税收基础知识试题

税收基础知识试题（共8篇）

税收基础知识试题 篇1

1。下列选项中，暂免征个人所得税的项目是(。

A。抚恤金

B。救济金

C。福利费

D。外籍个人探亲费

答案 D

解析：ABC 都是免征个人所得税的，只有 D 为暂免征。复习时必须要分清免征项目，暂免征项目，经过申请的免征项目。选取 D 项。

2。某人转让房屋，购价为 20 万，期间进行了维护(1 万)和装修(5 万)，转让时花费交易费等有关费用(共计 4 万)，卖出得到 100 万收入，他需要缴纳 (元的个人所得税。

A。12 万

B。13 万

C。14 万

D。15 万

答案 C

解析：本题考察财产转让所得的应纳税额的计算，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%=(100-20-1-5-4)*20%=14(万元)。选取 C 项。

3。个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照(项目缴纳个人所得税。

A。财产转让所得

B。财产租赁所得

C。其他收入所得

D。偶然收入所得

答案 A

解析：本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选取 A 项。

4。 年，李先生因出国把自我一套住房按照市场价格出租取得了收入，按照(%的税率征收个人所得税。

A。10

B。15

C。20

D。25

答案 A

解析：从 年 1 月 1 日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴纳的个人所得税减半征收。(原规定税率为 20%)。选取 A 项。

5。 张小姐购买的股票获得 20 万元的分红，应缴纳(元的所得税。

A。 10000

B。 0

C。 40000

D。 50000

答案 B

解析： 年 06 月 13 日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按 50%计入个人应纳税所得额;因此，本题中的应纳税所得额为 200000×50%=100000;应纳税额=应纳税所得额×20%=100000× 20%=20000 元。选取 B 项。

6。个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，(营业税。

A。不征收

B。优惠征收

C。减半征收

D。全额征收

答案 A

解析：本题考查的是营业税的特殊规定，个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。选取 A项。

7。小规模纳税人的适用的增值税税率为。

A。3%

B。5%

C。13%

D。17%

答案 A

解析：本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为 3%。选取A 项。

8。纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月(计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。

A。工资薪金所得

B。偶然收入所得

C。其他收入所得

D。额外收入所得

答案 A

解析：本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。选取 A 项。

9。 对于经营营业税应税项目的(，营业税规定了起征点。

A。个人

B。合伙企业

C。公司

D。独资企业

答案 A

解析：本题考察营业税起征点面向的对象。对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点。选取 A 项。

10。甲企业从事货物生产，年应税销售额在 50 万元以下，则适用的增值税税率为(。

A。3%

B。5%

C。13%

D。17%

答案 A

解析：本题考察小规模纳税人和一般纳税人的划分。从事货物生产或带给应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的是小规模纳税人，适用税率是 3%。选取 A 项。

11。王小姐将自我名下的一套临街居民住房出租，对方开立一家化妆品销售店，王小姐需要缴纳房产税的适用税率为(。

A。12%

B。4%

C。1。2%

D。1。5%

答案 A

解析：本题考察房产税从租计税的适用税率。房产税从租计税的适用税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按 4%征收房产税。王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照 12%税率计征房产税。选取 A 项。

12。个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件(元。

A。3

B。5

C。4

D。7

答案 B

解析：本题考查的是印花税税率，个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件 5 元。选取 B 项。

13。现行外资企业缴纳(%的企业所得税。

A。15

B。20

C。25

D。30

答案 C

解析：本题考察外企的所得税率。内外资企业缴纳统一的 25%的所得税。选取 C 项。

14。对营业税纳税人兼有不一样税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税;未分别核算时，(适用税率计算应纳税额。

A。从高

B。从低

C。根据具体状况而定

D。其他

答案 A

解析：本题考查的是营业税的税率，营业税纳税人兼有不一样税目应税行为的，应分别核算不一样税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。选取 A 项。

15。甲企业是国家重点扶持的高新技术企业， 年取得年度利润总额 2000 万元，需要缴纳企业所得税(。

A。300 万元

B。400 万元

C。500 万元

D。600 万元

答案 A

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业，应纳=2000*15%=300 万元。选取 A 项。

二、多项选取题。每题所给的选项有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分16—20 题，每题 5 分，共 25 分。

1。 税率能够分为(三种。

A。比例税率

B。定额税率

C。累进税率

D。固定税率

E。分类税率

答案 A，B，C

解析：本题考察税率的分类，包括比例税率、定额税率和累进税率。选取 ABC 项。

2。在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于(。

A。股份制企业

B。外资企业

C。个人独资企业

D。合伙企业

E。群众企业

答案 C，D

解析：本题考察企业所得税的纳税义务人范围，企业和取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依然规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。选取 CD 项。

3。下列个人所得税征收税目，以收入 4000 元为界，4000 元以下扣除费用 800，4000 元以上扣除费用 20%的收入所得是(。

A。财产租赁所得

B。稿酬所得

C。特许权使用费所得

D。劳务报酬所得

E。股息、红利所得

答案 A，B，C，D

解析：劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800;4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。选取 ABCD项。

4。我国目前的关税包括(。

A。进口关税

B。出口关税

C。过境关税

D。离境关税

E。进境关税

答案 A，B

解析：关税可分为进口关税、出口关税和过境关税，由于过境税对本国生产没有影响，所征税率很低，财政好处不大，而加征该税将影响转口贸易，所以，世界上绝大多数国家都不征收过境税。我国目前的关税只包括进口税和出口税。选取 AB 项。

5。 营业税按照行业、类别的不一样分别采用不一样的比例税率，适用 3%税率的行业包括 (。

A。交通运输业

B。建筑业

C。邮电通讯业

D。文化体育业

E。金融保险业

答案 A，B，C，D

税收基础知识试题 篇2

关键词：会计专业,税收课程,现状,措施

以地方经济建设为针对目标,为其输送培养出应用型会计人才,这是中等职业学校会计专业任务。在社会进步,经济飞速发展下,就业市场要求就业者的标准日益提高,因此作为中等职业学校应充分的注重此方面,依托有效教学,促进学生职业素质提升,这是有效教学不可或缺的重要途径。

