景区营运管理（共8篇）
景区营运管理 篇1
一、晨会形式
门店晨会分员工晨会与领班晨会，其中员工晨会分大晨会和小晨会。员工大晨会由门店经理或管理部主任召开，全体员工参加，一周开一次；小晨会由门店各组主管组织召开，各组当班员工参加（包括促销、联营员工）每天一次。领班晨会由门店经理或管理部主任或门店经理授权人员召开，每天一次，主管必须记录会议内容并交接。晨会管理制度——百货商场日常管理
二、晨会的要求晨会工作是门店最大范围进行上下沟通、共同学习的一个机会，门店每一位管理者每日工作的一项重要内容。组织者召开晨会要求观点鲜明，简明扼要；布置任务后，应监督、跟踪任务的执行情况。3 参加者（包括促销员）须集中站立，队列整齐，不得倚靠货架、窃窃私语，牢记晨会内容，以饱满的工作热情、认真的态度参加晨会。时间控制在 5-20 分钟。经常性地给员工讲解业务理论知识，同时理论联系实际，做一些示范。传递相关门店促销信息、商品信息及相关新闻。员工之间工作心得相互交流。
五、晨会结束组织者带领员工喊一句口号：积极、创造、发展 ”会前组织者向参加晨会员工说：谢谢大家！晨会气氛要严肃、活泼、和谐。
三、晨会组织者的要求 晨会管理制度——百货商场日常管理仪容仪表整洁，正确佩带服务证，站姿端正，精神饱满，使用普通话。晨会组织者提早 5-10 分钟到员工通道迎接员工，并向员工问候。如：早上好！组织者在开晨会前必须做好充分准备，有内容，有针对性，保证晨会质量，不能敷衍了事。
景区营运管理 篇2
营运资金管理一般是指公司的流动资产管理和为维持流动资产而进行的短期融资活动管理。有效的营运资金管理, 要求公司以一定量的净营运资金为基础, 正常地从事生产经营活动。本文从研究营运资金管理绩效评价指标入手, 以兰州某有限公司为例, 探讨在营运资金管理方面存在的问题并给出完善本公司营运资金管理的相应措施。
一、公司基本情况
1. 基本概况。
该公司为有限公司, 成立于2002年11月, 经兰州市工商行政管理局核准登记。注册资本:600万元整。公司性质:有限责任公司。经营范围:防火门的生产、销售、塑钢门窗、铝合金门窗的生产、安装、销售及维修等。
2. 财务概况。
该公司财务状况基本良好, 但存在一定的财务风险:流动负债大于流动资产, 造成营运资金短缺;公司缺乏风险意识, 盲目赊销为了抢占市场, 但是忽视了大量被客户拖欠而不能及时收回的流动资金, 导致公司的应收账款余额较大, 账龄结构不合理, 现金净流量持续为负;公司存货库存量很大比重较高, 周转率低, 使存货成本增加;最近三年, 公司流动比率和速动比率均呈上升的趋势, 但依然不能满足公司短期的偿债能力。
营运资金的管理贯穿于整个公司的经营过程, 该公司在未来经营中需做好营运资金的管理, 有助于提高公司的经营效率, 促进公司的整体发展, 最终实现公司价值。
二、公司营运资金管理绩效评价指标分析
1. 营运资金基本情况分析。
营运资金是指流动资产超过流动负债的部分。营运资金越多, 流动负债的偿还越有保障, 短期偿债能力越强。营运资金之所以能成为流动负债的缓冲垫, 是因为它是长期资本用于流动资产的部分, 不需要在一年内偿还。
该公司2006年-2008年, 营运资金由-3594860.39元逐步上升为-2129730.26元, 但并不是理想的流动资产大于流动负债的状况, 而是一个负值, 这证明有部分长期资产由流动负债提供资金来源。由于流动负债在一年内需要偿还, 而长期资产在一年内不能变现, 偿债所需资金不足, 公司存在比较严重的财务风险。而流动负债的数额过大的原因主要是由于该公司其它应付款科目挂账较多, 给法人的报酬和与其他分厂的负债不断增加, 此科目由2006年的15442878.58元上升为2008年的16711164.88元。销售部门在未对购货资信情况进行全面深入调查了解的情况下, 将产品赊销给对方, 造成产品销售出去, 货款无法收回, 给公司造成重大经济损失。对应收账款管理各部门责任不清, 在公司中, 销售部门和财务部门都知道公司有大量的应收账款或对不上或收不回, 但具体该由谁来督办、谁来清查管理并不是十分清楚。
2. 流动资产管理绩效分析。
(1) 应收账款周转率。对于应收账款管理, 主要在于销售环节和信用政策的制定。所以对它的管理应是销售部门和财务部门共同负责的。
该公司中应收账款数额庞大, 由2006年的2554483.64元增加至2008年的13707473.69元, 周转率由2006年的2.14次/年下降至2008年的0.71次/年, 周转天数由2006年的170天增加至2008年的514天, 表明应收账款没有及时收回、长期挂账、也未确认坏账是造成其周转缓慢的主要原因。
(2) 存货周转率。
公司存货库存量很大, 从表3可知存货平均年库存额由2006年的7348346.04元上升至2008年的17397837.25元, 存货周转率由2006年的0.74次/年下降至2008年的0.42次/年, 存货周转速度较低, 存储量不合理, 资金占用过大。从表4和图1可以看到产成品占存货总额的比重是四种主要存货中比重最大的, 而且产成品的周转率是存货构成项目中最慢的, 由2006年的1.34次/年下降至2008年的0.64次/年, 这说明公司的销售工作做得不是很理想, 需要对销售环节加强管理。控制存货成本比较困难, 这是普遍存在的问题, 也是长期困扰公司发展的难点。
(3) 流动资产周转率。流动资产不足是大部分公司所面临的风险, 流动资产的紧缺是诸多的因素造成的。作为日常生产经营所需的资金, 与公司经营活动的现金循环密切相关, 它的不足将直接影响公司交易活动的正常进行。
该公司流动资产周转率由2006年的0.60次/年下降至0.29次/年, 流动资产利用率非常低。通常, 流动资产中应收账款和存货占绝大部分, 因此他们的周转状况对流动资产周转具有决定性影响。从表2和表3可以看出, 正是因为应收账款和存货的周转都比较缓慢, 直接的影响了流动资产的周转速度。
(4) 现金周转率。现金→存货→产品→销售→收款, 是一个完整的营业周期。存货周转对应现金到销售的环节, 应收账款对应销售和收款这两个环节, 考虑赊购的话, 即为应付账款的周转。
现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期。
该公司从支付现金到收回现金用的时间由2006年的548天上升至2008年的1326天, 没能有效利用现金。主要原因出现在产品→销售→收款的环节, 公司未能销售出产品, 造成产品大量积压, 增加了公司的存货成本, 占有大量资金;销售的产品未能及时收回账款, 资金在外, 未能被本公司所运营。
3. 短期偿债能力分析。
(1) 流动比率。流动比率是全部流动资产与流动负债的比值。流动比率假设全部流动资产都可以用于偿还短期债务, 表明1元流动负债有多少流动资产作为偿债的保障。从有关数据可知, 流动比率由2006年的0.80上升至2008年的0.94, 总体水平还是较低, 该比率表明1元的流动负债没有1元的流动资产作为保障, 公司的短期偿债能力严重不足。另外流动资产的一个重要组成部分是存货, 公司中存货占有流动资产很大一部分, 所占比重由2006年的50.86%上升至2008年的53.45%, 公司连续几年的存货状况并未改善, 存货量一直很大, 短期内也不能出售收回银行存款等流动资产。在计算流动比率的时候, 分子中存货部分仍以成本计价, 这样算出的流动比率一般会低。这样, 公司的短期偿债能力就会受到影响。
(2) 速动比率。速动比率是指速动资产与流动负债的比值。如果流动比率较高, 但流动资产的流动性却很低, 则公司的短期偿债能力仍然不高。在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售, 转化为现金、应收账款、应收票据、预付账款等项目, 可以在短时期内变现, 而存货、待摊费用等项目变现时间较长, 特别是存货很可能发生积压、滞销、残次等情况, 其流动性较差, 因此流动比率较高的公司, 并不一定偿还短期债务的能力很强, 而速动比率就避免了这种情况的发生。
