企业的财务调研报告

企业的财务调研报告（通用8篇）

企业的财务调研报告 篇1

一、企业简介

xxxx公司于xxxx年3月建成，8月正式投入生产，并于当年见效益。公司积极参与完成县城的各项计划任务经济指标，同时，公司的成立为县城解决一部分劳动力创造了条件、全体员工将在各级党委政府的正确引导下，以饱满的热情、积极的态度投入到新的工作当中，取得更好的成绩。

二、企业财务员工基本情况

单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科人数为6人，平均年龄30岁，高中2人、中专1人、大专2人、大学1人。

三、企业现金管理制度

1、现金的收取范围

（1）个人购买公司的物品或接受劳务；

（2）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；

（3）无法办理转账的销售收入；

（4）不足转账起点的小额收入；

（5）其他必须收取现金的`事宜。

2、现金的适用范围

（1）职工工资、奖金、津贴；

（2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；

（3）支付企业外部个人的劳务报酬；

（4）出差人员必须随身携带的差旅费；

（5）1000元以下的零星支出；

（6）向股东支付红利。

3、现金收付的规定

（1）出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。

（2）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。

（3）办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。

（4）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

（5）支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，并及时处理有关账务。

（6）不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。

（7）任何部门和个人都不得以任何理由公款私借。

（8）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导专人代办有关业务，不得私自委托。

（9）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

（10）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

（11）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。

4、现金的保管

（1）现金保管的责任人为出纳人员。

（2）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由他人代管，并随时转动密码器。

（3）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。

四、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备的相关规定

1、折旧年限：（1）房屋、建筑物，为二十年。（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为十年。（3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为五年。

2、折旧方法：直线法

3、减值准备：只按规定计提坏账准备一项

五、企业相关税种有哪些

国税：增值税 地税：企业及个人所得税、印花税、城建税、价调金、教育费附加；

六、企业差旅费报销流程

（1）申请预支现金（填写支款凭单、部门经理审核签字、总经理签字批准）；

（2）报销（按出差补助规定填写费用报销单、部门经理审核签字、总经理签字批准、出纳审核数据、收支差额现金、报销人抽取支款凭单）

七、企业利润的主要来源

销售产品

八、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化，使用的财务软件

所有帐簿全是电子版，只有现金、银行有纸质帐簿、其他无纸质帐簿；

企业是否实行会计电算化：是使用的哪种财务软件：用友；

九、企业全面预算制度及执行情况

1、全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。

（1）业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。

（2）资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

（3）筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

（4）财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

2、执行情况

（1）各责任部门是全面预算的执行机构。

（2）责任部门的第一负责人，即各部门的部长或经理是责任部门预算执行的直接负责人。

（3）分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。

（4）下属子公司、分公司的总经理对整个公司的预算执行负最终责任。

十、企业对外担保审批程序及具体规定

审批程序

（1）在担保业务发生之前，担保业务经董事会或股东大会审批。

（2）非经正当的上级审批，不得签订担保合同。

（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过相应审批。

（4）为被担保企业履行债务支付款项等必须经过审批。

（5）对外担保的审批由职权人在职权范围内实施。

具体规定

（1）对外担保是否按照有关规定履行审批程序。

（2）担保风险是否超出可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好。

（3）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性。

（4）独立董事和保荐人是否发表意见。

（5）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

十一、企业有哪些内部控制制度及执行情况

1、不相容职务相互分离控制（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等）

2、授权批准控制。

3、会计系统控制。

4、预算控制。

5、财产保全控制。

6、风险控制。

7、内部报告控制。

企业的财务调研报告 篇2

关键词：财务人员,企业财务分析报告,编写方法

0 引言

2008年6月28日, 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制基本规范》 (财会【2008】7号) 。2010年4月15日, 财政部又会同证监会、审计署、银监会、保监会又制定了《企业内部控制应用指引》 (财会【2010】11号) , 其中《企业内部控制应用指引第14号-财务报告》第十六条“企业应当重视财务报告分析工作, 定期召开财务分析会议”, 以及第二十条“企业定期的财务分析应当形成分析报告”。该“指引”明确规定了企业应该编写财务分析报告, 由此可以看出, 财务分析报告的关键性, 以及在企业内部经济管理控制中的重要地位。如何才能编写好企业财务分析报告呢?这是国家经济建设发展的新时期、新阶段, 摆在企业财务人员面前需要迫切注意的新课题。

1 企业财务分析报告概述

企业财务分析报告是企业财务人员利用财务报告以及其它财务资料、统计资料和生产经营情况等资料进行归纳、推理、分析和研究, 总结企业的经营业绩和经济效益, 揭示企业在生产经营、财务管理活动中的成功经验和存在问题, 提出强化企业管理和改进措施, 以不断提升企业生产经营管理水平, 提高经济效益, 使企业经营管理更加制度化、规范化、科学化的内部文件。

财务分析报告是企业管理的一项基本内容, 是企业管理的一项重要活动, 是对企业经济活动的综合反映。财务分析报告作为企业内部管理的一个重要文件, 一般供企业中、高层领导阅看, 为企业领导在日常工作和经营决策中提供参考。编写财务分析报告是企业内部控制管理活动的一项基本要求, 财务分析报告一般由企业财务人员负责编写。财务分析报告编写好坏, 对改进企业治理和经营管理水平、企业领导经营决策起着至关重要的作用。

2 财务分析报告的主要内容

2.1 企业生产经营基本情况分析

通过企业在报告期内经营任务承揽情况和主要经营成果, 如承接国家、省重点项目、标志性项目、特大型项目情况, 新签合同额、产值、主营业务收入完成情况, 以及企业生产能力、质量、安全等企业的基本情况, 分析、总结企业基本经营情况和生存状况。

