中,过分依赖并夸大期刊影响因子特别是SCI期刊的现象很普遍.通过分析影响因子的定义及期刊不同年份、不同作者论文引用情况的差异及论文在影响因子统计完成后进一步引用还要大的情况,及随着信息技术的发展,提出科技论文考核根据其发表期刊影响因子适当区分权重的.基础上,应根据科技人员论文的实际引用情况给予后补助奖励.

作 者：庞乾林 林海 郑江苹 阮刘青 作者单位：庞乾林,林海,阮刘青(中国水稻研究所科技信息中心,杭州,310006)

郑江苹(浙江大学农业图书馆,杭州,310029)

科技论文评估方法研究 篇2

评估理论通常有面向结果的评估, 后来转向面向过程与结果并重的评估, 即绩效评估, 评估模式也从评价“投入—产出”转换为“目标—结果”[6]。基线评估法对干预活动开始前的状态进行描述建立基线, 并记录干预实施后基线的变化情况, 反映取得的进展、目标实现程度及相关成效等, 在社会发展领域评价中广泛使用。科技活动及项目 (干预活动) 与经济社会发展密切相关, 具有社会发展项目的一般特性, 同时由于科技的复杂性和探索性, 科技活动的评估难度更大[7,8,9]。我国的科技评估理论研究和实践活动中未见对基线评估法的系统阐述和深入实践。新形势下, 建立科学、系统的科技评价体系是科技体制改革的重要内容之一, 基线评估法作为科技评估的基本和重要的方法与手段, 对其进行探讨和研究具有重要及理论及实践意义。

1 基线评估的概念和内涵

美国电气和电子工程师协会 (IEEE) 对基线进行了明确的定义:基线就是项目储存库中的每个工作件版本在特定时期的一个“快照”, 它提供一个正式标准, 随后的工作基于这个标准进行, 并且只能经过授权后才能变更这个标准, 建立一个初始基线后, 以后每次对它进行的变更都将记录为一个差值[7]。在社会调查工作中, 基线评估是指社会工作者在干预开始时对评价对象的状况进行测量, 建立一个基线作为对干预效果进行衡量的标准, 以评估干预活动前后的变化, 并以此判断干预目标实现的程度[8]。在社会发展项目评估中, 基线提供进行比较的起始点, 是与监测和评估数据进行比较的点, 提供真正发生变化的基准。

科技评估包括科技规划、科技计划、科技专项以及科技项目的评估, 不但关注技术及其产品的性能参数, 还要关注技术应用对经济社会的作用和影响, 因此, 科技评估中基线评估法具有以上所述产品和社会工作的共同特性。根据科技评估的特点, 科技评价中的基线评估是指由科技项目、科技活动实施产生, 反映与目标相关情况及其他重要情况变化的若干数据指标和事实描述。

因此, 基线评估法是一种基本的评价方法, 主要用来监测目标及相关情况的进展和变化, 具体反映四个方面的情况:一是反映要解决的问题;二是有限的几个指标跟踪反映目标进展情况;三是反映的变化是连续的、容易测度;四是记录的基线变化在测量期的变化比较明显, 并提供比较、判断的基础。

2 国内外基线评估研究应用

2.1 国内基线评估法的研究和应用

国内关于基线评估法有比较多的理论和实证研究, 如:程红光等[7]研究了规划环境评价中的基线评估法, 并以水资源开发规划为例开展了案例研究, 结果表明该方法有助于发现规划前后环境的“净”影响, 从而提高规划环境影响评价的有效性。李华伟[9]探讨了基线评估法在社会工作实务过程中的应用, 研究了该领域中基线测量法的含义、基线测量法的操作程序、基线评估法的优缺点等, 认为社会工作实务过程中基线评估法是一种比较有效、直观的方法。刘志荣等[10]研究了发动机健康基线及评估准则, 选择能表征发动机各单元体性能衰退的监控参数并分析参数变化原因, 通过修正和分析发动机机队中典型发动机的实际监控数据以及各曲线变量的相关系数, 确定7个能有效表征发动机整体及各单元体性能的健康基线。

2.2 基线评估法在国际上的应用

美国国家科学基金 (NSF) 在项目和计划管理方面进行了制度化的评估活动, 在评估中将基线设定为处置和干预之前条件 (Condition) 和绩效 (Performance) 相关的事实, 在项目发起前收集基线数据, 在项目启动后即收集新数据。联合国发展计划署 (UNDP) [11]制定监测评估手册, 在计划项目评估中采用基线评估法, 明确指标、基线、目标应相对应, 基线与目标同时设立, 目标依赖于项目 (计划) 的周期长短, 根据确定的目标设定评估基线。世界银行在项目管理中形成一系列的评估规范, 在发展从业者手册中指出监测和评估是公共管理的有效手段, 是政府和组织通过改进达成目标的方法[12]。亚洲开发银行[13]明确了基线的重要性, 指出应当在项目准备技援实施期间收集基准信息, 就目标值达成一致。收集基准数据的工作应当在技援的设计与监测框架中得到体现, 并且包括在技援咨询专家的工作大纲当中。

3 科技评估中基线评估机制研究

科技规划、科技计划、科技专项执行时间跨度长, 具有明确的目标, 实施成效可以通过数据和事实进行反映, 适合采用基线评估法进行监测评价。基线评估通常包括评估准备、指标选择、调查确定指标的基线值、选择目标值、监测目标、确定评估的角色、报告发现、结果应用等步骤。在具体组织实施中, 通过基线发起机制、基线建立机制、基线监测和反馈使用机制来开展。

3.1 基线评估发起机制

在科技干预活动开展前即进行基线评估的组织、设计考虑, 委托相关机构或评估人员等评估队伍执行基线评估, 并预备足够的经费。评估队伍根据委托者开展评估的目的和要求研究制定评估大纲 (ToR) 和详细工作方案。基线评估法的核心是基线指标的选择, 在发起一次基线评估时要研究并设计描述测评对象“变化”实况的若干基线指标。基线指标是指在干预期内会发生一定变化, 可以衡量并反映发展情况, 但是又不会发生重大突变或趋势转变的基础数据或事实定性描述。

科技评估中设定基线的基本要求有以下几点: (1) 目标相关性, 设定的评估基线及指标要紧扣干预的目标, 能够客观反映以目标为参照系的变化情况; (2) 层次性, 指标在不同层次上对目标进行分解, 客观、多维度反映活动 (项目) 实施带来的变化和作用; (3) 指标的独立性和相关性的统一, 单个基线指标独立反映某一情况, 指标的组合能代表某个方面或上一个层次的情况; (4) 运用以前的历史数据, 历史数据可以提供真实的基线, 通过基线可以评估项目带来的不同成效。

3.2 基线建立机制

各基线指标基础值的确定称为基线建立, 通过基线调查进行。基线调查可以分为定性调查和定量调查。定性调查方法有访谈和观察, 它们都是采用非定量标准和技术而进行的调查研究方法, 通过定性调查得到的资料一般是文字材料。定量调查方法则包括普查和抽样调查等, 它们分别是对总体和样本进行研究, 采用的是定量的理论和方法, 通过定量调查得到的资料是数字资料, 大都可以做统计学分析, 可以从中凝炼出基线数据指标。基线的建立是在干预开始前收集基本数据和事实, 在延后评价活动 (项目) 时提供比较。通过调查建立基线的时间段称为基线期, 此后实施干预并监测实施情况的时期称为实施期。通常建立基线主要包括以下程序:第一, 确定干预的目标;第二, 选择调查工具, 包括直接观察或使用标准化问卷及量表;第三, 对目标行为进行调查并记录目标行为的情况。

3.3 基线监测和反馈使用机制

首先是采集监测数据。建立基线后开始对相关干预活动进行监测, 并对基线调查中所调查的各项目标行为和指标的相关性进行确认, 作为监测干预的进展成效和目标实现进程之用。其次, 进行分析和比较。将基线期和实施期的数据按调查时间和顺序制成图表, 将每个时期的数据资料进行联系比较, 呈现数据的变化轨迹和变化趋势, 并将基线值和干预期的数据进行对比, 相关的数据指标因而发生变化, 如果变化很小或没有发生变化, 则要考虑指标或监测时间间隔的再选择。然后, 将基线指标变化情况与时间进度、阶段目标进行对比评价, 将评价结果反馈给管理方, 并提出改进实施和管理的措施建议。管理方和实施单位根据基线评估情况, 掌握干预活动的进度、目标实现程度以及改进的意见与建议, 通过基线评估加强对干预过程和对象的学习了解, 对工作进行完善和提高。

