合资公司财务制度

合资公司财务制度（共6篇）

合资公司财务制度 篇1

目 录

整理费用和按规定计入成本的税金及其他费用。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等费用以及按规定应计入成本的税金计价。投资者投入的，按照投资各方确认的价值计价。接受捐赠的存货，捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的按凭据上注明的金额加应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供了有关凭据的按如下顺序确定其实际成本：⑴同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为实际成本;⑵同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值作为实际成本。企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务取得的存货及非货币性交易换入存货的计价分别按《企业会计准则—债务重组》及《企业会计准则—非货币性交易》的要求办理。盘盈的，按同类或类似存货市场价格计价。按照计划成本核算的存货，对各种品种的存货的实际成本与计划成本之间的差异，要单独核算。各品种存货的计划成本价格，每半年根据当期实际成本调整一次。

合资公司财务制度 篇2

一、合资铁路公司财务管理的现状

(一) 负债规模普遍较大、经营业绩普遍下滑

以G铁路公司管内10 家控股运营合资公司为例, 到2014 年末, 负债合计高达1050 亿元, 6 家公司负债率都在5 0%以上。因资产负债率偏高, 加之运输收入不能大幅提升, 大部分合资公司因债务负担重而出现资金紧张, 现金流短缺债务风险加大。2014 年, 10 家控股运营合资公司有7 家出现亏损, 合计亏损额高达40亿元;特别是新建的合资铁路公司由于自有资本金偏低、建设资金大量依靠银行贷款, 资产负债率普遍较高, 完工转运营后面临大量财务费用、折旧的巨大压力, 而近期内运量又远未达到设计运量, 导致新建合资铁路公司开通运营后即面临巨额亏损, 其中DH公司投产以来, 累计亏损达42 亿元。以上突出问题, 严重制约合资铁路公司的可持续发展。

(二) 资源还没有实现高度融合

一是, 运输资源互联互通性较差。由于受到各种因素的影响, 目前运输资源彼此分割, 难以统筹利用。由于非运输企业与既有线控股合资公司之间还没有建立有效的利益共享机制, 非运输企业与控股合资公司资源没有高度融合。二是, 非运输企业在物流、土地、车站等资源开发利用方面与控股合资公司不能实现有效协同。由于资产权属、协同开发程度、利益分配等方面的原因, 合资铁路公司将非运输资源交由集团经营的意愿不强, 造成合资铁路公司非运输业务既做不大、更做不强。三是铁路沿线土地开发政策效应不明显。“土地+物业”是提高铁路经营效益、保证铁路可持续发展的有效举措。从部分高铁沿线土地综合体开发的探索看, 由于合资铁路股东构成比较复杂, 开发主体难以明确, 投资回收期较长, 地方部门支持意愿不强, 铁路自身人才素质制约等原因, “土地+物业”模式还有待进一步探索和完善。

(三) 委托运输管理模式还不够完善

合资铁路委托运输管理模式有利于保持路网结构完整、运输集中统一指挥, 有利于提高运输质量、保障运输安全、提高运输效率和效益, 但存在责权利不对等的问题。委托方由于不直接承担运输安全、运输管理责任, 由受托方向委托方提出设备大中修、更新改造、专项整治以及安全技术设备投入等建议提报委托方后往往得不到及时的落实, 有时候委托方甚至以种种理由拒绝投入。再比如, 出现应急抢险等工程, 为了保障运输畅通、安全, 受托方立即组织了实施而未及时通知受托方, 受托方也对这部分支出不及时确认或不予以确认。受托方在承担更大安全风险和经营风险的同时, 不能同步分享增运增收成果。受托方的费用清算采取成本补偿方式定价, 通过清算才能取得营业收入。而由于高铁运营时间不长, 前期的成本变化波动较大, 高铁成本定额的行业指导标准尚未建立, 合资铁路公司地方股东对铁路方提供的委托费用方案, 包括支出项目、费用定额等存在质疑, 导致费用清算难以协调落实。

(四) 完善公司治理机制

各铁路局作为铁路总公司授权的出资人代表, 有责任、有义务对合资公司的生产经营和安全管理负责。但在涉及合资公司重大决策时, 合资公司管理层认为, 要加强彼此之间的沟通联系, 还要将公司的章程和议事规则落实到实处, 避免出现不必要的问题。上述这些都需要通过完善公司治理机制来加强对合资公司的指导和监督。另外, 还要完善公司的预算与投资约束机制。通过调查, 目前有不少合资铁路公司都是委托专业的管理部分, 往往会由于专业管理部门不了解委托合资铁路公司的实际经营状况, 从而不利于公司发展。因为专业管理需要, 年底决算时, 超预算支出照单全列, 造成超预算严重。

