u8财务业务一体化流程

u8财务业务一体化流程（共10篇）

u8财务业务一体化流程 篇1

财务业务一体化应用是指用户将使用总账、UFO报表、应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产等财务软件，以及采购管理、委外管理、销售管理、库存管理、存货核算等业务软件，并且业务系统可以自动产生财务系统对应的单据及凭证的应用模式。

财务业务一体化应用的关键是业务单据在业务流程经过的各系统之间自动生成，同时业务单据可以自动生成对应财务凭证。比如：

根据采购订单生成库存系统的采购入库单，根据采购入库单生成采购到货对应的总账凭证；

根据采购订单生成采购发票，采购发票计入应付明细账，采购发票生成总账凭证等； 根据销售订单生成库存系统的销售出库单，根据销售出库单生成销售出库对应的总账凭证；

根据销售订单生成销售发票，销售发票计入应收明细账，销售发票生成总账凭证等。

系统各模块启用的约束条件

1、各系统的启用日期必须大于或等于账套的启用日期。

2、“集团账套”不能启用“总账”系统。

3、如果总账先启，应收应付、薪资、固定资产的启用月应大于总账的已结账月。

4、供应链系统启用

     

 采购、销售、存货、库存四个模块，如果其中有一个模块后启，其启用期间必须大于等于其他模块最大的未结账月。

应付先启，采购后启，采购的启用月必须大于等于应付的未结账月。

应收先启，销售后启，销售的启用月必须大于等于应收的未结账月，并且《应收款管理》未录入当月（销售启用月）发票，或者将录入的发票删除。

销售先启，应收后启，如果销售已有结账月，应收的启用月应大于等于销售未结账月；如果销售无结账月，应收的启用月应大于等于销售启用月。

销售先启，应收后启，应将销售当月已审核的代垫费用单生成应收单。（单据日期为当月）

委外管理只有在库存管理和存货核算两个模块都启用之后，才能启用。同时建议用户启用《委外管理》时，应保证其启用月份大于或等于《库存管理》、《存货核算》、《应付款管理》的未结账月份。

质量管理系统必须与库存系统一起使用，只有在库存系统启用后，质量管理系统才可启用，质量管理系统的启用月必须大于等于库存管理的未结账月；与其他系统无先后启用顺序控制。设置基础数据

在开始日常业务之前，必须设置所用到的所有基础数据。按照下列顺序设置财务业务一体化需要的基础数据：

1.部门

2.人员、人员类别、职务、岗位

3.地区分类、客户分类、供应商分类 4.付款条件、收付款协议档案 5.自定义项设置 6.自定义项档案 7.发运方式

8.客户、供应商

9.存货分类、计量单位组、计量单位编码、存货 10.仓库、货位

11.产品结构、成套件 12.收发类别

13.销售类型、采购类型 14.币种、汇率、科目

15.结算方式、银行档案、本单位开户银行、费用项目、原因码档案、常用摘要、项目、凭证类别（没有顺序）

16.是否计提折旧、折旧方法、折旧分配周期、资产编码方式、资产使用状况、资产增减方式、固定资产卡片项目、固定资产卡片样式 17.应收应付管理系统中的基本科目设置

设置单据格式

在用友ERP-U8系统中，为描述和处理各种现实业务而设置的如采购订单、销售订单、收款单、付款单、出入库单等，称之为单据。不同的用户在不同的业务模块中需要使用各种不同的单据。即使在同一单位、同一种单据类型中，也会因为使用的仓库、部门或者用途不一样，需要不同的单据格式，所以系统提供对应同一种单据类型可以设置多个单据模版的功能，我们称之为单据设计。

从『企业应用平台--基础信息--单据设置--单据格式』可以进入单据格式设计界面。单据设计的内容是指设置各种单据类型的显示格式和打印格式。

单据编号设置

业务模块中使用的各种单据对于不同的用户需要不同编码方案，所以通过系统自动形成流水号的方式已经远远不能满足用户的需要。为了解决这个问题，系统提供了用户自己来设置各种单据类型的编码生成规则。

从『企业应用平台--基础信息--单据设置--单据编号设置』可以进入单据编号设置界面 设置生成凭证对应的科目

财务业务一体化成功应用的关键是设置号业务单据自动生成凭证时对应的科目，下面举例说明其中部分单据对应的科目设置。例：采购入库

采购入库单制单时，借方取存货科目，贷方取对方科目中收发类别对应的科目，所以要生成采购入库对应的凭证，必须首先在『存货核算--初始设置--科目设置--存货科目』及『存货核算--初始设置--科目设置--对方科目』中设置对应的科目。

假设，原材料采购对应的存货科目设置为『1211原材料』；原材料采购入库对应的对方科目设置为『1201物资采购』；则某原料的采购入库单生成的凭证为： 借：原材料 贷：物资采购

存货核算、应收、应付、工资、固定资产、成本等系统都会涉及到生成凭证的操作，必须首先设置生成凭证对应的科目才能开始制单（生成凭证）。相关业务规则请参阅各产品的帮助。

录入期初数据

财务系统需要录入的期初数据

总账：有往来辅助核算的科目要按明细录入期初数据。没有辅助核算的科目可以汇总录入。

 应收款管理：录入的期初余额包括：未结算完的发票和应收单、预收款单据、未结算完的应收票据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。期初余额录入后，需要与总账系统对账。

 应付款管理：录入的期初余额包括：未结算完的发票和应付单、预付款单据、未结算完的应付票据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。期初余额录入后，需要与总账系统对账。

 固定资产：固定资产初始化后，固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧应和总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额核对。

业务系统需要录入的期初数据

     采购管理：期初暂估入库、期初代管存货、期初在途存货、期初受托代销商品。库存管理：期初结存、期初不合格品。

销售管理：期初发货单、期初委托代销发货单。

存货核算：期初余额、期初分期收款发出商品、期初委托代销发出商品。委外管理：期初材料出库单和期初委外入库单。

月末结账

 月末结账是逐月将单据数据封存，并将当月的数据记入有关账表中。月末结账顺序图

《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》月末结账后，才能进行《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的月末结账。 如果《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》要取消月末结账，必须先通知《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的操作人员，要求他们的系统取消月末结账。 如果《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的任何一个系统不能取消月末结账，那么也不能取消《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》的月末结账。

总账

自定义转账 对应结转 销售成本结转

售价/计划价销售成本结转 汇兑损益结转 期间损益结转 费用摊销与预提 固定资产管理

保证原始卡片及当月固定资产发生信息录入完毕 系统将自动进行以下操作： 备份结账前固定资产账套 整理卡片数据 准备报表数据 对账（可选）封账

应收应付管理

当月业务处理完毕时进行结账 出纳管理

u8财务业务一体化流程 篇2

受托代销业务核算流程

对受托方而言,受托代销业务有两种常见核算方法: 一种是收取手续费方式;另一种是视同买断方式。这两种方式下受托方的处理方法有很大的差异,下文进行深入的分析。

一、收取手续费方式

收取手续费方式下,受托方在对外出售时没有独立定价权,只能按照与委托方约定的价格对外销售,在销售时一般不确认收入和结转成本,而确认为对委托方的负债,同时冲减受托代销商品入库成本,收取的手续费需要按照代理业务缴纳营业税。收取手续费方式核算流程和账务处理如下:

第1步:受托方收到代销商品时,按照约定结算价确认代销品成本。在U8系统库存模块中录入采购入库单, 采购类型修改为“受托代销”。在存货核算模块执行正常单据记账,并生成凭证。分录如下:

第2步:受托方销售代销商品时,在收取手续费方式下只能按照约定价格对外销售,不确认销售收入,也不确认销售成本。处理流程为在销售模块按照正常销售流程处理,在录入销售发票时录入结算价格,销售出库单在存货核算模块正常单据记账后生成凭证。分录如下:

应收模块:

存货核算模块:

第3步:受托方开具售出清单给委托方,委托方依据清单开出销售发票,受托方收到采购发票后,办理受托代销结算,U8系统自动生成受托代销发票和受托代销结算单,受托代销发票在应付系统审核制单。分录如下:

第4步:支付代销款,并收入代销手续费。这里通常有两种处理方式:

方式一:受托方先全额支付代销款,委托方在收到代销款后再支付手续费。在这种方式下,受托方在应付模块录入付款单,金额为全部的代销款,收到手续费收入时在应付模块录入付款单,“切换”成红字收款单,录入代销手续费金额,对方科目设置为“其他业务收入”,业务分录如下:

方式二:受托方支付代销款项时同时扣除手续费,按其余额支付给委托方。在应付模块录入红字应付单,金额为手续费金额,执行红票对冲,递减受托代销发票应付款金额,录入付款单,金额为代销款项扣除手续费后的余额,审核制单,业务分录如下:借:应付账款售出数量×结算价×1.17×(1-代销手续费费率) 贷:银行存款售出数量×结算价×1.17×(1-代销手续费费率) 借:应付账款售出数量×结算价×1.17×代销手续费费率贷:其他业务收入售出数量×结算价×1.17×代销手续费费率

第5步:计算营业税,在总账模块手工生成凭证,分录如下:

二、视同买断方式

视同买断方式下,受托方在销售代销品时有独立销售定价权,可以在与委托方结算价格的基础上加价销售, 以赚取差价,因此销售时需要确认主营业务收入和主营业务成本,而不需要确认营业税。视同买断方式下受托方的核算流程和账务处理如下:

第1步:受托方收到代销商品时,按照约定结算价确认代销品成本。在U8系统库存模块录入采购入库单,采购类型修改为“受托代销”。在存货核算模块执行正常单据记账,并生成凭证。分录如下:

第2步:受托方对外销售代销品,在视同买断方式下受托方有销售定价权,可以按照自定的售价销售,同时确认收入并结转成本。U8软件处理过程同正常的销售业务。 业务分录如下:

第3步:受托方开出售出清单给委托方,委托方依据清单开出销售发票,受托方收到采购发票后,办理受托代销结算,U8系统自动生成受托代销发票和受托代销结算单,受托代销发票在应付系统审核制单。分录如下:

第4步:支付代销款。在应付模块录入付款单,审核制单。业务分录如下:

三、异同点比较

1. 相同点。

(1)受托方收到代销商品时,均借记“受托代销商品” 科目,贷记“受托代销商品款”科目。在没有结算价情况下,受托方可以暂估金额入账,待与委托方结算后,再调整结算价与暂估价之间的差异。在用友U8软件中,对受托代销业务暂估处理只能采用单到补差方式处理,在存货核算中进行结算成本处理后,系统自动生成入库调整单,调整结算价与暂估价之间的差异。

(2)受托代销采购发票和对委托方负债的确认方式相同。受托方代销商品销售后向委托方开具销售清单,委托方根据售出清单开具销售发票,受托方取得发票后在U8采购模块进行受托代销结算,系统自动生成受托代销发票和受托代销结算单,受托代销发票自动传递至应付模块,审核后即可确认应付款;受托代销结算单则传递至存货核算模块,待结算成本处理后生成入库调整单。

2. 不同点。

(1)受托方在销售代销商品时售价的确定方式不同。 收取手续费方式下受托方没有定价权,只能按照委托方制定的价格销售,而视同买断方式下受托方可以自由定价。

(2)受托方在销售时的账务处理方式不同。收取手续费方式下受托方仅仅作为代理人,不确认销售收入和销售成本;视同买断方式下受托方视同销售自有商品,需要确认销售收入和销售成本。

(3)涉税处理不同。收取手续费方式下受托方从事代理业务取得手续费收入,按照税法规定需要交纳营业税, 手续费纳入企业所得税的计算范围;而视同买断方式下, 受托方视同销售自有商品,不需要交纳营业税,只需要就买卖差价收入交纳企业所得税。

参考文献

孙羽,孙红梅.用友ERP-U872供应链业务的处理流程[J].财会月刊,2014(9).

u8财务业务一体化流程 篇3

关键词：会计信息化；ERP-U8；企业财务业务一体化

一、用友ERP-U8管理系统的概述

ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是目前全球企业信息化采用的主流系统，它是通过相关的信息系统，以财务和供应链为基础，为企业决策层及员工提供运行手段的管理平台。随着会计、物流等行业在信息化方面的发展，越来越多的大中型企业开始采用用友ERP-U8实施企业管理，在欧美等发达国家ERP的普及率更是高达90%以上，对于中小企业来说使用ERP系统进行管理将成为今后的必然趋势。

二、U8财务业务一体化系统的组成

在用友的U8系列中，主要包括了：总账系统、固定资产管理系统、薪资管理系统、应收、应付管理系统以及供应链中的采购、销售、库存、存货核算等模块，各个模块以总账系统为核心，将各自模块中发生的相关凭证传递到总账系统当中，其逻辑结构如图1所示。

图1 U8模块逻辑结构图

三、用友ERP-U8总账、供应链系统的构建

为了更好的搭建总账及供应链的使用环境，我们利用学校的ERP实验室以淮安某服装有限公司为实践主体，对其一个月的经济业务进行处理，在处理业务之前我们首先了解了企业的基本概况以及人员分工情况如下：

淮安某服装商贸有限公司，是一家从事服装批发零售公司。公司法人代表林天中。公司开户银行及账号：

了解完公司的基本状况以及人员分工之后，我们利用U8软件直接建立该公司的账套如图2所示

由于会计信息系统是由多个子系统组成，各个子系统服务于企业的不同层面，在选择该公司开放的子系统中根据企业的具体业务需求，我们开放了总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、应收应付管理系统、供应链管理系统，在财务、业务一体化管理应用模式下，系统为各个子系统提供了一个公共应用平台，用于对整个系统的公共任务进行统一管理。由于企业是属于一家商业企业，平时发生的购销业务较多，对供应链系统的要求比较高，因此应当注重对平时票据的收集与整理。

四、用友ERP-U8总账、供应链系统的应用

企业的初始账套建立完成以后，通过整理和收集这家服装公司2015年的原始票据进行账务处理。例如在2015年4月1日采购部张乐预借差旅费4000元，单据如图3所示

图3 借款单原始单据

根据相关的会计原理在总账系统当中录入相关的凭证如图4所示

图4 记账凭证

公司的采购销售以及先关的存货核算业务都可以通过供应链管理系统进行录入，由于篇幅有限就不在累述。

通过将公司一个月的经济业务进行处理，在月末的时候利用U8系统可以很方便的生成財务报表减少了手工当中繁琐的登记工作，同时为了实时的了解公司的财务状况，U8还提供了财务指标分析工作，为公司的持续稳定发展提供数据支持。

五、小结

用友ERP-U8企业财务业务一体化系统的构建及应用过程中还有许多功能需要我们在使用当中不断开发，通过一体化系统的构建减轻了该企业财务人员繁琐的手工记账，使得企业的财务和业务工作更加的高效、便捷化，同时也为企业的可持续发展提供了很好的数据支持。（作者单位：江苏财经职业技术学院）

江苏省大学生实践创新训练计划资助 项目编号：201513753006Y.