4 以科技专项为例的基线评估方法

在此以一个机床专项为例, 说明进行基线评估的一般方法。一个机床专项的目标是形成数控机床及功能部件的自主研发能力, 提高重点领域机床的国产化率, 开发原创性技术与产品。根据上文所述建立评估基线的步骤和方法, 建立机床专项的评估基线。机床专项的基线指标有专项和关键技术/装备/产品两个层面。专项层面的基线指标包括:自主创新能力、产业技术水平、市场情况;关键技术/设备/产品层面的基线数据包括:加工能力 (容量、速度、压力) 、精度、可靠性 (平均无故障时间) , 如表1所示。

在设立专项或项目立项前, 宜进行基线调查或评估, 确定专项 (项目) 的基线, 确定专项的创新能力、相关产业技术水平与市场情况, 以及关键技术、部件和产品的加工能力、制造精度与可靠性。在专项实施中, 通过调查、统计基线指标值, 监测专项 (项目) 的进展情况、实施带来的成效、变化。

5 对应用科技评估基线的建议

基线评估法是基本的评估方法, 也是非常重要的评估工作, 要提高评估的客观性、时效性、科学性, 须加大力气推动基线评估的制度化、专业化、系统化。

(1) 推动基线评估的制度化。结合创新调查, 对规划、计划层面的基线指标进行统一的调查和统计;在科技评估制度、方案中明确对评估基线的要求, 设定建立基线的基本路径和方法;在方案制定中或项目实施前对基线情况进行调查评估, 形成制度化的工作模式, 真正将评估作为管理手段嵌入到科技管理中, 提高政府“看得见的手”的科技宏观管理能力, 发挥市场在资源配制中的决定性作用。

(2) 研究建立基线指标数据库。规划、计划的制定、实施和评估三位一体, 共同形成规划、计划管理体系。在我国科技规划、计划管理体系中, 已经设定了包括评估在内的保障实施措施, 各类规划、计划实施的基线数据指标是规划评估、计划评估的基础, 需要进行顶层设计和统筹安排, 系统研究不同科技评估指标的内涵、不同指标间的关联性、指标组合跟宏观科技经济的相关性, 建立科技计划项目、计划、规划等不同层次的基线数据指标库。

科技论文评估方法研究 篇3

关键词：知识产权；质押评估；评估方法

1.知识产权质押评估涉及的原理和估价方法

1.1知识产权质押评估的含义

国际上对知识产权质押评估有以下定义：在国家法律法规允许的前提下，对市场上涉及的知识产权进行一系列的价值评估标准，其中包括时间效用、增值潜力、市场实用价值、未来的发展潜力、影响时间、可替代性等，这些在交易过程中要依照双方之间的协议进行，如果流程中出现了不符合质押条件的情况，首先要向国家价值公允部门做出资料备案，其次交易双方在私下协商。

1.2知识产权质押评估的特征

⑴与抵押品评估相比，知识产权质押评估对象的收益期限较短。

⑵跟市场上出现的实体动产相比，知识产权交易更加虚拟化和不确定。⑵跟市场上出现的实体动产相比，知识产权交易更加虚拟化和不确定。

⑶与市场上的知识交易相比，知识产权质押价值实用性小，评价标准不明确。

⑷与其他质押评估相比，知识产权质押评估风险较高。

1.3知识产权质押评估存在的问题

1.3.1 知识产权质押评估方法不科学

传统的知识产权质押评估方法有三种：市场法、成本法和收益法，但有其自身不可避免的缺陷。市场法的局限有：知识产权评估细则不明确、交易信息流通状况差、银行承担风险大等。成本法的限制有：知识产权质押价值时间性强、外界影响性高、市场需求不确定性强，因此在对知识产权质押前要考虑其带来的市场价值性、收益性以及适用性方面。保证在获得相应预期效果的同时，也能将这种知识产权发挥的淋漓尽致。然而知识产权产生的预期回报的估计是比较困难的；资本化率、折现率的确定较难；知识产权经济寿命预测也存在一定难度。所以我国对市场上知识评估时要结合价值评估有关的各种方法。

1.3.2 知识产权质押评估存在的风险

⑴法律风险⑵估值风险⑶经营风险⑷处置风险

1.3.3 科技型中小企业自身缺陷

国内科技型中小企业存在着生产规模小、企业信誉度不高、市场潜力前期不大、有形资产少等特点，所以在市场上会出现资金周转困难、市场潜力开发难、持有资产少、技术高挑战等现象，如果寻求商业银行的扶持，必须找寻几家企业作为资金担保，极大程度增加了资金贷款难度，即使企业成功贷得款项，也会因为生产初期市场信誉而被迫还款。如果科技型企业仅仅依靠政府和信贷机构资金上的扶持，也只能是杯水车薪，所以市场上有些核心科技没有市场开发能力。

1.3.4 我国知识产权交易市场不发达

首先，欠发达的知识产权在市场上价值确定，还需要经过认证的交易场所根据其价值估算，评估现在将来的价值尺度，这些都基于知识产权在现阶段的市场利用率、市场发展前景、相关获奖资料以及行业未来风险情况。但是由于现阶段知识产权评估和转让在行业中的标准没有得到统一认证，因此存在很大的波动性和不确定性，除此之外，知识产权贷款方式在我国还没有得到相关的普及，因此有些规章制度和法律规定都不完善。而且国家人才储备方面也缺乏拥有相关知识方面的人才，所以知识产权贷款事宜还是需要进一步根据其本身现阶段和未来发展状况做出详细的总结。而且政府也要大力培养有用性人才，才能保证评估资产时不会根据自己的主观意愿而做出错误的决定。

2.科技型中小企业知识产权质押评估方法的改进

由于知识产权是一项十分特殊的资产，所涉及的权利内容和市场价值复杂，特别是知识产权的无形性使得知识产权在评估方面存在较大的风险与不确定性。另外，我国现在对知识产权的价值评估缺乏统一权威的标准，评估方法参差不一，如成本法、市场法、收益法、质押系数法等，各有利弊。评估者通常是按自己的观点选择，对同一个知识产权，几家评估机构独立评估之后，评估结果可能相差很大，往往缺少一个借贷双方都认可接受的具有公信力的评估结果，这样也就导致银行对评估结果不认可，不愿意贷款给科技型中小企业。通过本文对评估方法的分析和举例应用，认为综合的知识产权质押评估修正模型对改进评估结果具有良好效果，使得评估结果更具备可靠性，建议采用此种评估模型进行评估。

3.加强科技型中小企业的自身建设

根据上文的描述，我们不难发现，中小型科技企业受困于自身规模小、信誉低、创新能力弱等缺点，造成银行的不信任，难以进行贷款。为了解决这一困境，这些中小型企业需要首先调整好企业内部的结构，完善财政状况，提高信誉。接着要提升企业的自主创新能力，吸收高素质的创新型人才，实现自主知识产品的创新，这样才能增加企业的效益。与此同时，企业还应该加强管理，增设管理机构，合理有序的保证研发的进行，塑造企业的良好形象，保护知识产权，建立起自己的品牌，实现市场和利益的最大化。

4.建立健全的中介机构

风险投资对于特殊的知识产品来言是必不可少的，由于其不同于普通的商品和服务，因此在知识产权抵押贷款业务中需要中介机构的介入和保障，来保证整体的风险得到分散，保证知识产权抵押贷款的融资得到实现，必须保证用于质押的知识产权的商业性和合法性，因此要进一步完善知识产权的登记管理制度。对此应当加强建立起完善的知识产权交易制度，遵循公平公正的交易规则，规范知识产权交易市场的秩序，杜绝违法和虚假交易，提高中介机构特别是知识产权评估机构的素质和行业准则，促进知识产权健康便捷的流通和变现。

5.活跃知识产权交易市场

前文以天津滨海新区高新技术企业为例，揭示出当前我国知识产权交易市场很不发达。推动知识产权质押贷款亟待活跃知识产权交易市场。知识产权是企业的无形资本，将知识产权作为资本投入资本市场，建立起新型的生产经营方式，以知识产权持有的份额占有股份；知识产权通过产业链的生产方式可以扩大企业的生产规模，提高企业商业化运作能和国民经济影响力；利用知识产权进行企业融资活动时有更多的选择方式，将知识产权作为质押向金融机构及社会吸收闲置资金，提高企业的融资能力和扩大融资范。

此外，政府还要注重完善知识产权质押贷款的相关法律和法规制度。使知识产权质押贷款有法可依，也为银行开展知识产权质押贷款提供安全的法律通道。

6.结束语

随着知识产权质押融资的不断兴起，各评估机构所收集资料的不断完善，评估经验的不断积累，这些都可以增加应用修正模型评估结果的准确性。本文只是对质押知识产权价值评估方法作了初步的探讨，以及对质押评估提出优化对策，其理论的完善和实际应用还有一段距离，诸多不足都需在今后的工作中不断改进和完善，并在实践中作进一步的检验。本论文只是作为该课题研究的一个探索，其中还有许多不完善的地方，希望大家批评指正。（作者单位：四川一汽丰田汽车有限公司长春丰越公司）

参考文献

[1]甘田，耿明英.浅析科技型中小企业融资新路径——知识产权质押贷款[J].科技创业月刊，2010（10）：40-41.

