2005年初级审计师《审计理论与实务》真题（精选6篇）
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题 篇1
单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。
1．审计产生的前提条件是：
A．私有制的产生
B．受托经济责任关系的确立
C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成
2．下列属于社会审计特点的是：
A．内向性
B．广泛性
C．委托性
D．针对性
3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：
A．召开与审计事项有关的会议
B．对违法人员进行通报批评
C．对可能转移的会计凭证进行封存
D．对本单位领导进行任期经济责任审计
4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过：
A．15日
B．30日
C．45日
D．60日
5．我国国家审计准则的适用范围包括：
A．全国审计机关和社会审计组织
B．全国审计机关和内部审计机构
C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：
A．效益性
B．一贯性
C．客观性
D．公允性
7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：
A．对审计事项全部采用详查法
B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平
C．对所有审计事项均确定较低的审计风险
D．严格遵守审计准则
8．下列审计证据中，证明力最强的是：
A．被审计单位提供的证明材料
B．被审计单位会计人员的言词证据
C．有关审计事项的环境证据
D．审计人员亲自编制的相关资
9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：
A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计
B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计
C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计
D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计
10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：
A．会计与出纳岗位分离
B．制定原材料消耗定额
C．固定资产购置须经授权审批
D．定期盘点存货
11．审计管理贯穿于：
A．审计计划阶段
B．审计实施阶段
C．审计报告阶段
D．审计业务活动的全过程
12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：
A．符号表示，形象直观
B．对情况的描述深入具体
C．用“是”或“否”回答，简单明了
D．固定格式，便于修改
13．社会审计的审计报告收件人是：
A．被审计单位
B．审计委托人
C．审计组
D．派出审计组的社会审计组织
14．企业销售与收款业务循环的起点是：货
A．发运商品
B．批准赊销
C．审批销售退回与折让
D．处理客户订货
15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：
A．确定应付账款变动的合理性
B．查明应付账款的真实性
C．审查有无漏记的应付账款
D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性
16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：
A．审阅存货明细账和仓库记录
B．进行分析性复核
C．观察存货保管情况
D．询问被审计单位存货的保管制度
17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：
A．不合格产品入库
B．购入不合格材料
C．篡改会计记录
D．生产计划不合理
18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：
A．入账价值是否正确
B．折旧计提是否正确
C．租金处理是否正确
D．所有权是否按期转移
19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：
A．生产成本
B．资本公积
C．工资总额
D．未分配利润
20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：
A．投入资本的真实性
B．投入资本的完整性
C．投入资本分类的合理性
D．投入资本过账的准确性
多项选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。本题共20分，每小题2分。
21．我国国家审计准则体系的构成内容包括：
A．审计法
B．审计法实施条例
C．国家审计基本准则
D．通用审计准则和专业审计准则
E．审计指南
22．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告
A．编制审计方案
B．对内部控制进行调查与初评
C．对内部控制进行符合性测试
D．对会计报表项目进行实质性测试
E．起草审计报告
23．下列有关后续审计的论述中，正确的有：
A．后续审计无需出具审计报告
B．后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容
C．后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档
D．后续审计对于巩固审计成果具有重要意义
E．不是每个审计项目都需要后续审计
24．影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括：
A．风险因素
B．成本效益因素
C．审计目标
D．重要性因素
E．系统性要求
25．下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：
A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段
B．审计工作底稿是考核审计人员的依据
C．审计工作底稿是编写审计报告的基础
D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据
E．审计工作底稿是协调审计工作的依据
26．国家审计报告应包含的内容有：
A．审计任务的说明
B．会计责任和审计责任的说明
C．被审计单位的基本情况
D．审计评价意见
E．审计复核情况的说明
27．以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：
A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
B．向客户提供赊销信用要经过授权批准
C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件
D．对销售与收款业务进行独立检查
E．批准请购与采购部门相互独立
28．被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有：
A．请购单
B．验收单
C．生产通知单
D．卖方发票
E．客户订货单
29．下列控制措施中，属于生产与存货循环实物控制的有：
A．生产计划的制定与审批相互独立
B．限制非授权人员接近存货
C．建立健全生产与存货成本会计制度
D．定期盘点检查存货管理情况
E．存货保管与存货记录严格分工
30．下列项目中可计入资本公积的有：
A．资本溢价
B．接受捐赠的资产
C．资本汇率折算差额
D．联营投资的收入
E．在建工程试运行收入
混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。
31．审计风险的构成要素包括：
A．经营风险
B．固有风险
C．控制风险
D．分析性检查风险
E．实质性检查风险
32．常用的分析性复核方法有：
A．比较分析法
B．比率分析法
C．实地观察法
D．趋势分析法
E．报表审阅法
33．下列关于审计证据的说法中，正确的有：
A．审计证据越可靠，证明力越强
B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关
C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度
D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好
34．内部控制的构成要素有：
A．控制环境
B．风险评估
C．控制活动
D．信息与沟通
E．监督
35．审计质量管理的对象包括：
A．审计行为
B．审计人员
C．被审计单位
D．审计环境
E．上级审计机关
36．常用的验证应收账款余额真实性的程序有：
A．实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立
B．函证应收账款余额
C．询问负责应收账款的会计人员
D．检查应收账款账务处理的及时性
E．审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证
37．在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当：
A．亲自制定盘点计划
B．全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责
C．抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等
D．鉴定材料的所有权
E．注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定
