五险一金的会计处理

五险一金的会计处理（精选9篇）

五险一金的会计处理 篇1

一金：指企业为职工缴纳的住房公积金。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款养老保险费(注：个人承担的部分)

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用养老保险费

贷：其他应付款养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款养老保险费

贷：银行存款

二、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

三、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

有关的具体情况，各地可能不同，会计处理时，要按照当地财政部门的具体要求处理。

企业五险一金的管理与应用 篇2

关键词：企业五险一金；管理；应用

一、“五险一金”管理工作

企业单位“五险一金”管理工作需要遵循的指导思想，是基于“邓小平理论”、“三个代表重要思想”、“社会主义科学发展观”等科学理论，结合目前企业单位的短期利益和长期利益，从管理结构、管理水平等方面，构建和完善相关的机制，并迎合可持续发展的社会发展势头，所推出的一项重要社会福利保障措施。企业单位实行“五险一金”，既能够保障职工的基本利益，解决他们在医疗、养老、工伤、失业、生育、住房等方面的问题，并从侧面激励他们为企业单位作出更多的贡献。

二、“五险一金”管理工作主要任务

（一）足额发放

此项任务为“五险一金”管理工作的核心部分，体现出企业单位福利保障的社会化服务管理，能够及时保障职工的合法权益，并及时解决某些职工燃眉拮据问题，尤其是基层的职工，此项任务为最有力的保障手段。

（二）将个人账户与社会统筹相结合

“五险一金”基于国家的有关部署，直接受惠于个人的保障对象，因此在落实相关管理工作的时候，必须兼顾保障对象的个人账户，统筹管理医疗、养老、工伤、失业、生育、住房等个人账户，以便加强对保障金发放的监督管理，切实保障保障金的安全。

（三）完善资金筹措渠道

为确保“五险一金”管理工作的落实到位，我们需要对资金筹措的机制进行不断的完善，一方面是基于省级的统筹制度，加大财政投入力度，另一方面是明确基金预算管理方面的相关部门职责，以便及时实现对资金的汇集、调度和管理。

三、“五险一金”管理工作的开展措施

（一）确保单位足额“五险一金”的及时缴纳

为了确保企业单位能够及时缴纳足额的“五险一金”，当地政府有关部门应该建立行政首长负责制，作为监督管理“五险一金”发放工作的监督管理基础，对于由于“五险一金”发放不及时的企业单位，要严加惩罚，以避免造成恶劣的社会影响，除此之外，由于企业单位隶属于国家及省政府相关部门，需要出台由单位承担福利性补贴的政策，在单位承受能力范围之内，制定相应的方案，统筹并加以支付“五险一金”，方可尽量避免“五险一金”拖欠的现象。

（二）扩大“五险一金”的覆盖范围

企业单位的“五险一金”，并非一成不变的保障手段，而是随着社会发展，需要结合社会实际生活和工作所需的保障要求，对相应的保障方式进行调整和改变，以使得“五险一金”制度更能保障企业单位职工的权益。

1.保證更多劳动者享受应有的待遇。企业单位的职工要依法缴纳“五险一金”的费用，加强“五险一金”的投保工作，将其缴纳的对象和范围扩展，避免“五险一金”只局限于“正式职工”。

2.定期检查“五险一金”的缴纳情况，根据相关的法律法规，严格监督和检查参保企业单位的缴费情况，对于那些没有依法按时缴纳“五险一金”的企业单位，要责令其如期缴纳，必要时对其加以处罚。

（三）严格规范缴费政策

“五险一金”缴费的规范化管理，需要制定统一的规范标准，并根据“低进低出”的基本原则，落实社会保险补贴政策，具体的做法为：

1.根据统一的规范标准，确定“五险一金”的缴费基数，并规范“五险一金”的费用。譬如养老保险，如果个人缴纳的养老金费用基数低于上岗职工上半年平均月工资的60%，则需要按照上岗职工上半年平均月工资的60%缴纳。

2.企业单位缴纳应缴的费用，对于已经签订劳动合同的职工，需要明确具体各自承担和共同承担的费用额度，作为劳动合同条款的辅助补充，并按照规定的待遇如数和如期发放。

3.落实国家的社会保险补贴政策，尤其是对那些生活贫困的职工，企业单位要在政策的基础上，尽量协助他们履行缴费的义务，以便相应享受福利待遇。

（四）规范业务经办流程

1.基础资料的强化整理。针对“五险一金”的所有历史资料，按照既定的规范要求进行整理，尤其是财务统计、个人账户等信息，必须认真核对，做到种类明确、格式统一和内容完整，以便后期进行登记、申报、征缴、查询、审核、统计和稽核等，同时建立管理台账，保证原始资料的真实和完整。