2.2 企业主要经济指标完成情况分析

经济指标是企业经济、生产、经营情况的浓缩和综合反映, 通过财务状况和经济指标完成情况分析, 可以看出企业的经济状况、经营效益、生产情况好坏。

(1) 反映企业偿债能力状况的指标。财务人员应根据财务报表分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构, 通过计算资产负债率、流动比率等指标, 分析企业的偿债能力。

(1) 资产负债率=资产/负债×100%

(2) 流动比率=流动资产/流动资产

(2) 反映企业资产营运能力状况的指标。财务人员应根据财务报表和其他财务资料, 分析企业有效资产和不良资产结构和比例, 分析企业日常资金占用和运作情况, 通过总资产周转率 (次) 、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等指标分析企业资产营运能力。

(1) 总资产周转率 (次) =主营业务收入净额/平均资产总额×100%

(2) 流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额×100%

(3) 应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款×100%

(4) 存货周转率=主营业务成本/平均存货×100%

(3) 反映企业盈利能力状况的指标。财务人员要根据财务报表分析企业各项收入、成本、费用、利润的构成及其增减变动情况, 通过净资产收益率、每股收益、总资产报酬率等指标分析企业的盈利能力。

(1) 净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

(2) 每股收益= (本期毛利润-优先股股利) /期末总股本

(3) 总资产报酬率= (利润总额+利息支出) /资产总额×100%

(4) 反映企业发展能力状况的指标。财务人员应根据财务报表和其它资料分析企业净利润的实现和分配情况、分析企业净资产的增减变化情况、分析企业生产规模与净资产的变动关系、分析企业当期利润增减变化和未来发展趋势, 通过主营业务收入增长率、资本积累率等指标分析企业的发展能力。

(1) 主营业务收入增长率=本年主营业务收入总额/上年主营业务收入总额×100%

(2) 资本积累率=本年所有者权益/年初所有者权益×100%

2.3 企业资金运转情况分析

企业财务人员应该通过企业大额资金的周转情况分析企业的资金周转和运作能力, 通过财务报表的现金流量表分析企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的流入、流出情况, 重点关注现金流量对生产经营活动的影响, 关注现金流量能否保证企业日常生产经营过程的需要, 关注企业是否资金长期闲置, 无法发挥效用或者资金长期短缺, 周转不灵。

2.4 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项

财务人员应该将对企业的财务状况、经营成果、现金流量等有重大影响的其它事项, 包括预计对企业财务状况、经营成果、现金流量等有重大影响的重大投资、筹资、变卖资产、资产重组的计划购并以及重大的未决诉讼的进展情况等在财务分析报告中予以揭示和分析。

3 编写财务分析报告应该注意的事项

3.1 要有明确的编写目的

编写财务分析报告的目的为了给公司管理层提供正确的财务信息, 是供公司领导层经营决策之用, 是为了提高企业的经营管理水平, 促进企业健康稳定地发展。因此, 只有明确的编写目的, 才能编写出有价值的财务分析报告。

3.2 有正确的分析方法

财务人员应运用正确的分析方法对企业的财务报表、各项资料进行分析, 这样才能得出正确的结论, 对企业的经营决策、经营活动才有指导作用和参考价值。

3.3 充分利用本部门、本专业以外的资源

财务人员应懂得充分利用本部门、本专业以外以及外界的各项资源;对外要虚心请教、取长补短, 集思广益;充分、灵活地运用各项资料, 与各部门沟通、征求各部门意见, 不断修改完善。这样的分析报告反映的信息量才会大、才会全面, 才有深度、有内涵, 反映的内容才完整, 才是真正意义上的企业财务分析报告。

4 结语

随着国家经济建设的快速发展, 财政部经求企业重视内部财务分析报告的编制, 为企业向深层次可持续发展指明了道路。作为企业基层, 财务管理第一线的管理人员, 应更坚定信心学习与撑握国家的有关规范规定, 广泛收集基础财务资料, 编写分析资料成常态化、规范化, 全面深入地编制分析有分量有价值的财务分析报告, 为企业的发展做出贡献。

参考文献

[1]企业财务会计报告条例.中华人民共和国国务院发布.中国民主法制出版社出版, 2000.8

[2]企业会计准则.中华人民共和国财政部.经济科学出版社出版, 2006

[3]企业内部控制基本规范.中华人民共和国财政部等制定.中国财政经济出版社出版, 2008.6

[4]企业内部控制规范2010.中华人民共和国财政部等制定.中国财政经济出版社出版, 2010.4

[5]企业内部控制规范讲解2010.中华人民共和国财政部会计司.经济科学出版社出版, 2010.7

关于企业财务分部报告的论述 篇3

【关键词】 分部报告;财务报告;多元

随着世界经济的一体化,越来越多的企业为了抢夺市场,分散风险,走上了跨行业、跨地区、跨国界经营的道路,企业的经营活动日益复杂多样,使内部各部分面临不同的风险和机会,不同的盈利水平和增长趋势,使得信息使用者难以作出全面、准确的判断。在这种情况下,分部报告便应运而生。分部报告,是指在企业对外提供的财务会计报告中,按照确定的企业内部组成部分(业务分部或地区分部)提供的各个组成部分的有关收入、资产和负债等信息的报告。

