会计制度设计自考作业

会计制度设计自考作业（精选7篇）

会计制度设计自考作业 篇1

一、简答题（不排除这里有部分题目可以作综合设计题）

１、投资业务的监控需要设计哪些制度？为什么要设计这些制度

２、某零售商店主要经营百货业务，商品都是从本地工厂进货，经营商品实行售价核算，有一部分代销商品业务，根据上述业务应设置哪几个会计科目？

３、简述企业绩效评价指标体系的设计依据。

４、简述会计制度设计的基本要求。

５、简述单位内部会计制度的设计程序。

６、简述在总则中规定会计工作任务的意义及现代企业会计工作任务的内容。

７、会计制度总则包括哪些基本内容，具有哪些特点？

８、会计科目设计有哪些作用？为什么要进行会计科目的修订与补充？

９、简述会计凭证和会计账簿设计的原则。

１０、简述内部会计报表的特点。

１１、简述对外会计报表和内部会计报表设计的原则？

１２、采用直接法和间接法设计经营活动现金流量的优缺点。

１３、备用金管理制度的设计包括哪些基本内容？

１４、企业为什么要与银行进行银行存款的清查核对？

１５、实施责任会计有哪些必备条件？

１６、进货凭证及其流转程序的设计应遵循那些原则？

１７、进货业务监控制度有哪些具体制度构成？

１８、进货业务监控中的职务分离制度包括哪些内容？

１９、存储业务监控制度设计的基本要点。

２０、简述产品生产成本核算的基础工作控制制度。

２１、确定生产费用分配标准的原则有哪些？

２２、标准成本会计制度的实施应由哪些步骤构成？

２３、简述投资企业与被投资企业的四种关系。

２４、对于有市价的长期投资，是否计提长期投资减值准备的判断标准有哪些？ ２５、无形资产监控制度主要应由哪些方面构成？

２６、责任会计制度的设计应遵循哪些基本原则？

２７、成本费用中心一般分为哪两种类型？他们各有什么特点？

２８、简述记账凭证设计的基本要素。

二、综合设计题

１、某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料１Χ２型１００吨，１００件，每吨不含税价为１００元，起运站广州火车站，火车号１８７号，该批货物增值税发票号１２３４５８，进货单号为１２３，提货单为２２３，计划成本为９５元／吨。该批货物于２０００年９月８日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为１００。５吨，实际件数为１００件，产品合格，增加０。５吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。要求：设计填制验收报告单和收货单（签名从略）。

２、商场五金部自行车柜组２０００年８月１日销售永久牌２６型自行车（编号５５５）５辆，每辆售价４５０元，收到支票１８００元，现金４５０元。核定该自行车进价３８０元，上月库存２０辆。要求：设计并填制销售小票、内部缴款单和进销存报告单

３、华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本

为６０００００万元，实际成本为６０５０００元；本月入库材料的计划成本为１４００００元，实际成本为１３５５０００元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用８０００００元；在建工程领用２０００００元；车间管理部门领用５０００元；企业行政管理部门领用１５０００元。要求：（１）请指出按计划成本核算的优缺点，并推测华丰公司采用计划成本核算应该具备什么条件？（２）华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？（３）请计算当月材料成本差异率。（－２％）（４）设计发出材料的会计分录。（５）设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。（６）请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。

４、华丰公司１９９９年７月１日从证券二级市场买入乙公司１９９９年１月１日发行的３年期，到期一次还本付息的债券３００张，债券票面利率为８％，每张面值为１０００元，每张买入价为１１００元，另支付相关税费５００元（一次计入当期投资损益），所有款项均以银行存款支付。华丰公司准备将该批债券持有到期。要求：（１）请设计该公司购入该笔债券的业务处理程序？（３２８页）；（２）计算该项债券投资的溢价；（３）设计华丰公司１９９９年７月１日购入该批债券时的会计分录；（4）计算１９９９该债券投资应摊销的溢价和应确认的利息收入，并设计相应的会计分录。（５）请设计该公司投资业务的会计分录。

５、某汽车交易市场销售汽车时，以现金和转账支票收入货款，销售部门设有专职收款员，设计其货币资金收入的控制程序（要特别指出业务凭证在企业的业务、出纳、会计部门和银行之间的传递程序）。

６、设计一般企业购入材料以转账支票付款时货币资金支出的控制程序（要特别指出业务凭证在企业的业务、出纳、会计部门和客户、银行之间的传递程序）。

７、设计一个利润中心的业绩报告。

８、以送货制和支票结算为例，用文字表述存货采购业务的业务手续和凭证流转程序设计。９、说明提货制下存货采购业务的业务手续和凭证流转程序。

１０、说明提货制下批发企业商品销售的业务手续和凭证流转程序；同时设计出商品销售的相应会计核算方法并指出所依据的原始凭证。

１１、试述零售企业的销货业务在货款分管收款方式下销货凭证及其流转程序的设计，并指出相应的会计处理方法。

１２、设计两张选择不同标志的产品生产成本表，并分别说明其作用

１３、设计有价证券购入与处置的业务处理程序

１４、试述责任会计的单轨制核算设计与双轨制核算设计有何不同，并对其利弊进行分析。１５、华丰商场股份有限公司为一般纳税人，对全部商品实行售价金额核算，并实行货款分管销货收款方式。服装部全组当月完成含税销售额６７８。６万元（已经扣除退款），其中３１日售货员张艳销售衬衣一件，售价２３４元；售货员王丹接受顾客退回的运动服一件１１７元；当日销售额为３５１１１７元（未扣除退款额）；经计算服装部当月商品成本差异率为３０％。要求：（１）请指出该商场为什么要对库存商品实行售价金额核算？（课本２７３页）（２）请指出售价金额核算法的主要内容。（３）请指出“商品成本差异”账户的基本要点。（课本２７４页）（４）请为出售的衬衣设计出一张三联式销货小票，并指出各联的凭证流转程序；（课本１１８页）（５）按照１７％的增值税税率将全月销售额调整为不含税销售额。（６）对３１日的销售额进行账务处理（将退款额直接扣除即可，不单独处理）。（７）结转计算本月已经实现的商品成本差异。（８）请绘制该商场零售业务的一般凭证流转程序图，并做出文字说明。（课本２５５页）

