统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目

统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目（精选8篇）

统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目 篇1

一、项目背景

某集团公司（以下简称“集团”）是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。

在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。

集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。

二、项目目标及内容

中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：

图1：集团财务管理体系结构

其中，统一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库（Data Warehousing）的主要构成部分。

（一）会计核算办法的编制模式

中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目—科目使用说明—会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2：

图2：会计核算办法的主要内容

其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容；“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭证、账簿及会计档案等工作；“基本会计政策”中统一规定了企业进行相关业务处理时，必须遵守的基本会计政策；重点对“会计科目及编号”、“会计科目使用说明”进行了阐述；“特殊事项处理”中概括了关联方交易、外币业务、借款费用等内容；“财务会计报告”中加入了证监会关于会计报表附注的最新规定；“会计报表合并”中阐述了合并范围、前期准备程序、编制程序及三大报表的合并等相关内容。

（二）会计核算制度结构设计

鉴于金融板块财务核算极为特殊，无法与非金融业务合并编制会计科目表和使用说明，我们与客户商议并对上述结构进行了调整，调整后的结构如图3。

图3：调整后的会计核算办法主要内容

（三）会计核算办法制定的深度选择

集团的会计核算体系不仅要满足对外提供财务报表的要求，更要为集团的管理提供决策有用的信息，会计核算办法的制定必须要突出企业自身的管理特点。对咨询顾问而言，明确客户为什么要编制或修订会计核算办法是非常重要的。它直接决定着会计核算办法制定深度的选择。企业制定会计核算办法一般基于以原因：

（1）统一的核算制度以满足监管部门的需求；

（2）原有的会计核算办法存在很多问题，需要修改其错误和不适应之处；

（3）作为企业集团，在原行业会计制度的体系下，各种核算方法并存，目前需要统一；

（4）需要明确会计制度在本企业的具体实施策略；

（5）应用于管理，需要兼顾管理上的一些需求（信息分类、会计报告及报表）。

如果只考虑上述（1）至（3）类需求，会计核算办法的制定不宜过深，若要应用于管理，提供决策有用信息，会计核算办法的制定深度宜适当增加。具体的深度取决于集团管理的深度和精细化程度。基于我们与该集团的讨论，最终确定集团整体会计科目层级设置为六级，其中集团的会计核算办法对一般科目的具体内容设置规定至三级（极少数精细管理科目至四级），下属单位应根据自身业务和管理特点自行设置四、五至六级明细科目。

为集团内的会计信息的查询和报表的合并，集团对三级及三级以上的会计科目进行统一编号，三级以下科目制订编号规则的工作，由下属单位根据情况自行编号。编号示意如图4：

图4：科目编号示意

（四）在核算办法的制定中应突出行业及管理特点

鉴于该集团为以电力为主业的企业集团，下辖数十家电厂，为保证电力类会计信息的真实、准确和可比，中华-博略咨询对电力行业的特征会计科目及其使用做出了比其他科目更为详细的规定。此外，作为集团企业，设置有许多诸如“拨付所属资金”、“上级拨入资金”、“长期债权投资—统贷统还款”等特色科目。中华-博略咨询将这两类科目作为重点科目，进行详细的规定，以突出其核算及管理的重点。

如，火力发电行业作为成本领先的行业，在管理中必须突出成本，尤其是燃料成本的控制。因而本会计核算办法细化了对燃料成本的核算规定，并在其中引入了以经济活动事项为主线的会计核算办法编制模式，对燃料的采购、合同签定、验收等均进行了流程的说明、核算办法的有关规定。

燃料成本核算的有关说明如图5和图6：

图5：燃料科目核算说明

图6：生产成本—电热其他费用科目核算示例

（五）会计核算办法应集成国家有关最新规定，体现时效性特点

基于会计核算办法时效性突出这一特点，中华-博略咨询在项目中集成了近年内相关会计准则方面的最新变化，做到了方案的实用性与先进性并重。中华-博略咨询在深刻理解国家有关规定的基础上，将其有效地融入客户的核算办法，与其实际经营活动和核算工作相结合。有关示例如图7和图8：

图7：财政部相关规定

图8：相关最新变化

三、项目中的关键控制点

1、体现集团意志，突出行业特色

在本项目中，如何既做到集团层面上的核算、合并口径的统一，又突出行业特点，给各下属公司充分的自主权是最关键的。在项目初期，集团希望突出自己统一化、严格化的财务管理思想，对下属公司的会计核算工作规定较为严格；下属公司认为从集团层面管理过细，不利于发展各行业的特点，对现有财务工作的要求变化太大。中华-博略咨询在充分分析各方意见的基础上，合理确定了核算办法的编制深度，这是保证项目顺利进行和成果可实施的关键。

2、做好最新制度规定与现有作法的合理过渡

财政部对现有会计制度的最新要求，是我们设计集团会计核算办法需要着重考虑的问题。随着项目的进行，新的变化也在不断出台。如何在项目进行中，体现出与最新制度的接轨，并且让各级企业的财务人员从现有的财务制度中顺利过渡，是项目的关键点。

3、处理好无明文规定的问题

国家到目前为止对现金流量表的合并没有统一的规定，这就要求我们必须根据丰富的咨询经验，从企业的实际出发，参考国际惯例，对合并现金流量表做出合理的可操作性强的解决方案。

四、实施效果

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一、统一会计核算与信息管理对保险集团发展的意义

1、有利于保险集团加强控制,形成集团合力

保险集团会计核算和信息系统的集中统一,有利于集团公司通过信息共享及时向成员企业传递集团的战略管理目标、预算管理规划等信息,明确各方责权关系,使各成员企业的经营目标和发展规划符合集团整体发展战略。同时,集团公司通过财务信息管理平台实时掌握集团内各成员企业真实的财务状况和经营成果,并对成员企业的经营业绩进行控制、评价、考核,促使各成员企业共同实现集团的近期目标和中长期目标,切实保证集团经营目标的落实,通过形成集团合力提高整个集团的市场竞争力。

2、有利于提高保险集团会计核算的效率,降低核算成本

研究表明,财务共享有利于提升企业的会计核算效率,降低核算成本。保险集团会计核算和信息系统的集中统一,可以实现集团内关联交易的实时统计、逐笔核对,在月度结束后的几个工作日内快速、准确地编制合并抵消分录并生成集团合并财务报表,一举解决年度决算中困扰广大财会人员的、占用大量时间和精力的关联交易对账和合并抵消工作,极大提高会计核算的工作效率,并降低财务核算的成本。

3、有利于满足保险集团会计信息披露的监管要求

会计核算和信息系统的集中统一,有利于提高保险集团会计核算的效率,并提升集团企业财务报表的质量,满足集团整体上市对财务信息及时性、完整性和客观性的披露要求。建立统一的会计核算和信息管理系统,还可统一保险集团内部各独立法人单位的账务处理,对所发生的科目异常金额进行实时监控,发现问题后可直接与分支公司财务人员直接沟通,避免跨年度调节保费、长期未达账项等账务处理问题的发生,提高财务核算工作的合规性。

4、有利于及时进行保险集团的财务分析,警示风险

保险集团会计核算和信息系统的集中统一,特别是财务分析平台和财务预警指标体系的集中统一可使集团公司管理层在第一时间全面快速地掌握保险子公司的关键业绩指标,如各保险子公司准备金的提取、金融资产减值准备的计提及分保等重要财务信息,避免信息层层上报的时间滞后性,识别子公司经营中的潜在问题,及时发出风险预警信号,加强风险管理。

5、有利于提升保险集团的资金管理效率

以保险集团会计核算和信息系统的集中统一为基础,保险集团可进一步建立科学统一的资金管理平台,以实现资金的集中管理,最大程度地降低集团内的在途资金及资金在各个层级的沉淀,对整个集团的资金进行统一有效的配置,扩大投资资产来源和规模,提高整个集团生息资产的占比,使得集团公司内的资源配置效率达到最优,保障保险集团财务管理目标的实现。

二、保险集团统一会计核算与信息管理体系的实施步骤

目前保险集团的母子公司架构,及集团公司下属产、寿险公司,产、寿险公司又下属省级、地市级和县支级分支机构的多层级组织架构,必然增加集团会计核算和会计资讯管理集中统一的难度。保险集团应按照统一会计核算制度、统一会计核算系统、建立财务分析、实现标准化作业后援管理、集中资金管理五大实施步骤循序渐进,稳步推进。

1、统一集团会计核算制度体系

建立统一的会计核算和信息管理体系,首先要实现保险集团各成员公司会计政策、会计估计的一致性,各级会计科目的设置和会计报表科目体系的统一性。

首先,应制定保险集团统一的财务管理制度和会计制度,明确经济业务的核算和会计信息披露的标准。财务管理制度和会计制度是财务管理工作的基础,对于各法人单位具体的财务管理事项和会计处理将发挥指导性作用。

其次,在统一的会计制度下,制定集团统一的会计科目编码和一、二、三、四级会计科目设置,确保各子公司会计系统中的会计科目编码、名称的完全一致,以使会计信息系统中生成的财务报表可以直接进行合并,不需要再进行人工调整核对。

再次,在统一的会计制度和科目体系下,针对财产险、人身险、资产管理、保险经纪、投资等保险集团所涉及的业务,逐项业务制定详细的会计分录编制要求,形成《会计账务处理工作手册》,以规范集团公司总部至各保险子公司、分支公司的会计账务处理行为,做到集团的整体统一,为编制集团合并财务报表奠定基础。

2、统一会计核算系统,实现与业务系统的无缝对接

会计制度体系的统一虽然可以提高集团合并财务报表的质量,并为下一步的财务分析工作奠定基础,但集团公司仍无法针对自身特定的管控需求对子公司的具体业务发展情况进行跟踪、分析和监控。因而,统一会计核算系统势在必行。

首先,应按照统一的标准和格式,并严格遵守《会计账务处理工作手册》,开发建立保险集团统一的会计核算系统,实现与各子公司核心业务系统的无缝对接。会计核算系统中除传统的日记账、收入费用核算、固定资产、长期股权投资管理等模块外,还应建立关联交易账务处理模块,实现对关联交易的专项管理,确保关联交易双方账务处理总金额的一致性,在系统中彻底消除关联交易对账问题。

