差旅费报销的有关问题

差旅费报销的有关问题（共13篇）

差旅费报销的有关问题 篇1

答：2015年1月13日12366请示省局个人得税处（yyg）解答：企业给员工的出差补贴,可以参照《吉林省省直机关差旅费管理办法》（吉财行〔2014〕398 号）文件执行。

即：第十六条 伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。省内出差每人每天100 元包干使用。省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（见附表:新疆，西藏120元，其他均为100元）。

第十八条 市内交通费是指各单位工作人员因公临时出差期间发生的

市内交通费用。按出差自然（日历）天数计算，每人每天80 元包 干使用。

本办法自2014年7月1日执行。

提示：2014年上半年仍按《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（吉财行［2007］852号）第十二条 出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。第十四条 出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

A、差旅费补助：应当出具在外地住宿票据（证明是在外地出差）的情况下，方可给予补助。

B、伙食补助100；市内交通费80，可以总体掌握，该补贴不需要票据报销。（严格讲：不能再发生市内打车费用）很多企业都在关心一个问题：今年的发票明年还可以入账抵扣企业所得税吗？比如2012年的餐费发票可以拿来在2013报销吗?对跨的发票报销如何处理才符合财务规范呢? 一般来说，企业发生跨取得发票的情况有三种：第一种情况是上发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；第二种情况是上发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用；第三种情况是对方在上已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。面对这些问题，在汇算清缴上企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？ 会计处理体现的是权责发生制原则，比如2012年取得的发票，如果列支到2013年的费用是不允许的。那有人可能会问，如果真的到了2013年才发现2012年未入账的发票又应该怎样处理呢，根据企业会计准则相关规定，如果2013年真的发现2012年未入账的费用，可以作为前期差错处理，如果金额小，可以直接计入2013年当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前损益调整”进行核算。有人可能会问，税法跨费用是否允许在所得税前扣除呢？《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

同时，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号，以下简称《公告》）指出：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还”。企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费，从而多缴了税款，以后发现后应当准予追补确认退还，但根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属，应追补至该项目发生计算扣除。

目前，企业之间由于拖欠款项或者债务纠纷等原因，导致不能及时取得发票，已经成为一种普遍现象。国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告解决了纳税人跨取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的月份或，再调减原扣除项目所属的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属造成的多缴税款，可在收到发票的企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后递延抵缴。需要注意的是，申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过3年。

差旅费报销的有关问题 篇2

一、增加工作表

根据差旅费的管理办法增加三个工作表, 分别为:出差标准、数据录入、打印报销单。

二、完善工作表项目与格式

如图1、图2、图3所示。图1主要是用表格列示所有差旅费住宿、伙食补助、公杂费标准及一些较常用的火车车次的行程时间。图2列示差旅费报销时需要审核的相关项目条件, 做到录入、审核同时完成。该表可用于填制一人不同时间的出差也可用于多人同时出差的录入。图3是根据录入数据后生成的差旅费表打印出来。

三、设置数据录入工作表的公式与格式

设置B3选项内容。主要是选出出差人的职务或职称情况, 在插入—名称—定义中增加“职务”, 并将其公式定义为=出差标准!﹩A﹩3:﹩A﹩10, 再在数据有效性设置为“序列”, 来源为“=职务”。B5、B6、B8、B9、B16进行有效性设置。选B5单元格在数据有效性设置选项卡中选择“序列”, 在来源中录入“是, 否”, 然后复制到B6、B8、B16, B9在来源设置“省外, 省级, 地市级, 县级”。计算出差天数公式。B12=IF (AND (B10="", B11="") , "", DATEDIF (B10, B11, "d") +1) 。伙食补助标准及金额公式。B13=IF (B5&B8="", "", IF (B5&B8="是否", 30, IF (B5&B8="否否", 20, IF (OR (B9=出差标准!﹩B﹩15, B9=出差标准!﹩C﹩15) , 9, IF (B9=出差标准!﹩D﹩15, 6, IF (B9=出差标准!﹩E﹩14, 18) ) ) ) ) ) ;B14=IF (B12="", "", B13*B12) 。通过本公式来区分省内、外及是否参加学习或培训并在“出差标准”中选择对应补助金额;住宿标准控制数倍数 (我院文件补充规定) 。B17=IF (B16="是", IF (B5="是", B15*2, IF (B5="否", B15*1.5) ) , B15) 。通过本公式来区分省内、外及是否是单人或异性单数出差, 满足“单人出差或男、女出差人员为单数, 其单个人员可选择单间或标准间住宿, 其住宿费按照不超过规定限额标准两倍 (省内1.5倍) ”, 系数是1.5或2倍, 否则为1倍。住宿费控制数公式。B18=IF (B10="", "", IF (OR (B3="正高", B3="厅级") , 300*B17, IF (B3="处级", 150*B17, IF (OR (B3="副高", B3="中级", B3="初级", B3="科级", B3="其他") , IF (B5="是", 150*B17, 100*B17) ) ) ) ) 。通过本公式来区分省内、外及出差人的职务并在出差标准中对应选择金额。设置住宿金额行的单元格为条件格式。如果B16、C16、D16、E16、F16数值大于相应的14行数值则显示为红字, 提醒是否超标。公杂费标准及金额公式。B19=IF (B8="是", "", IF (B5="是", IF (B6="否", 出差标准!﹩C﹩20, 出差标准!﹩C﹩20/2) , IF (数据录入!B6="否", 出差标准!﹩B﹩20, 出差标准!﹩B﹩20/2) ) ) 。通过本公式先判断是否为学习或培训, 因文件规定学习或培训无公杂费补助。然后再来区分省内、外及出差人是否自带车并在“出差标准”中选择对应补助金额。乘车超时伙食补助金额公式。通过公式来表达差旅费管理办法中“为鼓励出差人员乘坐火车, 不乘飞机, 以节约开支, 并鉴于在途期间伙食费较高等原因, 对省外出差人员在途期间, 连续乘车超过12小时的[含12小时], 可凭车票满1 2小时, 加发20元伙食补助费”。B25=IF ( (B23-5) >0, 60+ (B23-5) *10, 0) +IF ( (B24-5) >0, 60+ (B24-5) *10, 0) 。