参考文献：

[1] 赖新峰.企业信息化背景下用友ERP-U8的数据管理，2010（03）

[2] 孙启宁.浅谈ERP应用给企业财务管理带来的变革[期刊论文]-中国外资（下半月）2011（9）

财务职责业务流程 篇4

2、熟悉内控和税务法规降低风险;

3、分析创造价值，预算结合成本控制降本增效;

4、营运资金控制，助力持续经营并规避风险;

5、透视经营状况

6、掌握先进的经营分析手段

7、有效控制及提高运营效率

8、提升风险管理

9、明确经营和税务上的机会点和风险点

10、有效平衡利益与风险

11、把握全面预算

12、系统学习全面预算体系精髓

13、有效执行配合实时控制

14、助力企业决策

15、学会决策的定量和定性分析

财务基本核算业务流程 篇5

（一）日常业务报销

1.会计人员和办事人员办理日常业务，首先根据原始发票在费用系统内填写报销附签，填写内容包括：

1）、单位名称；2）、日期；3)、经费来源及金额；4）、附件张数；5）领款人签字、6)、单位会计审核；7)、单位财务负责人签章；8）总经理签名； 注：每次报销时必须要有经办人、会计、财务负责人、总经理四人签名

2.报销附签填写齐全后，连同发票交会计人员审核。审核无误后签字。

基本流程示意：根据原始单据→填制报销附签→财务主管签字→ 审核制单→财务经理签字→ 总经理签字→出纳付款

二）支取和报销差旅费：

1.支取差旅费由出差人填写出差申请单和经费支用单，申请单填写内容包 括：1）、申请单填写内容；2）、单位名称；3）、出差路线及任务；4）、经费来源；5）、出差人姓名、人数、职称；6)、出差时间、借款金额

2．经费支用单（借款单）填写内容：

1）、单位名称；2）、经费来源；3）、金额、用途；4）、经费申请人签章。填写好的申请单和经费支出部门，在由本部门主管签字后，到财务部经会计审核制单、核销指标、财务经理复核签字后，总经理签字，到出纳领取现金。申请单留存财务部，作为报销时的依据，连同报销单一并入账。

基本流程：1.填写出差申请单和支用单→申请人签字→单位财务主管签字→审核制单→财务经理签字→总经理签字→领款人签字→出纳付款

3.报销差旅费工作人员出差回单位一周内（节日、假日、寒暑假期除外），到财务部报账。报账人要根据出差票据类别分别填写。其中飞机票栏填写飞机票

金额。会务费、保险费、机场建设费等一律填写在杂项栏。以上各类票据由报销人整理粘贴好后，方可报账；

基本流程：填写外埠出差报销单→领款人签字→公司财务主管审核签字→财务经理复核签字→总经理签字→ 出纳付款。

三）各种补贴的领取凡是持有关部门领款通知单的办事人员，一律填写领款凭证，填写内容包括：

1、单位名称；

2、日期；

3、摘要（填写所要领取的经济业务事项）；

4、领款人签字；

基本流程：填写领款凭证→公司财务主管审核签字→财务经理复核签字→总经理签字→ 出纳付款。

四）、各种付款申请

1.本市汇款或外省汇款，由用款人提出申请，填写付款申请单，填写内容： 1）、需填写收款单位名称、银行账号及开户银行名称，经手人签章，2)、金额、用途，公司财务经理复核签字，总经理签章，3）、出纳付款。

9.1编制财务报表业务流程 篇6

9.1编制财务报表业务流程

一、业务目标

1.1

1.2

2.1 财务目标 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。保证及时满足公司会计信息使用者的需要。合规目标 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部

门要求和公司内部会计制度。

二、业务风险

1.1

1.2

1.3 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。未及时结账，导致财务报表数据不准确。未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披

露信息不完整。

1.4

1.5 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表

合并基础不准确。

1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵

销分录不正确。

1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报2009年B 9.1－1

表错误。

1.8财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能

满足各方信息需要。合规风险

2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。

三、1.1 业务流程步骤与控制点 制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报

单位财务部门负责人审核。

财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括

合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务

报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关

配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。

1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务

报表的工作进度。

需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务

部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会

计报表的工作进度。

2制定重大事项的会计核算方法

2.1在会计期末的一个月之前，各子公司财务资产部门

应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计

事项报上级部门：

●以前审计调整以及相关事项对当期的影响

●会计准则的变化及对会计报表的影响

●新增业务及对会计报表的影响

●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项

●内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报

表的影响。

2.2财务资产部对于需要专业判断的重大会计事项，制

定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报经理班子审批。

3根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审

核无误后上报。

3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责

人审核，确认报表编制范围完整。

3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对

账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实

施关账操作。

3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总账岗统一审核。

4分级收集合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。

4.1 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表。

公司财务资产部负责在规定的时间内收集、审核子

公司会计报表，在母公司报表编制完成的基础上对

子公司会计报表予以合并。

4.2编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计

报表，确保其完整、准确并符合编报要求。

4.3 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填

制要求，报财务资产部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。

4.4 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各

单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及

时查明原因并进行调整。

4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各

单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及

时查明原因并进行调整。

4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往

来表。

4.7 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵

销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录

入工作不得由同一会计人员完成。

4.8 编报单位最终完成合并会计报表，需经财务资产部

门负责人、主管领导审核、批准。

u8财务业务一体化流程 篇7

一、财务业务一体化的实现的意义

财务业务的一体化发展需要形成一体化的信息体系, 该体系具有高度集成等特点。首先, 该系统在信息以及业务的流程上实现高度集成化发展。在财务的一体化体系当中, 实现业务和财务的子系统的高效结合, 共同提升企业业务处理的效率。在处理的整个环节中, 统一化数据系统的建立能够对相关业务所有资料进行有效共享和传输, 达到高度集约化的处理效果。企业财务相关业务的一体化体系内部相关数据实现高度集中, 其相关业务的流程相对集成, 对过程中涉及的各项冗余性活动进行消除, 促使企业财务的处理流程达到最优化程度, 进而为实现企业内部财务的一体化发展提供充足的条件和环境。财务业务一体化具有以下几点实现的意义:第一, 在市场宏观调控情况下, 企业的业务以及数据也变得更多、更加复杂, 通过财务业务一体化的实现, 则能够更为准确、快速的导向财务系统;第二, 能够对企业财务管理功能进行强化, 使资金在管理、运用方面具有更大的力度, 在对企业资金闲置、短缺问题进行解决的同时获得资金运作效率的提升;第三, 能够在管理过程中减少人为干预, 在对人为误差进行避免的同时更为及时的对财务对会计业务的影响进行控制, 更好的保障财务数据真实性;第四, 通过计算机技术的应用, 能够有效减轻财务人员压力。

二、会计业务流程重新组合的原因

(一) 传统会计流程的缺陷

很多企业财务部门的业务流程以手工处理方式为主, 其在业务流程记录和汇总的过程中以会计恒等式为基础, 并不适应当今经济形势的发展。其中, 电算化的会计处理方式能够有效取代大量繁琐的存储等操作过程, 现代化的会计信息处理系统能够实现进行账目格式等设置, 进而将原始数据实际形成会计账目, 并灵活实现有效转换。但是, 企业财务中的信息系统处理过程依旧需要依赖手工处理方式, 没有彻底摆脱原有的弊端。因此, 要想实际体现企业内部会计业务的处理效果, 需要打破原有的会计模式, 重新组合会计业务的处理流程。

(二) 业务程序的变化

电子商务发展越来越繁荣, 为企业的生产和经营方式带来一定影响。因此, 企业在处理财务问题的过程中, 不仅应关注其内部价值的增值性, 还需关注企业之间相互关系的发展, 不断强调相互之间的协调作用, 实现内部人员和业务伙伴等的有效交流。