一、分部报告的产生背景

多元经营及跨国经营的发展推动了分部报告的产生。多元经营是指企业在原有产品或行业的经营基础上向其它产品或行业发展,拓展其经营范围,它既可以是在采购、生产和销售等方面有一定相关程序的产业或产品。跨国公司是垄断资本主义高度发展的产物,二次大战后,随着西方资本主义国家生产的进一步高度集中,垄断程度不断提高,美国、西欧与日本等国家和地区的私人垄断资本先后掀起对外扩张的浪潮。一个多元经营的公司或是跨国经营的公司其经营活动受多种因素影响,有行业的因素、有产品的因素、有地理位置的因素及各国经济、政治法律、社会文化等因素。

二、分部报告是对合并报表的解释和补充

信息使用者对跨行业、跨国界集团公司财务信息的需求,导致了合并会计报表与分部报告的产生和规范。从各国的实践情况来看,对合并会计报表编制、披露的相关制度规定早于对分部报告的有关规定。合并会计报表通过对集团内企业间的内部交易进行抵消,使信息使用者可以从整体上把握整个企业集团的财务状况和经营成果。

三、分部报告与财务报告之间的关系

分部报告与企业其他财务报告之间有着密切的联系:一方面它们互相配合,互为补充,为揭示跨行业、跨地区、跨国界的企业集团的信息发挥着各自独特的作用,构成了规范企业集团财务报告信息披露实务的完整整体;另一方面分部报告又在具体对象、内容等方面体现出了其与其他财务报告之间的显著区别。(1)分部报告与财务报告之间的联系。美国财务会计准则委员会指出,财务报告包括财务报表、财务报表附注、补充信息、财务报告的其他手段和其他信息。分部报告是有关企业或企业集团下的分部财务信息,属于其他财务报告的范畴,在财务报告体系中属于中级或次级信息。个别财务报表包括三大报表,即资产负债表、利润表、现金流量表,其所提供的信息是满足所有信息使用者共同需要的通用会计信息,反映了各个企业本身的财务状况和经营成果,却不能有效地展示整个企业集团的整体经营情况。合并财务报表所提供的信息,是对各个经营分部的盈利水平、增长趋势和风险情况的简单平均,具有一种“平均化”效应,在跨行业、跨地区、跨国界企业不断涌现的今天,不能披露不同行业、不同地区的盈利水平、增长趋势及风险情况。分部报告所提供的信息可以在一定程度上克服这种“平均化”效应,使报表使用者更深入了解企业的经营情况。(2)分部报告与财务报告的区别。第一,在具体对象上有所不同。分部报告的具体对象主要是企业对外报送的有关分部信息的分部报告。所构建的是一个企业里地区分部或行业分部的经营状况和财务业绩。第二,在侧重点上有所不同。分部报告更注重对各分部的投资风险的分析。企业集团的整体盈利是由各个分部良好的业绩所构成的。若某一分部经营业绩不良,将会影响集团整体的利益。

四、分部报告产生的作用

(1)分部报告有助于信息使用者作出正确决策。对企业股东或潜在投资者来说,分部报告能让其更好地了解企业不同行业、不同地区的经营情况,大大提高了其对企业未来现金流量及潜在盈利能力预测的准确性,可以对企业做出科学的投资决策及对管理层做出公允的评价;对于债权人及其他报表使用者来说,可借助分部报告所列示的企业不同分部的资产额、利润额等指标,得到更为准确的财务信息,通过对未来现金流量的预测来评估企业短期变现能力和长期偿债能力,以确定信贷决策,有助于做出更有依据、更为合理的决策,使资源得到更为有效的配置。(2)分部报告有利于加强企业内部管理。对企业管理当局来说,分部报告的提供能使企业高层管理人员及时、全面地了解各行业和地区分部的获利能力、投资风险、发展前景及业绩完成情况,更好地参与制定集团各分部的发展规划并做出相关的筹资、投资决策。(3)分部报告有助于加强国家宏观调控。分部报告不仅对微观个体有巨大的帮助,对宏观管理当局也有重要意义。跨地区、跨行业的大型企业集团大都在国民经济各领域内居于领导地位,他们中的几家甚至一家的生产经营都对国家经济发展、财政收入、投资、进出口、国际收支产生重大影响。

参考文献

企业财务会计报告的发展趋势 篇4

财务会计报告是指企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，由会计报告、会计报表附注和财务情况说明书构成。企业应当在每一会计期间结束后，制作财务会计报告，并依法进行验证。从财务会计的基本概念可以得知，企业外部经济环境的变化和企业自身的经营管理的需要，是推动财务会计发展的动力。目前，世界已进入了一种全球化、信息化、一体化为基本特征的时代。知识经济与以往经济的最大不同在于经济的发展与繁荣不再直接取决于资源、资本、硬件技术的数量、规模的密集度，而是从密集型转为集约型经济，直接依赖于知识或有效信息的积累和利用。与经济环境的变化相适应，企业的财务环境也发生了巨大的变化，主要表现在以下几个方面：企业的经济活动日益复杂化；物价变动较以往更加频繁和激烈；同行业的竞争加剧；互联网在财务会计中广泛应用；金融衍生工具飞速发展，由此可能带来暴利的同时也蕴藏着巨大的风险。因此，人们高度关注相关信息的报告问题。以知识信息为基础的无形资产，也日益成为企业未来现金流量与企业市场价值的关键所在。

目前，企业的财务会计报告遵循着特定的会计准则，采用规范、通用的格式进行编制，具有综合性、规范性等优点，但随着知识经济时代的到来，现有的企业财务会计报告因滞后于外部环境的变化而显示出了缺陷与不足。笔者就财务报告在当今环境下产生的弊端，谈谈自己的看法。

