山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案（通用6篇）

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 篇1

1、承包所得以其实际承包、承租经营的（D）作为一个纳税计算纳税。

A.日数 B.季度 C. D.月数

2、我国规定，进口货物组成计税价格为（D）

A.关税完税价格+消费税 B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+增值税 D.关税完税价格+关税+消费税

3、征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（D）

A.成本/（1－营业税税率）

B.(1＋成本利润率)/（1－营业税税率）C.成本(1＋成本利润率)/（1+营业税税率）D.成本(1＋成本利润率)/（1－营业税税率）

4、以下组织中必须要缴纳企业所得税的是（B）

A.个体工商户 B.公司制企业 C.个人独资企业 D.合伙企业

5、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（D）的比例来分摊确认各项的销售收入。

A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值

6、根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）

A.千分之五 B.万分之五 C.千分之十 D.百分之五

7、我国税法规定，稿酬所得，按（B）征收个人所得税。

A.10%，减征30% B.20%，减征30% C.20%，减征50% D.10%，减征20%

8、领取工商营业执照后，须在(A)日内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.30日 B.50日 C.60日 D.10日

9、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由（D）纳税。

A.产权人 B.占有人 C.拥有人 D.实际使用人

10、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（D）的税率征收企业所得税。

A.10％ B.5％ C.20％ D.15％

11、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（B）

A.兼营销售行为 B.混合销售行为 C.销售行为

D.兼营混合销售行为

12、进项税额抵扣的时间限定为（D）

A.认证期100天 B.认证期80天 C.认证期90天 D.认证期180天

13、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C）政策。

A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半

14、我国的关税属于（C）

A.财产税 B.所得税 C.商品税 D.其他税

15、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（D）的从价税。

A.6% B.3% C.10% D.5%

16、企业在 2014 年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过（）万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除（B）A.500 B.100 C.200 D.300

17、若股东人数超过（B）人，只能设立股份有限公司。

A.100人 B.50人 C.80人 D.20人

18、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（D）日内缴纳税款

A.30 B.60 C.90 D.15

19、我国普遍征收的流转税种主要有增值税和（C）

A.消费税 B.城建税 C.营业税 D.房产税

20、委托加工应税消费品的组成计税价格为（B）

A.材料成本÷(1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)C.加工费÷(1-消费税税率)D.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率

21、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立(C)专门账户

A.应交税费——未交增值税 B.应交税费——应交增值税 C.应交税费——增值税检查调整 D.应交税费——进项转出

22、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（C）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2% D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%

23、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C)A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.所得税

24、存货单笔（单项）损失超过（C）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A.200 B.400 C.500 D.600

25、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25%

26、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（D）年的个人。

A.3 B.4 C.2 D.1

27、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的税率征收房产税。

A.5% B.6% C.4% D.12%

28、小规模纳税人增值税征收率为（D）

A.17% B.11% C.6% D.3%

29、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。A.10年 B.6年 C.3年 D.5年

30.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（A）元。

A.463.85 B.440.64

31、本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D)的，可以享受优惠政策.A.5万元 B.15万元 C.20万元 D.10万元

32、我国税法规定，年所得在（C）以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元 B.8万元 C.12万元 D.10万元

33、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

34、核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B）科目。A.未交增值税借方 B.未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方 D.转出多缴增值税贷方

35、应税消费品的销售额为（C）

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额

36、自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）

A.3万元 B.10万元 C.30万元 D.500万元

1、印花税的税率有哪两种形式（AC）

A.B.C.D.比例税率 比率税率 定额税率 累进税率

2、在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（BCD）

A.B.C.D.销售货物

有偿提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产

3、无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ABCD）

A.B.C.D.现金日记账 银行存款日记账 总账 明细账

4、下列哪些税种属于财产税（ACD）

A.B.C.D.资源税 消费税 土地税 房屋税

5、以下行为可以免征增值税的有（）

A.B.C.D.销售普通货物

农业生产者销售的自产农业产品 避孕药品和用具 古旧图书

6、下列哪些项目不属于企业所得税的扣除项目（）

A.B.税收滞纳金 赞助支出 C.D.罚金、罚款和被没收财物的损失

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

7、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（）

A.B.C.D.业务招待费 广告费 日常办公费 业务宣传费

8、下列产品已缴消费税可以扣除的有哪些（）

A.B.C.D.外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品 外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车 外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