三、会计业务流程重组

(一) 实现过程整合

在对会计业务操作过程进行整合时, 需要做好流程的积极鉴别, 对于不适应要求的过程进行简化与删除, 对好的流程则需要积极集成。其中, 对源数据信息模块的引入是非常重要的一项工作, 其是在原始数据基础上, 经过统一会计科目编码加工方式的应用生成同财务报告具有一致通用性以及综合性的信息。在获取这部分信息之后, 则能够在对企业内、外应用需求进行满足的基础上实现数据的共享, 且能够对信息不对称问题进行良好的消除, 避免因此问题对客户产生不良影响。一般来说, 在重组完成后, 其业务流程为:首先, 由工作人员对原始数据进行积累, 将其存储在系统规定模块当中;其次, 由财会人员对这部分原始数据进行加工, 通过将原始数据输入到源数据模块更好的为客户提取、应用进行服务。而对于用户而言, 其通过模块程序的操作以及电脑的自动加工, 则能够获取其所需要的信息。

(二) 认定重组内容

在对会计业务流程进行整合时, 要先做好计划的制定, 以此对重组工作的任务、要求以及目标进行明确, 即在明确改革方向的基础上使实施策略更具有可行性。同时, 该任务目标是在原有基础上建立的, 即在该重组工作中, 是在原有基础上通过对服务理想的更新, 更好对工作效率、效果以及客户满意度进行优化, 也并不是对原有流程的全盘否定, 需要在实际工作开展中能够充分认识此点。

(三) 选择信息系统

在企业经济管理工作开展中, 会计信息系统是非常重要的一类工具, 将直接关系到企业的管理决策, 需要做好其选择。在具体对其选择时, 要对企业目前具体情况进行充分联系, 通过多方面的筛选选择出一个最为符合企业现状以及需求的会计信息系统。在对该系统选择完毕之后, 则可以建立起企业内部局域网, 通过将该系统同局域网的连接实现系统在企业不同部门间的连接。最后, 也需要制定一套规范性强、且具有良好规范特征的制度规则, 保障部门中不同数据传输的有序开展。

(四) 添加事件搜索

获取利益是企业运行的重要目标, 而客户则是企业获取利益的源头。对此, 在实际对会计业务进行重组时, 则需要对客户需求进行充分的考虑, 做好事件搜索模块的添加。即在保密的情况下, 客户在实际对信息进行寻找时, 通过在系统中对代码的输入则能够获得其需要的资料, 更好的起到提升服务效率以及全面性的特点。

(五) 加强数据管理

在企业运行中, 数据资源是最为关键的一类资源, 并储存在系统数据库当中。对此, 加强对于数据资源的控制则成为了非常关键的一项工作。首先, 需要做好准入原则的设定, 在人员对系统进行访问时, 需要做好其口令以及密码的输入, 避免数据出现泄漏情况;其次, 在实现数据访问后, 要做好数据资料的备份, 保证数据安全性;最后, 要以定期或者不定期的方式对数据进行检查, 保证其正确性。

四、一体化模式下的会计处理模式

(一) 传统的会计处理流程

传统意义上的财务会计处理过程中, 某项经济业务发生之后, 相关部门通过采集业务转换过程中涉及的各项数据, 并在会计规则的而基础上加工并存储数据, 进而归入数据库当中。如果业务处理过程中需要运用相关数据, 则由专业人员根据所需在规范化操作下实际输出相关会计信息。

(二) 一体化模式下会计处理程序

企业中财务的业务实现一体化发展主要体现在会计和业务流程的有效结合上。相关活动发生的过程中可能产生大量数据, 专业人员进行实地性采集, 进而存储在相关的业务数据库当中, 在最大限度内将所有财务和非财务性数据进行有效存储。如信息的使用人员发出请求, 那么系统可以在接受到请求之后提取相关数据和报告, 并最后传输给信息使用者。信息的用户者能够以相关报告和规则为基础, 例如企业财务报告的模型等, 进而实现数据库和模型库的相互联系, 从而得到相关的信息, 最后为企业财务系统的正常运行提供一定帮助。

1.收集业务数据。一体化发展模式之下的会计业务处理流程主要运用事件驱动形式创造原始性数据, 该数据采集的过程也由业务活动发挥推动作用, 进而有效伴随相关的业务活动进行实时运转。

2.数据存储。业务活动产生的数据经过收集之后进行存储, 存储地址为业务数据的仓库, 因此, 数据库的存储过程直接关系到业务流程的正常运转。在现代化系统处理过程中, 需要其能够支持多种不同信息输出方式, 例如采购和销售系统等, 并在相关类似的需求之下考虑选择何种业务处理流程和规则, 其中REA会计和REAL都是较为成功的模型类型, 为企业发展提供重要帮助。业务数据的相关存储仓库一般作为所有信息用户相关的信息来源, 与其质量水平有着一定的联系, 逐渐成为系统运行成功与否的关键所在。

3.传递信息。将处理问题和信息传递给信息用户, 并在用户的需求不断变化的基础上进行有效调整, 从而发挥财务会计的重要作用。该体系能够大幅度减少工作人员的任务量, 并将其工作重点有效转移至辅助性工作当中, 促进会计处理职能的有效实现。

五、结语

企业财务的一体化发展是社会发展变化的重要体现, 会计规则的重心发生变化, 体现会计管理的实际职能。由于信息技术和经济的发展, 会计信息处理系统随之进行改进, 对信息的统筹程度越来越高, 不断简化会计人员的工作内容, 提高其工作效率。因此, 企业会计业务流程的重新组合是适应社会经济发展和企业运转的需要。

摘要：在企业财务管理中, 数据库的处理技术是提升企业信息系统有效运转的重要点, 并在此基础上提升系统自身集成的程度, 完善协调作用。由于信息化技术的不断发展, 企业的财务管理发生改变, 从一体化角度重组会计业务流程, 在一定程度上提升企业综合性竞争能力。实现业务重组的主要目的在于有效提升财务工作人员的工作效率, 促进企业财务的有序发展。本文主要分析财务业务的一体化发展形势, 最后阐述当前会计业务流程以及一体化模式下的会计处理。

关键词：财务业务,一体化,会计业务流程

参考文献

[1]杨昭容.财务业务一体化的优势及其重组会计业务流程的必要性探究[J].商场现代化, 2013.

财务业务一体化试题 篇8

一、总体说明

１、志诚家具公司为一般纳税人的工业企业，增值税率 17%

2、行业性质：2007 新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具 3、2012 年１月１日开始启用畅捷通 T3 系统，涉及模块：总账、报表、固定资产、工资、采购、销售、库存、核算（账套号 001）等模块，启日期为 2012 年 1 月 1 日。