该公司速动比率由2006年的0.39上升至2008年的0.44, 短期偿债能力略有增强, 但总体水平仍然很低。导致公司速动比率低的原因一是大量存货的积压, 存货占有公司流动资产的一半以上, 而且长时间积压, 周转率低;二是应收账款的变现能力差, 没能及时收回账款, 账龄不断增长导致所提的坏账准备就会增多, 影响企业当期损益;三是流动负债数额太大, 由2006年的18246226.84元上升至2008年的37646006.29元, 完全超出了流动资产的承受能力。
(3) 现金比率。现金比率是指现金资产与流动负债的比值。速动资产中, 流动性最强、可直接用于偿债的资产成为现金资产, 包括货币资金、交易性金融资产等。现金比率假设现金资产是可偿债资产, 表明1元流动负债有多少现金资产作为偿还保障。公司中现金比率一直很低, 而且从2006年的2.15%到2008年的0.21%呈下降趋势, 究其原因主要是因为存货占用大量的资金不能及时转换为货币资金供公司使用, 还有就是大量的应收账款不能及时的收回, 这在很大程度上影响企业的短期偿债能力。
流动负债需要在一年或者一个营业周期内偿还, 这部分负债对公司的财务风险影响很大, 如果不能及时偿还就会面临很大的风险。一般来说流动负债需以流动资产来偿还, 通常需要现金直接偿还。从上面的各个指标来看, 本公司的短期偿债能力很弱。营运资金连年负数, 部分的长期资产由流动负债提供来源, 但长期资产不能在短期内变现, 不能满足公司的偿还需求。流动比率、速动比率、现金比率等指标显示公司的流动资产没有满足流动负债的需求。
三、完善公司营运资金管理的措施
1. 健全应收账款管理体系。
该公司在应收账款的管理中没有注重风险的防范, 未注重采用赊销的负面, 造成应收账款管理效率低下。为加强应收账款管理, 建议采取如下措施:一是明确内部管理责任制。很多公司认为催收账款是财务部门的事, 与销售部门无关。如果销售人员在提供赊销商品时, 还要承担收回应收账款的责任, 这样他就会谨慎对待每一笔应收账款。二是建立客户信用档案。对客户的各个方面先行考察, 根据客户的具体情况建立客户信用档案, 并进行信用等级设置, 对不同等级的客户实行不同的管理政策。三是严格控制信用期。应规定应收账款的收账时间, 并将这些信用条款写进合同, 以合同形式约束对方。如果对方未能在规定时间内付款, 公司可根据合同, 对拖欠货款采取法律措施, 以及时收回货款。四是实施审批制度。对不同信用规模信用对象实施不同的审批级别。一般可设置审批制, 由各级部门审核。
2. 完善存货管理。
公司要根据自身经营特点, 合理确定一定数量的基本存货为管理原则, 以免大量资金积压在存货上, 采用现代存货管理手段, 及时了解追踪存货量的变化。详细分析并尽量以能使存货的存储成本, 存货不足引起的短缺成本, 订货、装运和提货成本三者之和为最低时, 确定公司合理的进货批量和进货时间。要尽量在各种存货成本与存货效益之间作出权衡, 达到两者的最佳结合。销售部门可制定相应的制度来促使工作人员销售产品。生产前确定原材料的需求量, 不可盲目地大批量进料, 造成资源的浪费。购产销各个环节紧密结合, 尽量不要出现脱节的状况, 只有各个环节做好, 整个产销链条才能成功。
3. 合理利用流动负债融资。
营运资金管理就是要考虑如何将资金配置在各项资产之间以及如何筹措这些资产所需的资金问题。当然筹资要根据各自公司的不同情况, 合理规划, 协调与流动资金之间的比重, 确定需要筹资的数量, 不可盲目筹资, 以免加重公司的负担。短期筹资的内部组合应当首先保证不使公司陷入困境的正常资金需求、保障需求的前提下, 尽量降低短期筹资的综合成本进行筹资。该公司的流动负债数额大大超出了流动资金的承受能力, 带来了很大的财务风险。建议公司减少短期筹资的数额, 尽量采用以应付账款、应付票据等为主的商业信用负债形式。建议公司采用稳健型的筹资策略。
摘要：文章以兰州某有限公司为案例, 重点分析了公司的短期偿债能力以及营运资金管理绩效情况。分析了该公司在营运资金管理方面的不足, 主要有存货存量太大、应收账款未能及时收回、负债不合理等问题, 并针对健全应收账款管理, 完善存货管理, 合理利用流动负债融资等方面提出了改进的措施。
关键词：营运资金管理,指标分析,问题措施
参考文献
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[4].左小明, 左伟光, 林炜桐.加强营运资金管理的方式[J].财会通讯综合, 2004 (8)
[5].刘树海, 齐二石.流程管理下的营运资金管理研究[J].现代管理科学, 2008 (10)
景区营运管理 篇3
一、基于渠道理论的营运资金管理研究综述
营运资金管理作为企业日常财务管理的重要组成部分，其管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生影响，而且会直接影响企业的生死存亡。目前国内对营运资金管理的研究大部分停留在单纯因素周转率或周转期，以周转期或周转速度来评价企业营运资金的管理是否得当。例如，单一地去研究应收账款、存货周转率，或者根据风险和报酬去研究营运资金的融资持有政策等。近年来随着供应链管理、渠道管理和客户关系管理的广泛应用，人们意识到以前对营运资金的研究过于片面、孤立，指标与业务流程相脱节，因此构建一个新的营运资金管理模式成为一种需求。有些学者提出一种新的营运资金管理模式，即从渠道管理出发，将供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理等现代管理的理念与方法融入到营运资金的管理研究当中去。这种理论更好地指导资金管理实务操作，又拓宽了营运资金管理理论研究的新视野。
营运资金一词是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后，作为一个财务概念引入我国的。从1993年~2000年主要是研究营运资金管理的基本原理、含义及指标，“零营运资金”的提出和运用等。主要是从风险性和盈利性来考虑流动资产、流动负债的投融资，并对其进行风险和盈利的权衡，对营运资金周转率指标存在的缺陷进行研究等。毛付根（1995）指出应从流动资产与流动负债之间相互联系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。杨雄胜（2000）结合中国现实，分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标，并采用应收账款逾期率作辅助指标；将存货周转率改为存货平均占用期，并按其内容进行材料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化，以揭示存货在不同环节的营运效率。
从2001年以来，营运资金管理理论有了新的突破。王竹泉（2001）提出从营销渠道规划和中间商选择两个方面探讨了跨地区经营企业营运资金管理创新的途径，强调以企业为中心形成的上下游之间的相互协作关系对企业营运资金管理的重要性，并在2005年提出“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念，倡导将营运资金管理研究与供应商管理，渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。之后，王竹泉等人（2007）发布“中国上市公司营运资金管理调查”，为我国企业营运资金管理的研究和评价提供数据支持。同年底，其还对1997年～2006年十年间上市公司营运资金管理绩效变化趋势和2006年度中国上市公司营运资金管理绩效状况进行了调查分析，调查结果表明：各个行业在经历过1997年～1999年的经济波动后，近十年的营运资金周转期从总体上来看均处于下降的趋势，说明上市公司营运资金管理的绩效在不断提升。同时，营运资金管理绩效水平在行业之间存在较大的差异，且行业之间存在相互作用，因此，改善供应链管理和渠道关系管理是提升营运资金管理绩效的一个重要途径。王竹泉、刘文静等（2009）分行业考察了2007年～2008年中国上市公司营运资金管理的状况和变化趋势，并用“经营活动营运资金周转期（按要素）”和“经营活动营运资金周转期（按渠道）”指标对上市公司营运资金管理绩效进行了排行。通过对比发现：在金融危机背景下，2/3行业的上市公司营运资金管理绩效在2008年度显著降低；2/3行业在至少两个渠道上的营运资金管理绩效同时降低。相比2001年～2006年调查和2007年～2008年调查，前者采用的是传统的按要素分析经营活动营运资金周转期，而后者基于渠道角度来分析营运资金周转期。