其次,应建立完善的授权审批制度,集团公司、子公司总部、子公司省级分公司、子公司地市级分公司四级机构,严格控制系统中有登录权限的人员数量,实行授权审批责任制,账务处理问题一经发现,可以直接问责责任人。

再次,是在建立统一的会计核算系统的基础上,开发集团合并报表模块,通过对会计核算信息系统中关联交易模块数据的审核并形成抵消分录,最终实现在短时间内甚至是实时完成集团合并报表的编制工作。

统一会计核算信息系统后,集团公司即可随时跟踪、监控子公司的财务数据,一方面可实时提取需关注的财务信息,高质量、快捷地为公司管理层提供财务分析数据;另一方面能动态识别子公司经营中的潜在问题和风险,及时发出风险预警信号,进一步丰富集团公司控制影响子公司经营决策的手段和方式。

3、建立符合保险集团战略导向和财务规律的财务分析系统

建立符合集团整体战略导向和财务业务规律的财务分析系统,为集团公司和子公司的战略制定和业务发展提供强大的数据和分析支撑,是在统一保险集团会计核算系统的基础上下一步应开展的又一重点工作,具体工作内容包括:

首先,应搭建全面完善的保险集团财务分析指标体系。由于保险集团业务范围较宽,而财险、寿险、资产管理等业务涉及的财务指标不同,如衡量财产险经营主要是综合赔付率、综合费用率和综合成本率等财务指标,衡量人身险经营的主要是费差、死差和利差等财务指标,衡量保险资产管理的主要是资产规模、年化投资收益率、浮动盈亏等财务指标,因而财务分析指标的数量较多,在提供多重信息的同时,也将为保险集团整体的财务分析工作带来巨大挑战。为使财务分析成为一项常态化工作,应在统一会计核算系统的基础上,积极探索建立统一的财务分析指标体系,形成既有综合性、概括性的总括发展指标,又有分析各个板块经营状况的明细指标,以及深入分析各子公司收入明细、费用明细、各省、地市级分公司业务发展情况的多层次指标体系。

其次,应建立以财务分析指标体系为基础,与会计核算系统相对接的财务分析系统,将各种指标、数据,通过形象化的图表展示出来。在展示过程中,应注意与保险集团“集团决策层———公司领导、管理层———中层管理人员、操作层———财务分析人员”的三层级管理架构相适应。其中,面向集团决策层的展示应更强调图形直观、重点突出、纵览全局,面向中层管理的展示应提供更为深入、全面的数据和图表资料,面向操作层的展示应在直观图形、数据指标的基础上,提供更多信息量大的普通报表展示。通过财务分析系统的展示功能,可将保险集团的财务状况、经营成果和现金流量等通过直观的图表形式展现出来,集团各层级财务管理人员可以轻松地获取基本财务信息,使各级财务分析人员从指标计算的泥淖中彻底解脱,投入真正的财务分析工作中去。

再次,集团公司和各子公司财务管理人员应以系统化的财务指标体系为基础,充分结合预算指标下达情况,深入分析公司的资金运营情况、资产负债状况、各板块盈利情况及投资情况等,真正实现财务分析与企业发展战略的有机结合,及时反映业务发展中存在的问题并积极查找改进和修正的方法,以对公司战略制定、业务发展规划、短期经营绩效激励等形成切实有效的信息反馈作用,充分发挥财务管理工作对保险集团整体快速健康发展中的基础性、支撑性作用。

4、实现标准化作业的后援集中管理

由于保险集团为多层级法人治理结构,总分架构下的各保险子公司已经或者正在建立统一集中的财务管理体系,并在逐步建立自己的财务标准化流程集中作业管理中心,实现财务流程的标准化、财务风险的统一管控和总部对分支机构的垂直化管理。如果站在集团化的角度,将各子公司的统一财务平台纳入集团整体的统一平台中去,可在有效节约资源的同时,实现集团整体会计核算作业的统一、财务风险在集团层面的有效管控、后台服务效率的显著提高及人员成本的有效降低。尤其是在保险集团完成了会计核算系统统一,实现了财务系统与业务系统的无缝对接后,建立保险集团统一的后援集中管理中心将成为可能。

首先,应全面梳理各子公司及所属分支机构的会计核算工作,以《会计处理工作手册》为基础,将会计核算按经济性质划分为若干个标准化的作业流程。例如可以将餐费报销作为一个标准化的会计处理流程,其他如保费收入入账、赔付支出、资产购置、资产处置、投资收益、固定资产折旧、其他费用等都可以制定为标准化的会计作业流程,详细规定每一项标准化作业流程的审批手续、会计处理、所需附件资料等内容,形成《会计核算标准化作业流程操作手册》,经反复征求子公司意见后,在集团范围内严格按照操作手册的规定进行规范流程的试运行,并汇总试运行中出现的问题对操作手册进行修改完善。

其次,应依托保险集团财务信息中心,建立起初期的标准化作业流程集中管理中心,将费用报销、固定资产折旧、投资收益等若干个相对简单的作业流程的会计处理权限上收至作业流程管理中心。如以费用报销为例,全面实现报销审批手续和会计处理的系统化,各子公司业务部门人员在系统中向主管领导提交需审批事项,主管领导审批后提交作业流程管理中心,由专门的会计核算人员完成账务处理。作业流程管理中心应设有若干会计核算人员,每人负责一个或几个科目的日常维护和管理,以实现全集团内同一经济业务全部由一人进行账务处理,既保证会计处理的一致性,节省各子公司及所属各级分支机构保有大量会计核算职位的成本,也将大大降低系统维护人员的成本。

再次,是将集中作业拓展至全部会计核算业务,将资产负债表、利润表科目进行合理分割,由作业流程管理中心完成对全部会计科目的账务处理和年底结账工作,从而将各子公司及所属分支机构的会计核算职能全部上收,在提高效率的同时大大降低人员成本。

5、实现资金的集中管理

保险行业的资金收支呈现出“四多现象”,即分支机构多、银行账户多、收支笔数多、客户数量多,这使得保险行业的资金管理较之其他行业有其自身的特点,面临更大的困难。因此,在实现保险集团标准化作业集中管理的基础上,统一会计核算和信息管理工作体系的下一个目标就是实现资金的集中管理。

首先,应建立集中统一的资金管理平台,与标准化作业流程集中管理中心实时对接,通过与多家银行建立合作关系,实现对集团公司、子公司总部、子公司省分公司和子公司地市支公司银行账户的统一管理。例如,赔付支出申请经业务员提出并上报主管领导审核无误后,提交资金管理平台由系统自动支付给被保险险人,支付完成后由标准化作业流程集中管理中心实现账务的及时处理,从而实现业务、财务、资金的实时对接和数据统一。

其次,应通过资金管理平台,实现对各子公司及所属分支机构业务收款的每日自动归集,对赔付支出和费用报销需求的集中分配管理,以尽量减少流动资金在各级分支机构的沉淀,从而降低各子公司的货币资金存量,提高集团整体的生息资产占比,扩大投资资产规模,提升集团的整体投资收益。

再次,是实现对各子公司及所属分支机构银行账户的上收和集中统一管理。通过与各大主要银行建立战略合作关系,实现资金支付的全国大集中,全面上收各子公司及所属分支机构对银行账户的管理权限,其保费收入直接进入集团公司统一资金账户,赔付支出和费用支出直接从集团公司统一资金账户中支付,从而实现各子公司及所属分支机构的零现金管理,最大程度地降低在途资金及资金在各个层级的沉淀,提高集团对资金管理的效率。

摘要：目前中国的保险集团普遍存在着内部单个法人单位财务管理、资金管理各自为政,会计核算与信息管理分散化的现象,对保险集团的可持续发展极为不利。因此,保险集团亟需建立统一的会计核算与信息管理工作体系。本文从保险集团统一会计核算与信息管理的意义出发,重点阐述了在保险集团统一会计核算与信息管理体系的具体实施步骤,包括:统一会计核算制度、统一会计核算系统等,以及集中资金管理,以期实现集团统一的会计核算与信息管理体系。

统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目 篇3

目录

第一章

集团财务对某财务检查报告 篇4

依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于2013年12月11日对**公司2013年1至11月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下：

一、公司基本情况

（一）公司注册及办公地点

20**年*月**日，**公司在某市开发区注册成立。公司注册资本 万元。公司租赁办公地点：**写字楼*栋*单元**室。（租赁期 年 月 日至 年 月 日，详见附件《房屋租赁合同》）

（二）公司股权结构

公司注册资本 万元。现有实收资本 万元。1．公司现有股东构成及实收资本情况：

公司本 *月*日、*月*日、*月*日历经三次股权变更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成（详见附件《公司股东会决议、章程、章程修正案》，现有法人股东四位。

（1）***（集团）有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（2）***投资有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（３）***投资管理有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（4）***有限责任公司，持股比例 %，现金出资 万元。2．公司财务部组织架构：

公司财务部人员构成：财务部设置经理一名，出纳一名。

财务总监、财务部长、会计主管、出纳、结算员等岗位拟定有详细的岗位说明书（详见附件《财务人员岗位说明书》），《岗位说明书》从会计记账、结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位职责体现了会计监督职能。公司的财务部岗位分工明确，未发现不相容岗位任职现象。

二、公司制度建设

1．财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了中国石油公司的管理理念。公司依照《**公司组织机构设置图》设置“四部一室”，定岗位、定人员、定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。（详见公司岗责资料附件《岗位责任》，）。

2．公司建立有一套完整的业务操作管理流程，（详见《操作规程汇编--****公司（运行部）》）。涉及公司燃气输送各工作环节的作业时间、程序固定化，降低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工作的技术水平及工作效率。完整的组织机构设置和标准化操作规程，为公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。由于公司设立严格的资料调阅及复制的相关规定，加之公司行政制度保管人员外出，公司的其他行政管理类制度、流程未能实现查阅及复印做检查底稿。不过由此更可见公司内部管理的严密。

3．公司财务部遵照执行的财务类管理制度有：《**财务制度汇编（试行）》、《发票管理制度》《现金业务管理制度》等，制度内容涵盖了公司会计核算政策，收入、成本费用的管理制度和财务人员管理制度，内容完整。

４．公司财务结算工作流程清晰、内容完整，涉及了公司现有的经营核算业务的每一环节。（详见附件《费用报销业务流程》、《付款审批流程》、《借款业务流程》、《支票领用业务流程》、《燃气购销结存核算流程》、《各售气站点结算款监管流程》等），５．通过抽检调阅公司财务部《2013.07.24-2013.08.20**售气收款收据交接单（**农场）》，证实