4、存货采用实际成本核算

5、制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。

6、个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/月。

7、会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。

8、企业使用的暂估回冲方式为：单到回冲

9、操作员：自己

账套主管

主要为凭证的审核人员

李四

日常业务操作人员，全模块操作权限，除凭证审核以外

10、存货有分类，客户、供应商无分类，无外币核算业务。

11、会计科目编码方式：4222，其他为默认。

二、期初设置

（一）、公共档案

1、部门：１、财务部

２、办公室

３、采购部

４、销售部

５、生产车间

2、职员：001 自己

财务部

002 赵浩

办公室

003 李明

采购部

004 王强

销售部 005 刘华

生产车间

006 李四

财务部

3、结算方式：１现金

２现金支票

３转账支票

4、存货分类：01 原材料

02 库存商品

03 其他

5、存货档案：原材料类（01）

编码

代码

名称

计量单位

税率

属性

01001 mc

木材

平方米

17%

外购、生产耗用

01002 hm

海绵

块

17%

外购、生产耗用

库存商品（02）

02001 sf

沙发

个

17%

销售、自制

02002 yg

衣柜

个

17%

外购、销售

02003 xzt

写字台

个

17%

外购、销售

02004 xmzcj 西门子厨具

套

17%

外购、销售

其他（03）

03001 yf

运费

公里

7%

劳务费用

6、仓库：001 原材料库――移动加权平均法

002 成品库――全月平均法

7、产品结构

父项编码

父项名称

生产车间

02001

沙发

生产车间

子项编码

子项名称

定额数量

存放仓库

01001

木材

原材料库 01002

海绵

原材料库

（二）、总账

1、凭证类别：记账凭证

2、会计科目：

现金、银行存款指定会计科目

应收账款、预收账款：客户往来辅助核算 预付账款：供应商往来辅助核算 其他应收款（1221）

个人借款（122101）：个人辅助核算 应付账款（2202）

应付款（220201）：供应商往来辅助核算 暂估应付款（220202）应交税费（2221）

应交增值税（222101）

进项税额（22210101）

已交税金（22210102）

转出未交税金（22210103）

销项税额（22210104）

进项税额转出（22210105）

转出多交增值税（22210106）

未交增值税（222102）

应交城市维护建设税（222103）

应交教育费附加（222104）

应付职工薪酬（2211）

工资（221101）

福利费（221102）

利润分配（4104）

未分配利润（410401）管理费用、销售费用：部门辅助核算

3、客户：

001 城乡超市 税号：01777

002 集美家具城

税号：07888

供应商：001 海淀木材城 税号：432588

002 西门子厨具店

税号：78145 注：在无分类下增加客户、供应商

（三）购销存

·收发类别：1 入库

２

出库 采购入库

销售出库 12 成品入库

材料领用出库 13 盘盈入库

赠品出库 盘亏出库

·采购类型：01 普通采购

入库类别：采购入库

·销售类型：00 普通销售

出库类别：销售出库

·开户银行：001 工行城西分行

账号：888

·费用项目：001 代垫运费

002 业务招待费

三、期初数据的录入

（一）工资模块：

1、工资类别：单个――代扣个人所得税――工资不扣零――人员编码长度：３位 启用账套月份：2012 年 1 月 1 日

2、人员类别设置：管理人员、生产人员

3、人员档案

（导入时，提示：人员编码不允许重复）人员编号 姓名

部门

人员类别 001

自己财务部

管理人员 002

赵浩办公室

管理人员 003

李明采购部

管理人员 004

王强销售部

管理人员 005

刘华生产车间

生产人员

006

李四财务部

管理人员

4、工资项目设定

基本工资

数字

长度８

小数２

增项 奖

金

数字

长度８

小数２

增项 事假扣款

数字

长度８

小数２

减项 病假扣款

数字

长度 8

小数 2

减项

5、按照下表内容进行工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）工资项目

公式定义条件

基本工资

销售部：3000 元；财务部：2500 元；办公室 3100：采购部：2700 元；

生产车间：2200

6、以账套主管的身份登录，赋与业务操作员李四权限设置

（如果工资变动没有数据，得在“工资”-权限-修改-赋予李四工资模块主管）

7、更换操作员，以李四进行登录，输入“工资变动” 奖金各为 500 元，事假扣款：李明 50 元，王强

元

（二）固定资产模块

1、初始化按照默认方式进行，对账科目设定一下，采用自动编码方式：类别编号+部门编码+序号。设定账务系统接口。

2、资产分类：分类编码

分类名称

使用年限

净残值率

01

房屋建筑物年

5%

02

生产用机器设备年

5%

03

简易建筑物年

5%

04

办公用设备年

5%

3、部门对应折旧科目

财务部：管理费用

办公室：管理费用

采购部：管理费用

销售部：销售费用

生产车间：生产成本（本月只生产一种产成品，为简化，直接入生产成本科目）

4、原始卡片录入：

·联想服务器一台，办公室使用，2011-01-01 购入，原值 10000 元，已提折旧 633.32 元；使用年限 5 年。

·生产流水线一条，车间用，2010-11-15 购入，原值 10 万，已提折旧 10291.67 元。使用年限 10 年

（三）业务模块

1、采购模块

A、期初采购入库单：2011 年 7 月 1 日，从西门子厨具店购入西门子厨具１套，2000 元，一直没来发票，放在成品库。（以前月份估价入库单据）B、期初记账

C、供应商往来期初余额：

· 2009-12-16 海淀木材城 采购部 木材 10平方米，单价 100 元，专用发票号：１，价税 1170 元

科目编码：应付账款-应付款

D、与总账里的应付账款总额对账

注：客户、供应商往来期初的存货只是记录当时应收与应付的明细情况，与存货没有任何关系。

2、销售模块

A、自动生成销售出库单

B、客户往来期初余额：

2011-12-16 城乡超市 销售部 衣柜 10 台，单价 500 元，发票号：３，价税合计 5850 元

2011-11-28 集美家具城 销售部 写字台 10 台，单价 650 元，发票号：2，价税

7605 元

C、与总账里应收账款总额对账

3、核算模块

A、冲估价方式：单到回冲 B、期初数据：

原料库：木材 15平方米，单价 88 元，入库日期：11.12.12；

海绵 20 块，每块 20

入库日期：11.10.15 成品库：衣柜 15 台，单位成本 300 元

入库日期：11.12.16 西门子厨具 1 套

2000 元

入库日期：11.7.1

期初记账

注：库存与核算模块只要有权限哪一模块输入期初余额、记账都可以。

C、科目设置（在“核算”-“科目设置“）

存货科目设置：

仓库

存货科目

原材料库

1403（原材料）成品库

1405（库存商品）

存货对方科目设置：收发类别

对方科目

暂估科目

采购入库

1403

220202

成品入库

5001

盘盈入库

1901

原材料领用

5001

销售出库

6401(主营业务成本)

赠品出库

6601

盘亏出库

1901 客户往来：应收科目：1122 销售收入科目：6001 销售税金科目：22210104

预收科目：2203

结算科目设置： 现金

1001；转账支票、现金支票

1002 供应商往来：应付科目：220201 采购科目：1403 采购税金：22210101

预付科目：1123

结算科目设置：现金

1001；转账支票、现金支票 1002

（四）总账

资产

期初余额

负债与所有者权益

期初余额 现金

2188.33

应付账款－应付款

海淀木材城

1170.00 银行存款

46850.00

－暂估应付款

2000.00 应收账款－城乡超市 5850.00

应付职工薪酬—工资

2000.00

－集美家具城 7605.00 原材料

1700.00

实收资本

100000.00 库存商品

6500.00

未分配利润

64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计

169768.33

合计

169768.33

注：（1）区分有、无辅助核算会计科目输入方式的不同；

（2）输完后，要进行试算平衡，只有平衡以后才能进行业务操作；

（3）如果会计科目期初余额有数，要进行会计科目的删除、修改等，需要去掉期初余额

三、本月业务1、1 号，提取现金 5000 元，现金支票，票号 001。（总账模块）

借：现金

5000 贷：银行存款

50002、1 号，办公室购买爱普生打印机一台，以 3000 元现金支付。（固定资产模块）

借：固定资产

3000 贷：库存现金

30003、1 号，以现金支付员工工资 2000 元。（总账模块）

借：应付职工薪酬

2000 贷：现金

2000 4、2 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 90 元(不含税价)，收到专用发票，发票号 1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元（按数量分摊），发票号 1002,确认应付账款。材料已入库。（采购――库存――核算）