四、设置打印报销单工作表的公式

每行填写一个出差人的出差项目。8行是取“数据录入表”中B列对应的数据, 9行是取“数据录入表”中C列对应的数据, 其他行以此类推。公式如:A8=IF (ISTEXT (数据录入!B4) , 数据录入!B4, "") , A8:T12区域的单元格公式基本相同。U8=IF (AND (H8="", K8="", M8="", O8="", P8="", R8="", T8="") , "", N (H8) +N (K8) +N (M8) +N (O8) +N (P8) +N (R8) +N (T8) ) 向下拖拽至U12。因这些单元格都是公式, 通过N函数将逻辑值转换为数值。V8设置同U8。h13, k13, l13, m13, n13, o13, p13, r13, s13, t13, u13, v13公式类似为=IF (SUM (H8:H12) =0, 0, SUM (H8:H12) ) ;M13=IF (SUM (M8:M12) =0, 0, MIN (SUM (M8:M12) , SUM (数据录入!B16:F16) ) ) , 此公式可总额控制出差人员住宿费限额, 超过控制数的按控制数列支, 小于的按实际数列支。H14=SUBSTITUTE (SUBSTITUTE (TEXT (TRUNC (FIXED (U13) ) , "[dbnum2]G/通用格式元;负[dbnum2]G/通用格式元;"&IF (U13>-0.5%, , "负") ) &TEXT (RIGHT (FIXED (U13) , 2) , "[dbnum2]0角0分;;"&IF (ABS (U13) >1%, "整", ) ) , "零角", IF (ABS (U13) <1, , "零") ) , "零分", "整") , 此单元格是将小写金额转换为大写金额的公式。设置“打印报销单”工作表的纸张大小为信封C5, 选择针式打印机, 可用单位的记账凭证纸打印。设置单元格及工作表保护公式。先将各工作表中不能修改的区域用黄色标记, 在“保护”中的“允许编辑区域”中新建区域, 指定该区域范围, 保护工作表中选中“保护工作表及锁定的单元格内容”在允许此工作表的所有用户进行列表中选中“选定未锁定的单元格”, 然后设置密码。

参考文献

欧洲公务员的报销问题 篇3

内阁大臣们的开销津贴

英语中的“肥差”一词,从字面上翻译是“肉汤火车”的意思。英国公务员就是一个能免费享用“肉汤火车”的群体。英国内阁成员和议员的福利待遇,在欧洲国家中一直相对较高。在职期间,公务员可享受住房、出差、聘用秘书等多项津贴或补助。这笔资金来源主要是税收。近日,在公众的呼声中,英国《每日电讯报》公开了布朗等13名内阁大臣申报开销津贴的全部细节,结果令人瞠目结舌。

布朗任财政大臣时,曾于2004年～2006年间给弟弟报销了6577英镑的清洁费。此外,在一笔2006年报销管道工程的单据上,写了两次150英镑。布朗办公室对此的解释是,布朗哥俩在伦敦各自的寓所内,雇用的是同一个清洁工,布朗给弟弟的钱是弟弟代付的清洁费。至于多报的管道费,布朗日前已退还。

在公布的详单中,有英国女内政大臣雅杰·史密斯去年报销的5次看电影的钱,其中两次还是票价5英镑的成人电影。事后,史密斯立即发表道歉声明,承认不该把这些钱算作报销费用,并承诺马上退还。可是她的一个朋友却告了她的密,称那两场成人电影实际上是史密斯的丈夫理查德·蒂姆尼看的。

据负责下议院行政工作的夏雅雯介绍说,议员的年薪约为6.33万英镑。而2007年至2008年,646位下议院议员平均每人报销了14.39万英镑。这些费用中不乏猫粮、冰格、手提袋、零食、皮尺等物件。

公务员们的特殊福利

报销费用成为收入的主要来源,是因为公务员在一些国家中享有特殊的福利待遇。比如,法国公务员平均月工资为2312欧元,这样的收入虽然算不上高,但优厚的福利待遇及名目繁多的补贴,让公务员成为香饽饽。他们每年不但能领13个月的工资,还享受20多种补贴。其中,家庭补助和住房、物价补贴是最主要的,其次还包括自行车补贴、服装补贴、穿鞋补贴,还有买内衣或衣物丢失补贴等。

欧洲议员们的差旅费,是按出差两地的里程和飞机头等舱的价格来计算的。有的议员为了报销1600欧元的高价机票费,宁愿坐250欧元的便宜航班,从中赚取差额。食宿报销也一样,欧洲议会为议员提供的食宿补贴为每天257欧元,而在某些地方花450欧元就能租一个月的单人间。目前,欧洲议会也发现了这个问题,正试图进行改革,将差旅费等改为实报实销。

在一些国家报销项目中名目繁多,非常有趣。例如,印度为公务员终身提供国产神油,英国为离婚的公务员发放补贴,澳大利亚给保证不吃袋鼠的公务员发奖金,古巴公务员买大米比市价便宜一半,美国政府规定,如果公务员要做变性和隆胸手术,一切费用都可以报销等。舆论认为,公务员福利待遇优厚无可厚非,但过度的优待,会导致公务员陷入腐败。

《差旅费报销标准的规定》范本 篇4

（征求意见稿）

为了进一步加强对差旅费的管理，严格控制费用支出，达到节约高效的目的，结合公司实际情况，对公司差旅费报销标准规定如下：

一、营销及服务人员差旅费报销标准：

公司各事业部及分（子）公司的营销及服务人员出差的住宿费、伙食补贴、电话费、市内交通费（包括出租车票及票面上印有公交字样的票据）等实行费用包干，具体标准为：

1、到某某市所属某某区、某某区、某某区出差，不予补助；到某某市所属其他县、市出差，当天往返的，每人每天补助8元，如果住宿，每人每天包干费用45元；

2、某某省内其它地区出差，当天往返每人每天12元；某某省以外地区出差，当天往返的，每人每天补助15元,如果住宿，每人每天包干费用80元。

3、参加专业会议或由于工作需要随身携带设备、资料超过15公斤的人员可乘市内出租车，写明情况后由单位（部门）负责人签字，总经理助理批准，可酌情报销。

4、各部门经理及副经理出差，可报销往返车船票、机票及住宿费。出租车票由公司总经理签字可报销。住宿费每人每天150元，（超150元后按150元报，低于150元实报实销）出差补贴每人每天25元。其他人员出差可乘坐火车、轮船三等舱位，经总经理特批可乘飞机普通舱位。

二、公司管理人员差旅费报销标准

公司管理人员包括职能科室人员和各分（子）公司单位及事业部的管理人员。

1、出差住勤补助：到廊坊市所属某某区、某某区、某某区出差，不予补助；到某某市所辖各县、市出差，每人每天补助8元；到省内其他地区出差，每人每天补助12元；到省外出差，每人每天补助15元；到深圳、珠海、厦门、汕头和海南省出差，每人每天补助20元。