38．下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：
A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性
B．抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性
C．抽取部分支票，检查授权签字情况
D．实地观察验收与仓库保管职责的分离情况
E．运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性
39．审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实：
A．应付账款的存在性
B．有无未列报或未入账的应付账款
C．应付账款分类的准确性
D．应付账款的合法性
E．应付账款总体的合理性
40．融资租入固定资产的审查要点包括：
A．租赁合同是否合法合规
B．计价是否正确
C．支付租金的账务处理是否正确
D．是否按期计提折旧及其计算是否正确
E．合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行
判断题 答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。
41．国家审计机关有权向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
42．国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
43．审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。
44．当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。
45．《中华人民共和国审计法》规定的国家审计人员法律责任是以刑事责任为主的法律责任。
46．在对应收账款进行肯定式函证时，如果未能收到对方的回函，审计人员可以认定该应收账款并不存在。
47．存货计价方法若与前期不一致，被审计单位应在会计报表附注中说明发生变更的理由及所产生的影响。
48．如果在审计中发现被审计单位将购置生产用固定资产所发生的投资性支出计入生产成本，而被审计单位有充分的理由，则审计人员不必进一步审查。
49．审计人员通过审查证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和职工福利费的分配，其主要目标是证实工资结算的完整性。
50．为了防止资金管理失控，筹资、投资业务的执行与财会部门的监督应相互独立。
1.单项选择题
1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.D
11.D 12.B 13.B 14.D 15.B 16.B 17.A 18.C 19.C 20.A
2.多项选择题
21.C D E 22.C D 23.B C D E 24.A B C D 25.A B C E
26.A B C D 27.A B C D 28.A B D 29.B D E 30.A B C
3.混合选择题
31.B C D E 32.A B D 33.A B C D 34.A B C D E 35.A B
36.B E 37.C D E 38.B C D 39.B 40.A B C D E
4.判断题
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题 篇2
关键词：审计重要性；审计风险；审计证据
一、重要性概念
(一)重要性定义
重要性是审计中的一个重要概念。我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》对重要性的定义是：“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度。这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策”。可见，重要性实质上强调的是错报或漏报的“程度”，而且这一“程度”是从会计报表使用者的角度来考虑的。如果会计报表中存在的错报或漏报能够使会计报表使用者改变其原有的决策，则这种错报或漏报就是重要的：反之，则是不重要的。实际上，重要性可以解释为可容忍错报或漏报的最高界限，超过这个界限的错报或漏报是不能容忍的，而低于这一界限的错报或漏报是可以接受的。因此，对于重要性水平的判定，是注册会计师的一种专业判断，不同的注册会计师对同一会计报表的重要性的判断就可能存在差异。
(二)重要性的确定及运用
审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质，也就是说，应当综合数量和性质因素考虑重要性。数量特征指错报或漏报的金额，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。质量特征指错报或漏报的金额的性质，有些错报或漏报的金额不大，但如果涉及舞弊或违法行为，那么，涉及舞弊与违法行为的错报或漏报比同等金额的笔误更重要。审计人员在审计过程中不仅要考虑重要的错报或漏报，而且对单个看在金额和性质上都不重要的小金额的错报或漏报也应关注。因为单独的看，一笔小金额的错报或漏报无论是在性质上，还是在金额上都是不重要的，但会计报表是一个整体，如果被审计单位每个星期均出现同样的小金额错报或漏报，原本几百元的错报或漏报全年加起来，就有可能成为上万元的错报或漏报。这样必然会对会计报表产生重大影响，可能影响企业的盈亏，因此审计人员在审计过程中应对此特别关注。
二、审计风险概念
(一)审计风险的定义
审计风险本质上是一种发表不恰当审计意见的可能性。国际审计准则对审计风险所下的定义为。审计风险是指财务报表存在重大错误时，审计人员对其发表不恰当意见”。我国《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。对审计风险所下的定义与国际审计准则基本相同，这里的意见包括两层含义：当财务报表没有被公允揭示，而审计人员却认为已公允揭示：或财务报表总体上已公允揭示而审计人员却认为未公允揭示。风险的含义通常是某一事件预期结果与实际结果间的变动程度。可见，审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影口自。由于审计测试和内部控制的固有限制，审计人员不可能将审计报表中所有的错报或漏报都审查出来，所以审计风险始终存在，但审计人员在审计测试过程中，又总是希望通过执行合理必要的审计程序，尽可能将审计风险降低至可接受的水平，同时提高审计工作的效率。
(二)审计风险的构成要素
审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险三个要素。1、固有风险。是指在假定被审计单位没有任何相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。将固有风险列入审计风险的要素，是现代审计最重要的思想之一。它意味着审计人员应当努力预测财务报表中哪些最容易出错，哪些最不容易出错。这一信息影响审计人员收集证据的数量，也影响审计人员如何在审计的各项内容之间分配收集证据的力量。2、控制风险。是指客户内部控制结构政策或程序未能及时防止或察觉重大错误的可能性。也就是说，控制风险是指内部控制结构未能及时预防或发现经济业务中的某些主要偏差的不法行为，致使财务报表失真的概率。3、检查风险。是指内部控制未能察觉并纠正财务报表中的重大错误，运用审计程序也未能发现这些错误的可能性。检查风险是必然存在的风险，但因受审计资源、审计时间等因素的影响，审计人员不能根除检查风险。
(三)审计风险要素的运用
在审计风险的三个要素中，固有风险和控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无法控制，审计人员所能控制的只有检查风险。审计人员可以通过研究和评价被审计单位的内部控制，对被审计单位固有风险和控制风险的高低作出评价，在此基础上便可确定实质性测试的性质、时间和范围，以便将检查风险以及总体审计风险降低至可接受的水平。
三、审计证据概念
(一)审计证据的定义
审计证据是审计理论的一个重要组成部分。为了规范我国注册会计师获取、评价以及更好地利用审计证据，保护审计证据的充分性、适当性，我国《独立审计具体准则第5号——审计证据》将审计证据定义为：“注册会计师执行审计业务，应当在取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告。注册会计师应当运用专业判断，确定审计证据是否充分、适当”。本准则所称审计证据，是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据，因此，审计证据的收集、鉴定、综合是审计工作的核心，也是考察审计工作质量的关键。在审计实务中，通常是针对审计目标或者针对每项会计报表的认定来获取证据，比如对固定资产存在认定的审计证据，不得用于代替固定资产计价应获取的审计证据。有些情况下，一项测试可为多项认定提供审计证据。比如应收账款的函证可为应收账教的存在和计价提供审计证据。
(二)审计证据的分类
审计证据可按不同的标准分类。根据与审计目的的关系有证明是否存在的证据、证明所有权的证据、证明价值的证据等；根据提供逻辑证明的类型，有正面证据、反面证据；根据与其他证据的关系有基础证据、佐证证据等；根据与被证明事项的关系有直接证据、间接证据；根据证据的来源有外部证据、内部证据。一般而言，审计人员对审计证据进行科学分类。使多样、复杂、具体、证明力各不相同的审计证据系统化、条理化，以便审计人员在实践中，针对不同性质的认定，使各种审计证据可用来实现各种不同的审计目标。审计人员形成任何审计结论和意见，都必须以合理、充分的审计证据为基础。因此审计证据的获取，是审计工作的核心环节。审计证据可按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据四大类。审计人员在选择审计证据时，应力求做到审计证据的收集既有效又经济。