采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――

核算中记账--购销单据制单生成凭证

借：原材料 15X90+300X93%=1629 应交税费－应交增值税（进项税）15X90X17%+300X7%=250.5 贷：应付账款—海淀木材城 1579.5--长江运输公司 300

5、３号，采购部李明从天成市场购入沙发靠垫 20 个，单价 20 元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付，发票号 1003。与上题不同之处：一张普通发票、现金支付

借：库存商品 400 贷：库存现金 400 6、5 号，对题４业务确认的应付海淀木材城的款项，以转账支票进行支付，票号 003。采购模块增加一张付款单，结算方式是支票，保存后进核销处理，核算模块供应商往来进行核销制单。

借：应付账款-海淀木材城 1579.5 贷：银行存款 1579.5

７、8 号，收到从西门子厨具店购入的西门子厨具 1 套 2457 元的专用发票，发票号 1003，单价为 2100 元（不含税），商品期初已入库，财务以转账支票支付部分款项 1457 元，票号为：004,另 1000 元作为挂账处理。

这是一个冲估价的凭证，本公司是单到回冲模式，另外，还是一个只进行部分付款的模式。采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单，冲估价，根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。

借：库存商品 －2000 元

贷：应付账款—暂估应付款-2000 元 借：库存商品 2100 应交税费－应交增值税(进项税)357 元

贷：应付账款――西门子厨具 1000 元

银行存款 1457 元

８、10 号，采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库，数量 6平方米，发票未到。平时只输入采购数量，月底进行估价，输入单价。

９、10 号，销售部王强以 500 元（不含税价）的价格，销售给集美家具城 11 台衣柜，由于集美资金紧张，只支付了 3000 元货款，转账支票号 004,另外，3435 元作为欠款。这是一个部分现结，部分挂账处理的业务，发货单――发票――现结制单，收入凭证

借：银行存款 3000 应收账款――集美家具城 3435 贷：主营业务收入 5500 应交税费――应交增值税（销项税）935 发货单――销售出库单，月底根据销售出库单价，做成本凭证 10、11 号,加工沙发 1 套，使用生产加工单。（库存――核算）

注意：新版T3在“生产管理”模块

借：生产成本 158.3 贷：原材料 158.3 11、14 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 102 元(不含税价)，收到专用发票，发票号1005，会计确认该笔应付账款。材料已入库。运费发票未到。（采购――库存――核算）

借：原材料 1530 应交税费—应交增值税（进项税额）260.1 贷：应付账款 1790.1 12、15 号，王强收回集美家具城 6000 元的货款，转账支票形式，票号：004。

这是日常收款业务的凭证，与付款业务处理模式类似，收款单――保存――核销――核销制单

借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 13、20 号计提工资费用、福利费。（工资模块）工资模块进行工资费用分摊：计提比例为 100% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目

办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—工资 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—工资

借：生产成本 2700 销售费用 3500 管理费用 12800 贷：应付职工薪酬 19000 按照“应付工资”计提相关部门福利费：计提比例为 14% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目

办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—福利费 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—福利费

借：生产成本 378 销售费用 490 管理费用 1792 贷：应付职工薪酬 2660 14、21 号，计提固定资产折旧费用。（固定资产模块）

借：管理费用 158 生产成本 790 贷：累计折旧 948 15、22 号，车间刘华办理沙发完工手续，1 套入成品库。生产加工单生成。（库存模块，月

末计算入库成本）16、24 号，王强销售沙发给集美家具城，1 套，售价 1000 元（不含税价）一套，买一套赠送靠垫 2 个，开具专用发票，同时代垫运费 500 元，发生业务招待费 200 元。说明：

一、赠品的处理，只在发货单、发票中输入，没有金额；

二、代垫运费的处理，这个费用是作为一个应收款项的处理；

三、业务招待费的处理，这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已，没有太实质的作用，账务处理还要在总账中进行。

四、发货单进行审核后，销售出库单上会直接体现这部分，赠品要进行成本的处理，可以作为一项销售费用。这个凭证可以月底一块处理。

在核算中，客户往来里，根据发票、应收单合并制单：

借：应收账款 1670 贷：主营业务收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税）170 库存现金 500 在总账模块里，做业务招待凭证：

借：销售费用 200 贷：库存现金 200 17、24 号，采购部李明预借差旅费 1000 元。

总账： 借：其他应收款－李明 贷：库存现金 18、24 号，本月 14 日采购的木材 15平方米，运费发票已到，发票金额 300 元，发票号 1006，按数量分摊，现金支付。（采购—核算）采购-费用折扣明细进行结算

由于之前的采购已经结算，本次结算等同于暂估业务，分摊运费计入采购入库成本。购销单据制单中：借：原材料 279 贷：应付账款—暂估应付款 279 供应商往来制单中：借：应付账款—暂估应付款 279 应交税费—进项税额 21 贷：库存现金 300 19、24 日，由于办公室赵浩上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。

借：累计折旧 791.32 固定资产清理 9208.68 贷：固定资产 10000 20、25 日，由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00，存入银行。同日办公室发文，为了教育员工，赵浩赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到赵浩交来现金 1000.00 元。

借：现金 1000 银行存款 5000 营业外支出 3208.68 贷：固定资产清理 9208.68 21、26 号，由于仓库保管员发生人事变动，需要做一次盘点。盘点结果如下：

原料库盘点情况：木材盘点数量为：56 吨，海绵盘点数量为：15 块

成品库盘点数量与账面数量相同。

盘点单审核以后自动形成两张单据，盘盈形成其他入库单，盘亏形成其他出库单，在核算模块这两张单据进行制单。

盘盈凭证：借：原材料 635.4 贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益 635.4 盘亏凭证：借：待处理财产损益――待处理流动资产损益 40 贷：原材料 40 22、26 号，题 8 中，采购的 6平方米木材，发票未到，经采购部门核实，本月不能来发票，需要估价处理，单价 120 元。

(采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单)借：原材料 720 贷：应付账款――暂估应付款 720

23、检查本月相关工作，有没有完成，然后，对采购、销售、库存模块结账，对材料库进行期末处理。

24、题 14，完工入库 1 套沙发，查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下：

材料费＝158.3 人工费＝2700+378 折旧费＝790 总成本＝4026.3 这是总成本，把这个成本录入生产加工成本分配中。

根据产成品入库单制单，借：库存商品 4026.3 贷：生产成本 4026.3

25、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理－购销单据制单

借：主营业务成本 7326.3 销售费用 40 贷：库存商品 7366.3 对核算模块进行结账，所有的进销存业务就完成。

26、计提城建税、教育费附加.（可以通自动取数，也可手工计算，自动取数，必需之前的所有凭证记账）查询一下，应交税金是多少来计算，（销项－进项）X7%为城建税，3%为教育费附加

借：营业税金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 贷：应交税费――应交城建税（1445－607.5）X 7% 15.15 ――应交教育费附加（1445－607.5）X 3% 6.49

27、期间损益结转。

先设定本年利润科目，相关的凭证记账后，方可进行自动生成凭证处理。

28、编制相关报表。（资产负债表、损益表）

行业报表、新企业会计制度科目、损益表中，如果不是年初建账的情况，年中建账累计数的处理。

财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据，菜单栏中选择“数据”——账套初始，录入关键字，整表重算。确认无误后，保存到磁盘上。

知识点汇总：

一、总账部分

1、总账日常业务流程：

填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账（对于期间损益结转的凭证）――对账

2、总账凭证审核

切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核（菜单下有“成批审核”）

3、总账凭证记账

总账――凭证――记账――全选――下一步――记账（弹出期初余额表）――确认――记账

4、总账其间损益结转

⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目（3131）――确定 ⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存

