出纳的主要工作内容

出纳的主要工作内容（精选10篇）

出纳的主要工作内容 篇1

（1）核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一致。

（2）审核受理员使用的会计科目是否正确，专户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际情况。

（3）核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一致，辅助检查原始凭证的完整性、真实性、合法性、准确性，并对会计凭证进行分类整理。

（4）对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，按照报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核对，核对无误后及时通知银行付款。对于现金结算方式的要核对付款金额与专用报销凭证金额是否一致，如在审核时发现错误，要及时通知受理员进行修改，修改准确后再签章转入报账员专用账户。

（5）每天上午、下午下班前将分单位、按顺序整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证及时登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按顺序整理后办理移接交。

（6）根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内及时开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。

（7）每月8日前，根据工资管理员转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心专门制作的一式四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款及时转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。

（8）及时办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。

2、现行复核工作存在的缺陷：

（1）整个工作中，用于复核业务的时间相对较少，大部分的时间都用在打印记账凭证和网银回单及原始凭证的多次重复顺号整理。

（2）付款监督环节太少，稍有不慎就会出现付款错误。

（3）有时受理科与复核科的政策理解及把握难以统一，有待以后的进一步沟通。

出纳的主要工作内容 篇2

我国《会计基础工作规范》对出纳岗位、出纳人员做出规定:任何单位和经济组织中, 出纳必须是一个独立的岗位, 领导不得兼任, 会计不得替代。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人或会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。企业内部牵制制度中也有不相容职务分离、钱账分离, 账物分离的规定。由此可见出纳工作其地位特殊, 是财会工作中不可缺少的岗位。

2 从出纳的日常工作来看出纳工作的重要性

出纳日常工作主要有:

(1) 根据规定办理现金收付和银行结算业务。出纳人员要遵守《现金管理暂行条例》的有关规定, 在现金的使用范围内进行现金的收付活动;企业库存现金必须做到日清月结, 不得以“白条抵库”, 不得私自挪用现金和保留账外资金;当库存现金超过开户银行核定的限额时, 要将超出的部分送存银行;银行存款账与银行对账单也要经常核对, 如有不符, 应立即通知银行调整。

(2) 负责相关票据的审核和保管工作。企业的外来凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的, 出纳人员要熟悉外来凭证的各项填写要求, 还要检查外来凭证的合法性, 认真审核每项经济数据。即使会计人员审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后确认是否应该收付这些款项。出纳人员要从思想上重视票据的保管工作, 尤其是对空白票据的保管。单位应建立严格的票据管理办法, 完善各种票据的领用、注销手续。

(3) 登记现金日记账和银行存款日记账, 并负责保管财务公章。出纳人员要认真登记现金日记账和银行存款日记账, 做到日清月结。现金日记账要与库存现金数额核对, 银行存款日记账余额要与银行对账单核对, 确保账实相符。另外, 单位的财务公章和出纳员名章要实行分管, 交由出纳员保管的印章要严格按规定用途使用。

(4) 负责报销差旅费工作。员工出差若需借款, 就必须填写请款单, 然后经企业领导审批签名后, 交由会计审核, 确认无误后, 由出纳发款。员工出差回来后, 据实填写出差报销单, 并在单后贴上收据或发票, 先由本人签名, 然后经领导签名, 再由会计审核、出纳复核后, 最后由出纳给予报销。

(5) 负责职工工资的发放工作, 确保每位职工都能及时拿到所得工资。

从出纳的日常工作可以看出, 出纳工作是一个比较繁琐同时又要求准确度高的工作, 如果不热爱出纳工作、没有过硬的业务素质, 是干不好出纳工作的。

3 努力提高自身素质, 充分发挥出纳工作的作用

(1) 要做好出纳工作就要了解、学习财经法规和制度, 提高自己的政策水平。

要熟悉各种会计制度, 现金管理制度、银行结算制度及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等。在企业中出纳人员要自觉遵守财经法律、法规, 如果有违反规定的开支, 出纳人员有权拒绝受理。

(2) 出纳工作有很高的动手操作要求。

打算盘、用电脑、填票据、点钞票, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要有扎实的财会专业知识, 还要具备较高的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算能力往往在结算过程中得到体现, 出纳人员要根据计算结果当场开出票据或收付现金, 速度要快, 还不能出错。另外, 出纳人员还要练习汉字、阿拉伯数字的写法, 努力提高自己的写作和语言概括水平。一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能体现一个出纳员的工作能力。

(3) 出纳人员必须具备良好的职业道德。

出纳人员要爱岗敬业;遵纪守法, 严格监督, 能以身作则;要洁身自好, 不贪、不占公家便宜;要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要从单位的总体利益出发, 努力工作;要树立为人民服务的思想。

参考文献

[1]田国强.出纳实务[M].上海:立信会计出版社, 2004.