(三)审计证据的运用
审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。在实务中，审计证据的相关性和可靠性程度越高，则所需的审计证据的数量就减少；相反，审计证据的相关性和可靠性程度越低，审计证据的数量就相应增加。
四、总结
重要性水平与审计风险之间成反向关系，审计风险的高低取决于对重要性水平的判断，如果审计人员确定的重要性水平低，审计风险就会增加。反之，确定的重要性水平较高，审计风险就会降低。
重要性水平和所需的审计证据也成反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少。
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题 篇3
一、单项选择题
1、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：C
A、及时性
B、广泛性
C、独立性
D、科学性
2、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：C
A、1993年1月1日
B、1994年1月1日
C、1995年1月1日
D、1996年1月1日
3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：D
A、本单位的财务经理
B、本单位的财务部门
C、本单位的监事会
D、本单位主要负责人或者权力机构
4、下列有关审计准则的表述，错误的是：B
A、审计准则是衡量审计质量的尺度
B、审计准则是评价被审计单位的标准
C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据
D、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
5、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：D
A、客观性
B、合法性
C、效益性
D、真实性
6、在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是：B
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、视听或电子证据
7、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当：B
A、由审计组讨论决定
B、请示本级人民政府或上级审计机关
C、由被审计单位研究决定
D、由派出审计机关决定
8、下列审计证据中，证明力最强的是：D
A、被审计单位编制的材料入库单
B、被审计单位的采购合同
C、销售人员的口头答复
D、银行函证的回函
9、审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是：
A、账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计
B、账目基础审计、风险基础审计、制度基础制度
C、风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计、D、制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计
10、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
11、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：
A、授权审批控制
B、原材料消耗定额控制
C、职责分工控制
D、固定资产盘点控制
12、根据《审计法》的规定，对本级各部和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计处理的种类不包括：
A、责令限期退还被侵占的国有资产
B、责令限期上缴应当上缴的财政收入
C、没收违法所得
D、责令调整有关会计账目
13、被审计单位期末存货账目余额合计为1500万元。有3000笔存货记录形成，审计人员从中抽取了200笔进行审查。这200笔赊销业务账面余额为120万元，经审定为80万元。若采用比率估计法，在不考虑精确区间的情况下，审计人员推断该公司存货的错报金额约为：
A、1000万元
B、500万元
C、400万元
D、600万元
14、下列审计证据中，属于亲历证据的是：
A、审计人员取得的被审计单位报表
B、审计人员从被审计单位获得的采购合同
C、审计人员编制的存货监盘表
D、审计人员获取的被审计单位的工资计算单
15、下列有关审计抽样的说法中，正确的是：
A、审计抽样不利于提高审计效率
B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序
C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法
D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性
16、当注册会计师出审计报告时，在审计报告意见中使用“除……的影响外”等术语的部分是：
A、无法表示意见的报告
B、否定意见的报告
C、保留意见的报告
D、无保留意见的报告
17、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是：
A、成本效果法
B、目标分析法
C、回归分析法
D、杠杆法
18、下列选项中，效益审计中的关键问题是：
A、确定审计的重点
B、确定审计的目标
C、确定审计的范围
D、确定审计的评价标准
19、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：
A、应收账款提前入账
B、应收账款金额记录错误
C、漏记应收账款
D、虚列应收账款
20、在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是：
A、证实应收账款是否真实存在 B、证实应收账款的完整性
C、证实主营业务收入的截止期
D、测试该环节控制的执行情况 21、2013年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2013年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：
A、正确
B、少计1000件
C、少计2000件
D、多计1000件
22、审计人员审查资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：
A、证实营业收入的合理性
B、证实营业收入的完整性
C、证实营业收入的合法性
D、证实营业收入的截止期
23、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：
A、采购部门购入过量或不必要的物资
B、未按实际收到的商品数额登记入账
C、应付账款记录不正确
D、未及时向特定债权人支付货款
24、审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：
A、作出账实不符结论
B、核对账表
C、函证债权人
D、直接调整账项
25、下列有关审计管理的表述中，错误的是：
A、审计管理要服从审计目标
B、审计管理要注重对审计人员的管理
C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
26、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员不实施的程序有：
A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较
B、比较本期各月主营业务收入的波动情况
C、比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数
D、计算本期存货周转率，并与上期比较
27、注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是()。
A、审查资产负债表日后货币资金支出情况
B、审查资产负债表日前后几天的发票
C、审查应付账款、应付票据的函证回函
D、审查购货发票与债权人名单
28、资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指：
A、确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的 B、确认应该记入各资本账户的业务全部记入
C、确认记录的金额经过正确的过账和汇总
D、确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表
29、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：
A、职责分工控制
B、信息传递程序控制
C、实物控制
D、账务处理控制
30、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：
A、以虚假发票入账
B、滥用会计政策
C、误报或隐瞒交易
D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销
二、多项选择题
1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的有：
A、审计机关必须是独立的专职机构
B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E、审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
2、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有：
A、内向性
B、有偿性
C、广泛性
D、委托性
E、灵活性
3、关于国家审计规范，下列说法错误的有：
