财政监督检查发现问题

2024-08-18

财政监督检查发现问题（精选11篇）

财政监督检查发现问题篇1

2#楼

1：各楼层盒、管应及时清理，并将材料及时清理出来，统一堆放在指定位置，严禁材料随意乱丢乱放，必须做到工完场清； 2：焊接管套管使用不规范，以后杜绝出现此类情况；

3：检查时钢塑混用现象，以后严禁出现，如以后检查发现，一处罚款五百；

4：雨水排水立管预埋套管预埋尺寸不统一，上下层预埋位置不一致。5：各层等电位焊接时扁铁随意切割，浪费材料；

1#楼

1：2014年7月24日检查25层东单元楼梯口应急照明配管焊接未使用套管，直接焊接，罚款100元；

2：各楼层内盒，管及其他材料应及时清理，统一堆放在人货电梯前，统一归置堆放在指定位置，避免材料浪费；

4：检查时发现存在套管直接进盒，不使用锁母的现象；

2#楼材料清理问题将于7月28号统一检查，如再有此类现象，出现问题楼层将每层罚款50元。

财政监督检查发现问题篇2

我镇5名防疫监督员, 负责41个防疫员片及409户规模畜禽养殖场的防疫监督工作。

在防疫监督检查中发现防疫员工作参差不齐, 有的防治员没有按防疫规程进行防疫, 甚至有的弄虚作假, 具体表现如下: (1) 不严格执行免疫程序, 在阉割的同时, 注射蓝耳病和链球菌病疫苗, 顺便就在免疫本上记录猪瘟一免和口蹄疫一免。 (2) 疫苗保管不当, 监管过程中发现有的防治员不带保温桶, 或者带了保温桶, 桶内没有冰袋。 (3) 疫苗使用不当, 口蹄疫、链球菌疫苗不在规定时间内用完, 当天用不了的隔天再用。 (4) 防疫操作不规范, 打飞针, 不换针尖, 免疫部位不消毒。 (5) 免疫记录填写不规范, 上报市里的免疫大本与到户的小本记录不一, 免疫日期不一, 头数不一等。

规模养禽场:绝大多数养禽场都是根据自己的意愿自行免疫的, 不认真执行免疫程序。例如, 重组禽流感病毒H5亚型二价灭活苗 (Re-4+Re-6) 免疫程序是:进栏后14日龄首免, 35日龄进行第二次免疫, 产蛋前第三次免疫, 以后是每间隔4个月进行一次免疫。实际上好多养殖户都是30日龄才首免高致病性禽流感疫苗, 然后到产蛋前再防一次, 有的养殖户根本就不再注射禽流感疫苗了, 平时只注重新城疫的防疫, 这样无疑给养禽业埋下了定时炸弹。

解决的方法: (1) 加强管理, 选用素质好, 热爱兽医工作的人担任村级动物防治员。 (2) 加强培训, 定期对村级防治员进行理论和操作技能的培训, 全面提高他们的业务技术水平。 (3) 加强考核, 建立健全各项规章制度, 奖惩分明, 使得人人有压力, 人人有动力, 对工作认真负的责防治员给予奖励, 对工作不认真的防治员予以辞退, 这样才能保证我镇的防疫工作顺利开展。

财政监督检查发现问题篇3

【关键词】财务审计；县财政局；问题；处理对策

一、财务审计工作概述

财务审计工作的开展，需要严格依据国家财务审计法规，以及行政机关的管理制度，由审计部门或个人对本单位的财务活动进行监督、审查、评价。十八大以来，我国政府在贪腐的治理上力度加大，对于财务审计部门而言，工作目标就是监督行政机关的权力行使情况，从而实现责权统一的原则。

具体到县财政局，财务审计工作的进行，能够保證自身的健康运行，因此必须建立审计机构，设置专业的审计人员，审计内容包括预算决算、财务收入与支出、经营绩效、各项经济活动等，保证真实性和合法性。财务审计工作由单位领导指挥进行，要对领导负责，当前在行政机关内部，财务审计机构的设置并没有强制性要求，只要符合自身发展情况和特点、能够充分发挥审计作用即可。因此，县财政局在审计工作中存在一些问题。

二、县财政局财务审计中发现的问题

1.审计独立性不足

县财政局的领导往往将工作重点放在了经营绩效方面，对于财务审计工作的重视程度低，认为财务审计属于财务会计的工作范畴，审计工作由财务部门负责组织和执行。如此一来，审计工作的独立性缺失，财务审计成为财务部门的内部审核，会影响到审计的公正性，容易诱发违规操作，导致信息失真。

2. 缺乏有力支撑

领导人员没有认识到财务审计对于财政局发展的重要性，认为审计工作就是对财务部门的监督，在这种思想下，审计部门的建设受到限制，人力、物力、财力等资源上的支持不到位，因此造成部门建设不完善的情况，难以充分发挥审计作用。不利于财政局的长远发展，甚至会带来严重的经济损失。

3. 审计执行不到位

县财政局的财务审计工作具有事后性，多数情况是已经出现财务问题，才开始进行审计工作。在这种背景下，无法有效防范财务问题的出现，增加了财务风险，削弱了审计执行力度，不能为领导的决策提供科学的依据和预测结果，最终对财政局的发展形成阻碍。

4. 审计人员素质低

在领导重视程度低、审计部门建设不完善的情况下，就会降低审计人员的工作要求，例如缺乏专业知识水平，审计技能不达标，工作态度不端正等，甚至是从其他部门调配而来。审计工作开展过程中，人员工作积极性差，伴有随意性和盲目性，就会降低工作效率和质量，难以对审计理念和方法进行创新。

三、县财政局财务审计问题的处理对策

1.提高审计独立性

提高审计独立性，前提是提高领导人员的重视程度，从而构建完善的审计部门，从财务管理工作中，将审计工作分离出来，并由领导任命财务审计负责人。如此，能够提高财务审计部门的地位，保证审计工作的权威性，充分发挥审计作用。另外，对于县财政局的领导而言，一方面应该学习财务审计知识，对审计工作具有全面的认识，了解财务审计对于单位发展的重要作用；另一方面。审计工作应该跟随科技发展的步伐，大力推进会计电算化，不仅能够提高工作效率，而且可以减少审计错误，为财务决策提供科学的依据，促进财政局的健康发展。