2.服务行为的规范，包括服务承诺和服务标准等，涵盖负责制、办结制、追究制等，并提高三化建设的水平，以便完善业务的流程、优化信息系统、提高人员素质、改善服务工作质量等，将“规范化”、“专业化”、“信息化”等三化建设要求贯彻到位，这样一来，“五险一金”在征缴的时候，就能够系统分类和汇总归档基础台账，使得征缴工作井然有序。

四、结束语

综上所述，企业单位实行“五险一金”，既能够保障职工的基本利益，解决他们在医疗、养老、工伤、失业、生育、住房等方面的问题，并从侧面激励他们为企业单位作出更多的贡献。其中包括足额发放、结合个人账户与社会统筹、完善资金筹措渠道、完善社会保险经办机构制度等主要任务。

参考文献：

[1]诸杭.非公有制经济组织的社会保险逃费问题研究[J].浙江财经学院，2011，1.

[2]马阳阳.我国灵活就业人员养老保险参保问题研究[J].浙江财经学院，2011，1.

关于五险一金的缴纳 篇3

养老保险缴费比例：单位20%(全部划入统筹基金)，个人8%(全部划入个人帐户)。

医疗保险缴费比例：单位12%，个人2%

失业保险缴费比例：单位2%，个人1%;

工伤保险缴费比例：单位每个月为你缴纳0.5%,个人不缴纳;

生育保险缴费比例：单位每个月为你缴纳0.8%,个人不缴纳;

公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。企业和个人的缴费比例在5%-20%之间都是合法的，刚进公司签合同的时候，公司会让你选择缴费比例。一般来讲：公司和个人缴费比例都是一样的，且不超过12%。此外，个人缴费比例要等于或者高于企业缴费比例。(下面公式中住房公积金按照12%的比例计算)

其中个人出的是右边的部分即 8%+2%+1%+12%=23% ，公司出的是左边的部分即 20%+12%+2%+0.5%+0.8%+12%=47.3% ，也就是说扣除四金(三险 + 一金)后的工资为：x= 工人工资―基数 *23% ;而公司付出的总资金为 y= 工人工资 + 基数 *47.3%

四金的缴费比例，不一定等于你的工资，也就是说如果税前工资 4000 ，缴费基数不一定是 4000 ，有可能低于这个数。

“四金”是社会保险金和住房公积金的简称，其中上海市社会保险金包括养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。在上海市就业的人员是否能在上海市劳动和社会保障局缴纳并享受社会保险金和住房公积金主要是看其户籍情况，一般有以下情况：

一般四金基数就是当月的工资，不过如果工资很高(比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍)，那基数就到顶了。而如果工资特别低的话(比如低于上年你所在城市月社会平均工资的百分之六十)，那基数也有封底。

上海市2004 年的情况为例， 2003 年社会月平均工资是 1847 元。如果你的月工资超过了 1847*3=5541元。则四金基数是 5541 元;如果你的月工资低于 1847*60%=1108.2 元，则四金基数是 1108.2 元。要是工资在1108.2 至 5541 元之间，那基数就是你的工资。

五险一金异地转移：

办理的流程为：确认原社保缴纳地的社保已经结算，凭原单位的离职单拿到社保转移单。之后，在新的社保缴纳地确认缴纳社保，并已存在社保账号。最后，凭新的社保缴纳凭证，个人身份证，原社保所在地开具的社保转移单到当前的社保所在地进行社保账户的异地接续。

根据国家的最新社保政策，转移时只转移缴纳社保的年限，不转移缴纳金额。社保的全国转移已经开展。

但是，住房公积金部分在离职(特别是异地就业)的时候，是可以一次性结清的。其中，单位和个人缴纳的部分都可以拿到。个别地方有特殊规定的除外。

五险一金注意事项：

1. 养老保险是可以中断的，中间中断无所谓，最后是累计年限的，不过交得越多,当然养老金也越多。

2. 失业保险必须要交。

3. 医疗保险比较重要，规定是中断三个月以上就失效。

4. 公积金单位把给你的钱和你自己的钱都存到你的公积金帐户，只能一年取一次，要去公积金中心取，需要买房或修房，可以自取或委托单位取。

关于五险一金的基本知识 篇4

五险：

1、养老保险。

2、医疗保险。

3、生育保险。

4、失业保险。

5、工伤保险。

一金：

公积金。

接下来说一说这五险一金的重点内容：

1、养老保险：就是等你退休之后才可以领到的资金啦。需要你在退休之前不断地累积交齐了，就可以坐等退休后享受了。

怎么交：个人缴纳当地年度职工平均工资的8%，进入个人账户，单位缴纳20%，进入统筹账户。

领多少：基础养老金+个人养老金=你所领到每月的养老金。

基础养老金=上一年度全市职工月工资的M%(M为个人缴费年限)