一、中职会计专业税收课程教学现状

1)教学方法灵活性不足,不能调动学生学习的积极性。就目前会计专业税收课程教学来看,传统教学方式或多或少的影响着我们的教学方法,或传统的教学方式依然被延续,以教室授课为主,注重固定教材的使用,教学方法依然沿用“灌输式”模式。税收属于专业课程,具有很强的实用性,教师借助说教讲解方式,很难把学生学习的积极性调动起来。单一僵化为教学方法特征,教学手段较为陈旧,精讲多练不足,具有较低的教学效率,学生在听课中往往会产生枯燥乏味的情绪。

2)学生具基础状况参次不齐,很难达到教学目标。中等职业学校要求教师把知识和能力以及德育目标一同实现在教学过程中。受不同学生学习基础差异性的影响,学生具有不同的接受新知识能力,有的学生能够较快的接受新知识,较快的理解税收基础知识,计算方法也很得当,而有的学生在新知识接受上较慢,对老师的思路跟不上,是其最终厌学弃学现象出现的直接导致因素,甚至这样的学生自己不学,还会对课堂纪律扰乱,出现老师对课堂纪律难以控制的局面,很难实现知识目标,能力和德育目标的实现就更是无从谈及。

3)教师知识陈旧,理论与实践知识有待更新。市场经济的快速发展,决定了税收知识发展呈现出很快变化局面,国家关于税收政策或法规每年都要出台或调整。中职有些教师没有做到及时更新理论知识;而有些教师以会计理论教学为主,没有做到及时更新实践知识;还有些教师毕业就从事执教工作,从业经验匮乏。基于师生人格平等和教师占据主体地位的双边活动为教学活动实质,这里对教学过程中教师主体重大作用作为着重强调。教师在课堂教学学习活动中所发挥的组织与指导作用不可或缺,教师示范性强烈作用体现在其思想和学识以及言行上,为此,教师终生学习观念的树立和新知识的及时学习至关重要,教师要具备源源不断提供学生的新知识的源泉。

4)考试方法单一,考核方法有待改进闭卷为税收课程考试基本形式,卷面成绩是把学生学习状况体现出来的指标,但不具有唯一性。考试前学生对有关概念记忆得最多,往往沉浸在做大量练习之中,或在图书馆查资料,这种临时抱佛脚的状态,对需要通过平时来养成良好学习习惯是极为不利的。教师需要在教学工作中,对与中等职业学校学生适合的税收课程考核方法进行探索。以上述存在的问题为针对对象,结合当前职业学校学生特点,笔者认为要想使教学改进,满足学生学习需要,促进课堂教学有效性的提高,以下几方面就应成为突破口。

二、提高中职税收课程课堂教学有效性的策略

1、适当调整教材,恰当处理教学内容

教师在处理教材上,避免对教材讲授的状况出现,而是以教材为有依托讲授相关知识,因此整合和挖掘以及增删其中的内容是不可或缺环节。在处理教材内容上,注重从职业学校学生兴趣出发,结合学生特点展开。比如详细讲解最重要的部分,就是流转税和所得税以及申报缴纳的各种税,而且讲解时需要与实际结合。对教材过分依赖,完全以教材内容按部就班实施讲解,构成税收制度要素基本概念令人很难理解,如纳税人等可以结合具体税种实施讲授,便于学生理解。在理解增值税销项税额等内容上,结合一些企业实际案例讲解效果会更好,并通过学生讨论或课外思考,促进学生视野的拓宽,从而使学生把增值税实际缴纳方法真正的掌握。

2、采用灵活多样的教学方式

1)找准切入点,提高学习兴趣。在对税收基本特征讲授时,注重以股票和债券为切入点,让学生说出税收与国债的具体区别之处,这样有利于把学生学习兴趣激发出来,进而把税收的强制性和无偿性以及相对固定性基本特征归纳出来。在对个人所得税的偶然所得税教授时,可以假设学生中了5万元大奖,来把偶然所得税的概念引发出来,起征点是多少,应纳税额等的计算方法;扣缴个人所得税的义务人就是支付给个人的偶然所得单位。

2)学生讨论,锻炼综合能力。学生开展讨论的形式可以实行多样化。比如,事先给定学生主题,学生在课后对资料进行自行收集,在课堂上集中进行讨论。这种形式有利于学生多方面能力的锻炼,具体体现在资料收集能力和信息分析能力等方面,而且这种方式也会促进学生学习积极性主动性的培养,对学生自信心的树立帮助也很大。

3)案例教学,激发学习热情。税收这门课程具有很强的实用性,就单纯的税法条文来看,枯燥性极浓,但与适量的案例结合,就会增强教学内容的丰富性与生动性,对于税收课程教学而言,说案例教学属于其一大特色。案例教学是学生加深理解和掌握所学税收法律条文的有效途径,并能够发挥把学生学习热情激发出来功效;案例教学还具有对学生分析和表达能力培养的促进作用;案例教学也有助于单向教学方式向双向教学方式的转变,增强课堂气氛的活跃度,有助于把学生思考问题积极性调动起来,提升学生学习的主动性,并具有把学生学习主体,教师是组织和引导教学活动者身份,充分的体现在教学过程中。

3、改革考核方法

考核中等职业学校学生税收课程应实行新的考试方法,实行基于基本理论和知识以及技能的考核,重点考核综合运用能力,并参照学习态度模式。具体如下:一是将平时考评结合期末考试,专业考核结合素质考核,这种考核模式与以往单一一次期末笔试定成绩模式具有极大的区别。二是考评内容实施多元化,具体内容包括布置的作业和测验等方面内容,对每个学生在税收内涵与外延全面深入掌握上发挥督促作用,而且也给予学生充分展示学习状况等方面的机会,并使考核增强了合理和公平以及真实的层面。