１６、华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。要求：请设

计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序（用文字说明）。

１７、华丰公司下设Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行确定，公司会计核算采用单轨制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部均发生如下业务：（１）实现产品销售收入（假设货款尚未收到且不考虑增值税）；（２）结转产品销售成本；（３）发生工资费用；（４）分摊公司总部的管理费用。要求：（１）根据以上资料为Ｗ公司编制相应的会计分录（相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据）；（２）列出贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。

１８、华丰公司１９９９年和２０００年账户余额及补充资料如表所示：

账户１９９９年 ２０００年 增减变动

现金 ３７０００ ５４０００ ＋１７０００

应收账款 ２６０００ ６８０００ ＋４２０００

库存商品 ０ ５４０００ ＋５４０００

待摊费用６０００４０００－２０００

固定资产３３８０００４３８０００ ＋１０００００

累计折旧 ２１０００ ４９０００ ＋２８０００

应付账款 ４００００ ３３０００－７０００

应付债券１５００００１１００００ －４００００

股本 ６００００２２００００＋１６００００

未分配利润１３６０００ ２０６０００ ＋７００００

营业收入８９００００

营业费用６９８０００

营业外支出２０００

所得税 ６５０００

补充资料：１、本支付５５０００元现金股利。２、营业费用由以下项目组成：（１）销售成本４６５０００元；（２）以现金支付工资１６００００元；（３）折旧费用３３０００元；（４）待摊费用２０００元；（５）管理费用和税金２６０００元；（６）以现金支付利息费用１２０００元。３、（１）以现金购买固定资产１６６０００元；（２）出售固定资产原值６６０００元，已提折旧５０００元，取得现金５９０００元；（３）赎回应付债券４００００元，以现金支付；（４）平价发行股本１６００００元。要求：（１）按账户式设计并填制２０００年简易资产负债表（２）按单步式设计并填制２０００年简易利润表（３）设计并填制２０００年简易现金流量表（本题不涉及的指标可不列出）。１８、某公司自1998年起对存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并采用备抵法进行由账务处理。假定各年年末A种存货的实际成本均为 160000元。1998年末，该种存货的预计可变现净值为152000元；1999年末，该种存货的预计可变现净值为148000元；2000年末，该种存货的预计可变现净值为153000元；2001年末，该种存货的预计可变现净值为165000元。要求：为该公司编制各年年末采用成本与可变现净值孰低法对存货计价的会计分录。１９、泰兰公司2000有关资料如下：（1）本期主营业务收入为1250万元；应收账款的年初数为320元，年末数为200万元；预收账款的年初数为100万元，年末数为150万元。

（2）本期主营业务成本为700万元；应付账款的年初数为120万元，年末数为170万元；预付账款的年初数为50万元，年末数为160万元；存货的年初数为180万元，年末数为80万元。（3）本期发放的职工工资总额为100万元，其中生产经营及管理人员的工资70万元，奖金15万元；在建工程人员的12万元，奖金3万元。工资及奖金全部从银行提取现金发放。

（4）公司的所得税费用按应付税款法处理，本期所得税费用为160万元；未交所得税的年

初数为120万元，年末数为100万元。（5）为建造固定资产，本期以银行存款购入工程物资100万元，支付增值税 17万元。要求：根据上述资料，列式计算泰兰公司现金流量表中下列项目金额（直接填列在要求后面的中）。（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；

（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目；（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目；（4）“支付的所得税款”项目；（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目；（6）“经营活动产生的现金流量净额”项目。

２０、华新公司为增值税一般纳税人，假定其产品或材料的适用税率均为17%.为简化起见，处理有关业务时不考虑其他税费（包括所得税）。南隆公司为股份有限公司，接受华新公司投资后的股本总额为5000万元（均为普通股，每股面值1元），股东权益总额为8500万元。两家公司发生的相关业务如下：

（1）1996年1月1日，华新公司以固定资产换取南隆公司普通股1000万股，固定资产以公允价值作价，具体资料如下（金额单位：万元）

项目 账面原价 已提折旧 公允价值

机器设备 578 28 570

生 产 线 1152 123 1130

合 计 1730 151 1700

（2）1996年1月2日，华新公司以原材料换取南隆公司普通股700万股，双方约定以该材料的账面成本作价。该批原材料的账面成本为 975.8万元，计税价格为1260万元。（3）1996年1月3日，华新公司以银行存款510万元购入南隆公司普通股300万股。（4）1996，南隆公司共获得净利润2000万元，1997年3月15日宣告派发现金股利1500万元。华新公司于3月30日收到现金股利。（5）1997，由于市场环境恶化，南隆公司发生严重亏损，亏损额高达5000万元。（6）1998，南隆公司再度发生亏损计4500万元。

（7）1999，在各方的共同努力下，南隆公司实现净利润1200万元。要求：（列示“长期股权投资”科目的明细科目）。

1、根据以上资料为华新公司编制会计分录。

2、假定南隆公司接受华新公司投资后的股东权益总额为7500万元，计算确定华新公司该项投资的股权投资差额并进行账务处理。

3、续要求2，该项股权投资差额的摊销期限最长为多少年？并编制华新公司年末按该最长年限摊销股权投资差额的会计分录。

２１、甲公司于2000年3月份委托A商店代销一批零配件（系本公司商品产品），代销价款总额为50万元（不含增值税），增值税率为17%，该批零配件的成本总额为35万元。当年8月份，甲公司收到A商店交来的代销清单，代销清单列明已销售零配件的80%，A商店共收取代销手续费2万元。要求：为甲公司编制发出代销商品、收到代销清单、结算代销手续费以及收回代销款项的有关会计分录。