一、财务会计报告变革的必要性

会计的发展与企业的财务环境息息相关。20世纪90年代以来，高科技推动了全球经济的迅猛发展。金融工具和信用工具加速的运用给企业带来大量利润的同时，由于其信用链条的不稳定性，也给企业带了潜在的风险。一些资产负债表外业务和表外项目不断增加，传统的财务会计报表已不能充分披露出对使用者有用的会计信息。

1.无法满足信息使用者的不同需要

随着社会经济的日益发展，企业组织形式开始多样化。除了直接投资者、债权人外，企业内外还出现了大量不同的会计信息使用者，包括政府主管部门、合作伙伴、其他需求者等。企业财务环境的变化，使信息使用者对财务报告提出了更多的需求。传统计划经济下，信息使用者注重的是财务信息，而在知识经济下，信息使用者不仅要获取财务信息，还要获取非财务信息，甚至获取预测信息。他们不仅要获取企业整体信息，还要获取分部信息。信息使用者要求拓展信息披露的内容，在信息的质量上强调信息的相关性、一致性与及时性。

2.无法满足信息的时效性需求

信息的最大特点在于时效性。及时有效的信息能为企业带来利润，而延迟滞后的信息则可能导致企业丧失商机。但是，现行财务报告的披露无法达到会计信息质量的及时性。披露的周期过长，现行的财务报告体系也已跟不上经济社会的发展步伐。同时，较长的报告周期为企业进行各种暗算操作创造了时间条件。

3.无法反映非货币信息

随着信息化技术的飞速发展，人力资源、无形资产、财务数据、金融衍生工具等信息越来越重要。另外，企业的声誉、其原料的来源及产品的销售渠道等，也会对企业的财务状况和经营成果产生很大的影响。但是，由于这些因素无法用货币形式进行描述，所以无法在财务报告中表现出来。信息的竞争在某种程度上，就是企业是否能抢占先机达到获得利润的目的根本原因。由于现有会计报表主要反映以货币计量的历史成本数据，在会计报表中绝大多数是有形资产的信息，而对大量无形资产的信息无法体现，从而大大削弱了会计信息的有用性。

4.无法满足对前瞻性信息的需求

传统会计报表是建立在传统会计利润概念和收入费用基础之上的财务成果和经营状况报告文件。它在物价基本稳、市场经济活动单

一、外部风险低的经济环境下是适当的，能基本准确地反映企业经营活动的情况。但是，随着经济市场化程度的提高，物价的波动已成为各国经济发展过程中无法摆脱的现象。一个国家的货币快速变动，往往会影响到周边国家；技术进步也会导致技术含量高的资产，如电子设备等，价格直线下跌。

5.无法满足信息的可靠性需求

现有企业会计报表的局限性，还表现在会计人员对会计报表信息可靠性的影响，即会计人员倾向于粉饰报表。为了合理地反映收入与费用的关系，报告企业的经营管理成果时，企业要根据配比原则进行大量调整和转账处理。虽然对财务数据的处理，是以发生交易事项为基础而进行会计确认和计量的，但由于这种转账和配比处理带有主观性，加上企业的会计报表对外是提供给企业的投资者和债权人使用的，从企业的管理层到财会人员都希望会计报表能够反映企业良好的经营业绩，从而吸引更多投资。所以，会计报表可能带有虚假性。这对财务会计报告直接用者是不公平的。

二、财务会计报表变革的可行性

1.会计数据载体由纸张变为磁介质和光电介质载体

从理论上讲，会计载体的改变，从根本上消除了信息处理过程中诸多手续和业务量。利用同一基础数据，通过会计软件可实现信息的多次重组，从而为会计数据的分类、重组、再分类、再重组提供了无限的自由空间。

2.会计数据处理工具由算盘变为由计算机运算

以前会计人员面对大量的会计数据总是通过算盘进行计算，不仅工作量大而且工作效率低、工作时间长。目前，有些企业已经开始使用计算机进行做账，提高数据处理、加工的速度，促进不同人员、部门之间数据处理、凭证的传递速度的加快。这种改变将使会计人员从传统的日常业务中解脱出来，进行财务会计信息地深加工，注重信息的分析，为企业经营管理决策提供高效率和高质量的信息支持。

三、未来财务报告发展趋势

企业财务环境的发展变化，使得要求变革现有财务报告的呼声越来越高。尽管这些呼声大多来自学术界，但也有不少来自会计信息的使用者。有专家认为，研究财务会计报告的发展趋势，可从对其目标、报告方式的分析入手，确立一种适应未来财务环境，能从根本上克服传统财务报告弊端的财务报告模式。

1.未来财务报告的目标与报告方式

（１）未来财务报告目标。关于会计目标，当前理论界主要有两种观点：一是受托责任观，认为反映经营者的受托经济责任是会计的基本目标；二是决策有用观，认为向投资者等信息使用者提供有助于决策的会计信息，是会计的主要目标。随着经济的发展，企业财务环境的变化，会计的目标逐渐由受托责任观向决策有用观转变。同样，未来财务报告目标也将继续锁定为企业各利益相关者决策提供快捷灵敏的相关财务信息。在知识经济时代，随着资本市场的发展与完善，企业的股东结构日趋多元化，这就要求企业不仅要考虑现有投资者的信息需求，更要将企业推向潜在的投资者，吸引潜在投资者的注意，集中更多的社会分散资金。为了做到这点，企业的财务会计报告要向使用者充分披露有关企业未来发展前景、盈利预测、现金流量等相关信息；充分利用网络随时向外提供信息；财务信息的质量，仍要坚持可靠性、相关性、及时性和可比性。尤其是在可靠性与相关性的权衡中，更偏向于相关性。