三、结论

而在财会专业中,税收课程占据重要地位,具有很强的实用性,在所从事的经济活动中,其所发挥出的作用重要性凸显。而身为教师,对本学科教学有效性进行探讨是极为必要之举,这是把教学搞好的基础,也是推动学生职业素质提高的关键环节。而目前中职会计专业税收课程教学现状是:教学方法灵活性匮乏,课堂上学生会产生乏味的情绪;学生具有参差不齐的基础状况,很难达到教学目标;教师理论与实践知识没有得到及时的更新;依然沿用单一考试方法,改进考核方法成为当务之急等等。针对此现状具体应对措施为:教学改进以对教材适当调整,教学内容的处理恰当;教学方法向灵活多样发展;重视考核方法改革等为切入点,以对学生学习需要适应为导向,促进课堂教学有效性的提高。

参考文献

[1]蒋蓉.深化《税法》课程教学改革,提升学生创业与就业能力[J].出国与就业(就业版).2011(11)

[2]周瑜,陈欣,顾佳.高职会计专业税收类课程教学改革研究[J].成才之路.2009(32)

税收基础知识试题 篇3

关键词：税收应用基础；教学；问题；措施；效果

中图分类号：G312文献标识码：A文章编号：1674－0432(2011)－05－0331－1

税收应用基础课程是会计专业的一门专业基础课，旨在使学生系统掌握我国社会主义税收的基本概念和基本理论，了解涉税经济业务处理的思路与方法，能够运用所学知识分析各类税收现象，理解政府的税收政策，能为经济和管理的決策、经营和核算服务。随着国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，各种涉税事务的处理能力相对于企业会计变得越来越重要，企业急需既懂会计业务处理又熟悉税收法规和纳税业务的会计人才。因此，如何提高税收应用基础此类课程的教学水平，培养出专业技能人才，是当前高职院校会计专业的重点工作。

1高职院校税收应用基础课程教学中存在的问题

1.1教学手段单一

目前，税收应用基础课程教学模式仍是应试教育模式，教师以教材为标准，采取填鸭式的教学方法，而学生则是处于被动学习的状态，教师在课堂上讲得多，学生练得少的现象普遍存在，课堂训练量总体偏小，教学效率低下，课堂氛围枯燥乏味，学生的学习积极性不高，无法培养学生的自主学习能力，更不利于学生综合素质的提高。

1.2实践环节滞后

实践操作技能是高职院校学生在社会上的立身之本，然而，受传统教育理念的影响，目前的教学过程中，仍是重理论，轻实践。尽管部分教师已经认识应加强税收应用基础课程实践性操作，但受个人技能素质和教学条件限制，致使目前的实践性教学流于形式，并没有把实践教学落实到实处，或是学生的参与和积极性不高。

2改进税收应用基础课程教学的有效措施

2.1提高教师的实践技能

税收应用基础是一门应用型课程，政策性和实践性极强。这就要求专业教师不仅要具备系统丰富的理论知识，而且要具有扎实熟练的实际操作技能。高职学校应积极创造条件，提高授课教师的实践技能，组织教师参加各类税收进修，或利用假期下到企业进行实践操作，以提高自身的实践技能和综合素质。

2.2采用多种教学手段增强教学效果

2.2.1实例和案例教学相结合，增强学生对知识要点的理解在教学过程中，因涉及了多种税收法规和细则，信息量大且内容细致又难于理解。教师在讲授过程中，对重点和难点部分可以大量举例说明，用通俗易懂、简单明了的语言帮助学生理解知识，从而提高学生的学习效率，除此之外，还可以采用案例教学法，选取典型案例进行分析讨论，培养学生分析问题解决问题的能力。

2.2.2讲练结合，注重实效针对于此门课程知识点多，信息量大，计算繁琐的特点，教师可以在讲授完法规知识和计算原理后，在教材配套练习或其他参考资料中选取习题让学生做，选题要由浅入深，由简单到综合，做到讲练结合，使学生及时掌握知识要点，避免死记硬背，提高学生的学习兴趣。

2.2.3综合运用各种教学媒体古人云：“工欲善其事，必先利其器”，随着现代教育媒体的不断出新，综合运用各种教学媒体，对增强课堂教学效果有着非常重要的作用。例如，向学生直接展示各类税收票据，或通过多媒体课件，形象直观的展示抽象复杂的知识点，通过这种学生易于接受的教学手段，帮助他们快乐学习。

3增强实践力度

高职院校应当加大实训经费投入，在校内建立全方位模拟税务工作流程、工作环境、职能岗位的实训室，并建立一批校外实训基地，加强校企合作办学，保证学生拥有良好的实践性教学场所。

随着国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，税收知识和实践技能对于会计专业学生愈发重要。在目前严峻的就业形势下，教师更应指导学生尽可能全面地掌握会计学科专业知识，培养学生分析、解决实际问题的能力，以适应不断变化的会计人才市场需求和会计执业要求。