财务公司基于渠道理论的营运资金管理与业务流程相结合，从购货到销售整个流程去研究营运资金，分为采购、生产、销售三个环节，相对应的评价指标体系包括采购渠道周转期、生产渠道周转期、销售渠道周转期、理财活动营运资金周转期，其中前面三者构成企业的经营活动营运资金周转期，而经营活动营运资金周转期和理财活动营运资金周转期则能形成反映整体营运资金运营情况的营运资金周转期。营运资金周转期越短，则说明资金管理越有效率，也可相应减少企业的资金需求压力。
二、传统营运资金管理（按要素）和基于渠道理论的营运资金管理比较
在日趋复杂的经济环境下，尤其是在国际金融危机的背景下，各企业都在积极探索并运用一些业务创新模式来促进销售、加速货款回收、提高运营效率，从而改善营运资金管理，尤其是资金需求量大、周转期长为特点的房地产行业。本文以金地集团（一家房地产公司）为例，以渠道理论营运资金管理模式和传统的按要素的营运资金管理模式来分析在金融危机背景下该公司营运资金管理状况。
金地（集团）股份有限公司（以下简称金地）成立于1996年，是专业化房地产公司，从事房地产开发经营、自有物业管理、兴办各类实体，经营进出口业务等。2008年，公司完成营业收入共计人民币97.62 亿元，较2007年增长30.38%，2008年实现权益净利润人民币8.41 亿元，较2007年下降12.86%；基本每股收益0.50元，较2007年下降23.08%。再进一步比较2009年前三季度的业绩，基本每股收益降至0.35，全面摊薄净资产收益率也由2008年的9.04%降至5.49%。说明公司盈利能力下降，资金获利能力不高。从金地集团2009年的经营计划来看，集团的经营策略是争取更多的资源谋求发展，计划在2009年主要开发项目26个，计划开工面积135万平方米，计划竣工面积170万平方米，由此可以看出在未来年限公司对资金的需求将大幅增加。如果没有后续资金的进入，将会使房地产在建工程无法进行，因此管理好营运资金是企业的重点，必须采取相应措施，加大融资力度，改进营运资金管理。
从表1可以看出，行业应收账款周转期2008年较2007年有所改善但存货周转期、应付账款周转期不断恶化，导致整体经营活动营运资金恶化。应收账款周转期降低，但应付账款周转期却增加很可能是企业支付能力受到限制，或者企业主观上故意延长支付账款的期限所致。金地2008年较2007年，应收账款周转期不变，而存货周转期和应付账款项目周转期都增加且均高于行业水平，说明企业在存货和应付账款管理方面存在一些问题。表1按要素进行分析未从整体上考虑企业的经营活动，一个指标的降低可能是以另外一个指标的恶化为代价的。
由表2可知，比较总体营运资金周转期增长率，金地集团恶化速度慢于行业平均水平，但从绝对额来看金地集团营运资金周转期明显高于行业水平，说明金地集团所占用的营运资金高于行业平均水平，相应资金获利能力较低，这也说明金地集团营运资金管理存在一些问题。具体可以进一步从三个环节分析：第一，采购营运资金周转期低于行业水平，说明金地集团周转速度较快。2008年营运资金周转期出现负数主要是由于房地产应付账款数量明显大于企业材料存货与预付账款相当的缘故，使得企业在该环节并未占用太多资金，而是利用商业信用，使应付账款延期付款。第二，销售渠道资金周转期均低于行业水平，且向行业水平趋近，说明金地在销售渠道的营运资金管理在房地产行业前列，周转速度较快。出现负数主要是由于房地产开发产品在销售过程中一般采用预售模式，提前收款，大大缩短了销售活动的营运资金周转期。第三，与2007年相比，行业、金地生产环节资金周转期都在增长，行业由371天到483天，可能是由于房地产市场的低迷，各房地产商放缓了项目的进展速度。从增长率可知，金地比行业增长程度慢，但是从绝对额来看，金地营运资金周转期明显高于行业水平，且该渠道中，未完工产品占86.02%。面临金融危机，如果存货中大部分房地产项目都处于可销售状态，市场销售状况好，就能比较快收回现金，那么存货数量偏大就不会影响到企业回笼资金，对上市公司短期资金链安全性的影响也较小。但金地的存货数量大，且大量存货是未完工产品，要达到销售且收回资金，还需一段时间和大量的资金投入，会给企业带来资金压力。
通过上述分析可知，金地集团采购环节和销售环节的营运资金周转期都很短，甚至出现负值，而生产环节营运资金周转期最长，且远大于行业水平，由此可以看出，房地产行业是以卖方市场为主，采购和营销环节处于有利地位，房地产行业应将营运资金管理的难点和重心放在生产渠道。另一方面，具体到金地集团，营运资金管理比较薄弱，需要强化生产渠道环节，尤其是在建工程的管理，来改善营运资金管理绩效。因此，通过对分渠道测算营运资金，可以明确企业营运资金管理的优势和薄弱环节，从而保持优势，重点改善薄弱环节，使整个环节得到良好运转。
营运资金运营的好坏直接取决于业务流程的管理，即在供应链、客户关系、营销等的管理。随着供应链、渠道、客户关系理论和实践的不断完善，尝试以供应链渠道为基础的产业融合已成为一种趋势。通过产业融合，大大提高增加值、扩大销售、降低风险等目的，同时加紧上下游产业链条的衔接，实现从原料到市场的一体化管理，有利于企业更加灵活、迅速地应对市场变化，进而加快资金周转，提高营运资金管理效率。由于房地产行业有别于其他行业，其本身具有资金需求量大，受地域性、政策性影响大，周转期长的特点，因此，房地产企业应保持较多的资金在流动资产上，保证营运资金链流动顺畅，促进经营利润的增长，但要衡量资金运作盈利性与安全性问题。对于房地产行业大部分资产处在疲软状态即土地投资、未完工程、滞销房产等，一旦流动资金出现问题，无法偿还到期债务将会严重影响公司的经营。因此应强化生产环节的管理，保持存货中完工产品与在开发产品的适当比例以及加速完工产品的销售，才能有利于企业保证充足的流动资金，维持正常的营运资金链。其次，要完善供应链体系和客户关系管理，这将有助于选择合适的战略合作伙伴，构建以本企业为核心的，包括供应商、承建商、营销代理商及最终客户之间长期的战略伙伴关系，从而降低生产成本，提高企业面对市场的应变能力。进行营运资金管理的最终目标是希望持有一定的营运资金来保证企业的经营，这也就关系到企业的现金流。即营运资金与现金流之间存在一定的关系，资金营运好，占用流动资产就少，将剩余资金投资于较高收益的非流动资产，提高企业的盈利能力，也就能够提高企业的现金流，反之资金运营较差将会降低现金流。
参考文献：
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［5］毛付根：《论营运资金管理的基本原理》，《会计研究》1995年第1期。
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［8］王竹泉、刘文静、王兴河等：《中国上市公司营运资金管理调查：2007-2008》，《会计研究》2009年第9期。
［9］John J. Hampton, Cecilia L.Wagner. Working Capital Management.1989.
［10］James A. Gentry, R. Vaidyanathan, HeiWaiLee. A weighted Cash conversion Cycle.Financial Management (spring), 1990.