（２）未来财务报告方式。未来财务报告在信息载体、传递方式与表述方式等方面，都将与传统方式大大不同。随着信息技术的普及应用与提高，企业总有一天会取消纸质（书面、报纸）财务报告的印刷与传递，而在网上发布信息；信息使用者也不必亲自去获取财务报告。因此，未来财务报告应是在网络上转输的、更为简明易懂的一种实时报告。中国证监会在2000年1月1日发出通告，要求上市公司除在证监会指定的报刊杂志上登载年报摘要外，必须网上公告，而且对于在网上发布的年报信息，要承担同样经济责任和法律责任。

2.未来财务报告模式

未来的企业财务会计报告是一种以未来可能发生的事项为基础的，可以向信息使用者充分披露有关企业未来发展前景、盈利预测、现金流量等财务信息的更为简明易懂的一种实时报告。

第一，未来的财务报告由于信息量的不断扩大，会显得更加冗长，很可能出现信息混乱，给会计信息使用者带来使用上的不方便和理解上的混乱。事实上，外部信息使用者为了自己的经济利益，总是试图索取更多的信息。他们借助各种披露的信息，预测企业的赢利能力、偿债能力、持续经营能力。因此，在信息不明了的情况下，他们也只能一味要求增加信息量，而面对铺天盖地的信息，他们又显得束手无策。实际上，他们真正需要的是走进空白，随时获得自己所需的信息。要完全满足这些需要，企业在报告模式上可以借鉴交互式按需报告模式，打开企业这个“黑匣子”，让外部信息使用者进入企业内部，使之在规定的范围内与企业进行信息交流，从而改变用户被动接受会计信息的现状。同时，通过双向的信息传递，使信息的提供者与使用者做到知己知彼，减轻信息的单方向流传现象，提高资本市场的流转效率。这种财务报告模式可以使信息使用者通过反馈系统参与报告的生成过程，能更好满足他们对信息的不同需求。另外，通过交互式报告模式，还可以将企业的财务信息置于使用者的监督之下，从而增强信息的可靠性和真实性。

第二，这种财务报告模式是一种实时报告系统，有效地解决了信息的时效性问题。它通过提供实时的财务信息，为经营决策者和信息使用者针对财务会计报告做出正确判断提供服务。这里所讲的“实时”，有相对实时和绝对实时之分。企业可以根据成本效益原则，视企业自身的情况而定，可以每发生一笔交易就报告一次，实施绝对的实时报告，也可以隔一个周期报告一次，实施相对的实时报告。它对于适时了解企业的财务信息，做出正确的决策，具有重要的作用。

第三，这种财务报告模式通过增加其他相应的报表，可以让报表使用者更清楚地得到有关一个企业财务业绩的全部信息，更好地满足信息使用者对企业财务信息，特别是反映企业未来现金流量的预测信息的要求。

企业财务分析报告问题的解决 篇5

在风云变幻的市场中，每个行业的发展都不是一帆风顺的，医药行业也不例外。下半年以来医药行业表现出总体疲软的态势。××制药股份有限公司在前三季度实现营业收入458 069 093.35元，与去年同期相比增长108.13%，公司股东的净利润达87 206 881.05元，比去年同期增长156.92%。其中，该公司第三季度实现营业收入147 025 180.30元，与去年同期相比增长53.85%;净利润达26 834 600.02元，比去年同期增长69.11%。每股收益0.19元，比去年同期增长5.56%。公司的股东或者潜在投资人，可以根据这些数据做出是否增资或投资的决策。那么，这些数据从哪里能够更直接、简便地获取?答案是该药业公司的财务分析报告。

1药业公司的财务分析报告

财务分析报告宛如一方魔镜，它不仅把企业生产经营的现状在利益相关者面前完整地映照出来，而且还对企业未来的发展状况进行了有意义的预测。药业公司的财务分析报告是指通过对医药公司财务活动的过程及结果进行分析和评价，最终形成反映企业偿债能力、成长能力、经营能力、分配能力的书面报告。

财务分析报告无论是对药业公司本身还是对外部决策者都具有十分重要的意义：对于药业公司而言，有利于公司的经营管理者做出科学的决策;对于外部利益相关者而言，有利于其对药业公司经营状况的整体把握;另外，企业的财务分析报告也可为国家检查药业公司是否遵循相关法律法规提供资料，并从整体上反映整个医药行业的发展趋势，从而为国家宏观决策提供参考。

财务分析的方法有很多。趋势分析法可以时间为比较基准，通过分析企业在不同期间的经营效果，从而得出评价的结果。比如分析药业公司不同期间的净利润，可以整体上把握公司利润的增减趋势。比率分析法是通过做商的方式，反映某一项目在另一项目中所占的比重，比如权益乘数，资产负债率，流动比率等。比较分析法则是通过将两者进行做差的方式进行分析的方法，比如通过对营运资本的分析，来评价药业公司的短期偿债能力。根据分析所依据财务报告的期限，可将财务分析报告分为年度财务分析报告、半年度财务分析报告及季度财务分析报告。

企业内部管理的财务分析报告 篇6

财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。撰写企业内部的财务分析报告应注意以下八点：

一、针对的对象不同所写的内容也不同。

1、如果此报告是写给总经理的，因为总经理不是学财务专业的，所以要写得通俗易懂，不能用太多的专业术语，要使外行人也可以看得明白、清楚;

2、此总经理是分管子公司的，那么只写子公司的经营业绩、资金运作、资产情况、成本费用的分析等，如果此总经理是集团公司的，那就要针对各子公司、分公司单独反映，并对集团公司的综合业绩进行具体分析。

3、如果此报告是上交给CFO的，那么您就要拿出自己的专业水准出来，写得越深刻、越高明越好，这样才能体现您的专业水平。

二、了解领导或管理者对财务报告的需求情况。

记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：财务中心给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。他们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。例如：写给营销老总的财务分析报告最重要的是分析主营业务收入的到账与欠款的情况、销售费用的明细表及分别所占应收账款的比例情况、钻石客户的盈利情况、不同地区的业绩情况、重要产品的盈利情况等等。

三、在写财务分析报告前，一定要有一个清晰的思路。

1、要写明报告中的摘要;

2、要列出报告中所需要的相关报表;

3、要整理好报表以外所需要的数据;

4、针对报告中的重点分析;

5、要突出的主题是什么?