参考文献

[1]杨则文.高职会计专业税收课程设计的思考与实践[J].会计之友，2009(3)：84－85

[2]丁蔚.高职税收实践教学探讨[J].湖北函授大学学报，2008(3)：74－75

[3]胡晓东.工商管理大学科中税法课程教学方法的创新研究[J].武汉科技学院学报，2006，(2)：101－104

税收基础知识试题 篇4

1、纳税人伪造变造隐匿擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。×

2、税收并不具有调节经济运行，持续经济效率和稳定增长的潜力。×

3、税率是税收制度的核心要素。√

4、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事职责的不移交，情节严重的，依法追究民事职责。×

5、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域来源地管辖权两种基本形式。√

6、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。√

7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。√

8、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。√

9、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。×

10、纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。×

11、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。√

12、依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，能够提取折旧×

13、税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人扣缴义务人和纳税担保人。×

14、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。√

15、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益救济性捐赠支出不得税前扣除√

16、道德是人类礼貌发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。×

17、税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。√

18、以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。×

19、我国税种按A分类是基本的分类方法。

20、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税×

21、税款征收是税收征管的核心。√

22、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济职责。×

23、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。×

24、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。√

25、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人务必按期申报纳税。×

26、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有D

27、零税率就是免税×

28、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。√

29、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。√

30、纳税人享受减免税待遇的，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。√

31、税收具有调节经济运行，持续经济效率和稳定增长的潜力。√

32、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。√

33、国际税收活动务必以国际税收协定为前提。×

34、税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。×

35、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。√

36、反偷税要抓住两个关键因素:一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。×

37、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。×

38、外国企业即外资企业。×

39、税收现象在我国已有几百年的历史。×

40、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。√

41、增值税=产出×税率-投入×税率，称为扣税法。√

42、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧√

43、目前大多数国家实行的是分级所得税。√

44、单位聘用的员工为本单位带给修理修配劳务不征增值税。√

45、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税√

46、购买无形资产发生的贷款利息支出D逾期归还贷款支付银行的罚息

47、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定√

48、税收的公平与效率是互相促进互为条件的统一体。√

49、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。×

50、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。×

51、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。×

52、增值税的低税率是13%。√

53、A企业对外投资支出B销售货物给购货方的回扣

54、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。×

55、以合伙或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。×

56、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。√

57、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。√

58、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。√

59、依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息红利应按规定补税√

60、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将确定为税务系统的“科技加管理年”。√

61、税务管理包括税务开业登记变更登记注销登记等。×

62、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税啤酒黄酒除外。√

63、征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。×

64、从事生产经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。×

65、纳税人发生的年度亏损，能够弥补的金额是B

66、税收征管是税款征收的核心。×

67、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。×

68、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。×

69、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。×

70、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。√

71、有国必有税，有税必有法。√

72、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，能够逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。√

73、金融保险业用于公益救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%×

税收基础试题 篇5

一、名词解释（每小题1分，共15分）

1、出口退税：

出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。

2、小规模纳税人

在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。

3、起征点

起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。

二、填空题（每空1分、共15分）

1、税收三要素是指

，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取

和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对

上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行

手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括

和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用

税率。

12、新修订的契税征税范围是

而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按

计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自

贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人

B扣缴义务人

C纳税义务人

D税务机关

3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额

B每次收入额

C每季收入额

D每月收入额

4、企业所得税规定纳税人在纳税内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利

B不盈不亏

C亏损

D无论是盈利或亏损

5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托

B加工完成C收取加工费用

D委托方提货

6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。A不允许

B限定条件准予

C准予

D无条件

7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（）。

A增值税

B消费税

C资源税

D营业税

8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出

C担保人承担的被担保人的贷款本息

D税收的滞纳金

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）

1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。A婚姻介绍所的劳务收入 B医院的医疗服务收人 C农业机耕站的机耕收入 D纪念馆的门票收入

E展览馆展销服装的收入

2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。A国有企业、集体企业 B私营企业 C股份制企业

D合营企业、合作企业、合伙企业 E外商投资企业、外国企业

3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。A销售额的确定方法一致

B进口货物应纳税额和计税方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致

E使用的税率一致

4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A劳务报酬所得 B偶然所得

C个体工商户的生产，经营所得 D特许权使用费所得

E工资收入

5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业

E个体户

五、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）（）

1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。

（）

2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。

（）

3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）

4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。

（）

5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

（）

6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的2％扣除。（）

7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（）

8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（）

9、征收增值税的货物均应征收消费税。

（）

10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。

六、简答题（每题8分，共16分）

1、简述扣缴义务人及其有关规定。

扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（3分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（1分）

同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（1分）

对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（1分）

国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（2分）

2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些？

不得抵扣的进项税额包括：

（1）购迸固定资产。

（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。

（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。

（4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

（6）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。

（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共24分）

1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题4分）

解：

（1）应纳营业税

=8000 ×5% =400（元）

（2）应纳城建税

= 400×7％

= 28（元）

2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。（本题4分）解：

（1）销售煤炭应纳税额 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭应纳税额 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未销售部分不纳税

（1分）（4）应纳税总额

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）

55、2万元，其他业务支出4万元，管理费用23万元，财务费用1、8万元，当期营业外收入0、08万元，营业外支出0、12万元。计算该企业本应纳的企业所得税税额。（本题8分）

（1）本期销售收入总额

= 55+11 =66（万元）

（1分）（2）本期销售利润 =66—

55、2 =10、8（万元）

（1分）（3）本期其他业务利润

=5—4 =1（万元）

（1分）（4）本期营业利润

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（万元）

（1分）（5）本期利润总额 =7、7+0、08—0、12 =7、66（万元）

（2分）（6）本期应纳税额

=7、66×27% =2、07（万元）

（2分）

4、某外国专家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资6000元人民币其在国外所在公司每月支付其15000元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬2000人民币，设计和制图报酬35000元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少？（本题8分）解：

（1）工资收入应纳税额

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）讲学收入应纳税额

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）设计和制图收入应纳税额 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）应纳税总额

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空题（每空1分，共1分）

1、征税对象

2、从价定率 3、5％

4、征税对象

5、销项税额

6、成本费用

7、狭义

8、增值额

9、税率从低

10、地域管辖权

11、超额累进

12、转移土地、房屋权属

13、辆

14、全额

15、城市维护建设税

三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判断正误（正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

税收基础知识试题 篇6

单位 姓名 得分

一、填空（本类题共10小题，每空1分，共20分）

1、预算年度自()1月1日起，至12月31日止。

2、预算收入划分为中央预算收入、（）、中央和地方预算共享收入。

3、预算法自（）起施行。

4、会计凭证包括（）和记账凭证。

5、财务会计报告应当由单位负责人和（）、会计机构负责人签名并盖章。

6、出纳人员不得兼任（）、（）和收入、支出、费用、债权债务账面的登记工作。

7、单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计科目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处以（）元以上（）元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接负责人员处（）元以上（）万元以下的罚款。