财务部在业务执行过程中，交接项目详细，交接手续完整，记载清晰，已将《票据管理制度》要求贯彻到位。

三、公司财务情况

（一）财务核算 1.财务基础工作

（1）会计凭证装订规范，整洁。会计记账凭证要素齐全，有制单，审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容相符。

（2）记账凭证摘要简明，涵盖内容较为详细，能准确反映业务真实内容。但是检查中发现有个别凭证附件的报销票据无领导审核签字。经了解，业务发生时领导临时电话授权，补签手续未能及时完成，已在检查小组督促下完成了手续的履行。

（3）公司还没有使用集团的***财务软件，现沿用***财务软件，启用了总账，报表，和固定资产模块，未启用出纳管理模块，出纳岗位日常是以手工形式登记了费用支出流水账，未按照要求设立并登记《银行、现金日记账》，检查小组已建议完善此项工作。2.资金管理工作

（1）检查小组执行了公司库存现金的盘点检查，出纳岗位基本能依据费用流水账做到日清月结。盘点结果，库存现金20322.64元，不符合公司资金限额管理（不超过1000元）。经了解，大额现金是提前为费用报销预备的备用金。

（2）检查未发现公司有期限较长的银行未达账项，小额未达账项已经处理及时，余额调节表规范填制。（见附件《银行余额调节表》、《现金盘点表》）

3.资产管理

（1）固定资产

公司建有固定资产电子管理台账，通过检查小组现场对办公设备类资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资产有明确专门部门或专人负责管理。

（2）存货

公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向**燃气公司采购燃气，使用罐车储存气体运输至各供气站点。公司各站点燃气出入库验收由公司运行部专职人员管理，检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检查，出入库验收手续较为齐备。（详见附件《****核算表》、《****气量校验单》等。）（3）低值易耗品

公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类为主，公司行政部设专人负责办公用品保管、发放及办公用品台账管理，财务核算采用了“一次性摊销”的会计处理方式。领用的低耗品后续跟进管理、领用后剩余用品等在财务账目上不见反映。无法实现账账相符，检查中已建议公司财务部及时协助并指导办公用品台账管理，监督账实相符。4.票据管理

（1）公司燃气收费员的收款收据的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。（2）发票的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。

（3）未使用空白支票，未能按照财务管理规定及时登记《支票领用簿》，作废支票未能按照支票管理规范留存备查。检查小组已做了工作提示。

5.费用和成本管理（1）检查小组对照公司1-11月资金预算，检查中未发现预算超支及预算外资金支付情况。

（2）已报销凭证中“会议费” 元，未见公司的会议通知等相关文件。

（3）检查小组详细了解公司收入、成本的核算流程及增值税进销项核算流程，并查阅了公司11月相关凭证，（见附件*月记-**#凭证及公司经营业务税务核算底稿）核实了成本数据来源、收入确认及税金计算方法的准确性，账务处理思路正确。

6.基建项目管理

(1)公司2013年6月与***建设工程有限责任公司签订了《****施工（土建）》合同；(2)2013年7月与***工程有限公司签订了《****工艺安装（含分输站分输）》合同；(3)2013年7月与***工程有限公司签订了《*****建设》合同； 上述建设项目都尚未完成竣工验收，公司财务正在积极响应集团公司关于设立基建台账的要求，筹划基建台账的设置工作。

（二）财务档案

1.公司财务部门保管的：合同资料及电子文档，预算资料、对账结算资料、报表资料、税务资料等都较为齐全，已按归类整理，也较为整洁，建议本的财务资料年末及时装订成册后建档保管。

2.会计账册的纸质文档已打印装订成册，并归档保管。

3.预算报表及批复、验资报告、资产评估报告、章程、股东会决议、房租合同、验资报告、审计报告、各年纳税申报表、缴税凭证、发票归类保管完好。

4.公司建立有完整的合同台账，同一份合同，各部门就合同内容涉及本部门的主要关注点及时间节点重新归纳整理建档，因而在合同条款的执行中，各部门相辅相成，能最大程度保障合同执行无偏差。（详见附件《合同档案目录》）

（三）公司税务方面： １.公司增值税纳税资格：

公司的营业范围为天然气的批发及零售，公司主营业务属于增值税的缴纳范围。2013年5月1日正式被确认为一般纳税人。

2013年上半年，公司通过对行业前景的预判以及对公司即将开展的三大基建工程采购项目分析，决定申请为一般纳税人，纳税资格的改变有利于公司建设项目中大量采购设备的进项抵扣；公司通过与税务的沟通及努力，配合税务8月1日营改增试行后的抵扣政策，公司及时获取进项抵扣，较好的保障了公司利益。

２.公司的税费缴纳情况：公司纳税工作能遵守税务规范要求按期按质完成网上纳税申报。

（四）公司生产经营情况： 2013年公司主要经营项目为：

1.新建项目，2013年公司主要进行***分输站、***管线、***母站三大工程建设，建设概算及投资情况为：（略）

2、续建工程主要进行入户安装工程的用户开发及工程推进。2013年11月前主要实现入户安装工程完成的项目有*****、*****、****工程。

3、临时供气站点的运营收入：目前公司主要运营的临时供气站点有：****站、***站、***站等。经营情况为：截止11月末主营业务收入 万元，利润总额 万元。公司亏损原因为:*******，因而形成亏损。运营费用本累计 万元，其中 万元为以前待摊费用本分摊，万元为本各项开支，包括累计折旧 万。

公司工程部人员及分管副总工资已经资本化。利润总额 万元。

2013年公司资金收支情况如下表：（略）

四、财务检查中存在的问题及建议：

（一）已报销凭证中“会议费” 元，未见公司的会议通知等相关文件。建议公司财务部加强类似业务的重视，一方面规避账目的税务查账风险，一方面能够充分发挥财务监督职能，规避费用报销套现的内控风险。

（二）公司发生的紧急审批业务，流程执行不够及时，建议今后如出现领导出差、休假或事情紧急等情况，领导通过电话进行紧急交办后，申请人记录电话沟通过程后直接操作事项，并将电话记录本备案，事后补齐审批程序，这也应当作为财务部跟踪实施监督职能的重点。

（三）出纳库存现金20322.64元，不符合公司资金限额管理（不超过1000元）。除公司开户行距离较远是形成原因之一外，大额费用报销流程及方式亦有待于优化。建议公司资金管理岗能够充分利用网银转款，同时也建议财务部加强监督资金岗位的备用金管理。

检查中发现，出纳岗位日常工作的规范性易被忽略，公司财务部管理人员需加强出纳岗位日常工作培训及监督指导。电算化条件下，建议公司财务仍有必要设立日记账，而且日记账建议采用订本式。日记账要求按日记录，是要实现日清月结并与实际货币资金余额相核对的，订本式账簿是将账页固定装订成册的账簿，避免账页散失，防止抽换账页，从内控的角度看，涉及货币资金的更改记录会保留痕迹，不会因使用软件的撤销功能而变得痕迹全无。建议集团财务总部组织出纳岗位培训，建立标准化操作规程。

（四）本次检查中，了解到公司财务部目前面临的重要工作就是税收筹划工作，基础建设购置的设备进项抵扣范围和关于营业税分包工程的差额缴纳政策落实问题是重中之重。再有就是公司前期批零倒挂产生的大额亏损能否争取到兵团的政策性补贴也是公司面临的重点工作。

（五）建议公司尽快依照集团财务要求，补充设立《基建帐套》，履行工程验收审批流程。

（六）公司有值得借鉴的管理亮点：亮点一：完整的公司组织架构，及岗位职责。亮点二：完整的《操作规程汇编》；亮点三：各部门相辅相成的合同档案管理制度。亮点四：财务部设计的图表式的业务核算流程，核算思路合理、清晰。上述工作亮点，为完善公司内控体系建设奠定了坚实的基础。

****集团）有限公司财务部

统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目 篇5

一、单项选择题：（将正确答案的字母序号填入括号内。每小题2分，共20分）

1．当投资企业拥有被投资企业有表决权的资本比例超过50%以上时，母公司对被投资企业拥有的控制权为()。

A.全资控股 B．绝对控股C．相对控股 D．共同控股 2．在企业集团组建中，()是企业集团成立的前提。A.资源优势 B．政策优势C．管理优势 D．资本优势

3．依照企业集团总部管理的定位，()功能是企业集团管理的核心。A.战略决策和管理 B．财务控制与管理 C．资本运营和产权管理 D．人力资源管理

4．()是强化事业部管理与控制的核心部门，具有双重身份。A．事业部财务机构 B．总部财务机构 C．子公司财务部 D．孙公司财务部

5．集团战略管理最大特点就是强调()。A.利润管理 B．风险管理

C．整合管理 D．人力资源管理

6．企业集团投资项目现金流测算应考虑业务协同而产生的“现金流量”方面的财务协同，即关注项目的()。

A．现金流人量 B．现金流出量

C．净现金流量 D．增量现金流量

7．下列行为属于间接融资方式的是()。A．发行股票 B．从银行借款

C．发行债券 D．发行短期融资券

8．预算管理强调过程控制，同时重视结果考核，这就是预算管理的()。A．全程性 B．全员性

C．全面性 D．机制性

9．利润表是反映公司在某一时期内()基本报表。A．财务状况 B．现金流量 C．经营成果 D．资产情况

10.集团层面的业绩评价包括母公司自身业绩评价和()业绩评价。A．总公司 B．分公司

C．子公司 D．集团整体

二、多项选择题：（下面各题所给的备选答案中，至少有两项是正确的，将正确答案的字母序号填入括号内。多选或漏选均不得分。每小题3分，共15分）11．在企业集团的存在与发展中，主流的解释性理论有()。A．规模经济理论 B．交易成本理论