解答：。（1）发出代销商品时：

借：委托代销商品 350000 贷：库存商品 350000

（2）收到代销清单时：

借：应收帐款-A商店 468000

贷：主营业务收入 400000

应交税金-应交增值税（销项税额）68000

借：主营业务成本 280000 贷：委托代销商品 280000

（3）结算代销手续费

借：营业费用-代销手续费 20000 贷：应收帐款-A商店 20000

（4）收回代销款项：

借：银行存款 448000 贷：应收帐款-A商店 448000

２２、某企业对原材料采用计划成本计价核算，本月“原材料”科目的期初余额为500000元，本月该企业购进原材料的计划成本为3800000 元；本月发出原材料的计划成本为3200000元，其“发料凭证汇总表”列明，发出的原材料中，基本生产车间生产产品领用2280000元，辅助生产车间领用500000元，生产车间一般消耗领用300000元，厂部管理部门领用100000元，销售部门领用20000元。已知本月原材料成本差异率为-2%.要求：（1）计算发出原材料和结存原材料应负担的成本差异；（2）编制有关发出材料的会计分录。

解答：。（1）计算发出原材料及结存原材料应负担的成本差异：发出原材料应负担的成本差异=3200000×（-2%）=-64000（元）结存原材料应负担的成本差异=（500000+3800000-3200000）×（-2%）=-22000（元）

（2）编制的有关会计分录：

①借：生产成本-基本生产成本 2280000

生产成本-辅助生产成本 500000

制造费用 300000 管理费用 100000 营业费用 20000

贷：原材料 3200000

②借：生产成本-基本生产成本（45600）

生产成本-辅助生产成本（10000）

制造费用（6000）管理费用（2000）营业费用（400）

贷：材料成本差异（64000）

２３、时代公司于2000所有者权益变动如下表所示：

日期 项目金额（元）

2000年1月1日 股本 900000

资本公积400000

盈余公积100000

未分配利润 100000

2000年3月20日 分派现金股利100000

2000年3月31日 本年累计实现净利润 150000

（1）该公司股权投资差额假设按10年摊销

（2）南方公司2000全年净利润为400000元

（3）2001年南方公司实现利润600000元分派现金股利200000元

要求：（1）为时代公司编2000年有关投资的会计分录

会计制度设计自考作业 篇2

会计工作作为一项社会经济管理工作, 必须随着社会经济环境的变化而不断发展。随着我国社会主义市场经济体制的建立, 会计工作领域发生了巨大变化, 会计工作在改革中不断发展, 在对外开放中逐步与国际接轨。会计改革取得的成效和会计工作的发展, 是各级政府重视、社会各界支持和广大会计工作者努力进取的结果。但是会计工作在发展中也存在一些突出的问题, 比如会计信息失真就是目前会计工作存在的主要问题。这个问题已引起多方的关注, 为了进一步有效保障会计秩序, 加强社会监督, 抵制会计领域的造假行为, 提高会计信息质量。修订后的《会计法》已于1999年10月30日由第九届全国人大常委会第十二次会议审议通过, 由国家主席江泽民以第二十四号主席令公布, 自2000年7月1日施行。虽然《会计法》的颁布为规范会计行为、提高会计信息质量提供了有力的法律保障, 但企业面对瞬息万变的内外环境, 很难有一种会计制度或模型能始终如一地满足各方对会计信息的要求。如何才能真正使企业的会计工作走向法制轨道, 并能正确地计量企业所拥有的资源和承担的负债, 合理衡量企业收益与成本, 为企业外界利益相关人员和企业管理者提供真实可靠的会计信息, 就要求企业必须加强内部会计制度设计。

会计信息质量在当前所引起的关注, 并不能说明过去的会计信息质量就好。这是因为长期以来, 我国实行计划经济, 投资渠道单一, 外界对会计信息要求不高。而作为各个会计主体虽也是严格遵守非常详细的行业会计制度, 但只注重平时的核算过程。例如对现金的核算, 工业企业、商业企业使用“现金”科目, 不敢越雷池半步, 而对最终提供会计信息的可比性、客观性则重视不够。在这种指导思想下, 企业没有多大的灵活性, 企业内部会计制度设计也就无从谈起。市场经济条件下, 投资的多元化, 必然强调会计报表信息的高质量, 在国外报表的地位也非常重要, 而对一项业务是增加固定资产还是增加设备不作深究。企业内部会计制度设计具有很强的动感, 因为作为信息系统企业会计制度应适应企业内部环境的变化, 由于信息有效性是一个动态的概念, 优秀的会计制度也应该是动态的。通货膨胀时高时低、技术革新迅速, 浮动外汇汇率的影响或者是人为因素的干扰, 都会引起企业外界会计信息使用者的不满。这些外在压力, 迫使企业不得不重新修订企业的内部会计制度, 这就说明企业内部会计制度设计, 不仅存在于一个新单位, 对于老单位有时更为重要。

2 企业内部会计制度设计要具有合规性

企业内部会计制度设计是根据国家有关法律、法规、规章和会计准则, 采用文字图表等形式对企业会计工作应遵循的原则, 应采用的程序和方法, 应提供的数据资料以及会计管理应达到的要求所作的明确规定。一般包括会计机构和会计人员的设计, 会计科目、会计凭证、会计帐簿的设计, 内部会计控制制度的设计, 成本制度的设计以及会计报告的设计等内容。从内部会计制度设计的含义不难看出, 在设计会计制度时首先要合规。1985年1月21日新中国第一部《会计法》诞生, 经过多年的努力, 我国基本形成了以《会计法》为中心的包括会计法律、会计行政法规和会计规章为内容的会计法规体系。所谓合规性首先要符合会计法律即《会计法》, 因为它是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范, 是会计法律制度中层次最高的法律规范, 是制定其他法规的依据, 也是指导会计工作的最高准则。其次要符合会计行政法规, 会计行政法规是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范, 尤其要符合属于会计行政法规的《企业会计准则》的规定。再次要符合会计规章, 它是主管会计工作的行政部门———财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件, 如行业会计制度、《会计基础工作规范》以及《会计档案管理办法》等。合规性要求会计制度设计必须符合该体系并把它们贯彻到企业内部的会计制度中。例如根据国家的《现金管理暂行条例和结算制度》, 企业就应制定有关货币资金的收支、保管和核算的规定, 以充分体现有效利用资金, 堵塞贪污盗窃和违纪使用现金的漏洞。会计准则是我国会计国际化的一条主要途径, 它的颁布实施是适应社会主义市场经济发展要求的一种自觉行为, 它虽不属于法律范畴, 但它具有法规效力。例如随着我国个体工商业的发展, 财政部印发《个体工商户会计制度 (试行) 》, 要求个体工商户按规定必须配备必要的专职或兼职会计人员办理个体户的财务工作, 有条件的应当聘请有关社会中介机构代理记帐。根据这一规定个体企业就应进行会计人员和机构的设计。另外该制度还增设了“税后列支费用”科目, 迫使企业将业主个人发生的与生产经营活动无关的各项支出剔除在帐外, 用个体户帐内款项为业主个人或其家庭代为支付的款项, 视作业主提款, 通过“业主投资”科目核算, 这正是依据的会计主体假设。