[2]鞠岗.出纳实务[M].杭州:浙江大学出版社, 2008.

谈出纳工作的职责和规范 篇3

【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理

【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006－9682（2012）01－0186－01

出納是整个财务管理工作的重要组成部分，是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。

一、出纳基本涵义

“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言，出纳一词有两层含义：一是出纳业务，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

二、出纳的工作职责

明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位的职责范围一般包括：①根据有关规定，办理现金收付和结算业务，负责从银行存、取款或转账送存业务；②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，保证日清月结；③及时与总帐、银行对帐单对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐帐相符；④保管库存现金和各种有价证券，支票的购入、签发、回收、保管、注销等；⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

三、出纳工作规范

出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以，要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度，坚持原则，执行制度，大公无私，廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外，出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时：一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度；二看原始凭证单据是否完整无缺；三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中：一要脑勤（即多分析）；二要嘴勤（宣传党和国家的各项方针政策和财经制度）；三要手勤（及时记账、报账、日清月结）；四要腿勤（深入调查研究，及时清理欠款）。五懂是一懂党的方针政策；二懂财经制度和财经纪律；三懂社会主义市场经济规律；四懂财会基本原理和基本技能；五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据；二会记出纳现金、银行存款日记账；三会管理和核算货币资金；四会公布出纳货币收支账目；五会做货币流通经济分析；六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上：一不准公私不分，挪用、贪污；二不准坐支现金；三不准以白条抵库；四不准超额存储现金；五不准擅自乱借、乱垫资金，严禁账外存款；六不准该用转帐支付的而用现金支付；七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品；八不准随意出借银行账号，套取支付现金。

四、出纳交接规范

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是：①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前，要把该收该付的账目办理完毕，记好现金、银行存款日记账，分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容，并编写移交清册：包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接，交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章，并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账，年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后，再办理手续移交会计统一归档保管。另外，还要注意，如果移交后，发现前任出纳在职期间有经济问题，应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题，报告单位主管和上级部门。

五、加强出纳管理

就出纳工作管理来说，可以从三个方面进行：①岗位人选的选定：除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外，还要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理，加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。

总之，出纳岗位是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，因此有必要加强和规范出纳的工作。

参考文献

1 中华会计网校编.出纳实战攻略［M］.北京：人民出版社，2010.4

2 陈凌主编.收银员岗位实训［M］.北京：高等教育出版社，2007.7

3 劳动和社会保障部教材办公室.收银员［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，2008.3

4 中国会计学会编写组.财经法规与会计职业道德［M］.北京：经济科学出版社，2009.11

出纳的日常工作主要包括 篇4

应该能明白的出纳岗位的职责是什么

出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

出纳员三字经

出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。

什么是出纳

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要

怎样进行出纳人员的内部分工

单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位，要在出纳部门内部实行岗位责任制，要对出纳人员的工作进行明确的分工，使每一项出纳工作都有出纳人员负责，每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工，要从管理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款，银行存款的不同户

头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤，按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工，还可以按不同分公司定岗定人。

出纳的日常工作内容有哪些

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。

1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（出纳人员应该遵守哪些职业道德

出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照

怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？

会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。

什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项

会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记帐到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容：(1)根据各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，•以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及其流程，使经办业务的部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内容牵制原则，又提高工作效率。(2)根据有关部门和人员办理经济业务的必要(10/10/2005 01:56:00,0)[查看全文]

对于各种有问题的原始凭证怎样处理

在审核原始凭证的过程中，会计（出纳）人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划

分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的(10/10/2005 01:56:00,0)[查看全文]

怎样办理出纳工作的交接手续

出纳文员的主要工作职责 篇5

1、负责销售相关的各种单据的录入;

2、负责每日与整装展厅对接相关工作(日清单);

3、统计、打印、呈交、登记、保管各类报表和报告;

4、完成上级指派的其他工作;

5、利用公司提供的优质客户资源与客户沟通，寻找销售机会并完成销售业绩。

任职资格：

1、熟悉操作财务软件、Excel、Word等办公软件;

2、善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;

浅谈出纳岗位的工作要求及管控 篇6

一、出纳工作的重要性

1. 出纳岗位是企业财务部门的窗口

出纳岗位不但需要面对企业内部各部门的员工, 还要与银行等外部单位的人员接触, 是财务部门内外交往的窗口。出纳人员代表了财务部门的形象, 也代表了企业的形象。出纳人员以高度的责任感, 饱满热情的工作态度, 及时准确的办理货币资金的结算业务, 在展现自身综合素质的同时, 也可以提升企业内外部对财务部门的认同感。