C．范围经济理论 D．角色缺失理论E．资产组合与风险分散理论 12．企业集团H型组织结构，有()等优点。

A．总部管理费用较低 B．可弥补亏损子公司损失

C．总部风险分散 D．总部可自由运营子公司E．便于实施分权管理

13．根据集团战略及相应组织架构，企业集团管控主要有()等基本模．式。A．战略规划型 B．战略控制型

C战略决策型 D．财务控制型E．财务评价型

14.财务公司作为非银行金融机构，其风险大体来自于()。A．战略风险 B．信用风险

C．政治风险 D．市场风险E．操作风险

15．与单一企业组织相比，企业集团业绩评价具有()等特点。A．多层级性 B．复杂性

C．-致性 D．简单性E．战略导向性

三、判断题：（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题1分，共10分）16.以目前对企业集团的认识，“产权”是维系企业集团的主要纽带。()17．企业通过资本市场融资功能及其企业间并购重组等做大企业属于内源性发展。()18.企业集团的组织结构大体分为三种类型，即U型结构、H型结构和M型结构。

()19.分权式财务管理体制下，集团大部分的财务决策权下沉在子公司或事业部。()20．融资方式大体分为“股权融资”和“内源融资”两类。()21．从企业集团战略管理角度，任何企业集团的投资决策权都集中于集团总部。()22.企业集团融资决策的核心问题主要是融资决策权配置。()23．如果集团下属子公司属于集团总部的控股子公司，则总部有权直接下达预算目标。()24.企业集团整体财务管理分析不以母公司报表为基础，而以合并报表为基础。()25.业绩评价是财务业绩评价与非财务业绩评价两者的结合。()

四、计算题：（共25分，请写出计算公式及过程，计算结果可以保留两位小数）

26．假定某企业集团母公司持有其子公司60%的股份，该子公司的资产总额为2000万元，其资产收益率（也称投资报酬率，定义为息税前利润与总资产的比率）为20%，负债的利率为8%，所得税率为25%。假定该子公司的负债与权益的比例有两种情况：一是保守型30:70，二是激进型70:30。

对于这两种不同的融资战略，请分步计算母公司的投资回报，并分析二者的风险与收益情况。

五、案例分析题：（共30分）

27．未来100年内，吉利收购沃尔沃的事件都将会写入世界汽车工业的史册，更是中国汽车工业史上浓墨重彩的一笔。

成功收购沃尔沃，是吉利近几年来开始国际化进程的优异表现。实际上，吉利真正海外试水起步于2006年，这年底，吉利成为英国锰铜控股公司第一大股东。吉利和锰铜在中国成立了合资公司，利用中国的成本优势生产锰铜公司经典的出租车出口到欧洲市场并在本土销售。在这个过程中，吉利集团向英国工厂派出一批人力资源、财务、技术、工厂管理等关键部门的管理人才去学习。就在完成沃尔沃资产交割的同一天，吉利汽车宣布计划增持英国锰铜股份至51%，8月将签订最终收购协议。

而在2009年，吉利成功收购全球知名的高端汽车自动变速器供应商——澳大利亚DSI变速箱公司作为海外全资子公司，目前DSI通过为吉利的新车型匹配动力总成系统已经开始获得收入，福特汽车和破产重组后的双龙都开始继续采购DSI的自动变速箱。这家吉利的澳大利亚子公司即将在重庆设立分厂，为奇瑞这样的同行提供自动变速箱产品。DSI的技术和产品对吉利固然重要，但吉利获得的利益并不仅限于此。2010年8月2日，吉利集团在英国伦敦以15亿美元的价格完成对沃尔沃汽车的全部股权收购，从签约到资产交割，仅仅用了4个月，这也成为中国汽车企业海外收购最“神速”的案例。加上之前先后收购英国锰铜和澳大利亚DSI变速箱公司，吉利已经成为中国首家真正意义上的跨国汽车集团。这就意味着，“汽车狂人”李书福多年来亲手创立的汽车帝国已见雏形。正是在这次收购中，李书福实践了一套全新的国际化并购方式，而这也为后来收购沃尔沃提供了大量的经验，使得吉利实现成功的海外扩张成为可能。

请结合案例回答：

(1)企业集团并购需要经历哪些主要过程？(2)什么是审慎性调查？其作用是什么？(3)吉利集团的案例，对你有什么启示？ 试卷代号：1292 中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放本科”期末考试（半开卷）

企业集团财务管理 试题答案及评分标准

一、单项选择题：（每小题2分，共20分）

1．B 2．D 3．B 4．A 5．C6．D 7．B 8．A 9．C 10．D

二、多项选择题：（多选或漏选均不得分。每小题3分，共15分）

11.BE 12.ABCDE 13.ABD 14.ABDE 15.ABE

三、判断题：（每小题1分，共10分）

16.√ 17.× 18.√ 19.√ 20.×21.× 22.√ 23.× 24.√ 25.√

四、计算题：（列出计算公式或计算过程可酌情给分，共25分）26．解： 由上表的计算结果可以看出：

由于不同的融资战略，子公司对母公司的贡献程度也不同，激进型的战略对母公司的贡献更高，但是，风险也更高。

这种高风险一高收益状态，是企业集团总部在确定企业集团整体风险时需要权衡的。

（7分）

五、案例分析题：（共30分）27.要点提示：

(1)企业并购是一个非常复杂的交易过程。并购一般需要经历下列主要过程：①根据既定的并购战略，寻找和确定潜在的并购目标；②对并购目标的发展前景以及技术经济效益等情况进行战略性调查和综合论证；③评估目标企业的价值；④策划融资方案，确保企业并购战略目标的实现等。（8分）

(2)审慎性调查是对目标公司的财务、税务、商业、技术、法律、环保、人力资源及其

他潜在的风险进行调查分析。

审慎性调查的作用主要有：①提供可靠信息。这些信息包括：战略、经营与营销、财务与风险、法律等方方面面，从而为并购估值、并购交易完成提供充分依据。②价值分析。通过审慎调查，发现与公司现有业务价值链间的协同性，为未来并购后的业务整合提供指南。③风险规避。审慎调查可以发现并购交易中可能存在的各种风险，如税务风险、财务方面的风险、法律风险、人力资本及劳资关系风险，从而为并购交易是否达成及达成后的并购整合提供管理依据。(10分)(3)启示：

①基于自身的战略发展及并购目标进行并购目标规划。

②并购目标公司应以增强企业集团（主并公司）的核心竞争力为前提。

③企业并购可能会存在各种风险，一定要特别注意。而收购后为企业迅速做大做强，要整合企业原有的资源，充分进行技术改造，提升设备规格；谋求更大优势，进一步强化核心能力，提高市场占有率，增强竞争能力，为未来汽车及相关产业的发展打下殷实的基础。（12分）

XXX集团公司统一物资管理办法 篇6

（试行版）

第一章 总 则

第一条 为规范XXX公司（以下简称“公司”）物资管理工作，提高公司物资管理的效益效率和物资供应保障能力，根据国家的法律、法规、规章和公司规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司本部及所属单位的物资管理工作。

公司控股、参股单位物资管理工作参照本办法执行。第三条 物资管理范围是指用于公司生产、建设、经营的设备和材料，以及大宗办公用品、消耗性物资等。

第四条 公司建立本部和各子公司、直属单位（以下简称“各单位”）两级管理的物资管理体系，实行统一归口管理。

第五条 物资管理遵循 “统一标准、统一平台、统一采购统一结算”的原则。

第六条 物资管理包括需求计划管理、采购管理、合同管理、物资监造、采购资金管理、配送管理、仓储管理、信息管理、供应商关系管理、档案资料管理、检查与考核等内容。

第二章 组织结构

第七条 公司设立本部和各子公司两级物资管理部门，负责公司物资归口管理；成立相应的物流中心，提供物资供应服务；子公司下属单位不设物资管理职能部门，在各子公司统一物资管理体系框架下根据实际需要设立物流服务分中心，承担物资供应服务工作。

第八条 总公司物资部是公司物资归口管理的职能部门，其主要职责是：

（一）负责按照国家法律、法规、规章和公司有关规定，制定公司物资管理的规章制度和办法；

（二）负责研究制定公司物资、采购管理的战略目标，编制公司物资规划和计划并组织实施；

（三）负责公司物资归口管理工作： 1.负责公司物资供应管理；

2.负责公司招标采购管理和集中规模招标采购； 3.负责公司监造管理和主要设备/材料的集中监造； 4.负责公司紧急物资储备、调拨以及废旧物资处置管理； 5.负责公司供应商关系管理；

6.负责公司物资工作的标准化和信息化建设应用； 7.负责对公司物资管理全过程进行指导、监督、检查和考核。

（四）负责实施本部物资供应工作： 1.负责本部物资需求计划统计汇总； 2.负责本部物资采购； 3.负责物资合同签订和管理； 4.负责本部物资的监造。

第九条 物流配送中心接受本部物资部的业务管理，提供本部物资供应服务，其主要职责是：

（一）负责本部物资的催交催运、配送仓储、移交验收、现场服务等工作；

（二）负责本部仓储配送网络建设，库存物资和应急储备物资的日常管理，编制储备情况报表；负责办理本部库存物资的出入库手续和库存物资的配送；

（三）负责核对本部物资调拨接收情况，开展本部物资核算工作，配合本部物资结算工作；

（四）配合开展需求计划汇总、信息收集、供应商资信调查等工作；

（五）实施本部废旧物资处置。

第十条 各子公司物资部是本单位物资归口管理的职能部门，其主要职责是：

（一）按照国家法律、法规、规章和公司有关规定，制定本单位物资管理的相关制度和办法；

（二）负责本单位物资供应管理；

（三）负责公司集中规模招标采购范围以外的招标采购，配合公司集中规模招标采购工作；

（四）负责公司集中监造范围以外主要设备/材料的监造，配合公司集中监造工作；

（五）负责本单位紧急物资和废旧物资管理；

（六）负责本单位供应商关系管理；

（七）负责本单位物资工作的标准化和信息化建设应用；

（八）负责本单位物资需求计划统计汇总，物资合同签订和管理；

（九）负责对本单位物资管理全过程进行指导、监督、检查和考核。

第十一条 各各子公司成立物流配送中心，接受各子公司物资部的业务管理，提供物资供应服务，其主要职责是：

（一）负责各子公司需求物资的催交催运、配送仓储、移交验收、现场服务等工作；

（二）负责各子公司仓储配送网络建设，库存物资和应急储备物资的日常管理，定期编制储备情况报表报送有关部门；负责办理所辖仓库仓储物资的出入库手续和库存储备物资的配送；