营运中心管理方案 篇4
连锁运营中心管理方案
一、生产管理部
1、淡化生产功能，强化研发功能
2、目前人力资源状况
3、人力计划配置
4、目前厨房管理状况
5、部门规划
6、岗位职责和绩效考核
二、客户服务部
1、主要功能
2、人力规划
3、服务整合
4、岗位职责和绩效考核
三、采购部
1、部门工作目标目标
2、人力资源配置
3、部门管理制度
4、运作模式
5、考核目标
四、物流管理部
1、整合社会资源，利用平台组建自由的干线物流；
2、物流队伍社会化
3、人力资源配置
五、连锁管理部豪好先生餐饮 运营中心管理文件
一、生产管理部
在公司初期的规划中，生产部兼有生产产品和研发的功能，但公司的战略规划对部门技术标准的要求在现有设置中无法实现，因此对生产部门应重新认识和设置。
1、淡化生产功能，强化研发功能
在公司的战略规划中，公司不存在对外的生产功能，仅限于对园区顾客和本公司员工餐的服务。产品研发和技术标准输出是对豪好体验店“美食驿站”的主要支持。是豪好平台3.0版本对全国厨师的基本要求，因此应吸引专业人才，强化技术力量。逐渐淡化生产在运营过程中的作用，直至彻底取消。
2、目前人员状况
实事求是来说，目前人员技术配置无法完成公司对技术标准的要求。靠公司目前状况也无法吸引高级专业厨师团队。应该将整合外部资源和吸引高级厨师团队相结合，积极寻找社会餐饮技术人才并开展合作，共同开创“美食驿站”产品技术的新局面；企业发展到一定阶段，固定的技术员工还是必要的，在外部合作的过程中谋求合适的人员。
3、人力计划配置
目前厨房人员配置：烧菜厨师2人（主副厨师）、切配1人、打餐2人（兼清洗）、清洗1人。目前人员在公司要去的技术标准化上达不到要求，因此需要精简或调配。
4、目前厨房管理状况
目前厨房管理存在一些问题，如账目混乱、原料库存不清楚、人员健康状况不明、厨房操作和前厅打餐过程中个人卫生等没有严格要求形象欠佳、操作间物料和用具等摆放混乱等。
5、部门规划
生产部取消；快餐厅划为行政部管理。根据实际情况和发展阶段设置研发中心，作为运营中心的直管部门。
6、岗位职责和绩效考核（人力资源部）
二、客户服务部
1、主要功能
目前，客服部主要功能为协助顾客催单和接受投诉；这是快餐服务公司做的事情。魂之力科技是互联网平台，其着力点当然是资源整合。客服部对“美食驿站”和“移动餐车”起到招商咨询作用，对商品团购（大宗订货）起到初步联系和反馈的作用，让客服部发挥增值的作用。当然相关环节应该尽量做到少出问题和不出问题，解放客服部的功能。
2、人力规划
客户服务部人员的富余是因为线下市场运营出现了问题，导致客服部需要增加人员来解决客户的催单和投诉。这是前端问题后端阶段。产品和物流工作做的不到位，必然导致客户投诉。
客服部人员编制为6人，1名经理、1名组长、4名组员。
3、服务整合
在物流的最后一段路的配送是由顺丰完成，因此服务工作可以由顺丰完成，包括催单和品质投诉，解决顺丰自身物流问题更有优势和便捷。豪好先生餐饮 运营中心管理文件
4、岗位职责和绩效考核（人力资源部编写）
三、采购部
1、目标
采购是公司运营的重要环节，是公司成本控制的最重要的方面。采购部应围绕公司战略要求，严格执行采购流程，强化成本控制，保证采购商品质量，以降低采购成本为主要目的。根据工作要求完成岗位责任制，坚决落实各项会议对采购工作的决议、工作安排、领导批示、管理制度和实施流程。
2、人力资源配置
根据公司发展阶段性目标配置人力资源。现阶段采购部配置为2人，采购总监1名，采购助理1名。
3、采购管理制度（略）
4、运作模式
主要为公司重要原料和材料的采购，保障和统筹安排公司一切所需物资的供应。主要工作为统一管理采购计划和计划的实施；集中采购降低成本，从而提高企业效益；建立采购供应商数据库，维护好供求关系。
5、采购部考核目标
1.1采购部按计划完成公司要求的采购内容； 1.2在规定的时间内完成采购目标；
1.3采购之前做到适时、适质、适量、适价和适地为原则进行合理采购； 1.4做好询价和比价工作，重要采购至少货比三家；
1.5采购所用的各项单据完整保管，财务部可随时快速调用；
1.6考核主要方向为时间（紧急采购和正常采购）、品质合格率、数量正确率（库存的周转）、价格的差额。
四、物流管理部
目前公司物流部三个功能，一是自己配送滨江区域顾客，二是管理速派德和顺丰，三是对合作点进行物料配送；从目前的运作来看，专业人员少、人力成本高、物流成本大。公司是互联网平台，物流资源的整合是物流工作的重点。
1、整合社会资源，利用平台组建自由的干线物流；
不仅可以自用，还可以进行平台客户资源的同城配送，节省公司资源，将物流工作真正做到互联网化，将“豪好先生”做成自浮盈亏的众包平台。
2、物流队伍社会化
所谓社会化物流就是利用移动互联网开创全新的智能化配送，整合社会闲散人力资源，信息化对接客户需求，对发件人所处区域内的配送人员进行有效地调度，配送人员可以更加便捷地选择离自己最近的订单，及时、精准地为客户提供配送等服务。社会化物流不仅可以节约运输成本，还可以减少临时仓储环节，使快件生命周期将会更短。
3、人力资源配置
在人力上注重资源整合和管理的人才。物流部目前为8人，计划编制为4人，1名物流总监（专业和经验），1名助理（专业和经验），2名物料配送人员。豪好先生餐饮 运营中心管理文件
五、连锁管理部
一、伙伴店的选择
（一）、门店的选择标准
面积250平米以上，厨房面积不低于50平米，有250公斤原料的储藏设备，负责人有互联网思维。门店员工人数15人以上。
（二）、门店负责人的沟通
1、送达伙伴卡（宣传折页）后，与负责人简单沟通引起强烈兴趣后，邀约到公司先参观再详谈；
2、如遇到太忙暂时没空，则留下折页后离开，在对方空时去电联系沟通引起兴趣后邀约；
3、如无兴趣或故意找借口则进行下一个伙伴选择；
（三）、邀约与签约
1、邀约到公司后由邀约人带领参观，再由公司对接负责人详谈；
2、解决被邀约人所有疑问后，由对方做出合作与否的决定；
3、如对方现场做出决定，则签订合作意向协议，对方定金到位后即可进行下一步操作；
4、如对方需要考虑或提出待合作店的加工场所需要整改时，由邀约人接洽后询问回复时间，礼貌送出。
5、如对方改造完后，即邀请到公司签约，之后门店开始操作；
二、营运督导管理
1、纪律规范
2、督导工作参照标准
采用现场沟通指导和督导考核表两种方式监督工作。标准即为《营运督导考核表》。
三、合作店的服务与管理
（一）、门店运营管理的核心目标
1、严格管控食品安全；
2、保证加工速度和效率；
（二）、门店管理制度
1、维护豪好先生餐饮品牌，为公司发展贡献一份力量；
2、努力完成合作店应该承担的任务和责任；
3、做好生产加工，菜肴按照标准制作，保证菜肴口味和形态良好；
4、严格控制产品的份量，使每份快餐的菜肴和饭量达到要求，做到既不浪费饭量也够。
5、自觉做好加工区域的卫生，防鼠防虫，严格把好食品安全的加工关，通过实时监控，获得客人认可，获得更多的客流。
6、配合好公司督导人员的工作，发现问题及时整改，争取做五星合作店；
7、节约原料及打包用品，包装物尽其用，不得浪费；
（三）、营运管理流程及标准
1、跟踪订单信息
当天晚上督导所负责的区域门店订单信息和配货数量信息准确发送到区域督导手机上，督导确认收到信息并跟踪门店信息的到达与否和清晰与否；发现问题及时与上级、物流中心计划、供应商和合作门店沟通解决，不可遗留问题。沟通后及时将问题及解决步骤和结果上传在“今目标”中。豪好先生餐饮 运营中心管理文件
2、配送原料到货、接货和存储跟踪
供应过程要记录：配送过程要了解，配送到门店时间要记录，接货人员、称重、存储等流程、时间和发现在问题要详细记录，用门店营运表格一式两份记录过程，督导复合流程并签字确认合规；待解决的问题，及时现场解决或与相关人员沟通解决。做到无遗留问题。
3、接货验货
（1）、在规定的时间内接货；
（2）、接货人用眼观、鼻嗅、口尝、手触等方法检查半成品原料的品质，如有疑问，立即致电区域督导。如无疑问留样后贴标交由物流带回；（3）、称重确认重量后，在配送单上签字确认；
4、存储
收货后，立即将物料存放在冷藏室内（冰箱、冷藏柜或空调房），原料正确摆放，上轻下重，荤素分开存放；素菜不得冷冻；
5、加工
合作店按照公司提供的操作流程制作菜肴，要求制作出的菜肴达到公司产品研发中心对产品色香味形的要求；否则视为不合格产品，不合格产品不能外送。
6、包装
（1）、包装材料为航空级铝箔打包盒，包括餐盒、封盖和外套三件；
（2）、按照菜品份量要求分装到餐盒中，份量均匀，不可故意减少每份餐的菜肴重量。
（4）、打包时封盖必须完全嵌入铝箔盒，周边内卷压平，封盖广告面朝上；铝箔餐盒不能变形；外部包装盒不可有油污、米饭粒或菜肴等污染，保持外部整洁如新；
（3）、包装后清点数量，分清品类，按标准箱装量，封好后等待物流人员来取；取货时，盘点、签单、留底保存。
7、加工后事宜
（1）、打包后查看剩余菜肴份量，尽量做到多少不超过20份的量；（2）、整理剩余打包用品，不被污染，盘点数量，放回储藏位置；
（3）、填写当天加工制作出现的问题，如半成品品质、色香味形、制作完成时间、包装完成时间、物流取货时间等操作表格；
