初级审计师《审计理论与实务》预测试题

初级审计师《审计理论与实务》预测试题（共11篇）

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇1

单项选择题

1. 销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为。

A.订货单、贷项通知单、现金日记账

B.订货单、销货单、销货合同、发运单、发票

C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证

D.发货单、销货合同、订货单

[答案]B

2. 审计人员根据主营业务收入明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：

A. 证实主营业务收入的完整性

B.证实主营业务收入的真实性

C.证实主营业务收入的总体合理性

D.证实主营业务收入的披露充分性

[答案]B

3. 审查销售与退回账务处理时。可确认为正确的是（）。

A.冲减销售确认期的营业收入

B.冲减销售退回期的营业收入

c．冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本

D.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本

[答案]C

4. 审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。

A.应收账款计提坏账准备金额是否正确

B.应收账款计提坏账准备的合理性

C.应收账款期末余额是否正确

D.应收账款的可收回性

[答案] B

[解析] 通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

5. 审查所有销售业务是否均已登记入账，最有效的程序是（）。

A.从销售单追查至销售收入明细账

B.从货运文件追查至销售收入明细账

C.从销售单追查至货运文件

D.从货运文件查至销售发票

[答案]B

[解析]依据主营业务收入的实质性测试程序。从证到账可测试销售业务的完整性。

6. 对销货业务的截止测试，主要是为了检查（）。

A.年底应收账款的真实性

B.是否存在过多的销货折扣

C.销货业务的入账时间是否正确

D.销货退回是否已经核准

[答案]C

[解析]销售的截止测试是对营业收入进行审计时执行的一个非常重要的审计程序，它主要就是检查被审计单位有无提前或拖后确认收入的问题。因此，它是为了检查销货业务的入账时间是否正确。

7. 对于未予函证的应收帐款，应当执行的最有效的审计程序是（）

A.重新测试相关的内部控制制度

B.审查与应收帐款有关的销货凭证

C.进行分析程序

D.审查资产负债表日后的收款情况

[答案]B

[解析]审查与应收帐款有关的`销货凭证为注册会计师对于未于函证的应收帐款测试的替代程序。

8. 对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复应考虑（） 。

A.扩大对其他应收账款的函证

B.获取管理当局的声明

C.按客户提供的地址直接询问

D.检查销售合同，销售发票及发运凭证等

[答案]D

[解析]在此种情况下应考虑采用替代审计程序。A项没有解决已存在的问题，B项的可靠性较弱，C项一般是不现实的，只有D项是最佳的替代程序，只是可靠性稍逊。

9. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A.函证很可能无效的应收款项

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项

C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

D.应收纳入审计范围内子公司的款项

[答案]B

[解析]本题的考点是函证对象。采用抽样方式选择函证样本时，样本应当足以代表总体，并包括：（一） 金额较大的项目；（二） 账龄较长的项目；（三） 交易频繁但期末余额较小的项目；（四） 重大关联方交易；（五） 重大或异常的交易；（六） 可能存在争议以及产生重大错误或舞弊的交易。

10. 被审计单位对以下工资费用分配，应确认为错误的是（）。

A.营销人员工资计入制造费用

B.车间主任工资计入制造费用

c．设备维修人员工资计入生产成本

D.仓库保管人员工资计入管理费用

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇2

关键词：审计重要性；审计风险；审计证据

一、重要性概念

(一)重要性定义

重要性是审计中的一个重要概念。我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》对重要性的定义是：“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度。这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策”。可见，重要性实质上强调的是错报或漏报的“程度”，而且这一“程度”是从会计报表使用者的角度来考虑的。如果会计报表中存在的错报或漏报能够使会计报表使用者改变其原有的决策，则这种错报或漏报就是重要的：反之，则是不重要的。实际上，重要性可以解释为可容忍错报或漏报的最高界限，超过这个界限的错报或漏报是不能容忍的，而低于这一界限的错报或漏报是可以接受的。因此，对于重要性水平的判定，是注册会计师的一种专业判断，不同的注册会计师对同一会计报表的重要性的判断就可能存在差异。

(二)重要性的确定及运用

审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质，也就是说，应当综合数量和性质因素考虑重要性。数量特征指错报或漏报的金额，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。质量特征指错报或漏报的金额的性质，有些错报或漏报的金额不大，但如果涉及舞弊或违法行为，那么，涉及舞弊与违法行为的错报或漏报比同等金额的笔误更重要。审计人员在审计过程中不仅要考虑重要的错报或漏报，而且对单个看在金额和性质上都不重要的小金额的错报或漏报也应关注。因为单独的看，一笔小金额的错报或漏报无论是在性质上，还是在金额上都是不重要的，但会计报表是一个整体，如果被审计单位每个星期均出现同样的小金额错报或漏报，原本几百元的错报或漏报全年加起来，就有可能成为上万元的错报或漏报。这样必然会对会计报表产生重大影响，可能影响企业的盈亏，因此审计人员在审计过程中应对此特别关注。