2. 出纳岗位是资金管理的重要环节

出纳岗位是企业资金管理部门的重要岗位之一。出纳人员担负着严把票据入账关和资金支付关这两个重要财务关口的职责。若疏忽大意把关不严, 很有可能造成差错, 影响资金使用效率。出纳人员不洁身自好, 严格自律, 利用自身职务之便, 贪污挪用公款的案件也是时有发生的。因此企业应将对出纳岗位的日常管理放在资金管理的首位, 以免给企业造成不必要的损失和影响。

二、出纳岗位的人员配备要求

1. 需要具备良好的职业道德修养

企业在选用出纳时, 应将人员的职业道德素质放在首位。出纳每日接触到企业的资金, 没有良好的职业道德操守, 法制意识淡薄抵制不住金钱的诱惑, 很容易滑向犯罪的深渊。出纳人员自身应警钟长鸣, 时刻提醒自己坚守诚实守信的做人原则和绝不碰触侵占企业资产这一底线。

2. 需要具备专业胜任能力

作为一名财务人员, 出纳应熟悉国家的会计政策、法规、条例、准则及企业的财务制度, 具备《会计人员从业资格证书》, 明确本岗位职责, 以法规和制度为准绳, 按章办事。此外, 出纳岗位人员还应熟练掌握点钞技能, 具有现金及票据的真假识别能力, 熟练填写各类银行票据的能力, 以及较强的计算能力。

3. 需要具备较强的责任心及认真的工作态度

出纳工作较为细致繁琐, 出纳人员只有真正热爱, 全身心的投入, 具备较强的责任心才能胜任这项工作。针对相关的每一笔会计业务, 出纳人员需要时刻保持认真负责的工作态度, 以免给自身和企业带来不必要的损失。目前我国经济迅速发展, 需要高素质的会计人员, 出纳也应认真钻研, 不断学习提高, 以适应企业和社会的需要。

4. 需要具备沟通协调能力

出纳人员需要有良好的沟通协调能力, 在坚持原则的基础上, 建立财务部门与企业其他部门、银企之间的良好关系, 确保财务制度和相关要求获得其他部门人员的支持与理解, 也可使企业遇紧急的票据结算业务和特殊的大额取现业务能够及时顺利的得到办理。

5. 需要具备安全保密意识

出纳日常接触企业现金和银行存款等货币资金的第一手资料, 掌握企业收支结余情况, 了解企业大的经济动向和发展趋势。出纳人员需要增强自身保密意识, 承担安全保密责任, 坚决保守企业的商业秘密, 不得泄露企业的相关信息。

三、出纳岗位的主要职责

1. 负责办理银行结算业务, 登记银行日记帐

按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求, 及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序, 各级授权签字后, 出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账, 账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时, 应立即通知相关部门查明处理。

2. 负责办理现金结算业务, 登记现金日记帐

严格执行《现金管理暂行条例》, 认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后, 加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账, 账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”, 作到账实相符。

3. 负责现金的提取与存入

严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”, 经财务主管签字审批后, 到银行提取现金报帐。大额取现业务 (一般为超过5万元的业务) 需提前向开户银行申请资金头寸, 超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明, 确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分 (库存限额由企业根据自身情况核定) 及当日收入送存银行, 不得坐支。

4. 负责保管现金、有价证券和各类银行票据

妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”, 逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记, 定期到开户银行办理作废票据注销业务, 及时购买票据保证企业结算的正常进行。

5. 其他职责

出纳还应负责企业银行账户的开立, 审验, 变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业, 出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

四、出纳岗位的日常管控

1. 不相容岗位分离制度

实行不相容岗位分离制度, 出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得保管银行预留印鉴、不得从事银行对账工作。在银行窗口经常可见一些企业出纳人员现场填制银行票据, 加盖预留印鉴这种不可取的现象, 企业应严格杜绝类似事件的发生。对于使用财务软件的企业, 出纳岗位在财务系统中一般只分配查询的权限。财务软件较完备有资金结算系统的, 可相应的赋予出纳银行票据登记、领用、作废等权限。

2. 定期轮岗和强制休假制度

出纳岗位属于重要岗位, 一般应对出纳人员实行2-3年的定期轮岗制度。对于确实无法实现定期轮岗的企业, 应对出纳人员实行强制休假制度, 由其他人员暂时接替出纳工作, 在工作移交和接管的过程中进行检查核对。一些大的出纳贪污挪用公款的案件中, 出纳人员一般都是长期从事出纳工作, 在其从业期间企业也缺乏相应的监管行为, 给犯罪分子以可乘之机, 也给企业造成了的财产损失。

