财务稽核岗位工作计划

财务稽核岗位工作计划（通用9篇）

财务稽核岗位工作计划 篇1

一、内部财务稽核的定义

企业内部财务稽核是由企业财务部门内部主体实施的监督活动,是对财务管理和核算过程的一项自身检查和复核工作。依据内部财务稽核的定义,可以确定其主要的任务是及时发现财务管理和会计核算过程中存在的问题,对问题进行纠正和妥善处理,确保企业的财务管理和会计核算业务符合国家各项法律法规,促进企业提升财务管理水平。

内部财务稽核概念有狭义和广义之分,狭义的概念仅指对会计凭证、账簿、报表等的审核,审核的内容是会计记录的真实性、准确性,票据的合法合规性,记账方法的正确性。广义的概念不仅包括狭义的概念,同时还包括对预算管理的审核和财务部门内部控制制度的稽核。

二、健全财务稽核实施的内部环境

1、加强对内部财务稽核重要性的认识

要做好内部财务稽核工作,首先,要从思想意识上给予高度重视,思想是行动的指南,只有统一认识,转变观念,才能为做好内部财务稽核工作打牢基础。其次,要加强宣传,要对内部财务稽核工作的效果和意义进行广泛的宣传,形成对内部财务稽核工作的整体认识。最后,要加大对内部财务稽核人员的培训力度,通过培训,达到提升稽核人员的知识水平和规范管理、 接受教育的目的,优化稽核方式。

2、增强内部财务稽核工作的独立性

为了提高内部财务稽核工作效果,我们一定要借鉴和汲取外部监督的理念和优势。避免内部稽核失效,最为重要的一点便是保持其独立性,这就要求该岗位的会计人员必须独立于核算会计业务人员,否则既负责核算又负责稽核,将难以实现稽核的作用。

3、建立内部财务稽核制度

内部稽核制度是企业财务制度的重要组成部分,一般包括:稽核岗位的设置要求、稽核的组织与分工、稽核工作的时间安排、稽核工作的职责、稽核工作的内容与方法。首先,稽核工作要做好专人专岗,各负其责,从制度上形成有效的规范,在财务稽核工作实施过程中,要将各项财务稽核制度落实到人,组织实施,保证财务稽核制度能够顺利实施。

其次,要结合公司实际及年度财务工作计划安排,在每年年初形成年度财务稽核工作思路,制定详细的年底财务稽核总计划,包括财务稽核的时间安排、财务稽核重点内容、财务稽核考核办法,并将总财务稽核计划进行分解,下达所属子分公司, 同时要求所属单位按季度上报财务稽核工作开展情况总结,以其作为年底进行考核评价的重要依据。公司总部总财务稽核人员要汇总所属单位的财务稽核报告及总部财务稽核中发现的问题及解决方案,形成总财务稽核报告。

最后,财务稽核要坚持一定的工作原则,包括服务原则、客观公正原则、保密原则、控制风险原则、有效原则、稽核标准统一原则等。服务原则要求财务稽核工作应树立为企业自身财务管理及会计核算服务的观念,针对财务稽核中发现的问题,提出整改意见和建议。客观公正原则要求财务稽核人员应实事求是、客观公正地进行财务稽核,杜绝主观臆断。保密原则要求财务稽核人员对获取的资料保守机密,不得泄露和传播。控制风险原则要求财务稽核工作以控制财务风险为目标,深化财务稽核内容,控制财务风险。有效原则要求确保财务稽核的效率与效果,制定合理的财务稽核时间和地点。标准统一原则要求建立统一的稽核标准,严格按照公司各项成本费用及工程项目管理办法进行稽核。

4、建立高素质的内部财务稽核队伍

财务稽核人员的素质是提高财务稽核工作质量的保障,一名合格的财务稽核人员应具备较强的责任心、准确处理会计业务的能力、财务分析的综合能力、发现问题的能力、为领导决策提供有价值建议的能力。这就要求财务稽核人员必须养成坚持学习的良好习惯,不断接受新知识、新观念,熟悉国家各项财税法律法规,掌握管理知识,研判宏观经济形势,作出对企业有利的判断,从而满足工作的需要。财务稽核人员更要有过硬的政治素质,遵守会计人员职业道德,增强服务意识。

三、内部财务稽核的内容及方式

1、内部财务稽核的内容

(1)会计基础工作的稽核。鉴于公司目前成熟的ERP操作系统,可以借助于该平台实施财务稽核工作,对所有凭证应稽核原始凭证和记账凭证的金额与ERP系统中金额的一致性,审核凭证编号的连续性,凭证的大小写与发票金额的一致性,发票的合法合规性,领导签字的齐全性,附件张数及附件章的完备性,科目审批的正确性,凭证装订的美观度等。同时要做好对会计档案的稽核工作,看其是否按照规定及时进行备份,凭证、 账簿和报表的管理是否安全合规。

(2)成本费用及固定资产和工程项目的稽核。对成本费用分析的计算依据进行稽核,对不正确的及时反馈。对固定资产及工程项目进行稽核,对不符合国家及公司规定的业务事项, 及时提出意见和建议,保证公司会计业务合法合规。稽核维简费及安全生产费用等专项储备金是否严格按照标准进行提取和使用。

(3)税金的的稽核。要对各项税金的提取和缴纳尤其是年终汇算清缴进行严格的稽核,避免由于对税务政策的理解偏差及税收优惠政策的漏用和滥用,对公司造成经济损失。

(4)信息披露资料的稽核。作为上市公司,每季度均需要披露公司财务报告,所以对信息披露资料的的稽核也是内部财务的稽核工作的重点,稽核每项附注与报表的一致性、附注来源的准确性、各项指标计算的准确性等,保证公司信息披露质量及在资本市场的良好形象。

(5)会计账簿的稽核。每个会计年度结束后,应及时稽核打印的会计账簿,对总账和明细账的一致性进行稽核,避免打印错误或者漏打,对会计账簿设置的合理性进行稽核,稽核现金日记账余额与实际现金余额相一致,银行存款余额调节表编制是否正确,签字是否齐全。