二、审计风险概念

(一)审计风险的定义

审计风险本质上是一种发表不恰当审计意见的可能性。国际审计准则对审计风险所下的定义为。审计风险是指财务报表存在重大错误时，审计人员对其发表不恰当意见”。我国《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。对审计风险所下的定义与国际审计准则基本相同，这里的意见包括两层含义：当财务报表没有被公允揭示，而审计人员却认为已公允揭示：或财务报表总体上已公允揭示而审计人员却认为未公允揭示。风险的含义通常是某一事件预期结果与实际结果间的变动程度。可见，审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影口自。由于审计测试和内部控制的固有限制，审计人员不可能将审计报表中所有的错报或漏报都审查出来，所以审计风险始终存在，但审计人员在审计测试过程中，又总是希望通过执行合理必要的审计程序，尽可能将审计风险降低至可接受的水平，同时提高审计工作的效率。

(二)审计风险的构成要素

审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险三个要素。1、固有风险。是指在假定被审计单位没有任何相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。将固有风险列入审计风险的要素，是现代审计最重要的思想之一。它意味着审计人员应当努力预测财务报表中哪些最容易出错，哪些最不容易出错。这一信息影响审计人员收集证据的数量，也影响审计人员如何在审计的各项内容之间分配收集证据的力量。2、控制风险。是指客户内部控制结构政策或程序未能及时防止或察觉重大错误的可能性。也就是说，控制风险是指内部控制结构未能及时预防或发现经济业务中的某些主要偏差的不法行为，致使财务报表失真的概率。3、检查风险。是指内部控制未能察觉并纠正财务报表中的重大错误，运用审计程序也未能发现这些错误的可能性。检查风险是必然存在的风险，但因受审计资源、审计时间等因素的影响，审计人员不能根除检查风险。

(三)审计风险要素的运用

在审计风险的三个要素中，固有风险和控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无法控制，审计人员所能控制的只有检查风险。审计人员可以通过研究和评价被审计单位的内部控制，对被审计单位固有风险和控制风险的高低作出评价，在此基础上便可确定实质性测试的性质、时间和范围，以便将检查风险以及总体审计风险降低至可接受的水平。

三、审计证据概念

(一)审计证据的定义

审计证据是审计理论的一个重要组成部分。为了规范我国注册会计师获取、评价以及更好地利用审计证据，保护审计证据的充分性、适当性，我国《独立审计具体准则第5号——审计证据》将审计证据定义为：“注册会计师执行审计业务，应当在取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告。注册会计师应当运用专业判断，确定审计证据是否充分、适当”。本准则所称审计证据，是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据，因此，审计证据的收集、鉴定、综合是审计工作的核心，也是考察审计工作质量的关键。在审计实务中，通常是针对审计目标或者针对每项会计报表的认定来获取证据，比如对固定资产存在认定的审计证据，不得用于代替固定资产计价应获取的审计证据。有些情况下，一项测试可为多项认定提供审计证据。比如应收账款的函证可为应收账教的存在和计价提供审计证据。

(二)审计证据的分类

审计证据可按不同的标准分类。根据与审计目的的关系有证明是否存在的证据、证明所有权的证据、证明价值的证据等；根据提供逻辑证明的类型，有正面证据、反面证据；根据与其他证据的关系有基础证据、佐证证据等；根据与被证明事项的关系有直接证据、间接证据；根据证据的来源有外部证据、内部证据。一般而言，审计人员对审计证据进行科学分类。使多样、复杂、具体、证明力各不相同的审计证据系统化、条理化，以便审计人员在实践中，针对不同性质的认定，使各种审计证据可用来实现各种不同的审计目标。审计人员形成任何审计结论和意见，都必须以合理、充分的审计证据为基础。因此审计证据的获取，是审计工作的核心环节。审计证据可按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据四大类。审计人员在选择审计证据时，应力求做到审计证据的收集既有效又经济。

(三)审计证据的运用

审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。在实务中，审计证据的相关性和可靠性程度越高，则所需的审计证据的数量就减少；相反，审计证据的相关性和可靠性程度越低，审计证据的数量就相应增加。

四、总结

重要性水平与审计风险之间成反向关系，审计风险的高低取决于对重要性水平的判断，如果审计人员确定的重要性水平低，审计风险就会增加。反之，确定的重要性水平较高，审计风险就会降低。