9、准予抵扣的进项税额有哪些

A.B.C.D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 税收缴款凭证上注明的增值税税额

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；

10、下列哪些企业符合小型微利企业（）

A.工业企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元 B.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 C.其他企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。D.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

11、设立公司需要办理哪些证照（）

A.B.C.D.营业执照 组织机构代码证 税务登记证 开户许可证

12、下列哪些属于免征房产税（）

A.B.C.D.国家机关、人民团体、军队自用的房产 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 个人所有非营业用的房产

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间

13、下列哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得（）

A.B.出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。C.D.转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源地。

14、不得开具增值税专用发票的情形有（）

A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票 B.C.D.代开）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的

小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请

15、下面哪些行为属于视同销售行为（）

A.B.C.将货物交付其他单位或者个人代销 销售代销货物

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费

16、下列哪些行为应该做进项税额转出处理()A.B.C.D.用于生产的购进原料 生产用原料用于厂房施工 外购材料用于职工集体福利 购进原料直接销售的

17、纳税筹划原则（）

A.B.C.D.服从于企业财务总体目标的原则 合法（不违法）原则 综合性原则 事先筹划原则

18、农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（）

A.B.C.D.农业 林业 畜牧业 渔业

19、城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（）的单位和个人。

A.B.C.D.增值税 房产税 消费税 营业税

20、下列哪些物品要征收消费税（ABCD）

A.化妆品 B.小汽车 C.实木地板 D.酒

21、我国税率的形式主要有（ACD）A.比例税率 B.固定税率 C.累进税率 D.定额税率

22、不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）

A.用于非增值税应税项目 B.免征增值税项目

C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D.小规模纳税人代开的增值税专用发票

23、房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品 B.采取分期收款方式销售开发产品 C.采取银行按揭方式销售开发产品 D.采取委托方式销售开发产品

24、税收的特征包括（ABD）

A.无偿性 B.固定性 C.广泛性 D.强制性

25、施工企业的特点有（ABCD）。

A.工作地点的流动性 B.工作内容的多样性 C.施工周期长 D.受自然气候影响大

26、下列哪些行为不征收营业税（ABCD）A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 B.在投资后转让其股权的

C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为 D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

27、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.合理的工资薪金支出 B.劳动保护支出 C.利息支出 D.借款费用

28、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.税收滞纳金 B.赞助支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

29、纳税申报的必报资料有（ABCD）。

A.纳税申报表、附表 B.利润表、资产负债表

C.增值税专用发票汇总表及明细表 D.IC卡

30、印花税的税率有哪两种形式（AC）

A.比例税率 B.比率税率 C.定额税率 D.累进税率

31、下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ABCD）A.国债利息

B.福利费、抚恤费、救济金 C.保险赔款 D.代扣代缴手续费

32、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ABCD）

A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 D.采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

33、企业所得税的征税对象包括（ABCD）

A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得

34、企业所得税的征税对象包括（ABCD）

A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得

35、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（AB）

A.书面合同约定的收款日期的当天

B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C.签订合同的当天 D.全部收到货款的时间

36、合伙企业设立的条件有哪些（ABCD）A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B.有书面合伙协议

C.有各合伙人实际缴付的出资 D.有合伙企业的名称

37、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ABCD）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

1、赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除（×）

2、财税「 2003 」 158 号文《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定，纳税内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（√）

3、应纳税所得额的基本公式：应纳税所得额 = 收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前亏损（√）