(6)会计报表的稽核。稽核会计报表是否数字真实、计算准确、内容完整,个别报表和报表之间的勾稽关系是否相符,合并抵销是否正确完全。对境外报表要稽核其折算的汇率选择是否正确,报表的签字是否完整等。

(7)预算报表编制及实施的稽核。对公司及所属单位的预算报表进行系统的稽核,保证预算编制的质量,保障预算执行的可操作性。同时稽核资金收支是否严格按照资金预算进行审批,采购业务的支出是否按照年度预算进行。销售业务是否能完成年度预算指标,各项往来款项是否在预算指标的控制之内。对内部投资支出稽核是否有预算来源及符合内部投资项目范畴和标准等。

(8)重大事项的稽核。对重大的投资、融资、对外担保、抵押、重大工程项目等重大事项进行事前稽核,防范财务风险,一些重大事项实施后要进行后续跟踪稽核,确保公司财务工作的稳健发展。

2、财务稽核方式

财务稽核方式按稽核内容分为日常稽核和专项稽核,按照稽核场地分为在线稽核和现场稽核等,按稽核工作的时间安排可分为事前稽核、事中稽核和事后稽核。日常稽核是企业财务部门稽核人员开展的与日常财务会计工作同步进行的核查工作。专项稽核是对企业重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项开展的事前预防性稽核或者事后监督性稽核。在线稽核是借助ERP系统平台对日常业务或者所属单位的财务事项进行在线稽核,现场稽核是到现场听取被稽核单位的情况介绍,通过稽核工作的现场开展,得到稽核结论。对于上述稽核方式,实践中可根据业务特点灵活掌握,以最大程度地降低财务风险。

四、公司财务稽核存在的问题及解决方案

1、个别所属单位对财务稽核工作的重视程度不够

有的单位包括单位的个别领导认为,公司每年都进行年终外部审计,又有内部审计部门的审计,同时公司落实了内部控制制度,没必要设置财务稽核岗位。这种认识是严重错误的。不论是外部审计,还是内部审计,甚至内控自查等,都存在时间、 人员等诸多因素的限制,这些均靠标准的抽样检查、定性和定量检查,很难发现财务工作中的重大缺陷和漏洞,同时检查人员的素质参差不齐,对检查质量也会造成影响。只有靠专业的财务稽核人员的高素质,全程和动态的财务稽核工作,才能弥补上述审计及内控工作的不足。目前公司个别新设立的子公司,总是以财务人员配备不足为借口,敷衍财务稽核工作,这样会弱化财务稽核的作用,这些现象的存在都是思想上缺乏对财务稽核工作重视的体现。为解决这一问题,必须将财务稽核工作的考核纳入对所属各单位的年度考核中来,与被稽核单位的业绩挂钩,督促所属单位加强财务稽核工作。

2、财务稽核人员的素质有待提高

财务稽核工作的综合性很强,是对企业整个经济业务流程动态和全程的稽核,涉及的范围较广,要求财务稽核人员必须具备较高的业务素质,能够及时发现问题并查找原由,具有驾驭财务稽核整体工作的能力,并有较强的责任心。因此,公司需要在年度财务培训计划中安排财务稽核人员的专项培训计划, 并对培训效果进行反馈,逐步提升财务稽核队伍的整体素质。

3、稽核制度有待完善

有的所属单位只是为应付上级的检查才设置财务稽核岗位,而没有完善的财务稽核制度,导致财务稽核工作效果缺乏。 要提高财务稽核工作效率和效果,就要引入内控管理的理念, 进一步完善财务稽核管理制度,增加财务稽核工作中的关键控制节点,最大限度地规避财务稽核风险。

4、独立性不够

公司所属单位的财务稽核人员有的同时负责具体的会计核算业务,这将妨碍财务稽核工作的开展。单位必须设置独立的财务稽核岗位,方可实现稽核的作用,如果单位因人员配备少,无法实现独立设置稽核岗位,可以设置交叉审核岗位,进而实现其独立性。

医院财务稽核工作的探讨 篇2

关键字：医院；财务管理；财务稽核；内部控制体系

随着医药卫生体制改革的深化，新医院会计制度的出台，医院财务管理科学化、精细化的要求，会计信息质量在医院的财务管理中显得尤为重要。财务稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。建立和完善财务内部控制制度对医院的生存发展至关重要，作为内部控制的核心组成部分——财务内部控制的好坏直接决定了一个医院能否在激烈的竞争中生存并发展下去。加强财务稽核，有利于切实完善医院在医疗服务活动中的内部控制。

一、医院财务稽核

《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”从这里可以看到财务稽核是会计管理过程中不可缺少的工作环节。开展财务稽核是财务部门的自身行为。制度的稽核，财务的稽核、岗位的稽核构成稽核的内容。医院的财务稽核是主要指对财务的稽查和复核。医院的财务稽核是医院财务科本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立财务稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。医院的财务监督已经扩大到对经济活动的事前防范、事中控制、事后监督。医院的财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。

二、医院财务稽核的作用

医院的财务稽核是医院财务工作质量提高的基础工作。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊， 确实保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。通过财务稽核发现内部控制缺陷，及时加以改进。同时财务稽核是医院提高财务管理水平和防范风险的重要手段。通过稽核，可以发现医院管理中存在的问题，并提出针对性的意见和建议有助于提高财务管理水平。