重要性水平和所需的审计证据也成反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少。

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇3

单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。

1．审计产生的前提条件是：

A．私有制的产生

B．受托经济责任关系的确立

C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成

2．下列属于社会审计特点的是：

A．内向性

B．广泛性

C．委托性

D．针对性

3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：

A．召开与审计事项有关的会议

B．对违法人员进行通报批评

C．对可能转移的会计凭证进行封存

D．对本单位领导进行任期经济责任审计

4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过：

A．15日

B．30日

C．45日

D．60日

5．我国国家审计准则的适用范围包括：

A．全国审计机关和社会审计组织

B．全国审计机关和内部审计机构

C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织

D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织

6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：

A．效益性

B．一贯性

C．客观性

D．公允性

7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：

A．对审计事项全部采用详查法

B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平

C．对所有审计事项均确定较低的审计风险

D．严格遵守审计准则

8．下列审计证据中，证明力最强的是：

A．被审计单位提供的证明材料

B．被审计单位会计人员的言词证据

C．有关审计事项的环境证据

D．审计人员亲自编制的相关资

9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：

A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计

B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计

C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计

D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计

10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

A．会计与出纳岗位分离

B．制定原材料消耗定额

C．固定资产购置须经授权审批

D．定期盘点存货

11．审计管理贯穿于：

A．审计计划阶段

B．审计实施阶段

C．审计报告阶段

D．审计业务活动的全过程

12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：

A．符号表示，形象直观

B．对情况的描述深入具体

C．用“是”或“否”回答，简单明了

D．固定格式，便于修改

13．社会审计的审计报告收件人是：

A．被审计单位

B．审计委托人

C．审计组

D．派出审计组的社会审计组织

14．企业销售与收款业务循环的起点是：货

A．发运商品

B．批准赊销

C．审批销售退回与折让

D．处理客户订货

15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：

A．确定应付账款变动的合理性

B．查明应付账款的真实性

C．审查有无漏记的应付账款

D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性

16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：

A．审阅存货明细账和仓库记录

B．进行分析性复核

C．观察存货保管情况

D．询问被审计单位存货的保管制度

17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：

A．不合格产品入库

B．购入不合格材料

C．篡改会计记录

D．生产计划不合理

18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：

A．入账价值是否正确

B．折旧计提是否正确

C．租金处理是否正确

D．所有权是否按期转移

19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：

A．生产成本

B．资本公积

C．工资总额

D．未分配利润

20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：

A．投入资本的真实性

B．投入资本的完整性

C．投入资本分类的合理性

D．投入资本过账的准确性

多项选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。本题共20分，每小题2分。

21．我国国家审计准则体系的构成内容包括：

A．审计法

B．审计法实施条例

C．国家审计基本准则

D．通用审计准则和专业审计准则

E．审计指南

22．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告

A．编制审计方案

B．对内部控制进行调查与初评

C．对内部控制进行符合性测试

D．对会计报表项目进行实质性测试

E．起草审计报告

23．下列有关后续审计的论述中，正确的有：

A．后续审计无需出具审计报告

B．后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容

C．后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档

D．后续审计对于巩固审计成果具有重要意义

E．不是每个审计项目都需要后续审计

24．影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括：

A．风险因素

B．成本效益因素

C．审计目标

D．重要性因素

E．系统性要求

25．下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：

A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段

B．审计工作底稿是考核审计人员的依据

C．审计工作底稿是编写审计报告的基础

D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据

E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

26．国家审计报告应包含的内容有：

A．审计任务的说明

B．会计责任和审计责任的说明

C．被审计单位的基本情况

D．审计评价意见

E．审计复核情况的说明

27．以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：

A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

B．向客户提供赊销信用要经过授权批准

C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件

D．对销售与收款业务进行独立检查

E．批准请购与采购部门相互独立

28．被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有：

A．请购单

B．验收单

C．生产通知单

D．卖方发票

E．客户订货单

29．下列控制措施中，属于生产与存货循环实物控制的有：

A．生产计划的制定与审批相互独立

B．限制非授权人员接近存货

C．建立健全生产与存货成本会计制度

D．定期盘点检查存货管理情况

E．存货保管与存货记录严格分工

30．下列项目中可计入资本公积的有：

A．资本溢价

B．接受捐赠的资产

C．资本汇率折算差额

D．联营投资的收入

E．在建工程试运行收入

混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。

31．审计风险的构成要素包括：

A．经营风险

B．固有风险

C．控制风险

D．分析性检查风险

E．实质性检查风险

32．常用的分析性复核方法有：

A．比较分析法

B．比率分析法

C．实地观察法

D．趋势分析法

E．报表审阅法

33．下列关于审计证据的说法中，正确的有：

A．审计证据越可靠，证明力越强

B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关

C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度

D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序

E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好

34．内部控制的构成要素有：

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

E．监督

35．审计质量管理的对象包括：

A．审计行为

B．审计人员

C．被审计单位

D．审计环境

E．上级审计机关

36．常用的验证应收账款余额真实性的程序有：

A．实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立

B．函证应收账款余额

C．询问负责应收账款的会计人员

D．检查应收账款账务处理的及时性

E．审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证

37．在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当：

A．亲自制定盘点计划

B．全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责

C．抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等

D．鉴定材料的所有权

E．注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定

38．下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：

A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性

B．抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性

C．抽取部分支票，检查授权签字情况

D．实地观察验收与仓库保管职责的分离情况

E．运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性

39．审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实：

A．应付账款的存在性

B．有无未列报或未入账的应付账款

C．应付账款分类的准确性

D．应付账款的合法性

E．应付账款总体的合理性

40．融资租入固定资产的审查要点包括：

A．租赁合同是否合法合规

B．计价是否正确

C．支付租金的账务处理是否正确

D．是否按期计提折旧及其计算是否正确

E．合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行

判断题 答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。

41．国家审计机关有权向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

42．国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

43．审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。

44．当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。

45．《中华人民共和国审计法》规定的国家审计人员法律责任是以刑事责任为主的法律责任。

46．在对应收账款进行肯定式函证时，如果未能收到对方的回函，审计人员可以认定该应收账款并不存在。

47．存货计价方法若与前期不一致，被审计单位应在会计报表附注中说明发生变更的理由及所产生的影响。

48．如果在审计中发现被审计单位将购置生产用固定资产所发生的投资性支出计入生产成本，而被审计单位有充分的理由，则审计人员不必进一步审查。

49．审计人员通过审查证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和职工福利费的分配，其主要目标是证实工资结算的完整性。