3. 对票据填制的复核和审核制度

企业应指派专人负责对出纳填制的现金、转账支票等银行票据进行复核和审核工作。一般可由负责保管银行预留印鉴的人员, 在对票据加盖印鉴之前核对票据的收款单位名称、账号、金额等信息是否与会计凭证附件上相应的信息保持一致, 无误后加盖印鉴。如果存在差异及时退回出纳重新开具票据。对于使用网上银行对外付款的企业也应对出纳发起的付款业务进行严格复核和审核, 确保资金使用安全。

4. 现金及票据不定期盘点制度

财务部门负责人或指定人员应每月对库存现金进行定期、不定期的抽查盘点, 与账务数字核对一致后审核签字确认。每月不定期的抽查剩余的银行票据, 与银行票据使用情况进行核对, 并检查作废票据。发现问题应及时查明原因。

5. 强化银行存款余额调节表的编制制度

企业应指派出纳以外的财务人员根据银行提供的对账单, 按月编制银行存款余额调节表, 如有差异及时查明原因, 从而起到内部岗位牵制的作用。若只能由出纳编制银行存款余额调节表的, 企业也应指派专人对出纳编制的银行存款余额调节表进行核对检查。

五、结束语

从事出纳岗位的会计人员应注重提高自身道德修养, 综合素质, 以端正的工作态度, 认真履行出纳的岗位职责。企业也应知人善任, 加强对出纳岗位的日常监督管理, 避免给企业造成不必要的财产损失。

摘要：出纳岗位是企业会计工作的基础岗位, 对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。本文从出纳工作的重要性谈起, 着重阐述了出纳岗位人员配备要求, 岗位职责, 以及如何进行出纳岗位的日常监督和管理, 从而实现降低企业出纳岗位财务风险的目标。

财务出纳工作之我见 篇7

关键词：财务出纳工作地位；作用；特征及特点；工作要求；选派

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1003-8809(2010)-10-0223-01

一、财务出纳工作的地位和作用

财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作；仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之，出纳是按照有关法规和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1、财务出纳工作的地位。任何单位在经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、财务出纳工作的作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；--是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防范诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头，具有会计工作的本质属性。出纳工作归集起来有三个特征：(1)出纳是现金、票据收付的关口；(2)出纳是第一手会计信息的收集者；(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律，财务出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。

第一，财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动。而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

第二，财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。所以，要掌握规范的出纳知识，如：在填写“记帐凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，而且对凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，才能做一个合格的出纳人员。

第三，财务出纳工作是一项政策性很强的工作，在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并人会计工作中来，并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行，出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作，不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

从上述出纳工作的特点，可以看出，出纳工作是需要具有专业会计知识的人员，还应具备作风正派、忠诚可靠、同时品德端正、手脚干净、爱岗敬业的思想，具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。具体要求如下：

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，具体做到7个要：要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益，即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》现金管理制度及银行结算制度；《会计基础工作规范》等，出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，坚持按法办事，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

(3)业务技能。出纳工作需要很熟练的操作技能，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中，就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊，就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。

五、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述，财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作，肩负的任务艰巨，所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是：

1、出纳人员必须爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以，开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。

2、出纳人员必须思想端正，手脚干净。在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下，选拔无私欲的人尤为重要。出纳员的每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收进，该付给的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心。

3、出纳人员必须作风正派，奉公守法，为人正派，忠诚可靠。维护单位的合法利益，不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

4、出纳人员必须要有经营意识和公关能力。要做好出纳工作还必须树立经营意识，具备一定的经营思想和公关能力，为盘活资金，使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

参考文献：

1.财政部，《会计基础工作规范》1996年

2.何大安编著；《出纳业务现学现用》，企业管理出版社，2006年版

4s店出纳岗位的主要工作职责 篇8

1、按照正常结算流程为客户办理收款、开票、结算、出库及退款等手续。

2、每天编报销售日报表，在销售经理审核后，会计

3、对已经完成业务流程的客户进行清算，督促销售顾问清退客户余款。

4、月末对每个客户的往来进行清查，与销售顾问进行对账。

5、负责新车合格证的保管及发放工作。

6、领导安排的其他工作。

任职要求：

1、 教育程度：大专及以上学历，会计等相关专业;持有从业资格证;

2、 经验：1年以上工作经验;