（四）、服务与沟通
公司与合作店的关系是合作共赢，平等关系，不是上下级关系。因此不用趾高气扬或者低三下四，保持尊严不卑不亢。
1、服务：为合作店提供指导、协调、意见和建议收集；用自检营运表格提供营运自检和意见建议收集反馈，有督导完成。
2、有效沟通：学会有效的沟通技巧，完成工作目标，包括合作伙伴沟通、同事沟通和上下级沟通。站在对方角度为对方多考虑是有效沟通的基本原则。（探讨有效沟通）
（五）、营运问题的发现与解决
1、营运过程中易出现的问题 订单准确
（1）、公司订单发送时间延迟，影响原料配送和门店接货时间；（2）、订单发送错误，发送门店错位，门店应及时回应改正；（3）、订单数量修改或需要调拨，督导及时沟通安排； 保证物流 豪好先生餐饮 运营中心管理文件
（1）、因堵车和车子自身问题等原因造成配送晚点，督导要求配送人员和门店接货人员及时沟通，保持耐心；
（2）、供应商配送过程中存储不当，造成原料品质改变或倾倒损失，门店及时上报督导，协调配送中心及时调拨；
（3）、因各种原因物流人员和门店产生矛盾，由督导协调解决； 快速接货
（1）、配送人员应协助门店人员卸货和盘点，并在物流送货单上签字确认，对签字内容负责；
（2）、接收原料称重盘点验证品质，避免不验重量和品质的情况；（3）、接货过程注意安全和卫生，不能在搬运过程中污染原料； 正确存储
（1）、按照荤素分开，荤冻素冷、上轻下重、上小下大的原则存放原料；（2）、存放时保证包装的完整，禁止散开存放，一般是盒装或包装；（3）、检查储藏设备的温度等状况，保证设备正常运行；有专人负责； 加工制作：
（1）、按照公司产品加工标准制作产品；
（2）、荤菜类半成品原料要正确解冻，不可用水冲洗；不需要解冻的原料可直接蒸制和加工；
（3）、需要用炉灶加工的菜品，特别注意其调味、成熟度及水份的多少，不可加工过度，烧太干，咸淡要适度。
（4）、加工过程中保持个人卫生、设备卫生、工具卫生等等，以保证食品安全。包装整洁
（1）、包装用品存放在干燥整洁的空间；
（2）、快餐打包时，餐盒内外不得有油污菜汤污染，外套装同样保持整洁；（3）、快餐装箱时，摆放整齐，不得倾倒；（4）、打包完毕，迅速将餐盒回收后存放；
（5）、每次配送打包盒的数量和使用数量差距不得超过5只； 卫生合格
（1）、做好整个厨房的卫生工作，包括人员卫生、设备卫生、地面卫生、灶具卫生；
（2）、做好厨房防鼠防蝇，防止原料被污染，生产产品有异物等。（3）、操作过程中，带口罩，穿工衣。
（六）、营运管理考核表
目的是保证合作店原料半成品的存储、加工、包装等效率和卫生；见《豪好先生营运督导检查表》。
四、合作店的续约与解约
1、合作店合作协议期限到期前一个月，根据双方意愿选择继续合作与否，不再合作的，到期后双方2天内清理双方财产，做好工作交接后随即失效；如需要继续合作，则提前15天签署新的合作协议；
2、在双方合作期限内，如任何一方违反相关规定，则对方提出解除合作协议，在通知对方一周内清算双方财产和相关损失后，交接完毕，协议失效；
五、顾客意见调查和投诉处理
1、顾客意见调查是收集顾客意见、提升服务水平、改善公司形象的有效方法；也是考核合作店的一个重要手段。采用顾客手机客户端的有奖评选活动开展评选，收集评选的有效信息。豪好先生餐饮 运营中心管理文件
2、在服务过程中难免出现服务不周或产品的问题，在顾客投诉到客服部后，客服部作为第一处理小组及时处理；如无法处理需要营运督导来协助完成，则区域督导快速有效处理，争取顾客满意；
六、营运督导部组织结构
营运总监—大区经理--区域经理—督导主管—督导
七、运营督导的岗位职责 岗位名称：运营部督导
隶属关系：直接上级，运营部经理；直接下级，合作店负责人
工作目标：与合作店负责人保持保持良好的沟通，保证门店高效、快速、安全地制作规定的产品； 工作职责：
1、做好合作店的服务工作，协助合作店负责人做好店内人员管理，沟通解决在工作过程中遇到的问题；
2、对合作店代加工过程中的相关工作指导和监督，保证产品的食品安全和及时出品；
3、对督导工作过程中出现的问题提出整改意见和建议，及时改正不利于产品质量和速度的问题；
4、与负责人和产品操作人员保持良好沟通，维护好公司和合作店的良好的合作关系；
5、对合作店营运工作利用营运督导考核表进行考核评选，评选出优秀的合作伙伴，给予精神和物质奖励；
6、协调每日订单数量、原料配送、接货验货、原料存储、生产加工、包装配送等环节的问题。
7、培养新伙伴，为公司督导团队发展培养后备力量；
营运资金管理之应收账款管理 篇5
单选题
1.下列企业调查客户信用情况的渠道，会对企业造成不良影响的是：回答：正确
1.A通过与客户有经济往来的企业对客户进行考察
2.B通过银行了解客户信用情况
3.C根据多年积累建立的用户档案做出决策
4.D随便找一家中介机构都能了解客户情况
2.关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是：回答：正确
1.A事后管理比事前管理更加有效
2.B不完全是销售部门的事情
3.C应收账款是由企业赊销造成的4.D产品属性及售后服等都会影响回款
3.企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：回答：正确
1.A机会成本
2.B坏账损失成本
3.C税收成本
4.D存货成本
4.应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：回答：正确
1.A影响资产变现能力
2.B增加企业资本成本
3.C影响企业信誉
4.D增加企业税收负担
5.企业提供赊销时会受到多方面条件的限制，其中不包括：回答：正确
1.A产品性质
2.B国家政策
3.C产品定位
4.D是否有替代赊销的其他营销手段
6.某企业有560万的应收账款，银行贷款利率是6%，企业给客户的折扣率是2%，该企业应收账款机会成本是：回答：正确
1.A33.6万
2.B11.2万
3.C20万
4.D560万
7.企业应收账款的决策围绕着很多方面展开，其中不包括：
1.A赊销对象
2.B赊销额度
3.C赊销产品类型
4.D赊销期限
8.关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是：
1.A赊销收入净额除以应收账款平均余额
2.B360（天）除以应收账款
3.C营业收入总额除以应收账款平均余额
4.D营业收入总额除以平均每天的应收账款数
9.下列选项中，不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：
1.A不畅销的产成品
2.B不配套的在产品回答：正确回答：正确回答：正确
3.C积压的原材料
4.D企业在银行的定期存款
10.下列不属于企业应收账款信用政策的选项是：回答：正确
1.A信用标准
2.B信用条件
3.C收款政策
4.D商业信贷
11.下列不属于评价信用标准的侧重点的是：回答：正确
1.A抵押品
2.B企业知名度
3.C宏观政策
4.D资本
判断题
12.应收账款周转率是指企业应收账款的周转次数，周转次数越多，回款能力越弱。此种说法：回答：正确
1.A 正确
2.B 错误
13.如果企业处在成长期，正准备占领市场，则可以适当考虑赊销。此种说法：回答：正确
1.A 正确
2.B 错误
14.企业做出赊销决定时，应当考虑赊销增加的收入与应收账款增加的成本孰高孰低。此种说法：回答：正确
1.A 正确
2.B 错误
15.机会成本是指一种资源用于本项目而放弃用于其他机会时，可能损失的利益。此种说法：回答：正确
1.A 正确
营运安全管理标准 篇6
关于营运安全管理标准
各分店：
为了使公司各位员工能够在一个安全、舒适的环境工作，公司特制定《营运安全管理标准》，望各分店、各部门遵照以下规定执行：
一、商场环境安全
（一）商场地面及通道安全
1、泻漏物----地面上的液体物质，如污水、化学液体、饮料、粘稠液体等。
无论在商场任何地方，任何员工发现有泻漏物时，都有责任及时处理，以避免不必要的滑倒和人身伤害。尤其是在卖场，必须立即清除。
首先守住有泻漏物的区域，请求帮助，不让顾客和其他人员经过这一区域，及时用正确的方法进行处理，如属于危险化学品或专业用剂，必须用正确的方式清除，必要时需请专业人员帮助。清理完毕后，若地面未干，则要放置“小心地滑”的警示牌。
2、垃圾----地面上的杂物、纸皮、废纸、胶袋等。
无论在商场任何地方，任何员工发现有垃圾时，都有责任及时处理，以保持干净的购物环境，减少不安全的因素。如果在卖场，一片纸屑、一张纸皮、一截绳子…我们都应立即捡起放入垃圾桶内。
3、障碍物----与购物无关、阻碍购物或存放不当的物品。如在消防通道的梯子、通道上的叉车、货架旁的卡板、商品等。
我们必须将物品摆放在应有的区域而不脱离员工的控管范围。
（二）商品存放的安全
1、商品陈列的安全
（1）商品陈列的安全不仅指商品是否会倒、掉落等，也包括价格的标识牌是否安全可靠。
（2）货架的陈列用一定的陈列设备进行维护。
（3）堆头陈列的高度有一定的限制和堆积技巧的使用，使其稳固。
2、商品的库存安全