2、住宿费标准平均每人每天60元。出差人员市内正常交通费可酌情报销。

3、公司总经理级领导、博士、教授级高级工程师可乘火车软席车、轮船二等舱位、飞机普通舱位，实报实销。公司副总级人员费用标准可参照分（子）公司经理执行。其他工作人员出差可乘坐火车、轮船三等舱位，经分管领导特批可乘飞机普通舱位。

三、司机差旅费报销标准

司机出差，实行费用包干。到某某市所属广某某、某某区、某某区出差，不予补助；到省内其他地区出差每人每天补助45元，到省外地区出差每人每天补助50元。所在部门要对出差人员的往返时间用派车单做好记录，按实际出差天数计算差旅费；住宿费、市内交通费、电话费等其它费用不再报销。

四、其他有关事项的规定

1、乘坐火车的补助。如果是普通硬座车，从晚上8：00——凌晨7：00之间连续乘车超过6小时（含6小时），可按票面金额的60%给予补助；如果乘坐新型空调硬座车，按票面金额的30%给予补助；无论卧铺或硬座，凡购买直达目的地的联票，每满12小时加发20元伙食补助费。

2、公司所有人员出差电话费（含IC卡）不予报销。出差中正常的传真资料、邮寄物品、打字复印等费用可酌情核销。

3、出差人员回公司后，必须在五日内到财务报销，否则将不给予新增借款。借款后如果情况发生变化，借款事项不成立，应在3日内退回所借款项，否则不给予新增借款；备用金借款应严格控制在2千元以内,由分管领导（或子公司单位负责人）签批，长期驻外人员按核定的定额备用金限额执行；严禁欠款或未报帐者以他人名义借款；营销活动借款应注明事由按资金开支程序单独签批。

4、由于工作的临时变动出现的正常车船票、机票退票，经单位（部门）负责人签字，总经理助理批准可报销。丢失的票据（含车船票、机票）一概不报销，补贴经共同出差的人员证明，经单位（部门）负责人签字，可酌情支付。

5、单据粘贴需规范、统一，符合档案管理要求。在相应位置应列明大写金额，字迹清晰、规范，大小写完整一致，不得涂改。

6、差旅费审批程序按《某某开发有限公司关于资金开支审批程序的规定》进行。将来若实行二级核算时，单位的审批人必须是核算单位负责人，单位负责人因特殊原因不能审批，可书面委托主持工作的领导审批，并将委托书转相应的财务部门备案。签批字迹要清晰，填写位置要恰当。

7、参加会议必须凭会议出具的会议证明或会议邀请函实报实销，已享受会议伙食补助费的不再享受会议期间的出差补助费。公司举办展示会，根据实际情况由公司总经理（总经理助理）确定报销标准。

8、其他费用（包括业务招待费、公关招标费等）应单独审批报销，不得与差旅费混在一起。

五、关于出差时间的计算：

（1）出发时间的计算： 12：00点（含12：00）以前出发算1天；

12：00——17：00（含17：00）出发算半天； 17：00以后出发当天无补助。

（2）返回时间的计算：12：00（含12：00）以前返回算

半天；

12：00以后返回算1天（3）出发时间及返回时间都以车、船、机票上所载时间作为依据。

六、对报销票据的要求：

1、车票：

1）车票上出现单位盖章或盖章有效字样时，必须加盖出票单位印章方可报销。印章不清晰，视同无印章不予报销。2）所贴车票必须与差旅费报销单上所填写的起止日期、出差路线一致。如果所附车票没有明确标明起止地点的，应自己写上。

3）对非同一次乘车却出现票号相连的票的现象，将不予报销；对于弄虚作假者，将给予票据金额两倍的罚款。2．发票：

1）必须是印有“全国统一发票监制章”的正规发票，发票的户名必须写全称。例如，“某某开发有限公司”不能简写为“某某房地产”或其它名称。

2）跨行业（住宿发票、餐饮发票、商业零售发票等）发票不可互相混用。

3）发票金额（无论大写、小写）填写有错误、描画或涂改的，只能由发票的出具单位重新开具，而不能自己在原发票上进行更正。如果发票记载的其他内容确实有误的，应当由发票的出具单位重新开具或进行更正，如果进行更正，开具单位还应当在更正处加盖该单位的印章。4）收据分为行政事业性收据和非行政事业性收据。行政事业性收据可以作为报销凭据。

七、本规定自 年 月 日起执行。

关于销售人员差旅费报销的方案 篇5

1、报销范围，差旅费包括长途交通费、住宿费、出差补贴、市内交通费及自驾车出差的同等费用。

2、报销原则，出差日期以车、船、飞机票日期为准。自驾车出差报销差旅费时须附出差证件，以部门第一负责人签字认可的出发和返回日期为准。出差计算天数采用“算尾不算头方式”。如从出发车票时间在上午10点之前，可以计算当天补助。

3、员工出差前必须填写《出差申请单》写清楚出差地点、预计时间、出差目地、出差计划经部门领导审核批准后方可执行若。紧急情况经部门领导口头批准后可以出差，并在出差当日补填《出差申请单》。

4、需事先借款的必须在《出差申请单》上填写具体的出差借款金额。凭审批后的《出差申请单》到财务室办理预借差旅费。

5、出差期间若发生业务招待费，需在《出差申请单》上填写清楚，针对业务招待费做出合理的费用额度。

6、出差后，业务人员须在3个工作日内提交报销单，并于报销是退回预借的多余款项。

7、针对乌鲁木齐周边地区，200公里以内可当日返回，公司可以报销往返车票、市内公交票、及餐费。路途大于500公里的针对项目的了解程度，是否需要住宿的项目可否签订的，公司予以报销100元/天住宿费，特殊情况另议。

8、须驾车出差的，经领导批准后，以实际情况进行报销。

9、销售人员补助标准：餐费50元/天（含早、中、晚）住宿100元/天，两之三人同时出差至同一城市，公司只报一人住宿。

差旅费报销规定 篇6

1.差旅费报销规定

●交通费报销：

外出工作车费报销以专线公车票价为标准，因特殊情况需乘坐的士的，在报销单据背面说明原因，不得乘坐专车。

●远程差旅费用报销（暂定适用于汽车组业务人员）：

1）本规定适合员工因公远程出差使用。远程出差指超出无锡市范围以外，且当日不能返回。

2）出差人员的交通费标准：员工因公远程出差，原则上交通工具为长途汽车及火车硬卧、轮船二等仓位以下。如因工作需要乘坐飞机的，须事先向部门主管申请，并经总经理批准后方可实施。