6、读了此报告会起到哪些作用。

四、撰写财务报告一定要与公司的整体财务状况联系起来，不能脱离实际。

1、要使管理者读了此报告可以看出该部门的管理在公司中是一个什么地位，哪些在同行业中管理得好，哪些还不足，需要改正，下一年或下个月重点要抓哪方面的工作。

2、多了解公司的业务特点，结合实际去分析，每个数据后面都会带出一些管理上的信息。

五、抓住企业的管理上存在的问题进行分析。

1、例如公司的业务应酬费没有控制的标准，倒置企业这方面的费用比较大，那就要对每个部门的这方面的.费用进行分析，其占费用的比重的多少，单核时没有标准，那么不管大家开销多少都要报销，诸如此类情况来反映问题。

2、例如公司对车间生产成本没有控制，同行业的毛利是35%，而本企业的毛利是30%，同行业的工人的工资是2000-3000元，而本企业的工人的工资是3500-4500元，从这些数据可以看出公司对直接成本没有进行宏观控制，也没把成本、费用与工资挂勾，所以倒置公司经营亏损。

3、例如公司的利息支出占公司总成本的15%，而公司的毛利率只是25%，说明公司严重的透支，公司占用这么多的资金并没有给企业带来好的效益，是在扩张阶段，还是以后还会出现这么大的差异性，要对具体问题进行分析。

4、例如有家企业在公司对外扩张时管理费用占公司总成本的12%，而短期间(6-12个月)内不会给企业带来效益，但是一年半后不但可以减少一半的管理费用，还可以多带来3倍的收益，如果对企业的发展状况不熟悉、发展业务不熟悉，就会给出错误的分析信息，这样管理者会觉得你不专业。

六、撰写财务分析时采用一些立体图形表达其意思会收到良好的效果。

有的企业家不喜欢看太多文字的东西，如果用表格、图形、效果图等来表达分析的结果，这样会更加直观，易懂。

七、撰写财务分析用词要恰到好处。

对分析的词语根据数据下结论要科学、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，给出好的管理上的建议，不是太重要的只要轻轻带过，不然突不出要反映的管理的重点;对做得好的地方要表扬，不能太过沉闷!

八、分析过程中应注意的其它问题。

1、财务分析人员要多关注行业的信息与国家的政策性问题。

2、财务分析人员写出的报告用词不能太过华丽，注重外表，把意思表达清晰即可。

论企业财务报告的理性分析 篇7

由于报告的使用者与企业发生利害关系的侧重点不同, 在具体分析报告时又会有各自不同的立场和角度, 按不同的具体目的进行分析比较。因此, 财务报告本身质量的优劣如何、分析方法选择是否得当等等, 都将会对分析结果产生很大的影响, 最终会影响到信息使用者的决策。就中国目前的现状来看, 不同的信息使用者在进行各项决策时, 关注的重点大多为企业的三张主表, 所常用的分析方法也大多是常规的分析方法。不可否认, 三张主表确实是我们获取决策有用信息的主要依据, 常规的分析方法也是我们分析的主要手段。但是, 为了使我们所获的信息能够更加真实、有用, 我们应认识到现行分析中, 无论是报表数据还是分析方法均存在着局限性;从而, 在具体分析中, 我们应尽可能地排除由于数据局限性所造成的干扰, 完善常规的分析方法。

一、现行财务报告分析的局限性

1. 通货膨胀会使资产负债表、损益表中的各项数据严重地歪曲。

会计核算以货币计量为基本前提, 而币值稳定是货币计量假设的内容之一。而现实的情况是, 通货膨胀普遍存在, 币值稳定假设受到严峻的挑战, 正如美国通货膨胀会计学家所言:“会计的真实性在很大程度上依靠于货币的真实性, 但货币是一个说谎者, 它所说的和其实际含义是不相同的。”从资产负债表来看, 由于通货膨胀的存在, 对货币性资产而言, 实际购买力降低, 报表中列示的货币资金与其所体现的实际购买力不符;而实物资产由于受历史成本原则的限制, 持续的物价上涨使其现时价值高出原账面价值, 往往越是长时期存放的资产, 低估程度越严重;从负债角度看, 货币性负债会由于物价的上涨给企业带来利益;而非货币性负债则会使企业造成损失;同时, 实收资本等所有者权益项目也是以历史成本核算予以反映的。因此, 由于通货膨胀的存在, 资产负债表数据的真实性受到影响是必然的, 从而影响对企业的财务分析。通货膨胀同样影响着损益表的可靠性。由于受会计确认与计量的假设及原则的影响, 如权责发生制、配比原则, 一方面收入是现时的, 而成本则是历史的, 在通货膨胀条件下由于资产低估导致成本偏低, 因此会使收益猛增。另外, 待摊费用、递延资产所摊销的对象可能是前期、前几期甚至是前十几期的物价水平下的消耗情况, 因此必然造成净收益不实。