三、医院财务稽核的现状

第一、目前许多医院没有建立完善的财务内部稽核制度。有的财务内部稽核制度流于形式，仅是为了应付外部检查，有盖章就可以。比如会计凭证、账簿、报表的审核的过程没有真正落实到位，仅是经办人拿对方的印章盖个印而已，再如工资等的造册发放交由审计部门审核等。第二、稽核的内容比较传统，作业层面停留在狭义的内容上，也没有形成规范的工作机制。甚至有些岗位与实际业务相脱离，导致实际业务中存在风险和漏洞。第三、有的医院领导和会计人员对稽核制度的重要性认识不够，认为内部及外部的审计机构每年都有检查，不要再进行财务稽核，这种想法对建立财务内部稽核制度是极大的障碍。第四、财务稽核人员的执行力不强，人员配备不够，内部分工不合理，人员能力限制等也给财务稽核工作带来很大的不便。

四、如何完善医院财务稽核：领导重视是财务稽核工作顺利的有力保障。提高对稽核工作重要性的认识，确保了稽核工作的质量有助于医院的发展壮大。将稽核工作作为重点来抓，设计医院内部控制流程，关键工作点，精心组织，不断推进，加强各科室对稽核工作的认识，保障稽核工作的顺利开展。

第一，設计医院内部控制流程，制定医院财务稽核工作管理办法，加强财务稽核的基础工作，加强财务稽核制度的建设，制定科学、严密的财务稽核制度。在医院进行财务稽核时要根据实际情况，建立完善的工作程序，规范工作内容，保证工作思路清晰，依法而行。稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，抓住关键工作点，达到发现问题、解决问题的效果。

第二，加大稽核执行力度，确保财务稽核的独立性和有效性。由于财务稽核涉及专业业务层面，因此规范医院财务稽核管理，如稽核工作在已有的健全制度下就必须强化落实。比如医院的设备采购应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程的控制是稽核的重点，主要审查采购业务涉及的各项职责是否相分离，合同签订的依据是否合理，是否有权限人的签字，是否纳入整体预算等。在稽核过程中，相关专业人员必须具有高度责任心，不受其他因素影响，对相关资料进行稽核，并对稽核结果签字负责。同时还要对稽核人员的工作进行考核，保证稽核人员时刻保持谨慎、独立、能够胜任工作，从而保证稽核工作的独立性与有效性。

第三，促进财务稽核与内部审计的有机结合，争取两者的工作交流与互补。财务稽核工作的开展可以向审计部门取经，尤其是工作方法、工作内容、工作流程方面，并在此基础上，摸索和总结适合自身特点的工作程序和审查方法。财务稽核和内部审计会在审核过程中产生大量的中间成果和最终成果信息，财务稽核信息与内部审计信息之间不仅可以实现充分的流动，而且两者之间在范围和深度方面的差异，也可以实现信息的互补。如日常采购物资方面，审计在采购的程序上、管理上把关，财务稽核从核算、监督上把关，不但两者互补后就达到了控制的目的，而且减少了工作量。

第四，对财务稽核人员加强专业知识的相关管理知识培训，促进财务稽核工作由单纯的监督反映型向经营管理型转变。对于稽核人员的素质我们要培养知识全面、专业领域明确的专家型财务稽核人员。设立专职的稽核工作岗位，拓展稽核工作内容，创新稽核方式，结合各科室专业人员加入稽核组来弥补专职人员数量和知识结构的不足。因此，我们要建立一支优秀的人才队伍，把稽核工作和财务人员的培训进行有机结合，有了广大财务人员作为稽核工作的坚强后盾，就能够有效保证稽核队伍的数量和质量。

第五、财务稽核应重点放在制度稽核方面。制度的健全与有效执行既是会计信息规范的有效保证，同时在很大程度上意味着岗位职责得到了切实履行，真正做到财务管理制度的完善和管理层次的提升。医院财务人员变动频繁，没有完善的交接制度，造成接收人不能尽快的上手，导致各种差错的发生，产生漏洞，加大了财务风险。如传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给接收人。而且目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

结语：财务稽核工作是以风险防范为重点，对财务活动的依法规本着客观公正的原则实施监督行为。加强财务监督是新财务制度的重要内容。因此，为提高医院的管理水平，财务稽核工作必须要适应新形势，工作要与时俱进，形成有效的内部控制机制，来对医院财务进行有效的控制管理，从而提高医院的财务管理质量，确保医院经济活动能够健康有序地开展。

参考文献：

[1]赵宜珍 医院财务管理研究与实践 北京市：中国财政经济出版社 2008-09

[2]高海英 对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨 中国卫生经济杂志 2005（10）

[3]齐翠燕 浅议内部控制中的会计稽核制度 商业文化（学术版）2009（12）

财务稽核岗位工作计划 篇3

Q/118-302.192-1999

稽核与综合分析岗位工作标准

1999-10-10发布1999-11-10实施山东临沂发电有限责任公司发布

前言

本标准是根据山东临沂发电厂企业标准Q/118-202.03-1995<<管理标准和工作标准编写的基本规定>>的要求进行编写的。

本标准由山东临沂发电有限责任公司标准化委员会提出。本标准由山东临沂发电有限责任公司考核办归口。本标准起草单位：山东临沂发电有限责任公司计财部。本标准起草人：周志峰

修定：审核：审定：审批：

本标准于1994年12月10日首次发布

于1998年12月10日首次修订

本标准由山东临沂发电有限责任公司计财部负责解释。

临

沂发电有限责任公司企业标准

Q/118—302.202—1999

稽核与综合分析岗位工作标准

1范围

本标准规定了财务稽核与综合分析岗位的责任与权限、工作内容与要求、检查与考核。本标准适用于财务稽核与分析等综合管理工作，是检查与考核本岗位工作的依据。2引用标准

山东省电力集团公司通用工作标准及其他相关标准 《企业会计准则》 《企业财务通则》 国家有关的法律、规定 3责任与权限 3.1基本素质要求

3.1.1作风正派，具有财经类中专及以上学历，并取得初级会计资格以上的会计人员担任。3.1.2熟练掌握财务管理中的各种技能和财经管理的有关法律、法规及相关政策，并能做到灵活应用。