3）因退票产生的费用原则上不予报销，特殊情况就在报销前写报告说明，由总经理批示是否准予报销。

4）出差人员的住宿标准：

①一般情况下，普通员工住宿费标准为直辖市及省会城市200元/间，其他150元/间，经理及以上住宿标准为直辖市及省会城市250元/间，其他200元/间。特殊情况住宿需提前报总经理申请，有总经理签字的书面申请单方可报销。

② 同性别二人以上一起出差，应合住房间，住宿费标准为上述一人费用增加30%。

③ 住宿费凭发票报销，超出本职位标准部分自理。5）出差人员的餐费标准：

① 出差到各地，在已产生招待费或对方提供午餐晚餐的情况下，应主动扣除餐贴。

② 在外市出差，不分职务每天餐费补贴50元，按财务规定程序批准后报销。中午12时前离开本市按全天补助，中午12时后离开本市按半天补助，中午12时前抵达本市按半天补助，中午12时后抵达本市按全天补助。具体时间以车票前推一个小时，机票前推两个小时为准。

● 出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，特殊情况由总经理特批，延误工作责任自负。

2.原始凭证有效性的规定

1）经办人员在费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，以下凭证视为合法有效的原始凭证，予以报销：

A、带有税务机关批准的防伪标志和全国统一发监制章的税务发票，且发票上必须盖有“发票专用章”字样；

B、实在无法取得发票的，应有各类带印戳的收据，支出单据等。

2）经办人员取得合法单据后，应按要求规范填写，做到内容真实完整，印鉴齐全，否则视为无效凭证，不予以报销。

3）经办人员报销的费用必须事实上因公司工作而产生，报销内容真实有效，并对所报销费用的真实性负责。若有造假或不实一律不予报销，并处于报销金额1倍罚款。

3.报销票据的填写及粘贴要求

1）报销时间不宜超过账目发生后的三天，特殊情况须作说明。

2）单据右下角的报销人填写出差人员的名字，如多人同行，同行人必须签字，不得代签。

3）差旅费报销应附上出差报告，简单阐述本次出差的工作内容和成果。

4）原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，有发票的和无发票（如收据等）的分开填单报销，对于确实无法取得对应发票的，可以用其他发票代替，但仅限于有固定标准的费用。收据及用其他发票代替的原始单据背面应有同行人员及领导签字确认，并用回形针一并附在费用报销凭证后面。

5）费用发票先分类再按日期顺序整理，发票上无日期的手写日期。

6）住宿票据应在背面注明确切的到店及离开时间，同时备注所拜访的客户名称。7）所有的发票及单据一律以粘贴单线框左上角的为准进行粘贴，按照发票面积大小顺序进行粘贴。

8）增值税专用发票不需用胶水粘贴，用回形针附在费用报销凭证或粘贴单后面即可。

4、本规定由总务部起草，经总经理核定。批准后实施发布，总务部对该规定有最终解释权，修改亦同。

5、本规定未尽事宜可随时做出修订。

注：附件为报销单据的填写及粘贴参考样式

差旅费报销的有关问题 篇7

【关键字】实习经费；报销；挤占；措施

目前，很多高校采用实习经费总包干制度，即学校按照实习周数、实习地点、实习人数、并考虑文、理工科、艺术类的差异，确定实习经费标准，并于年初一次性划拨到学院，节约归学院留用，不足学院自行负担，财务报销采取以票据为报销依据，按定额报销的方法。这种做法能使学校控制实习经费总量，进行宏观控制管理，对实习工作起到了一定的督促作用，但是在财务报销过程中却存在着借款报账不及时、报销票据混乱、套取实习经费、挤占挪用实习经费等很多问题，严重影响了财务工作。

一、实习经费报销中存在的问题

1.实习经费借款报账不及时

学院组织学生实习，向学校预借实习经费，学生实习结束后报账。但往往因车票不能及时收齐等各种原因，使学院实习带队教师无法及时到财务报账，致使实习借款不能及时销账。尽管学校财务处不断催促报账，但有的学院仍然还是一拖再拖，一直拖到年終结账，严重影响了学校对往来款项的管理。

2.学生实习车票混乱，加大了财务审核的难度和工作量

由于学生对学校财务的报销手续不了解，加之有的学院事先宣传不够，很多学生不知道报销实习费用需要以往返车票为依据，未保管好车票，造成车票丢失；有的同学搭车往返实习地点，存在没有车票等各种情况。为了报销实习经费学生只好到处搜集车票，造成车票时间、地点混乱，车票不规范等等，给财务人员带来票据审核上的难度和超大的工作量，严重影响工作效率。

3.本地实习，没有交通费票据，无法报销，学生不满情绪严重

很多学校一直执行多年前制定的规章制度，即市内实习交通费报销以公交车车票为依据，而现在的公交车大部分都是自动投币，无人售票，根本没有车票，还有的同学为了方便合乘出租车前往实习地，而出租车票又不允许报销，这样学生市内交通费无法支付，学生对学校意见大，不满情绪严重。

4.存在以假车票、假证明套取实习经费现象

有些学生未参加实习，在车站、网上以低价购买过期车票用来报销，套取实习经费；有些学院出具假证明，多报实习人数套取实习经费；有些教师用实习经费报销出差费用。

5.教学实习费被挤占、挪用，实习环节薄弱

有的高校将教学经费全部核拨给学院，由学院自主安排，同类费用打通使用，学院将实习费挪做了他用，由于实习经费不足，有的学院采取缩短实习时间，减少实习项目的做法，有的干脆由学生自己找单位实习，费用自理，这样不仅增加了学生的精神压力和费用负担，而且有的学生因找不到实习单位而出现未实际实习的情况。因缺少实践经验，直接影响到学生做毕业设计，出现毕业设计空洞，内容不充实的现象。

鉴于上述存在的问题，笔者所在单位经过反复调研、考察，采取了以下改进措施，效果显著，深受师生的欢迎，工作效率显著提高。

二、实习经费管理改进措施

1.加强实习经费管理，保障实习经费的有效利用

按照实习内容和国家有关财经制度的规定，实习费开支范围包括：实习期间学生及带队教师的车船费，住宿费，市内交通费，必要的资料、文具等费用，租车费，付给实习单位的管理费，指导人员的酬金，其他与实习活动有关的费用。学校对实习经费实行预算定额包干管理办法，即学校教务处按照实习天数、实习地点、实习人数，考虑文科、理工科、艺术类的差异，教育实习与专业实习的不同，审核确定实习经费标准和总额，财务处于年初一次性划拨到学院，结余留用，超支不补。要求各院（系）严格控制实习经费的使用，保证专款专用，不得挪用挤占，最大限度的发挥实习经费的资金使用效益。对实习过程中发生的费用要登记备查帐，随时接受管理部门的检查和监督。