50．为了防止资金管理失控，筹资、投资业务的执行与财会部门的监督应相互独立。

1.单项选择题

1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.D

11.D 12.B 13.B 14.D 15.B 16.B 17.A 18.C 19.C 20.A

2.多项选择题

21.C D E 22.C D 23.B C D E 24.A B C D 25.A B C E

26.A B C D 27.A B C D 28.A B D 29.B D E 30.A B C

3.混合选择题

31.B C D E 32.A B D 33.A B C D 34.A B C D E 35.A B

36.B E 37.C D E 38.B C D 39.B 40.A B C D E

4.判断题

初级审计师《理论与实务》检测题 篇4

一、单项选择题

1、被审计单位中独立检查属于内部控制要素中的是：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、对控制的监督

【正确答案】 C

【答案解析】 控制活动一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P121。

2、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将控制风险水平直接确定为：

A、最低

B、适中

C、最高

D、忽略不计

【正确答案】 C

【答案解析】 若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%，内部控制越有效，控制风险就越低。参考教材P131。

3、下列审计证据中，证明力最强的是：

A、被审计单位编制的材料入库单

B、被审计单位的采购合同

C、销售人员的口头答复

D、银行函证的回函

【正确答案】 D

【答案解析】 一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。银行函证的回函是注册会计师直接获取的来自独立第三者的外部证据，证明力最强。

4、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当：

A、由审计组讨论决定

B、请示本级人民政府或上级审计机关

C、由被审计单位研究决定

D、由派出审计机关决定

【正确答案】 B

【答案解析】 审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府或上级审计机关。参考教材P91。

5、在各类审计证据中，一般需要得到其他相应证据的支持的是：

A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、视听或电子证据

【正确答案】 C

【答案解析】 一般情况下，口头证据需要得到其他相应证据的支持。参考教材P93。

6、根据我国目前的实际情况，国家审计的最终目标是：

A、客观性

B、合法性

C、效益性

D、真实性

【正确答案】 C

【答案解析】 我国国家审计的总目标可以概括为真实性、合法性和效益性，其中真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。参考教材P71。

7、作为审计法律法规内容的进一步具体化以及审计工作实践中具体贯彻审计法律法规的.操作性规范的是：

A、审计法

B、审计准则

C、审计法实施条例

D、审计工作方案

【正确答案】 B

【答案解析】 审计准则依据审计法律法规而制定的，是审计法律法规内容的进一步具体化，是审计工作实践中具体贯彻审计法律法规的操作性规范。参考教材P45。

8、下列关于按照审计内容分类的表述错误的是：

A、按审计内容，可将审计分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

B、与财政财务审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标

C、效益审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查，在性质上是截然不同的

D、效益审计是对被审计单位的资源管理和使用的适当性进行检查和评价

【正确答案】 D

【答案解析】 效益审计是对被审计单位的资源管理和使用的有效性进行检查和评价，而不是适当性。参考教材P24。

9、最能体现审计的经济评价职能的是：

A、财政财务审计

B、财经法纪审计

C、效益审计

D、局部审计

【正确答案】 C

【答案解析】 在现代审计实务中，效益审计最能体现审计的经济评价职能。参考教材P16。

10、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：

A、1993年1月1日

B、1994年1月1日

C、1995年1月1日

D、1月1日

【正确答案】 C

【答案解析】 1994年8月31日8月31日第八届全国人大常委会第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起开始施行。参考教材P5。

二、案例分析题

(一)资料

4月某审计局根据审计项目计划，对某重点国有企业甲公司财务收支进行审计。鉴于审计处审计人员A有丰富的审计经验，并且与甲公司财务部主管是夫妻关系，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。

根据审计项目计划，B审计人员负责审计货币资金项目。由于甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金B审计人员在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;然后，B审计人员当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。

进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

<1>、你认为由审计人员A担任主审的做法：

A、正确，因为主审没有参加具体的审计业务

B、错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》

C、错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》

D、错误，违背了我国《国家审计基本准则》

【正确答案】 BD

【答案解析】 办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的人员，按照有关规定应该回避。参考教材P53和P66。

<2>、你认为审计人员B在提前告知现金盘点时间的做法：

A、提高了审计效率

B、增大了审计风险

C、能够得到良好的审计效果

D、不符合《审计准则》

【正确答案】 BD

【答案解析】 库存现金的监盘，应采取突击式监盘，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘目的。