3.1.3熟悉生产过程，了解设备经济性能和主要经济技术指标。3.2责任

3.2.1以本公司为会计主体，依会计法对主体的财务收支进行稽核监督。

3.2.2对反映经济活动的原始及自制凭据、帐薄记录、财务报表及其他相关财务资料进行核查监督。

3.2.3对一切违反财经纪律的行为进行防范监督、制止。3.2.4担负因稽核不力而形成的违规违纪等关联责任。

3.2.5对当期财务状况进行分析，提出存在的问题及解决措施，及时为公司经营活动提供准确财务资料，并保证财务资料的一致性。

3.2.6编制财务预算和日常的财务收支计划，并组织、监督预算和计划的实施。3.2.7规范财务活动中的全过程管理。3.3权限

3.3.1有权制止不符合财务收支程序的会计业务。

3.3.2有权责成有关人员对核算和记录不真实、不准确的会计行为进行更正。3.3.3有权检查、监督预算、计划执行情况。

3.3.4有权拒绝执行重大违纪行为并向领导汇报情况。4工作内容与要求 4.1工作内容 4.1.1稽核 4.1.1.1稽核程序 4.1.1.1.1事前审核

审核经济业务处理前的行为及相关资料。4.1.1.1.2事中监督

对经济业务处理过程进行监督。4.1.1.1.3事后复核

对经济业务处理后的各种帐薄、报表、凭据等财务资料进行复核。4.1.1.2稽核内容 4.1.1.2.1财务收支

4.1.1.2.1.1根据财务制度，逐笔审核各项财务收支。

4.1.1.2.1.2对不合法、无计划、经济内容不真实、有关合同不完整、开支超标、弄虚作假的会计业务予以制止退回，特殊情况向领导汇报。

4.1.1.2.1.3对政策界限不清的收支，报请领导批示后在作处理。4.1.1.2.2凭证

4.1.1.2.2.1审核原始及自制凭证的合法性、真实性、准确性、完整性。

4.1.1.2.2.2对不符号规定的原始凭据要求予以退回，对出帐不准确的自制责成有关人员更正。

4.1.1.2.3会计帐薄

4.1.1.2.3.1检查会计帐薄设置的合理性、合规性及实用性。

4.1.1.2.3.2对各种帐薄记录定期进行复核，检查记帐和结帐的合规性。4.1.1.2.3.3责成有关人员对不符合要求的帐薄及记录进行更正调整。4.1.1.2.4财务报表

4.1.1.2.4.1对报表进行制度审核，检查报表是否按会计制度编报，以及各项指标的真实可靠性。

4.1.1.2.4.2对报表进行技术审核，检查报表项目、指标填写的完整性，帐表及表表之间的勾稽关系的相符性。

4.1.1.2.4.3责成报表编制人对不合格的报表进行更正。4.1.1.2.5根据公司需要开展专题审核和分析。4.1.2分析

4.1.2.1按月度、季度及对财务状况进行分析，根据分析找出经营管理工作中存在的问题。

4.1.2.2参与经营管理分析活动会，协助解决经营管理工作中出现的问题。4.1.3预算、计划管理

4.1.3.1根据上财务情况及时编制预算，并根据预算情况编制月度计划。4.1.3.2监督、检查预算、计划执行情况，并对其中存在的问题提出相应意见。4.1.4其他临时安排的工作。4.2要求 4.2.1稽核方面

4.2.1.1定期对发生的财务收支业务及帐、表、凭证进行日常稽核工作。4.2.1.2每月20日前对上月帐薄进行复核。

4.2.1.3每月及时对各种财务报表进行复核。

4.2.1.4对工作内容的稽核率达到100％，准确率达到100％。

4.2.1.5每月对稽核工作进行总结，对发现的重大问题须以书面形式汇报领导。4.2.2财务分析方面

4.2.2.1资料分析要及时、全面、准确，找出出现问题的原因，提出解决问题的办法。4.2.3预算、计划方面

4.2.3.1预算、计划编制要全面且切实可行，保证其准确率。4.2.3.2预算、计划要落实到位，其执行情况要严格考核。5检查与考核

5.1分管经理及财务负责人负责全面检查和考核本标准贯彻执行情况。5.2检查与考核内容为本标准规定的各项内容。

财务稽核岗位工作计划 篇4

一、稽核岗岗位工作内容：

1.负责会计凭证的制单、财务软件会计凭证的复核。2.负责手工记录明细账并与计算机帐核对。3.负责定期编制商铺租金缴款通知单。

4.负责所有商铺的监管工作，随时登记新租、撤铺、欠费及合同执行情况。配合公司各部门对商户、业主档案的查询。5.随时提供商铺情况，掌握商铺动态。

6.负责审核、记录代开发商支付的市场培育基金。7.定期与开发商核对账目、核对市场培育基金的使用情况。8.定期对业主返还租金、50%保证金及补偿款的核对、汇总，对自持商铺租金状况进行统计分析。

9.负责各类档案及电子版档案的归档和装订工作。10.11.12.13.14.15.负责财务软件的过账、结账及对账工作。负责来往账目的清理、核对工作。

负责公司固定资产的清理、登记，正确计算固定资产的折旧额。负责计算税金及纳税申报工作及月末损益的结转。负责公司财务报表的核对、报出工作。编制本岗位的分析报表：

1)往来账的分析及清理情况表。2)财务成本、费用的分析表。3)租金情况月报表。

二、职权：

1.有权因工作需要向各部门索取必要的资料和了解情况的权利。2.有权要求各部门按照公司制订的工作流程开展工作。

3.对不符合公司管理规定或工作流程的情况有权拒绝并向上级领导汇报。

4.有权核对记账凭证所反映的经济内容是否真实，处理是否正确。5.有权对公司各部门申购物品明细、费用预算进行申报数量审核，对于申报数量有疑义的有权暂停进行汇总及报批流程，并向上级领导进行汇报。