2.简化财务报账手续，细化实习经费报账规定。实习带队教师的差旅费报销按照差旅费报销的有关规定执行；付给实习单位的管理费凭实习单位出具的正规票据报销；各单位联系实习单位发生的相关费用凭据报销。实习前，由各学院将各专业各类实习项目及实习人数计划上报教务处，经教务处审核后，确定发给学生实习经费的标准（包括往返交通费、市内交通费、住宿费、指导人员补助等）。发给学生的实习经费，由各院（系）统一组织，按人填列教学实习费用发放表，经学院行政负责人、教务处主管处长、主管校领导审批后，由财务处直接将学生实习费转入学生个人银行卡中，不再另行办理借款及二次报销手续。

3.为了加强管理，堵塞管理中的漏洞，根据学校具体情况自制研发实习经费申报软件，与学生收费系统数据共享，各学院只能在已交费的在校学生数据库中生成实习学生名单及其银行卡号，经学校教务处审核标准后，报财务处支取学生实习经费，财务处直接将款项转入学生的银行卡中，这样既避免了虚报冒领，又保证了实习经费专款专用，不被挤占。

4.学校对各学院实习经费的使用情况进行效益分析。实习结束后，实习指导教师应及时向本学院领导汇报实习情况，并及时将实习情况报告表送至学校教务处存档。其他相关材料（包括“学生实习带队教师工作日志”、“学生实习手册”、“实习报告”以及“学生实习成绩评定表”等）在各学院存档。学生对指导教师的实习指导质量进行测评。对测评成绩较高的教师进行表彰；对出现实习事故，在实习工作中不负责的教师应按教学事故处理。对于实习经费使用效益低，未完成实习任务或实习效果差的学院，学校停止或缓拨其实习经费指标，并要求其限期整改。

差旅费报销标准 篇8

为了进一步加强对差旅费的管理，严格控制费用支出，达到节约高效的目的，结合公司实际情况，对公司差旅费报销标准规定如下：

公司管理人员差旅费报销标准

1、公司管理人员一般出差乘坐火车硬卧、硬座、长途大巴据实报销。住宿费按每天不高于100元标准据实报销。午餐及晚餐按每顿不高于20元标准据实报销，晚上19：30后回来的才能报销晚餐补助，早餐不于报销。对外地和本市紧急事项打车费可于报销。

2、公司所有人员出差电话费不予报销。出差中正常的传真资料、邮寄物品、打字复印等费用可酌情报销。

3、出差人员回公司后，必须在五日内到财务报销，否则将不给予报销。

4、由于工作的临时变动出现的正常车船票、机票退票，经部负责人签字，公司领导批准可报销。丢失的票据（含车船票、机票）一概不报销，5、单据粘贴需规范、统一，符合档案管理要求。在相应位置应列明大写金额，字迹清晰、规范，大小写完整一致，不得涂改。

对报销票据的要求：

1.车票：

1）车票上出现单位盖章或盖章有效字样时，必须加盖出票单位印章方可报销。印章不清晰，视同无印章不予报销。

2）所贴车票必须与差旅费报销单上所填写的起止日期、出差路线一致。如果所附车票没有明确标明起止地点的，应自己写上。

3）对非同一次乘车却出现票号相连的票的现象，将不予报销；

2．发票：

1）必须是印有“全国统一发票监制章”的正规发票，发票的户名必须写全称“深圳雅鑫建筑钢结构工程有限公司”，不能写简称雅鑫建筑、雅鑫钢构、雅鑫公司等名称。

2）跨行业（住宿发票、餐饮发票、商业零售发票等）发票不可互相混用。

3）发票金额（无论大写、小写）填写有错误、描画或涂改的，只能由发票的出具单位重新开具，而不能自己在原发票上进行更正。如果发票记载的其他内容确实有误的，应当由发票的出具单位重新开具或进行更正，如果进行更正，开具单位还应当在更正处加盖该单位的印章。

4）收据分为行政事业性收据和非行政事业性收据。行政事业性收据可以作为报销凭据。非行政事业性收据一定要让店老板盖章，并让同行同事签名证明。

财务部

差旅费报销业务 篇9

1、差旅费报销业务分为前（出差借款前）和后（归来报销费用）

2、前

出差前一般由出差人员到出纳处先预支出差款，填写借款单。借：其他应收款-XX（出差人员）

贷: 库存现金

3、后

出差人出差归来，报销差旅费，填写内部差旅费报销单，报主管签字后可到出纳报销，多退少补。

会计必须认清出差人的就职部门，确认借方科目 借：管理费用 –差旅费（行政部门、财务部门）

销售费用

（销售经理、销售业务员）

贷：其他应收款

差旅费报销的有关问题 篇10

【关键词】财务报销；企事业单位；经济管理

一、前言

所谓财务报销，指的是企事业单位工作人员在开展业务活动过程中产生的支出费用，并依据原始凭证到财务部门进行核销的手段。一般来说财务报销会通过经手、验收及审批签字等程序实现，这在很大程度上保证了我国当下企事业单位财务报销的透明性，但报销凭证失真、财务支出预算效率低、财务报销制度存在缺陷等问题同样长期并广泛的存在于企事业单位经济管理当中，而为了解决这一问题保证企事业单位的健康发展，正是本文探讨和研究的目的。

二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题

为了能够较好的总结我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，笔者结合自身实际工作经验及相关文献资料，总结出了以下几方面较为明显的比较共性的问题，希望这一问题能够为我国企事业单位财会人员带来一定帮助。

1.报销凭证失真

在企事业单位经济管理的财务报销问题中，报销凭证失真是我国当下企事业单位中存在的较为普遍的问题，这一问题将导致单位财务报销报表不符合实际财务支出，对于企事业单位的经济管理将造成极为不利的负面影响。一般来说，报销凭证失真这一企事业单位的财务报销问题，主要源于相关员工为谋取个人私利，取得原始报销凭证时夸大金额，甚至造假，当然还有其他很多因素也会造成报销凭证失真问题的出现。值得注意的是，企事业单位财务部门的相关工作人员对待报销原始凭证的审核并不是很严格、仔细，这也是报销凭证失真问题出现的原因之一。