2. 规范审计程序

县财政局在日常运营中，应该注重审计部门的监督和管理，确保审计工作严格按照各项法律制度进行，并在工作期间吸取教育、总结经验，提高审计程序的规范化。具体操作上，可以将《审计法》作为依据，对单位内部的审计制度进行改进和优化，尤其是落实分级复核制度，避免出现人为差错。针对审计期间发现的问题，及时分析原因，制定有效的解决措施，通过规范每一个审计环节，促使审计工作又好又快的进行。

3. 加强审计监督

对于财务审计的监督管理，县财政局应该遵循方案科学、实时跟踪、严格复核的原则，建立健全审计监督体系。第一，监督体系的建立过程中，准确把握审计工作重心，在专业审计理论的指导下，合理安排设计工作项目，对于会计信息资源，在相关利益部门之间建立共享机制，提高审计体系的科学性。第二，站在审计人员的角度来看，审计工作应该在监督体系范围内开展，不断提高审计执行力，保证审计工作质量。第三，审计期间发现问题和漏洞，应该及时进行分析总结，并将其汇报给领导，制定针对性的解决方案。

4. 提高人员素质

提高审计人员的素质，是做好审计工作的必要条件。对于县财政局而言，具体工作如下：首先，采用培训学习的形式，丰富审计人员的专业知识，增强业务技能水平，纠正审计工作的错误认识；同时不断创新审计理念、审计方法，促进审计工作效率和质量的提升。其次，邀请审计专家开展专题讲座，结合实际案例传授审计工作经验，重点培养审计人员的职业素养，端正工作态度，增强工作责任心。对于有条件的县财政局，还可以聘请专家作为审计顾问，对审计工作进行指导。最后，根据实际情况制定绩效考核机制、奖励机制，考核内容主要包括工作思路、专业技能，以及对政策制度的理解，促进综合素质的提升。奖励机制的应用，能够激发员工的主观能动性，实现审计效率、审计质量的双丰收。

四、结语

综上所述，财务审计工作的开展，对于本单位的运营和发展具有重要影响。通过分析可知，在县财政局的财务审计工作中，常见的问题集中在审计独立性不足、缺乏有力支撑、执行不到位、人员素质低等。对此，相关处理对策在于提高审计独立性，规范审计程序，加强审计监督，并提高审计人员的综合素质。

参考文献：

[1] 张水生.浅谈加强农村财务审计的重要性[J].经营者，2013，27（01）：54.

[2] 辛兆爽.县财政局财务审计中发现的主要问题及其改进措施[J].企业改革与管理，2015，（17）：121-122.

[3] 张科明.浅谈企事业财务审计与管理[J].科学咨询，2010，（01）：66.

[4] 张学芳.县财政局财务审计中发现的主要问题及其改进措施[J].行政事业资产与财务，2016，（03）：81，55.

上级公共卫生检查发现问题篇4

1.健康档案：

（1）：健康档案体检血压填写的不合理.颠倒的问题。

（2）：视力填写不全（必须填写新的第二版的4.0---5.3视力值）

（3）：高血压与糖尿病控制满意与不满意问题：控制满意与不满意取决于正常值的高低，如果高于或者低于正常值就是控制不满意，如果值正常就是控制满意，2次不满意的15天后重新随访。

（4）：2013年健康体检的辅助检查要合理填写，生活方式，健康评估，体检结果要填全。

（5）：重症精神病的纸质档案要放入精神病诊断报告或住院记录复印件。（上级要求）

（6）：健康档案慢病的外皮要用不同病种的颜色区分，纸质档案中的化验单必须填全化验及诊断医生的签字，纸质和电子版档案慢病及孕产妇必须填联系电话.（上级要求）

2.计划免疫：

（1）：接种卡填写不完整，接种卡小儿身份证号与出生证号要填写完整，乙肝.卡介苗第一针要按实际填写出生医院接种医生姓名及批号。

财政监督检查发现问题篇5

一、安全自查、检查发现的问题：

因本项目工程刚刚开工，目前的工作只有桥涵基坑开挖和浆砌基础片石施工，存在的问题有：

1、基层（班组）的安全管理力度不足；安全知识学习强度不够。

2、在既有公路旁施工，车流量大、车速快，应在施工地段前后各20米处设置交通安全警示牌，并派专人进行防护。

3、施工现场使用的移动配电箱高度不符合要求。

4、砌筑片石作业时，有个别作业人员未按规定戴防护手套。

5、抬运片石作业时，个别作业人员球鞋当作拖鞋用。

6、搬运水泥作业人员未戴防护口罩。

7、开石作业人员未按规定戴防护眼镜。

8、施工便桥需增设防护栏杆。

二、整改情况：

1、不断加强基层（班组）安全管理力度，通过各种形式的学习、宣传教育，使全体作业人员的安全意识和自我保护意识得到整体提高。

2、在既有公路旁施工，已按规定在施工地段前后各20米处设置了交通安全警示牌，并指派专人进行防护。

3、施工现场使用的移动配电箱按规范（距地面不少于0.6米）进行了整改。

4、砌筑片石作业时，不按规定佩戴防护手套的现象已杜绝。

5、抬运片石作业人员球鞋当作拖鞋用的现象已不存在。

6、按要求发放了防护口罩和眼镜，作业人员也能自觉使用各类劳动保护用品。

7、施工便桥已按规定增设了防护栏杆，并在显眼之处悬挂了安全警示牌。

为了确保施工生产和劳动人身的绝对安全，通过安全生产的大自查、大检查活动的开展和不断深入，我项目部全体干部职工的安全防范意识和自我保护意识得到了明显的增强，各项管理制度和规章制度得到了有效落实，施工现场作业行为得到了进一步规范；安全基础工作得到了进一步的夯实。

浙赣电化提速改造第三项目分部

财政监督检查发现问题篇6

一、学生管理问题

1.学生在校内吃小食品问题。

小食品危害不言而喻，绝大多数是三无产品，添加剂、色素、膨化剂、防腐剂等严重超标，里面的化学物质甚至能导致血液病发生。学生在食用时，小食品的味道充斥班级，垃圾袋随处可见，影响了学校空气环境和卫生。