（三）负责与物资需求部门/单位核对物资调拨接收情况，开展物资核算工作，配合物资结算工作；

（四）配合各子公司物资部开展需求计划汇总、信息收集、供应商资信调查等工作。

（五）实施各子公司本部废旧物资处置；

第十二条 子公司下属单位根据需要成立隶属主业的物流服务分中心，作为各子公司物资管理的一部分，按照各子公司物资管理要求，开展物资供应服务工作，其主要职责是：

（一）负责本单位物资供应协调工作；

（二）负责本单位物资需求计划汇总上报工作；

（三）负责本单位物资接收检验、维护保养、领用消耗等工作；

（四）根据各子公司要求，负责物资的催交催运、配送仓储、移交验收、现场服务等工作；

（五）配合做好物资采购、供应、紧急物资管理和废旧物资处置等工作。第十三条 本部职能部门在物资管理中的主要职责：

（一）本部计划部负责投资计划管理；负责物资储备仓库建设等项目的立项审批。

（二）本部财务部负责物资采购资金的预算管理，筹措、管理物资采购资金；负责对物资采购资金使用情况进行监控；负责公司物资采购、监造、配送、仓储等资金审核、拨付，负责组织办理结算、核算等工作；负责增值税进项税认证抵扣；负责废旧物资的帐务处理。

（三）本部技术管理/项目主管部门按职责负责提出本专业相关物资的技术专业标准；负责制定本专业物资储备定额标准；按照资产管理职责，负责废旧物资的技术鉴定，审批废旧物资的退役报废，负责责任范围内废旧物资拆除的管理和监督。

（四）本部应急管理部门负责提出紧急物资储备的技术专业标准；负责制定应急储备物资定额；负责应急储备物资的技术鉴定，审批应急储备物资的轮换报废。

（五）本部科技部负责组织编制物资管理信息化建设方案，并组织实施。

（六）本部审计部负责对物资工作全过程进行审计监督。负责对物资工作中采购环节的开标、评标、定标实施过程监督；负责受理物资工作中的投诉举报；负责对物资工作中的违纪违规问题提出处理意见。

（七）本部法律部负责依职责对公司物资管理工作提供法律保障；负责组织制订公司物资管理有关的统一合同文本。

（八）本部其他有关部门按职能负责提出本专业相关物资的专业技术标准、储备定额标准，参与相应的物资供应工作。

第十四条 本部物资需求部门/单位的主要职责是：

（一）负责提交物资需求计划、进度要求和技术规范书；

（二）负责合同的技术谈判和履约过程中的技术问题；

（三）负责物资接收、组织验收、资产移交和项目决算；

（四）参与物资采购、监造和检验；

（五）负责职责范围内的其他有关工作。

第十五条 各子公司有关部门参照本部各部门物资管理职责分工，开展各各子公司物资管理工作。

第十六条 本部直属单位按照公司统一的物资管理要求，参照各子公司物资管理模式，根据需要建立相应的物资管理机构，接受本部物资部业务管理，开展本单位的物资管理工作。

第三章 需求计划

第十七条 物资需求计划管理是指对物资需求计划的编制、审批、执行、检查等全过程的管理。

第十八条 物资需求计划应要素齐备，报送及时。物资管理部门对物资需求计划的准确性、及时性和完成情况进行统计分析和检查。

第十九条 物资需求计划按以下要求管理：

（一）物资需求部门/单位根据投资计划、生产计划、经营计划等，按照物资计划编制的有关规定提出物资需求计划，经主管部门审核后，由物资需求部门/单位报送物资管理部门汇总，并逐级上报。

（二）各单位物资管理部门汇总后的物资需求计划，经平衡利库后，按照规定采购权限进行分类，属本部集中规模采购的物资需求计划上报本部物资部。

（三）本部物资部汇总本部和各单位上报的物资需求计划，经平衡利库后组织采购。

第四章 物资采购

第二十条 本部物资部和各单位物资管理部门按照统一采购、分级管理的原则，组织实施物资的采购工作。

第二十一条 物资采购包括招标和非招标两种采购方式。物资采购原则上采取招标方式。

第二十二条 公司推行集中规模招标采购方式，建立统一的招标采购平台，提高设备质量和采购工作效率，降低采购成本，实现规模效益。

第二十三条 公司集中规模招标采购范围内的物资和本部直接供应的物资，由本部物资部组织实施采购；公司集中规模招标采购范围外的物资，由各单位物资管理部门组织实施采购。

第二十四条 对不具备公开招标条件采取邀请招标或非招标方式的，应履行相关审批手续，并按照有关规定组织实施。

第五章合同管理

第二十五条 物资合同管理应遵守国家的法律、法规、规章及公司相关规章制度。

第二十六条 物资管理部门是物资合同的承办部门，负责组织物资合同的谈判、起草、订立和履行。

物资需求部门/单位负责物资合同中的技术问题。财务管理部门、法律部门依职责负责物资合同中的相关问题。

第二十七条 物资合同应按照公司统一合同文本进行编制，根据采购结果订立。

第二十八条 物资管理部门负责组织有关部门/单位处理物资合同纠纷。

第六章 物资监造

第二十九条 公司建立统一监造体系，实行两级监造管理。本部负责集中规模招标采购主要设备/材料的集中监造；各单位负责本部集中监造以外主要设备/材料的监造，配合公司集中监造工作。监造实施单位在物资管理部门的统一管理下开展监造工作。

第三十条 监造管理工作遵循“统一管理、集中监造、整合资源、信息共享”的原则。

第三十一条 物资管理部门应建立健全监造管理规章制度，规范监造管理工作程序，严格管理监造费用，实现监造工作规范化、标准化。

第三十二条 本部物资部统一组织编制监造大纲，各单位物资管理部门根据监造大纲组织编制监造实施细则。第三十三条 监造实施单位根据各单位物资管理部门的要求和实际情况需要，采取驻厂监造、关键点见证、巡检、抽检等方式实施监造工作。

第三十四条 本部物资部统一组织订立本部供应设备/材料监造合同。本部负责建设管理的项目，对于首台首套的设备/材料，由项目主管部门负责组织监造，物资部配合；对于非首台首套的设备/材料，由物资部组织监造，项目主管部门负责技术支持。

第七章 采购资金

第三十五条 物资采购资金管理是指与物资采购相关的货款、监造费、检验费、运杂费以及其他与物资采购服务相关费用的资金管理，包括物资采购资金计划管理、物资采购资金使用管理、物资采购资金结算管理等内容。

第三十六条 物资管理部门根据合同履行情况编制物资用款计划，报财务管理部门纳入现金流量预算管理。

第三十七条 物资管理部门按照合同规定办理物资采购相关费用的付款手续；财务管理部门对物资采购资金使用全过程进行审核、拨付、监督和管理。

第三十八条 财务管理部门根据物资管理部门提出的物资用款计划，筹措物资采购资金，集中管理，统一支付。

第三十九条 物资管理部门根据物资采购合同和验收单等单据，按项目，区分不同的资产进行物资结算，向物资需求部门/单位移交物资结算资料，物资需求部门/单位并入项目结算，财务管理部门进行项目决算和帐务处理。

第四十条 物资管理部门负责取得供应商开具的增值税专用发票，交财务管理部门审核确认后，由财务管理部门向税务部门申报抵扣。

第八章 配送管理

第四十一条 配送管理包括集货、分拣、配货、配装、送货、交接、验收、现场服务等物资配送全过程管理。

第四十二条 配送管理遵循“准时快捷、服务优质”的原则。

第四十三条 各级物流配送中心按照合同交货要求，根据不同的配送类型制定配送计划和方案，保证物资安全、及时到位。

第四十四条 配送物资到达现场后，物资需求部门/单位与各级物流配送中心办理交接，并及时组织相关单位进行验收，办理移交手续。

第四十五条 各级物流配送中心负责协调供应商完成指导安装、技术服务、消缺补件等现场服务工作。

第四十六条 物资需求部门/单位应提供必要条件，配合物资配送、现场服务工作。

第九章 仓储管理

第四十七条 仓储管理包括物资入库验收管理、物资保管保养管理、物资出库管理和物资盘点管理等。

第四十八条 仓储管理遵循“合理储备，保质可用” 的原则。

第四十九条 物资管理部门制定完善的库存物资安全、维护保养、资料管理以及仓库人员岗位职责等规章制度，规范物资验收、保管、发放、出入库、盘点等工作流程。

第五十条 物资管理部门统筹管理库存物资，综合平衡职责范围内各个仓库的物资储备种类和数量，统一调拨、统一利库、统一调配各仓库储备物资。

第五十一条 各级物流配送中心建立仓储信息档案，定期盘点，做到帐、卡、物相符，并按要求向物资管理部门报送物资储备库存信息。

第五十二条 各级物流配送中心根据库存物资报废标准向物资管理部门提出报废物资需求申请，物资管理部门组织专业技术主管部门进行技术检验，对符合报废标准的物资进行报废处置。

第五十三条 物资管理部门应合理选择物资储备方式，建立和完善供应商协议储备机制。各级物流配送中心协助物资管理部门进行协议储备物资的日常管理。

第五十四条 物资管理部门按照物资储备定额标准实施采购，各级物流配送中心负责定额储备物资的仓储和配送，并根据定额储备物资耗用情况反馈物资储备信息。

第十章 紧急物资

第五十五条 紧急物资管理是指为保障抢险救援（如抗旱防洪）的需要，提高公司紧急物资供应保障能力开展的物资管理活动。

第五十六条 公司建立以实物储备、协议储备和动态周转相结合的紧急物资储备体系，以各单位现有备品备件物资储备为基础，建设紧急物资储备中心，建成公司紧急物资储备网络。

第五十七条 公司紧急物资储备按照“统筹管理、科学分布、统一调配”的原则建设。

第五十八条 本部负责紧急物资储备管理体系的统筹规划和资金的统一运作，发生重特大灾害时，负责紧急物资救援。

第五十九条 物资管理部门建立健全紧急物资储备管理办法和规章制度，制定紧急物资储备方案并组织实施，管理实物储备紧急物资和协议供应商储备紧急物资，掌握动态周转物资信息，保障应急救援的物资供应。