出纳的主要工作内容 篇9

关键词：出纳实训工作场景化教学探索思考

工作场景化教学是一项全新的教学方法，此项教学方法的研究还处于起步阶段。在教学过程中为了达到既定的教学目的，从教学需要出发，创设与教学内容相适应的、以形象为主体、富有感情色彩的具体场景或氛围，引起学生的情感体验，激发学生的学习动机、学习情趣和潜在智能，帮助学生迅速而正确地理解教学内容，从而提高教学效率。工作场景化教学作为现代教育的一种手段，能够有效发挥教学过程的基本功能，解决学校教学与社会工作之间不能完美对接的问题。

《出纳实训》是中职财经类专业学生接触的一门专业技能性较强的课程，中职生学完这门课程后能否立即胜任出纳工作是我们共同关注的问题。因此，探讨如何利用工作场景化教学对会计教学方法和教学手段加以革新，尝试建立学生学完知识即能从事相应岗位的会计教学新模式，具有重要意义。

一、《出纳实训》教学目前存在的主要问题

《出纳实训》是中职财经类专业的一门专业课程，任何单位都要具备会计工作人员，并且必须要有出纳岗位。中职生要成为合格的会计人员，既要具备扎实的会计理论功底，也要掌握一定的会计操作技巧，所以学好《出纳实训》显得尤为重要。

由于受应试教育的影响，很多《出纳实训》老师习惯于传统教育的教学模式，把学生当作灌装知识的容器，课堂教学形式主要是“讲授—接受”模式。教学实践过程主要经验是不断重复和操练，例如点钞、计数、填写票据，虽然也是技能训练，但是学生在工作中还是无法正确的运用。学生学习方式是被动接受、机械呆板学习，缺少主动、探究和协同合作。这样的学习不利于激发学生深层的学习动机和兴趣，缺乏对创新精神、批判精神的关注，不利于培养学生独立获取信息、独立学习的能力，不利于培养学生的合作交流能力以及可持续发展的能力，这样的毕业生很难适应现代社会对人才的需要。

二、工作场景化教学的含义和特点

（一）工作场景化教学含义

工作场景化教学是以情境教学基本理论为基础，在教学过程中为了达到既定的教学目的，从教学需要出发，创设与教学内容相适应的、以形象为主体、接近实际工作的具体场景，引起学生的情感体验，激发学生的学习动机、学习情趣和潜在智能，帮助学生迅速而正确地理解教学内容，从而提高教学效率，让师生在具体的工作场景中完成教与学。

（二）工作场景化教学的特点

1.抽象知识场景化。对于学生来说，作为专业技能课程的《出纳实训》，有一些知识是抽象的，教师通过创设场景可以把抽象的知识具体化，加深学生对知识的感知和吸纳。例如在讲解汇款的流程，可以找几个同学扮演不同的角色：汇款人、汇出行、汇入行、收款人，通过不同角色的场景演示，抽象的工作流程就变得容易了。

2.专业知识生活化。《出纳实训》是中职财经类学生的一门专业技能课，其中的一部分知识专业性较强，学生难以理解，教师可以借助学生身边的一些生活小事，把专业性知识融于其中，促进学生对知识的理解。例如单位的银行結算账户的讲解，其实相当于每个同学手里的银行卡，这样的比喻就让学生很容易明白。

3.教学手段多样化。随着科技的发展，现代的教学手段越来越丰富，同样也促进了工作场景化教学的发展，可以利用更多的教学手段、更加形象、生动地展示工作场景，激发学生的学习兴趣。例如教学生学习点钞与计算器操作技能时，老师可以边操作示范边讲解；再给学生播放教学视频，让学生尝试操作，然后选做得较好同学进行示范，进行讲解点评。学生通过动手实操，带着问题进行学习和操作，不仅学到了结果性的知识，还得到了过程的能力。有条件的话还可以播放银行点钞技能比赛的录像等，激发学生练习的兴趣。

三、工作场景化教学在《出纳实训》教学中的实施

在具体的课堂教学中，教师要研究在什么时候创设什么样的情景。采用“工作场景化教学”，一般说来，可以通过“创设场景-演示讲解-亲身体验-总结归纳”四个教学阶段来进行。使学生在工作场景中学会学习、学会思索、学会创新。

（一）创设场景

场景的创设至关重要，一个生动的、适合学生认知特点的分层场景会更有效地呈现知识，有利于学生对新知的感知和内化。因而，场景创设要具体化，生活化，贴近学生的已有认知。对中职的学生来说，场景的创设必须要贴近生活，要建立在学生已有的认知结构上，这样才有利于学生对新知的理解，同时也能活跃学生的思维，训练了学生的学习能力。