应坚决制止学生在校内吃小食品，严禁校内食杂店卖小食品，严禁学生将小食品带到学校。鼓励学生食用水果等营养食品。

2.学生礼仪教育问题。

部分学校学生礼貌用语和文明习惯缺少锻炼，回答问题和接人待物不知道怎么办。

建议进修校德育部对学生礼仪教育制定相关规范和要求，学校和教师要按照规范和要求培养学生良好的文明习惯，会用恰当的礼貌用语接人待物。

二、教师管理问题。1.教师不上班拿白钱问题。

不上班教师包括年龄较大但不到退休年龄的教师、从事其它职业的教师、找人替岗上课的教师、定完高级职称的教师等。

尽快出台《教师管理办法》，完善校长和教师管理制度，建立健全长效机制。对在职教师无故旷工、替岗上课、外出代课、兼课、从事其它职业现象，和校长越权批假行为做了进一步规范，从根源上治理此类问题发生。

2.部分学校缺少教师问题。

建议同乡镇中小学之间交流，相邻乡镇之间教师交流，解决部分学校缺少教师问题。

三、教育教学问题

1.小学一、二年级开设英语课问题。

2001年教育部颁布了《教育部关于积极推进小学开设英语课程的指导意见》,该文件指出:2001年秋季始,全国城市和县城小学逐步开设英语课程;2002年秋季,乡镇所在地小学逐步开设英语课程。小学开设英语课程的起始年级一般为三年级。当前,我国农村地区普遍从小学三年级开始开设英语课,而部分农村地区自行设定了在小学一年级也开设英语课，我县也是如此。

建议取消小学一、二年级英语课。对于一年级的学生来说，刚刚完成幼小衔接，对学校生活还不是很适应，这时再加上一门英语学科，既增加了他们的负担和压力，也不利于学习兴趣的培养。尤其是既学母语拼音，又学习英文字母，同一字母两种读法，对于以形象思维为主的低年级学生来说容易混淆视听，不利于一二年级学生的有效学习。而且目前来看，我县小学英语教师的师资配备及水平还存在一定差距。另外鉴于减轻学生课业负担的角度，建议从三年级再开始开设。这时开设英语对学生负面影响较小，学习英语较为轻松，更有利于学习兴趣的培养。各学校可以更加优化小学 2 英语教师资源，把优秀教师集中使用，充分发挥他们的作用，进一步提高小学英语教学质量。而且，无论一年级起始还是三年级起始，小学英语的知识体系和内容结构都是按英语课程标准的要求安排的，不存在多学或少学的问题。

2.建立课件库和课件使用平台问题。

今年年底前，我县各学校各班级都将安装电子白板或触摸电视，教师会制作课件和用课件授课已成为必然趋势，因此应提前统一安排此项工作，由教育局业务股室和进修校各部负责此事。全县统一规划、统一领导、城乡同步、择优录入，并设立奖励机制，以期在2014年春季开学前建成包含中小学所有科目、所有课节的课件库和课件使用平台，有专人负责管理，并能及时更新。

3.中考配额生比例调整问题。

2005年教育部出台的《关于进一步推进义务教育均衡发展的若干意见》、《教育部2007年工作要点》以及其后颁布的《国家中长期教育改革与发展规划纲要(2010-2020)》等政策文件，均明确要求，积极推行初中毕业生学业考试与综合素质评价相结合的招生制度改革，逐步推广将普通高中招生指标均衡分配到初中的招生制度，遏制义务教育阶段择校之风和大班额现象，推进义务教育均衡发展。

自2009年起，哈尔滨市中考开始实行配额生制，省重点配额生可以比统招录取分数线低20分录取。2012年，哈市省重点高中配额生比例由2011的40%增至50%，预计三年后将达到70%。

建议我县也实行中考招生配额生制，并逐年加大配额比例。以2014年配额比例为50%计算，二中招生公费生为600人，那么中考前300号学生直接进入二中，其他300人按照各学校建籍数或报考数或其它数值分配到各个学校，从全县中考301号学生开始招生。为保证学生质量，可设定最低分数线，在最低分数线之上配额数不够的学校，名额由教育局统一安排。

4.部分初中、小学设重点班问题。

《义务教育法》第三章第二十二条规定，学校不得分设重点班和非重点班。第七章第五十七条规定，学校如果有分设重点班和非重点班的现象，由县级人民政府教育行政部门责令限期改正;情节严重的将对直接负责的主管人员和直接责任人员依法给予处分。

在我县部分学校中还存在重点班和非重点班现象，应予以禁止。

5.县直小学、初中学区划分调整问题。

应按照就近入学原则，重新对县直小学、初中学区划分进行调整，要对弱校给予适当帮扶。

6.建议举行教师、学生汉语常见字听写大赛。7.小饭桌安全问题。

财政监督检查发现问题篇7

一、整改工作的现状

1.重检查轻整改。在当前商业银行业务经营多元化的过程中, 由于制度设计、系统管理以及员工操作的原因, 各业务环节隐含着操作风险, 并且已成为当前内控案防工作的一个重要方面。每年要投入大量的人力、物力、精力, 调动各方面检查资源开展合规性检查, 如日常履职检查、专业检查、日常监测、内控评价、内部审计等。但一些行只重视轰轰烈烈地开展各类检查监督工作, 对检查中发现的违规操作问题的整改工作重视不够, 对相关责任人的责任追究也不到位;有的行甚至省略了整改这一关键环节, 检查结束出一个报告了事, 既不下达整改要求, 对整改落实情况也不过问。因为对整改工作的不重视, 导致一些问题屡查屡犯、屡禁不止, 这已成为业务经营和管理中的一大弊病、顽疾。