[2]白慧霞.论科技型中小企业知识产权质押融资[J].企业家天地，2010（08）：19-20.

[3]李若馨，江雪莹，范家巧.科技型中小企业应对金融危机的新路——知识产权质押融资[J].中国高校科技与产业化，2010（09）：40-41.

新材料科技公司资产评估 篇4

评估方法

(一)评估方法的选择

根据现行资产评估准则及有关规定，企业价值评估的基本方法有资产基础法、市场法和收益法。

由于国内极少有类似的股权交易案例，同时在市场上也难以找到与被评估单位在资产规模及结构、经营范围及盈利水平等方面类似的可比上市公司，故本次评估不宜用市场法。

XX公司经营模式和主营产品基本稳定，在延续现有的业务内容和范围的情况下，未来收益能够合理预测，与企业未来收益的风险程度相对应的折现率也能合理估算，结合本次资产评估的对象、评估目的和评估师所收集的资料，确定分别采用资产基础法和收益法对

委托评估的XX公司的股东全部权益价值进行评估。

在采用上述评估方法的基础上，对形成的各种初步评估结论依据实际状况进行充分、全面分析，综合考虑不同评估方法和初步评估结论的合理性后，确定其中一个评估结果作为评估对象的评估结论。(二)资产基础法简介

资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。它是以重置各项生产要素为假设前提，根据委托评估的分项资产的具体情况选用适宜的方法分别评定估算各分项资产的价值并累加求和，再扣减相关负债评估值，得出股东全部权益的评估价值。计算公式为： 股东全部权益评估价值=∑各分项资产的评估价值-∑各分项负债评估价值 主要资产的评估方法如下： 一)流动资产

1．货币资金浙江南洋科技股份有限公司拟以支付现金和发行股份方式购买资产涉及的对于人民币现金和存款，以核实后账面值为评估值；对于外币现金和存款，按核实后的外币现金和存款数、基准日中国人民银行公布的外币汇率折合人民币金额作为评估值。2.应收票据

应收票据以核实后的账面值为评估价值。3.应收账款、其他应收款和相应坏账准备(1)应收账款

1)对于有充分证据表明可以全额收回的款项，如应收关联方往来款，估计发生坏账的风险较小，以其核实后的账面余额为评估值。

2)对于有充分证据表明全额损失的款项，将其评估为零。

3)对于可能有部分不能收回或有收回风险的款项，评估人员进行了分析计算，估计其坏账损失金额与相应计提的坏账准备差异不大，故将相应的坏账准备金额确认为预估坏账损失，该部分应收账款的评估值即为其账面余额扣减预估坏账损失后的净额。将公司按规定计提的坏账准备评估为零。(2)其他应收款

1)对于有充分证据表明可以全额收回的款项，如备用金、押金等，估计发生坏账的风险较小，以其核实后的账面余额为评估值。

2)对应收上海智野自动化设备有限公司的款项，因合同纠纷，预计难以收回，将其评估为零；应收慈溪市普锐企业管理咨询有限公司等 3 户的款项，为发票未到而挂账的费用，将其评估为零。3)对于可能有部分不能收回或有收回风险的款项，评估人员进行了分析计算，估计其坏账损失金额与相应计提的坏账准备差异不大，故将相应的坏账准备金额确认为预估坏账损失，该部分应收账款的评估值即为其账面余额扣减预估坏账损失后的净额。将公司按规定计提的坏账准备评估为零。4.预付款项

预付款项经评估人员核实，期后能够实现相应的资产或权益，故以核实后账面值为评估值。5.存货

存货包括原材料、库存商品、委托加工物资、在库周转材料、在产品，根据各类存货特点，分别采用适当的评估方法进行评估。

原材料和在库周转材料、委托加工物资和在产品以核实后的账面值为评估值。库存商品采用逆减法评估。

(1)对于销售价格高于账面成本的库存商品(发出商品)，本次对其采用逆减法评估，即按其不含增值税的售价减去销售费用和销售税金以及所得税，再扣除适当的税后利润计算确定评估值。计算公式如下：

评估值=库存商品数量×不含增值税售价×(1销售费用、税金占营业收入的比率)(3)经XX公司和用户确认的不良品，按预计可变现价值计算确定评估值。二)非流动资产 1．长期股权投资

对于全资子公司的股权投资，本次按同一标准、同一基准日对被投资单位进行现场核实和评估，以该家子公司评估后的股东权益为评估值。2.设备类固定资产

根据本次资产评估的目的、相关条件和委估设备的特点，采用重置成本法进行评估。重置成本法是指首先估测在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的资产所需的成本即重置价值，然后估测被评估资产存在的各种贬值因素，并将其从重置价值中予以扣除而得到被评估资产价值的方法。计算公式为：

评估价值＝重置价值×成新率(1)重置价值的确定

重置价值由设备现行购置价、运杂费、安装调试费、建设期管理费和资本化利息以及其他费用中的若干项组成。

重置价值＝现行购置价＋相关费用(2)成新率的确定

根据各种设备特点及使用情况，确定设备成新率。

A．对价值较大、复杂的重要设备，采用综合分析系数调整法确定成新率。

综合分析系数调整法，即以使用年限法为基础，先根据被评设备的构成、功能特性、使用经济性等综合确定经济耐用年限 N，并据此初定该设备的尚可使用年限n；再按照现场勘查的设备技术状态，运行状况、环境条件、工作负荷大小、生产班次、生产效率、产品质量稳定性、维护保养水平以及技术改造、大修等因素加以分析研究，综合评定该设备的成新率。B．对于价值量较小的设备，以及电脑、空调等办公设备，主要以使用年限法为基础，结合设备的使用维修和外观现状，确定成新率。

C．对于车辆，依据国家颁布的车辆报废标准，首先按车辆行驶里程和使用年限两种方法计算理论成新率，然后采用孰低法确定其理论成新率，最后对车辆进行现场勘察，如车辆技术状况与孰低法确定的成新率无大差异则成新率不加调整，若有差异则根据实际情况进行调整。3.无形资产—其他无形资产(1)概况

本次评估的无形资产—其他无形资产包括 15 项专利、12 项专利申请和 1 项注册商标。(2)评估方法选择

本次采用收益法进行评估。(3)评估方法说明

1）专利权的评估方法说明

收益法是在估算无形资产在未来每年预期纯收益的基础上，以一定的折现率，将纯收益折算为现值并累加确定评估价值的一种方法。计算公式为：



式中：V—待估无形资产价值； Ai—第 i 年无形资产纯收益；

r—折现率；

n—收益年限。

本次对专利评估，拟采用产品销售收入分成法确定无形资产的毛收入，通过对该无形资产的技术性能、经济性能进行分析，结合该无形资产的法定年限和其他因素，确定收益年限；折现率拟采用无风险报酬率加风险报酬率法进行分析确定。2）商标权的评估方法说明

商标权收益法评估的具体方法有优越利润法、差额收益法和商标许可使用费节省法。依据评估目的、假设前提条件、商标的功能和资料的可取得程度等因素，本次评估采用商标许可使用费节省法。一般情况下，不拥有商标权的任何一方都必须为使用该商标支付一笔许可使用费。因此，商标的价值可以用假设购买该商标后，使用方所节省下来的原来需向商标权所有者支付的许可使用费的现值来计算。通过确定商标许可使用费率，从而对商标所有权直接产生的净收益进行量化得到评估值。

同时，我们对本次节省使用费的预测采用分段法，将节省使用费的预测分为前后两段，对于前段节省使用费采取逐年预测折现累加的方法；而对于后段节省使用费以前段最后一年的收益作为后段各年的年金收益；将企业前后两段收益现值加在一起便构成了整体商标的收益现值。折现率拟采用无风险报酬率加风险报酬率法进 行分析确定。其基本公式为：