（二）演示讲解

演示讲解其实是贯穿于场景的呈现过程的，创设场景好比是构建了一个人的骨架，演示讲解则是让它变得有血有肉。骨架是根本，血肉则是确定了这个人长得如何。教学设计场景的呈现最终还是要靠教师的演示和讲解，当然它可以通过很多渠道，媒体展示就是一种，但无论如何展示，最终还是要凭借教师的言行展示和讲解的。所以，教师演示讲解如何同样也很大程度地决定了学生是否能理解，在多大程度上理解，学生是否感兴趣，在多大程度上感兴趣，由此影响到学生的学习积极性。

（三）亲身体验

教师在进行演示讲解后，其实只是描述工作场景的概况，或者说让学生大概明白了工作的流程，具体怎样做，还要学生亲身去检验才行。学生按照教师布置的工作场景，每个人分别扮演不同的角色，共同配合完成工作场景的流程，学生就能够更深刻地体会日后实际工作应该是怎样做的，每个岗位的具体工作和技能也就能够掌握了。

（四）总结归纳

总结归纳可以引导学生把融合于场景中的知识总结归纳出来，便于学生掌握和理解，同时也训练了学生的思维，培养了学生分析问题的能力。课堂上可以让每个小组讨论归纳总结，各小组发言人分享心得，教师规范梳理知识点，并采用规范的形式对相关知识点进行简要讲解，将学生通过实践体验获得的知识连贯起来，变得系统化，使学生既掌握技能又理解到知识。

四、《出纳实训》课堂教学“工作场景化”应用举例与实践成效

（一）应用举例：采购员出差预借款

1、参与角色：采购员、采购经理、总经理、出纳员、财务主管、银行职员

2、工作场景设计：采购员要去外地参加订货会，预借5000元差旅费，填写借款单去财务借款，出纳员手里没有多余的现金，于是给采购员开了一张现金支票，让采购员自己去银行提取现金。

3、道具：每个角色佩带工作卡（学生自制）、借款单、现金支票、银行印鉴、点钞券（代替现金）

4、具体工作流程：

（1）采购员填写一张借款单，先交给采购经理审批，然后再总经理审批，到财务部交给财务主管审批，去出纳员处拿钱。

（2）出纳员给采购员开一张5000元现金支票，先去财务主管处盖财务专用章，然后去总经理处盖法人章，再将支票交给采购员，支票存根和借款单留下做账。

（3）采购员拿现金支票去银行支取现金。

简单的一个借款业务，涉及到多名人员，而不仅是出纳员开张支票这么简单，通过这个设计，意在让学生明白实际工作中的工作流程，不同的角色有怎样的职责，让学生在工作场景中对出纳工作有更深的理解，同时拓展学生的知识面。

（二）实践成效

通过在我校13级会计与财务管理专业1301班与1303班《出纳实训》课程教学，获得如下成效：

1、提高了学生的学习主动性

学生在教师主导的生活化、生动化的情景中，有效保持了学习的注意力，同时让学生觉得会计知识就在身边，学习并不是一件难事。由于对新知的理解具体而形象，学习兴趣被充分调动起来，学习的愉悦感逐渐积累，最终将从根本上调动了学习的主动性和积极性。实现了让学生学会学习、学会思索、学会创新的教学目标。笔者对教学实验班108名学生的学习兴趣和主动性进行了前后对比分析，发现学生在学习兴趣和主动性方面有了明显的提高。

2、增进了师生情感交流，提高教学效果

工作场景化教学中，师生的交流多了、加深了，学生对教师的教产生了喜爱，并逐渐地喜欢上了教师，反过来激发了学生的学习兴趣。师生交流逐步走向和谐和统一，学生在情感上更加认同教师，学生的学习也因此取得进步，从而教师在情感上逐步地认同学生，教学也就随着师生情感的升华，进入良性循环，教学效果更加明显。

3、促进教师教学能力的发展

工作场景化教学要求教师思考在什么时候创设什么样的场景，场景的创设如何才能较好地呈现新知，如何才能引起学生兴趣等等，这就要求教师深入研究教材，研究学生的兴趣爱好，研究学生的认知结构。场景呈现过程中，教师要扮演好“导演”的角色，要求教师寻求教学手段的生活化、丰富化、艺术化。教师的教学能力在工作场景化教学研究和探索中得到了锻炼和提高。

（三）问题和思考

运用工作场景教学在《出纳实训》课堂中取得了初步成效，但也有一些问题不容忽视。例如教师的课前准备要较长时间，学生课前也要完成一些相应的作业（制作道具等）；运用工作场景的教学进度明显较慢，即一节课只能完成平时课堂教学三分之二的内容，每节课都这样上课，很难完成教学任务；实际教学中并不是每一章节的内容都能设计出比较恰当的工作场景，这些都是我们在以后的教学中要不断探索的问题，期望在不断地实践中可以逐步解决。