2.整改落实不到位。由于对检查发现问题整改工作不到位, 一方面造成检查资源的极大浪费, 另一方面风险隐患不能有效排除。一些行不重视问题整改, 对检查发现的问题往往是找理由开脱和解释, 总认为自己有客观原因和实际情况, 整改效果难以保证;一些单位对整改工作往往就事论事, 治表不治里, 不能做到举一反三, 没有涉及本行的问题就置若罔闻, 不去理会, 不进行深入剖析, 自查自纠, 对问题产生的根源不明、症结不清, 不能拿出得力的措施有针对性地来正本清源, 从根本上解决问题, 风险隐患始终没有消除, 更无法实现经营管理水平的全面提高;有些行检查后不注重后续监督, 导致检查的“一次性”现象严重;有些被查行敷衍应付, “一报了之”, 虚假整改, 造成整改工作虎头蛇尾;有的行在问题暴露后, 能捂则捂, 能盖则盖, 搞“内部消化”, 不利用问题进行反思和警示, 致使一些隐患潜伏多年, 不断聚积, 而且助长和纵容了不良风气的蔓延。

3.责任追究不严。一些单位对违规违纪问题处理处罚和责任追究不力, 也导致一些违规问题屡禁不止。有的行究而不严, 避重就轻, 不能起到警示大家、教育本人的效果;有的行对员工处理严, 对领导处理宽, 不能从根本上发挥责任追究的作用;有些行经济处罚多, 纪律处分少, 责任追究效率大打折扣, 影响了制度的威慑力。

二、加强整改工作的思路

检查发现问题整改工作的好坏反映了一个行管理者的业务素质和管理能力, 最终将反映出这个行经营管理水平的高低。因此, 要把检查发现问题落实整改、建立健全整改工作机制作为经营管理工作中的一项重点工作来抓, 纠正和防止重查轻改、敷衍应付、一报了之、形式整改、甚至弄虚作假整改等问题, 真正把发现问题、整改问题、堵塞漏洞、消除隐患等各项工作落到实处, 切实通过检查的过程来发现问题, 整改问题, 消除风险隐患, 提高经营管理水平的目的。

(一) 建立整改管理长效机制

整改管理工作要长抓不懈, 建立整改工作责任制度、整改情况后续跟踪制度、整改情况动态管理制度、整改情况定期报告制度、整改情况定期通报制度等五项整改制度, 切实抓好整改的落实工作。

1.整改工作责任制度。一是实行“一把手”负责制。各级行、各部门“一把手”为整改工作的第一责任人, 主要负责整改工作的安排、督促、落实, 对问题责任人提出处理意见, 确保整改工作落实到位, 责任到人;二是确定整改责任人。被查单位要确定整改责任人, 主要负责本单位的整改工作, 逐条落实问题责任人, 充分了解整改进度和遇到的困难, 协调解决整改工作遇到的问题, 督促落实整改, 按时上报整改报告。

2.整改情况后续跟踪制度。按照“谁牵头检查、谁跟踪整改”的要求, 加大对检查发现问题整改工作的跟踪力度。督促被查单位制定整改措施, 逐条落实检查意见书的整改意见, 按时上报整改报告, 并通过检查监督综合信息系统实施对问题的动态跟踪管理, 确保检查改进措施得以实施, 降低风险, 提高经营活动的效率和效果。根据检查发现问题的风险程度和重要性, 对整改结果的跟踪复查要作为下次检查的内容, 也可视情况安排后续跟踪检查, 以确定被查单位针对检查发现问题、建议所采取纠正措施的适当性、有效性、及时性。

3.整改情况动态管理制度。全面掌握本行、本专业发现问题的整改情况, 在整改落实上狠下工夫, 按照以下三个方面对整改工作进行动态管理, 确保问题的整改落实到位。

一是按照规定纠正具体的错误。被查单位要根据检查意见书和系统问题信息, 逐条落实问题的责任人, 提出针对性的整改措施, 按要求的整改期限及时纠正具体问题。对不能按期整改的问题要予以重点关注, 说明原因和已采取的整改措施, 在尽量控制风险的前提下, 明确整改时限, 抓紧整改;由于管理不到位等因素造成的问题, 要健全相应的规章制度;需要上级行协助解决的, 要以正式文件及时向上级行业务管理部门请示解决。使发现的问题一追到底, 件件有着落、有处理、有结果。二是查找产生问题的原因。组织检查单位要在揭示问题的同时, 认真查找问题产生的原因, 从制度、管理、机制上全面排查漏洞, 找到形成问题的症结所在, 分析问题发展带来的后果。被查单位要深刻剖析问题产生的原因, 是管理方面的问题, 还是操作方面的问题, 是制度、流程的问题, 还是执行力方面的问题, 为提出切实可行的措施奠定基础。三是举一反三, 制定防范问题再度发生的有效措施。组织检查单位要在检查意见书所附的检查问题明细表中, 逐条列明检查发现问题、整改时限、整改要求, 并提出具有针对性, 切实可行的整改建议。被查单位不能就事论事, 针对问题形成的原因, 制定有效的措施按要求时限整改, 从操作环节进行梳理和细化, 规范操作行为。没有被检查到的单位, 也要对照检查通报检点本行是否存在类似问题, 如果存在也要采取相应的措施予以纠正。通过举一反三, 避免同样的问题在不同网点、不同人员继续发生, 杜绝屡查屡犯, 消除安全隐患。

4.整改情况定期报告制度。一是确认问题整改。问题整改要在检查监督综合信息系统进行确认。支行的问题整改由支行行长确认上报, 二级分行部门的问题整改由部门主要负责人确认上报;二是上报整改报告。被查单位要及时落实整改, 按时上报整改报告。整改报告内容要全面, 要针对检查发现的问题逐条阐述整改结果 (已整改、存在整改、无法整改、未整改等) 、整改措施及对责任人的处理情况。对未按期整改的问题, 要说明原因, 明确已采取的整改措施和整改时限。