4、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。（√）

5、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税（×）

6、以物易物销售的，双方均应作购销处理，以各自发出的货物计算销项税额，以各自收到的货物计算进项税额（√）

7、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（√)

8、我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式（√)

9、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。（√）

10、一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（√）

11、根据财税〔 2012 〕 27 号规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年（含）（√）

12、制造费用明细账是所有企业都必须设置的(×)

13、企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣(×)

14、对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（√）

15、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（√）

16、在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税。（√）

17、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（×）

17、“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（√）

18、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。（×）

18、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。（√）

19、财税「 2000 」 25 号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策.(√)20、消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（√）

21、销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 √

22、抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。（√）

23、对于在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（√）

24、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（√）

25、由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（×）

26、消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（√）

27、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后实际发放时，可在实际发放企业所得税前据实扣除。（√）

28、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（√）

29、自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（×）

30、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（×）

31、制造费用明细账是所有企业都必须设置的(×)

32、从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（√）

33、营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。（√）

31、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。（√）

32、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（×）

33、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴（×）

34、明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（√）

35、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（×）

36、纳税人和负税人一致。(×)

37、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。(×)

38、亏损企业追补确认以前未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。（√）

39、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。(√)40、国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。（√）

41、只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按 10% － 50% 五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税.（×）

42、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（×）

43、企业缴纳的增值税和企业所得税，不在扣除之列。（√）

44、生产企业 应税销售额超过 50 万标准额的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。(√)

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 篇2

试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩

单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（）元。A.1462.5 B.877.50 C.2925 D.2500 A B C

D 【正确答案】：A 【解析】：

本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。

2.以下属于财产税类的税种是（）。A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.印花税

A B C

D 【正确答案】：C 【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。

3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

A B C

D 【正确答案】：C 【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

4.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A．120 B．15 C．275 D．370 A B C

D 【正确答案】：B 【解析】：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%-0=15（元）。

5.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。A．计算增值税销项税3.976万元 B．计算增值税销项税3.91万元 C．计算增值税销项税3.4 万元 D．不计算增值税

A B C

D 【正确答案】：B 【解析】：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。

6.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）。A.委托加工物资 B.原材料 C.库存商品 D.在途物资

A B C

D 【正确答案】：A 【解析】：

委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

A B C

D 【正确答案】：C 【解析】：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。8.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。A.纳税影响会计法 B.应付税款法 C.利润表债务法 D.资产负债表债务法

A B C

D 【正确答案】：B 【解析】：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。

9.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。A.2013年1月1日 B.2012年1月1日 C.2011年12月1日 D.2012年12月1日

A B C

D 【正确答案】：A 【解析】：

10.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳

A B C

D 【正确答案】：C 【解析】：

多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

1.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

A B C

D

E

F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。2.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（）。A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除 B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除 C.采用销售折让方式的，销售折扣可以从销售额中减除 D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, C 【解析】：选项AC符合税法相关规定。

3.《小企业会计准则》相比《企业会计准则》在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（）。A.应交城建税 B.应交教育费附加 C.应交排污费

D.应交矿产资源补偿费

A B C

D

E

F 【答案错误】 应该是ACD

4.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有()。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 A B C D E F 【正确答案】：A, D 【解析】：提供劳务所得按照提供劳务地确定，不动产转让所得按照不动产所在地确定。

5.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A.股息 B.利息 C.租金

D.转让财产所得

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 【解析】：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（）

对 错

【正确答案】：对 【解析】：

2.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为6%。

3.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）

对 错

【正确答案】：对 【解析】：

4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）对 错

【正确答案】：对 【解析】：

5.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

6.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。

7.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）

对 错

【正确答案】：对 【解析】：

8.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。（）

对 错

【答案错误】 ×

9.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。10.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（）