第十一章 废旧物资

第六十条 废旧物资处置实行“统一管理、合理利用、集中处置”的原则。

第六十一条 废旧物资处置主要分为再利用和报废变卖处理两种方式。

第六十二条 物资管理部门负责建立健全废旧物资处置管理制度，规范业务流程并组织实施。

第六十三条 废旧物资处置按以下要求进行管理：

（一）物资使用部门或仓库提出物资报废申请。

（二）技术主管部门进行技术认定，确定处置方式。

（三）物资管理部门根据确定的处置方式，按照批准的报废申请，集中处置废旧物资。

（四）财务管理部门进行财务核算和所得税申报工作。

第十二章 标准化管理

第六十四条 物资标准化管理是指依据公司技术标准和要求，统一技术规范，统一产品标准，推行物资技术标准化管理工作。

第六十五条 本部物资部依据现行的规程、规范、技术标准，结合公司标准化成果，协调统一技术标准，提高产品通用性和互换性。

第六十六条 本部物资部统一编制物资采购技术规范书范本，各单位按照范本要求编制技术规范书，保证技术标准统一。

第六十七条 各单位物资管理部门落实公司物资标准化建设要求，协调本单位物资技术标准统一工作，及时反馈物资技术需求和建议信息。

第十三章 信息管理

第六十八条 物资信息管理包括物资管理过程中的信息采集、信息交换、信息共享、信息查询、分析决策等内容。

第六十九条 以物资管理系统（M-MIS）为基础，结合分析决策工具，建设集成贯通的物资管理业务应用，实现物资管理信息共享，强化物资标准化流程管理，为公司物资集约化管理提供信息技术支持。

第七十条 本部负责统一编制和维护物资管理业务应用使用的物资编码标准体系。

第七十一条 相关部门/单位根据责任范围、遵循标准规范应用信息系统，负责物资管理信息更新维护，保证信息及时、准确。

第十四章 供应商管理

第七十二条 供应商关系管理主要包括供应商开发、供应商信息管理、供应商评估等工作。

第七十三条 物资管理部门整合供应商信息，实现信息共享，为供应商关系管理的各个环节提供基础信息支持。

第七十四条 物资管理部门建立供应商评估指标体系，对供应商进行资质审查，对供应商产品质量、进度、服务等方面进行全过程、全方位评价，优化供应商筛选机制，督促供应商逐步提高产品质量和服务水平。

第十五章 档案资料

第七十五条 物资档案资料管理包括物资计划、采购、合同、监造、配送、仓储、交接、验收、支付、结算等全过程资料的收集、整理、归档、保存。

第七十六条 物资档案资料实施分级管理，对纳入归档保存范围的物资资料，及时按要求归档，未纳入归档保存范围的，分类妥善保存。

第七十七条 物资管理部门按照文档管理要求，结合物资管理工作需要建立健全物资档案资料管理制度。相关责任单位建立物资档案资料管理目录和台帐，实行分类管理，定期检查，保证档案资料的完整性和时效性。

第十六章 检查考核

第七十八条 物资管理考核采用定性与定量相结合的评价方式，考核指标的设置坚持“动态评估”的原则。

第七十九条 物资管理考核内容如下：

组织机构及制度建设;本部集中招标采购计划的准确性和及时性；统一技术标准的执行；物资采购方式的合法合规性；紧急和临时性采购行为的规范性；物资采购合同的签约和履约；设备/材料的监造管理；物资采购信息的质量和报送的及时性；督察工作情况。

第八十条 物资管理指标完成情况的考核采取单位自查与上级检查、日常检查与考核相结合的方式进行。

第八十一条 各单位物资部按规定定期对指标完成情况进行分析，本部物资部进行统计汇总，及时查找存在的问题，改进物资管理工作。

第八十二条 公司制订物资管理评价指标，每年对各单位物资管理工作进行考核和综合评价，对考核结果进行评比和排序。

第十七章 附则

第八十三条 公司本部和各单位根据本办法制定相关的物资管理办法、规定和实施细则。

第八十四条 本办法由本部物资部负责解释并监督执行。

某集团公司税务管理办法) 篇7

各单位、各部门：

为强化纳税管理，建立健全纳税管理管控体系，依据税收法律法规，结合集团公司实际，制定《某集团公司纳税管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

二〇一X年X月X日

某某集团公司纳税管理办法

第一章 总 则

第一条 为提高集团公司纳税管理水平，确保在决策、运营和理财环节中依法、合理纳税，根据国家现行税收法律法规，结合企业实际，制定本办法。

第二条 本办法所称纳税管理，是指集团公司为规范纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一系列行为规范的总称。

第三条 纳税管理目标

1.建立事前纳税预测、评价机制，将纳税管理融入企业决策和日常管理过程，加强纳税的事前筹划与过程控制；

2.依法履行纳税义务，正确计算、申报、缴纳税款； 3.健全纳税管理组织机构和信息沟通机制，规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；

4.依法利用国家税收政策，提高纳税管理效益。第四条 本办法适用于集团公司各子、分公司。

第二章 组织与职责

第五条 集团公司税收管理领导小组，负责审查公司税收管控制度；负责研究解决经营管理中的重大涉税事务；负责监督各单位、各部门依法纳税工作。

领导小组成员单位负责本部门涉税事务分析和处理，负责重大事项的纳税评价，协助财务部门做好纳税管控工作。第六条 集团财务部门主要负责，建立健全并组织实施税收管理制度；研究、宣传并执行税收政策；组织制订并实施集团税收规划方案；协调解决纳税疑难问题；开展税收动态监控与分析；培养纳税管理人才。

第七条 各单位财务部门主要负责：执行国家和企业税收政策与制度；建立健全本单位纳税管理组织、业务流程和责任制度；制订并落实本单位纳税工作计划，依法履行纳税义务；开展纳税评价与筹划工作，防范并控制涉税风险；建立与维护税企关系，妥善处理各类涉税事务。

第三章 日常业务管理

第八条 各单位应严格遵守国家税收法律、法规和政策，熟练运用政策，依法规范纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为。

第九条 纳税方式。集团公司实行汇总纳税和单独纳税相结合的管理模式。子公司独立纳税；淮北矿业股份公司分公司的企业所得税由法人主体计算缴纳，个人所得税由各分公司自行代扣代缴，其他税种由股份公司根据纳税登记情况，确定汇总纳税或单独纳税方式。

第十条 纳税登记。纳税登记包括企业在改制、重组、合并、分立、新设、变更、注销、外埠经营、扣缴等活动中的纳税登记管理工作，各单位在法定期限内及时办理，不得延误。

第十一条 纳税核算。各单位应根据经济业务性质和税收政策，确定适用的税种与税率，完备有关审批（备案）手续，正确计算相关税费，并进行规范核算。所有的计税凭证必须附有经审核的计算过程、票据或文字说明等。

第十二条 税款申报与缴纳。各单位必须依据税法规定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、会计报表等纳税资料；必须在税法规定的期限内，足额缴纳税款，因特殊情况不能按期缴纳的，须报纳税机关批准。

第十三条 发票管理。各单位财务部门须指定专人负责发票的领购、印制、保管、使用、缴销和税控机管理，负责发票的验证、抵扣、税前扣除等工作。各单位供应、销售等部门负责经济业务的办理以及外部发票的收取、传递和发票的交付等工作。

第十四条 信息管理。集团财务部门应及时跟踪国家税收信息，分析政策法规对企业的影响，定期编发《财税信息》；各单位财务部门应于每季度次月10日前报送纳税分析报告，内容包括：季度纳税概况、政策利用或变化情况、有关问题与建议；集团财务部门按季度形成集团纳税状况分析报告。

第十五条 纳税自查。各单位每年至少开展一次纳税自查工作。自查分工要合理，自查责任要明确，自查结束后要形成自查报告。自查报告要包括自查分工、自查内容与自查整改等内容，并报上级财务部门备案。

第十六条 档案管理。各单位应对纳税资料进行分类，并妥善保管。纳税档案包括：纳税登记资料、发票领购簿、发票抵扣与存根联、纳税申报表、中介机构出具的纳税鉴证报告、纳税机关批复、纳税稽查报告及其他涉税档案资料。第十七条 纳税培训。集团财务部门每年至少组织一次税收法规、政策培训。各单位可根据业务需要，通过参加外部专题培训、纳税人俱乐部或者聘请纳税顾问等方式，提高纳税管理效益和专业胜任能力。

第四章 纳税筹划

第十八条 纳税筹划的目标是在依法、合理纳税和规避纳税风险的基础上，根据成本效益原则，进行纳税管理的事前安排。

第十九条 集团财务部门是集团公司纳税筹划管理工作的牵头部门，指导各单位、各部门依法开展税收筹划工作。

第二十条 各单位财务部门要认真研究所涉税收法规和优惠政策，结合单位发展规划、年度计划以及实际经营管理等情况，梳理纳税筹划点，具体指导本单位纳税筹划。

第二十一条 各单位、各部门在经营决策中要考虑税收优惠政策，选择最佳的经营、投资、筹资等方案，最大限度地利用税收优惠政策，合理安排经营管理活动。

第二十二条 各单位在申请享受优惠政策，或申请资产损失税前扣除时，相关部门应及时沟通，相互配合，按政策规定准备相关资料，保证合同、清单、发票或报损证据等符合要求。同时，按审批（备案）程序提前做好有关工作，确保在规定时间内完成报批（备案）工作。

第二十三条 各单位在实施重大的纳税筹划方案前，应向集团财务部门提供详细的说明材料，在经集团财务部门同意后，方可实施。

第五章 风险管理

第二十四条 各单位要准确识别并认真分析纳税风险类型。业务风险：指企业各种业务行为和业务模式变化而可能导致的涉税风险；政策风险：指国家税收政策变化而企业的经营行为未能有效适用可能导致的涉税风险。

第二十五条 各单位经营管理部门要了解与本部门相关的基本税收政策，在经营管理中要考虑税收影响因素；各级财务部门要主动参与企业重大交易的全过程，并提出纳税风险管理建议。

第二十六条 对于重大的投资、融资、公司合并与分立、资产收购与重组等项目，项目责任单位在报请决策机构审议前，必须进行项目纳税评估，分析税收政策应用情况、纳税风险以及后续影响等，并形成评估报告。

第二十七条 各单位应按照纳税机关制定的《纳税信用等级评定管理试行办法》，积极参与纳税信用等级评价，争取获得“A级”纳税信用等级证书。

第二十八条 各单位对于上级财务部门、内部审计部门检查发现的纳税问题，必须根据反馈意见,制订针对性的整改方案，并于10日内将整改结果反馈给相关部门。

第二十九条 各单位接受税务部门纳税检查(稽查)时，必须及时向上级财务部门汇报有关情况，必须做好纳税检查（稽查）的事前准备、事中接待和事后总结等工作。

第三十条 税务检查（稽查）涉税金额在50万元以下的，须及时向上级财务部门汇报；纳税检查（稽查）涉税金额在50万元（含）以上的，或发生的滞纳金和罚款超过20万元的，须及时将税务检查反馈意见书、税务检查结论和税务行政处罚文书，逐级上报至集团财务部门备案。