2.财务支出预算效率低

除了报销凭证失真外，财务支出预算效率低也是我国当下企事业单位经济管理中普遍存在的财务报销问题。在我国近些年经济与社会的快速发展中，我国当下很多企事业单位都对自身的财务支出预算工作进行了优化与完善，这就使得我国很多企事业的财务支出预算水平已经得到了不小的提高，但是这种提高并不能从根本上改变我国企事业单位的现状，财务支出预算仍属于其经济管理的薄弱环节，在笔者的调查中就能发现，该问题主要表现在预算编制手段亟待更新且编制粗糙、预算执行与落实情况较差等两个方面。具体来说，在预算编制手段亟待更新且编制粗糙这一方面的问题上，主要是由于企事业单位单纯采用基于上年收支基础与财政状况，简单的加减法就完成财务支出预算工作所引起的，从本质看该问题源自于企事业单位没有严格遵循国家推行的零基预算方法，或是零基预算方法运用的水平较低，这自然就使得其自身的财务支出预算效率较低，不能够较好的为企事业的长期可持续发展保驾护航；而在预算执行与落实情况较差的问题上，主要是由于企事业单位相关部门没有认识到财务支出预算的重要性所致，在这种思想的影响下，企事业各部门的员工自然会在申请与报销经费时存在较为随意的问题，这些问题最终就将导致企事业单位财务报销工作经常出现报销数额巨大且去向不明的问题，这些都必须引起我们企事业单位的高度重视。

3.财务报销制度的缺陷

除了上述两方面的问题外，我国当下企事业单位经济管理在财务报销方面还存在着报销制度方面的缺陷，这一缺陷主要表现在完善的财务报销审核机制与严格的财务报销监督机制的缺乏。具体来说，在完善的财务报销审核机制的缺乏中，主要是由于财务报销审核过程中出现的问题所致，据笔者调查我国当下企事业单位的财务报销模式一般通过单位领导与财务部门领导在原始票据上签字审批后就能够实现报销，这一模式乍一看较为合理，但签字后的原始票据没有办法保证其正确性、真实性及合法性，这也正是其漏洞所在，而这种漏洞就很容易造成企事业单位的经济损失。此外，领导签字审批后的原始票据如果被会计人员审验不合理后打回，还很容易引起单位内部的矛盾，这也需要引起我们的重视；而在财务报销监督机制的缺乏问题上，主要是企事业单位忽略了健全并且严格执行财务报销监督机制，以及它所能够发挥的积极作用，哪怕是设有该职位的企事业单位，这一职位的工作人员也大多对领导言听计从，这自然不能够有效的保证该职位职能的较好发挥，当然也谈不上有效避免企事业单位财务报销问题的出现。

三、解决企事业单位经济管理中财务报销问题的策略

我们对我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题进行了详细论述，而为了解决这一问题笔者结合自身实际工作经验及相关资料，提出了以下几方面针对性较强的解决方法及对策，希望这些方法及对策能够为我国企事业单位的长期可持续发展发挥一定的作用。

1.完善经费报销制度

为了能够较好的解决企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位就必须对自身的经费报销制度进行完善，这一制度的完善主要体现在计费报销凭证复审制度的实行。所谓计费报销凭证复审制度，指的是在报销各类经费之前财务报销助理先进行严格把关，这一把关需要对经费的使用去向与合法性进行验证，并以此通过各级领导、财务报销助理、财务主管人员的审核，这样才能够完成财务的具体报销。通过这种完善的报销流程，企事业单位就能够最大程度上避免以往较易出现的财务报销问题。值得注意的是，为了能够保证计费报销凭证复审制度的较好应用，企事业单位就必须设法提高自身会计人员的专业技能与职业道德素质，使其具备较强的责任感与使命感，并通过制度的约束实现会计人员的互相监督，这样对于企事业单位财务报销问题的解决与经济管理水平的提高都有着较好的辅助效用。

2.对假发票进行综合治理

我们提到了企事业单位较为常见的报销凭证失真问题，而这一问题的最主要表现形式就是假发票。在笔者的实际工作中发现，企事业单位财务报销中经常能够见到假发票的身影，但我们也需要认识到单纯依靠企事业单位并没有完全解决假发票问题的能力，这一问题需要我国整个社会及相关部门的配合才能够实现较好的治理。为此企事业单位需要对员工进行诚信意识教育，并加强单位财务报销方面的法律执行力度，以此提高使用假发票的成本，从而遏制假发票的出现，能够有效降低假发票财务报销问题的发生，同时也有效避免了假发票带给企事业单位的经济损失。

3.健全财务报销审核责任机制

为了保证企事业单位能够较好的完成自身的财务报销工作，企事业单位还需要健全财务报销审核责任机制，这样就能够通过责任落实的方式使每一名财务报销人员认识到自己的责任，能够较好的提高企事业单位财务报销质量。具体来说，企事业财务报销相关人员需要承担本部门全部经济事项的审核，并需要将财务报销出现的相关问题直接上报给企事业单位的领导。所以在健全财务报销审核责任机制下，企事业单位审核负责人则承担本部门审核通过的所有原始凭证的责任，在这种责任机制的约束性下，企事业单位经济管理的财务审核工作自然能够取得较为优秀的成果。

4.对财务报销监督机制予以健全

除了上述几方面内容外，为了能够彻底解决我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位还需要对财务报销监督机制予以健全，以保证财务报销监督人员自身职能的较好发挥，从而通过有效的制约与监督减少财务报销问题的发生。除了企事业单位层面，国家也需要对财政、税务以及金融等相关部门的经济监督工作予以有效处理并有机结合，这样才能够有效的保证财务监督工作功能的较好发挥，通过这种将企事业单位监督、国家监督有机结合的方式，就能够较好的提高企事业单位经济管理中财务报销的水平。

四、结论

在我国经济与社会快速发展的今天，我国很多企事业单位都开始认识到自身经济管理中财务报销所能够发挥的巨大效用，这就使得针对财务报销相关的改革在我国当下的企事业单位中屡见不鲜，但我国当下很多企事业单位的经济管理财务报销工作中仍旧存在一些问题，这些问题如果不能够得到较好的解决对于企事业单位的长期可持续发展将造成严重的影响。因此，企事业单位一定要重视财务报销工作，并强化预算管理、报销审核与监督管理，创新报销管理机制，以提升企事业单位的经济管理水平，从而提高经济效益。

参考文献：

[1]朱丽惠.财务报销在企事业单位经济管理中的问题与解决措施[J].现代经济信息，2011，23：152.