8、个人及其所扶养家属维持生活必须的（）和（）不在税收保全措施的范围之内。

9、增值税一般纳税人税率为（），低税率为（），小规模纳税人征收率为（）。甘肃省增值税起征点，销售货物的，为月销售额（）元，销售应税劳务的，为月销售额（）元，按次纳税的，为每次（日）的销售额（）元。

10、农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按（）的税率征收营业税。

二、单选题（本类题共30小题，每题1分，共30分）

1、财政总预算会计主要适用于（）。A．各类预算执行机关

B．各种依靠预算拨款的机关和事业单位 C．各类政府行政机关 D．各级政府财政部门

2、预算会计的核算对象主要是（）。A．事业单位经营活动 B．财政性资金运动 C．政府活动 D．税收收入

3、总预算会计的会计主体是（）。A．各级政府 B．各级财政部门 C．预算单位 D．行政单位

4、行政单位会计的基本等式是（）。

A．资产=权益 B．资产=负债+所有者权益 C．资产=负债+权益 D．资产+支出=负债+净资产+收入

5、下列单位属于行政单位范畴的是（）。A．农业研究所

B．人民法院 C．出版社 D．医院

6.下列经济业务中，可以直接用现金支付的是（）。A．职工退休金 B．上缴税金 C．支付大宗材料款 D．预付货款

7、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。

A.1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年

8、纳税检查的主体为（）。

A.税务机关 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．财政机关

9、某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：

借：银行存款 100 000

贷：资本公积 100 000

下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。

A.造成少缴增值税17 000元 B．造成少缴增值税14 529.91 C．造成少缴营业税5000元 D．造成少缴营业税3000元

10、某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（）。

A．应计算缴纳营业税5000元 B．应计算缴纳增值税1452．99元 C．应计算缴纳增值税1700元 D．不用计算缴纳增值税和营业税

11、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。A．事业服务性收费 B．基金性收费

C．专项基金 D．行政性收费

12、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（）。

A．复议决定 B．复议仲裁 C．复议判决 D．复议调解

13、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（）。

A．发出应税消费品的当天 B．按合同约定的收款日期的当天 C．收到代销单位销售的代销清单的当天 D．收讫销售额或取得销售额的凭据的当天

14、下列所得中应纳个人所得税的是（）。A．县级人民政府发放的先进个人奖 B．保险赔款

C．退休工资 D．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

15、发票的真伪鉴定由（）负责。

A．财政机关 B．工商部门 C．税务机关 D．技术监督局

16、采取税收保全措施的时间是（）。

A．纳税期满前 B．纳税期满后 C.申报期满前 D.申报期满后

17、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间 一般为（）一次。

A．半年 B．一年 C．二年 D．三年

18、某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理： 借：银行存款 20 000 贷：财务费用 20 000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A．该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元 B．该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元 C．该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D．该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元

19、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A．应计算缴纳增值税17万元 B．应计算缴纳增值税6万元 C．应计算缴纳增值税2万元 D．应计算缴纳营业税5万元 20、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A．经税务所所长批准 B．经县以上税务局（分局）局长批准 C．经办案人员批准 D．经银行批准

21、下列收入属于中央收入的是（）。A．增值税 B．企业所得税

C．海洋石油资源税 D．国有土地有偿使用收入

22、预算外资金管理的职能部门是（）。A．各级人大 B．各级政府

C．各级财政部门 D．各部门和事业单位

23、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A．财政支出的目的性 B．财政支出在社会再生产中的地位

C．财政支出的收益范围 D．财政支出的经济性质 24.下列各项中，可以以权责发生制作为结账基础的单位是（）。

A．政府机关 B．行政单位C．财政部门 D．事业单位 25.“一般预算支出”科目根据《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”下应列入一般预算支出的（）依次设置明细账。

A．款、项级科目 B．类、款、项级科目 C．类、款级科目 D．类、款、项、目级科目

26、财政部门预拨给预算单位下年度的经费，应借记（）。A．基金预算支出 B．基建拨款 C．预拨经费 D．资金调拨支出

27.“与下级往来”账户如出现贷方余额，表明（）。A．上级财政应付下级财政的借款 B．上级财政多付向下级财政借款的数额 C．下级财政尚未归还的款项 D．上级财政欠下级财政的款项

28.“一般预算收入”账户明细帐（）。A.按一般预算收入的类、款、项、目逐级设置 B．按一般预算收入的款、项、目逐级设置 C．按一般预算收入的项、目逐级设置 D．按一般预算收入的目级设置

29.某省财政厅收到财政部拨到省农业发展银行的粮食风险基金时，应贷记（）。

A．国库存款 B．专用基金收入 C．其他财政存款 D．预算基金收入

30.财政国库管理机构按规定在代理银行(国有商业银行或股份制商业银行)开设的用于支付政府采购资金的专户是（）。

A．零余额账户用款额度 B．财政专户

C．政府采购资金专户 D．政府采购资金存款

三、判断题（对的填“√”,错的填“×”。本类题共20小题，每题1分，共20分）

1、会计监督可分为单位内部监督、单位上级主管部门监督和社会监督。（）

2、工资、薪金所得，以每月收入减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（）

3、个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年。（）

4、从事会计档案管理的岗位，都属于会计岗位。（）

5、出纳人员只能负责款项的收付和记现金、银行日记账外，不能记其他的任何账目。（）

6、会计工作办理交接后，为了分清责任，接替人员应另立账 簿，进行记账。（）7、2015年12月31日前对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。（）