6.核对总账科目余额平衡表与有关明细账，保证总账与明细账相符。

三、职责：

1.对未按时完成每日各种会计凭证和报表工作导致工作延误负责。2.月、季、年按国家统一的报表格式编制会计报表、对报表间有对应关系数字进行审核。

3.对未按时完成记录出租商铺的租金交付情况导致影响催缴工作负责。

4.对未按时完成月、季会计报表致使影响工作进度负责。

5.对会计凭证、总账分类账、会计报表审核不细致造成数据错误导致的工作失误负责。

财务稽核工作的现状及对策 篇5

在发达的西方国家, 财务稽核工作在财务管理中开展得较为全面。相对而言我国市场经济的确立不到30年的时间, 起步较晚。企业的财务稽核实践工作发展缓慢, 基础薄弱。20世纪90年代后期, 国家加大了对国有企业的财务监督力度, 财务稽核在一些企业中逐步得到建立。现今, 为了应对财务风险增加的局面, 大多企业都建立了相应的财务稽核制度, 设置了财务稽核工作部门, 明确了相关人员的职责。然而, 由于各个方面的原因, 我国现今财务稽核工作还存在着诸多问题。

一、财务稽核存在的问题

(一) 对财务稽核工作重视不够

目前, 企业由于制度制订、广泛宣传等, 员工已经形成了一定的财务稽核意识。然而, 在具体的工作中, 还存在认识不到位的现象, 造成了企业缺乏对财务稽核工作的重视程度。在制订财务稽核制度时, 往往忽视了企业的实际情况, 使得制度脱离了企业的实际;在具体的执行中, 稽核制度也不能做到彻底有效的执行;不关注有关稽核工作的效率;不注重对财务稽核人员的培训, 财务稽核人员的素质有可能跟不上企业稽核的发展等。这些问题, 都会导致企业的财务稽核工作得不到有效、合理的实施。

(二) 财务稽核工作缺乏广度和深度

在我国的企业中, 由于财务稽核部门成立得比较晚, 企业的财务稽核人员一般都来自会计核算岗位, 这就产生了财务稽核人员可能因为长时期地从事会计核算工作而存在思维和工作习惯僵化问题。在这种情况下, 财务稽核人员不能运用在线稽核等现代化手段, 往往还采取现场稽核的方式。随着科技的进步, 一些现场稽核的工作已经被在线稽核所取代。如果全部的稽核工作都由现场稽核来完成, 那么很难提高稽核的工作效率和质量。另外, 企业的一些财务稽核工作稽核的内容往往只是表面, 没有向比较深的层次推进。

(三) 财务稽核工作独立性不强

在我国的企业中, 一些企业的财务稽核机构和人员没有处置稽核问题的权力, 通过上报, 让上级解决。如果发生舞弊情况, 财务稽核出来的问题很难得到解决, 财务稽核人员不但可能受到压制, 甚至会被打击报复, 影响了下一步的财务稽核工作, 对于违法违纪行为无能无力。另一方面, 财务稽核人员比较严格地审查有关的外来会计凭证和业务审批, 如遇到凭证不完整的情况, 再加上没有经办人员的签名, 数量和金额不符的情况发生时, 受人情等因素的影响, 会影响财务稽核工作的独立性。

二、财务稽核工作提升措施

(一) 培养良好的财务稽核环境

内部环境和外部环境是财务稽核环境的两个方面。内部环境受企业的影响很大, 如企业文化价值、企业高层的思想和行为等。在创建良好的企业内部环境中, 企业的领导者具有主导作用, 重视财务稽核工作、认识到财务稽核工作的重要性、树立先进的企业内部财务稽核观念, 使得企业形成科学的内部稽核观念, 培养科学的价值观是其工作的主要方向。经济法律法规、国家宏观政策、市场经济健全程度、经济运行监管机制等内容都属于外部宏观环境, 企业没有能力改变。

(二) 对财务稽核工作进行正确的定位

对于财务稽核的定位, 每个企业都有自身的需求, 总体来说主要包括以下几个方面:第一, 在政府相关部门监管日益严格的情况下, 财务稽核是企业自我规范、自我诊断、自我监督最直接、最有效、最紧密的手段, 做好财务稽核工作, 能够加强企业内部的管理控制, 使得企业的财务风险控制做到防患于未然;第二, 在企业的会计核算和财务管理中, 财务稽核是其中的一个重要环节, 不可或缺。第三, 在稽核工作中财务人员要有主人翁态度, 努力履行自身职责, 使得企业的财务风险降到最低, 才使得财务工作顺利通过政府相关部门的检查。第四, 财务稽核不能够代替内部审计。

(三) 财务稽核制度的建立要符合企业实际

在制度的建立时, 内控制度的流程是需要遵循的方针, 在其指导下建立的财务稽核制度才能科学、有效。在建立财务稽核制度中, 设立相应的稽核岗位与确定工作职责是第一步;之后, 要建立有关的工作流程、确定稽核报告的形式以及确定相关人员的权限等。财务稽核工作设置岗位与拟定人员时, 指导思想是专人专岗、各司其责。财务风险和经营风险是财务稽核工作的主要方向, 在具体工作时, 要把握企业的业务流程, 找到其中的关键控制点, 结合关键点, 制订的稽核流程和标准才能科学、有效, 从发现问题到解决问题才能成为现实。

(四) 提高财务稽核独立性

在企业财务稽核制度的建设中, 完善的财务稽核岗位能够保证其实现自己的作用和价值。在具体的企业中, 如果拥有的全面、完善的财务稽核岗位, 财务稽核工作才能做到独立进行。如果企业的财务稽核岗位设置不完善, 则其的工作要严重依赖企业的其他部门, 财务稽核工作的独立性便无从谈起, 使得财务稽核的范围很难得到扩大, 相关的工作成果和提出的建议也得不到认可和落实, 财务稽核很难取得很好的效果。