<3>、在盘点过程中B审计人员的责任是：

A、填写现金盘点表

B、登记现金日记账

C、监督现金盘点过程

D、亲自清点现金

【正确答案】 C

【答案解析】 现金监盘时，应由出纳员自点，审计人员知识监盘。参考教材P350。

<4>、你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意见的做法：

A、正确

B、错误，应由审计人员C复核，审计人员A签署复核意见

C、错误，应由审计人员A复核并签署复核意见

D、错误，应由审计组组长复核并签署复核意见

【正确答案】 D

【答案解析】 某一审计项目的全部审计工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核。参考教材P63。

<5>、对于审计工作底稿的复核，除了复核审计定性和处理处罚是否准确适当外，还应包括：

A、所附审计证据是否充分、有效

B、是否清楚地载明了审计人员所负的责任

C、审计方案是否经过批准

D、是否经过甲公司签字盖章

【正确答案】 A

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇5

审计师考试知识点众多，很多学员表示无从下手，为帮助大家更好的掌握审计师考试考点，网校特为大家整理了2017年审计师考试《科目名称》知识点，希望大家熟练掌握，高效备考！

审计机关的分级质量控制

按照国家审计准则的规定，审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。

（注意不同级的工作内容）

（1）审计组成员的工作职责包括：（做好具体工作、干活）

遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。

（2）审计组组长的工作职责包括：（做好组织、监督、起草报告、项目指挥）

编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据；组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息；配置和管理审计组的资源；审计机关规定的其他职责。

审计组组长应当对审计项目的总体质量负责。

根据工作需要，审计组可以设立主审。主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：（帮助组长做工作，工作内容与组长相同。）

起草审计方案实施、审计文书和审计信息；对主要审计事项进行审计查证；协助组织实施审计；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托的其他工作。

审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托范围内承担相应责任。

中华会计网校 会计人的网上家园 http:///（3）审计机关业务部门的工作职责包括：（分配工作、监督、复核）

提出审计组组长人选；确定聘请外部人员事宜；指导、监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书等审计项目材料；审计机关规定的其他职责。

业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。发现问题及时纠正。

（4）审计机关审理机构的工作职责包括：（检查）

审查修改审计报告、审计决定书；提出审理意见；审计机关规定的其他职责。（5）审计机关负责人的工作职责包括：（决策，总指挥）

审定审计项目目标、范围和审计资源的配置；指导和监督检查审计工作；审定审计文书和审计信息；审计管理中的其他重要事项。

审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇6

审计理论与实务试卷标准答案

一、单项选择题

1．D（C1.1 P13）3．A（C1.3 P27）5．D（C3.3 P63）7．C（C4.2 P76）9．D（C5.1 P87）11．C（C7.3 P129）13．A（C6.3 P110）15．D（C7.2 P121）17．D（C7.3 P128）19．B（C12.2 P200-202）21．C（C1.4 P233）23．A（C3.3 P275）25．C（C3.2 P274）27．A（C4.3 P297）29．D（C6.2 P345）

二、多项选择题

31．ABCE（C1.1 P13）33．DE（C5.1 P87）35．ABC（C12.1 P197）37．ABC（C2.1 P34-35）39．BCE（C5.2 P94-95）41．ABC（C1.2 P255）43．ABCE（C2.3 P256）45．ABD（C3.3 P276）47．BCDE（C5.3 P317-319）49．ABD（C6.2 P348-351）

32．ABD（C3.1 P48-49）34．BCDE（C10.2 P169）36．ABD（C12.4 P206-207）38．BD（C11.1 P177）40．ACDE（C7.3 P123-124）42．ABDE（C1.4 P233）44．ABDE（C2.4 P258－265）46．ACE（C4.3 P297）48．ABE（C5.4 P324）50．ADE（C7.1 P359-360）2．C（C1.1 P1）4．C（C2 P31）6．B（C4.1 P68）8．D（C6.3 P112-113）10．C（C5.2 P92）12．A（C6.2 P107-108）14．B（C7.1 P115-117）16．B（C9.2 P154）18．A（C11.1 P178）20．D（C12.4 P207）22．B（C2.2 P250-252）24．C（C7.2 P364）26．A（C4.1 P294）28．C（C5.3 P321）30．A（C6.1 P341）