8、伪造会计账簿行为是指采取涂改、挖补或者其他手段改变会计账簿的真实内容的行为。（）

9、对公共交通车船，农村居民拥有并在农村使用的摩托车、三轮汽车和用于农业低速载货汽车暂免征车船税。（）

10、经批准，银行办理结算时可以代扣款项。（）

11、某单位附属独立核算的食堂不能开立基本存款账户。（）

12、单位银行账户的资金必须由其一般存款账户转账存。（）

13、契税税率为3%-5%。（）

14、会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。（）

15、纳税人的停业期限不得超过一年。（）

16、纳税人外出经营活动结束后，应当向主管税务机关缴销 发票。（）

17、临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可到税务部门 办税服务厅申请代开发票。（）

18、对个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契 税。（）

19、所有的收付款凭证都是发票。（）

20、纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办 理纳税申报。（）

四、简答题（本类题共2小题，每题10分，共20分）

1、简述违反我国会计制度规定应承担法律责任。

2、简述增值税和营业税的关系。

五、综合题（本题10分）

某事业单位会计人员外出学习，为不影响单位正常收支业务，该单位领导吩咐会计在学习期间将财务支付的印鉴交由出纳员王某保管。请指出该做法违反了具体业务控制事项中的哪一项控制，并指出该项控制的内容？

试题答案

一、填空

1、公历

2、地方预算收入 3、1995.1.1

4、原始凭证

5、主管会计工作负责人

6、稽核 会计档案保管7、3000 5万 2000 2万

8、住房 用品9、17% 13% 3% 2万 2万 500 10、3%

二、单选题 1.D、2.B、3.A、4.D、5.B、6.A、7.B、8.A、9.B、10.A、11.C、12.A、13.A、14.A、15.C、16.A、17.B、18.B、19.D、20.B、21.C、22.C、23.D、24.D、25.B、26.C、27.D、28.A、29.B、30.C

三、判断题

1.×、2.√、3.√、4.×、5.×、6.×、7.√、8.×、9.√、10.√、11.×、12.×、13.√、14.×、15.×、16.√、17.√、18.√、19.×、20.√

四、简答题

1、简述违反我国会计制度规定应承担法律责任。

答：根据《会计法》第四十二条的规定，违反会计制度规定的行为应承担以下法律责任：

（1）责令限期改正；（2）罚款；（3）给予行政处分；（4）吊销会计从业资格证书；（5）依法追究刑事责任。

2、增值税和营业税的关系

答：（1）有形动产征增值税;无形资产、不动产征营业税

（2）加工、修理修配劳务征增值税；其他劳务征营业税（交通运输、建筑安装、金融保险、邮政电信、文化体育、娱乐业、服务业）。

五、综合题

知识交汇中的线性规划试题 篇7

一、线性规划与与函数交汇

例1设实数x、y满足不等式组

(1)求点(x,y)所在的平面区域;

(2)设a>-1,在(1)所求的区域内,求函数f(x,y)=y-ax的最值.

分析:必须使学生明确,求点(x,y)所在的平面区域,关键是确定区域的边界线,可从去掉绝对值符号入手.

解:(1)已知的不等式组等价于

解得点(x,y)所在的平面区域为所示的阴影部分(含边界)如图1.其中,AB:y=2x-5;BC:x+y=4.CD:y=-2x+1;DA:x+y=1.

(2)f(x,y)=y-ax表示直线l:y-ax=k在y轴上的截距,且直线l与(1)中所求区域有公共点

因为a>-1,所以当直线l过顶点C时,f(x,y)=y-ax最大.

因为C点的坐标为(-3,7),

所以f(x,y)=y-ax的最大值为7+3a.

如果-12,那么当直线l过顶点B(3,1)时,f(x,y)=y-ax最小,最小值为1-3a.

点评:由于直线l的斜率为参数a,所以在求截距k的最值时,要注意对参数a进行讨论,方法是直线l动起来.

二、线性规划与方程交汇

例2已知关于t的方程t2+tx+y=0有两个绝对值都不大于1的实数根,则点P(x,y)在坐标平面内所对应的图形大致是()

分析:这是一道方程根的分布问题,可令f(t)=t2+tx+y,则函数与t轴的两个交点均在区间[-1,1]内,以下由根的分布知识即可解决.

解:f(t)=t2+tx+y,则由已知条件再结合图2,得

作出其可行域即可得图形A.

点评:此题就是线性规划与方程根的分布的交汇性试题,解答的关键有两处:(1)将方程的根转化为对应的二次函数的图象与x轴的交点,然后根据图象的位置建立不等式组,也就确定了点P(x,y)所满足的平面区域,进而作出正确的选择.

三、线性规划与概率交汇

例3若连掷两次骰子,分别得到的点数是m、n,将m、n作为P点的坐标,则P点落在区城|x-2|+|y-2|≤2内的概率是()

(A)(B)(C)(D)

分析:作出不等式|x-2|+|y-2|≤2所表示的区域,由于x、y的取值为:1,2,3,4,5,6.满足条件的P点的个数共11个,而基本事件总数为36个,可求概率.

解:画出满足条件的可行域如图3,基本事件总数为6×6=36,事件点P落在可行域内的事件数为11,根据等可能事件的概率知选(A).

点评:本题把概率问题融入线性规划之中,将问题转化为研究落在可行域内的整点的个数,准确地画出可行域也是解答本题的关键.

四、线性规划与探究性问题交汇

例4如图4所示,给出的平面区域(阴影部分),是否存在唯一的正数a,使函数z=ax+y取得最大值的最优解有无数多个?

分析:假设满足条件的正数a存在,则由:=ax+y,知y=-ax+z,要使取得最大值的最优解有无数多个,则直线必须与AB、BC、AC边所在的直线重合,因此只须看a是否可以为三边直线的斜率.

解:假设存在正数a,使函数z=ax+y,取得最大值的最优解有无数多个,由于y=-ax+z,a>0,-a<0,斜率为负值,要想最优解有无数多个,必须让y=-ax+z与BC所在直线重合,即,即a=1,故存在唯一的a=1使得:=ax+y取得最大值的最优解有无穷多个.

点评:此题是逆向考查最优解取得的条件,要求对约束条件下目标函数取得最值的条件要熟练,关键是理解最优有无穷多个,转化为两直线重合,两斜率相等即可解决问题.

五、线性规划与与向量交汇

例5设,(O是坐标原点),动点P(x,y)满足,则z=x-y的取值范围是()

(A)[-1.5,1] (B)[-1,1.5]

(C)[-2,1] (D)[-1,2]

分析:运用向量的坐标运算把条件不等式转化为线性规划问题.