3 企业内部会计制度的设计过程应当成为提高会计信息质量的有力保证

企业应根据外界对信息的需求以及企业内部的管理要求, 在不违背法律法规体系和会计准则的前提下, 内部会计制度设计过程将具有极大的灵活性。例如根据一致性原则, 企业对发出存货的计价方法, 一经确定一年内要保持不变, 但期间若遇到特殊原因, 根据重要性原则就可以中途变更, 但要对外界披露。再如, 企业可以通过制定一套种类齐全、内容完整、连续编号的可靠的内部凭证制度, 并建立合理有效的传递程序, 以便加强企业的内部控制。又如各项经济业务的进行均需有管理部门授权, 任何人未经管理部门授权不得动用企业的资产, 这些控制要求均需有关领导人签字, 这与《会计法》突出单位领导人的责任相辅相成, 从控制程序和法律上解决一些领导人为人不正、授意、指使编造假的会计资料, 造成会计信息严重失真的问题。国外也不泛这样成功的例子, 众所周知的飞利浦公司, 自1951年开始采用现值会计, 50年代至80年代对现值会计制度不断加以完善, 但1992年又重新回到成本会计, 作出这种调整就是为了适应内外环境的变化, 使控制的风险降低到最低点, 从而确保会计信息的及时有效性。

4 企业内部会计制度设计的目的是为了提高会计信息质量

会计管理是企业管理的一个组成部分, 企业管理的最终目的是使企业在市场经济大潮中立于不败之地。为达到这个目的就必然要扩大再生产, 追加投资, 为外界利益相关人员以及企业管理者提供高质量管理信息, 可以说与企业内部会计制度设计的目的一脉相承。一套健全的、完善的、适应本单位的会计制度对企业来讲举足轻重, 但这一切又取决于会计人员的素质。为了使会计人员的素质不断得到提高, 财政部新近出台的各类会计人员的继续教育, 无疑是一个良好的举措。这个措施的实施, 将会使会计人员及时认识到环境变化对会计信息系统的要求, 并有能力实行改革, 从而使企业内部会计制度设计在新形势下发挥它应有的作用。

参考文献

[1]寥洪.新编会计制度设计[M].北京:中国审计出版社, 2000.

中职会计公开课课后作业设计探析 篇3

关键词：公开课；作业；企业化；开放性；层次性

【中图分类号】G712

会计作业作为巩固知识、形成能力的手段，是促进中职会计专业学生个性发展的重要途径。我们经常看到，在中职会计公开课上教师的教学设计非常精彩，课堂上教学效果也是可圈可点，但课后作业设计却少有创意，显得虎头蛇尾。笔者对近四年“宁波市中等职业教育教学”观摩研讨活动中的会计公开课的作业布置情况进行了分析，并对作业中存在的一些问题进行了探讨。

一、公开课课后作业设计存在的问题

（一）目标缺乏明确性

教师在布置作业时，一定要考虑到怎么样给学生反馈作业完成情况。可是很多公开课，由于大多是借班上课，教师为了课堂完整性怎么样也得布置作业，这个时候执教者往往是口头要求学生做好复习预习工作，并且完成配套练习等等。其实有时候根本没有说清楚到底要求学生预习哪些相关知识，复习哪一块重点内容，做完配套练习交给谁，公开课老师怎么检查学生到底做没做，学生如何知道自己预习和复习的方法正确与否，作业完成情况到底怎么样。

林老师在讲授《基础会计》课程第六章第一节内容时将教材内容做了处理，由原来的“筹集资金的过程”更改为“投入资本和资本公积”这一内容，公开课上重点介绍了企业接受各种实物资产及货币资金投资时的账务处理，简单介绍了接受投资时超出部分计入“资本公积”以及“资本公积”转增“实收资本”的经济业务，整堂课的侧重点是“实收资本”账户”，并未对“资本公积”做课外的拓展和延伸。课堂结束时作业布置：1、配套习题集P78实训一、二（企业接受实物资产、货币资金投资时的经济业务）；2、预习下节课内容。这样布置作业就可能造成以下问题：首先学生和听课教师都无法辨别“预习下节课内容”到底是预习“资本公积”账户的其他内容还是要预习第六章第二节“供应过程的核算”；其次，课堂上都是用原始凭证和记账凭证来处理业务，而课后作业只是要求完成文字表述的经济业务。课内外没有做到统一性，更谈不上拓展和延伸。

（二）设计缺乏创新性

教师在布置作业时，一定是经过深思熟虑的，能给学生带来收获的。有些公开课教师在布置作业时，缺乏对所授知识的系统处理，没有经过认真的筛选，也没有根据学生的实际掌握情况自己编题，作业形式往往较为单一和死板，没有给学生的后续学习埋下伏笔。

张老师在讲授“供应过程的核算”时，采用模拟情境教学法，将学生分组合作，成立模拟企业，根据订单采购材料，较好地激发了学生学习的兴趣。而课堂结束时张老师布置的作业是：基础会计配套练习册P55，实训二（采购一种材料过程中会出现的几种情况）。从企业化的角度来说，整堂课教师从头到尾都没有展示过原始凭证，只是用文字表述经济业务，而且只讲授了采购一种材料过程中所会发生的一些主要情况。那么企业如果采购了两种或两种以上的材料而运费只有一笔要怎么处理呢？企业真正发生这些业务时的原始凭证到底是什么样子的呢？记账凭证要怎么写？这些问题在作业布置中都没有体现。