二、加强合资铁路公司财务管理的基本思路

通过分析当前合资铁路公司的夜店和财务管理现状, 笔者认为:要建立由铁路局为主导的运营控制型模式。运营控制模式是一种较为可行的财务管理模式, 它是将各个合资铁路公司的业务作为各铁路局业务的夸大与延伸, 各个合资铁路公司的战略决策和经营控制的主导权都在各个铁路局。运营控制模式的协调能力较强, 同时财务管理效率较高, 通过企业内部一致性的经营控制, 各铁路局可以优化配置资源, 实现经营效益最大化。

三、加强合资铁路公司财务管理的具体建议

(一) 加强合资铁路公司财务预算管理

1. 科学编制财务预算强化源头管理。一是, 以铁路局的发展规划和经营目标为总纲, 财务预算与客货运输生产指标、机客车工作量、设备资产配属量相匹配。二是, 采取科学合理的预算定额。预算定额的选取必须要根据合资铁路公司的实况和合资铁路公司可操作的先进定额, 不能够盲目选取。三是, 提高企业内部资源利用效率。在合资铁路公司机车车辆资源不足、不具备大中修能力时, 应优先立足于铁路局内部资源共享, 提高整体资源效率。四是采取“自下而上、自上而下、上下结合、二上二下”的编制审核程序。合资铁路公司结合铁路局指导意见, 进一步完善预算草案后上公司股东大会、董事会审议, 经股东大会、董事会审议通过后成为正式预算下达公司执行。

2. 加强预算执行过程管理。预算的责任主体是合资铁路公司, 执行主体也是铁路合资公司, 而实际管理合资铁路公司的预算一般都是通过监督指导和分析检查来实现。具体如下:一是, 必须要将通过的年度预算决议落实到实处, 且要细化预算责任目标, 建立各个层次的预算控制点;二是, 建立公司月度经济活动分析制度, 且要落实实处, 及时纠正偏差, 避免大失误的出现;三是, 实行“以收定支, 动态调整”的控制机制, 要着重控制支出, 确保经营目标顺利实现。

(二) 强化合资铁路公司资金管理和财务监控

1. 加强对合资铁路公司资金管理。一是利用内部资金结算中心加强对合资铁路公司资金流的集中监管。合资铁路公司资金作为企业集团资金的重要组成部分, 纳入资金结算所归口管理。对资金流向实行动态监控, 通过实行大额资金联签制度、签订银企资金监管协议等办法, 保证公司资金运作正常, 降低资金风险。合资公司最大限度使用内部调剂资金, 同时发挥好协同优势, 形成与银行系统的谈判合力, 对外贷款由集团统一与金融机构协商谈判, 争取优惠利率, 降低筹资成本。二是按预算管理要求, 编制资金预算表, 确定年度资金筹集与运用规模。资金预算表作为公司财务预算的一部分, 与其他经营预算相匹配, 重点把握好债务性融资的实施时点。建立健全以现金流量控制为核心的内部资金管理制度, 限制无预算、超预算的资金拨付与支出。

2. 进一步完善合资铁路公司财务监控体系。一是规范统一会计核算政策。规范统一合资公司财务收支核算政策, 统一明确运输经营中各项收入的核算口径与归类, 制定统一的运输成本支出核算明细科目及费用归集原则, 使企业内部的收入、支出核算口径完全统一, 提高合资公司财务信息的可靠性与可比性, 更好地实现对合资公司财务的有效监控。二是构建财务监控系统。各铁路局财务部门加强对合资铁路公司国家财经法规、政策的执行情况, 统一财务制度的执行情况, 公司经营目标、财务预算的执行情况, 资金运用与资产安全情况的监控。加强合资公司财务数据的集中管理, 将合资公司财务数据信息统一上移到铁路局层面, 比照国铁直管站段模式加强对合资铁路公司站段财务状况的及时掌握与监督。对合资铁路公司内部控制机制的有效性进行评估, 对公司经营目标的实际完成情况进行结论性评价。

(三) 优化重组集团资源, 理顺内部经济关系

1. 通过重组整合建立区域性的合资公司。合资铁路充分调动了中央和地方合资建路的积极性, 拓宽了筹资渠道, 在加快铁路建设上发挥了重要作用。但从运营情况看, 特别是合资铁路公司数量迅猛增长后, 合资铁路公司管辖范围小、资源分散、产品同质化、同行业竞争等问题逐步暴露出来。为提高铁路整体运输效率和经营效益, 推进运营合资公司的重组整合势在必行、尤为紧迫。可以考虑逐步推动既有的线条性公司向区域性公司整合发展, 最终实现一个较大的行政区域内只保留一个区域性合资铁路公司。这对争取地方政策支持, 统筹区域运输资源, 都将十分有利。

2. 理顺委托运输等关联服务关系。为实现资源与优势互补, 提高铁路局整体和各合资铁路公司的经营效益, 资产资源的共用与互相委托将成为常态, 但内部各成员是相互独立的企业法人, 为保护各方的合法权益, 需要进一步理顺内部经济关系, 规范关联服务行为。铁路局总体资源配置中, 会产生机车、车辆及其他运输设备资产的相互使用, 在此过程中建立完整的设备台账及使用档案, 签订有关协议, 明确界定资产产权归属。并建立公平合理的关联交易结算办法。