式中：P——待估商标权的评估价值；

Ki——预测第 i 年节省的使用费；

n——使用费节省的前段预测期限；

i——年序号； r——折现率。4.长期待摊费用

长期待摊费用包括办公室装修、厂房改造等费用的摊余额，企业按 5 年摊销。评估人员查阅了相关文件和原始凭证，检查了各项费用尚存的价值与权利。经复核，长期待摊费用原始发生额正确，企业在受益期内平均摊销，期后尚存在对应的价值或权利，以剩余受益期应分摊的金额确定评估价值。5．递延所得税资产

递延所得税资产包括被评估单位计提应收款项坏账准备、存货跌价准备及递延收益产生的可抵扣暂时性差异而形成的所得税资产。由于资产基础法评估时，难以全面准确地对各项资产评估增减额考虑相关的税收影响，故对上述所得税资产以核实后的账面价值为评估值。三)负债

负债包括短期借款、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息和其他应付款等流动负债和其他非流动负债。通过核对明细账与总账的一致性、对金额较大的发放函证、查阅原始凭证等相关资料进行核实。经核实，流动负债均为企业实际应承担的债务，以核实后的账面值为评估值。其他非流动负债系《2011年度新兴产业和优势产业、装备奖励》、《国家中小企业专项资金》等项目补贴资助款的余额，实为递延收益性质，期后不需支付，将其评估为零。(二)收益法简介

收益法是指通过将被评估单位的预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估方法。一)收益法的的应用前提 1．投资者在投资某个企业时所支付的价格不会超过该企业(或与该企业相当且具有同等风险程度的同类企业)未来预期收益折算成的现值。2．能够对企业未来收益进行合理预测。

3．能够对与企业未来收益的风险程度相对应的折现率进行合理估算。二)收益法的模型

结合本次评估目的和评估对象，采用企业自由现金流折现模型确定企业自由现金流价值，并分析公司溢余资产、非经营性资产的价值，确定公司的整体价值，并扣除公司的付息债务确定公司的股东全部权益价值。计算公式为： 股东全部权益价值＝企业整体价值-付息债务

企业整体价值＝企业自由现金流评估值＋非经营性资产的价值＋溢余资产价值

式中： n——明确的预测年限

CFFt——第 t 年的企业自由现金流 r——加权平均资本成本 t——未来的第 t 年

Pn——第 n 年以后的连续价值

三)收益期与预测期的确定

本次评估假设公司的存续期间为永续期，那么收益期为无限期。采用分段法对公司的收益进行预测，即将公司未来收益分为明确的预测期间的收益和明确的预测期之后的收益，其中对于明确的预测期的确定综合考虑了行业产品的周期性和企业自身发展的情况。因为近年国内厂家光学膜技术和市场瓶颈得到突破，生产能力迅速扩大，而下游液晶显示行业市场需求增速放缓，根据评估人员的市场调查和预测，光学膜价格、成本及市场需求变动趋势近期还将持续，取 5 年作为分割点较为适宜。根据评估人员的市场调查和预测，取 2018 年作为分割点较为适宜。四)收益额—现金流的确定

本次评估中预期收益口径采用企业自由现金流，计算公式如下：

企业自由现金流=息前税后利润＋折旧及摊销－营运资金增加额－资本性支出－少数股东现金流

息前税后利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－营业费用-财务费用（除利息支出外）-资产减值损失＋营业外收入－营业外支出－所得税 五)折现率的确定 1.折现率计算模型

企业自由现金流评估值对应的是企业所有者的权益价值和债权人的权益价值，对应的折现率是企业资本的加权平均资本成本(WACC)。



式中：WACC——加权平均资本成本；

Ke——权益资本成本； Kd——债务资本成本； T——所得税率；

D/E——企业资本结构。

债务资本成本Kd 采用基准日一年期贷款基准利率。权益资本成本按国际通常使用的 CAPM 模型求取，计算公式如下：

式中：Ke——权益资本成本 Rf——无风险报酬率

Beta——权益的系统风险系数 ERP——市场风险溢价

Rc——企业特定风险调整系数 2.模型中有关参数的计算过程(1)无风险报酬率的确定

国债收益率通常被认为是无风险的，截至评估基准日，评估人员查阅了部分国债市场上长期(超过十年)国债的交易情况，并取平均到期年收益率为无风险报酬率。(2)资本结构

通过“WIND资讯”金融终端查询沪、深两市相关上市公司至评估基准日资本结构，可得公司目标资本结构的取值。(3)权益系统风险系数Beta

(4)计算市场的风险溢价

证券交易指数是用来反映股市股票交易的综合指标，评估人员选用沪深 300 指数为股票市场投资收益的指标，由于沪深 300 指数的成分股是每年发生变化的，因此评估人员采用每年年末时沪深 300 指数的成分股。对于沪深 300 指数没有推出之前的 2001、2002、2003 年，评估人员采用外推的方式推算其相关数据，即采用 2004 年年末沪深 300 指数的成分股外推到上述年份，亦即假定 2001 年、2002 年、2003年的成分股与 2004 年年末一样。

为简化本次测算过程，评估人员借助 Wind 资讯的数据系统选择每年末成分股的各年末交易收盘价作为基础数据进行测算。由于成分股收益中应该包括每年分红、派息和送股等产生的收益，因此评估人员选用的成分股年末收盘价是包含了每年分红、派息和送股等产生的收益的复权年末收盘价格，以全面反映各成分股各年的收益状况。

经上述计算分析，得到沪深 300 成分股的各年算术平均及几何平均收益率，以全部成分股的算术或几何平均收益率的加权平均数作为各年股市收益率，再与各年无风险收益率比较，得到股票市场各年的 ERP。由于几何平均收益率能更好地反映股市收益率的长期趋势，故采用几何平均收益率估算的 ERP 的算术平均值作为目前国内股市的风险溢价。(5)Rc—企业特定风险调整系数的确定

企业特定风险调整系数表示非系统性风险，是由于被评估单位特定的因素而要 求的风险回报。与同行业上市公司相比，综合考虑被评估单位的企业经营规模、市 场知名度、竞争优劣势、资产负债情况等，分析确定企业特定风险调整系数。3.加权平均成本的计算(1)权益资本成本Ke的计算(2)债务资本成本Kd 计算

债务资本成本Kd 采用基准日一年期贷款利率。

六)非经营性资产和溢余资产的价值

非经营性资产（负债）是指与企业经营收益无关的资产（负债）。溢余资产是指超过企业正常经营需要的资产规模的那部分经营性资产，包括多余的现金及现金等价物、有价证券等。

经分析，XX公司评估基准日应付关联方的往来款 400 万元作为非经营性负债，按资产基础法中相应负债的评估价值确定其价值。七)付息债务价值

国外科技评估实践及对我国的借鉴 篇5

1 引言

世界经济的发展，特别是发达国家的经济发展，主要依靠科技创新和技术进步。科学技术在经济发展中的地位日趋重要，随着知识经济的兴起，世界各国之间的竞争愈演愈烈，国家竞争的焦点已转向有效地占有和支配科技资源。因此，世界各国纷纷调整科技政策，将科技发展目标与经济发展目标紧密结合，强调科学技术为提高综合国力、增强竞争力、维护国家安全服务，每年投入大量资金直接资助或间接引导相关科技项目的开展。科学研究活动也从早期是一种科学家及相关学术团体的兴趣性活动，变成为由政府直接领导和支持的一项社会事业，并肩负着国家发展的战略使命。在这种情况下，对科学研究工作进行评价也不再是科学家相互之间的一种个人监督和促进行为，它已成为政府参与和支持科学技术发展的重要手段。由于科学技术本身的迅速发展和复杂度的大幅提高，科学活动的成本不断上涨。要想进行所有领域的科学研究，并保持全面的竞争优势，即使对于发达国家，其经济实力也不能承受。有鉴于此，有必要加强对科学研究活动的监督和控制，特别是对于国家投资开展的科技项目，必须在项目实施的全过程实施高质量的评估，达到确保有限科技资源用于完成最符合国家利益的科研活动的目的。

科技论文评估方法研究 篇6

第一章 总 则

第一条 为规范和指导各项预算评估评审工作，明确预算评估评审的各方职责、程序、内容和方法，依据《陕西省科技厅科技计划经费和专项经费预算评估评审暂行办法》及相关规定，制定本实施细则。

第二条 科技厅归口管理的科技计划项目和专项项目（以下简称项目），实行预算评估评审，在预算评估评审的基础上，确定并批复项目经费。因重大突发事件需要紧急决策的项目，可不进行预算评估评审，预算安排通过厅务会讨论后执行。