A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行
B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行
D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E、国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力
4、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括：
A、法律责任
B、社会责任
C、民事责任
D、行政责任
E、刑事责任
5、为了保证客观性不受影响，内部审计机构负责人应当采取下列措施：
A、审计项目组成员与审计客户进行协商
B、提高内部审计人员的职业道德水准
C、选派适当的审计人员参加审计项目，并且进行适当的分工
D、建立适当、有效的激励机制
E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法
6、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：
A、向政府和有关部门报告
B、依法采取保全措施
C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式
D、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域
E、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理
7、下列各项中，属于审计项目计划文字部分的是：
A、本审计项目安排的依据和指导思想
B、完成审计项目的时间要求和责任单位
C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D、上审计计划完成情况
E、完成计划的主要措施
8、在审计抽样中，与审计人员选取的样本量成正向关系的有：
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计结论的可靠性程度
E、非抽样风险
9、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A、员工素质控制
B、业务授权控制
C、职责分工控制
D、凭证与记录控制 E、独立检查
10、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有： A、人力资源制度
B、对交易和事项的独立检查 C、对控制的日常监督 D、实物控制
E、管理当局的理念
11、下列关于内部控制的表述中，正确的有： A、风险评估是内部控制的要素之一
B、内部控制可能因经营环境的改变而失效 C、内部控制测评不能代替实质性测试
D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E、任何审计项目都必须进行内部控制测评
12、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有： A、确定审计目标 B、设计审计方法体系
C、收集充分可靠的审计证据 D、确定审计评价标准
E、对证据进行分析和归纳整理
13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有： A、客户订货单
B、销货退回及折让日记账或明细账 C、产品价目表 D、借项通知单 E、应付账款明细账
14、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有： A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 B、检查应收账款明细表上有无贷方余额
C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率 E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
15、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有： A、应付福利费的计提是否经过批准计提 B、计提职工福利费的比例是否正确 C、应付福利费的账务处理是否正确
D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核 E、职工福利费依据的工资总额是否正确
16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货： A、计价的正确性 B、所有权的归属 C、是否存在
D、是否毁损、短缺
E、会计处理是否正确且前后各期一致
17、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：
A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
18、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：
A、提高审计人员业务水平
B、延长工作时间
C、深入了解被审计单位的基本情况
D、保持审计独立性
E、加强审计质量控制
19、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有：
A、实收资本明细表是否与总账相符
B、注册资本数额是否符合国家有关规定
C、各投资者投入资本是否按时全部到位
D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定
E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估
20、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：
A、会计原则的遵循情况
B、报表编制方法的合规性
C、所得税会计处理的正确性
D、报表所列主要指标的可信性
E、营业外支出的合规性
三、案例分析题
1、(一)资料
2014年4月，某审计组对某公司2013财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2013年12月30 日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2014年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复。客户乙则回复说相关款项已经支付。
4.审计人员发现该公司2013销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
<1>、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
A、销售部门主管负责批准赊销信用
B、销售部门主管负责批准退货
C、发货部门负责开具销售发票
D、出纳员负责编制和寄送客户对账单
<2>、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：
A、虚增了2013营业收入
B、虚减了2013营业成本
C、虚增了2013年末存货余额
D、虚减了2013年末存货余额
<3>、对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：
A、客户甲有意不回复
B、客户甲不存在或已破产
C、询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到
D、被审计单位对客户乙的应收账款记账错误
<4>、针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：
A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证
C、实施分析性复核程序
D、向客户甲第三次寄发询证函
<5>、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：
A、材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元
B、支付给销售代理的佣金15万元
C、销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元
D、销售部门职工的工资费用48万元
2、(一)资料
2014年4月，审计组对某公司2013财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门;
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行;
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2013年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2013年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
<1>、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：
A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收
<2>、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：
A、该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
B、该设备新近购进，尚未登账建卡
C、该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走
D、该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡
<3>、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有：
A、固定资产原值虚减
B、累计折旧虚减
C、负债总额虚增
D、应交税金虚减
<4>、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：
A、无法确定折旧率
B、设备一直未使用或不需用
C、设备准备出售
D、设备准备经营性租出
<5>、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：
A、比较2003年各个月份、当年和以前各的修理费用
B、将2003年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前比较
C、将2003年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较
D、计算2003年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前比较
3、(一)资料
2014年4月，某审计组对丙上市公司2013财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)生产部门负责签发订购单。
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2.审计人员于2014年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
(1)公司成立存货盘点小组。
(2)公司独立制订盘点计划。
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
(4)审计人员抽查盘点记录。
3.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4.2014年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
<1>、“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：
A、生产部门负责签发订购单
B、财会部门负责存货的永续盘存记录
C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批
<2>、下列关于监盘程序的提法中，正确的有：
A、监盘可证实存货是否真实存在
B、监盘可证实存货记录截止期的正确性
C、监盘后无需进行计价正确性的审计
D、监盘过程中应查验存货质量
<3>、“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：
A、公司成立存货盘点小组
B、公司独立制订盘点计划
C、审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
D、审计人员抽查盘点记录
<4>、针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：
A、直接认定账实不符
B、针对代管产品进行函证
C、请该公司提供相关的证明文件
D、要求该公司立即调增账面记录
<5>、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2013年末B产品的实际数量是：
A、80件
B、200件
C、320件
D、480件
一、单项选择题
1、【正确答案】 C
【答案解析】
审计监督之所以能够履行种种职责，并严格区别于其他经济监督工作，就是因为它具有独立性，这是其他经济监督形式不可替代的。参考教材P12。
2、【正确答案】 C
【答案解析】
参考教材P5。
3、【正确答案】 D
【答案解析】
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
4、【正确答案】 B
【答案解析】
审计准则是评价审计质量的重要依据，参考教材P46。
5、【正确答案】 D
【答案解析】
在我国目前会计信息失真问题比较突出的情况下，审计机关应从最基础的工作做起，把真实性审计目标放在重要地位。参考教材P71。
6、【正确答案】 B
【答案解析】
书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多，来源广。参考教材P93。
7、【正确答案】 B
【答案解析】
审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府或上级审计机关。参考教材P92。
8、【正确答案】 D
【答案解析】
从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠。参考教材P97。
9、【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P105。
10、【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P120。
11、【正确答案】 D
【答案解析】
选项ABC均属于预防式控制。参考教材P119。
12、【正确答案】 C
【答案解析】
参考教材P158。
13、【正确答案】 B
【答案解析】
比率=80/120=2/3
估计的总体实际金额=1500*2/3=1000(万元)
推断的总体错报=1500-1000=500(万元)
14、【正确答案】 C
【答案解析】
选项ABD均属于内部证据，参考教材P94。
15、【正确答案】 C 【答案解析】 参考教材P135。
16、【正确答案】 C
17、【正确答案】 C 【答案解析】 参考教材P180。
18、【正确答案】 D 【答案解析】
确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题。参考教材P175。
19、【正确答案】 C 【答案解析】
函证程序对于漏记风险作用不大。20、【正确答案】 D 【答案解析】
现场观察对账单的寄出情况属于内部控制测试，测试的是该环节控制的执行情况。
21、【正确答案】 D 【答案解析】
10000+14400-12000=12400(件)13400-12400=1000(件)，账面结存数比审定数多1000件，多计1000件。
22、【正确答案】 D 【答案解析】 参考教材P240。
23、【正确答案】 A 【答案解析】 参考教材P260。
24、【正确答案】 C 【答案解析】
函证程序可以很好的应对多计风险。
25、【正确答案】 C 【答案解析】
审计管理要贯穿审计业务活动的始终。参考教材P206。
26、【正确答案】 D
27、【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P269。
28、【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P326。
29、【正确答案】 C
【答案解析】
参考教材P307。
30、【正确答案】 D
【答案解析】
选项D为正确的处理方式。
二、多项选择题
1、【正确答案】 BE
【答案解析】
参考教材P14。
2、【正确答案】 ACE
【答案解析】
参考教材P22。
3、【正确答案】 ADE
【答案解析】
选项AD，审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。
4、【正确答案】 DE
【答案解析】
《审计法》以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参考教材P35。
5、【正确答案】 BCDE
【答案解析】
参考教材P67。
6、【正确答案】 ABCD
【答案解析】
参考教材P79。
7、【正确答案】 ADE
【答案解析】
审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上审计项目计划完成情况，本计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位、完成时间等。
8、【正确答案】 ABD
【答案解析】
非抽样风险与样本量的大小无关，审计结论的精确限度与样本量成反向关系。参考教材P140。
9、【正确答案】 BCDE
【答案解析】
参考教材P122～124。
10、【正确答案】 BD
【答案解析】
参考教材P122～124。
11、【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。参考教材P129。
12、【正确答案】 AB
【答案解析】
参考教材P175。
13、【正确答案】 ABC
【答案解析】
参考教材P228～230。
14、【正确答案】 ADE
【答案解析】
参考教材P267。
15、【正确答案】 BCE
【答案解析】
选项D均为内部控制测评，不属于实质性测试。
16、【正确答案】 CD
17、【正确答案】 ABDE
18、【正确答案】 ACDE
【答案解析】
参考教材P217。
19、【正确答案】 BCDE
【答案解析】
参考教材P330。
20、【正确答案】 ABCD
【答案解析】
参考教材P377～380。
三、案例分析题
1、<1>、【正确答案】 ACD
<2>、【正确答案】 A
<3>、【正确答案】 ABCD
<4>、【正确答案】 B
<5>、【正确答案】 AC
【答案解析】
销售费用明细账中的上述4项内容中，只有第B、D两项符合销售费用的核算范围，A、C项则应予剔除。材料采购过程中支付的运输费和装卸费应计入材料成本，销售时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
2、<1>、【正确答案】 AD
<2>、【正确答案】 AB
<3>、【正确答案】 ABD
<4>、【正确答案】 B
<5>、【正确答案】 CD
3、<1>、【正确答案】 AC
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题 篇4
三、多项选择（每题2分，共10分，多、少选均不得分）