(四) 强化铁路方出资人代表的主体权责, 健全股东利益共享的运行机制

1. 强化铁路方出资人代表的主体权责。我国铁路集中调度、统一生产指挥的特性, 决定了铁路方必须无条件主导全路的运输和经营管理工作。铁路局作为铁路总公司授权的出资人代表, 必须在统筹企业内部所有运输和经营资源上发挥牵头抓总作用。做好对运营合资公司经营活动的指导, 在掌握合资公司经营管理动态的基础上, 结合铁路局经营工作思路, 分析合资铁路公司及其站段经营管理中存在的问题, 提出指导意见。

2. 健全股东利益共享的运行机制。随着铁路政企分开和市场化进程的加快推进, 建立健全与市场无缝对接的运行机制, 确保各方股东利益最大化, 也是破解合资铁路公司管理难题的重要方面。建议在坚持依法合规, 遵循市场规则, 完善合资公司法人治理机构和治理制度, 规范股权管理的基础上, 建立一套公平公正、公开透明的议事规则和合作机制, 保证各方股东利益共享、风险共担。通过建立健全互利共赢的运行机制, 最大限度维护合资铁路公司权益, 充分调动各方股东的积极性。特别是在争取运价、“营改增”、土地开发及政府补贴等优惠政策方面, 充分发挥各方股东优势, 形成工作合力。

合资铁路公司财务管理的优化工作是一项涉及面广、影响因素多的系统工程, 需要以市场为导向, 以效益为中心, 以创新发展为主线, 充分发挥国铁与合资铁路公司两个市场主体作用, 通过构建利益共享机制, 协调好两个主体的经济关系, 调动两个主体的积极性, 推进资源统筹开发, 提高资产利用效率和整体经营效益, 实现协同效益最大化, 从而取得良好的成效。

参考文献

[1]潘振锋.我国合资铁路运营管理模式的实现[J].综合运输, 2009 (12) .

[2]刘克强, 李永强.高速铁路实施委托运输管理初探[J].经营管理, 2010 (10) .

[3]万里霜.委托运输管理模式下合资铁路公司的生存与发展[J].铁道运输与经济, 2013 (3) .

合资公司财务制度 篇3

前 言

为了指导和规范公司财务电算化工作，保证财务电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务电算化管理对象..........................................................................................................................1 4 财务电算化管理内容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6计算机硬件、软件和会计数据管理制度...........................................................................................3 7 会计数据的备份..................................................................................................................................4

II 适用范围

本制度适用于陕西集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1财政部《会计电算化管理办法》 2.2财政部《会计电算化工作规范》 3 财务电算化管理对象

3.1 本制度包括会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度。

3.2本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备，计算机软件是指财务软件及其他相关软件。

3.3公司总部及所属分、子公司应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分公司财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。财务电算化管理内容

4.1各公司财务部必须使用公司总部指定的财务软件进行本公司的财务核算，并建立本公司的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。

4.2会计电算化操作人员，是指公司总部及分、子公司行使财务岗位职责的会计电算化人员或经公司总部计划财务部财务负责人批准赋予临时操作、查询权的其他人员。4.3操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。

4.4财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。

4.5会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。4.6财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理。

4.7禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。5 日常操作程序

5.1公司总部及分、子公司财务人员每天到岗后，首先检查服务器是否正常开启，检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行，为其他工作做好准备；

5.2会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证，并打印机制记账凭证，同时签名或盖章确认；

5.3审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核” 操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。

5.4每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。

5.5操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。6 计算机硬件、软件和会计数据管理制度 6.1计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：

6.1.1电算维护员应经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；电算维护员应定期对计算机存放场所的安全措施进行检查，包括对消防和报警设备、地线和接地、防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性；

6.1.2电算维护员应对硬件运行过程中出现的故障及时排除，由于本身条件没有能力解决的或不能解决的应及时与硬件生产或销售商联系解决，并对故障情况和处理措施及结果等予以记录；

6.1.3需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。

6.2计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：

6.2.1系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行；

6.2.2对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。对正在使用的财务软件进行升级，应报经本公司总会计师审批后进行，并记录升级时间及模块。

6.3未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户IP地址。7 会计数据的备份

7.1会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计结束后及时进行刻录备份；

7.2电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态（是否过账、结账等）和所涵盖的会计期间等。

7.3 电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。

7.4 计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。

7.5 各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。8附则

8.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

公司财务制度 篇4

审

批：

实施时间：

修改时间：

第一章

总则

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。

第一条

公司会计核算遵循权责发生制原则。第二条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合部或专职部门定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。

第三条

财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章

财务管理的基础工作

第一条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第二条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第三条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第四条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第五条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第六条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