初级审计理论与实务试卷标准答案

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇7

1、评分法的关键是()。

A、确定最佳的实践标准

B、建立评价体系或模型

C、克服单纯财务评价的缺陷 D、制定评价标准

2、成本效益分析方法的关键是()。A、计算效益成本的比值

B、如何确定项目的效益、成本和贴现率 C、比较成本与效益之间的货币金额关系 D、确定被审计单位的效益是否超过了成本

3、对于利用外部专家的工作的说法中不正确的是()。A、审计人管必须向外部专家阐明工作的目标 B、审计人员要对外部专家的工作质量进行评价

C、审计人员不必对利用外部专家工作结果形成的审计结论负责 D、利用外部专家的工作是效益审计中一种常见的收集审计证据的方法

4、下列各项中，不可以作为效益审计评价标准的是()。A、行业或地区平均水平和先进水平

B、国家、行业或地区性的正式标准

C、专业机构研究或制定的专业标准

D、国家审计基本准则

5、下列各项中，不可用作效益审计评价标准的是()。

A、国家有关政策

B、具体行业标准

C、审计人员的观点

D、国家法律法规

6、以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约，指的是()。

A、经济性

B、效率性

C、环保性

D、合法性

7、()是将被审计单位若干有关的可比数据进行比较，找出不同时期统一性质的若干数量差异，从而总结实绩，发现问题，评价被审计单位的活动运行状况。

A、比率分析

B、比较分析

C、时间序列分析

D、成本效益分析

8、对法律法规的遵循情况指的是()。

A、经济性

B、针对性

C、效果性

D、合规性

9、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是()。

A、经济性

B、效率性

C、效果性

D、合规性

10、在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是案例的选择要有()。

A、代表性

B、针对性

C、可靠性

D、时效性

11、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模式的方法是()。

A、成本效果

B、目标分析法

C、回归分析法

D、杠杆法

12、结构化访谈的最大优点是()。

A、访谈结果量化方便，可做统计分析

B、不需要太多的技术技巧

C、能实地查看项目的各种情况

D、能最直接地收集审计证据

13、观察法是效益审计的一种常用方法，其适用的审计事项是()。

A、正在准备的审计事项

B、处于立项阶段的预计事项

C、后续追踪的审计事项

D、正在进行中的审计事项

14、我国对效益审计的界定是，检查和评价被审计单位的资源管理和使用的()。

A、效率性

B、经济性

C、合规性

D、有效性

15、下列不属于定量分析方法的是()。

A、比率分析

B、比较分析

C、程序分析

D、时间序列分析

答案

1、【正确答案】 B

【答案解析】 评分法的关键是建立评价体系或模型。

2、【正确答案】 B

【答案解析】 成本效益分析的关键是如何确定项目的效益、成本和贴现率。

3、【正确答案】 C

【答案解析】 在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。

4、【正确答案】 D

【答案解析】 财政财务审计和财经法纪审计所依据的评价标准是法律、法规、有关准则和制度。效益审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 财政财务审计和财经法纪审计所依据的评价标准是法律、法规、有关准则和制度，效益审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。

6、【正确答案】 A

【答案解析】 以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约指的是经济性。

7、【正确答案】 B

【答案解析】 比较分析是将被审计单位若干有关的可比数据进行比较，找出不同时期统一性质的若干数量差异，从而总结实绩，发现问题，评价被审计单位的活动运行状况。

8、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核合规性的含义。参考教材P168。

9、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核效果性的含义。参考教材P168。

10、【正确答案】 A

【答案解析】 案例分析的关键是案例的选择要有代表性。在这点上，它与抽样的原则是相同的，正确选项应为A。参考教材P179。

11、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核对回归分析法的理解，正确选项应为C。参考教材P176。

12、【正确答案】 A

【答案解析】 访谈法是通过访谈者与被访谈者之间的信息交流来获得信息的方法，结构化访谈的最大优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确;而C和D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A。参考教材P173。

13、【正确答案】 D

【答案解析】 观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行的审计事项，正确答案为D。参考教材P173。

14、【正确答案】 D

【答案解析】 我国对效益审计做了明确的界定，效益审计是对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中效率性、经济性和合规性都是有效性所包含的方面，所以正确选项应该是D。参考教材P168。

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇8

1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是()。

A.在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。

B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。

C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。

D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是()。

A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。

B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。

C.对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。

D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。

3.以下表述正确的是()。

A.P会计师事务所承接了H公司2008财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2008的财务状况、经营成果和现金流量。

B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。

C.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。

D.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。

4.以下表述正确的是()。

A.大信会计师事务所承接了雷曼公司2008财务报表的审计业务，并于2009年3月15日提交了审计报告。按照鉴证业务三方关系的有关规定，该审计报告的收件人即为该鉴证业务的预期使用者。

B.任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断。不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时，即便使用同一个适当的标准进行计量和评价，所得的结果也可能存在很大的差异。

C.陶陶公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2009年2月26日，陶陶公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，陶陶公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，陶陶公司认为其鉴证对象是不适当的。

D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

5.以下表述正确的是()。

A.H银行第三分行委托M会计师事务所对其债务人Q公司2008年资产负债表日的流动资产与流动负债进行审计。M事务所的L注册会计师审查流动负债过程中发现了与若干Q公司治理层相关且重大的事项。在出具审计报告前，L应当与Q公司治理层就上述事项进行充分的沟通。

B.K会计师事务所承接了Y公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得Y公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。

C.丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。

D.李明担任P公司财务报表审计业务的项目负责人。由于业务的需要，其所属会计师事务所的业务部门负责人甲及另外两位主任会计师乙、丙均作为项目组成员参与该项审计业务。由于遇到重大疑难问题时，李明应向业务部门负责人请示，为提高审计工作的效率，李明要求项目组成员将有关问题直接向甲汇报。