5.整改情况定期通报制度。定期对所辖机构整改情况进行通报, 对因主观原因未及时整改的单位及责任人要进行通报批评。

(二) 加大责任追究力度

责任追究要坚持双线问责、上追两级的原则。

1.加大对问题直接责任人的追究力度。加大问题整改和查处力度, 坚决执行“谁不落实、落实谁, 谁不处理、处理谁”的原则, 对问题责任人进行责任追究, 尤其对严重违规违纪、屡查屡犯、整改不力的问题责任人, 要加强查处力度, 从严处罚, 决不姑息。坚持做到“三个不放过”, 即存在问题原因不查清不放过, 整改不落实不放过, 责任人不处理不放过。组织检查单位在发出检查意见书时要对相关问题的责任人提出处理建议, 要求被查行对当事人进行查处, 并跟踪监督对责任单位和责任人的处理情况。组织检查单位同级相关业务部门或被查单位要根据组织检查单位提出的处理建议, 依据总行《员工违规行为处理规定》对问题进行认定, 并对责任人给予相应处理。组织检查单位没有提出处理建议的, 被查单位也可视问题严重程度, 对责任人进行相应处理, 处理情况要及时报组织检查单位, 并录入检查监督综合信息系统。

2.严肃追究管理人员的连带责任。处理违规责任人的同时要上追两级失职、渎职的直线管理人员的连带责任。加大对二级分行处理违规违纪问题的督查督办力度, 对在规定限期内未做出处理整改的、处理结果失之以宽造成不良影响的, 要追究相关管理责任。

要加大对检查发现问题的整改力度, 特别是要通过建立整改责任制, 促进问题的整改, 切实提高整改效率。要确保经营管理中存在的违规问题在检查中能够及时被发现, 发现的问题能够及时被整改, 真正达到通过检查发现问题、整改问题, 消除操作风险隐患、提高经营管理水平的目的。

参考文献

财政监督检查发现问题篇8

关键词：统计执法检查问题对策

加大统计执法已有近三年时间了。我们在取得成绩的同时，不能忽视现阶段在统计执法中存在的问题及建议：

1 主要问题

1.1 执法机构不很健全统计执法相对于基层统计部门来说，还处于起步阶段，各方面还有待于进一步加强：一是人员配置相对薄弱。目前基层有统计执法人员3名，实际参与工作的人员都兼着别的专业。对于我区偌大一个统计工作环境来说，执法人员显得相对单薄了些。建议增加执法人员数量，为我区的统计执法注入新的活力；二是执法人员综合素质不高，对相关法律、法规的了解掌握不甚全面、详细，从而造成执法程序不够严密。

1.2 基层统计人员素质参差不齐从近几年统计执法检查情况看，有相当部分企业和单位对统计工作没有足够的重视，统计基础工作薄弱，统计人员业务素质较低，企业和单位内部没有原始记录和统计台账，数出无据的现象时有发生，有的统计人员上报统计数据是跟着感觉走，随意涂改统计数据，造成统计数据失真。再者，目前在基层除了一些大的“三上”企业有专职的统计员之外，其余的单位大都是会计兼统计，再加上领导对统计工作的重视、支持不够，从而为我们的执法设置了一道难以逾越的屏障，直接影响着我们的执法效果。

1.3 统计执法检查员综合素质较低，影响统计执法检查质量执法人员素质较低。一是区级统计执法人员都是兼职人员，担负的统计任务较为繁重、精力分散，难以专心从事执法工作，且没有经过正规的统计执法业务培训，平时也很少参加执法业务和执法程序知识的学习，因此，工作上只能满足于一般性统计执法检查，而对执法检查全过程的程序是否合法，知之甚少或者根本不知。二是每年对专职统计执法人员在职培训的时间偏少，且岗位培训工作的指导思想不明确，在职岗位培训工作往往侧重于缺什么、补什么、学什么，执法业务知识培训既不系统、也不全面、更不连贯。因此，基层统计执法专（兼）职人员的业务素质和执法技能无法从根本上得以提高。

2 强化基层统计执法的基本对策

市场经济越发展各方面对统计工作的要求也越高，“依法统计”、“阳光统计”是当前新形势对我们提出的迫切要求。因此，如何适应新形势的需要，妥善解决统计工作中存在的问题，进一步提升县级统计部门的工作水平就成为摆在我们面前的新问题，为此，我们建议采取以下对策：

2.1 要加大统计法律法规的宣传力度，营造良好的统计工作环境首先，要切实加强领导干部的统计法制教育。把统计法律法规纳入各级领导干部的在线学法和测试，使各级领导重视和支持统计工作，树立依法统计、科学统计的观念，为统计工作营造良好的社会环境。

其次，充分发挥舆论宣传优势，向社会广为宣传。通过广播、电视、报刊和互联网及印发宣传资料等多种形式，广泛宣传统计法律法规知识，增强社会公众的统计法律意识，使社会各界都来支持和关心统计工作。要加强对企业的法制宣传教育，使其明确自身在统计活动中的权利和义务，增强统计法制观念和履行统计义务的自觉性，支持和配合政府统计工作。

第三，强化统计队伍的法制教育。有计划地组织统计执法人员参加上级举办的统计法律、法规知识培训，或者集体组织定期不定期学习相关法律法规。统计执法非一朝一夕之事，我们应以高标准、严要求的态度为基层的统计执法培养一批高素质的工作人员。

2.2 要加大统计执法力度，树立统计执法的权威首先，要建立错案追究制度。加大执法力度，是统计行政执法主体地位建设的要求。统计执法过程中要做到有法必依，执法必严，就必须增强执法人员的统计法律意识，责任意识，落实错案追究制度。

其次，要积极主动争取人大、纪检、监察、司法等部门的大力支持与配合，走联合执法的路子，扎实抓好统计弄虚作假案件的查处工作，不断加强统计执法的力度。

第三，对于统计违法的典型案件，特别是对大案要案的查处，要敢于执法、善于执法，必要时借助新闻媒介，给予曝光，充分发挥舆论监督的作用，以案释法，以法教人，扩大查案的影响力，从而达到查处一案，教育一片的目的，确立统计执法的权威。

2.3 要完善统计法律法规，理顺统计管理体制统计部门要真正做到《统计法》第八条规定：“统计机构和统计人员依照本法规定独立行使统计调查、统计报告和统计监督的职权，不受侵犯”，就必须进一步完善统计法律法规，建立并完善统计工作行政责任追究制度，逐步增强统计法律制度的可操作性，增加和细化对统计违法行为的处罚尺度，提高统计违法行为的成本，使统计执法真正做到有法可依，有法能依。

总之，我们要营造一个良好的统计上报、统计执法环境，使其产生一个良性循环，让我们的统计执法工作更好地服务于统计事业，更好地服务于各级领导的科学决策，为区域经济的蓬勃发展起到统计工作应有的作用。

参考文献：

[1]孙书振.基层单位如何应对统计执法检查[J].北京统计.2003

（05）.