（三）难度缺乏层次性

教师在布置作业时，一定要考虑到作业的难度是否适中，每个学生是否能够较为独立的完成。再优秀的班级每个学生的接受能力也不尽相同，何况是普通的中职会计专业学生。有些公开课教师在布置作业时，忽略了学生课堂上的不同反应，或者表象上说是“分层”布置作业，而实际根本就没有起到因材施教的原则。

周老师在讲授“企业筹集资金的核算”这一内容时，把筹资渠道、投资者以及投资方式都做了介绍，并且进行了各類型业务的账务处理，教学内容安排中规中矩，课后布置的作业：1、思考：企业筹集资金的目的何在？请同学们做好预习工作；2、课后作业：习题集54页，实训一（跟书本例题表述类似的筹集资金过程中发生的各类简单经济业务）。显而易见，周老师作业设计意图是让每一个学生先完成思考预习工作，然后再做配套练习，并没有顾及到不同能力的学生需要不同难易程度的作业才真正适合学生的胃口。

二、公开课课后作业设计的几种建议

爱因斯坦认为，教育应当使所有提供的东西让学生作为一种宝贵的礼物来领受，而不是作为一种艰苦的任务要他去负担。作业布置亦是如此。针对公开课上作业要达到的不同目的，笔者根据自己的课堂实践，提出了以下几种作业布置方式。

（一）企业化

2014年12月《教育部关于深化职业教育教学改革全面提高人才培养质量的若干意见（征求意见稿）》中明确指出，职业教育要“推进专业课程内容与职业标准对接”，要“对接最新职业标准、行业标准和岗位规范，紧贴岗位实际工作过程，更新课程内容，调整课程结构，深化多种模式的课程改革”，要“把职业岗位所需要的知识、技能和职业素养融入相关专业教学中”，设计企业化作业，让学生在企业的模拟会计岗位上实践性地实现“做中学”，必定能加强学生的会计职业技能，实现学生与会计工作岗位的零距离接触，增强中职会计专业毕业生的市场竞争力。

“供应过程的核算”这一内容，教材都是文字表述的经济业务，建议教师上课时对教材做出适当处理，整节课可以用一个案例的原始凭证贯穿始终，最初呈现一笔完整的关于材料采购的经济业务，然后变换条件，引出款项未付和材料未到两种情况，活动过程中充分体现学生为主体，教师主导的角色，最后两分钟时教师展示两张原始凭证（增值税专用发票以及运输公司发票），教师分析拓展题，提出问题：两种材料共同负担的运费如何处理？这样抛出问题不但巩固了当堂课的知识点，还为下节课运费的分配埋下伏笔，让学有余力的学生好好钻研。教师同时布置基础题作业：以教师印发的供应过程中相关的原始凭证为依据填制记账凭证。将习题册上枯燥的文字转化为企业化的相关会计凭证，为学生后续的发展奠定了较好的基础。

（二）开放性

学习是一个不断发现问题、分析问题和解决问题的动态过程。设计作业要尽可能地创造动态的、开放的学习环境，让学生在宽松自主的氛围下乐于学习，主动参与学习活动，使每位学生都能成为学习的主人。开放性不仅要让学生通过作业完成某些既定的任务，而且要让学生在完成作业的过程中获得知识、能力、情感、态度的不断成长，着力培养学生的创新意识，拓展创新能力，追求“能力有个性，技术有专长”。

复习“固定资产加速折旧方法的计算”这一内容时，建议课后作业采用开放性的方式，让学生相互出题比较年数总和法和双倍余额递减法（基础较差的同学可以参考书本或者寻求同学帮助指导出题）。比如学生A出题，然后要找到学生B做题，由A批改，最后由A将题目、答案以及批改情况附带AB签名的练习纸拍照上传到教师给定的QQ群号或者微信号（每一个同学都要完成AB的角色后由A拍照上传）。公开课教师总结后可以把情况汇总反馈给原任课教师，好的题目备用，建议任课教师在以后的考试或者练习中出现。

（三）层次性

学生的学习能力先天有差异，再加上进入职业高中学习的学生各方面的差异都很大，各种水平的学生在遇到对自己有意义的、恰当的问题时，必然会进行自我主动地学习。公开课教师在设计课后作业时，应树立“弹性”意识，考虑不同学生的差异，有针对性地设计层次性多一点、统一性少一点的作业。

《基础会计》中“总分类账户与明细分类账户的平行登记》这一内容书本上是用简化的账页形式来进行平行登记，授课时，建议将教材做处理，课上让学生动手登记真正的账页，即“原材料”总分类账户和明细分类账户的平行登记，课后作业设计如下：

1.巩固题：根据所给企业某月资料登记“原材料”总分类账和明细分类账

设计意图：巩固“原材料“数量金额式和三栏式的账簿登记

2.提升题：根据所给企业某月资料登记“应付账款”总分类账和明细分类账

设计意图：尝试负债类型的账页登记，尤其注意考察学生借贷方向的把握

3.拓展题：找找还有哪些总分类账户与其所属明细分类账户，它们的账页分别是什么格式的（结合书本第五章账簿的内容）？（一周后QQ群上可以交流）

设计意图：为今后会计账簿的学习奠定基础

作业按难度不同分为巩固题和提升题，其中巩固题为比较简单的必做题，提升和拓展则可以根据学生自己的实际水平由学生选择完成。这样布置作业既面向全体，又注重个体，进行分类达标，学生尽可以在大的前提下按照自己的意愿去完成作业。学生无论能力高低如何都找到了自己的立足点，都有信心，有兴趣亲自动手尝试，使每个学生都能真正感受成功的喜悦。

三、结束语

公开课是一种特殊的教学形式，起到示范与引领的作用。同样，会计公开课的作業形式也应与平时有所不同。由于公开课作业的延续性较小，因此 ，教师在布置作业时一定要考虑学生在课后基本没有教师进行反馈的情况下是否可以实现，是否可以操作。这就要求教师布置的会计作业既能围绕学习目标使不同层次的学生在作业过程中都能得到相对应的强化和反馈，又能促进中职会计专业学生的开放性思维，培养他们的创新和实践操作能力。

参考文献：

[1] 王兴华 . 作业布置应注意的几个问题[J]. 宁夏教育科研，2013（03）.