2、我省民间传说故事中《骆驼泉》和《智者特木恩的故事》分别为（）。A、回族 B、藏族 C、撒拉族 D、蒙古族 E、土族
3、青海发掘的遗址中，被称为“东方庞贝城”和“东方金字塔”之称的为（）。A、沈那遗址 B、喇家遗址 C、卡约文化 D、吐蕃墓葬群
4、我省属于国家级自然保护区的为（）。A、格尔木胡杨林自然保护区 B、孟达天池自然保护区 C、隆宝滩自然保护区 D、可可西里自然保护区 E、柴达木梭梭林自然保护区
5、青海的四大特产（）。A、麝香 B、鹿茸 C、羊毛 D、驼绒 E、藏茵陈
四、判断下列句子内容或注音正误，正确打“√”，错误打“×”。并予纠正（每题2分，共计10分）
1、中国的五帝分别为黄帝，颛(rui)顼、帝喾(gao)、帝尧、帝舜。（）纠正：
2、中国古代宫殿布局为严格的中轴对称，左祖右社，前寝后朝。（）纠正：
3、青海省北部为阿尔金山——祁连山、中部为唐古拉山、南部为东昆仑山。（）纠正：
4、坎布拉南宗沟的尕布寺为格鲁派寺院。（）纠正：
5、东关清真大寺，有西北地区四大清真寺之冠的说法。（）纠正：
五、名词解释（每题3分，共计12分）
1、综合型自然保护区
2、民族
3、雅丹地貌
4、瞿昙
六、简答题（每题5分，共20分）
1、简述“四谛”含义？
2、简述道教宫观的平面组合布局形式？
3、简述民俗作为文化现象的特征？
4、三江源自然保护区的四大特点是什么？
七、论述题（每题20分，共20分）
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题 篇5
1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有( )。
A.审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定
B.审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定
C.审计应独立于被审单位之外
D.审计工作保持独立性的物质基础
E.审计人员与被审单位不存在经济利害关系
【正确答案】：AB
【答案解析】：考点为审计业务工作上的独立性。
2、下列行为中，属于国家审计机关权限的有( )。
A.国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告
B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利
C.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料
D.国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统
E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财务收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分
【正确答案】：ADE
【答案解析】：此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。
3、审计质量包括( )。
A.审计管理质量
B.审计工作质量
C.审计规范质量
D.审计标准质量
E.审计项目质量
【正确答案】：BE
【答案解析】：审计质量包括审计工作质量和审计项目质量。
4、审计目标的确定取决的因素主要有( )。
A.社会的需求
B.审计授权人
C.审计委托人
D.审计界自身的能力和水平
E.审计发展的需求
【正确答案】：AD
【答案解析】：审计目标的确定取决于社会的.需求、审计界自身的能力和水平。
5、下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有( )。
A.审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠
B.经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务更为可靠
C.从原件获取的证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠
D.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠
E.内部控制健全有效的情况下形成的证据要比内控缺失时更可靠
【正确答案】：AB
【答案解析】：本题考核对审计证据可靠性的判定。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被纂改和伪造的机会越深，证据就越可靠。AB项的错误在于说反了，应当颠倒过来。
6、审计证据的作用有( )。
A.判断被审计事项是非、优劣的标准
B.考核审计人员业绩的依据
C.做出审计决定的基础
D.联结审计工作的纽带
E.评价审计事项的事实依据
【正确答案】：CE
【答案解析】：本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。
7、下列有关审计风险的说法中错误的有( )。
A.审计风险取决于固有风险和检查风险
B.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
C.固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性
D.报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险
E.外部因素也有可能影响固有风险
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：选项A，审计风险取决于重大错报风险和检查风险;选项B，重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计，不是实施程序可以控制的;选项C，控制风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性;认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险。
8、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有( )。
A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性审查之后进行
E.任何审计项目都要进行内部控制测试
【正确答案】：BC
【答案解析】：：监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。
9、下列属于信息与沟通构成内容的有( )。
A.会计系统
B.内部审计
C.信息系统
D.职责分工
E.传导机制
【正确答案】：ACE
【答案解析】：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。
10、下列属于统计抽样的优点有( )。
A.使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力
B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见
C.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制
D.可以科学的确定样本量
E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据
【正确答案】：BCDE
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题 篇6
2005年初级经济师运输经济（铁路）专业知识与实务真题
总分：140分
及格：84分
考试时间：150分
一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
(1)在市场经济条件下，（）是运输资源配置的主要手段和方式。A.运输市场 B.运输过程 C.运输体系 D.运输网络
(2)在市场配置条件下，运输资源要素的流动和分布由市场供求决定，而显示供求情况的信号是（）。A.待运货量 B.贷物品种 C.运输距离 D.运输价格
(3)根据基期运量及运量年平均发展速度或增长速度，来预测计划运量的方法是（）。A.估计法 B.水平法 C.比例法 D.模型法
(4)干支联合运输是以（）为中心，以港、站为依托，以网点为基础，以疏通港站，加快集散，确保畅通为主要任务为“接力式”运输。A.特大城市 B.开放城市 C.枢纽城市 D.沿海城市
(5)旅客、货物在运输过程中每小时被运送的距离是（）。A.技术速度 B.营运速度 C.周转速度 D.送达速度
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(6)运输生产部门在完成一定运输任务时总的费用支出是（）。A.运输投资 B.运输价格 C.运输成本 D.运输消耗
(7)衡量运输耗费的综合性指标是（）。A.运输价格 B.运输燃油量 C.运输成本 D.运输速度
(8)运输工具的燃料消耗量与运行阻力有关，阻力又取决于（）。A.运行距离 B.运行速度 C.运行线路 D.运行设备
(9)反映运输方式中活劳动消耗的指标是（）。A.出厂价格 B.销售价格 C.统一价格 D.批发价格
(10)运价不仅种类繁多，而且结构复杂，每种运价间都存在着一定的（）。A.级差率 B.等级率 C.价格率 D.差价率
(11)运价率在一定运距范围内递远递减，超过一定范围，则保持一稳定水平。这主要是对（）。
A.运距过短运输的运价鼓励 B.运距过短运输的运价限制 C.运距过长运输的运价限制 D.运距过长运输的运价鼓励
(12)运输业的资本有机构成高、固定资产的比重大，它适合采用（）方法来定价。
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A.工资利润率 B.资金利润率 C.成本利润率 D.综合利润率
(13)运输业在制定运价时，要接受（）的指导。A.国家运价政策 B.运输产品价格 C.运输方式 D.管理水平