个人账户养老金=本人养老保险账户储存额/N(N是一个数值，可以上网进行搜索查询，不同退休年纪，N值不同。50岁退休，N为195,55岁退休，N为170，60岁退休，N为139,)

如果在不同城市缴纳，需要办理异地转移五险一金。只要去到原参保所在地社保局，开具参保缴费凭证，并转交到新的地方社保局就行啦。

2、医疗保险：

注意：医保的一个重要问题，就是如果医保停止缴纳后3个月就不再享受医疗报销的待遇。需要再次缴纳后连续缴纳6个月之后，才能再次享受住院报销等待遇。

所以没什么事情千万不要停了缴纳医保的哦小伙伴们。如果长时间没有缴纳，建议自己去社保个人缴纳社保。或者直接购买一份商业医疗保险。

交多久：不同地区，有不同的要求累计年限。例如是有些地区退休前必须累计缴纳，退休后才能享受医保待遇。

怎么交：个人缴纳约2%+还有几块钱的大病保险+单位缴纳8%-10%

领多少：个人的全部缴纳医保+部分单位缴纳的医保，每年会返还进个人医保卡中，可以刷卡买药看门诊。

3、生育保险：

交多久：大部分城市来说，需要在所在单位缴满1年的时间，女性生小孩，或者男性同胞的妻子生小孩，都可以享受这个待遇。

怎么交：全部由企业缴纳，0.5%-1%

领多少：生小孩的相关检查费、接生费、手术费、住院费、药费都可以用。

注意：如果中断缴纳了生育保险，必须在连续缴费半年/一年，才能重新享受。

4、失业保险：

怎么交：个人缴0.2%-1%，单位缴2%、不同地方有不同规定。

交多久：失业前需要在之前所在单位累计缴纳失业保险满1年，并且是非本人意愿的失业，主动辞职就不能领取啦。在失业后60天内进行失业登记，满足这三个条件才能享受哦。

领多久：最多就2年啦。所以小伙伴还是乖乖搬砖吧。

如果被迫失业的话，需要进行的流程是：

(1)首先要先到当地的就业服务中心(人才中心)进行失业登记。

提供的资料：解除合同证明书，身份证复印件。领取登记表填写并申请按规定享受失业救济金待遇。同时办理《再就业优惠证》享受相关的政策优惠待遇。

(2)然后，提供《失业证》《再就业优惠证》、身份证、单位出具的参加医疗保险时限证明书到医保中心办理医疗保险参保手续。

(3)另外，待业期间所欠缴费用，必须到社保中心(就业中心)个人缴费窗口，提供《养老保险手册》《养老保险个人账户登记卡片》《养老保险个人账户封存单》《失业证》《再就业优惠证》等，按照手续参加办理城乡居民养老保险。

流程之复杂，只能到时候多咨询工作人员吧。

5、工伤保险：

包括：工作期间，上下班路上也算哦。遭受了意外伤害或者得了职业病，暂时或者永久丧失了劳动能力，甚至不幸死亡。

不过，因工死亡必须是在被救治后48小时内死亡才能算在工伤保险范围内。。。好奇葩、

怎么交：全部由单位缴纳，0.5%-2%

领多少：根据工伤不同来领取。

6、住房公积金：

买房、装修、租房、离职、退休都可以领回家的。

怎么交：个人12%+单位缴纳12%,根据不同地区比例有所不同，有些地区可以有挑选比例。基本就是你交多少，公司对应也交多少的。

领多少：个人缴的全部归我们自己所有，可以领取。

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五险一金帐务处理 篇5

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）3600

贷：应付职工薪酬——工资 3600计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）80

贷：应付职工薪酬——社保 80次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资 3600

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)20应交税费——应交个人所得税 10

库存现金／银行存款 3600-20-10上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)80+20贷：银行存款 100上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税 10

计提五险一金会计分录 篇6

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。

可见：企业缴付的五险一金(不含代扣个人的部分)也应通过“应付职工薪酬”核算。(但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险)正常情况下应进行如下会计处理：

(一)个人负担部分

发放工资时扣个人负担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目，三险：养老、医疗、失业)-个人

应付职工薪酬-住房公积金-个人

贷：其他应付款--住房公积金

贷：其他应付款--养老保险

贷：其他应付款--医疗保险

贷：其他应付款--失业保险

贷：现金(或银行存款，工资实际发放数)

(二)企业负担部分

借：管理费用--劳动保险费

借：管理费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业

贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业

(三)上交五险一金：

借：其他应付款(代扣个人的三险一金)

应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业

应付职工薪酬-住房公积金-企业

贷：银行存款

五险一金的会计处理 篇7

收支情况的说明

阜新市清河区津源污水处理有限公司:

你公司于2013年6月份起委托我公司代缴你公司员工五险一金,因工伤保险及生育保险于2013年7月起实施企业缴费比例减免一半.失业保险于2013年11月份实行企业缴费比例减免一半的政策!7月份张春喜失业金多收57.84元，2014年一月份有3人购买医疗手册，共15元。

现将五险一金剩余金额（共计1423.23元）与你公司经办人员进行交接！

附详细收支情况见附表:

经手人：经手人：

财务审核：财务审核：

委托单位法人章：被委托单位法人章：

五险一金 篇8

“在职职工个人应当按照规定缴存住房公积金。”住房公积金为“应当缴纳“项目，法律上应当即为必须，同时缴纳也表现出这是一项义务。

医疗保险：跨省就医年底开通

A.逐步解决跨省异地安置退休人员住院医疗费用直接结算，到年底扩大到符合转诊规定人员的异地就医住院医疗费用直接结算;

B.逐步将异地长期居住人员和常驻异地工作人员纳入异地就医住院医疗费用直接结算覆盖范围。

养老保险：之后还是朋友

A.养老保险关系在户籍地的，当地领取;

B.不在户籍地的，在累计缴费满10年的地区领取;

C.不在户籍地，且缴费不满10年的，转回一缴满年限地领取;

D.不在户籍地，且在多地累计缴费年限不满10年的，归集户籍地按规定领取。

生育保险：即将成为历史

A.10月，人社部公布《人力资源和社会保障事业发展“十三五”规划纲要》，提出将生育保险和基本医疗保险合并实施，“五险一金”或将变为“四险一金”。

B.今年6月底前在12地启动生育保险和职工基本医疗保险合并试点，试点期一年左右。

试点地区包括：河北省邯郸市、山西省晋中市、辽宁省沈阳市、江苏省泰州市、安徽省合肥市、山东省威海市、河南省郑州市、湖南省岳阳市、广东省珠海市、重庆市、四川省内江市、云南省昆明市。

未纳入试点地区不得自行开展试点工作。

工伤保险：逐渐成为标配

A.到，建立健全用人单位负责、行政机关监管、行业自律、职工参与和社会监督的职业病防治工作格局。

B.劳动者依法应参加工伤保险覆盖率达到80%以上，逐步实现工伤保险与基本医疗保险、大病保险、医疗救助、社会慈善、商业保险等有效衔接，切实减轻职业病病人负担。

失业保险新规：跟随市场上调

目前，已有北京、上海、天津、河北、山东、山西、青海等7个省份宣布上调失业保险金标准。

其中，北京每月每档上调90元。

公积金：比例不能超过12%

A.从20起，凡住房公积金缴存比例高于12%的，一律予以规范调整，不得超过12%;

B.阶段性适当降低住房公积金缴存比例政策，从年起实施，暂按两年执行;

杭州五险一金 篇9

医疗保险：企业11.5%，个人2%

失业保险：企业2%，个人1%(农民不交)

生育保险：企业1.2%，个人不承担任何费用

工伤保险：企业0.8%，个人不承担任何费用

住房公积金：企业12%，个人12%(备注：单位因严重亏损等原因，低于12%比例缴存住房公积金的，应经本单位职工代表大会或者全体职工大会讨论通过，凭会计师事务所审计的上年度财务报告、职工代表大会或全体职工大会会议决议、申请表等资料，向公积金中心申请降低缴存比例。)

下面，我们再了解一下与“2015年杭州五险一金最低标准”相关的另外一个关键因素，那就是2015年度杭州五险一金基数。

【社保基数】职工基本养老保险、工伤保险的缴费基数最低按20全省在岗职工月平均工资的80%(2967.54元) 确定，其他社保险种的缴费基数最低按60%(2225.65元)确定;高于300%(11128.26元)的，按300%确定。由上可知，2015年度杭州社保缴费基数最低为2225.65元，最高为11128.26元。

【公积金缴存基数】根据“控高保低”相关政策规定，职工本人上年度月平均工资低于1470元(最低工资标准)的，缴存基数按1470元确定;缴存基数最高不超过上一年度全市职工月平均工资的3倍，本次年度调整上调缴存基数的，调整后缴存基数不超过15916元。

五险一金月缴费金额按个人月缴费额与单位月缴费额的合计数确定。具体计算方法为：

个人月缴费额=缴费基数×个人五险一金缴纳比例(元以下四舍五入)

单位月缴费额=缴费基数×单位五险一金缴纳比例(元以下四舍五入)

合计五险一金月缴费金额=个人月缴存额+单位月缴存额。

最后，专家提醒，每个职工缴纳的比例与基数是存有差异的，当您发现自己的五险一金缴存比例或者基数低于政策规定的最低标准时，可以向杭州社保局与杭州住房公积金管理中心咨询