会计制度设计作业一 篇4

论文（报告、案例分析）

专

班

组

2012 业会计学（注会方向）级2010210421员景鑫龚翼靖文君石子田刘彦云年 11月7 日

江西黑猫炭黑股份有限公司内部控制

一、公司概况

江西黑猫炭黑股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经江西省股份制改革和股票发行联审小组赣股[2001]7号《关于同意发起设立江西黑猫炭黑股份有限公司的批复》，由景德镇市焦化煤气总厂（现已改制变更为景德镇市焦化工业集团有限责任公司）、江西亿威数码科技有限责任公司、福建泉州三安集团公司、景德镇陶瓷股份有限公司、景德镇市华意物资公司五家股东共同发起组建。2001年7月12日在江西省工商行政管理局登记注册，注册资本为5,400万元。2006年9月15日，经中国证监会批准在深圳证券交易所挂牌上市，发行股数3500万股，募集资金25,900万元，股本总额8900万股。公司在深圳证券交易所股票代码为002068，股票简称“黑猫股份”。

二．经营范围

公司主要从事生产销售炭黑及其尾气、硅材料、工业萘、轻油、洗油、脱酚

油、粗酚、蒽油、中温沥青、燃料油、盐酸、次氯酸钠（有效期至2012年8月

10日止）；对外贸易经营（实行国营贸易管理货物的进出口业务除外）。所属行

业是化学原料及化学制品制造业。炭黑产业世界排名第四。

三.内部控制制度

（一）内部控制制度制定的目标

1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构和内部组织结构，通过科学有效的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司达到或实现各项经营管理目标。

2、建立切实有效的风险防控体系，抑制舞弊现象的发生，保证公司资产和经营活动的安全。

3、建立良性的公司内部经营环境，确保公司运作符合法律法规以及公司管理制度的规定。

（二）内部控制制度遵循的原则

1、合法性原则。公司必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动，不能进行违法经营，更不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监管。

2、有效性原则。有效的内部控制在公司的生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效果、提供可靠财务报告和遵守法律法规提供合理保证的目标，内部控制必须有效，也就是说它必须与公司的治理结构以及内部各部门的特

点相适应，必须能发现和化解公司生产经营所遭遇的风险。公司制定的各项内部控制制度要与单位内部管理和经济发展相适应，既要体现公司规模特点和管理水平的差异要求，也要体现经济发展和各项法律、法规制度的要求，这正是内部控制的生命力之所在。

3、审慎性原则。在公司生产经营活动中，公司要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为公司管理的中枢环节，是防范公司风险最为行之有效的一种手段。内部控制的核心是有效防范各种风险，任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。

4、全面性原则。内部控制的全面性包含两层含义：一方面是指公司根据生产经营的需要，应该设置的内部控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。如果内部控制的全面性达不到，则内部控制的有效性就无从谈起。内部控制必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。

5、及时性原则。公司新设立的机构或开办新的业务种类或者开拓新的市场，必须树立“内控优先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再进行相关的业务活动。

6、独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接操作人员和直接控制人员必须适当公开，并向不同的管理人员报告工作；在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。

7、成本效益原则。是公司行为决策普遍适用的基本原则，内部控制在保护资产完整、信息真实、公司目标实现等方面都会有良好的效果。但是，内部控制的构建和运行是会发生成本的，如内部控制的构建成本、内部控制运行中的人力和物力支出、不适当的内控措施对公司产生的不良影响等。建立内部控制必须遵循效益大于成本的原则，既不能因内控制的缺陷对公司产生较大的负面影响，也不能一味追求完善而无节制地产生支出。

（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素

1、内部环境。

2、风险评估。

3、控制活动。

4、信息与沟通。

5、内部监督。

（四）公司内部控制的内部环境

1、公司法人治理结构

公司最高权力机构为股东大会，是所有者监督、影响经营者重大经营决策的机构，股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投

资、利润分配等重大事项的表决权；

董事会向股东大会负责，执行股东大会决议并依据公司章程及《董事会议事规则》的规定履行职责，依法行使公司的经营决策权，激励和约束管理层行为，同时负责内部控制的建立健全和有效实施，董事会下设战略发展委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会；

监事会为最高监督机关,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责，并对董事会建立与实施内部控制进行监督。上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度，对其权限和职责进行规范。

2、合理的内部组织机构

公司根据生产经营需要，按照科学、精简、高效的原则，合理地设置公司内部管理职能部门，并制定部门职责文件、岗位说明书，明确了各部门的职责权限和相互之间的责权关系，形成各司其职、各负其责、相互协调、相互制约的部门工作机制，也使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。此外，公司下设审计部直接对董事会审计委员会负责，保证了审计工作的独立性和客观性。

3、流程控制

根据公司所处行业的特点，建立了一系列的流程控制体系，并通过了ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系的认证，严格规范地实施了流程控制措施。对运营中发现的新问题，能够及时地讨论总结并对流程进行修改完善。

4、财务会计控制

公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，财务会计控制涵盖了会计基础工作规范、内部稽核制度、货币资金管理制度等方面。公司在财务方面建立严格的内部审批流程，清晰地划分了审批权限，实施了有效的控制管理。在会计系统方面，公司建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，明确规定了重要财务决策程序与规则；规范了会计凭证、会计账薄和会计报告的处理程序；明确了会计人员的岗位职责；能够为公司管理层和治理层及时提供相关经济信息。

公司选用用友财务管理系统软件，按业务流程设置权限，形成严密的会计监控体系，符合企业内控需要。公司切实实行会计人员岗位责任制，聘用了充足的会计人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务。

5、募集资金管理

公司根据相关法律法规制定了《募集资金使用管理办法》，通过对募集资金的管理和使用方面的事项做出规定，防范了募集资金的使用风险，确保资金使用安全，切实保护投资者利益。该项制度在实际工作中的执行情况良好，募集资金的存储与使用均符合法

律法规和《募集资金使用管理办法》的要求，能够做到专户存储、三方监管，使用募集资金的审批、支付等手续完备，独立董事、监事会、保荐人有权随时对募集资金的管理和使用情况进行监督检查。公司严格按照规定对募集资金使用情况进行公开披露。