第七条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章

货币资金管理制度

为加强对公司货币资金的管理和内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，制定本规定：

1、各部门的费用支出严格按照资金计划管理的要求，实行计划用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周资金使用计划申请表，对于用款不事先上交资金使用计划申请表的部门，如有突发情况需付款的，需补报资金使用计划申请表，部门主管、执行董事签批后，财务部方可付款；

2、现金借款或报销超过3000元，应提前一天通知财务部出纳以便备款。第四章

借款流程与管理规定 第一条

借款流程

1、填写借款单

借款人按规定填写借款单，注明：借款人、借款部门、借款日期、借款事由、借款金额（大小写需填写一致，不得涂改）、支付方式：现金或转账（电汇、支票）。同时，如果电汇和支票转账，必须提供收款单位户名、开户行、账号等。

2、审批流程

（1）签订合同类借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部会计（合同管理）审核→财务部审批 ；

（2）出差或其他临时性借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部审批。

3、财务付款

（1）现金：本公司借款经办人凭审批后的借款单到财务部出纳处办理借款手续；

（2）电汇：出纳凭审批后的借款单将款项汇到借款经办人提供的收款单位银行账户；

（3）支票：a.收款单位经办人持收款单位财务专用章或加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额），由本公司借款经办人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续；b.本公司借款经办人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门在领取支票后10日内将支票及时送交给收款单位，并取回收款单位加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额）送回本公司财务部会计处。

第二条

借款管理规定

1、签订合同类借款：借款人将“合同复印件”移交至“财务部会计（合同管理）”处登记备案，备案后“财务部会计（合同管理）”

在借据上签字；

2、出差借款：借款人需持手续齐全的“出差借款单” 到出纳处办理借款；请于出差回来后一周内把所发生的费用报销完毕，剩余现金还款完毕，如逾期未还者当月工资缓发；

3、其他临时借款：如会议费、办公费用、备用金等，除备用金以外的借款，业务结束后及时办理核销手续，借款未还者原则上不得再次借款（特殊情况除外），长期（期限确认）未清理个人借款者需定期与会计对账并签字确认，如因个人原因不及时核销个人借款的，当月工资缓发；

4、出纳将各借款人借款逐笔登记个人挂账，每日与会计核对后，于下班前将个人借款情况上报执行董事；

5、原则上每年末要将所有个人借款归还，第二年重新办理借款。第五章

费用报销流程与管理规定 第一条

费用报销流程

1、填写报销单

报销人根据费用性质整理粘贴报销单据并填写对应报销单，注明：报销人、报销部门、报销日期、报销用途、报销金额（大小写需填写一致，不得涂

改）、注明附件张数、支付方式：现金或转账（电汇、支票）或冲账。同时，如果电汇和支票转账，必须提供收款单位户名、开户行、账号等。

2、审批流程

报销人填写对应费用报销单→部门负责人审批签字→财务会计审核→财务部审批

3、财务付款

（1）现金：报销人凭审批后的报销单到财务部出纳处办理报销手续；（2）电汇：出纳凭审批后的报销单将款项汇到报销人提供的收款单位银行账户；

（3）支票：a.收款单位经办人由本公司报销人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续；

b.本公司报销人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门必须在领完支票后10日内将支票送交给收款单位。

第二条

报销管理规定

1、各部门在办理各项业务时必须取得相应的合法票据；

2、下列8项经济业务开具的增值税专用发票“进项税额”可以抵扣，业务

人员取得下列经济业务的发票时，应询问销售方是否可开具“增值税专用发票”，如可以开具，业务人员应务必取得“增值税专用发票”；

3、为保证发票的真实性，1000元以上金额的发票，需经办部门在税务局网站验证真伪，并打印查询结果粘贴到报销票据后方可办理报销手续；

4、根据财务入账要求，不同类经济业务的发票要分别粘贴，分别填写报据；

5、费用报销时，收款单位与发票开具单位必须一致，否则，财务部拒绝办理；

6、为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；

7、目前有一些费用无法取得相应的正规发票，需进行替票报销；替票报销应提供相关附件：收款人的收条、替票申请（写明具体的款项实际用途、替票发票用途、金额、不能提供正规发票原因）报至部门负责人审批，审批同意后，方可至财务部办理报销手续；

8、报销时发票要整齐的粘到票据粘贴单上，附件（替票申请除外）均需附到财务记账凭证内，各部门经办人员请用一次纸打印（可到财务部领取B5纸张及票据粘贴单）。

第六章

日常费用管理的相关规定 第一条

标准

1、餐费标准：凡到市内的出差人员，每人每天补贴15元；省内各地（不含深圳、珠海、汕头特区），每人每天补贴30元；到深圳、珠海、汕头及外省出差的，每人每天补贴50元。

2、住宿费标准：一般情况下，出差人员住宿标准为三星级（含三星级）以下旅馆，如需入住三星级以上旅馆的，应事前报告执行董事批准。

3、市内交通费：出差期间市内交通费(乘坐公交车等交通工具发生费用)凭票据实报销；在市内出差的交通工具，首选公共汽车，如果公交车无法到达次选出租车和滴滴打车；在本省内出差的交通工具，首选大巴车、长途