解:线性约束条件化为画出满足不等式组的点P(x,y)的可行域如图的阴影部分,将z=x-y化为y=x-z形式,因此问题化归为求直线在y轴上的截距的范围.由图5观察知,-z的范围为[-1,1.5],由此得z的范围为[-1.5,1],故选(A).

点评:把目标函数与直线方程联系起来,将求目标函数的最值问题转化为求直线在y轴上的截距范围的问题.

六、线性规划与与开放性问题交汇

例6试写出一个以边长为3的等边三角形内部为可行域的线性约束条件(包括三角形三边).

分析:本题由于没有直角坐标系,因此须建立直角坐标系,根据等边三角形的特点,可以将三角形的一个顶点放在原点,一边与x轴重合,然后确定出顶点坐标,再确定出三边所在直线的方程,再特殊点确定可行域的约束条件.

解:如图6建立直角坐标系,根据图形可知A(0,0),B(3,0),C,AC的直线方程为;AB的直线方程为y=0;BC的直线方程为.取点(1,1)代入三条直线方程判断符号知,满足条件的约束条件为

点评:由于三角形在直角坐标系中的位置没有固定,因此满足边长为3的等边三角形很多,只需写出一个即可,取最特殊的原点,此时B点为(3,0),C点也唯一确定.不论三角形如何放置,其解法与上述的解法类似,但解题过程与结果稍繁.

七、线性规划与匹配型问题交汇

例7给出三个不等式(组):①(x-y+1)(x+y-1)≤0;②|x|+|y|≤1;③;④(|x|-1)(|y|-1)≥0.同时在直角坐标平面内给出四个区域(如图7),则四个不等式(组)与四个区域的对应关系是()(A)①-(a),②-(b),③-(c),④-(d)(B)①-(d),②-(a),③-(b),④-(c)(C)①-(d),②-(b),③-(a),④-(c)(D)①-(d),②-(c),③-(a),④-(b)

分析:只要根据给出的四个不等式(组)分别作出平面区域,对照观察所给的选择支,问题就可顺利作答.

解析:不等式①等价于:;或,分别画出各不等式组的区域,观察易知对应(d);不等式②等价于不等式组:,分别画出各不等式的区域,观察易知对应(b);不等式③等价于,它表示的区域是四条直线x=±1与y=±1所围成的一个正方形,故知对应于(a);不等式④等价于或.分别画出各不等式组的区域,观察易知对应(C).由此可知,选(C).

点评:解答本题时,由于所给的不等式(组)不易得到其平面区域,因此在作图前对不等式(组)进行等价转化、分解为易作出其平面区域的不等式(组).

八、线性规划与几何中距离和面积的交汇

例8如图8,已知点P(x,y)的坐标满足不等式组

,则

(1)x2+y2的最小值是______.

(2)|x+2y-4|的最大值是______.

(3)不等式组表示的平面区域的面积是______.

解:画出可行域如图8阴影部分.

(1)将目标函数化为z=(x-0)2+(y-0)2,问题归结为求可行域内的点(x,y)与原点距离的平方的最值.如图8,点A(1,1)到原点的距离最小,故zmin=|OA|2=2.

(2)将目标函数化为,问题转化为求可行域内的点(x,y)到直线x+2y-4=0距离的倍的最大值.如图8,点B(1,3)到直线x+2y-4=0的距离最大,故zmax=3.

(3)可行域为等腰三角形ABC..

点评:本题(1)、(2)小题,从目标函数联想到两点间的距离公式和点到直线的距离公式,从而将求目标函数的最值问题转化为求距离的最值,注意了数、形、式的联系.

上述几例从线性规划出发,可透视数学中各章节知识间的交汇,反映了数学知识内容的统一与完整.高考作为一种选拔性考试,试题常出常新,我们必须重视知识网络的构建与交汇,才能以“积极”的“不变”去应对“新颖”的“万变”.

练习题:

1. 已知函数f(x)=ax2+bx满足1≤f(-1)≤2,且2≤f(1)≤4,求f(-2)的取值范围.

2. 已知函数f(x)=ax2+(b-1)x+1(a>0)与x轴有两交点A(x1,0),B(x2,0),满足|x1|<2且x1-x2=4,求实数b的取值范围.

3. 已知△ABC的三边长分别为a、b、c,且满足b+c≤2a,c+b≤2b,则的取值范围是______.

4. 如果直线y=kx+1与圆2+y2+kx+my-4=0交于M、N两点,且M、N关于直线x+y=0对称,则不等式组,所表示的平面区域的面积是______.

参考答案

1.解:依题意,得.f(-2)=4a-2b,在平面直角坐标系中画出可行域,求得f(-2)的取值范围应为[5,10].

2.解:因为f(x)=0两根之积为,且x1-x2=4,

(1)若0

(2)若-2

由方程根的分布知识,得,

建立平面直角坐标系aOb,作出可行域,根据线性规划知识易得,,所以所求实数b的范围为.

3.解析:设,,则x+y≤2,y+1≤2x,且x>0,y>0,根据三角形三边关系定理得,|b-c|

税收基础知识试题 篇8

[关键词]低碳经济 激励理论 庇古税 碳税

一、低碳经济的理论基础

（一）福利经济学理论

从理论上讲，在资源环境领域存在着严重的“市场失灵（Market failure）”。具体表现为两方面：一方面，环境资源属于共有资源，会产生“公共地悲剧（Tragedy of the commons）”；另一方面，环境污染的负外部性（即厂商的私人成本小于社会成本）与环境保护的正外部性（属于公益事业）。而经济主体出于追求个人利益的需求，不愿意主动为其付费，都想成为“免费搭车者（Free Riders）”，这就使政府介入资源环境领域成为必然。而税收作为市场经济下最主要的经济杠杆之一，对负外部性问题有最直接、有效的调节作用。英国经济学家阿瑟·庇古（Pigou，1920）在其《福利经济学》（Welfare economics）中建议，应当根据污染造成的危害对排污者征税，用税收来弥补私人成本与社会成本之间的差距，使二者达到平衡，这种税也被称为“庇古税（Pigouivaintax）”。