6、信息披露的内部控制

公司通过制定了《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》等明确了信息披露的内容和披露标准、信息传递、审核及披露流程等，对公开信息披露和重大内部事项沟通进行全程、有效的控制。信息披露的相关制度能得到较好地执行，在制度中规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；明确了信息披露的内容和标准及重大信息的范围；信息披露的报告、审核程序和披露办法以及保密规定；信息披露相关文件、资料的档案管理；投资者关系活动等，确保了信息披露公平。

7、关联交易

公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

8、重大投资

《公司章程》明确了投资权限，对重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，有效地控制投资风险、保障了投资效益的实现。

9、对外担保

《公司章程》明确规定了对外担保审批权限、决策程序，特定情形的对外担保需经股东大会审议通过。

10、内部审计

加强公司内部审计监督是营造公司内部守法、公平、公正的内部环境的重要保证。公司已单独设立内审部门和配备专职的内审人员，隶属于董事会下设的审计委员会，并制定了《内部审计管理制度》。通过内部审计，公司能够及时发现有关经济活动中存在的问题，提出整改建议，落实整改措施，促进公司强化管理，提高内部控制、内部监督的有效性，进一步防范公司经营风险和财务风险，在公司内部形成了有权必有责、用权受监督的良好氛围。

11、法规、制度的培训

公司注重对管理层和员工有关法律法规、公司制度方面的培训，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，定期或不定期的集中培训（包括公司内部培训和外聘专业人士、咨询机构进行培训），在公司内部系统中发布书面培训材料、组织参加外部培训等，有效地增强了公司运行的合法、合规性。

（五）公司内控制度的监督

公司监事会、董事会审计委员会、审计部依法履行对内部控制的监督职能。

公司通过监事会对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，监事会发现

公司经营情况异常可以进行调查,必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作。

公司通过董事会审计委员会负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司的财务信息及其披露；审查公司内部控制制度；对重大关联交易进行审计等。

公司通过审计办公室，根据年度内部审计计划，严格执行对公司各职能部门、经营单位的财务审计、经营审计、管理制度检查。检查公司存在的管理漏洞及执行不力的环节，梳理了公司经营及管理上的风险，最大程度确保了公司的有序经营、有效管理。

（六）内部控制的总体情况

公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。本年度公司按相关法律法规的要求，加强风险管理机制和内部控制制度的建设并取得了一定的成效。

四、对公司内部控制情况的总体评价

（一）优点：

公司内部控制在内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等各个方面规范、有效，基本上符合中国证监会和深圳证券交易所的相关要求。公司现有内部控制制度已基本建立健全，能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。公司的内部控制是有效的。

（二）不足：

会计制度设计第五次作业 篇5

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。

答：

1．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

2．保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，根据我单位具体状况，结合XY宾馆的具体管理状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度和该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序流程如下：

(一)现金管理制度 1．现金储备和保管。

(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。

(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。

(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。

（4）金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（5）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

（6）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

（7）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。

（8）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

2．现金使用范围。

(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。

(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；

a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。

3．现金报销程序。(1)预约备用金。a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。

b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。

(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。

a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。

b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。

c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。

a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

b．各部门、实体司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。

(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。

(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。

(6)借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。

4．结算纪律。

(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。

(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。

(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。

（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。

（6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

（7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。

（8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。

（9）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《职工借款管理制度》规定办理。

（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

（12）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

（13）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。

（14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。

（15）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

(二)银行存款管理制度

A银行存款的管理：

1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。

2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

B银行存款的结算纪律 1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。

2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。

C银行存款的核算

1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。

2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。

3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。

4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。

5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。

(三)．适合于该企业的账务处理流程图

适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，其具体内容为： ①根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表； ②根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；

③根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，④根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账； ⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账； ⑥月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核对；

会计制度设计自考作业 篇6

问题 1

“大中型企业为了适应错综复杂的经营状况,管理组织通常采用“直线职能制”形式,会计岗

位职责的设置包括（）”

所选答

案： “资金会计岗位责任范围,设备会计岗位责任范围”

“存货会计岗位责任范围,成本会计岗位职责范围,工资会计岗位职责范围”

“销售会计岗位职责范围,总账报表会计岗位职责范围, 稽核会计岗位职责范

围”

“车间会计岗位职责范围,账务会计岗位职责范围;税务会计岗位职责范围,预算会计岗位职责范围,内部核算岗位职责范围”

问题 2

2009.1.1后 购入需要安装的机器设备的增值税进项税额记入（）

所选答案：

正确答案:应交税金

在建工程

问题 3

一般小型企业中，企业的总帐会计的基本职责是（）

所选答案：

编制会计凭证

审核会计凭证

登记所有总帐

核算成本

编制会计报表

问题 4

以下几种固定资产的折旧方法中属加速折旧方法有（）

所选答案：

使用年限总和法或双倍余额递减法

问题 5 企业内部会计制度设计包括的内容有()

所选答案：

内部控制制度设计

问题 6

会计凭证的传递程序设计的要点包括（）

所选

答案： 会计凭证传递程序应根据各项经济业务的特点，结合本单位各部门和人员的分工情况加以制定，满足内部控制的要求

会计凭证传递程序应结合业务处理的程序绘制成流程图，使有关人员能够按照流程图准确地传递凭证，同时便于分析、追踪和监督业务处理的过程

“会计凭证在传递过程中既要有利于各有关部门充分利用会计凭证所提供的信息，满足经济管理的需要，又应避免不必要的多余传递环节，以免造成传递时间上的浪费,会计凭证在各个环节上停留的时间应根据各部门和人员办理各项业务手续需要的时间来确定，既要防止停留时间过短，影响必要的业务手续的完成，又要防止停留时间过长，影响凭证的及时传递”

问题 7

会计制度设计的原则有（）

所选答案：

“满足信息使用者的需求,满足企业经营管理的需要”

“以会计准则为指导,反映会计信息质量特征”

“符合内部控制的要求,会计核算、统计核算、业务核算三者结合的原则”

成本效益原则和简便易行原则;以提高工作效率和运行质量为标准和相对稳定原则

问题 8

会计制度设计的方法有（）

所选答案：

文字说明法

表格法

流程图法

问题 9 会计核算方面的基本设计设想包括（）

所选答案：

有关一般记账要求的设想

会计科目的设置设想

会计凭证、会计账簿的设计设想

内部会计报表的设计设想;账务处理程序的设计设想

问题 10

内部控制制度的主要内容包括（）

所选答案：

文件记录控制制度

组织机构控制制度

授权批准控制制度

实物安全控制制度

业绩报告控制制度

问题 11

内部控制的程序包括（）

所选答案：

“交易授权,职责划分”