对 错

【正确答案】：错 【解析】：

《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入”科目。

限时考试成绩

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 篇3

A.对被投资单位具有控制或参与的职能

B.投资必须达到控制

C.投资必须达到重大影响

D.投资方必须决定被投资方的财务

2.下列各项中，主要涉及投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响时投资方合并财务报表层面会计处理的准则是（）。

A.《长期股权投资》

B.《金融工具确认与计量》

C.《金融工具列报》

D.《合并财务报表》

3.调出的固定资产通过

A.其他净资产

B.其他支出

C.其他费用

D.营业外支出

4.采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在（）时确认收入。

A.收到货款

B.收到代销清单

C.开出发票收到货款

D.发出商品

5.下列各项中，属于新三板挂牌公司中采用最多的股权激励方式是（）。

A.股票期权

B.限制性股票

C.现金股票增值权

D.模拟股票

6.关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是。（）

A.“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额

B.“简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额

C.“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额

D.“简易计税方法”一般适用于一般纳税人

7.企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是（）。

A.财务费用

B.短期借款

C.应收利息

D.应付利息

8.下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（）。

A.采取预收款方式提供建筑服务的，为收到预收款的当天

B.纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天

C.金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.先开具发票的，为开具发票的当天

9.下列各项中，属于上市公司实施限制性股票股权激励安排，就其回购义务确认为负债时，应贷记的会计科目是（）。

A.其他应付款

B.预计负债

C.长期应付款

D.以上都不对

10.一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。

A.管理费用

B.营业外收入

C.应交税费—应交增值税（销项税额）

D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

1.下列各项中，属于原非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司时，原母公司购买子公司时产生的合并成本与合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额应记入的会计科目包括（）。

A.商誉

B.盈余公积

C.未分配利润

D.资本公积

2.投资会计准则主要规范的内容

A.确认

B.计量

C.记录

D.报告

3.销售折扣与现金折扣的主要区别有（）。

A.销售折扣发生在买卖环节，目的是促进销售

B.销售折扣做账务处理

C.现金折扣发生在收款环节，目的是提前收现

D.现金折扣不做账务处理

4.下列关于销售折扣的相关规定正确的是（）。

A.在备注栏注明的可以扣除

B.折扣额另开发票的不可扣除

C.在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额的可以扣除

D.在备注栏注明的不可扣除

5.新三板股份的减持规定包括（）

A.控股股东可分三批解除转让限制，时间分别为挂牌之日、挂牌期满一和两年，即每年三分之一。

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让

C.高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五

D.高级管理人员自公司股票上市交上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份

6.关于一般纳税人与小规模纳税人的划分，下列说法正确的是（）。

A.年销售额满500万必须申请一般纳税人登记

B.年销售额未达标准，会计核算健全的必须申请一般纳税人登记

C.一般纳税人在一定条件下可以转为小规模纳税人

D.一般纳税人发生特定应税行为的，可选择适用简易计税方法计税

7.企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

A.印花税

B.耕地占用税

C.房产税

D.土地增值税

8.满足确认无形资产的定性条件的有

A.可能

B.极小可能

C.很可能

D.基本确定 9.一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）二级明细科目。

A.应交增值税

B.待认证进项税额

C.未交增值税

D.待抵扣进项税额

10.下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有（）。

A.销售企业在确认销售收入时将现金折扣抵减收入

B.销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用

C.购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款

D.购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用

1.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额不得扣减旧货物的收购价格（√）。

2.对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的不可撤销现金股利应当计入管理费用。（√）

3.存货的实物流转和价值流转必须一致（×）

4.固定资产处置收入可以通过其他收入账户核算（√）

5.差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其中支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（√）

6.存货发出的方法可以随意变更（×）7.对于按期一次纳税的企业，若期末计算出的当期应纳增值税为正数，应通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”借方转入“应交税费——未交增值税”的贷方；结转后“应交税费—应交增值税”明细账户无余额。（√）