2. 分析指标自身的局限。

现行财务分析指标常常是重“量”而忽视“质”, 会计报表较难揭示详实的资料 (如存货的购进与发出, 应收账款的形成与收回等情况) , 因而使会计报表使用者较难取得诸如存货结构、资产结构、批量大小、季节性生产变化等信息。这里的“量”是指以三张主表为依据, 能计算出反映企业的财务能力、财务结构等的各种指标;“质”是指, 指标的真实可靠性以及其受报表数据局限性影响的程度。

3. 人为因素导致的会计报表失真。

财务分析能否达到分析的目的, 除了分析方法得当外, 所分析对象的质量本身也是非常重要的方面, 而分析对象质量的优劣还受制于企业管理当局的道德操守。众所周知, 办企业的目的都是为了营利。然而, 营利的方法和途径却是多种多样的, 有人通过正当的艰苦经营来谋取利润, 也有人专想通过不正当的操作来谋取私利。企业往往采用窗饰技术蒙骗会计报表使用者。一般而言, 财务分析的诸多指标中, 凡是以时点指标为基础计算的大都可以乔装打扮。如企业为表现良好的偿债能力和营运能力可以在报表日前放宽信用条件, 扩大销售, 增加销售收入;抛售短期有价证券;提前办理大额增资并偿还部分流动负债, 提高流动比率, 人为地增强企业的短期偿债能力;期末压缩或延缓进货, 提高存货周转率等等。更甚者, 有的企业还通过各种手段来粉饰报表。利用资产重组调节利润, 如在会计年度即将结束前进行重大的资产买卖, 确认暴利;利用关联交易调节利润, 如一些股份制改组企业因主营业务收入和主营业务利润达不到70%, 并通过将其商品高价出售给其关联企业, 使用其主营业务收入和利润“脱胎换骨”;利用虚拟资产科目 (待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等) 作为“蓄水池”, 不及时确认、少摊销已经发生的费用和损失……通过这些造假手段, 人为地调节利润, 进而影响信息使用者对企业营运能力及盈利能力的分析。

二、财务报告的理性分析

由于企业 (特别是上市公司) 公布的财务报告中有多种不同类型的信息, 我们应该充分利用各种信息, 在常规分析的基础上, 对其进行理性组合分析, 而不能停留在单项信息或主要财务指标数值表面上。财务报告信息组合分析方法的重点主要有:

1. 数值与经营相结合。

会计报表只对企业的经营成果作出综合的反映, 仅从财务指标数值上无法看出企业经营的具体情况, 这些数值本身的意义是有限的。只有详细分析董事会报告及其他信息来源中与该企业经营情况有关的信息之后, 把经营情况与财务指标结合起来分析, 才能对会计报表数据作出更深层次的理解。

2. 总数与结构相结合。

会计报表中的数据都是汇总数据, 要了解这些数据的具体内容, 必须详细分析会计报表附注中的细分内容, 这样才不会被汇总数据表面所蒙蔽。比如, 从债权资产的项目结构和账龄结构, 可以分析其质量状况;根据投资项目的构成与变化可以分析各投资项目的真实价值。此外, 指标与指标之间的关系也十分重要。比如, 应收账款与营业收入的关系, 存货总额与生产、销售成本的关系, 每股收益与每股现金流量的关系等, 都可以对企业的真实经营状况和实际盈利能力作出有力的说明。

3. 增减与同化相结合。

财务指标的增减变化隐含着十分重要的意义, 但是, 如果不对财务指标数据的可比性进行分析, 就很容易被数据的变化所误导。除了企业的经营好坏会影响财务指标的增减外, 会计政策的变化、正常经营业务之外的偶然事件的发生都会使财务指标数值产生影响。因此, 在分析财务指标的增减变化时, 必须充分考虑其可比性。

4. 亮点与隐患相结合。

上市公司公布的主要财务指标如每股收益、净资产收益率等, 可以在一定程度上被人为操纵。有时, 它们可能被做成一个耀眼的亮点, 但是, 如果深入分析下去, 就很可能会发生后面有陷阱。因此, 在对上市公司的进行财务分析时, 一定要注意看它是否有陷阱或隐患。比如, 也许一家上市公司的每股收益很高, 但是它却没有相应的现金流量配合, 这样的“高盈利水平”是不太可靠的。又比如, 也许某家上市公司表面的现金流量很好, 但是这种“面子”却是建立在重大承诺的基础上, 这就隐含着极大的风险。

三、小结

综上所述, 通过财务报告分析, 我们可以更好地评价企业过去的经营绩效、衡量目前的财务状况、预测未来的发展趋势。然而, 现行财务报告分析中, 无论是报表数据还是分析方法均存在着一定的局限性。只有理性的财务报告分析, 更有利于我们透过会计报表数据, 看清企业财务状况、经营成果、现金流量及发展前景的真相, 进而作出正确的决策。

摘要：通过财务报告分析, 我们可以更好地评价企业过去的经营绩效、衡量目前的财务状况、预测未来的发展趋势。它已成为信息使用者进行决策的根本性支持系统。

关键词：理性分析,财务报告,企业

参考文献

[1]许庆建.企业分析:财务报告分析新模式[J].商业会计, 2011, (8) .

[2]仲伟华.企业财务分析的意义及其重要性[J].现代商贸工业, 2010, (11) .