(14)某运输企业从事长途客运，若某车次固定成本为2000元，每位旅客变动成本为20元，每张客票为70元，盈亏平衡时应承运的旅客是（）人。A.40 B.50 C.60 D.70
(15)运输企业生产经营过程中短期置存的资产是（）。A.无形资产 B.递延资产 C.固定资产 D.流动资产
(16)年折旧额=固定资产账面净值×（2/折旧年限）×100%，这是固定资产计提折旧的（）。A.工作量法
B.双倍余额递减法 C.平均年限法 D.年数总和法
(17)运输企业发现少收、漏收的款项应补列（）。A.营运支出 B.营运成本 C.营运收入 D.营运费用
(18)按投资形成的企业拥有权益不同分类，运输企业的对外投资有（）。A.长期投资和短期投资
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B.股权投资和债权投资 C.实物投资和证券投资 D.货币投资和劳务投资
(19)下列各操作过程中，属于完整的装卸工艺过程的是（）。A.船-库（场）B.车-库（场）C.船-车
D.库（场）-库（场）
(20)对于港口装卸作业，机械化作业比重的计算公式是，机械化作业比重=（）×100%。A.机械作业工序吨/工艺过程总工序吨 B.工艺过程工序吨/机械作业工序吨 C.工艺过程总工序吨/机械作业工序吨
D.机械作业工序吨之和/工艺过程总工序吨
(21)在计算泊位通过能力时，把泊位在一定时间内装卸的船舶艘数叫作（）。A.船舶数 B.船舶定额数 C.装卸量 D.船时数
(22)港口生产的（）要求港口生产各主要环节之间和作业线上各工序之间，以及生产能力中的人员、设备等各方面配合得当；同时还要保证装卸的各种运输工具之间配合得当。A.连续性 B.协调性 C.标准性 D.经济性
(23)在船舶的装卸作业过程中，组织好每个（）的生产是组织好一条装卸作业线的基础。A.装卸作业工序 B.装卸工艺方案 C.装卸操作过程 D.装卸作业流程
(24)单线作业组织是以操作过程为基础，以（）为单元所进行的人一机联合组织。A.每台装卸机械 B.每艘船舶
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C.每单货物
D.船舶每个舱口
(25)按照船舶快速装卸作业组织原理，要使船舶在港运力损失最小，应首先装卸（）。A.单位载重量所需装卸时间少的船舶 B.单位载重量所需装卸时间长的船舶 C.自有装卸能力大的船舶 D.自有装卸能力小的船舶
(26)一吨货物从进港到出港共经过了3次操作，则应计算为（）个装卸自然吨。A.0 B.1 C.3 D.6
(27)某船在甲港卸货，其中1号舱口同时开启两条作业线进行卸货作业，用了20小时卸完全部货物。在计算装卸效率时，对1号舱口的作业应计为（）个作业舱时。A.10 B.20 C.30 D.40
(28)某日，一港口装卸工人因身体不适应实际只工作了6个小时，则应按（）个工日计算。A.0 B.1/4 C.3/4 D.1
(29)船舶在港停泊时间中，装卸作业计划规定的或因港口条件限制，必须从这一泊位移至另一泊位的移泊时间属于（）。A.生产性停泊时间
B.港方原因造成的非生产性停泊时间 C.船方原因造成的非生产性停泊时间 D.自然因素引起的停泊时间
(30)某船到港卸货后再装货出港，船舶的在港指标应计为（）个作业艘次。A.4 中大网校
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B.3 C.2 D.1
(31)当一个泊位停靠两艘及两艘以上船舶时，其泊位占用时间的计算，应该（）。A.从第一艘船舶靠码头起，至第一艘船舶离码头时止 B.从最后一艘船舶靠码头起，至第一艘船舶离码头时止 C.从第一艘船舶靠码头起，至最后一艘船舶离码头时止 D.从最后一艘船舶靠码头起，至最后一艘船舶离码头时止
(32)进库场货物吨数（集装箱标准箱箱量）与装卸自然吨（量）的比值，就是（）。A.装卸系数
B.人库（场）系数 C.直取作业系数 D.库场堆存系数
(33)编制昼夜分班作业计划的原则之一是要保证作业的连续性。重点舱的作业不应有中断，并且做到（）。A.装卸机械不停歇 B.快速装卸
C.整船装卸时间与重点舱卸时间相等 D.集中装卸
(34)为掌握生产上的主动性，对港口生产进程进行控制时应加强（）。A.预先控制 B.现场控制 C.反馈控制 D.事后控制
(35)按货物装运方式划分，一般把“批量较小、票数较多，有标志、包装形式不一，性质各异的货物”归类为（）。A.干货 B.零担货物 C.件装货物 D.成组货物
(36)为保证水路货物运输质量，货运包装应遵循（）的原则。A.快速、经济、适用、合理
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B.快速、经济、耐用、合理 C.坚固、经济、复杂、可行 D.坚固、经济、适用、可行
(37)当航次距离、装卸货量、装卸效率不变时，为缩短航次时间，应（）。A.选择安全、经济的航线
B.采取正确积载、加强船舶动力装置的维护保养措施 C.采取措施，使船舶在港基本作业与辅助作业同时进行 D.采取措施，提高装卸效率
(38)为船舶办理进出口手续，联系安排船舶引航、靠离码头的单位是（）。A.港口企业 B.船舶代理企业 C.理货企业 D.海事部门
(39)航线上单位时间内发生的船舶班次数，称作（）。A.发船频率 B.航线密度 C.发船计划 D.航线周期
(40)班轮航线货流大小一般用（）表示。A.发船间隔 B.航线货流量 C.航线密度 D.货运密度
(41)船舶航次估算的起止时间，一般是“以船舶在上航次的卸货港卸货完毕作为本航次的起点，以船舶在本航次的卸货港卸货完毕作为本航次的终点”来计算的，这就是（）原则。A.“起点-终点” B.“上航次-本航次” C.“卸货港-卸货港” D.“装货港-卸货港”
(42)船舶旬度作业计划，一般由（）负责编制。A.航运企业计划部门 B.船长
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C.大副
D.航运企业调度部门
(43)船舶接到航次计划后，应由船长组织船员讨论，并提出保证航次计划顺利完成的（）计划。
A.组织技术措施 B.配积载 C.详细装卸 D.船舶运行
(44)反映船舶营运的经济效果的质量指标，包括单位收入指标、单位成本指标、（）。A.税收指标和单位盈利指标 B.收益指标和利润率指标 C.利润率指标和单位盈利指标 D.税收指标和利润率指标
(45)某公司A船，定额吨位为1000吨，一年内营运时间为300天，船舶载重量利用率平均为80%，该船舶一定内完成的“船舶吨天”为（）吨天。A.360000 B.300000 C.288000 D.240000
(46)船舶在报告期内平均每吨位所完成的周转量，用（）指标来表示。A.吨位利用率 B.吨位装载量 C.吨天产量 D.吨船产量
(47)船舶航次收入是一项十分重要的船舶经济指标，船舶航次收入等于（）。A.运费率与货运量的乘积之和加上其他收入
B.每吨公里运费与货运量的乘积之和加上其他收入 C.每吨公里运费与运距的乘积之和加上其他收入 D.运费率与运距的乘积之和加上其他收入
(48)航运生产调度部门中的业务核算与分析人员，每日用“生产日报表”的形式向企业内部与上级提供的生产情况信息，其内容是（）。A.客货运输任务完成的实绩
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B.船舶运行的实际状态 C.客货运输计划调整的情况 D.船舶运行的经济状况分析
(49)在水路货物运输市场交易活动中，（）属于水运市场的客体。A.需求方 B.供给方
C.水路运输货物 D.水路货运服务
(50)能够根据运价的变动灵活调整运力的船舶营运方式，其（）。A.运输需求的价格弹性较小 B.运输需求的价格弹性较大 C.运输供给的价格弹性较小 D.运输供给的价格弹性较大
(51)航运企业按规定办法接受托运人委托，承担为托运人运送货物的行为，就是（）。A.货源组织 B.选货 C.承运
D.找运商务作业
(52)编制船舶积载计划应遵循的基本原则是（）。A.保证船舶准时发航 B.保证货物质量 C.保证船舶周转
D.保证船舶和货物安全
(53)一张货物运单的货物分批交付时，卸货港要在有关提货单上逐次批注清楚，并（）。A.在全部货物提清后收回提货单
B.在收货人预付全部运杂费后收回提货单 C.在结清一切运杂费后让收货人提走全部货物 D.在签批完毕后将货物卸入库场
(54)接受托运人或集装箱货运站送来的集装箱，并签发场站收据或设备交接单的是集装箱作业区中的（）。A.前方堆场 B.码头前沿
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C.后方堆场
D.出入口检查站
(55)集装箱货物运输中，拼箱货的交接方式可以是（）。A.门到门 B.门到站 C.场到场 D.场到门
(56)根据散装货物按舱封交接的规定，当托运人要求在两个以上地点装载或者卸载或者在同一卸载地点由几个收货人接收货物时，计量分劈及发生重量差数，均（）。A.由承运人负责
B.由托运人或者收货人负责 C.忽略不计
D.由实际承运人负责
(57)计算机在航运企业管理的应用中，战术管理这一层次的工作主要是由（）完成的。A.决策支持系统 B.管理信息系统 C.作业管理系统 D.统计分析系统
(58)货物运输的安全性可用货物损失赔偿金额率指标进行考核，该指标的计算公式为：货物损失赔偿金额率=（）×100% A.赔偿金额/所运货物价值 B.赔金额/同期总收入
C.（赔偿金额-处理损坏货物所得的收入）/赔偿金额 D.（赔偿金额+处理损坏货物所得的收入）/同期总收入
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；不选取，所选的每个选项得0.5分）
(1)运输市场调查方法按其方式不同划分为（）。A.询问调查 B.工业调查 C.观察调查 D.实验调查 E.农业调查
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(2)运输枢纽按其运输方式组成划分为（）。A.铁路-公路运输枢纽 B.水路-公路运输枢纽
C.铁路-水路-公路运输枢纽 D.公路-公路运输枢纽