客车；省外出差的交通工具，首选火车；若要提高交通工具标准的，应事前报公司执行董事批准。火车票（软、硬卧）、汽车票、飞机票、市内出租车及公共汽车票等报销，均应事前由财务部审核是否符合公司标准，符合的报执行董事批准。

4、因特殊情况需超标准报销，应事先须经执行董事批准，在执行董事同意的情况下才能予以报销。

5、员工同时出差时，应在填制《差旅费报销单》时几人一并报销，即填制一份《差旅费报销单》。

第二条

具体要求

1、公司提供交通工具，出差人员不享受交通补助；

2、住宿费报销时必须提供住宿费发票；

3、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用；

4、如出差员工实际消费未达到差旅费补助标准，应据实报销，不予补偿；超过标准部分，由出差员工自行承担；

5、公司组织召开会议、培训不享受出差补助；

6、总监及总监级以上人员出差的，出租车费用实报实销。报销出租车费用的当日不核销交通补助；

7、凡已核销差旅费误餐补助的员工，其出差期间在公司食堂的餐补费用，按标准从下个月度餐费补助中据实扣除；

8、不予核销半天住宿费用；

9、经理级及经理级以下员工，原则上同性别应住同一房间；

10、报销差旅费应完整填写起讫地点、时间及天数，在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记载，分别填列。出差天数以出发日和结束日交通票据时间为证，算头不算尾或算尾不算头，首尾日只记一天。第三条

市内因公外出（加班）交通费

1、员工在市内因公外出或加班发生的交通费，应由外出或加班员工提供有效交通费发票据实报销。如：出租车发票应记载“广东省国家税务局出租车发票发票联”、“广东省出租车发票专用章”字样及“广东省国家税务局监制章”，若无上述记载，出租车发票无效；

2、在核销交通费时，需填写《因公外出（加班）交通费明细表》，写明日期、部门、人员姓名、事由、路线、金额，报至外出或加班部门负责人审核签字，并将该《因公外出（加班）交通费明细表》粘贴于本次报销的交通费报据的最后一页，可至财务部办理核销手续。

第四条

招待费

1、报销招待费，需填写招待费报销单，同时需提供有效的餐饮发票；

2、报销招待费，由经办人、报销部门负责人、在餐费报销单上签字后，方可到财务部办理报销手续；

注：有效的餐饮发票应记载“饮食业定额发票发票联”字样、“地方税务局监制章”及收款方“发票专用章”；印鉴应清晰，不得模糊；若无上述记载，餐饮发票无效。

第五条

市内外出办公误餐补助标准

为妥善解决员工外出办公时的午餐问题，规范员工餐费报销标准，规定如下：

1、员工在市内因公外出，中午12:00前无法回公司打卡下班就餐的，误餐补助的标准为12元/人/次，由外出就餐员工提供有效餐费发票在公司规定的标准内核销。

2、员工因公外出，中午需在外就餐的，在核销餐费时，需提报《外出办事审批单》；将《外出办事审批单》与有效餐饮发票一同粘贴，经办人、报

销部门负责人在餐费报销单上签字后，方可到财务部办理核销手续。第六条

过路费及停车费

1、机场过路费发票必须为正规发票：

（1）机场过路费发票注明 “机场专用路有限公司车辆通行费专用发票”及“全国统一发票监制章”字样，发票加盖“机场专用路发票专用章”；

（2）高速过路费发票注明“收费公路通行费”及“财政票据监制章”字样，发票加盖“**省收费公路通行费收费专用章”； 发票无涂改痕迹，且发票专用章清晰，模糊无效。

2、停车费发票必须为正规发票：发票注明“**省**税务局通用定额发票”及“全国统一发票监制章”字样，发票加盖收款方发票专用章，发票无涂改痕迹，且发票专用章清晰，模糊无效。

3、报销过路费及停车费时，需填报《过路费及停车费明细表》，需详细记载每次费用发生的原因及金额，应单独计算“停车费”与“过路费”的发生金额合计；将《过路费及停车费明细表》粘贴于本次报销的过路费及停车费报据的最后一页，方可到财务部办理核销手续。第七条

低值易耗品

1.在购入办公用品、清洁用品、劳保用品等低值易耗品时，如发票中项目内容注明“附明细”字样，则发票后需附“发票明细清单”，列明所购物品的品名、单位、数量、单价、金额，同时“发票明细清单中的金额合计”