（二）可持续发展理论

发展是人类社会不断进步的永恒主题。可持续发展有着非常丰富的内涵，其基本特点是需要、限制和公平，具体包括经济、社会、资源、环境和全球五个方面的可持续发展。人类正处于从工业文明走向现代新文明的发展阶段，可持续发展思想在环境与发展理念的不断更新中逐步形成。“可持续性”最初应用于林业和渔业，指的是保持林业和渔业资源延续不断的一种管理战略。1962年，美国海洋生物学家蕾切尔·卡逊（Rachel Karson）发表的《寂静的春天》初步揭示了污染对生态系统的影响。1972年，罗马俱乐部（The Club of Rome）提交的《增长的极限》所阐述的“合理的、持久的均衡发展”，为孕育可持续发展的思想萌芽提供了土壤。1972年，联合国人类环境会议通过的《人类环境宣言》正式吹响了人类共同向环境问题挑战的进军号。1987年世界环境与发展委员会（WCED）提交的《我们共同的未来》实现了人类有关环境与发展思想的重要飞跃。自联合国环境与发展大会（UNCED）通过《里约环境与发展宣言》（又名《地球宪章》）和《21世纪议程》两个纲领性文件，以及各国政府代表签署了联合国《气候变化框架公约》等国际文件及有关国际公约以后，可持续发展得到世界最广泛和最高级别的政治承诺。

（三）激励理论

在经济发展的过程中，劳动分工与交易的出现带来了激励问题。激励理论是行为科学中用于处理需要、动机、目标和行为四者之间关系的核心理论，是业绩评价理论的重要依据。行为科学认为，人的动机来自需要，由需要确定人们的行为目标，激励则作用于人内心活动，激发、驱动和强化人的行为。从政府角度讲，政府以游戏规则制定者和执行者的身份，依据所掌握的政策性资源和财力资源，激励低碳经济发展。目前，我国基本上是采取财政拨款、投融资、税式支出、产权交易等常规政策激励低碳经济发展。例如，2007年我国中央财政安排235亿元，2008年增加到418亿元用于支持节能减排，2009年推动节能减排支出567.47亿元。目前，在农村实行的“以奖促治”政策带动了农村环保工作的广泛开展。2009年中央财政设立农村环保专项资金，投入15亿元，支持2160多个村开展环境综合整治和生态示范建设，带动地方投资达25亿元，直接受益农民达1300万人。在增值税、消费税、企业所得税、资源税和出口退税方面进一步明确促进推行节能减排的措施。

（四）产业结构优化理论

目前，世界经济还处于后金融危机时期，以低碳产业、清洁能源、环保产业等为代表的新兴产业却在我国显现出强劲的增长态势，在其迅速成长的背后是中国政府坚定不移地推进节能减排，走可持续发展道路的决心。2009年，国家通过出台多项财税和金融措施，在危机中找寻到新的经济增长点，带动中国经济结构优化调整。如国家财税部门提高成品油消费税税率，取消了公路养路费等六项收费；财政部等四部委联合开展节能与新能源汽车示范推广试点，补贴消费者，鼓励企业生产、研发节能与新能源汽车，不断加大对光电建筑应用示范工程的资金补助。全国财政新能源与节能减排工作会议上提出，中国将把应对国际金融危机与建立中长期新兴产业发展机制结合起来，着力支持新能源与节能环保产业发展，培育新的经济增长点。2009年12月召开的中央经济工作会议指出：2010年经济工作将重点在“促进发展方式转变上下工夫”，强调要“发展战略性新兴产业，推进产业结构调整”，在培育新经济增长点的同时，将坚决管住产能过剩行业新上项目，开展低碳经济试点，努力控制温室气体排放。

二、我国现行低碳税（费）政策简析

（一）低碳税收政策

我国现行有利于可持续发展的税收政策主要体现在以下三个方面：

1.鼓励和支持环保设备（产品）、投资的税收政策。其具体内容包括：一是企业技术改造项目使用《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》（2007修订版）中的国产设备，享受投资抵免企业所得税的优惠政策。二是企业使用《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》中的国产设备，经企业提出申请，报主管税务机关批准后，可实行加速折旧。三是对专门生产目录内设备（产品）的企业，在符合独立核算、能独立计算盈亏的条件下，其年度净收入在50万元以下的，暂免征收企业所得税。

2.对节能、污染防治、环保技术转让的税收政策。主要内容包括：一是通过流转税规制设计引导，包括消费税（成品油、小汽车、摩托车、游艇、汽车轮胎、汽油、柴油等，含铅汽油1.4元/升，无铅汽油、石脑油、溶剂油、润滑油1元/升，柴油、燃料油和航空煤油0.8元/升；低污染排放小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税）、增值税（对煤矸石、粉煤灰等废渣生产建材产品，免征增值税；对油母页岩炼油、垃圾发电实行增值税即征即退）、资源税（原油14~30元，天然气7~15元，煤炭0.3~8元），环境效果并不明显。二是所得税政策，如利用“三废”为主要原料进行生产，减免企业所得税。凡经国家环保总局通过招标确定需要淘汰消耗臭氧物质生产线企业取得的《关于消耗臭氧层物质的蒙特利尔议定书》（1991年6月14日，中国正式加入修正后的《议定书》）多边基金的赠款免征企业所得税，对中国清洁发展机制基金取得的指定收入免征企业所得税。企业所得税纳税人向中国绿化基金会、中华环境保护基金会的捐赠，可按税收规定的比例在所得税前扣除；对“中华环境奖”获奖者和提名奖获得者所得奖金，免征个人所得税。对外商提供节约能源和防治污染方面的专有技术，如技术先进、条件优惠，其收取的特许权使用费免征所得税。

（二）现行排污收费政策