8.《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按国家统一的会计制度执行。（×）

9.已知的股利、利息也记入投资成本（×）

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 篇4

 1.中国设立了（C）级总预算。A．三 B．四 C．五 D．六

2.部门预算是一个部门（A）本预算。A．一 B．二 C．三 D．四

3.政府预算以（C）政府财政收支计划的形式存在。A．季度 B．半 C． D．跨

4.关于部门预算，下列说法错误的是（A）。A．人员经费实行工资部分统一发放 B．公务员费用采用公务员卡进行报销

C．部分公用经费和项目预算实行政府采购制度

D．在支出执行上，严格工作流程，严格规范财政资金的申请、分配、下达、使用的业务程序，实现依法管理，规范运作

5.对部门预算的理解，下列说法错误的是（B）。

A．从编制范围看，部门预算涵盖部门或单位所有收入和支出，将各类不同性质财政资金统一编制到使用资金的部门，使部门预算内外资金有机的结合，确保预算资金的完整

B．从编制程序看，部门预算是汇总预算，从中层预算单位编起

C．从细化程度看，部门预算既细化到了具体单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能

D．从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门前，必须经单位领导同意；财政汇总的预算草案在上报人大前必须报经人民政府批准

6.关于我国部门预算时间安排，6月份的工作是（B）。A．准备

B．报基本数字及正常经费需求 C．下达公用经费标准及控制数 D．批复预算

7.下列属于部门一般预算中，部门收入预算的是（A）。A．财政拨款 B．基本支出 









 C．项目支出 D．基金收入

 8.修订《会计准则》遵循的原则不包括（A）。A．统驭事业单位会计准则体系 B．服务财政科学化精细化管理

C．与新《财务规则》相协调，便于事业单位执行 D．强化对事业单位会计信息质量的要求 9.会计信息质量要求不包括（D）。A．真实性 B．全面性 C．及时性 D．环比性

10.事业单位会计核算的目标是向会计信息使用者提供与事业单位（D）等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。A．财务状况 B．事业成果 C．预算执行 D．以上全部 



二、判断题

 1.指标是财政预算结果的具体反映。同时又是财政预算执行的依据，还是预算执行情况分析的重要途径，在财政预算管理中有着重要的位置。（对）2.预算一般表现为一定的决策制定过程，通过一定的技术手段和方法来实现。（对）

3.项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。（对）

4.单位基础资料库是综合反映行政事业单位与部门预算编制相关的基本信息、人员信息和资产信息的基础信息数据库。（对）

5.住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。（对）

6.管理中心应于每年6月31日前，向社会发布住房公积金对账公告，并向缴存单位和职工个人发放住房公积金对账凭证。（错）

7.住房公积金的提取分为销户和非销户提取两种形式。（对）8.个人出租、承租住宅房屋签订的租赁合同，征收印花税。（错）

9.《事业单位会计制度》中编制的财务报表有资产负债表、预算情况执行表、收入支出表。（错）

10.接受捐赠固定资产、无形资产等非流动资产，通过其他收入科目核算。（错）

 





  

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 篇5

判断：× | √

2、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成商品成本。()您的回答：√ 正确答案：×

判断：× | √

3、下列项目中，属于政府补助的是（）。您的回答：c 正确答案：c

a、政府与小企业间的债务豁免 b、直接减免的增值税 c、即征即退的增值税 d、增值税出口退税

4、按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。（）您的回答：√ 正确答案：×

判断：× | √

5、营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的（）等。（多选）您的回答：a,b,c,d 正确答案：a,b,c,d

a、消费税 b、营业税 c、城市维护建设税 d、资源税

6、以分期收款方式销售货物的，《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一致。（）您的回答：× 正确答案：×