(五) 改善稽核模式

关于强化油田财务稽核职能的思考 篇6

摘要：内部财务稽核是企业自我管理的重要手段，本文探讨油田财务稽核职能的强化手段，旨在为相关工作提供借鉴。

关键词：油田；企业管理；财务稽核；内部管理

长期以来，石油一直是各行各业赖以生存的资源，随着能源局势和环境问题的日益严峻，全球各国都在积极研发新型绿色能源，但是在现阶段以及未来很长一段时间内，石油仍然是社会发展中不可或缺的资源，油田企业依然在国民经济中发挥着重要作用，由此可见，一定要加强油田企业的内部管理，确保油田企业的稳定健康发展，这对国民经济具有重要意义。

1.财务稽核的定义和职能

所谓财务稽核，主要是指在企业内部构建一个独立专职机构，由该机构对被稽核对象实施评价和监督，评价被稽核对象是否切实的履行经济责任，财务稽核是企业自我管理、自我约束的一种有效手段，财务稽核的最终目的，就是要加强企业内控，纠正企业内部的违规行为，降低企业的风险，而财务稽核的职能则主要体现在三个方面，即经济监督职能、经济评价职能以及服务职能。

首先，油田企业的财务稽核具有经济监督职能，经济监督主要是将财经法规以及相关制度作为评价依据，严格检查被稽核对象的经济活动和财务收支是否合规、合法、合理，检查被稽核对象是否切实履行经济责任，检查被稽核对象是否存在损失浪费、违纪违法行为，如果被稽核对象存在违规行为，则根据检查结果，解除或者追究其经济责任，通过财务稽核的经济监督职能，可以促使被稽核单位遵纪守法，帮助企业防弊纠错，提高企业的管理水平，对企业经济效益和社会效益都具有保障作用。

其次，油田企业财务稽核具有经济评价职能，经济评价职能是在经济监督职能的基础上派生出来的，主要是通过检查和审核，对被稽核对象的预算、计划、方案、决策进行评价，评价其是否具有可行性以及先进性，同时还要评价被稽核对象的经济活动是否按照既定的目标及决策来执行，评价被稽核对象的内部控制制度是否完善，进而根据评价结果，制定改善措施，以推动企业的良好的运营。

再次，油田企业的财务稽核具有服务职能，服务职能是将企业的发展目标最为核心，充分利用财务稽核机构的客观性、独立性、咨询性等特性，切实搞好评价与监督，并且要在此基础上搞好服务，为企业决策层提供帮助。笔者认为，油田企业财务稽核的服务职能不容忽视，这不仅是企业提升竞争力的客观需要，同时也是财务稽核机构未来发展的实际需求。

2.目前油田企业财务稽核存在的问题

2.1财务稽核机构的独立性和权威性有待提高。就眼下来看，在一些油田企业中，财务稽核部门是隶属于财务部的，财务部是财务稽核机构的上级，并非是在总经理直接领导，因此财务稽核机构在实际工作中，通常要受到组织体制的干扰。另一方面，在一些油田企业中，财务稽核机构在人事任免等方面缺乏独立性，在这种情况下，势必会导致财务稽核机构在履行职责的过程中也缺少独立性，总之在现阶段，油田企业财务稽核机构的独立性和权威性有待提高。

2.2财务稽核机构与政策制定部门的沟通不足。在油田企业的实际运营中，财务稽核机构是企业内部中的重要监督部门，想要切实发挥财务稽核结构的作用，就应该对规章制度以及相关政策具有深刻理解，同时财务稽核部门还应该针对政策制度提出建议，帮助完善企业内部的各项制度。然而在目前的一些油田企业中，财务稽核机构并没有参与政策的制定，财务稽核机构无法及时掌握新政策，导致财务稽核工作时常陷入被动，这样一来，新政策的贯彻和落实就会受到影响，更不利于财务稽核机构开展工作。

2.3存在“重监督、轻服务”现象。对于油田企业的财务稽核而言，“服务”可谓是“监督”的目的，而“监督评价”则是“服务”的一种手段，目前还需要认识到，在一些油田企业中，财务稽核机构通常是对已经发生的经济业务实施评估，之后对查出的违规行为提请处理。另外在个别油田企业中还存在下述问题：被稽核单位对财务稽核的认识不到位，把财务稽核当作是多余的一道手续，认识财务稽核是找麻烦，在这种情形下，财务稽核机构与被稽核对象不能够协调一致，被稽核对象往往只是消极被动的配合财务稽核机构的工作，甚至一些被稽核单位对财务稽核机构具有很强的反感。导致上述问题的根本原因，就是因为财务稽核工作存在“重监督、轻服务”现象。

2.4财务稽核工作缺乏深度和广度。在眼下的很多油田企业中，财务稽核工作还在重复着老套的模式，没有把工作重点放在企业深层次的经营管理之上，例如在一些油田企业中，财务稽核机构没能对企业的成本预算编制、投资决策效益等情况实施监督稽核，这样一来，财务稽核工作无法实现事前监督，无法对企业的内控机制做出准确评估。

3.油田企业财务稽核问题的处理措施

3.1强化财务稽核机构的独立性和权威性。油田企业财务稽核工作想要取得实效，首先财务稽核机构必须要从财务部中脱离出来，不再让财务部来领导财务稽核机构，应该构建起总经理领导下的总稽核负责制，这样一来，财务稽核工作就可以免去组织体制的干扰，使财务稽核机构更加具有独立性和权威性。与此同时，还应该积极创新稽核机制，要实现稽核审计、技术监控、监察处罚的三位一体，利用技术监控来找出企业运营中的潜在隐患，再利用现场稽核来找出隐患的根源，对违规行为进行合理处罚。同时油田企业财务稽核机构的人事任免一定要具有独立性，这样才能使财务稽核机构可以切实的履行职责。