总之，不断提高我们自身的教学水平，摸索好的适合教学内容的教学方法，精心打磨教学设计，是提高教学有效性不可缺少的前提。而学生的参与度、知识的理解度、教师动态课堂的灵活调节度是关键。在今后的教学实践中， 应当围绕“以服务为宗旨，以就业为导向”的职业教育指导思想，紧紧把握新型教学方式的本质和特征，在“以能力为本位，以学生为主体”的基础上，积极探索如何在会计课堂教学实践中恰当地运用工作场景教学，突显自己教学特色的教学风格，让学生理论学习与实践操作更好结合，更好地培养学生会计工作过程能力和职业操作技能。

参考文献：

[1]陈龙安.创造性思维与教学[M].北京：中国轻工业出版社，1999.

[2]周美容.淺谈基础会计情景教学法[J].武汉科技学院学报，2008，（1）.

谈如何做好出纳工作 篇10

出纳是指,现金和票据的付出与收入。一直以来,许多人误认为出纳就是收银员,只管收钱、付钱,工作很简单。其实不然,在实际工作中,出纳员的日常工作涉及单位事务的方方面面,是单位会计工作的重要基础,是单位经济业务活动的第一道“关卡”。随着市场经济的不断发展,各单位业务范围的不断扩大,出纳工作变得越来越重要,其重要性体现在如下3个方面:

(1)出纳员担负着各单位会计核算的基础工作,出纳员也是第一手会计信息的收集者,只有做好出纳工作,才能为整个会计工作的良性发展提供有效的支持。

(2)出纳工作范围包括货币资金核算、往来资金结算及工资核算等,具体包括:①提取现金和转账业务,银行存款结算的办理;②保管库存现金和各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据及有关印章;③发票的开具及现金和银行日记账的登记;④银行存款余额调节表的编制;⑤会同劳动人事部门,根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资、奖金计算表;⑥计算个人所得税、住房公积金、劳动保障金、失业保险金,并办理代扣款项和实发工资、奖金等。出纳工作的内容决定了出纳人员只有拥有高度的责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识,才能保证工作的正常有序进行,才能避免给单位带来不必要的经济损失。出纳人员尤其要重视和热爱本职工作。

(3)出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口,出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和单位的经营决策,直接影响单位的对外形象。出纳人员是否能合理安排、调度资金,是否能及时准确地提供单位货币资金活动信息,是否能保证货币资金的安全与完整,这些都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

2 做好出纳工作的具体要求

虽然各个单位的特点不同,资金运作也各有其特殊性,但只要有货币资金的收付,就必须有出纳,而出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚,用得明明白白”。由此可见,要成为一名合格的出纳员,不只是简单地收钱、付钱而已。出纳员要做好出纳工作必须要具备以下条件:

(1)业务技能过硬。即业务技能(如打算盘、用电脑、填票据、清点和识别钞票等)要样样精通,作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运用能力,当场开出票据或收付现金速度要快且不能出错。要把准确放在第一位,要准中求快。要苦练汉字和阿拉伯数字,见其字如见其人。

(2)掌握相关的法规制度。出纳工作涉及的规章制度很多,如现金管理制度、银行结算办法、成本管理条例、费用报销额度、税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理制度、报账规定等,而这些规章制度又都是随着形势的变化而不断地更新完善,因此要求出纳员要时刻保持较高的政策灵敏度,及时掌握新的相关法规制度,不断更新和提高自己的政策水平。

(3)把好资金收付结算关。作为一名合格的出纳人员,要把好资金收付结算关。在进行现金收、付业务时,要审核票据是否合法合规;审查是否属于税务发票或是财政专用票据,并验证其真伪;审查发票或票据是否有监制印章;审查填写的内容是否真实、完整等。

(4)具备严谨的工作作风和道德修养。出纳人员每天都和金钱打交道,稍有不慎就会造成差错和损失,因此,进行出纳工作时必须精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。作为一名出纳,每天面对大量的现金,一定要具备良好的道德修养,要遵纪守法,洁身自好,不贪、不占公家便宜。

(5)具备高度安全保护意识。出纳负责保管现金、有价证、票据等,还要进出银行,每天都与金钱打交道,所以要保证本单位资金的安全完整和自身的安全,一定要有高度安全保护意识。

(6)注意保守各种商业秘密。本单位的一切货币资产往来都与出纳工作紧密相连,货币资金的来龙去脉、周转速度的快慢及原材料和设备资产的采购等,出纳员都清清楚楚。为此,作为一名合格的出纳员,一定要注意保守本单位的各种商业秘密。