第三条 申请政府资助经费达到一定额度的项目，应独立进行预算评估评审。预算评估评审工作在项目立项评审的基础上进行。

第四条 逐步建立评估评审机构信用记录和动态调整机制，促进评估评审机构的良性发展。

第二章 组织管理

第五条 预算评估评审工作在科技厅的领导下，由条件处具体组织实施。

第六条 条件处负责项目预算评估评审工作的管理，并对评估评审活动进行检查和监督。主要职责如下：

（一）负责预算评估评审工作制度、程序的制定。

（二）根据工作需要，邀请、委托或授权相关单位协助开展项目预算评估评审工作。

（三）负责建立统一的项目预算评估评审专家库。

（四）负责制定项目预算评估评审工作方案，编制项目评估评审手册。

（五）负责项目预算评估评审机构、评估评审专家的信用管理工作。

（六）接受财政厅、审计厅等有关部门对项目预算评估评审工作的指导、检查和监督。

第七条 评估评审专家组应根据评估评审组织单位的要求，独立、客观、公正、实事求是地提出评估评审意见，形成项目预算评估评审报告。

第八条 项目负责人和项目承担单位有义务接受并配合评估评审工作，按要求及时提供真实、有效的材料和信息。

第三章 评估评审程序

第九条 项目经费预算评估评审的程序包括形式审查、组建评估评审专家组、专家组评估评审、报告形成与提交等环节。

第十条 评估评审组织单位根据专家遴选原则，从省内外遴选专家，组建预算评估评审专家组。

（一）预算评估评审专家应了解国家、我省科技计划和专项计划管理政策和相关财务管理制度，熟悉项目相关研究任务及其经费预算特点，并在相关的技术、经济、财务等领域具有丰富的经验和较高的权威性，专家一般应具有高级技术职称或相关职业的执业资格；

（二）预算评估评审专家组组长由财务、经济专家担任，应具备较高的权威性和综合协调能力。

（三）预算评估评审专家组的人员组成应具有针对性和互补性，符合项目任务及预算支出的特点，一般由财务、经济、技术、管理、企业等方面专家组成，其中必须包括熟悉财政、财务政策的财务专家和熟悉项目研究内容的技术专家。

（四）每个项目的预算评估评审财务专家人数不得少于2人。

（五）以下人员不得聘为评审专家：直接参加该项目研究和管理的人员、项目承担单位人员、与项目有直接利害关系的人员、项目评估评审组织单位的人员、被评项目承担单位以充足理由正式提出希望回避的人员、在以往的评估评审活动中有不良信用记录人员以及不能遵守专家行为准则的人员。

第十一条 在开展评估评审工作前，评估评审组织单位应组织专家组进行学习，使专家熟悉有关政策文件和材料，了解预算评估评审活动的目的、原则、要求、方法和标准，掌握评估评审活动的规范化要求，并与评估评审专家签订“专家工作协议书”（格式见相关附件）。

第十二条 预算评估评审专家对项目预算进行评估评审，形成每个专家的评估评审意见和专家组集体的预算评估评审意见和报告。

（一）专家组组长主持预算评估评审会，专家组依据预算申报材料，对项目预算的规范性、合理性进行讨论与评价。在预算评估评审过程中，可以组织项目答辩，以便更加深入准确地了解和分析项目预算。项目答辩工作由评估评审组织单位负责安排，专家组组长主持，项目负责人和项目承担单位进行现场答辩。

（二）每位预算评估评审专家独立形成评审意见并填写预算评估评审专家意见表（格式见相关附件）。

（三）专家组组长应对所有专家意见进行综合整理，在充分反映各专家意见的基础上，汇总形成评估评审专家组的集体意见，填写预算评估评审报告（格式见相关附件），并向专家组成员宣布专家组评估评审结果。如果评估评审专家组内部就某些特定问题争议较大、不能达成一致意见的，在项目预算评估评审报告中，应对

此进行记录说明，供科技厅对预算安排时参考。

第十三条 在预算评估评审工作结束时，专家组向预算评估评审组织单位提交专家组的预算评估评审报告、每个专家的评估评审报告和专家信息登记表（格式见相关附件）。

第四章 内容和方法

第十四条 评估评审组织单位依据相关规定对项目预算申报材料进行形式审查，填写形式审查表（格式见相关附件）。形式审查的主要内容是审核预算申报材料内容和法定手续的完备性和规范性，以及各项预算数据的一致性和平衡关系。

若需要补充或修改完善申报材料的，应及时通知有关项目负责人和项目承担单位，在规定时间内补充或重新提交预算申报材料。

第十五条 预算评估评审的内容包括预算来源和支出，重点是支出预算，主要包括支出总量、比例结构、人均强度以及预算实物量等，着重审核预算是否符合各计划的管理规定，预算内容与项目合同任务是否相关以及项目预算涉及的价格、数量等方面的合理性。涉及预算各个科目方面的，主要包括：劳务费、设备费、材料费、燃料动力费、测试化验加工费、租赁费、信息费、技术购买费、工程咨询费、国际合作与交流费、差旅费、会议费、管理费等。

第十六条 预算评估评审方法主要包括政策对比法、目标任务对比法、数据统计分析法、调查法、专家经验法、案例参照法和成果反推法等。在评估评审过程中，应在考虑不同领域、不同规模、不同研究阶段、不同类型项目特点的基础上，选择运用不同的方法。

（一）政策对比法。指通过对比相关科技计划经费和专项经费管理的政策规定、国家相关财务政策，审核预算是否与政策相符的方法。

（二）目标任务对比法。指根据项目的合同任务，审核预算是否与项目任务目标相关的方法。

（三）数据统计分析法。即通过对领域内同类项目预决算历史数据进行分析，寻找其经费支出一般规律，据此对项目各项预算的规模、结构和强度进行审核的方法。

（四）调查法。即通过调查获取项目某项与特定科研活动相关的预算支出在领域内的常规支出标准，以判断该项预算合理性的方法。

（五）专家经验法。即根据同行专家对科研支出规律和特点的经验，判断项目相应预算合理性的方法。

（六）案例参照法。即通过对照以往领域内同类项目的典型案例，判断项目预算支出合理性的方法。

（七）成果反推法。即根据项目任务书承诺的产出成果，反推项目预算经费规模合理性的方法。

第十七条 设备费评估评审，主要核查设备购置与项目任务的相关性、设备预计的利用率、设备购置前后共享的可能性及购买数量和价格的合理性，其中对于单价5万元以上的设备需要重点审查。

第十八条 材料费评估评审，审核支出规模、比例结构、人年均强度及大宗贵重材料与一般材料预算比例的合理性，审核材料购置与项目任务的相关性，审核预算材料种类、单价和数量的合理性。

第十九条 测试化验加工费评估评审，审核支出规模、比例结构、人年均强度及大宗与一般测试化验加工预算比例的合理性，审核测试化验加工内容与项目任务的相关性，审核测试化验加工单价和批次数量的合理性。

第二十条 燃料动力费评估评审，审核支出规模、比例结构、人年均强度的合理性，审核与特殊科研业务相关的动力费预算的合理性。

第二十一条 差旅费评估评审，审核差旅费总额及普通差旅费的支出规模、比例结构、人年均强度的合理性，审核其中包含的科学考察经费预算，审核科学考察内容、考察地点和项目任务的关联度，科学考察的时间、考察人数、考察燃油费和租车费等预算的合理性。

第二十二条 会议费评估评审，审核会议费的支出规模、比例结构、人年均强度的合理性，审核预算会议与项目任务目标的关联度。应严格控制会议规模、会议数量和会期。

第二十三条 国际合作与交流费评估评审，审核国际合作交流专项经费预算规模、比例结构的合理性，审核项目组成员出国考察和邀请外国专家来华访问经费预算的规范性及其与项目研究内容的相关性。

第二十四条 出版、文献、信息传播、知识产权事务费评估评审，审核支出规模、比例结构、人年均强度的合理性，审核大宗资料购置、软件购置、专利申请、论文和专著出版等与项目任务的关联度及申请数量、单价的预算合理性。

第二十五条 劳务费评估评审，审核参与项目研究的各类人员投入课题的研究时间的合理性、劳务费支出标准的合理性、以及劳务费是否与其投入的研究时间相匹配。劳务费用总数不得超过项目经费的10%。