[2]李鲁阳，刘贵祥.统计执法检查之后的若干思考[J].中国统计.1994（08）.

财政监督检查发现问题篇9

近几年来，汽车销售行业已由过去混车销售转为品牌专卖，形成了比较完善的一条龙售后服务模式，服务项目逐渐增多，由此带来了行业的快速发展，相关税收明显增加。但是也应该清楚地看到，由于税务机关监管不到位和一些纳税人纳税意识不强，致使汽车销售行业存在不少涉税问题，造成了国家税款的流失。

一、营业税方面

（一）管理费收入。从1998年开始，各地市根据交通部《道路货物运输服务业管理办法》和《河北省道路运输管理条例》关于加强个体货运车辆的管理意见，比照自己的实际情况制定了本地市货运联合车队管理暂行办法，规定内容大致为：“个体货运车辆在不改变所有制性质的前提下，挂靠到货运联合车队，由货运联合车队实施集中管理”。另外，随着汽车销售贷款业务的普及，各汽车销售公司为了对自己所售车辆的管理，同时防止溜贷、跑贷、欠贷现象的发生，顺应了交通部和省交通厅文件的精神，分别成立了货运联合车队，对所售车辆进行了集中管理，统一悬挂本销售公司的标志，每月收取100元/辆的管理费（邢台市大致标准），主要服务内容为，为所辖车户办理车辆保险和事故索赔、购买养路费和车辆年检等事项。根据调查，邢台市目前两个最大的汽车销售公司车队的车辆数量都在3000辆以上，每月每辆车按100元收费，汽车销售公司每年的管理费收入应该在360万元左右，应纳营业税在18万元左右。这一现象应引起税务管理部门的重视。

（二）银行返还风险保证金收入：这种保证金是车户在购车时由汽车销售公司代银行收取的，等到车户在规定贷款期限内将银行本息还清以后，由银行返还给汽车销售公司所有，银行在贷款开始前向销售公司收取的比例为车价的5%---10%之间，销售公司向车户收取的比例为车价的5%---8%之间。这一部分收入非常隐蔽，在检查时如没有银行和购车户的配合很难发现。

（三）代办车辆保险手续费收入。

其主要操作程序为：申请人向银行申请贷款→向银行提供身份证明和收入证明→与银行和保险公司指定的经销商签定购车合同→贷款银行储蓄专柜开出首付款证明→银行批准贷款请求→银行向汽车经销商出具《汽车消费贷款通知书》。在实际操作中，提供保证保险的保险公司在车户购车时要求汽车销售公司代为办理车辆保险合同。这种保险合同的签定主要决定于车户的还贷期限，现在的还款期限长的为两年期、短的为一年期。汽车销售公司办理保险期限也是这样的，均为车户一次性付清贷款期限内的车辆保险费。虽然这样操作有背于保险

法的规定，但是实际中却是如此操作的。汽车销售公司在前几年获得保险公司返还的手续费是代收保险费的20%左右。2003年以后，随着保险费率的放开，保监委不再允许保险公司返还手续费，但是保险公司通过暗箱操作，返还率仍然不低于15%。现在每辆车的年保险费应该在1万元左右。这样的话，以上面车队为例，每个汽车销售公司年获得的返还手续费不应低于400万元。在检查中发现，汽车销售公司对于返还的手续费和应付保险费经常搀杂在一起，区分起来难度较大，解决的办法可以查阅保险公司分公司的业务底帐，并到中心支公司财务管理中心微机帐证中核对实收保费。

二、增值税方面

（一）提车手续费收入

目前，对于某些供不应求的车型，汽车经销商往往向购车人收取一定数量的加价费用—提车费（也叫订车手续费）。大家比较熟悉的加价品牌有广州本田、一汽奥迪A6和帕萨特等知名国产轿车，其中以广州本田的加价幅度最大，时间最长。

三、个人所得税方面

个人所得税在汽车销售公司中的体现不仅在职工工资上，还体现在股东红利和汽车销售公司使用高息贷款利息上。由于国家对于汽车销售行业加大了管理力度，规范了市场秩序，那种汽车销售公司靠关系从汽车生产厂家赊销车辆的时代已经不存在了。这些因素就决定了汽车经销商要在经营上投入大量的资金来维持经营，再加上汽车销售的利润越来越小，甚至规模小的汽车经销商开始亏损经营，使得银行资金注入开始减少。汽车经销商为了正常经营只能不断以股金形式或以高额利息为代价吸纳社会资本。在检查中应对汽车销售公司代扣股金分红和高息贷款部分支付的利息予以注意。

四、企业所得税方面：

随着国家“金税工程”体系的逐步完善，汽车销售企业想通过增值税票偷逃税款的行为已经越来越少。从2003--2004年度的检查看，通过发票做手脚现象已经基本消失了。主要存在的问题表现在以下三方面：

（一）隐匿年终返利

在流通领域，厂家为了鼓励经销商加大对自己产品的促销力度，制定了很多销售优惠政策。其中最主要的一条就是根据经销商对自己商品年销售额业绩，在年底按比例返利。这种返利的形式从一开始的直接返还货币发展到现在的比较隐蔽的返还形式。汽车行业经销商也不例

外。主要表现在以实物（经销商经销的车辆或者零部件）形式返还；以广告费或业务宣传费形式返还；再就是直接从经销商的提车费中扣除。

（二）后厂收入不记收入

随着大型汽车生产厂家对于经销商经销其品牌要求的提高，4S品牌销售模式开始普及，主要特征就是营销、售后一条龙服务，表现形式为“前店后厂”，也就是说前面是展销大厅，后面是特约维修保养车间。经销商在车辆售后保养期内对车辆的保养维护所发生的费用，由厂家全面负责，根据对多家4S店的调查结果，经销商从厂家还可以得到相当于维护费用10%的返还（大型部件，如更换发动机、更换驾驶室为6%左右）。如果强制保养期内或者期满发生的机动车事故需要修理，经销商的特约维修厂会按照市场统一定价收取维修费用。这些维修收入也应该记入“其他业务收入”计征企业所得税。