[2]杜英，贾兴恒.企事业单位财务管理工作中的若干问题与对策研究——以高校财务管理为例[J].中国商论，2016，15：54-55.

[3]宋烁，李颖.我国事业单位财务管理存在问题与对策探讨[J].行政事业资产与财务，2012，18：166-167.

作者简介：

差旅费报销补充规定 篇11

第一条为有效控制和压缩差旅费等费用的支出，提高办事效率，根据《差旅费报销规定》，结合集团公司实际情况，制订本规定。

第二条员工因公去本市以外地区出差，长途车票、火车票等以及出差途中所经过的城市、出差目的地市内公交车票据实报销。

第三条出差人员原则上不得乘坐出租车，如确需乘坐出租车的，必须事先请示公司领导或集团领导批准。主要包括以下情况：

（一）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；

（二）携有巨款或重要文件须确保安全的；

（三）收、发货物较多，搬运困难或时间紧迫的；

（四）陪同重要客人外出的；

（五）执行特殊业务或夜间办事不方便的。

报销外地出租车票须在其背面写明事由及起始地点，经公司或集团公司部门领导签署意见并报集团公司领导批准后方可报销。

第四条员工因公去本市以外地区出差，所购长途车票、火车票一律不得支付代购费用；如遇特殊情况，必须事先请示公司或集团领导批准。

第五条在外地出差期间，住宿费不得超出集团公司《差旅费报销规定》所规定的标准，不得因候车等情形开“钟点房”临时休息。超出住宿标准或开钟点房的费用由个人自理。

第六条在外地出差期间，伙食补助应按照集团公司《差旅费报销规定》执行，超出费用个人自理；如需临时招待业务单位客人的，应按集团公司业务招待管理规定于事前报请公司领导和集团领导同意，并于出差归来后的两个工作日内补办业务招待申请单，报有关领导批准。

第七条处理客户投诉所发的出租费，报销时应写明处理事项、起始地点等内容，且报销单后附公司对该问题的处理或考核情况。否则，其出租车费用不予报销并由所在公司总经理（厂长）支付给经办人员。

第八条出差人员应在出差结束回厂后的5个工作日内办理差旅费用报销手续。

差旅费用报销方案 篇12

方案

差旅费用报销方案

名称 执行部门

一、差旅费的内容

差旅费指因公外出所发生的有关费用，包括住宿费、伙食及交通补助费以及保险费、电话费、订票费等杂费。

二、差旅费报销标准制定原则 差旅费的控制标准如下表所示。

差旅费用报销原则

差旅费种类 交通费用 住宿费 伙食和交通补助费

其他杂费 标准控制，超支不补

限额控制、凭票报销、超支不补 包干使用、节约归己 实行实报实销

报销原则

监督部门

编

号 考证部门

受控状态

差旅费用实行总额控制，每年财务部会同各部门进行企业差旅费用的预算，一般情况下，差旅费预算的增长额不得超过上年的5%，经总经理签字后生效。

在预算总额范围内，各部门可根据工作实际，自行安排出差人员，统筹使用差旅费用。若差旅费超过预算指标，财务部不予报销。

费用报销实行不同职级，制定不同差旅费控制标准的办法。

三、交通费具体报销标准

交通费的具体报销标准根据企业职位的高低而定，具体如下表所示。

交通费报销标准

职

位 部门经理以上职务人员 部门主管及同类职务

报销标准

1．前往有飞机通航地区出差，交通费按双程飞机普通经济舱的标准价控制 2．前往无飞机通航的地区出差，交通费按火车硬卧的标准价控制

1．前往有飞机通航的地区出差，交通费按单程飞机普通经济舱的标准价和单程火车硬卧的标准价控制 2．前往无飞机通航的地区出差，则按双程火车硬卧的标准价控制

3．一次到多个地点出差的，可选择一个地点乘坐飞机，其余各点只能乘坐火车，交通费按上述相应标准控制

基层人员 特殊情况 无论前往地区是否有飞机通航，均按双程火车硬卧的标准价控制 出差人员前往既无飞机通航也无火车开通的地区出差，交通费据实报销

未使用单位交通工具，因公务出差发生的往返机场、车站交通费据实报销。

各职级人员出差报销交通费时，财务计划部按上述标准予以控制。超过控制标准的，财务计划部原则上不予报销。但出差人员乘坐交通工具因降低标准，或因购买有折扣的飞机票等，节约了交通费用，按节约额的20%给予出差人员奖励。

四、住宿费的限额标准

住宿费一般根据所出差的地区及出差人员的职位高低来定，具体标准如下表所示。

住宿费报销标准

职

位 部门经理及以上出差一般地区住宿费限额标准为

元/天

级别的职务人员 其他人员 出差一般地区住宿费限额标准为

元/天

每天市内交通费补助标准为 元 每天市内交通费补助标准为

元

报销标准

目的地市内交通补助

可根据出差目的地物价水平的高低进行报销标准的适当调整，但上下调整幅度不得特殊情况说明

超过10%

五、伙食补助的标准

企业员工出差不分途中和住勤，一般地区（不含近、远郊区）每人每天伙食补助标准为

元；企业员工在本市内出差，每人每天补助

元。

六、其他杂费标准

出差人员出差期间发生的订票费等其他杂费，一律凭票据实报销。

七、差旅费报销流程

（一）填写《差旅费报销单》

出差人员报销差旅费，应据实填写《差旅费报销单》，并提供有关发票。

（二）审核《差旅费报销单》

出差人员所在部门经理审核《差旅费报销单》，确认出差人员的职务（职称）、出差天数和地点，并在《差旅报销单》的相应位置签字确认。

（三）报销 1．出差人员将《差旅费用报销单》到财务部进行报销，财务部根据报销标准和要求审核《差旅费用报销单》和相关的出差发票和凭证，在预算范围内给予报销。

2．报销完毕后，财务部对出差的相关发票和其他原始票据进行账务处理，根据《企业会计制度》计入会计科目。

八、报销期限

（一）一般情况的报销期限

一般情况下，出差人员应在出差返回后10天内（节假日顺延）报销完毕，超过报销期限又没有特殊原因者不予报销。

（二）特殊情况的报销期限

特殊情况下的报销，应经部门经理和行政总监签字确认，由财务部予以报销，但最长不得超过20天。编制日期 修改标记

审核日期 修改处数

市级机关差旅费报销 篇13

第一章 总则

第一条 为保证出差人员工作和生活的基本需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，制定本办法。

第二条 本办法适用于渝中区、沙坪坝区、江北区、南岸区、渝北区、九龙坡区、北碚区、巴南区、大渡口区以及高新区、经济开发区（以下简称主城区）的市级党政机关、事业单位。