3 出纳员需要注意的特别事项

2006年10月,笔者大学毕业后就开始从事出纳工作。最初,笔者认为出纳工作似乎很简单,不过是点点钞票,开开发票,填填支票,跑跑银行等事务性工作。但是当笔者真正投入到工作当中才知道,原来对出纳工作的认识和了解是错误的,出纳工作不仅责任重大,而且涉及不少学问和政策技术问题,需要好好学习才能掌握工作要领。至今,笔者从事出纳工作4年,对出纳工作有了一些个人体会和看法。在实际工作中,出纳员必须要特别注意的事项有如下几点:

(1)出纳员负责保管库存现、有价证券及有关印章,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。然而在实际工作中,因为同事之间的关系都比较好,很多财务人员怕得罪领导或者要好的同事,往往会因为所谓的人情而导致短暂的“白条”抵库,借取发票或有关印章的情况出现。根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务时,出纳员应严格遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行,不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应该核对,如果发现库存现金有短缺或盈余,应及时查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如现金有短缺,要负赔偿责任。

要及时核对银行存款账与银行对账单,如有不符,应立即通知银行调整。办理银行结算时,要规范使用支票和其他结算凭证,严格控制签空白支票,如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。并且,要保守好保险柜密码,保管好钥匙,不得任意转交他人。

(2)工资核算。出纳所负责的工资核算工作直接关系到员工的经济收入和福利水平,在单位中,这是一个比较敏感和颇受关注的工作。作为合格的出纳人员,绝对不能出差错,要做到员工随时来询问和核对工资时,都有根有据,准确无误。为此,一定要根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、医疗保险金、失业保险金等),计算实发工资。按照车间或者部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放,或者前往银行进行转账,转账后必须保管好每位员工的进账单。发放的工资和奖金必须由领款人签名或盖章。工资和奖金发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后,或者单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。

(3)办理日常往来结算业务。现金结算业务的内容主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后及时处理。实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。每个单位都有预借差旅费的业务,这属于单位内部员工之间的现金往来结算业务,其存在的最大问题就是,很多员工借了差旅费以后迟迟不报账,拖着不还钱,财务人员出于友情或面子问题也不好开口催促,从而造成单位流动资金被占用的现象。因此,出纳必须建立个人往来账进行现金管理,及时清算各项往来款项,防止坏账损失。年终要抄列清单,向领导或有关部门报告.,为领导或相关部门提供及时准确的财务信息。

(4)认真登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。这一要求看似很简单,却是出纳人员在学习会计知识时就要牢记在心的准则,但在实际工作中,要保证每办理完一笔业务就登记入账绝非易事。笔者所在单位就出现过这样的情况:单位引进新财务系统以后,所有财务工作均采取无纸化网上办公,而一些年纪较大的出纳人员由于对电脑操作不熟悉,于是完全依赖于会计,往往将会计人员的明细账直接引用为现金日记账。此外,有的出纳人员认为自己工作已经很熟练了,每笔收付业务都不会产生错误或者每笔业务都可以牢记于心,因此也就不用每日清算库存现金和登记日记账。这是很多单位出纳人员的通病,其造成的直接后果是单位的现金日记账与现金核对经常出现不相符情况,最后只能再次逐笔业务、逐张凭证进行核对,既增加了全体出纳人员的工作量,又浪费了时间。要想成为一名合格的会计人员,必须坚持原则,逐笔登记现金和银行存款日记账,及时与库存现金和银行对账单进行核对,月末编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

(5)作为一名出纳员,要不断提高道德修养,要热爱本职工作,敬业,精业;要遵纪守法,洁身自好;要有为单位、为全体员工服务的决心。诚然,出纳这个职业竞争十分激烈,工作非常单调,每天与数据和钱打交道,要编制各种报表,接触大量的现金,这样的工作很容易让出纳人员失去目标,迷失方向,更有甚者受不了大把大把钞票的诱惑,而犯下了抱憾终身的错误。此外,出纳工作的每一步都要按规矩去进行,每一件事都要按制度要求处理,这容易使出纳人员产生心理压力,影响到其平时的工作心情。在一些单位财务部门,财务人员颐指气使,对来报账的同事摆脸色、乱批评的现象并不鲜见。将心比心,这么做只能令人增加反感,损坏人际关系,破坏工作心情。财务人员何不尝试改变一下自身的态度?如果将能够管理单位的现金、能够为同事们发放各种工资福利视为领导和同事对自己的一种信任,以及对自己人品和道德修养的一种认可,财务人员就可以抱着健康、快乐的心情去工作,并把快乐传递给别人。身为财务出纳人员,要抱着为大家服务、受大家监督的想法去看待一切,不断地在同事和领导的监督中提高道德修养,抵抗各种诱惑,远离错误。

4 结语