第二十六条 专家咨询费评估评审，审核咨询费的开支标准、咨询专家的数量。专家咨询费不得支付给参与项目管理的工作人员。

第二十七条 管理费评估评审，审核支出是否符合相关科技计划立项和经费管理办法及规定。

第二十八条 上述各项预算如果存在交叉重复支出或预算内容和经费未按照规定列入指定预算项中，则原则上予以核减。

第五章 预算评估评审报告内容与审核

第二十九条 预算评估评审的正式结果为预算评估评审报告，评估评审报告中除体现评估评审专家组的一致意见外，还必须对评估评审专家的不同意见做出说明。政策性问题、涉及较大预算额度或预算编制可信度的重大问题必须在评估评审报告中反映。

第三十条 评估评审机构、评估评审组织单位、评估评审专家不得向其他机构或个人扩散评估评审结果。

第六章 评估评审活动的质量控制

第三十一条 评估评审机构、评估评审组织单位应建立评估评审活动的内部质量控制体系，规范、科学地开展评估评审活动，以保证项目预算评估评审活动的质量。

第三十二条 科技厅委托的科技咨询机构在评估评审活动中，应遵守以下行为准则：

（一）当评估评审机构与项目申请单位有直接利害关系时，评估评审机构必须向委托方事先申明，经同意后，该评估评审机构方可承担项目的评估任务，并须在该项目评估评审报告上注明。

（二）维护项目申请单位的知识产权，不得向与预算评估评审活动无关的任何单位或个人扩散项目申报材料。评估评审机构应对评估评审所涉及项目的研究内容、技术路线、预算方案等进行保密。

（三）不得向项目申请单位及与预算评估评审活动无关的任何单位或个人透露专家组评审意见。

（四）不得以任何方式收取项目申请单位的报酬、费用和礼品。

（五）不得捏造或篡改项目预算申报材料和专家咨询意见。

第三十三条 评估评审组织单位应遵守以下行为准则：

（一）不得在评估评审过程中向评估评审专家施加倾向性影响；与评估评审工作无关的人员和应回避人员不得参与评估评审工作。

（二）不得以任何方式收取被评对象的报酬、费用和礼品。

（三）应对评估评审所涉及项目的研究内容、技术路线、预算方案等进行保密。不得向被评单位及与预算评估评审活动无关的任何单位或个人泄露专家组或专家个人的评审意见。

第三十四条 评估评审专家应遵守以下行为准则：

（一）坚持实事求是的原则，独立、客观、公正地提供评审意见。

（二）维护评估评审对象的知识产权，妥善保管评估评审材料，并在评估评审活动结束后将其全部退还评估评审组织单位，不得复制、扩散与评估评审有关的材料，对评估评审所涉及项目的研究内容、技术路线、预算方案等进行保密。

（三）不得向评估评审组织单位以外的单位或个人扩散评估评审有关情况。

（四）不得收取评估评审对象的报酬、馈赠和礼品。评审期间，未经评估评审组织单位许可，评估评审专家个人不得就评审事项与评审对象联系。

（五）当评估评审专家与项目存在直接利害关系时，必须主动和尽早地向评估评审组织单位或评估评审活动负责人申明并回避。当专家难以判断本人是否符合回避原则时，应主动和尽早地向评估评审组织单位或评估评审活动负责人说明有关情况。

第三十五条 在预算评估评审工作结束后，评估评审机构、评估评审组织单位将有关材料分别归档，包括纸质和电子版材料，档案保存期等具体要求按科技厅档案管理和相关科技计划管理的有关规定执行。

第七章 评估评审活动的监督

第三十六条 科技厅监察室和条件处负责项目预算评估评审活动全过程及结果的检查和监督工作，包括对预算评估评审活动的规范性以及评估评审结果的客观公正性进行监督。根据工作需要，可采取以下一种或多种方式对预算评估评审活动进行监督，并将其结果作为信用评价的依据。

（一）听取评估评审活动各方当事人的口头及书面汇报。

（二）查阅与评估评审活动有关的各类文件、材料。

（三）旁听与评估评审事项有关的会议，对评估评审活动与既定程序、步骤的符合程度进行监督。

（四）向有关单位及个人进行调查核实。

（五）对预算评估评审项目进行抽查，实行重点监督。

（六）其他适当的监督方式。

第三十七条 根据工作需要，科技厅可将预算评估评审主要结果以适当方式进行反馈或公示。

第三十八条 评估评审专家对评估评审活动存有重大异议的，认为存在违规行为或其他问题的，可向科技厅举报，监察室和条件处应及时进行调查并提出相关处理意见。

第三十九条 项目负责人或项目承担单位对预算评估评审结果存有重大异议的，应在评估评审结果发布后一周内提出书面复核申请。经科技厅认为理由充分、有必要启动复核程序的，由条件处组织项目预算评估评审结果的复核工作。

第四十条 评估评审组织单位应及时全面地记录预算评估评审专家的相关信息，包括专家基本信息和信用情况，填写专家参与评估评审活动经历与表现记录表（格式见相关附件）。

第四十一条 条件处应逐步建立参与预算评估评审活动的评估评审机构、评估评审组织单位和评估评审专家在预算评估评审中的信用记录和动态调整机制，不断提高预算评估评审工作的质量。

第四十二条 评估评审专家存在违规行为的，评估评审组织单位可视情节轻重，采取降低专家信用、专家意见无效、取消专家评估评审资格等处理措施。

第四十三条 科技厅委托的科技咨询机构在评估评审活动中，存在违规行为的，科技厅可视情节轻重，采取项目预算评估评审结果无效或取消该单位的项目预算评估评审资格等处理措施。

第八章 附 则

第四十四条 本《实施细则》由科技厅负责解释。

科技论文评估方法研究 篇7

国防科技人员为国家创造了巨大的军事和经济效益, 对国防科技人力资本的价值进行评估, 其理论意义在于体现人力资本的价值, 丰富人力资源价值评估研究理论;其实践意义在于是组织对个体激励的依据。同时由于部分国防科技人力所从事的工作具有相当危险性, 在战争以及实验中可能存在人员伤亡概率较大情况, 而进行价值评估可以准确估计损失量, 为国家掌握情况提供必要参考。

1 研究背景

1.1 国防科技人力资本概念及研究现状

国防科技人员是进行国防科学技术基础理论和工程技术研究, 从事武器装备的研制、生产、使用、维修等工作的人员的总称 (朱庆林, 1999) 。而国防科技人力资本是指通过国家及个人的投资, 存在于国防科技人员个体内, 能够给其带来经济收入和心理收入的知识、技能及健康等因素的总和。按照投资主体划分, 国防科技人力资本可以分为两类:一类是以国家为主要投资主体的军校培养的或主要通过“干中学”积累起来的国防科技人力资本;另一类是在进入国防科技系统前已拥有了较多知识和技能的国防科技人力资本, 这指的是进入国防科技系统的地方院校毕业生或特招进入国防科技系统的人员所具有的人力资本 (付会敏, 2002) 。一方面, 由于国防劳动的特殊性即国防劳动很多不能直接产生经济效益, 其提供的产品——国家安全的价值很难量化, 更多体现的是国防军事效益, 而现代人力资本理论将人视为一种生产手段, 主要研究人的素质在现代经济增长中的作用, 许多学者由此断定人力资本与国防军事领域是无关的, 因此很少涉足其中进行研究。另一方面是人们思想观念上的误区, 认为国防劳动的劳动者具有奉献精神, 如果将其知识、能力之和视为“资本”, 是可以为资本所有者带来利润的一切手段, 则是对其价值的贬低。所以, 军事人力资本理论至今仍被许多学者所回避。近年来, 对国防 (军事) 人力资本的研究逐渐成为热点, 如张苹、胡晓华 (2002) 的《军事人力资本与新世纪军队质量建设》, 付会敏 (2002) 的《国防科技人力资本研究》, 胡亮 (2008) 的《军事人力资本投资研究》, 就是其中的代表性论著, 其他相关的论文也比较多。总的来说专门研究国防 (军事) 人力资本的论文数量少, 缺乏系统性, 基础理论研究少, 应用研究相对较多;借鉴国外的多, 本土的少, 特别是反映国防人力资本特性的研究少, 由于理论基础的薄弱直接导致应用研究价值降低。

1.2 人力资本价值评估研究

对人力资本价值的计量主要是从会计学的角度评估人力资源价值, 主要有人力资源的成本计量和人力资源的价值计量两大分支。人力资源的成本计量包括“历史成本法”、“重置成本法”和“机会成本法”三种。人力资源的价值计量可分为人力资源个体价值计量方法和人力资源群体计量方法两大类。个体价值计量方法包括“未来工资报酬折现法” ( 巴鲁克·列夫和阿巴·舒尔茨, 1971) 、“调整后的未来工资报酬折现法” (霍曼逊, 1964) 、“随机报酬评价法” ( 弗兰霍尔茨, 1971) 和“内部竞标法” ( 赫奇棉和琼斯, 1967) 四种;人力资源群体价值计量方法主要有非购入商誉法 (霍曼逊, l964) 、经济价值法和未来净产值折现法。