6.海南省ABC公司由原国有企业A公司与其他非国有企业B、C公司共同组建，A公司在ABC公司中占有70%的股权。2008年初，ABC公司经营上出现了较大困难后，海南省国有资产管理局组织专家编制了ABC公司的持续经营报告，并决定在聘请D会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给予其使用者。以下有关D事务所的这一业务的说法中，不正确的是()。

A.海南省国有资产管理局为该业务的责任方

B.ABC公司管理层应当对鉴证对象负责

C.海南省国有资产管理局为鉴证对象信息负责

D.ABC公司管理层为该鉴证业务的责任方

7.万隆会计师事务所承接了G公司2008年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控制执行有效性的审核业务。假定下列内容均为审核对象，则最有可能不满足鉴证对象适当性的是()。

A.销售发票副本是否附有发货单

B.销售发票是否盖有公司的印章

C.核对人员是否多次验算销售发票的金额

D.销售发票是否填列日期、单价、数量

8.执行E公司2008财务报表的审计业务时，N注册会计师正在对E公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是()。

A.对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象

B.除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求E公司送检发票

C.进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的

D.取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的

9.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，你认为不适当的是()。

A.如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告

B.如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告

C.解除业务约定

D.如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告

10.鉴证业务要素不包括()。

A.鉴证对象

B.鉴证对象信息

C.证据

D.鉴证报告

11.会计师事务所质量控制准则是注册会计师执业准则体系中的重要组成部分。下列对会计师事务所质量控制准则的说法中，正确的是()。

A.会计师事务所质量控制准则与鉴证业务准则、职业道德准则属于同一层次

B.会计师事务所质量控制准则是针对鉴证业务制定的，与服务业务无关

C.会计师事务所质量控制准则与审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则属于同一层次

D.会计师事务所质量控制准则不仅适用于鉴证业务，而且适用于相关服务业务

12注册会计师接受委托对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是()。

A.ABC公司2008年财务报表

B.ABC公司2008年12月31日的财务状况和该的经营成果和现金流量

C.ABC公司2008的财务状况、经营成果和现金流量

D.ABC公司2008年利润表 考题答案

1.【答案】C

【解析】A，审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容。

B，其他鉴证业务准则规范的鉴证对象中不包含对历史性财务信息。

D，审计准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

2.【答案】A

【解析】A这种情况，业务环境发生了重大变化，事务所承担的风险也发生了变化，所以必须重新评估，以决定是否续签。B为了防范关系密切对独立性造成威胁，应该更换项目负责人。C对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。D事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。

3.【答案】D

【解析】A命题的陈述恰好相反。事实上，鉴证对象为H公司2008的财务状况、经营成果和现金流量，而鉴证对象信息为H公司2008的整套财务报表及其附表。

B不具基本的胜任能力，不能承接业务。

C如果承接业务后发现的受限情况在承接业务之前就存在，解除业务约定更为适当;如果该受限情况是执行业务过程中产生的，根据范围受限的严重程度发表保留结论或无法表示意见结论的鉴证报告也是允许的。

4.【答案】C

【解析】A：在财务报表审计业务中，审计报告的收件人为“全体股东”，他们只是鉴证业务最主要的预期使用者，不一定是全体预期使用者(债权人也是预期使用者)。

B：如果鉴证对象适当、鉴证标准适当，可能会存在合理的差异，但不应存在很大的差异。

C：对瓷器的研究不是注册会计师的应有业务技能。也不是依据审计准则能够完成的鉴证业务。

D：合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，不是降至该业务环境下可接受的水平。

5.【答案】C

【解析】A：本审计业务的委托人不是责任方，按鉴证业务基本准则，在发现与治理层相关的重大事项后，注册会计师与责任方或责任方的治理层沟通可能是不适当的。

B：既然与其使用者不能获得责任方认定，在鉴证报告中提及责任方认定便失去了意义。

基于责任方认定业务和直接报告业务的概念

C主任会计师对事务所的质量控制制度负最终责任，主要是指对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。

D：如会计师事务所高级管理人员参与某项审计业务，项目负责人应当明确界定并让项目组成员了解各高级管理人员在该项业务中的职责分工。

6.【答案】D

【解析】既然报告是由国资局组织编制的，国资局应为该业务的责任方。国资局应对其组织编制的报告(鉴证对象信息)负责，ABC公司应对本企业的持续经营状况(鉴证对象)负责。

7.【答案】C

【解析】可识别性是鉴证对象适当性的内容之一。A、B、D均可直接识别，而核对人员究竟在核对了几次后才在发票上签字则是无法识别的。

8.【答案】D

【解析】如果有迹象表明发票的盖章是伪造的，才有必要实施程序D。

9.【答案】A

【解析】在工作范围受限的情况下，注册会计师不可能出具否定结论的鉴证报告。

10.【答案】B

【解析】鉴证业务有五要素包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告，选项B的鉴证对象信息不属于五要素。

11.【答案】D

【解析】A：会计师事务所质量控制准则与鉴证业务准则、相关服务准则属于同一层次，职业道德准则不属于职业准则体系;B：质量控制准则适用于注册会计师的所有业务;C：审计准则、审阅准则在执业体系中的层次低于质量控制准则。