第五章 考评及奖惩

第三十一条 集团财务部门应定期组织对下属企业的纳税管理工作进行检查与考评；被检查单位应如实反映情况，及时提供相关资料，不得拒绝、隐瞒或故意拖延。

第三十二条 各单位应对在纳税筹划、政策利用和风险防范等工作中取得突出成绩的部门和个人，给予适当奖励。

第三十三条 对管理不善导致企业经济或声誉受到较大损失的单位，集团公司将按中层管理人员问责规定，对分管领导给予问责，并按损失金额双倍扣减单位考核利润。

第三十四条 出现以下情形的，各单位应给予责任人2000元以上20000元以下处罚。

1.因工作失误导致企业多缴税款的； 2.对增值税发票应抵扣而逾期未能抵扣的；

3.对应利用而未利用税收优惠政策而导致企业损失的； 4.对已提示的纳税风险未采取应对措施，由此受到有关部门处罚的；

5.对违反本办法其他规定而造成企业损失的；

第六章 附则

第三十五条 各单位应结合实际制定相应的管理制度，明确责任，强化落实，切实提高纳税管理的科学化水平。

某煤炭集团应急管理办法 篇8

皖北煤电集团公司应急管理办法

第一章

总

则

第一条 为规范和强化公司安全生产应急管理，进一步做好应急准备、应急演练、应急处臵与救援和应急评估工作，科学、有效的预防和减少突发事件造成的损失，保障广大员工的生命财产安全，根据《安全生产法》、《突发事件应对法》、《企业安全生产应急管理九条规定》等，结合公司实际，制定本办法。

第二条

安全生产应急管理坚持以应急准备为主、应急准备与应急救援相结合的原则。

公司建立“统一领导、综合协调、分类管理、分级负责、属地管理为主”的应急管理体制和“统一指挥、反应灵敏、功能齐全、协调有序、运转高效”的应急管理机制。

第三条

本办法适用于公司各类突发事件的预防与应急准备、应急演练、应急处臵与救援等过程管理工作。公司所属化工、航运及省外煤矿企业按其属地及相关规定执行。

突发事件是指突然发生，造成或者可能造成重大人员伤亡、财产损失、生态环境破坏和严重社会危害，危及公共安全的紧急事件。包括自然灾害、事故灾难(生产安全事故)、公共卫生事件 和群体性信访事件。

第二章

应急管理体系

第四条 公司成立以董事长、总经理为总指挥，公司领导班子成员为副总指挥，副总工程师、职能部门和相关单位主要负责人为成员的应急管理指挥部，全面负责公司应急管理工作。

第五条

应急管理指挥部下设应急管理办公室，办公室设在安全监察局，由公司分管安全副总经理分管；设立安全生产应急救援办公室，办公室设在生产技术部，由公司分管生产的副总经理分管；设立地面突发事件应急办公室，办公室设在武装保卫部，由公司分管武装保卫工作的党委副书记分管。各成员单位主要责任人负责落实单位职责范围内的应急管理事项。

第六条 公司救护大队及各中队是生产安全应急救援实施机构；公司武装保卫部门是地面突发事件的应急处臵实施机构。

第三章 应急管理职责

第七条

应急管理指挥部职责

1.统一领导公司应急管理工作，研究决策应急管理重大问题和突发事件应对方法。

2.贯彻落实国家应急管理方针政策及有关法律法规、规定，建立健全应急管理组织体系、责任体系和制度体系。3.组织编制（修订）、审定各类突发事件的应急预案和 应急演练计划，监督开展应急预案的培训和演练，并持续改进。

4.做好突发事件的报告、处臵和善后工作，做好突发事件的舆情监测、信息披露、新闻危机处臵。

5.定期召开工作例会，研究、总结、部署应急管理工作。6.组建应急救援队伍，配备救援器材和装备。

7.接受政府指令，组织参与社会突发事件的应急处臵与救援。

第八条 应急管理指挥部总指挥职责

1.为生产安全事故应急救援工作的第一责任人，全面负责应急管理工作。

2.根据现场的危险等级、潜在后果等，决定预案的启动。3.指挥和组织协调应急行动期间各救援小组工作，保证应急救援工作的顺利进行。

4.批准向主管部门、政府有关部门报告和对外信息发布。5.事故影响范围和危害程度继续发展，超出公司处臵能力时，立即请求上一级人民政府（部门）采取相关应对措施。

第九条 应急管理指挥部副总指挥职责

1.协助总指挥组织或根据总指挥授权，指挥完成应急 行动。2.协助总指挥，做好职责范围内应急管理的日常工作。3.向总指挥提出应采取的减轻事故后果的应急程序和 行动建议。

第十条 应急管理办公室职责

1.负责制定公司应急管理的相关规章制度，规范业务流程，并监督相关部门落实。

2.综合协调公司所属各单位及有关部门的应急管理工作。3.提议召开公司应急管理工作会议。4.负责公司应急预案的上报备案工作。5.完成上级交办的其他工作。

第十一条 安全生产应急救援办公室职责

1.负责汇总公司生产安全事故应急预案，提交公司应急管理工作例会评审。

2.负责组织制定生产安全应急预案演练计划和公司综合示范性应急演练方案，提交公司应急管理工作例会审查。

3.负责公司生产安全事故应急预案应急储备物资的台账管理。

4.承接各单位事故、事件或灾情报告，及时启动应急响应程序。

5.传达指挥部下达的各项命令，做好应急指令的上传下达。第十二条

地面突发事件应急办公室职责

1.负责组织编制（修订）公司地面突发事件应急预案，并提交公司应急管理工作例会评审。2.负责组织制定地面突发事件应急预案演练计划, 编制公司突发事件演练方案，提交公司应急管理工作例会审查。

3.负责对公司地面突发事件应急预案演练进行总结，对应急工作进行评估。

4.负责公司地面突发事件应急预案应急储备物资的台账管理。

5.负责组织地面突发事件（包括公共安全、消防安全、信访维稳等）的应急处臵工作。

6.负责对各单位地面突出事件应急管理工作的检查、督导。第十三条

应急管理成员单位职责

安全监察局：负责协调公司应急管理工作；参与现场应急救援方案研究制定，监督救援工作开展情况。

生产技术部：负责组织编制（修订）公司生产安全事故综合应急预案；负责顶板等事故专项应急预案编制修订；参与相关事故现场应急救援方案研究制定。结合安全生产季节性特点，做好安全生产应急布臵和检查工作；负责应急值守工作，接收、处臵各单位上报的突发事件信息，统一调度救援力量参加应急救援，传达各项应急指令。

武装保卫部：负责公共安全事件（含信访）、地面火灾等专项应急预案编制修订工作；负责公司地面突发事件演练计划的制定；负责地面突发事件应急演练组织工作，负责地面突发事件应急救援工作。救护大队：参与应急预案编制修订工作；参加应急预案演练；负责应急抢险救援工作；对公司综合示范性事故预案演练进行总结。

通防地测部：负责瓦斯、煤尘、煤与瓦斯突出、井下火灾、井下水灾等事故专项应急预案编制修订；参与相关事故现场救援方案研究制定。

机运部：负责机电、运输等事故专项应急预案编制修订工作；参与相关事故现场救援方案研究制定。

电力部：负责督导煤矸石电厂、瓦斯电厂等应急预案的编制及演练计划的实施,参与相关事故抢险救援。

化工部：负责督促化工单位事故应急救援预案的编制修订，督促化工单位开展事故应急救援演练，参与化工单位事故抢险救援。

供应公司：负责公司应急物资采购、储备和应急救援物资管理工作；负责应急抢险救援时应急物资保障工作。

设备租赁公司：负责公司应急救援设备租赁、采购、储备和应急救援物资管理工作。

政工部：负责公司应急管理宣传工作；根据应急管理指挥部指示，及时与新闻媒体联系，协调新闻发布工作，正确引导媒体和公众舆论。

劳资部：负责公司应急管理培训工作；参与事故赔偿、工伤保险等善后处理工作。皖北总医院：负责突发公共卫生、放射性物品泄露专项应急预案编制修订工作；负责医疗应急救援实施方案的制定；负责药物及医疗器材等应急物资的储备工作。

工会（群团部）：负责事故赔偿、工伤保险等善后处理工作；参与相关事故调查处理。

办公室：保障应急救援过程车辆调运；负责通信、信息网络大面积中断抢险方案研究制定并组织实施；保障应急救援过程的通讯畅通；负责事故抢险救灾期间后勤保障工作。

征迁环保处：负责突发事件应急救援过程的环境监测工作，参与环境污染事件的事故处臵工作。

财务部：负责应急管理各项费用计划编制，据实列支应急费用。

技术中心：负责应急管理科技创新及成果推广。

第四章

应急预案管理

第十四条

应急预案遵循属地为主、分类指导、分级负责、综合协调、动态管理的原则。应急预案管理包括：编制、评审、发布、备案、培训、演练、修订等工作。

第十五条

公司安全生产应急救援办负责公司应急预案的综合管理工作。地面突发事件应急办负责公司地面突发事件应急预案的综合管理工作。公司其它业务部门及相关单位负责业务范 围内的专项应急预案管理工作。公司及所属单位主要负责人是本单位事故应急预案管理及启动执行工作的第一责任人。

第十六条

编制安全生产应急预案应当在开展风险评估和应急资源调查的基础上进行。应急预案的编制应当符合下列基本要求：

（一）符合有关法律、法规、规章和标准的规定。

（二）结合本地区、本部门、本单位的安全生产实际情况。

（三）结合本地区、本部门、本单位的危险性分析情况。

（四）应急组织和人员的职责分工明确，并有具体的落实措施。

（五）有明确、具体的事故预防措施和应急程序，并与其应急能力相适应。

（六）有明确的应急保障措施，并能满足本地区、本部门、本单位的应急工作要求。

（七）预案基本要素齐全、完整，预案附件提供的信息准确。

（八）预案内容与相关应急预案相互衔接。

第十七条

应急预案体系由综合应急预案、专项应急预案和现场处臵方案构成。编制的综合应急预案、专项应急预案和现场处臵方案之间应当相互衔接，并与当地政府及上级主管部门应急预案相衔接。