（三）上面提到的车辆挂靠管理费收入、代办车辆保险手续费收入、提车手续费收入、银行返还风险保证金收入等四项，还应该记入“其他业务收入”计征企业所得税。

五、检查中的注意事项和应对措施

（一）现在汽车销售商非常注意企业文化培养，特别是销售文化正在成为每个汽车销售商所倡导的主旋律。在这种销售模式下，销售记录和维修记录已经成为汽车经销商每天向生产厂家报送的必需资料。这样就决定了网络和计算机设备在这一销售领域的大量应用。此外，这些企业的财务核算一般也已经普及了微机和财务软件。因此，建议一线检查人员在调取汽车销售公司帐簿和凭证的同时，使用移动硬盘或者U盘突击调取这些企业的微机储存数据和其使用的财务软件，并注意其银行帐户开立及资金流动情况，查看企业是否使用自制收据收取客户资金。

（二）对于后厂收入的检查，可以以该企业的微机储存数据为准。因为企业的特约维修记录必须每天定时向生产厂家或者大区销售代理报送，所以这些微机数据应该是准确无误的。如果汽车销售企业微机储存的数据不能提供稽查所属期间的完整记录，汽车销售商又拒不提供相关资料的，一线检查人员应采用委托协查或者外调检查方式进行。此外，还可以使用配比法检查企业维修所必须的配件库存，或者查看维修车间的派工单予以核实。具体使用哪种检查方式，应该根据具体情况决定。

（三）随着税务稽查次数的增多和销售企业财务人员对税法知识的深入理解，合理避税已经成为现代企业财务人员的一个研究方向。我们在上面提到的车辆挂靠管理费收入、代办车辆保险手续费收入、提车手续费收入、银行返还风险保证金收入等，不仅影响到企业的流转税，还影响到企业的企业所得税。所以现在有些企业开始将汽车销售公司下属的联营车队通过更换法人、名称、办公地址等方式从母公司中分离出去，使这部分收入不再影响母公司的整体销售利润，加之总局对2002年1月1日企业所得税归属问题进行了改革，有些企业财务人员和我们的一些管理人员没有正确理解总局的文件精神，误以为凡是2002年1月1日以后的新办企业的所得税均应有国税征收，对于此项收入不再认真管理。

按照《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的补充通知》（国税发〔2003〕76号）规定：原企业按国家工商行政管理总局的规定应当办理变更登记的，如企业扩建、改变领导（隶属）关系、企业名称、企业类型、经济性质、经营范围、经营期限、经营方式、法定代表人、股东或公司发起人姓名（名称）、注册资本、增设或撤销分支机构以及住所、经营场所变更等有关事项的，即使办理了设立（开业）登记，其企业所得税仍由原征管机关征管。这一条决定了这些企业无论如何变更营业执照，其征管范围仍为地方税务局管辖。

关于我市汽车销售中偷漏税现象的调研报告

随着私人购买车辆不断的增多，轿车开始走进普通百姓家庭。近年来，石家庄汽车消费市场也快速发展壮大，汽车专卖店也蓬勃兴起。自2000年6月上海别克汽车专卖店落户省城起，奥迪A6、一汽红旗、广州本田、风神汽车、一汽大众捷达、中华轿车、海南马自达、上海奇瑞、南京菲亚特等国内外汽车专卖店相继杀进省会汽车市场。目前，石家庄市场拥有大大小小的汽车经销商有200多家，这些汽车专卖店多集中在裕华东路、北二环、南二环、西二环等几个区域，形成汽车专卖店集群的布局。据不完全统计，仅去年一年石家庄市的新增车辆就达到3万多辆。

汽车品牌专卖在国外是一种成熟的汽车销售模式。石家庄市汽车专营销售是从上个世纪90年代初才开始的，标志为上海大众在我市设立了河北第一汽车专卖公司——河北上海汽车联营销售公司，但当时汽车市场的情况是卖方市场和公务购车占主导，汽车专卖店服务功能相对单一，销售过程中偷漏税现象较少。近几年，而随着汽车专卖店功能不断完善、提高档次，逐渐形成了以用户为中心的顾问式销售方式，包括整车销售、配件供应、售后维修和信息反馈于一体（即4S）。同时，由于这些汽车专卖店或销售商服务项目的增多，其在销售过程中的偷漏税现象也逐渐严重出来。据本局有关部门和同志多年的调查，发现汽车销售过程中主要的偷漏税行为有以下四个环节：

一、汽车售后返利

在调查中，我们发现，汽车专卖店或销售商在销售汽车后，厂商返利现象普遍存在。在汽车专卖店或销售商完成汽车厂商协定的年度或季度销售任务后，汽车生产厂商就拨付给他们数额不菲的返还利润，一般在每辆车400元—1200元不等。吉利、夏利等微型轿车和面包车返还利润为400元—600元，奥迪、本田雅阁、通用别克等中高档商务车返利一般在1000元以上。一般小的汽车专卖店年返还利润为10万元左右，大的汽车专卖店则高大几十万元。汽车专卖店或销售商偷漏税的过程为：当汽车生产厂家将钱汇来的款项挂在业务往来帐户上，或者列入应付款项目，甚至直接将钱款汇入单位另立的帐户，根本没有将该款项列入业务收入，从而逃避国家税收。

二、汽车售后服务

据调查，为吸引客户，汽车生产厂商一般对销售后车辆进行跟踪服务。在新车行驶2万公里以内，一般为客户提供5次左右的免费检修服务，包括检测和换机油等。这些服务厂家一般都委托给自己品牌的专卖店或特约维修部，并将向这些提供维修资金和一些仪器设备。维修资金视销售商卖出的车辆数目而定，小的专卖店或特约维修站一般每年为10万元左右，大的区域专卖店或维修站每年有几十万元。