E.航空-铁路-公路运输枢纽
(3)反映各种运输方式技术经济特征的指标主要有（）。A.劳动生产率 B.运输成本 C.送达速度
D.基本建设投资 E.健全的企业制度
(4)运输成本主要由建造成本和营运成本组成。其中，营运成本包括（）。A.运输业务费 B.固定资产费 C.装卸业务费 D.流动资产费 E.辅助生产费
(5)按货物发送数量划分的运价有（）。A.整车或整批运价 B.普通运价 C.零担运价 D.集装箱运价 E.优待运价
(6)确定利润水平使其作为运价的基础，一般可采用（）方法。A.成本利润率 B.资金利润率 C.复合型利润率 D.工资利润率 E.综合利润率
(7)运输企业制度的基本内容包括（）。A.产权制度 B.财务制度
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C.组织制度 D.管理制度 E.人事制度
(8)运输企业财务管理的基础工作主要有（）等内容。A.完整的原始记录 B.合理的各项定额 C.有效的财产清查 D.健全的计量验收 E.优化的财务状况
(9)运输企业的无形资产有专利权、非专利技术、商标权和（）。A.土地使用权 B.特许权 C.建筑物 D.商誉 E.著作权
(10)运输企业的利润总额由（）等组成。A.营运利润 B.投资净收益 C.营业外收支净额 D.其他营业利润 E.接受的损助额
(11)库场的不平衡系数与（）有关。A.月最大堆存量 B.月最小堆能力 C.月平均堆存量 D.年最大堆存能力 E.年平均堆存能力
(12)计算平均舱时量指标要考虑（）。A.装卸货物吨数 B.装卸货物天数 C.装卸货物定额
D.船舶作业总舱时数 E.船舶停泊总舱时数
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(13)影响航次时间的主要因素包括（）。A.航次距离 B.船舶航速 C.装卸货量 D.装卸效率 E.航次次数
(14)集装箱船可分为（）。A.重型集装箱船 B.全集装箱船 C.轻型集装箱船 D.半集装箱船 E.灵巧型集装箱船
(15)合理组织航次货载必须掌握（）的基本要求。A.货源组织 B.航行组织 C.船舶组织 D.货源配载 E.船舶配载
(16)目前，按照国际上较为流行的运输成本划分方式，将成本划分为（）。A.直接成本 B.资本成本 C.经营成本 D.间接成本 E.航次成本
(17)在水路货运市场中，普通存在的是（）的市场结构。A.完全竞争市场 B.垄断竞争市场 C.寡头垄断市场 D.完全垄断市场 E.可竞争市场
(18)20英尺的集装箱也可以称为（）。A.20尺箱 B.20货箱
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C.平衡箱 D.20舱箱 E.标准箱
(19)计算旅客安全运输率指标需要考虑（）。A.不同旅行目的旅客人数 B.客运总人数
C.不同层次的旅客人数 D.客运安全人数 E.旅客伤亡人数
(20)根据控制图的基本原理，引起质量波动的原因有（）。A.必然性原因 B.系统性原因 C.偶然性原因 D.运输性原因 E.操作性原因
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
(1){TSE}某海轮运化肥20000吨到某海港卸货，其中5000吨直接装上河船运走，4000吨在码头上直接装车运走，其余的化肥卸船进库，再从库装车运走。请回答下列问题：{TS}因为对该船的作业，港口完成的吞吐量为（）吨。A.25000 B.14000 C.18000 D.19000
(2)因为对该船的作业，港口完成的装卸量为（）自然吨。A.10000 B.15000 C.20000 D.31000
(3)因为对该船的作业，港口完成的操作量为（）吨。A.20000 B.31000 C.40000 中大网校
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D.42000
(4)直接换装比重为（）%。A.48 B.45 C.50 D.80
(5)在下列操作过程中，属于间接换装的是（）。A.船-船 B.船-库-船 C.船-车 D.船-库-车
(6){TSE}某港口目前只有一个专业化泊位，其有关数据如下：
| 月平均装卸量（万吨） | 月最大装卸量（万吨） | 船舶平均载货量（吨） | 平均停泊时间（包括让档时间）（天） | 泊位年工作天（天） |
| 8 | 10 | 8929 | 2 | 280 |
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B.124 C.120 D.100
(7)该港口不平衡系数为（）。A.1.20 B.1.25 C.1.50 D.0.83
(8)该泊位年通过能力为（）万吨。A.80 B.100 C.144 D.120
(9)该港口年库场堆存能力为120万吨，年机械卸能力为150万吨，年车场通过能力为90万吨，年工人装卸能力为100万吨，年铁路线通过能力为130万吨，若短期内不能改变现状，则该港口年通过能力应该为（）万吨。A.100 B.120 C.150 D.90
(10)据分析，该港口年通过能力已经不适应港口现状，需要加以改造，限于资金情况，拟从内涵方面提高港口通过能力，那么应采取以下方法中的（）。A.建造新码头
B.加强港口集疏远工作 C.提高泊位专业化程度 D.购买运输车辆
(11){TSE}某航运公司共有3艘货船，其有关营运数量指标如下：
| 船名 | 定额吨位（吨） | 有册时间（天） | 营运时间（天） | 中大网校航行时间（天） | 年航行距离（海里） | 航次数 |
| X | 5000 | 365 | 290 | 250 | 60 000 | 20 |
| Y | 10 000 | 365 | 300 | 180 | 42 000 | 10 |
| Z | 15 000 | 365 | 310 | 220 | 中大网校40 000 | 10 |
(12)该航运公司三艘船舶的航行率为（）%。A.67.89 B.68.79 C.68.97 D.69.78
(13)该航运公司三艘船舶的营运率为（）%。A.81.33 B.83.11 C.84.66 D.86.46
(14)该航运公司三艘船舶的平均航次周转期为（）天/次。A.22 B.24 C.26 D.28
(15).该航运公司三艘船舶的平均营运率还有提高的空间，其采取的措施包括（）。A.装卸货物时，选择装卸效率高的货物，增加营运时间 B.延长船舶使用期，不进厂修理，增加营运时间
C.建立船员自修制度，减少进厂修理时间，增加营运时间 D.加强安全生产，降低事故发生率，增加营运时间
(16){TSE}控制图法作为质量管理的重要方法，是利用控制图对工序进行质量控制的一种统计方法。某船舶装货，每吊货100件，测定6吊货，各吊货的不合格品统计资料如下：
| 子样号 | 子样大小（n） | 子样中不合格品数（Pn） |
| 1 | 100 | 9 |
| 2 | 100 | 6 |
| 3 | 100 | 12 |
| 4 | 100 | 10 |
| 5 | 100 | 7 |
| 6 | 中大网校100 | 6 |
| 合计 | 600 | 50 |
(17)控制图是用来分析和判断工序是否处于稳定状态所用的带有控制界限的图，它又称为（）。A.休哈特图 B.排列图 C.管理图 D.巴雷特图
(18)根据上述数据计算的中心线值CL为（）。A.6.33 B.7.33 C.8.33 D.9.33
(19)根据上述数据计算的控制上线值UCL为（）。A.0.05 B.2.76 C.8.28 D.16.61
(20)根据上述数据计算的控制下线值LCL为（）。A.0.05 B.2.76 C.8.28 中大网校
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D.16.61
答案和解析
一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）(1):A(2):D(3):B(4):C(5):D(6):C(7):C(8):D(9):B(10):D(11):C(12):B(13):A(14):A(15):D(16):B(17):C(18):B(19):C(20):D(21):B(22):B(23):A(24):D(25):A(26):A(27):D(28):D(29):A(30):C(31):C(32):B(33):C(34):A(35):C(36):D(37):B(38):B 中大网校
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(39):A(40):D(41):C(42):D(43):A(44):C(45):B(46):D(47):A(48):A(49):D(50):D(51):C(52):D(53):A(54):C(55):B(56):B(57):B(58):B
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；不选取，所选的每个选项得0.5分）(1):A, C, D(2):A, B, C, E(3):A, B, C, D(4):A, C, E(5):A, C, D(6):A, B, D, E(7):A, C, D(8):A, B, C, D(9):A, B, D, E(10):A, B, C(11):A, C(12):A, D(13):A, B, C, D(14):B, D(15):A, E(16):B, C, E(17):B, C(18):A, E(19):B, E(20):B, C
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
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(1):A(2):C(3):B(4):B(5):B, D(6):A(7):B(8):B(9):D(10):B, C(11):A(12):D(13):B(14):C(15):B(16):B(17):A, C(18):C(19):D(20):A
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