判断：× | √

7、下列各项中，不会影响小企业营业利润的有（）。您的回答：d 正确答案：d

a、营业税金及附加 b、投资收益 c、管理费用 d、营业外支出

8、小企业在建工程在试运行过程中产生的产品、副产品或试车收入应计入当期收入总额。()您的回答：×正确答案：×

判断：× | √

9、永兴公司2×13年、2×14年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则红星公司2×14年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费与能在税前扣除的广告费和业务宣传费分别为()万元。您的回答：b 正确答案：b

a、85；85 b、85；90 c、90；85 d、90；90

10、小企业在筹建期间内发生的开办费应计入（）科目。您的回答：b 正确答案：c

a、递延收益 b、长期待摊费用 c、管理费用 d、制造费用

11、小企业在筹建期间发生的开办费应确认为管理费用。()您的回答：√ 正确答案：√

判断：× | √

12、摊销无形资产时应根据无形资产的使用情况借记“管理费用”或“制造费用”科目，贷记“无形资产”科目。（）您的回答：× 正确答案：×

判断：× | √

13、某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一补贴亏损，该小企业应确认（）。您的回答：c 正确答案：c

a、递延收益300万元 b、营业外收入300万元 c、递延收益100万元和营业外收入200万元 d、资本公积100万元和营业外收入200万元

14、某小企业2×13年发生的营业收入为1000万元，营业成本为630万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2×13年利润表中的营业利润为()万元。您的回答：c 正确答案：c

a、360 b、340 c、330 d、290

15、下列项目中，不属于销售费用的是()。您的回答：a 正确答案：d

a、小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗 b、小企业在实务中发生的销售佣金 c、小企业销售部门的差旅费 d、小企业销售部门的业务招待费

16、所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。（）您的回答：× 正确答案：×

判断：× | √

17、工业小企业出租固定资产所取得的收入，按《小企业会计准则》与企业所得税法的规定，应分别作为（）处理。您的回答：b 正确答案：b

a、主营业务收入，租金收入 b、其他业务收入，租金收入 c、其他业务收入，财产转让收入 d、营业外收入，财产转让收入

18、小企业收到的政府补助均应确认为营业外收入()您的回答：× 正确答案：×

判断：× | √

19、企业所得税法所规定的税金，在范围和内涵上对应于《小企业会计准则》所规定的营业税金及附加。其关系可以用公式表示为：《小企业会计准则》所规定的营业税金及附加=企业所得税法所规定的税金。（）您的回答：√ 正确答案：√

判断：× | √

20、由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应全额列入“营业外支出”进行处理。()您的回答：× 正确答案：×

山东省2017年会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 篇6

判断题：

1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

正确答案：B

2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

正确答案：A

3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

正确答案：B

4、企业发生的赞助支出准予扣除。

正确答案：B

5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

正确答案：B

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

正确答案：B

2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

正确答案：B

3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

正确答案：B

4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

正确答案：B

5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

正确答案：A

5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

正确答案：B

单选题：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

D、20%

2、企业应当自终了之日起（）个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

C、五

3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。D、非居民企业

4、甲企业2008实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008的销售收入为4000万元。

D、20

5、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。

A、公允价值

1、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

3、企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、12%

5、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

5、公司2008取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008取得的租金收入总额是多少（）

C、300

3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

B、25%

多选题：

1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ab）的规定计算纳税。

A、税收法律 B、税收行政法规

2、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（bc）。

B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（abc）

A、企业生产的成本、费用 B、企业的税金、C、企业的损失

4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(abd)

A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 D、向投资者支付的股息

5、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（abc），应当视同销售货物、提供劳务。

A、捐赠 B、偿债 C、赞助

1、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（abcd）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得

2、企业的下列（abc）收入为不征税收入。

A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、国务院规定的不征税收入

3、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（abc），应当视同销售货物、提供劳务。

A、捐赠 B、偿债 C、赞助

5、在计算应纳税所得额时，下列（cd）固定资产不得计算折旧扣除。

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地

1、下列属于居民企业的是（abcd）。

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

5、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（abce）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