3.2加强财务稽核机构与政策制定部门的沟通。如今信息化技术的应用越来越广泛，油田企业财务稽核工作也应该充分运用信息化技术和设施，运用电子计算机等先进设备为财务稽核工作提供技术保障，例如物资采购系统、财务软件、工程定额预算系统、生产经营管理信息系统等等，应用信息化手段之后，财务稽核机构与政策制定部门可以实现信息共享，能够加强各个机构之前的交流和沟通，这样可以确保财务稽核机构能够及时掌握新政策，并且针对新政策提出建设性意见，帮助完善企业内部的各项制度，只有加强财务稽核机构与政策制定部门的沟通，使财务稽核机构参与政策的制定，才能够更好的完善并落实新政策，同时保证财务稽核工作能够取得实效。

3.3树立服务意识。不管是监督还是管理，其实最终目的都是服务于企业的发展目标，都是为了实现企业整体利益最大化，保证企业健康稳定发展，因此油田企业财务稽核机构必须要认清工作性质和目标，树立良好的服务意识，随时接受被稽核对象的咨询，及时向企业管理层通报被稽核对象的缺陷和隐患，帮助企业提升经营效益，帮助被稽核对象消除隐患。另一方面，只有财务稽核机构树立起服务意识，才能取得被稽核对象的认可，使被稽核对象积极配合财务稽核工作。

3.4抓住工作重点。油田企业应该把工作重点放在企业深层次的经营管理之上，工作重点不能仅仅停留在以会计账目为基础的经纪业务活动上，一定要对财务稽核工作进行延伸，对企业的成本预算编制、投资决策效益等情况进行稽核，这样就可以对企业各方面的运营情况进行全面评估，从而及时发现企业经营中存在的问题，及时采取应对措施。

总结

在油田企业的实际运营中，需要自我管理、自我约束，财务稽核能够促进企业的经济评价和经济监督，帮助企业防范风险，及时处理企业内部的违规行为，是企业自我管理的重要手段，本文介绍了财务稽核的定义和职能，分析了目前油田企业财务稽核存在的问题，在此基础上提出了油田企业财务稽核问题的处理措施，希望文中观点对相关工作有所帮助。（作者单位：胜利石油工程有限公司渤海钻井总公司）

参考文献：

[1]朱云霞.浅谈如何实现内控与财务稽核有机结合[J].财经界（学术版），2014，22：168+173.

[2]卞娅华.浅析事业单位财务稽核的作用与意义[J].财经界（学术版），2014，22：224.

[3]杨鸣.财务稽核在企业内部控制中的作用及应用[J].北方经贸，2014，04：95-96.

[4]徐俭宁，张艳军，王莉.关于强化企业财务稽核职能的分析[J].中国商贸，2014，05：38-39.

稽核岗位职责 篇7

1.每一经济事项发生，是否按规定填制记账凭证，如有事后补制的，应查明原因。

2.会计科目及支出经济分类是否准确，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字计算是否正确。

3.转账是否合理，借贷方数字是否相符，有无转账支票单位与所附原始凭证不符的现象。

4.记账凭证所附原始凭证是否贴合规定，填写是否齐全，计算是否准确，报销审批手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5.记账凭证是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

6.记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

二、账簿稽核

1.各种账簿的记载，是否与记账凭证相符;是否经过复核;银行存款、库存现金日记账是否当日清月结。

2.现金日记账收付总额，是否与库存表的当日收付金额相符。

3.各科目明细分类账总和是否与总分类账相关科目余额相符，有无遗漏。

4.各种账簿记载错误的更正划线、结转等手续，是否依照规定办理，误漏的空白账页，是否按照规定的划线方法注销，并由记账人员及主管会计人员盖章证明。

5.各种账簿的启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送有关部门登记依法建账。

6.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺页。

7.各种借款是否及时收回或核销，异常是现金借款是否在事毕后规定期限内核销，有无长期占用现象。

8.实行会计信息化的单位，账簿的记载是否贴合会计信息化管理办法的有关规定。

9.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘录，是否按规定期限及手续移交给档案管理部门管理。

三、库存稽核

1.检查库存现金时，是否存放库内，如有另存他处的，应立即查明原因。库存现金有无以单据或白条抵充现象。支票的领购、签发、保管是否贴合要求，支票印鉴的使用是否执行不相容原则，由两人共同完成，印鉴与支票是否分开存放，空白未使用支票是否齐全，作废的支票是否注销，空额支票的使用是否经有关负责人审批。

2.有无积压结算票据及收付款票据现象，是否按记账凭证办理收付款业务。

3.是否日清月结，进行账款核对。

4.是否及时向银行索要银行对账单，银行对账工作是否及时。

5.收入是否送存银行，有无坐支现象。

四、会计报表稽核

1.各种会计报表的编制是否贴合会计制度及有关部门的规定，表式是否齐全，说明是否详尽客观。

2.各种会计报表是否按规定期限及要求报送，有无遗漏。

3.各种会计报表资料是否与账簿上的记载相符。

4.报表的数字计算是否正确，签账是否齐全;编号、装订是否完整及贴合规定。

五、票据稽核

1.有无票据管理制度，各种票据的领购手续是否完备真实，是否有专人负责并进行专门登记，是否有专柜(库)保管存放，库存及在用票据收回情景。

2.票据使用是否合理，是否按指定用途使用，填开的资料是否完整、规范、真实、准确;有无大头小尾，转让，转借，拆本使用，单联填开，收据、收费票据、发票相互代用的现象等。

3.票据发出后是否定期收回，填写错误或未用的票据是否加盖“作废”戳记，收回的票据存根保存是否完整得当，是否按规定的期限保存，销毁手续是否完备。

六、财务稽核

1.有关财务管理、会计核算方面的制度是否健全完善。各职能部门、不一样岗位之间相互制约机制的执行情景，并对其严密性、有效性作出客观评价。

2.是否严格执行部门预算，有无无预算、超预算支出或虚列支出;专项资金使用是否专款专用，专项核算。

3.是否严格执行“三重一大”事项团体决策制度，有无详实的会议记录。

4.有关财产的采购、调配和处置的审核事项，是否严格履行政府采购和资产处置流程。

5.有关经济合同、协议的谈判、签订是否合规。

稽核员岗位职责 篇8

2.按照上级主管部门的规定和企业方针目标的要求，审查各项计划指标的计算是否正确，指标间是否衔接平衡，计划是否切实可行。对审查中发现的问题，要提出修正的意见和建议。