与“发票金额”一致，“发票明细清单加盖的发票专用章”与“发票加盖的发票专用章”一致；

2.报销低值易耗品时，经办人需将《出入库单》粘贴于本次报销的低值易耗品报据的最后一页，可至财务部办理报销手续。

第七章

报销票据的整理、粘贴要求

第一条

报据填写标准

报据填写标准：报销部门、报销日期，报销金额大、小写，用途（费用类别），附件张数，经办人。

1、日期：报据日期按实际报销日期填写；

2、报销金额（大、小写）：准确填写，大小写金额一致；

3、用途：按费用类别准确填写，若两月合并报销费用，需在费用类别后用（）标注。例：电话费（1—2月份）；

4、部门：为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；

5、支付方式：现金和转账，转账包括“电汇”及“转账支票”；如核销个人借款，在支付方式下方填写“冲账”

6、附件张数：报据后所附原始凭证的合计张数，要求准确填写；

7、审批手续齐全：签字齐全的审批手续。

第二条

报销票据粘贴原则

1、整理票据，根据经济业务的不同进行分类，同类票据应集中在一起；

2、票据粘贴方法多样，粘贴票据应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法；

3、粘贴的票据要求正面朝上，便于日后审核与查阅；

4、无字凭证纸可作为票据粘贴单使用。粘贴时，在粘贴纸左边留出3.5厘米装订线；在票据粘贴单的范围内将票据按类分别粘贴，不可超出纸张边缘；

5、不符合规定要求的报销票据，财务部有权退回，要求报销人重新整理粘贴。

第三条

报销票据粘贴标准与要求

1、每张发票均应直接粘贴在票据粘贴单上，不得将发票粘在发票上或发票粘在报据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容；个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。

2、将胶水涂抹在票据左侧背面，将各票据在粘贴纸上由上而下、自左至右、均匀排列横向粘贴，不得将票据颠倒粘贴，不得以票贴票，不得将票据贴到粘贴单外；

3、装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄的现象，也不要把所有的票据集中粘贴在粘贴纸的某一侧；

4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单；

5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分应进行纵向和横向的折叠；

6、粘贴原始发票单据及附件只能用适量的胶水或固体胶棒粘贴。不要使用订书钉、曲别针、大头针等把原始发票单据及附件固定在费用报销单据后面。

第三条

差旅费报销单填制要求

1、填写出差部门、出差人、报销日期、出差事由、起止时间及地点、交通工具、交通费、合计金额（大、小写）、报销人、所附单据张数；

2、多人一同出差，出差人栏应填写详细；

3、在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记载，分别填列；

4、根据后附原始票据依次填写住宿费、餐费、交通费；在其他费用栏下方

依次填写各费用金额。第四条

票据的审核标准

1、审核发票的开具项目是否齐全，包括：发票名称、开票日期、购销公司名称、货物或应税劳务服务名称、数量、计量单位、单价和金额、全国统一发票监制章及销售方发票专用章、发票明细清单等；

2、审核发票所填单位名称书写是否正确，是否为本单位全称，单位名称为：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销；

3、核发票表面是否干净整洁，各项内容是否涂改，如果填错涂改，应重新予以退换；

4、核发票印章是否符合规定、是否清晰可辨认、印章是否完整；发票票面上要有长4厘米宽3厘米椭圆形的发票专用章，与该尺寸规格标准不符的发票及未加盖发票专用章的发票均不能作为报销凭证；

5、核发票的真伪：金额超过1000元的发票是否进行发票真伪查询；

6、核发票的金额：数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数，小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改；

7、提供票据日期，不得超过报销日期的前1个月（例如：9月份报销的报据，票据实际日期不得早于8月份）；

8.票据不可用。

各部门在办理各项业务时应尽量取得增值税专用发票；

（1）取得时，经办人员要收到两联：发票联和抵扣联，（2）报销时，经办人只需粘贴发票联，抵扣联送至财务部会计处（月末抵扣联需进行月末认证）；

担保公司财务制度 篇5

第一条 为了加强公司财务工作的管理，为了规范财务工作程序及财务人员的分工考核，为了促进公司经营业务的发展、从财务工作的角度提高公司经济效益，现根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 财务部门工作的基本任务

（一）建立健全财务工作制度，及时做好财务收入与支出的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（二）及时有效的管理好公司及客户的资金，保证借贷业务的资金本金和利息的准确到位；同时监督资金正常运行，维护资金安全，开辟财源。

（三）加强财务日常核算与月度结算的管理，以保证每一笔业务数据及时准确的统计出表及记入帐薄，月度终了要提供会计资讯，利用财务会计资料及时进行经济成果分析。

(四)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（五）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查，如电脑、空调、打印机、办公桌椅等。

（六）按期编制各类会计报表和财务说明书。

第三条 公司财务部由财务总监、会计、出纳等工作人员组成，业务量小的时候可以一人兼多岗，比如出纳可以兼文员，会计兼后勤管理，但会计与出纳不能一人兼管。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定，不能为省事儿搞特殊化。

第五条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定记帐、核算、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则每月终了出具公司成本和利润报表，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及董事长并，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

(四)应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物相符、会计现金银行总帐与出纳的现金银行明细帐相符。