（1）高货架的商品库存存放必须符合安全标准。
（2）散装的商品是否全部装入纸箱。
（三）设施、设备的安全
1、陈列设备的安全
（1）陈列设备的承重是否在安全极限内。
（2）陈列设备是否光滑，有无锋利的边角会伤及顾客和商品。
2、辅助设施的安全
（1）商场提供的休息处、儿童游乐处，无不安全因素。
（2）所有的销售区域的消防设施有无受损。
（3）所有可能与顾客接触的明电线是否符合安全的标准。
（4）购物车/篮无损坏，比如断裂、少轮子等。
（四）店外/停车场的安全
1、车辆的进出安全
（1）车辆按规定的进出道行驶，按规定的区域进行停放。
（2）车辆进出的行驶速度放缓。
（3）有提醒顾客注意安全的警示标语。
2、购物车的安全
（1）购物车无被顾客推离停车场的范围。
（2）购物车无停放在停车场内，无零散地放在停车广场内。
（3）购物车的轮子无损坏，无可能伤人的毛刺。
3、恶劣天气时的安全
（1）恶劣天气，超市进出口员工需提醒顾客注意安全。
（2）恶劣天气，店外的高空悬挂物要取下。
（3）下雨天气，要向客人发放雨伞袋，超市进出口地面是否放好脚垫。
二、顾客安全
（一）儿童/顾客的安全
1、儿童坐在购物车上，是否广播提醒顾客有危险因素。
2、是否有儿童在电梯上玩耍或乘坐而无人照顾。
3、顾客在选购商品时，因不慎损坏商品而引发不安全因素。
4、开业或节假日，是否顾客过多而导致拥挤从而引发不安全因素。
5、特价商品的促销，是否会导致顾客的哄抢而引发不安全因素。
6、顾客之间的矛盾导致在超市购物中的相互伤害而引发不安全因素。
（二）商品展示的安全
1、商品展示时，电、水、电器的使用是否安全。
2、商品展示完毕时，电源是否关闭，带有危险的器具是否收回。
3、商品展示台是否过大，导致通道过窄，引起拥挤。
三、员工安全
（一）个人防护用品的使用
根据国家劳动法律规定，劳动者在从事具备危险因素的劳动时需要个人防护用品的保护。尽管商业超市从业人员不属于危险性的工种，但为了更好地保护劳动者的身心健康，需要使用必要的个人防护用品。超市通常的防护用品有：
防护棉衣：当员工进入冷冻（藏）库作业时，必须穿防护棉衣。
防护背心：员工长期在较低温度下作业，如在肉类加工间、蔬果加工间、近冷冻（藏）柜区域工作，必须穿防护背心。
防护手套：防护手套有棉质和化学材料两种。棉质手套多用于搬卸商品时保护双手，化学材质的多用于接触化学试剂时，如生鲜部门接触的清洁剂等。
一次性手套：主要在操作食品时使用，既是食品操作最基本的卫生要求，又可以起到防止操作者被感染皮肤和血液疾病。
防切手套：防止手被切割的手套，用于肉类分割工作时保护分割者不受伤害。
防护镜：保护操作者的眼睛，用于室外强阳光下的作业保护。
防护头盔：用于货架的组装、拆卸或进入未完工的商场建筑工地时使用，保护头颅不受损伤。防护腰带：在从事大运动量体力劳动时，保护腰部不受扭伤的腰带。员工在进行搬货、卸货、陈列或做其他仓库整理工作时，必须使用。
（二）安全运输/安全装卸/安全搬运
1、安全运输：指保证员工本身的运输安全、商品的运输安全、顾客的以及环境设施的安全等方面。
（1）从事运输工作的员工必须正确使用运输工具，主要是手动叉车、运输车等，对于电力叉车必须由叉车司机来操作。
（2）安全运输必须保证商品的摆放符合安全标准，商品摆放整齐、稳固，对于高空货架的作业，商品必须用安全皮筋或缠绕膜进行捆绑。
（3）安全运输包括空车作业过程的安全，如空车时不能载人等。
（4）安全运输中，最重要的是环境安全，必须随时注意通道的畅通，是否有积水、垃圾、障碍物，经过营业区域时应注意到儿童、顾客、购物车、商品等，电力叉车在营业区域操作时，必须设立围栏，规定的区域内不能有顾客。
2、安全装卸：指保证员工本身的装卸安全、商品的装卸安全、顾客的安全以及环境设施的安全等方面。
（1）装卸的员工必须有正确的劳动姿势，以避免造成自身的伤害。
（2）装卸的员工必须使用必要的个人防护用品，以保证人身安全。
（3）装卸的员工必须树立保护商品或物品不受损失的意识，可以以适当的方式进行装卸，坚决避免野蛮装卸。
（4）装卸后商品应摆放在安全的区域内，是员工在装卸时应考虑的安全因素之一。如将拆卸的设施随便放在通道上，可能会伤及过往的其他同事，就不是一种好的安全装卸。
3、安全搬运：指保证员工本身的搬运安全、商品的搬运安全、顾客的安全以及环境设施的安全等方面。
（1）搬运的员工必须有正确的劳动姿势和操作规程，已避免造成自身的伤害。
（2）搬运的员工必须使用必要的个人防护用品，以保证人身安全。
（3）搬运的员工必须正确使用搬运的工具，专业的工具由专业人员操作或必须取得上岗证。
（4）搬运的员工必须有保护商品不受损失的意识，以适当的方式进行搬运，保证商品不受损坏。
（5）搬运的员工必须在劳动时注意周围的环境，包括人、物、设施，既避免危险因素的侵害，又避免伤及周围的顾客、同事或设施等。
四、安全管理制度
（一）安全使用电力
1、凡是进行与电有关的操作，必须是由持有电工证的专业人员进行，其他人员不得操作电线、电器、电力设备的拆卸、改装、维修等。
2、对于涉及用电故障的维修，超市采取报修制度，报修部门填写表格，由维修部统一维修。
3、严格执行国家《电业安全操作规程》，电工必须配备绝缘保护用具，用电设施采取必要的接地、接零装置，以保护操作人员免于触电事故。
4、所有“危险”的区域，必须张贴明显的警示标语、标牌或通用符号以示提醒。
5、公共区域的电闸、开关，必须明确标明“开”与“关”，店面人员操作开关前，必须通过维修部的培训。
6、配电房、风机房等特殊区域，不得进行明火作业，以及电动工具的切割、打钻作业，不得放置易燃易爆商品。
7、对营业区域内的照明灯、代照明设备、临时电线、插头开关、各种用电设备（如生鲜部的生产加工机器）、小型电器（如电饭锅、电熨斗等），维修部必须进行例行的检查并记录，防患于未然。
8、维修部和使用电力设备的营运部门必须存档有关电力设备操作的注意事项、使用说明书等有关文件。
（二）安全使用燃气
1、操作人员必须经过燃气具安全使用的培训，正确使用燃气及燃器具。
2、进入操作间及点火前，应嗅闻室内有无燃气外泻的异味，如发现有漏气现象，应立即上报部门主管及防损部。
3、操作人员使用燃气具时，必须在现场看管，不得擅自离岗。
4、保证燃气操作间有良好的通风，灶间周围不能存放其他易燃材料。
5、每日营业结束后，要对燃气具进行安全检查，燃气管道总阀必须关闭，确认安全后方可离开。
6、燃气具要进行日常清洁保养，如发生故障时，应由专业人员处理，不得擅自拆改燃气具及附属设备。
7、维修部定期检查燃气报警系统，每半年对所有燃气具进行一次检修。
8、燃气具操作间的油烟管道、油网必须经常清洁，以免积油过多，发生火灾。
9、禁止非专职操作人员上岗操作燃气具。
（三）安全使用水
1、水龙头、水池需完好无损。
2、工作结束后需及时关闭水源。
3、使用沸水作业时，需有足够的措施和意识防止烫伤。
（四）安全处理化学用品及危险品
1、所有化学用品及危险品的容器（含稀释液）必须有明确的名称标识。
2、所有化学用品及危险品的容器（含稀释液）必须有清楚的使用说明书或使用方法。
3、员工在使用化学用品及危险品前，必须经过培训，必须全面了解其性能、使用方法、注意事项以及紧急处理提示。
4、员工在使用化学用品及危险品时，必须按要求采取防护措施。
5、所有化学用品及危险品的容器的存放必须在规定的地方、以合适的方式进行存放，6、所有化学用品及危险品溢出时，按正确的方法处理，特别是有毒性、腐蚀性物品的处理，不能伤及人员健康。
五、用具/设备的安全使用
（一）安全使用裁纸刀
1、裁纸刀使用时不能伤及手及商品。
2、不要使用没有塑料刀柄的戒刀片。
3、使用裁纸刀时，推出的距离不能过长（1.5cm以内），避免用力过大时将刀片崩断。
4、使用完毕后，刀片立即收回柄内，放入工衣袋内。
5、在使用时，刀口必须向下，不能朝上。
6、刀片在过短或生锈时，要及时更换，更换下的刀片必须丢入垃圾桶内。
7、用正确的方式来进行工作，掌握一定的工作技巧。
（二）安全使用铝梯
1、铝梯只能存放在规定的地方，不能在通道、紧急出口、仓库门口、卖场内存放。
2、铝梯使用前必须检查梯脚和横档是否安全，如横档断裂，则不能使用。
3、检查铝梯下的地板是否平整，有无积水、油污等易导致滑倒的因素。
4、铝梯必须100%完全打开平放，不能双脚站在铝梯的最上一层的梯板上操作，应用正确的姿势使用铝梯。
5、如感觉梯子不稳定时，操作时要请他人帮助固定铝梯。
6、移动铝梯时，注意不要碰倒上面的商品、消防管道等，以免伤人。
7、选择适当高度的铝梯，如果作业高度超过2.5米，则不适合使用铝梯。
8、铝梯高度不够时，不能攀爬货架或用纸箱、椅子、购物车等作为替代物。
9、坏铝梯必须用明显的标签标明，必须及时维修，不能临时捆拉。
（三）安全使用电器开关
1、使用开关前，必须接受专业人员关于使用的培训。
2、使用开关前，必须了解开关的具体的控制功能。
3、使用开关、插座前，必须检查双手、电线等物品是否潮湿、有水。
4、当开关、插座损坏时，不要拆卸，请求专业人员修理。
5、当操作结束时，必须关闭设备、关闭电源。
6、清洁开关时，须关闭电源后，方可进行。