专卖店一般将该项维修资金挂到预收款帐户上，没有列入年收入。同时，将实际已发生的车检测、换油的服务费用列入成本，造成国家税收的流失。

三、汽车促销费。

据调查，为提高自己汽车品牌的知名度，扩大其社会影响，吸引更多的消费者购买自己的产品。每年，汽车厂商都会对推出的某种品牌的汽车搞2-3次的促销活动，期间对自己品牌的车辆免费换机油、免费检测等。汽车厂商平均为每一辆车的支付的费用约在1000元—2000元不等，小的专卖店每年可获得5万左右的促销款，大的专卖店则10万元以上。而汽车专卖店或销售商一般将这部分款项计入其它应付款，而实际上发生的费用已经计入企业成本，从而造成国家税收的流失。

四、广告宣传费

财政监督检查发现问题篇10

为深入贯彻落实深化扶贫领域腐败和作风问题专项治理,坚决整治群众身边腐败问题,助力推进乡村振兴,经研究,决定在全镇开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项治理工作,现结合我镇实际,制定本实施方案。

一、工作目标

坚持以人民为中心的发展思想,加强财政资金监管,以惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项监督检查为抓手,把全面从严治党落到实处;坚持多管齐下、标本兼治,推动“两个责任”落实到位,做到“排查一批问题线索、查办一批典型案件、追缴一批民生资金、处理一批违纪人员”,确保国家惠民惠农财政补贴资金及时、足额、安全发放到人民群众手中。

二、工作内容

由镇纪委监委牵头专项监督检查工作,镇财政所、“一卡通”资金相关主管部门配合,重点监督检查2018年1月以来惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理、资金发放等方面存在的突出问题,重大事项、重大问题不设时限。

(一)惠民惠农财政补贴资金“一卡通”制度执行不到位的问题。

主要是政策文件规定直接兑付到人到户的惠民惠农财政补贴资金,未纳入“一卡通”系统发放的;惠民惠农财政补贴资金“一卡通”卡折(惠农补贴明白卡折和扶贫补贴明白卡折)发放不到位,利用发放、管理卡折之机截留侵占群众资金;惠民惠农财政补贴资金管理不规范、监管不到位,存在安全隐患等。

(二)惠民惠农财政补贴资金“一卡通”信息采集录入不规范的问题。

主要是相关业务主管部门基础数据采集不精准、资料不全、信息错误,把关不严、更新不及时、录入不规范;“一卡通”卡折发放信息不对称或者错误等。

(三)惠民惠农财政补贴资金“;

一卡通”发放“微腐败”的问题。主要是在惠民惠农财政补贴资金申报审核及办卡过程中优亲厚友、吃拿卡要、以权谋私等。不严格按政策文件规定的范围、标准、发放周期,及时、足额发放惠民惠农财政补贴资金;应享受政策未享受、超标准超范围享受惠民惠农财政补贴资金;截留挤占、挪用、虚报冒领补贴资金;阻挠群众自由提取补贴资金等。

(四)惠民惠农财政补贴资金“一卡通”违规操作的问题。

主要是未按规定流程发放“—卡通”资金,未依法依规公开补贴信息;用惠民惠农财政补贴资金抵扣群众应交各种费用;违规改变惠民惠农财政补贴资金的使用方向;违反招投标相关规定确定代发金融机构;代发金融机构不按时将补贴资金发放到补贴对象手中,违规向群众收取“一卡通”卡折费用等。

(五)省、州、县相关实施意见的落实情况。

主要是未按要求完成补贴政策清理整合工作,未及时建立补贴政策清单管理机制;未按规定建立补贴资金兑付限时办理制度,补贴资金结算进度缓慢;未按规定优化补贴发放流程等。

三、工作步骤

(一)安排部署。

摸清我镇通过“一卡通”管理发放的各类惠民惠农财政补贴资金底数;召开有关座谈会听取意见、统一思想、理清思路,明确工作方向和重点。利用“XX为民”村级微信群加大宣传力度,并收集群众对专项监督检查工作的意见建议。

(二)自查自纠。

按照纪委协调、部门负责、分级清理、上下联动”的原则,坚持问题导向,全面开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题大清理。镇纪委加强组织协调,对自查工作进行全过程督导;突出工作重点,镇财政所等相关部门清理排查在拨付、管理和使用惠民惠农财政补贴资金等方面的问题。

(三)执纪问责。

把执纪问责贯穿专项监督检查全过程,镇纪委对自查情况进行全面核查,采取重点抽查、交叉检查等方式,对自查自纠工作再核实、再监督。既查惠民惠农财政补贴资金“一卡通”使用中存在的问题,又查自查工作作风问题,对自查工作中不负责,走过场、搞形式,故意隐瞒等问题严肃问责;加大问题线索排查力度,对全面自查中发现,以及群众反映的突出问题,不分时间界限,及时进行核查处理。

(四)整改规范。

专项监督检查要做到边查边改,对自查自纠发现的问题,要列出问题清单,落实责任主体,明确整改时限和要求,逐个整改到位。要坚持标本兼治,将正风肃纪与解决问题、完善制度贯通起来,充分发挥案件查办的震慑和治本功能,以点及面提升专项监督检查成效。

四、工作要求

(一)提高政治站位。

惠民惠农财政补贴资金的管理和发放事关脱贫攻坚成效的巩固和全面推进乡村振兴战略的实施,关系到广大人民群众的切身利益,镇纪委监委要以坚决的态度、务实的作风、有力的措施抓好监督检查工作,确保有序推进、按时高质完成,为我镇“十四五”规划开好局、起好步。

(二)加强组织领导。

成立XX镇惠民惠农财政补贴资金“一卡通”专项监督检查工作领导小组,由XX镇党委书记XX任组长,XX镇党委副书记、镇长候选人XX任副组长,其他班子成员任领导小组成员,领导小组下设办公室,办公室设在镇纪委监委办公室,负责专项监督检查的日常工作。

(三)强化统筹协调。

切实发挥监督保障执行、促进完善发展的重要作用,切实增强开展工作的政治自觉、思想自觉和行动自觉;加强与相关业务部门的沟通协调,建立健全有关问题线索排查、线索移送等协作机制;工作进展情况实行一月一上报,重要情况随时报告和调度。