(五)妥善保管未归档前的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

(六)完成总经理及董事长交付的其它工作。

第六条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度，日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。

（二）不坐支现金，不以白条抵库存现金。

(三)建立健全现金及银行帐目，严格审核现金收付凭证，及时与会计对账保证金额的准确。

(四)严格支票管理制度，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理及董事长批准签字后将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途。领用人在支票领用簿上登记号码，签经手人备查。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好相关帐务处理及业务数据统计工作。

(七)完成总经理及董事长交付的其它工作。

第七条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，并在记帐凭证上签字。

第八条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第九条制度化、规范化使用和保管好公司内部的原始凭证，内部原始凭证是公司经营业务活动的书面证明，是会计核算的主要依据。

第十条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十一条 财务工作人员对本单位实行会计监督。

第十二条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理及董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十三条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十四条 报销时间及报销凭证的规定。

（一）公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项均须总经理及董事长签字，总经理及董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

(二)所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过次月10日。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

(三)所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

(四)所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证，报销凭证抬头一定要写上本单位名称。

第十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理及董事长签字,会计审核有关凭证。

第十六条 发票的开具及管理：正式发票由客户经理亲自送达，或者由客户亲自来公司拿取。由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

第十七条 工资和提成由财务人员依据综合管理部及各部门每月提供的核发工资及提成表，交主管经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，次月日发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

钢铁合资企业财务管理探析 篇6

一、明确企业发展战略,制定财务目标

企业的财务目标是企业从事财务管理活动所要达到的根本目的它决定了企业采取的财务管理方法和建立的财务指标体系。合资企业由于股东身份不同,往往面临经济效益、社会效益、企业价值等多种财务目标选择。因此,从有利于财务管理的角度出发,合资企业董事会应明确企业的发展战略,制定财务目标,以“有利于企业提高效益和价值、防范和控制风险”为原则,可明确一个或多个财务目标,划分主次,在保持财务目标相对稳定的同时,根据市场环境变化及时调整。

二、明确管理层级,划分财务管理职责

合资公司应遵循“董事会—经营层—管理部门”这三级管理架构实施管理,,三级管理架构各行职权,不越级管理、越权管理,保证合资企业财务管理顺畅、有序。

董事会的职权。董事会作为中外合资经营企业的最高权力机构,是股东对企业所有权的体现,由合资双方委派董事组成,其主要职责是讨论决定企业的一切重大问题。合资公司包括年度预算、决算、利润分配、对外投资等重大财务事项应通过董事会决议执行。

经营层的职权。经营层一般由董事会聘任,包括合资公司总经理、副总经理、财务总监等,负责合资公司日常经营管理。

财务部门的职责。财务部门具体办理合资公司相关财务事项,反映财务成果,提供财务参考。

三、强化财务管理职能,加强过程监管

1.建立健全内部控制制度

一是制定各项经济业务流程和规范,以及相应的考核标准。包括授权审批、支付、采购、销售及收款、成本费用管理、实物资产管理、合同管理等各项业务流程和规范,以及未按规定执行时进行考核的标准。

二是规范内部牵制制度。合资企业应建立规范的内部牵制制度,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互牵制关系,形成一系列具有控制职能的方法,加以规范化、制度化,加强内部监督,保护企业财产安全。

三是强化内部审计和财务检查制度。合资双方股东可分别定期组织对企业的内部审计,定期或不定期组织对企业的财务检查。通过内部审计和财务检查,加强股东对企业的控制,跟踪监控企业的财产和资金使用情况、流程运行状况,分析资产报表,判断企业运行效率,及时发现风险并提出改进建议,监督检查企业财务及相关部门对审计意见的执行情况。

泰基公司每年在接受会计师事务所年度审计并出具审计报告之外,还要接受股东双方审计和检查。在管理过程中,中方股东不定期进行内控审计和财务检查,重点在于财务制度是否得到落实、财务流程是否符合规定、账务处理是否合理合法。港方股东每年聘请一家香港事务所进行年度审计,聘请另一家事务所进行内控审计,每年内控审计的主题都不同。港方审计的重点在于财务制度是否全面而有效、财务风险是否得到有效掌控、关联交易是否真实有效。港方审计还会对公司主要原材料采购合同价格与市场价格进行比较评估,注重风险防控。

2.实施信息化建设

电子信息化是现代企业加强管理的必要手段,企业采用ERP、OA等电子系统软硬件工具,通过对信息资源的开发和利用,不断提升经营管理的效率和水平。泰基公司在新生产线投产时就启用了用友ERP系统和OA系统,将过磅、入库、出库、采购、收款、记账等生产经营环节全部纳入系统,制定了相应的管理制度、操作流程,在实践过程中不断完善,成为用友ERP系统在娄底地区的样板工程。公司财务通过电子信息系统对各环节业务流程实施控制和监督,通过提取信息加以分析和管理,并编制相应的管理报告提供给经营层参考,提高了财务管理效率。