5、反记账：

总账――期末――对账－－在本界面 Ctrl+H，激活按钮――总账――凭证（恢复记账凭证）

6、总账――期末――对账――是否对账（双击左键“Y”）――对账（“对账日期”“对账结果”），有助于数据的检查

7、结账（反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

总账――期末――结账――下一步（开始结账）――对账（开始对账）――下一步（月度工作报表）――下一步（完成结账）――结账

二、各模块结账流程：

采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账

1、相关模块进行月末结账注意点：

(1)采购结账－直接点击月末结账，货到票未到的采购入库单进行估价，单价的录入(2)销售结账－直接点击月末结账，是否还有未处理的发货单

(3)库存结账－直接点击月末结账，查看一下相关的单据，是否还有没有单价的单子，未审核的单子，结账后，不能再处理。

(4)核算结账－先进行月末处理然后进行月末结账，月末处理，需要相在单据记账后，方可进行。

(5)工资结账－直接点击月末处理

(6)固定资产－进行处理前，要计提折旧，与总账对账，是否相一致

2、反处理的流程（假定现在总账系统已经结账了）

（一）业务通：

核算模块取消月末结转：总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。核算模块取消月末处理：取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。采购、销售、库存取消结账：核算模块取消月末处理——到对应模块取消 取消核算模块单据记账：核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账，凭证审核

——核算模块删除凭证——取消单据记账。

采购、销售、库存修改单据：取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。

（二）、工资

取消工资模块月末处理：总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。

（三）固定资产

取消固定资产模块月末处理：总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。

进出口业务的正常流程及财务操作 篇9

职考..实务2009-02-04 23:13阅读118评论0字号： 大大中中小小 进口原材料。

1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口

单证，作如下会计分录：

借：材料采购—进料加工—××材料名称

贷：应付外汇帐款（或银行存款）

支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：

借：材料采购—进料加工—××材料名称

贷：银行存款

货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：

借：材料采购—进料加工—××材料名称

贷：应交税金—应交进口关税

—应交进口消费税

2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 借：应交税金—应交进口关税

—应交进口增值税

—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。

3、进口料件入库。进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：

借：原材料—进料加工—××商品名称

贷：材料采购—进料加工—××商品名称

外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算

现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。

一购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:

借：材料采购

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款）

验收入库后，凭入库单作如下会计分录：

借：产成品

贷：材料采购

二、委托加工产品会计处理

委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：

借：委托加工材料

贷：原材料

根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：借：委托加工材料

应交税金——应交增值税（进项税）

贷：银行存款（应付账款）

三、委托加工产品收回。

可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：

借：产成品

贷：委托加工材料

还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：

借：原材料

贷：委托加工材料

销售业务的核算

一、内销货物处理

借：银行存款（应收账款）

贷：产品销售收入

应交税金——应交增值税（销项税）

二、自营出口销售

销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数三、一般贸易的核算

1、销售收入。财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：

借：应收外汇账款

贷：产品销售收入—一般贸易出口销售

收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：

借：汇兑损益

银行存款

贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）.不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：

借：产品销售成本—一般贸易出口

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）.运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。

A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：

借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

贷：银行存款

B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

贷：银行存款

同时：

借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

进料加工贸易的核算

企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录

来料加工贸易的核算

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。

一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：

借：应收外汇账款（工缴费部分）

贷：产品销售收入——（来料加工）

二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：借：应收外汇账款（工缴费部分）

应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）

贷：产品销售收入——来料加工（原辅料及加工）

三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与（1）或（2）一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。

A、不作价。在发出加工时作如下会计分录：

借：拔出来料—加工 厂名-来料名（只核算数量）

贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：

借：产品销售成本-来料加工

贷：银行存款（应付账款）

委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：

借：产品销售成本-来料加工

贷：银行存款（应付账款）

委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

贷：拔出来料—加工 厂名-来料名（核算原料规定耗用数量）

B、作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳 记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：

借：应收账款-来料加工厂

贷：原材料-国外客户名-来料名称

加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：

借：库存商品-国外客户名-加工成品名

贷：应收账-来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）

应付账-来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）

四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：

借：产品销售成本-来料加工

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

委托代理出口的核算

收到受托方（外贸企业）送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录：

借：应收账款等

产品销售费用（代理手续费）

贷：产品销售收入

支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。

销售退回的核算

生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。

一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：

借：产成品

贷：发出产品

二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：

1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：

借：产品销售收入-一般贸易出口（红字）

贷：应收外汇账款

2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。

由对方承担的：

借：银行存款

贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

由我方承担的，先如下处理：

借：待处理财产损益

贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

银行存款（退货发生的一切国内、外费用）

批准后：

借：营业外支出

贷：待处理财产损益

应交税金的核算

根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式：

当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得抵扣税额））-上期未抵扣完的进项税额

1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录：

借：应交税金——未交增值税

12 企业财务业务一体化方案 篇10

1.总账

企业的总账处理业务流程基本如下：制单──审核──记账──查账──结账。为了加强企业财务管理，系统提供了多种辅助核算形式：

 需要对客户（供应商）进行管理时，可以选择“往来”辅助核算方法；  需要对各级部门进行管理时，可以选择“部门”辅助核算方法；  需要对个人往来借款进行管理时，可以选择“个人往来”辅助核算方法；  如果企业还存在其他特殊的管理要求，可以通过“项目管理”辅助核算方法来实现。

2.工资管理

工资管理系统可为不同工资核算类型的企业提供解决方案：  所有人员统一工资核算的企业

 分别对在职人员、退休人员、离休人员进行核算的企业  分别对正式工、临时工进行核算的企业  每月进行多次工资发放，月末统一核算的企业

 在不同地区有分支机构，而由总管机构统一进行工资核算的企业

其中，普通工资核算管理，即企业中所有人员的工资统一管理，人员的工资项目、工资计算公式全部相同，则可按下列方法建立工资管理系统：

 安装工资管理系统

 设置工资账的参数（选择单个工资类别） 设置部门

 设置工资项目、银行名称和账号长度、设置人员类别  录入人员档案  设置工资计算公式  录入工资数据  进行其它业务处理

3．报表

UFO与其他电子表软件的最大区别在于它是真正的三维立体表，在此基础上提供了丰

富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。

 制作报表的基本流程 第一步

启动UFO，建立报表 第二步

设计报表的格式；

第三步

定义各类公式，UFO有三类公式：计算公式（单元公式）、审核公式、舍位平衡公式，公式的定义在格式状态下进行；

第四步

报表数据处理，报表格式和报表中的各类公式定义好之后，就可以录入数据并进行处理了。报表数据处理在数据状态下进行。

第五步

报表图形处理，选取报表数据后可以制作各种图形，如直方图、圆饼图、折线图、面积图、立体图。

第六步

打印报表。 UFO二次开发

UFO有强大的二次开发功能，熟练使用UFO后，可以利用UFO进行二次开发。UFO提供了由函数、命令、变量和语句组成的语言系统，可以在命令窗中输入命令来代替菜单操作；可以点取[工具]菜单中的[二次开发]打开“UFOEDIT”窗口，在其中编制批命令文件和自定义菜单，从而开发出适合本企业的专用系统。