12.【答案】B

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇9

1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：

A.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

2.根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有：

A.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果

B.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果

C.审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果

D.审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意

E.审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密

3.中国国家审计准则体系的构成有：

A.中华人民共和国审计总则

B.中华人民共和国审计基本准则

C.具体审计准则

D.通用审计准则

E.审计指南

4.社会审计人员的职业道德包括：

A.专业胜任能力和技术规范

B.对管理者的责任

C.对委托单位的责任

D.可靠性的要求

E.对同业的责任

5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

A.客观公正、实事求是

B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以服务成果大小决定收费高低

D.保持专业胜任能力

E.保守秘密、合理谨慎

6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有：

A.这是授权审计

B.这是委托审计

C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计

D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计

E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定

7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有：

A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告

B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断

C.报告准则包括每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果

D.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含煳和模棱两可

E.报告准则规定审计人员所述的最高审计机关决定最终所要采取的针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动

8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有：

A.内部审计实务准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分

B.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套

C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现

D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定

E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定

9.属于我国审计质量控制措施的有：

A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。

B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法

C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量

D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准

E.对审计报告、审计决定进行复核

10.社会审计人员的职业道德的基本原则要求：

A.独立原则

B.客观原则

C.诚实原则

D.公正原则

E.廉洁原则

11.美国注册会计师审计准则中的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见，或声明不能表达意见，这一要求目的在于防止：

A.审计人员对每个财务报表分别表达不同的意见

B.审计人员被诉上法庭

C.管理部门推卸其对财务报表所应负的责任

D.审计人员只对某一单个财务报表表达意见

E.对审计人员职业责任的错误解释和理解

12.下列说法正确的有：

A.会计师事务所可以在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上登广告扩大知名度

B.会计师事务所可以通过降低收费的方式来招揽业务

C.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织名义承接业务

D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金或回扣

E.会计师事务所不得采取强迫、欺诈、利诱等方式来招揽业务

13.下列有关社会审计组织职业道德的叙述中，说法正确的有：

A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务

B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务

C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性

D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性

审计师《理论与实务》考试试题 篇10

A.逆向选择

B.外部不经济

C.道德风险

D.价格控制

E.公共物品

2.开放经济条件下，政府的宏观经济政策目标主要有：

A.充分就业

B.物价稳定

C.经济增长

D.完全竞争

E.国际收支平衡

3.作为财政政策工具，税收在分配形式上的特征有：

A.自愿性

B.强制性

C.竞争性

D.无偿性

E.固定性

1.作为我国的中央银行，中国人民银行的职能主要有：

A.发行货币

B.经理国库

C.银行的银行

D.编制政府预算

E.投资银行

5.当经济过热时，中央银行卖出政府债券，这将导致：

A.货币供应量减少

B.货币供应量增加

C.金融市场利率上升

D.金融市场利率下降

E.商品市场总供给增加

6.评价项目投资具备财务可行性的重要标准有：

A.项目的净现值大于或等于0

B.项目的预期收益率大于或等于0

C.项目的投资回收期年限小于或等于l

D.项目的内部报酬率大于或等于必要报酬率

E.项目的必要报酬率大于或等于预期收益率

7.在确定综合资本成本时，可以作为计算各种资本比例的价值基础有：

A.票面价值

B.账面价值

C.市场价值

D.清算价值

E.目标价值

8.下列各项中，属于股权性筹资方式的有：

A.发行债券筹资

B.发行普通股筹资

C.融资租赁筹资

D.吸收投入资本筹资

E.留存收益筹资

9.企业持有现金的目的有：

A.交易性需要

B.预防性需要

C.收益性需要

D.投机性需要

E.保值性需要

10.按照我国有关法规的规定，企业的税后利润可用于：

A.弥补以前亏损

B.转增资本公积金

C.提取法定公积金

D.提取任意公积金

E.向投资者分配利润

答案：

初级审计师《审计理论与实务》预测试题 篇11

1、下列不属于对内部审计人员的处罚的是()。

A.罚款

B.批评教育

C.行政处分

D.移交司法机关

2、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是()。

A.建立健全被审计单位内部控制

B.查处所有差错、舞弊和违法行为

C.编制财务报表

D.对财务报表的公允性发表审计意见

3、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是()。

A.必须接受其要求出具报告

B.有权拒绝出具有关报告

C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报

4、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是()。

A.you偿服务，自收自支

B.独立核算

C.依法纳税

D.不具有法人资格

5、我国审计机关在国家机构中的组织地位是()。

A.司法体制

B.立法体制

C.行政体制

D.财政体制

6、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()。

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

7、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是()。

A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

8、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是()。

A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定答案部分

参考答案

1、【正确答案】：A

【答案解析】：内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

2、【正确答案】：D

【答案解析】：审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。

3、【正确答案】：B

【答案解析】：社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。

4、【正确答案】：D

【答案解析】：会计师事务所实行you偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。

5、【正确答案】：C

【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

6、【正确答案】：D

【答案解析】：考核内部审计机构的设置。

7、【正确答案】：C

【答案解析】：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

8、【正确答案】：D