3.加强财务过程控制与分析

一是加强合资企业兴建期间工程建设和资产管理。合资企业投资兴建期间,往往资金调动频繁,资产设备从无到有、工程建设项目繁多,而股东双方管理人员尚处于磨合期,财务管理容易出现纰漏。在此期间,财务人员应参与项目招标,配合项目管理人员降低工程建设合同、设备采购合同价格。同时,应尽快建立起相关账、表、卡片,将所有项目纳入报表管理,与签订的相关合同挂钩,及时记录已交、未交资产,已付、未付款项,紧密跟踪合同执行和支付进度,建立资产账与往来账之间的勾稽关系。在成本管控方面,积极做好建设成本核算和管理,其中主要包括建筑安装工程投资核算、设备投资核算、待摊投资核算、其他投资核算几大类,节约建设资金,提高投资效益,防止超规模、超预算。

二是加强经营过程预算控制。编制财务预算,应根据企业一定时期的总财务目标,分解到各管理部门的具体财务目标,并保持前者和后者的一致性,这样就能使各个部门了解本部门的经济活动与整个企业财务目标之间的关系,明确各自职责。财务人员在预算执行过程中,应通过计算、对比,及时披露实际与预算的差异并分析其原因,以便采取必要措施,消除薄弱环节,保证预算目标的顺利完成。泰基公司在建材市场持续低迷,公司产品销售价格、经营利润大大偏离预算目标的前提下,财务一方面及时对预算与实际经营情况进行跟踪对比分析,另一方面调整短期财务目标:销售以增量、提价为主,成本费用以控制、压缩为主。在此目标指引下,公司拓宽销售渠道增加销量,通过招标竞价等多种方式降低成本费用:仅耐磨衬板一项配件就比历史采购价格降低了10多万元,公司资产年度保险费用也通过引入三大保险公司竞标的方式降低了30多万元。

三是加强经济责任制考核。在进行预算控制的基础上,把各部门所承担的财务目标与其绩效收入挂钩,制定合理的经济责任制考核计划,把企业所有员工纳入考核体系,使预算与考核之间相互协调,达到平衡,充分调动员工的积极性。根据财务预算的完成情况,对各部门人员实行经济考核,划清责任,奖惩分明,促使各部门为完成预算规定的目标努力工作。

四是建立企业内部管理报告体系。常规意义上的财务报表往往只能满足会计核算的要求,随着企业管理者对于强化内部管理的需求提升,财务部门编制内部管理报告报送给管理层已经成为管理控制的重要手段。内部管理报告包括财务预算、经营分析、成本分析、销售分析、经济责任制考评等等与财务管理有关的报告、报表,具有灵活性、及时性、针对性等特点,提供管理所需的各种信息,以便企业管理者做出正确经营决策。泰基公司财务定期向经营层和管理部门编制报送《流动资金周报、月报》、《每月经营分析报告》、《每月可控变动成本分析报告》、《费用预算执行情况明细表》等各项内部管理报告、报表,为经营层管理决策提供参考依据。以电费为例,财务对生产用电进行分析并查阅了电力部门相关规定,向经营层提出:在产能发挥不足的情况下,停止生产的一条生产线应向电力部门申请报停高压变。报停措施实行后,年节约电费129万元。在电价方面,由于国家工业用电采取“尖、峰、平、谷”分时段电价,最高的尖段电价0.89元/度与最低的谷段电价0.44元/度相差一倍,财务提出应把高电耗的工序尽量放在谷段进行,“能谷不平、能平不峰、能峰不尖”,并对全月各时段用电量进行跟踪对比分析,配合生产部门降低了电价,节约了电费成本。

五是加强资金管理,注重风险管控和使用效率。对于任何企业来说,资金都是企业运营的血脉,资金管理在整个财务体系中居于极其关键的位置,注重风险管控、发挥规模优势、提升资金使用效率是财务管理的重要环节。从企业成立之初的投资、融资,到日常生产运营,到购买银行理财产品,资金使用过程中风险无处不在。“安全”应当成为资金使用的首要前提。从外部来说,财务人员在资金使用时应注意规避风险,避免资金遭受损失;从内部来说,资金使用审批流程、资金管理制度应当严格执行。其次是“效率”,在“零库存”难以实现的情况下,也应把库存占用资金降到最低,对于库存配件材料可以合理设置限额,高于限额不得采购。

4.充分争取合资企业优惠政策

从国家到地方,对于招商引资、创办中外合资企业都有相应的优惠政策。从最初合资企业专有的两免三减半税收优惠(现已取消),到招商引资土地价格优惠、地方税收返还优惠,以及相关领域的高新技术企业优惠、资源综合利用企业优惠、进出口退免税政策等等,财务人员必须了解自己企业所能够争取的相关优惠政策,并配合其他管理人员一起积极申办、加以落实。通过申办并享受到各项优惠政策,为企业创造更大的经济效益,也是财务管理的重要部分。