4．库存管理

4．1应用角色

库存管理的主要应用角色包括：物资管理人员、库房管理人员、仓库统计员、仓库主管。

4．2库存管理业务流程

库存管理处理的主要业务包括采购入库、生产领料以及销售出库三类业务，下面分别系统中这三类业务流程进行分析。

采购入库业务流程

采购部检验科仓库财务部采购订单到货单质检检验单验收入库入库单审核记帐生产领料业务流程

计调部仓库车间生产计划审核补料备料计划备料生产过程材料有损耗发料工序领料单签收库存台帐生产用料月末假退料3

销售出库业务流程

销售部仓库运输部财务部发货通知单仓库是否到发货日包装发货出库单运输审核记帐库存台帐4．3具体业务分析

工业企业主要涉及采购入库、材料出库、限额领料或配比出库、产成品入库、销售出库、调拨、盘点、远程应用等几种业务。

 采购入库：处理原材料采购业务，记录原材料到货质检后验收入库的情况。

 材料出库：反映车间生产领料情况。记录每个车间的材料耗用量，是计算产成品成本的依据。

 限额领料或配比出库：根据下达的生产计划形成领料计划，根据生产情况控制发料，以达到进行成本控制的目的。

 产成品入库：记录车间生产完工后，产成品验收入库的情况。 销售出库：记录成品销售后的出库情况。

 调拨：记录原材料库与原材料库之间，或成品库与成品库之间的转库业务。

 盘点：仓库定期或不定期的对原材料或成品进行盘点，以防止库房保管不善造成的损失。 远程应用：解决远程仓库与总部或远程仓库之间的数据传输问题。

4．4库存管理控制方法

在库存管理系统中，提供以下库存控制解决方案：  出库跟踪入库

通过出库跟踪入库，实现供应商全程跟踪，以便管理供应商的库存；并可实现存货全程追索及库龄分析

 保质期管理

对存货的失效日期进行监控：对过期、到期的存货进行报警，并对即将过期的存货进行预警。

 安全库存预警

对高于或低于安全库存的存货进行报警。 超储短缺报警

对超过最高储量或低于最低储量的存货进行报警。 呆滞积压报警

按用户设置的存货的呆滞积压的标准（周转率），对呆滞的存货和积压的存货进行报警。超限额领料报警：限额领料单分单出库后的累计总数超过出库计划数，系统进行报警。 可用量控制

对存货的各种状态的库存量进行管理，用户可自定义项可用量的控制公式，并可按时间对可用量进行展望。可设置现存量更新的时点，单据保存或审核时更新现存量。

 完善的权限控制

可按仓库、部门、存货、货位及操作员进行权限控制。4．5库存管理优势功能

 支持限额领料、配比出库、组装、拆卸、形态转换等业务  完善的权限控制，支持按仓库、部门、存货、货位进行权限控制

 可用量控制：对存货的各种状态的库存量进行管理，用户可自定义项可用量的控制公式，并可按时间对可用量进行展望。可设置现存量更新的时点，单据保存或审核时更新现存量。

 多计量单位，对变动换算率和固定换算率的分别进行处理。固定换算率支持多计量单位，用户可设置采购、销售及库存的计量单位。

 批次管理：完善的批次跟踪，可按批号先进先出或近效期先出两种方式自动确定批号。 保质期管理：对存货的生产日期、保质期及失效日期进行管理，对要过保质的存货自动预警并对失效的存货在出库时自动报警。

 出库跟踪入库：通过出库跟踪入库，实现供应商全程跟踪，以便管理供应商的库存；并可实现存货全程追索及库龄分析。

 货位管理：货位分级次，可管理固定货位和动态货位，并可对危险品进行单独存放，并可根据货位的优先级次自动分配货位。

 不合格品管理：对检验后的不合格品的产生及处理情况进行管理。

 条形码管理：对日常的出入库业务及盘点业务，可利用条形码进行扫描采集数据，增加库存的准确性，反映库存的速度。

 序列号管理：对单品进行严格的跟踪，也可利用条形码技术进行扫描采集数据。通过序列号跟踪，实现管理单品的来源（如供应商）和去向（如客户）。

 配比出库、限额领料单：工业企业可根据生产订单自动配比出库或生成限额领料单分次领料。

 盘点：完善的盘点功能，可进行循环周期盘点，系统根据各存货的盘点周期自动生成盘点表。

5．存货核算

5．1应用角色

 存货会计：主要完成系统中出入库成本计算工作及查询账表。 成本会计：主要完成系统中的存货出库成本汇总分析工作。 财务主管：分析企业存货成本。

5．2存货核算业务流程 采购入库业务流程：

采购部财务部采购入库单否发票是否到月末暂估入库是采购发票记帐采购结算月末结存货明帐细帐下月初回冲

报帐记帐6

发出商品业务流程：

销售部仓库财务部发出商品发货单仓库收款结算发货发票出库单审核审核库存台帐库存商品转到发出商品库存商品明细帐发出商品明细帐结转销售成本记帐

5．3存货核算模式

工业企业主要使用采购入库、材料出库、产成品入库、销售出库等几种单据，原材料使用计划价或移动平均计价方式，产成品使用全月平均计价方式。同时，工业企业存货核算在支持常规存货出算模式的基础上，支持自由项核算、发出商品核算、假退料核算以及存货暂估处理。普通核算模式：根据采购成本，确定存货入库成本并记入存货明细账，材料出库时，根据所选存货计价方式，核算出库成本，并登记存货明细账； 自由项核算：提供按自由项核算成本的功能，用户可在存货核算选择每一存货要核算的自由项，则计算成本时就要按存货+自由项进行核算。发出商品核算：委托代销发货单及发出商品发货单都可在存货进行记账，使存货从库存商品科目记入分期收款发出商品或委托代销发出商品科目，发货单结算生成发票后，存货再

根据发票记账，结算销售成本，即从分期收款发出商品或委托代销发出商品科目转出，记入销售成本科目。假退料核算：工业企业在生产过程中，经常会出现车间于月末进行假退料的情况，在存货核算可录入假退料单，假退料单可参照材料出库单生成。下月初（即月末结账时）根据假退料单自动生成领料单，领料单与假退料单基本一样，只是符号相反。暂估核算：出现货到票未到的情况时，支持存货暂估入库处理。货物到达时，对货品价格进行暂估入库处理，此后，用户可按自己的需要进行不同的处理：月初回冲、单到回冲、单到补差。

5．4存货核算优势功能  支持假退料的处理及核算；

 支持零成本出入库，实现对赠送存货、随货零配件进行核算；

 支持运费的分摊，而且在运费没有分摊的模式下，可以根据不同计价方式采用不同处理方式尽量使成本更加准确；

 存货核算有特殊单据记账功能，对调拨、组装、拆卸、形态转换形成的出入库单按企业不同的要求有不同的处理方式；

 存货核算可对全月平均、移动平均、计划价、售价进行单价、差异率进行控制，对超过最高最低单价或差异率的存货可自动报警并进行相应处理；

 根据新会计制度要求，支持按月、季或年对存货计提跌价准备并进行相应的财务核算

5．5集成应用方案

库存管理各种出入库单据暂估入库单出入库成本采购管理暂估成本产成品成本销售发票发出商品发货单委托代销发货单存货核算销售成本材料耗用情况销售管理凭证对帐成本核算

总帐 存货核算系统对库存系统的各种出入库单据进行记账，核算出入库成本。并定期与库存系统核对数据。 存货核算系统根据采购系统采购入库单的状态进行相应处理：货到票未到时，对存货进行暂估入库，发票到后，对暂估入库成本进行回冲处理。

 存货核算系统可根据销售系统开具的销售发票记账，结转销售成本，为销售系统统计销售毛利提供成本数据。

 存货核算系统为成本核算系统提供生产的各种产成品所耗用的原材料的情况。成本系统为存货核算提供产成品成本。