7、不要对自己不熟悉或不了解的电源开关进行操作。
（四）安全使用手动液压叉车
1、使用手动叉车前，必须经过培训。
2、叉车的叉舌必须完全进入卡板下面，将货物叉起，保持货物的平稳。
3、叉车在使用时，必须注意通道及环境，不能撞及他人、商品和货架。
4、叉车只能一人操作。
5、叉车空载时，不能载人或在滑坡上自由下滑。
6、叉车不用时，必须处于最低的状态，且存放在最低的地方。
7、叉车的载重不能超过极限。
8、损坏的叉车必须进行维修或报废，不能使用。
（五）安全使用卡板
1、已经断裂或霉变的卡板要停止使用。
2、搬运木制的卡板时，要戴好防护手套。
3、不要在积水多的部门使用木制卡板，如生鲜部门的操作区域冷（藏）库内。
4、空卡板不能竖放，只能平放或平着跌放。
5、空卡板必须及时收回到固定的区域，严禁占通道、卖场及各出入口。
（六）安全使用电梯
1、无论客梯、货梯，如停电，应第一时间报修。
2、在电梯关门时，不要进入电梯。
3、不要使用客梯大批量运送货物。
4、禁止儿童在电梯上玩耍。
（七）安全使用专用电力设备
1、使用前未取得专用电力设备的培训和上岗证，不要操作设备。
2、专用电力设备的操作、清洁，必须按有关的使用规程进行。
3、专用电力设备的故障必须由专业人员来修理，不得私自拆卸。
4、为专用电力设备设立的保养、维护、交接的制度。
5、当专用电力设备处于运转状态时，尽量与设备区域保持一定的距离。
六、安全检查内容：
（一）商场外围：
1、机动与非机动车辆是否分开停放，指挥车辆是否整齐有序停放。
2、是否减少车辆堵塞，保证车辆出入畅通。
3、店外销售的商品、设备是否安全。
4、是否劝阻顾客不能将购物车推走，保证购物车的安全。
5、是否协助维护在广场进行的各类文艺促销活动的现场秩序。
6、对发生在商场门前的治安事件是否及时处理。
7、商场的大门、广告牌等是否完好。
8、广场的照明是否良好。
9、广场上是否有可疑人员、乞丐或聚集的盲流人员。
（二）商场内部：
1、地面是否有垃圾、积水、障碍物等。
2、窗户有否破碎，是否已经关闭锁好。
3、商品是否陈列齐全，商品在加高层存放是否安全。
4、员工操作专业设备是否具备上岗证。
5、是否有不符合标准的电线开关等。
6、叉车作业区是否有安全围栏。
7、是否有坏梯子在使用。
8、垃圾站是否符合标准。
9、所有紧急门的锁是否符合标准。
浅谈营运资金管理 篇7
关键词：营运资金,财务安全,企业管理
营运资金又称营运成本, 是指流动资产减去流动负债后的差额。营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分, 在企业全部资金中所占的比重很大, 是流动性最强、变化最快、周转最快的资金, 具有投资回收期短、流动性强、并存性及波动性特点, 所以企业一定时期资金盈利水平的高低, 很大程度上要取决于营运资金的管理水平。
1 企业资金的运用管理
1.1 现金管理。
现金是指在生产经营中暂时停留在货币形态的资金, 包括库存现金、银行存款、其他货币资金。现金是变观能力最强的资产, 可以用来满足生产经营开支的各种需要, 也是还本付息和履行纳税业务的保证, 因此, 拥有足够的现金对于降低企业的风险, 增强企业资产的流动性和债务可清偿性有着非凡的意义。企业拥有一定数量的现金, 主要动机有交易动机、预防动机、投机动机, 而且企业持有现金是有成本的, 即保留一定现金余额而增加的管理费用及再投资收益。所以对于现金这种非盈利资产, 其持有量过多, 它所提供的流动性边际效益便会随之下降, 进而导致企业的收益水平降低。因此, 企业必须在收益与风险中权衡, 充分考虑现金的持有动机与成本, 确定最佳现金持有量, 使现金收支不但在数量上, 而且在时间上相互衔接, 以便在保证企业经营活动所需现金的同时, 尽量减少企业闲置的现金数量, 提高资金收益率。在现金收入管理中, 企业加速应收款项的收回, 尽量减少票据邮寄时间、票据在企业停留时间及单据结算时间, 也可采用电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算等方法加快现金回收。现金支出管理的主要任务则是尽可能延缓现金支出时间, 如合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款、改进工资支付方式等。
1.2 应收账款管理。
应收账款是企业因对外赊销而产生的款项。企业对外赊销、赊供具有强化企业市场竞争能力、扩大销售、增加收益、节约存货资金占用、降低存货管理成本等作用, 但是赊销就意味着应付现金流入量与实际现金流入量会产生时间差, 所以产生拖欠甚至发生坏账损失的可能性自然也比较大, 不仅如此, 随着应收账款的增加, 还会造成资金成本和管理费用的增加。因此企业应在发挥应收账款强化竞争、扩大销售作用的同时, 尽可能降低应收账款投资的机会成本, 减少坏账损失与管理成本, 提高应收账款投资的收益率。为实现此目的, 需要建立健全合理的应收账款体系, 确立稳定的信用政策, 制定合理的收款措施。
建立企业内控制度, 进行授权批准控制, 明确各级审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程度、责任和相关控制措施, 对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别, 审批人员不得越权审批。一般审批过程可设置三级审批制度, 由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核, 销售部门采用赊销方式时, 应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量, 可行时交总经理审核, 这样可提高决策效益, 降低企业经营风险。
确定合理的信用标准, 建立客户信用档案。企业在制定信用标准时, 应考虑同行业竞争对手情况;企业承担违约风险的能力;客户的资信程度三个因素。其中最重要的是客户的资信程度, 客户资信程度的高低通常决定于五个方面, 即客户的信用品质, 偿付能力, 资本, 抵押品, 经济状况, 这就需要建立客户信用档案。可在相关部门中设置风险控制员, 通过风险控制员对客户的信用情况进行调查和建档, 依此进行客户信用等级设置, 对不同等级的客户实行不同的信用政策, 减少赊销风险。
确定合理的信用期限, 在同客户订立的购销合同中, 明确应收账款的收账时间, 以合同的方式约束对方。如果在信用期间未收回应收账款, 企业可以根据合同, 对拖欠企业采取一定的措施, 以确保及时收回货款, 保证货款的安全, 避免发生坏账损失。
通过信用折扣鼓励客户在规定的时间内尽快偿还欠款。根据企业自身的承受能力, 确定合适的现金折扣期限及折扣率, 给予先回款的企业一定的优惠政策。许多客户之所以不能及时归还欠款是因为他们按时归还没有什么利益, 拖欠也不会有什么损害。这种情况会导致企业应收账款回款率低下, 流动资金占用过多, 周转不畅, 为了改善此种状况, 企业可以采用相应的鼓励措施, 对积极回款的企业给予一定的信用折扣。
加强补救措施。一旦发生应收账款拖欠现象, 财务部门应要求销售部门加紧催收货款。同时风险管理员要降低该企业的信用等级, 拖欠严重的, 销售部门应责令业务人员与该企业结清货款, 不再发生业务往来。
1.3 存货管理。
存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而准备的物资。企业持有充足的存货不仅有利于生产过程的顺利进行, 节约采购费用与生产时间, 而且能迅速满足客户定货的需要, 从而为企业的生产与销售提供较大的机动性, 避免因存货不足带来机会损失。然而存货的增加必然要占用更多的资金, 将使企业付出更大的持有成本, 而且存货的储存与管理费用也会增加, 影响企业获利能力的提高。因此, 如何在存货的功能与成本之间进行权衡利弊, 在充分发挥存货功能的同时降低成本, 增加收益, 实现它们的最佳组合, 成为存货管理的基本目标。
建立灵活的存货管理制度, 控制存货的进货成本、储存成本, 确定合理的存货经济批量模型, 降低存货的采购成本。近年来, 随着效益意识的增强和市场竞争的加剧, 低库存管理已逐渐盛行。此种存货管理方法是指存货控制过程中, 在最准确的时间、最准确的地点按标准的质量和最准确的数量, 满足生产过程中各个环节对存货的需要。尤其是在生产的最后阶段即产成品阶段直接按定单安排生产, 由此最大程度地减少产品的库存, 从而实现流动资产投资最小化, 极大程度减少资金的占用。但在具体操作中, 则要求企业生产、经营、管理的各个环节密切配合, 全体人员在各自工作岗位上严阵以待, 提高警惕, 一旦某个环节发生情况就要及时反馈, 及时处理, 从而避免企业整个产供销环节出现问题, 造成损失。
建立计算机存货控制系统, 运用管理软件对存货进行安全有效的管理。
计算机存货控制系统是指先由计算机记录企业各种存货的库存数量, 然后根据出库单据准确记录存货的发出量, 从而使存货库存及时得到反映:当达到再订货点时, 计算机自动提示, 指挥供应部门发出定单, 并且在收到订货时, 自动增加存货入库记录。通过计算机存货控制系统, 可有效地降低库存存货水平, 减少存货资金占用。