应急预案的编制，应成立以单位主要负责人为组长，单位相关部门人员参加的应急预案编制工作组，明确工作职责和任务分 工，制定工作计划，组织开展应急预案编制工作。

第十八条

应急预案编制完成后，评审工作应由单位主要负责人或分管负责人主持召开评审会，评审应附有纪要及参评人员名单。

第十九条

应急预案经评审修订后符合相关要求，由主要负责人签署公布。

第二十条

各单位生产安全应急预案自公布之日起20日内报公司应急管理办公室、安全生产应急救援办公室、救护大队备案，并上报当地政府及上级安全监管部门备案。各单位地面突发事件应急预案自公布之日起20日内报公司应急管理办公室、地面突发事件应急办公室、救护大队备案，按规定向当地政府及上级部门备案。公司应急预案发布后，由公司应急管理办公室按照《生产安全事故应急预案管理办法》（国家安全监管总局令第17号）报上级部门申请备案。

第二十一条

应急预案应当至少每三年修订一次；应急预案修订情况按报备程序重新备案。有下列情形之一的，应急预案应及时修订：

（一）因兼并、重组、转制等导致隶属关系、经营方式、法定代表人发生变化的。

（二）生产工艺和技术发生变化的。

（三）周围环境发生变化，形成新的重大危险源的。

（四）应急组织指挥体系或者职责已经调整的。

（五）依据的法律、法规、规章和标准发生变化的。

（六）应急预案演练评估报告要求修订的。

（七）应急预案管理部门要求修订的。

第五章

应急演练

第二十二条

各单位按照《生产安全事故应急演练指南》编制应急演练规划、计划和应急演练实施方案。应急演练规划应在3个内对综合应急预案和所有专项应急预案全面演练覆盖。

第二十三条

各单位应根据本单位的事故预防重点，制定应急演练计划。各单位生产安全事故应急演练计划于每年1月底前上报公司安全生产应急救援办；地面突发事件演练计划于每年1月底前上报公司地面突发事件应急办，经公司审批后实施。应急演练计划的主要内容包括：

（一）计划开展的应急演练次数。

（二）演练的目的、主要内容、时间、地点、类型(形式)、规模、参加人员范围等情况说明。

（三）演练的组织、准备、实施要求和进度安排等。第二十四条

公司应急管理办监督应急演练计划实施情况。公司安全生产综合应急演练计划由公司安全生产应急救援办负责组织实施。公司地面突发应急处臵办负责地面突发事件的应急演练组织工作。各单位主要负责人负责组织开展本单位应急 演练工作。

第二十五条

各单位主要负责人对本单位应急演练工作负有下列主要职责：

（一）组织制定应急预案演练管理制度。

（二）组织制定并督促落实演练工作计划。

（三）组织开展并参与应急演练。

（四）保障应急演练所需经费、场所和设施等。

（五）通过应急演练，查找预案及演练过程中存在的问题，组织制定和督促落实整改措施。

第二十六条

应急演练应根据应急预案编制演练方案、脚本及安全技术措施，主要明确演练目的及要求、演练事故情景设计、演练规模及时间、参演单位和人员主要任务及职责、演练筹备工作、演练主要步骤、安全技术保障措施等内容。安全生产应急演练方案应于演练前一周报送公司安全生产应急救援办公室，安全生产综合示范性应急演练方案应于演练前三周报送公司安全生产应急救援办公室；地面突发事件演练方案于演练前一周报送公司地面突发事件应急办公室。

第二十七条

应急演练要成立演练领导小组，下设策划组、执行组、保障组、评估组等专业工作组。组织协调参演部门和人员，必要时聘请专家指导，共同完成应急演练的准备、实施、总结评估和改进工作。

第二十八条

各单位演练结束后，形成演练评估总结报告。救护大队形成战后总结报告，于一周内提交公司应急救援办；安全生产应急演练总结报告一周内报公司安全生产应急救援办；地面突发事件应急演练总结报告一周内报公司地面突发事件应急办。公司安全生产应急救援办、地面突发事件应急办每年12月底形成公司应急演练工作总结报公司应急管理办公室。

第二十九条

各单位应针对演练中存在的问题，制定整改措施，进一步修订和完善应急预案，强化应急管理。

第六章

应急保障

第三十条

应急培训是安全教育培训的组成部分，劳资部（培训中心）将应急培训列入培训计划，定期组织相关人员进行应急管理、应急知识教育培训。各单位应当组织开展本单位的应急预案培训活动，使有关人员了解应急预案内容，熟悉应急职责、应急程序和岗位应急处臵方案。普及安全生产事故预防、避险、自救和互救知识，提高从业人员安全意识和应急处臵技能。

第三十一条

救护大队要强化队伍建设。健全应急值守、接警处臵、预防性检查、培训考核、训练演练、装备器材维护、技术资料管理等各项制度。科学、合理的制定救援方案，及时根据战后总结改进救援工作。

第三十二条

武装保卫部负责地面突发事件应急救援队伍的组织保障工作。第三十三条

皖北总医院负责应急医疗救护专业队伍建设，配备相应医疗救护装备、器材、药品，承担医疗救治、突发公共卫生事件应急处臵和相应的培训、演练任务。

第三十四条

公司及所属单位应根据可能发生的突发事件特点，建立应急救援技术专家库，为现场救援、决策咨询等提供技术支持。

第三十五条

应急物资管理的坚持定额储备、专业管理、保障急需、定期更新的原则。应急物资分为公司集中储备的物资和各单位储备的物资两部分。

第三十六条

公司及所属单位应根据本单位灾害类型、生产规模和实际能力制定本单位应急物资储备计划，储备种类、数量应满足灾变时应急抢险救灾的需求。各单位每年12月底将应急物资储备台账上报公司，台账中要明确名称、型号、数量、存放地点、技术参数及管理责任人和联系方式等信息。安全生产应急救援办负责安全生产事故应急物资储备的台账管理；地面突发事件应急办负责地面突发事件应急物资的台账管理。

第三十七条

应急物资必须明确管理责任人，建立台账，做到“帐、卡、物”统一；根据物资的不同特点，定期保养，并做好登记，发现应急物资损坏以及功能达不到要求的，要及时进行维修、更换。

第三十八条

发生灾害事故时应急物资由应急管理指挥部调配使用。各单位接到指令后，必须按时将所需物资配送指定地 点，并与事故单位办理交接手续。

第三十九条

应急管理所需资金应列入安全专项费用计划，并据实列支。审计部门应按规定进行审计监督。

第七章

应急处置与救援

第四十条 安全生产应急处臵与救援应当坚持以人为本、快速反应、科学施救、全力保障的原则，对险情或者事故做到早发现、早报告、早研判、早处臵、早解决。

第四十一条 发生险情或者事故后，各单位应当立即启动应急响应程序，制定并实施应急处臵与救援方案。

第四十二条 公司接到险情或者事故报告后，按规定启动相应应急响应程序。

第四十三条 应急救援队伍接到公司应急管理指挥部救援指令或者接到协议服务单位的救援请求时，立即出动参加险情或者事故应急处臵与救援。

应急救援队伍实施应急处臵与救援，应当制定行动计划，落实安全措施，避免发生次生事故。遇到危及救援人员生命安全的突发情况时，应当迅速组织救援人员撤离危险区域待命，并及时将有关情况报告指挥部。

第四十四条 对于先期处臵未能有效控制或者超出公司处臵能力的险情或者事故，公司应急管理指挥部应请求上一级人民政 府或部门采取相关应对措施。

第四十五条 在公司应急管理指挥部的授权下，公司事故救援信息发布负责人按照统一、及时、准确的原则向社会发布险情或者事故的应急处臵与救援工作信息。

第四十六条 应急管理指挥部应当建立资料档案制度，完整、准确地记录险情或者事故应急处臵与救援的重要事项，并妥善保管相关原始资料和证据；在险情或者事故应急处臵与救援终止之日起15日内，将工作总结报送事故调查组。

第八章

应急评估

第四十七条 为了持续改进应急准备，提升应急处臵与救援能力，按照客观、公正、科学的原则进行应急评估。各单位每年对本单位的应急工作实施评估，评估报告于每年12月31日前报公司。公司应急指挥部每年组织成员单位对公司应急工作进行评估。

第四十八条 应急准备评估应当包括下列内容：

（一）法律法规执行情况；

（二）应急管理规划制定和实施情况；

（三）体制、机制和制度建设情况；

（四）应急预案编制、实施、演练、修订等情况；

（五）应急救援队伍建设情况；

（六）应急信息系统建设情况；

（七）应急装备、物资、经费等保障情况；

（八）应急知识普及和应急技能培训情况；

（九）重大危险源监测、预警和风险管控能力；

（十）其他需要评估的事项。

第四十九条 各单位完成险情的应急处臵与救援后，应当对应急处臵与救援工作进行评估，并作出评估结论。应急处臵与救援评估应当包括下列内容：

（一）信息接收、流转、报送情况；

（二）先期处臵情况；

（三）应急预案实施情况；

（四）组织指挥情况；

（五）现场救援方案制定及执行情况；

（六）现场应急救援队伍工作情况；

（七）现场管理和信息发布情况；

（八）应急资源保障情况；

（九）防控环境影响措施的执行情况；

（十）救援成效、经验和教训；

（十一）相关建议。

第五十条 负责应急评估工作的单位，应当及时向被评估单位反馈评估情况。被评估单位应当根据评估结论改进应急准备工作。

第九章

应急管理考核

第五十一条

公司对应急管理工作定期考核，并将考核结果进行通报。各单位每月开展一次应急管理工作检查，并建立档案。

第五十二条 对应急管理工作中做出突出贡献的单位和个人，应给予表彰奖励。

第五十三条

凡在应急管理工作中，因失职贻误救援时机或导致事态扩大，以及救援行动中临阵脱逃或拒不执行救援命令者，给予警告直至撤职处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第五十四条

有关单位和个人违反本办法规定，给予单位主要负责人或责任人500-2000元罚款，并予以通报批评。

第十章

附则

第五十五条

本办法未尽事宜依照有关法律法规执行。第五十六条

本办法自发布之日施行。附件：

集团公司应急管理体系架构图