3.审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否正确，会计分录是否符合有关制度的规定。

4.审查账簿记录是否合法和真实。

5.审查各种会计报表是否符合现行制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况。

财务稽核岗位工作计划 篇9

关键词：财务稽核;内部审计;会计工作

近些年来，风险控制引起各国各企业高度重视，而财务稽核与内部审计可以对组织的会计信息及财务状况进行核算与监督，有利于发现组织风险情况，有效的运用财务稽核与内部审计可以降低组织经营风险，保证市场经济环境的稳定，本人多年从事内部审计工作，对内部审计工作具有较深的认识，而财务稽核与内部审计在很多方面具有相似点，本文对财务稽核与内部审计进行研究，加深对两者的认识，从而可以更有效的将两者结合运用，发挥中更强的监督管理作用，促使我国市场经济稳步发展。

一、财务稽核与内部审计的联系

财务稽核是财务稽查和财务复核的简称，财务稽核是依据会计税务相关法律法规、国家政策，运用会计核算原理和会计知识对会计业务进行稽查与复核。内部审计是指组织中各类业务进行独立评价，从而确定这些程序与方针是否遵守符合规定与标准，是否经济有效的使用各项资源，是否实现了组织目标。财务稽核与内部审计有些相似的地方，也有一些联系，两者的目标基本是一致的，都是对会计凭证、会计报表的真实性与准确性做出评价，财务稽核是内部审计的基础，内部审计工作的顺利开展与财务稽核制度的执行有很大关系，财务稽核能力提高了，内部审计的工作将会提高效率;另一方面，财务稽核工作也需要内部审计的支持与指导。

二、财务稽核与内部审计的区别

财务稽核与内部审计是两个不同的概念，两者不能相互替代，在市场经济发展中发挥着不同的作用，两者有很大的区别，主要体现在以下几个方面：

（一）性质不同

财务稽核是属于会计工作的一部分，是由会计人员进行的会计业务监督，作用于会计核算及各类财务工作中，财务稽核是一种内部管理行为，是会计机构内部的工作制度的一种，是会计性质的管理工作。而内部审计是独立于财会部门，强制性的监督组织及其经济活动，以及组织经济效益及财务收支各个方面，专门从事内部审计的机构，是对会计工作做出检查与评价，具有很强的权威性、独立性及一定法律性，不受其他部门的限制，有着较强的建议权及经济处理权。

（二）工作内容不同

财务稽核与内部审计的工作内容有着较大的区别，财务稽核是对各项财务收支及经济业务的具体项目进行稽查和审核，也就是稽查审核企业的资金部门资金使用、分配情况。在保证财政收支完整、合理合法及有效的前提下，提高经济效益。内部审计的工作重点是对账务进行审查，涉及的内容也更加广泛，需要对会计工作的各个部分进行检查与监督，还需要进行账务数据的统计分析工作。

（三）程序与方法不同

财务稽核与内部审计的程序与方法是不同的，财务稽核是在会计范围内按照日常工作的程序进行，对稽核没有严格的程序要求，侧重于对组织会计核算及各项会计工作的检查复核，不需要提供财务稽核报告。内部审计具有较强的目的性与重点性的监督活动，有着严格的程序要求，主要侧重于经济效益的审计，需要根据检查的结构提出查账报告，内部审计的方法比较多，可以采取顺查法、逆差法、抽查法、审阅法与分析法及效益评价审计法等。

（四）职能作用不同

财务稽核与内部审计的职能作用具有较大的区别，财务稽核是会计监督的具体手段之一，财务稽查与核算工作想始终，如果发现财务会计工作出了问题，就可以进行纠正与制止，使得财务稽查工作正常化运营，提高财务监督性的功能。内部审计是对会计监督工作的再监督，公证会计资料，是一种对会计组织会计及相关部门的绩效进行考核的手段，内部审计具有较强的审计功能，有专职人员及专门的机构进行监督管理活动，内部审计相比于财务稽核具有更广的监督范围，更大的权威性。

（五）目的不同

财务稽核是遵照《会计法》对填制会计凭证、记录账簿、编制会计报表等会计信息的准确性、真实性、及时性及完整性进行审查，组织各项财务手续是否齐全，对组织会计工作中出现的问题进行及时的纠正，从而提高会计核算的质量，增强会计监督的有效性。内部审计遵守的是审计方面的法律法规，对组织的经济活动及组织财务收支情况，进行科学有效的控制，严格按照内部控制制度的规定，监督组织对政策法规的贯彻实施，维护财会法律的严肃性，揭露经济犯罪，降低组织经验风险，协调行政领导对组织的监督管理工作。

三、结束语

通过对财务稽核与内部审计的分析研究，可以看出，内部审计是对财务稽核的再监督，是监督与被监督的关系，组织中有从事财务稽核的工作人员，还是需要接受审计机关的监督管理，财务稽核与内部审计都是为了确保组织会计信息的真实、完整，两者相辅相成，共同对组织的财务状况及会计信息进行监督管理，从而提高组织效率，降低组织经营风险。但是财务稽核与内部审计又有很大的不同，主要体现在两者的性质、工作内容、程序与方法、职能作用及目的五方面，各组织应该有效运用财务稽核与内部审计，发挥出两者的最大作用，加强组织自身风险控制能力，不断的提升组织的运营效率，同时也使得上级部门对组织更好管理，内部稽核和内部审计的有效地结合，可以促使我国形成统一的监督休系，从而更好地发挥监督管理的作用，保证我国市场经济安全稳定的运行。

参考文献：

[1]刘维民，谢道清.企业财务稽核要点[J].中国电力企业管理，2008.

[2]杨晓军.企业财务稽核工作探析[J].中国管理信息化，2011.