“分权控制,岗位调换控制”

“标准处理程序控制,财产清查控制”

“预算控制, 凭证控制,账簿控制”

“审批与稽核控制,档案专管控制,电子信息系统控制”

问题 12

出纳人员能够同时负责的工作有（）所选答案：

货币资金的收付

编制记账凭证

现金日记帐的登记

问题 13

固定资产修理费用处理方法不符合要求的有（）

所选答案：

固定资产修理费用在发生月份内直接进入递延资产

问题 14

在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（）

所选答案：

业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门

问题 15

大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计以下几种对内报表（）

所选答案：

日常管理用报表

财务状况分析表

“经营成果分析表,成本费用报表”

问题 16

工资业务处理程序流程控制的内容主要有（）

所选答

案： 劳动工资或人事部门严格审核考勤记录是否真实

工资单和工资汇总表编制后，是否已严加审核，尤其要审核工资汇总表实发数

是否正确，防止多计工资多提现金，从中贪污的情况

工资领取必须由职工签名，并将签过名的工资单分别存档;定期进行账账核对

问题 17

工资业务的内部控制设计有（）答案

所选答案：

分权控制

基础资料控制

“稽核控制,手续控制”

问题 18

投资业务操作人员与会计人员相分离可以保证()

所选答案：

业务运行和会计记录的相互核对、控制关系

问题 19

投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的()

所选答案：

流动性强

问题 20

按照《企业会计制度》的规定，资产负债表采用的格式是()所选答案：

账户式、备抵式和直接式的结合

问题 21

按照所反映的经济内容设计会计科目时应包括的类别有（）所选答案：

损益类

所有者权益类

资产类

负债类

问题 22

支票付款流程的控制内容主要有（）

所选答案：

付款前由业务部门和会计部门主管审核

签发的支票作备查记录；签发支票的印鉴由会计主管保管

问题 23

某公司的存货期末计价采用“成本与可变现净值孰低法”核算，期末调整前“库存商品”的账面余额为29万元，其“存货跌价准备”的账面余额为9万元，本期末存货的可变现净值为23万元，则期末调整会计分录为（）

所选答案：

“借：存货跌价准备 30 000 贷：管理费用 30 000”

问题 24

涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面

（）

所选答案：

货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触

出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管

出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作

出纳人员应与货币资金审批人员相分离

货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管

问题 25

财产核算及其管理方面的设计包括（）

所选答案：

企业内部的财产管理制度和原则

非正常损耗的报批制度;各种财产物资的盘点、清理

问题 26

货币资金岗位分工制度设计的宗旨包括（）

所选答案：

不得由一人办理货币资金业务的全过程

企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工

与货币资金运行有关的业务岗位和货币资金审批的领导岗位分工

货币资金岗位与收货岗位的分工

问题 27

货币资金的岗位分工制度要求建立下列人员的责任制度（）

所选答案：

出纳人员

审批的领导

专用印章保管人员

会计人员、稽核人员

会计档案保管人员及货币资金清查人员

问题 28

门市部收现流程控制内容主要有（）

所选

案： 开票人和收款人相分离

出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据

现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管

“根据不同的发票联数分别编制销售日报和收款日报，并进行相互核对，从而保证销售金额和实际收款金额相符,定期进行收款通知单、现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等”

问题 29

零售商店销售业务中与顾客相关的销货凭证是（）

所选答案：

销货小票

问题 30

零星费用报销付现流程的控制内容有（）

所选答

案： 费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确

费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳办理

费用支付

高校出纳岗位会计制度设计探讨 篇7

第一, 出纳岗位制度设计中会计控制的方法。出纳岗位制度设计是会计控制的有机组成部分, 其体现会计控制的主要方法包括:一是基础控制。基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务, 即使察觉处理过程和记录中出现的错误。完整性控制:保证发生的一切合法性经济业务均记入控制文件;合法性控制:运用各种方法检查所记录的经济业务以保证其能如实反映经济事项;正确性控制:是为了确保每笔经济业务的发生, 都能用正确的金额即使记入账户的一种控制;一致性控制:是保证会计记录一致性的控制。二是纪律控制。为了保证基础控制能充分发挥作用的控制称为纪律控制。严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性, 只有基础控制得到实施才能发挥作用。纪律控制主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。实行职务分工, 有利于不相容职务的制衡, 有利于及时发现差错和防止串通舞弊;实行监督检查, 有利于查明会计制度中的弱点与及时纠正差错, 没有适当的监督检查, 再好的会计制度和基础控制也有发生差错的风险。三是实物控制。实物控制是指维护实务安全与完整的控制。它主要是通过限制非授权人员接近资产, 并采取有效地防范维护措施及实行永续盘存制等方法来实现的。

第二, 出纳岗位会计制度设计的实体与程序内容。一般出纳岗位的实体内容包含以下内容:办理现金收付和银行结算业务;登记现金和银行存款日记账, 并编制库存现金和银行存款日报表, 祭祀清查未达账项;保存库存现金和各种有价证券, 有关印鉴、空白收据和支票;严格控制签发空白支票。以上是一般的内容, 根据高校的实际情况, 可以对以上的内容具体化与特殊化。如科研经费、学费、代办费、考试费收取等等类似情况。实际上重要的问题并不是设计出纳岗位会计制度的实体内容, 而在于设计其程序内容。会计实务当中效率低下的原因, 常常并不是因为要做什么, 而是不知道如何去做。比如:现金支付时, 应先检查凭证是否齐全, 核准范围是否合于权限。审核无误后, 会计据以编制传票并交出纳开立支票, 再依核决权限呈请签章;支付后应在凭证上盖“付讫”章, 并由领款人在“支出申请单”上签名表示收讫。高校出纳岗位制度设计重要的就是要明确程序问题, 即事情通过怎样的步骤和手续, 以怎样的形式来实现收付现金、银行存款等。