市级党政机关、事业单位派驻市外的机构，执行所在地的差旅费规定和标准。

远郊区县的市级党政机关、事业单位或派驻单位，执行当地的差旅费规定和标准。

第三条 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

第五条 各单位要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数，严肃财经纪律，加强廉政建设，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。第二章 城市间交通费

第六条 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分个人自理。

（一）出差人员乘坐交通工具的等级：----------------职务交通工具 ｜ 火车 轮船 飞机 其他交通工具 ｜(含全列软席列车)（不包括旅游船）（不包括出租小汽车）-------------------｜----------------------------市长、副市长

｜软席（软卧、软座以及相当职级的人员 ｜及全列软席列车的 一等舱 公务舱 凭据报销

｜一等软座和软卧）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－市级机关正副

｜(厅)局长以上以

｜软席（软座、软卧及相当职级人员

｜及全列软席列车的 二等舱 普通舱（经济舱）凭据报销事业单位岗位工资

｜一等软座和软卧）在四级以上（含四级）｜以及正高级专业技术 ｜人员及管理人员

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 其余人员 ｜ 硬席（硬座、硬卧

｜及全列软席列车的二等 ｜ 软座和软卧）三等舱 普通舱（经济舱）凭据报销－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位主要领导批准方可乘坐飞机。

第七条 乘坐火车（含全列软席列车）或长途公共汽车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，乘坐一般火车和长途公共汽车按照实际乘坐硬座票价的80%给予补助，乘坐全列软席列车按照软座车票的40%给予补助。可以乘坐火车软卧而改乘火车硬卧的，不再给予补助。第八条 乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。第三章 住宿费

第九条 市级机关工作人员出差实行定点住宿，住宿报销标准：省（部）级副职及以上人员（即市级副市职以上）住套间，厅（局）级人员住标准间或同等价格的单间，处级及以下人员两人住一个标准间。出差人员（含异性人员）出现单数的，可以单人住宿一个标准间。

出差人员必须到定点饭店住宿。在重庆市辖区外各省（市）出差的人员，按中央国家机关定点饭店目录规定的饭店住宿，住宿费按照中央国家机关规定的定点饭店收费标准凭据报销。在重庆市辖区内出差的人员，到市级机关定点饭店目录规定的饭店住宿，住宿费按照市级机关定点饭店规定的收费标准凭据报销。

出差到没有定点饭店的地方，住宿费按所在地、市、州住宿费标准上限内凭据报销。

定点饭店通过招标、协商方式确定，名单另行公布。

第十条 事业单位工作人员出差暂不实行定点住宿，其住宿费报销标准按出差地定点饭店目录规定的同职级人员住宿费开支标准上限以内凭据报销。

第十一条 出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费。第四章 伙食补助费

第十二条 工作人员在主城区出差，不得报销早餐补助，中晚餐按误一餐 报一餐的补助方式，其标准为：中、晚餐各16元。

工作人员到重庆市辖区主城区以外的远郊区县出差，伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天标准为40元。

工作人员到重庆市外出差，伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天标准为50元。

第十三条 工作人员出差，由接待单位安排伙食的，不实行定额包干报销办法。出差人员向接待单位交纳伙食费后，回所在单位如实申报，每人每天在规定标准内凭接待单位开出的凭据报销。

第十四条 各单位应结合工作性质，对本单位工作人员在主城区出差的误餐报销问题，拟定出符合本单位实际情况的管理办法。凡变相包干向职工普遍发放出差补助的，属违纪发放津补贴行为。第五章 公杂费

第十五条 工作人员到市外出差的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助出差地市内交通费、通讯费等支出。出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放（每人每天15元）。

第十六条 工作人员在市内出差，不实行定额包干报销公杂费，只凭据报销公共交通工具的交通费。

第六章 参加会议等的差旅费

第十七条 工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。会议不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回所在单位按照差旅费规定报销。

第十八条 到基层单位实（见）习、市内或市外工作挂职、交流、下派锻炼、支援工作以及各种工作队等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由派出单位按照差旅费规定执行；工作期间由派出单位每人每天补助伙食费15元，不报销住宿费和公杂费。

第十九条 因工作需要、经单位同意脱产学习的人员，学习一年以上的，由派出单位每人每天补助12元；学习一个月以上一年以内的（含一年），以及各类短训班、干训班，由派出单位每人每天补助15元。

第二十条 没有固定收入从事农业生产的农民和城镇居民，参加市级各部门召开的会议，除由召开会议的单位负担参加会议期间所发生的交通费、住宿费、伙食费外，同时发给每人每天误工补贴40元。第七章 调动、搬迁的差旅费

第二十一条 工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。

工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。

工作人员因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分个人自理。

以上发生的各项费用，由调入单位报销。

第二十二条 与工作人员同住的家属（父母、配偶〈非就业人员〉、未满16周岁的子女和必须赡养的家属），如果随同迁移，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动人员迁移所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。

被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁移到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位按被调动人员的标准报销。第二十三条 职工搬迁家属的路费。按有关规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶（非就业人员）及其同住亲属迁移至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按第二十二条规定报销旅费。

第二十四条 由部队转业到地方工作的干部，其差旅费由所在部队按合理路线、规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。第八章 附则

第二十五条 工作人员出差或调动工作期间，事先经单位批准就近回家省亲办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。

第二十六条 工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。各接待单位应根据各类出差人员住宿费限额标准和伙食补助费包干标准进行安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。接待单位收取的食宿费用于抵顶招待费。对弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，按照有关规定严肃处理。

第二十七条 市级各部门结合本部门（系统）的实际情况，在以上各项标准和范围内，制定出合理、可行的实施办法，并报上级主管部门或同级财政部门备案。

第二十八条 各区县可参照本办法，结合本地区经济发展状况和实际情况，制定出适应本地区的管理办法和标准，并报市财政局备案。

第二十九条 本办法自2008年1月1日起实行。重庆市财政局《关于印发〈重庆市市级党政机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定〉的通知>》（重财行[1996]63号）同时废止。其他有与本办法相抵触的，按本办法执行。

第三十条 本办法由重庆市财政局负责解释。

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