怎样做企业适用的财务分析报告 篇8

财务分析是根据企业财务报表等信息资料，采用专门分析方法，系统分析和评价企业的财务状况、经营成果以及未来发展趋势的过程。

财务分析工作是企业的一项基本工作，随着企业的发展及财务管理的精细化，财务分析工作报告在企业的财务管理工作中起着重要的作用。但实际工作中的财务分析报告往往不被企业管理层认可和使用。那么，怎样才能做企业适用的财务分析报告呢？

一、内部控制体系对财务分析工作的要求

企业内部控制应用指引财务报告的分析利用中明确规定了，企业要充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和财务报告利用工作中发挥主导作用。同时也规定了财务分析报告应该利用资产负债表分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程；通过利用利润表分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势；通过利用现金流量表分析企业的经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否满足保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。

强调了财务分析报告结果应当及时传达给企业内部管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营中的重要作用。

二、财务分析工作的现状

在实际企业管理过程中，公司管理层对财务分析报告的利用程度很低，财务分析变成了每月例行公事的一项工作程序，没有发挥其应有的作用，形成现状的原因有：

就数据论数据，管理层不满意。通常的财务分析报告，主要是以财务报表为基础，采用对比分析法、趋势分析法、杜邦分析法等方法和手段，对企业的经营成果及财务状况进行分析。没有跳出财务自身的思维逻辑，只是用财务数据计算出几项财务指标，然后简单的套用分析模式，没有将这些财务指标和数据背后的经营业务关联起来，分析问题不到位。

企业的管理层觉得冗长的财务分析报告，是数据、图表、指标的堆砌，并没有体现出管理层想得到的综合性的、有用的管理信息。看不出财务分析的结果对企业的竞争状况中的管理风险，没有起到对企业未来风险的预见性作用。

只检查过去，不指导未来。财务分析的数据来源是公司的财务报表，根据一个会计周期完成后的财务核算数据进行分析，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第528期2013年第47期-----转载须注名来源本身就只能研究和对过去发生的经济活动进行研究和讨论。不论是哪种分析方法采用的数据指标，都是由于业务发生时间长，导致时效性较差。

发现出的问题也是过去的问题，如果是偶发事件对未来的经营管理没有指导作用。

重财务指标，轻非财务指标。财务分析主要的依据是财务报表，但是由于财务报表本身的局限性，决定了过于依赖财务报表分析的几个指标，往往陷入为分析而分析的窘境。

但是对难以货币化的非财务指标及不可控因素的影响，往往忽略不计。

人员素质不够，综合判断能力较弱。由于财务分析所用的数据来源是财务报表，报表是对账簿信息的分类、汇总、浓缩。这就要求财务分析人员对这些项目的相关数据信息进行判断分析使用，同时对财务数据的选取和采用还需要充分考虑管理层的管理思想和企业决策需要。从业人员不但要具备专业的财务知识、掌握财务分析方法，更重要的还要对企业的生产经营情况充分了解、对取得信息资料的综合判断能力。从目前的情况看，这样的人员还是凤毛麟角。

三、财务分析的改进措施

1、打好基础，完善报表体系

本人供职的集团公司在国内的业务涉及到房地产、商业零售、餐饮娱乐、建筑施工、矿产资源开发、建筑材料生产、物业管理等行业。为了做好财务分析报告，提高财务分析报告质量，我们从财务分析数据来源开始进行规范，完善报表体系。

规范基本报表。按照会计准则的规定，规范核算口径，严格按照会计准则规定的方法，填报资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

增加内部管理报表。以上报表的数据对于企业的财务管理及财务分析提供的信息量是远远不够的。我们根据集团所属企业的行业特点及集团管理的需要，按行业设计出一套内部管理报表体系。包括施工成本、往来款项、开发成本（完工、未完工）、费用，损益分析、应交税金、投资情况等等。并按照管理层对信息的需求，分别上报。这些管理报表加大了财务信息量，增加管理层对财务分析报告的理解和判断。

与预算相结合。同时为了准确了解经营单位的预算执行情况，与预算指标有关的报表都要有预算数、达成数、去比数，以供管理层决策使用。

2、了解管理层需求，运用好非财务指标

按照企业管理层的管理思想，对报表数据进行分类，通过对经济业务事项的分析和描述，并运用公司战略目标、市场份额及服务质量、顾客满意度等非财务指标提高对财务指标的判断分析，同时利用财务分析的手段和方法，有针对性的做好财务分析。给公司管理层判断公司的经营能力、资本结构提供重要依据；更加准确的评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，预测企业未来的报酬和风险，检验企业预算完成的情况，考核经营业绩，完善企业的各项管理工作提供帮助。

3、增加对同行业指标的横向比较

由于近两年商品零售业受电商、集团购买及其他因素的影响，销售大幅下降。在分析自身经营策略、销售策略及公司总体目标等因素对销售的影响的同时，我们还参考商务网站公布的同行业的指标状况，找出经营环境、营业面积、地段等相近的商场进行比较，找出差距，为企业调整战略目标提供依据。

4、提高分析人员的综合素质，保证分析报告的质量

随着企业的飞速发展，经济运营环境的不断变化，财务资料也日益繁复，分析手段也不断提高，这就更要求提高财务分析人员素质，以适应现代企业的管理要求。

首先，要提高财务分析人员的业务素质。通过组织相关人员财务分析讨论会、财务决算会、税务培训、业务交流会等方式，提高其财务专业知识的水平。定期轮岗，也是提高业务水平的一个有效的途径。

不但要学习财会专业知识，还要学习企业管理知识，相关法律知识，以提高综合判断能力。最主要的是要提高其道德素质水平，爱岗敬业不应该是一句空话。确保财务分析人员在工作中分析准确、立场公正客观，保证财务分析报告的质量。

通过充分了解企业的管理目标、理解管理层的管理重点和方向、规范财务基础核算、采用科学、适用的财务分析方法、提高财务分析人员的综合素质和判断能力、运用现代信息技术手段，做出一份企业适用的财务分析报告。