我国对人力资本的计量起步较晚, 在1990年, 中国社会科学院数量经济与技术经济研究所李京文领导的研究团队与D.乔根森等合作研究“中、日、美生产率与经济增长”的过程中, 对人力资源的计量做了一些基础性的工作;李京文、张国初等 (1997) 所著的《现代人力资源经济分析——理论·模型·应用》, 沈得生、朱运法等 (1999) 所著的《人力资本与经济增长分析》都是我国较早的人力资本计量的研究成果。近年来, 我国有关人力资本的论文数量众多, 取得了很多成果, 如:张文贤 (2008) 通过对人力资源管理贡献的确认与计量, 对人力资源进行定价;李世聪 (2002) 则在分析了国内外人力资源价值计量研究现状和测算国内外人力资源价值计量模式的基础上, 创造性地提出了人力资源当期价值理论, 设计了一套全新的人力资源计量模式;朱其树 (2003) 在他的研究中将人力资源看做是一项欧式看涨期权, 并构造实物期权对人力资源价值进行评估;王金凤、纪晓丽 (2005) 从知识要素角度出发将人力资本区分为显性人力资本与隐性人力资本, 在此基础上提出了我国人力资本价值计量的基本模型;毛云芳 (2005) 在详细分析影响人力资源定价的因素包括时间因素、风险因素等前提上, 将资本资产定价模型 (CAPM) 应用于人力资源定价, 并对该模型进行了修正;张少杰、曲然 (2005) 综合考虑人力资本成本特性与增值特性, 建立评估模型, 测度知识型人力资源的价值;张平、尹瑶 (2007) 运用FAHP 和模糊综合评判对人力资源进行价值评估。现有的人力资本价值评估在如何通过评估找出含金量高的人才方面做得比较好, 但是具体到一个人究竟有多少价值方面显得方法过于粗浅, 也就是说在评估人力资本“质”的方面做得比较好, 而在评估“量”的方面力不从心。而国防科技产品属于公共产品, 很多无法在市场机制的作用下实现价值, 因此不能用价格来衡量国防科技产品价值;同时, 国防科研项目一般具有系统复杂、研制周期长、人员队伍庞大等特点, 科研成果大多是集体智慧的结晶, 这也使个体人力资本的贡献难以衡量。因此, 研究国防科技人力资本价值评估的文章鲜见, 尤其具体到国防科技人力资本个体价值量的计算则更是空白。

2 国防科技人力资本个体价值评估模型研究

2.1 国防科技人力资本个体价值构成

国防科技人力资本价值包括个体价值与群体价值两个方面。国防科技人力资本群体价值的实现以国防科技人力资本个体价值的实现为基础, 但国防科技人力资本群体价值并不是国防科技人力资本个体价值的简单累加, 两者相互交叉渗透, 在国防科技事业发展过程中相互推动和促进。

国防科技人力资本个体价值, 是指某位国防科技人员可以提供的国防科技产品价值的当前值。从产生和使用的角度看, 国防科技人力资本的个体价值可分为成本价值C和新增价值B, 也就是人力资本存量和增量两部分。其中, 国防科技人力资本个体成本价值C是指国防科技人力资本个体在获取其知识性劳动所必需的知识和技能过程中所预先付出的知识性劳动能力所形成的成本, 以及维持国防科技人员再生产所需的生活资料的价值, 亦即国防科技人力资本个体为获得自身所拥有的知识与技能所付出的全部成本, 包括所受学校教育及用于提高自身素质而进行的专业培训的费用与机会成本, 以及在工作过程中产生经验知识的成本和维持国防科技人员再生产所需的生活资料的价值成本;国防科技人力资本个体的新增价值B是指组织通过对国防科技人力资本个体的使用而获得的价值或收益, 即国防科技人力资本个体进入组织后, 运用自身的知识与技能为组织所提供服务的价值, 包括已经创造的价值和未来可能创造的预期价值。

则国防科技人力资本个体的价值基本模型为:

V=C+B (1)

2.2 国防科技人力资本个体存量价值计算

对于国防科技人力资本个体价值的成本价值与一般人力资本的成本计算并无太大区别, 主要体现在国防科技人力资本个体所受全部教育的成本与形成经验知识所耗费的成本C;同时, 排除国防科技人力资本个体在受教育与工作的过程中存在的天赋性差异, 即假设国防科技人力资本个体在受教育与工作的过程中能够获得相应的知识, 有:

C=CS+CE+CF (2)

其中CS为国防科技人力资本个体再生产所需的生活资料的价值, CE为国防科技人力资本个体的教育成本, CF为国防科技人力资本个体的经验成本。其计算方法分别为:

(1) 国防科技人力资本个体再生产所需生活资料的价值CS

式中:W为当期加权平均工资额 (用当期工资总额除以人员总数计算) , n为全部劳动人数, i为平均工资提高率, γ为贴现率, t为现有劳动者的平均工作年限。

(2) 国防科技人力资本个体的教育成本CE

国防科技人力资本个体的教育成本主要由学校教育成本CE1和在职培训费用CE2两部分构成, 即:

CE=CE1+CE2 (4)

①学校教育成本CE1即国防科技人力个体资本接受学校教育所付出的机会及个人成本, 有:

其中:n为学校教育年限;γi为国防科技人力资本个体受第i年学校教育选取的资本化率;Ai为国防科技人力资本个体第i年的学校教育的成本。

②专业培训成本CE2即国防科技人力资本个体接受专业培训所付出的机会及个人成本, 有:

其中:m为培训年限;γj为国防科技人力资本个体受第j年专业培训选取的资本化率;Bj为国防科技人力资本个体第j年的培训的成本, 包括由社会、组织和国防科技人力资本个体支付的全部费用, 其计算方法同Ai。对此相关文章论述较多, 此处不再赘述。

(3) 国防科技人力资本个体的经验成本CF

指国防科技人力资本个体在某一教育水平的基础上, 通过在工作生活的实践中运用和理解所学知识而产生新知识的过程中所支付的成本, 可表示为:

CF=∑[CE× (1+Vf) Tf-CE] (7)

其中:f表示国防科技人力资本个体的第f学历培训层次;Vf表示第f学历与培训层次的经验成本增长率, 其数值可由统计分析法或专家评分法确定;Tf表示国防科技人力资本个体在第f学历与培训层次的工作年限。

2.3 国防科技人力资本个体增量价值计算

国防科技人力资本个体新增价值B与一般人力资本的成本计算区别很大, 包括已经创造的价值BE和未来可能创造的预期价值BF, 有:

B=BE+BF (8)

我们对其计算方法分别进行讨论。

(1) 国防科技人力资本个体已创造的价值BE

一般的人力资本价值评估在评价人力资本已经创造的价值中往往结合本企业的总价值进行考察, 也就是说是根据企业的价值增量来判断人力资本的价值, 而国防科技人力资本个体的情况比较复杂, 不能完全照搬套用一般企业的人力资本度量方法。具体分析如下;

①对于一些生产军火用于出口的企业来说, 企业利润可以作为考察此类企业的国防科技人力资本价值的重要依据。首先明确企业获得的超额利润, 其次确定国防科技人力资本个体对企业超额利润的贡献率, 然后确定特定国防科技人力资本个体在企业组织中的职位价值系数, 最后计算得出国防科技人力资本个体劳动的新增价值量。其计算公式为:

BE1=α·β·Q (9)

其中:α为国防科技人力资本个体职位价值系数;β为国防科技人力资本个体利润贡献率;Q表示企业获得的超额收益。对此相关文章论述较多, 此处不再赘述。

②由于军火是一种特殊的商品, 并不是所有的军火都可以用来出售, 出于国家安全战略考虑, 尖端武器装备往往不能通过市场实现其价值, 因此对创造武器装备的人力资本的价值的评估就成了难点。对于这些人力资本的评估, 我们可以通过预计市场价值进行评价或者根据武器效能在同类前一代产品BE1价值的基础上乘以一个功效系数λ进行修正, 则公式可以变为:

BE2=α·β·Q·λ (10)

式中符号含义同式 (8) , λ 的确定可以采用专家咨询法。

③对于知识型无形资产的评估本身是资产评估的难点问题, 加上国家对一些高级技术往往进行保密, 对创造这些技术的人力资本的价值评估也就成了难点。这里我们可以根据收益现值法的基本计算公式构造公式:

其中:BE3为人力资本的价值;n为资产预计使用年限, 即有效使用年限;γ为折现率;Ri为使用该资产后第i年带来的追加收益额;α为该人力资本个体对该技术的贡献比例。

(2) 国防科技人力资本个体未来预期价值BF

由于个体还存在未来收益, 如果此时国防科技人力资本个体发生伤亡等情况, 那么损失量的计算还必须包括未来的预期收益损失。根据预期收益法, 我们构造公式如下:

其中:Rt为未来第t个收益期的预期收益额;t为收益年限;i为折现率;β为国防科技人力资本利润贡献率。

其评估过程如下:①确定收益年限。以60岁作为年限, 在不考虑离职概率的前提下计算其剩余工作年限;②以企业净利润为计算口径, 根据历史数据, 通过二次指数平滑法预测未来年限内企业净利润;③折现率根据专家咨询法确定;④计算国防科技人力资本个体利润贡献率;⑤根据公式计算其价值。

3 结论

通过上述模型分析, 我们可以看出, 该模型层次清晰, 计算相对比较简单, 如果通过计算机编程将会更大程度地提高工作效率。需要说明的是, 本文所提出的模型具有框架意义, 对于国防科技人力资本个体增量价值计算具有独到的见解, 但具体方法还需要在实践中进一步修正完善。

摘要：人力资本价值评估是人力资源管理研究的重要内容, 也是目前国内外研究的热点问题之一。通过对国防科技人力资本个体价值进行比较深入的研究, 认为国防科技人力资本个体价值主要由存量资本和增量资本两部分构成, 分别对存量资本和增量资本的具体构成以及计算方法进行了研究, 具有一定的参考意义。

科技论文评估方法研究 篇8

《通用技术学科技术素养评估研究》的基本思路：确立一个评估理念，把握两个关键问题，遵循三个评估原则，建立四维内容结构，构建三维四要素评估体系，提高学生技术素养，促进学生全面发展。

一、确立一个评估理念

现在，国际社会对技术素养的一般认识是“技术素养是人对技术的理解、使用、改进及决策能力。”实际上，技术素养的表征是一个人对技术方面问题的情感态度、思维方式、行为方式和行为习惯，是人在技术方面所具有的较为稳定的内在品质与涵养。拥有一定的技术素养，有利于适应技术为主导的当代社会发展，以及提高生活质量。为此，必须确立技术素养的评估理念。

技术素养的评估基本理念是：把在注重拓展学生技术能力的同时，促进学生综合能力的发展，提高学生技术素养作为其核心的功能。

如何更有效地构建和塑造学生的技术素养？技术素养的培植和其他素养的培养一样，有一个“知、情、意、行”的过程。在教学中要牢牢地把握通用技术学科教学总体目标，突出通用技术课的特色，使通用技术课成为融知识、技能、方法、情感为一体的课程。

笔者在教学“结构的连接”时，涉及到各种连接方法的讲解，如铆接、榫接等，这些知识点单纯靠教师口授，学生感觉很抽象，而采取让学生走进实验室，操起工具亲身操作的方法，学生便有兴趣学，对各种连接方法理解便透彻，记忆便牢固。

二、把握两个关键问题

技术素养就是人在对待技术问题方面所具有的态度、习惯和一般理论、知识、工艺、思想等的一定水平。在评估技术素养时必须把握好两个关键问题：质与量的问题。技术素养内涵丰富、结构复杂、领域宽广，要把这些都做实了无疑是不可能也是不现实的，这里就涉及到一个“量”和“质”的问题，也即技术素养标准指的应该是最低要求，是学生通过一定的学习，并通过生活和生产实践活动能够达到的基本标准。另一方面，由于个体不同，技术素养存在很大差异，但无论是什么样的差异，都必须综合考虑技术素养的四维结构，这就是“质”的问题，也即技术素养标准的制订必然是完备结构的基本标准。

笔者在教学便携式小凳的设计时，让学生在完成制作的过程中，根据“信息收集——设计分析——方案构思——方案呈现——实验制作”的实验步骤写一份实验报告。在写的过程中，学生又提出了很多改进的想法，实现了创新思想的再提升。同时，要求学生把所做的实验步骤写下来，即自身的思维步骤，从而逐渐形成了技术设计的思维方式。

三、遵循三个评估原则

根据技术素养的内容范畴，结合学生认知规律、认知特点及心理发展水平，在评估通用技术学科技术素养时应该遵循以下评估原则：

1. 体现学生的主体性和创造性。从学生全面发展的需要出发，注重学生的学习状态和情感体验，注重学生学习过程中主体地位的体现和主体作用的发挥，强调尊重学生人格和个性，鼓励发现、探究与质疑，激发学生的创造欲望、培养学生的创新精神，强化学生手脑并用、发展学生实践能力。

2. 体现学科的基础性和通用性。通用技术课程体现基础性和通用性，且是应用广泛、具有时代特征并与专业技术相区别的技术，它与学生的日常生活紧密联系。可以经常以项目实践教学组织学生合作学习、自主探究进行技术实践学习，有效提高了学生的语言素养和交流表达能力。这个过程中就落实了核心素养中人际交往的目标。

3. 体现体系的开放性和可行性。技术素养评价指标体系要符合当前课堂教学改革的实际，评价标准是期待实现的目标，但又必须是目前条件下能够达到的，以利于发挥评价的激励功能；评价要点必须是可观察、可感受、可测量的，便于评价者进行判断；评价办法要注重质性评价和综合判断，力求简单、易于操作。

湛江地区是台风多发区，每年都要经受台风的考验，广告牌被刮落的现象时有发生。笔者在《模型或原型的制作》教学时，让学生课前观察广告牌的样式、制作工艺和安装方法，上课时组织学生讨论并要求设计一款抗风广告牌，要求完成作品设计方案（包括材料、结构、工艺、流程的设计和草图绘制），还完成对方案自我评价等环节。

四、构建三维四要素评估体系

技术素养是一种结构性的存在，涵盖了知、情、意、行各个方面，是一个多维的复杂体。它的内容结构是理解技术、选择技术、使用技术、管理技术，这四个方面相互渗透、相互促进、相互影响，构成了技术素养完整的结构（如图1所示）。

1. 技术素养评估维度。为使评价具有可操作性，我们把技术素养分为三个维度。维度一：学生需要掌握的技术素养的知识；维度二：一系列技术学习的过程，包括言语与操作技能、确定问题、制定计划、设计、生产、解释与评估结果；维度三：知识及技能的应用，包括制造、能量、交流、计算机控制、建筑、生物工程等。从这三个维度制定科学合理的通用技术学科技术素养评估体系，并进行整体、综合、全面的评价，引导和促进学生对通用技术课程的学习，帮助学生认识和发现自我，激发学生的学习动力。

2. 技术素养的结构。从要素来看，技术素养包括技术知识、技术行为能力、技术思想和方法、技术态度与情感。技术知识是技术素养的基础，技术行为能力是技术素养的核心，技术思想和方法是技术素养的灵魂，技术态度和情感为技术素养的导向。四者在各自的方向上，呈现出前后发展的连续性，技术素养便表现为四个方向上四种发展状况的整体交汇点（如图2所示）。

3. 技术素养评估体系（见表1）。

五、反思三个主要问题

1. 评价的短期效应与长期效应问题。学生学习通用技术的过程是一个渐进的、缓慢变化的过程，本次实践在短期内，有些已初显成效，有些还不明显。只要教师有发展性评价的意识和能力，坚持长期开展实践探索，不断总结提高，一定会有显著的效应。

2. 评价的科学性与公平性问题。学生的学习过程处在不断地变化中，对技术素养的评估应该是动态的，如何建立切合实际，简单可行而又科学的评价方法有待探索。

3. 如何真实评价通用技术学习的情感、态度与价值观，值得研究。通用技术课程情意目标的评价在实际实施中是对学生技术活动的精神层面的分析和评价，问题较多，操作也困难。评价的原则、评价的途径、评价的方法等还需进一步深入地探讨并在实践中继续总结和积累经验。

总之，建立有利于学生和教师共同发展的评价体系是一项复杂的系统工程。在评价改革中，永远没有完美的，一成不变的评价策略。我们应该始终贯彻“一切为了学生的发展”的理念，整合各方面的力量，建构促进通用技术课程实施和推进行之有效通用技术学科技术素养评估新体系。

（注：《通用技术学科技术素养评估研究》为广东省教育科学“十二五”规划2014年度重点项目立项，批准号：2014ZQJK031）