2 企业资金筹措的管理
2.1 短期借款的管理。
短期借款是指借款期限在一年以内 (含1年) 的借款, 一般都是由企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借入所需资金的一种筹资方式。短期借款具有筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好等优点, 同时也具有财务风险较大、限制条款较多、筹资数额有限等缺点。企业要根据自身生产经营的实际情况, 决定借款的数额、期限, 并加强短期借款的管理, 利用其取得最大的经济效益。
2.2 商业信用的管理。
商业信用指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系, 是企业之间的一种直接信用关系, 利用商业信用, 又称商业信用融资, 是一种形式多样、适用范围很广的短期资金筹措方式。商业信用产生于商品交换中, 其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收货款等, 商业信用筹资使用方便、灵活、有弹性, 企业可根据某段时期需要资金的多少灵活掌握;当有现金折扣时, 企业则不应放弃现金折扣;或者使用不带息的应付票据, 这样的话企业利用商业筹资不会产生筹资成本。商业信用期限比较短, 而且放弃需负担较高的成本, 企业可以通过把支付时间推迟到信用期末或最晚时点, 从而获得较长的资金占用期。需要指出的是在使用应付账款这种商业信用筹资方式时, 企业不能无限制地延期支付应付账款, 过分延期可能为企业招致其他的成本, 如企业的信用级别恶化和供应商关系紧张等。
2.3 应付款管理。
企业的应付款项包含应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等, 企业支付这些应付款项时, 一般定期支付, 如工资按月支付, 税金按月、季支付, 这些应付款项在一定时间内构成了企业的资金来源, 企业可以短期占用, 虽然通常企业没有办法控制这些应付款项, 但却可以尽可能地使用它, 如税金有上缴期限, 企业可以在最后期限上缴税金。
企业营运资金管理策略研究 篇8
一、我国企业营运资金管理的问题
由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。目前国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。这些问题概括如下：
（一）资本结构失调，营运资金严重短缺
由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量固定资产比重过大，闲置资产过多，流动资金不足，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资金短缺。
（二）营运资金低效运营
企业营运资金低效运营的情况主要表现为：
1.流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。
2.应付账款使用率差距大。
3.流动资金周转缓慢，迫使企业大量借入流动资金，利息的压力又加剧了企业的亏损状况，使企业营运资金周转呈现出恶性循环的局面。
（三）营运资金内部管理存在问题
营运资金内部管理存在问题主要表现在：
1.企业资金管理体制问题重重。很多企业都增大自身的经营范围和生产规模，但是某些企业却对资金的来源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。
2.存货管理方法守旧，落后。某些大型企业的存货品种复杂，管理难度大。若不采用先进的方法，将会占用大量的资金，结果使资金周转陷入困难得局面。
3.营销策略中信用政策的不合理。很多企业认为自身经济实力雄厚，对赊销策略很不重视，在资金紧张的情况下，常常会因为应收账款无法收回而使企业陷入困境。这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模，增加销售收入，及时收回货款。
二、改善我国企业营运资金管理的策略
（一）改善企业外部环境
1.政府在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上，完善财政体制改革，为企业形成资本积累机制创造宽松的环境。同时积极推行现代企业制度，充分利用现代企业科学的治理结构，明确各方的责任和权利，使企业做到彻底的自主理财。
2.规范企业的利润分配。企业的利润分配应坚持积累优先原则，首先满足生产经营之需要，然后再将税后利润在投资者之间进行分配。
3.在政府职能由直接参与向间接调控转移的进程中，构造一个科学的、稳定的政府宏观调控机制。制订国民经济发展规划和科学的产业政策，引导生产力布局和经济结构的调整，给企业创造一个良好的社会经济环境。
4.完善金融市场，拓宽融资渠道。继续进行金融体制改革，改革银行服务质量和效率，创造一个良性运转的资本市场，丰富投资形式和工具。加快金融市场的发展，大力发展票据市场和多层次的资本市场为企业筹资拓宽渠道。
5.努力提高经济生活中的商业信誉，增强全社会的信用意识，提出相应的规范和制度，以期解决社会环境欠佳的问题，加速社会的资金周转速度和效率。
6.完善信贷制度，银行对所有企业应一视同仁。
7.改变对私营企业的传统观念，在资金融通上私营企业应得到应有的待遇。
（二）强化企业内部管理
企业要想保持营运资金良性循环，管理者必须从根本上改变营运资金管理观念。从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的。
1.注重资金需求预测，进行科学的事前控制
充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量。不能盲目扩大销售规模，流动资金不足；也不能只顾对外投资或购置固定资产等，流动资金被占用。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，不仅可以向银行借款，还可以向其他企业借款，以期实现最优的筹资组合。
2.加强事中控制，提高资金使用效率
对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几个方面：
（1）优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。
（2）制定科学的使用政策，加速资金周转。
（3）加强资金使用管理，减少资金浪费。
3.建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。审计部门应该负责整个企业的经营和财务审计。因此，开发内部审计的深层次职能，将推动营运资金问题的解决。
4.提高管理者营运资金管理的观念。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理人员进一步提升管理的先进度和自觉度。通过加强培训，提高人员素质，以改善营运资金管理工作。
（三）将营运资金管理贯穿于企业运行全过程
加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。
首先，规避风险。许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理造成管理效率低下。其次，增加价值。会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值。财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。
（四）加速营运资金周转，保持较高获利能力
企业获利的关键在于能否有效地运用资金，并顺利地实现资金的周转与增值。企业的利润主要是由流动资产与流动负债的不断循环和不断转变形态而取得的。因此企业直接获利的原因主要在于营运资金的支持和运动。盈利的多少则取决于资金的周转速度。如果产品盈利水平不变，营运资金周转速度提高一倍，效益会同比例增长。营运资金周转速度的衡量不存在通用标准，一般是与本企业历史水平、其他企业或行业平均水平相比较来进行分析。如果周转速度过慢，说明营运资金使用效率太低，尚有销售潜力。另一方面，企业盈利也会使营运资金增值，二者是相辅相成的关系。
（五）借鉴国外企业营运资金管理的经验
西方企业营运资金的管理模式是内外结合型管理，侧重于优化资金结构，追求资金协调，强化资金定量控制。西方企业处于发达的金融市场之中，企业的资金循环与金融市场的资金循环紧密相关。企业在决定筹措资金时，重点关注筹措资金总量和时间，以及各种资金的结构与金融市场可能提供的资源。在管理重点上，以优化资金结构为主。长期的财务管理实践形成了各种资金结构的理想模式，通过优化资产结构、权益结构和对称结构，实现和保持良好的财务状况。（作者单位：山西财经大学）