上市公司财务内部控制

上市公司财务内部控制（精选8篇）

上市公司财务内部控制 篇1

前 言

为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................1 4不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................2 5货币资金的内部控制...........................................................................................................................3 6销售业务的内部控制...........................................................................................................................5 7采购与付款业务内部控制...................................................................................................................6 8预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................6 9实物资产的内部控制...........................................................................................................................7 10风险内部控制.....................................................................................................................................8 11内部报告控制.....................................................................................................................................8 12监督检查.............................................................................................................................................8

II 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》

2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则

3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。

3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。

3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：

3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。

3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。4 不相容职务相分离的内部控制

4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制

5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理；

5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。

5.2内部控制环节 5.2.1授权审批

5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。

5.2.2账户管理

5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。

5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。5.2.3印鉴管理

5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。

5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。

5.2.4库存现金管理

5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。5.2.5.2现金收入不得坐支。

5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。

5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。5.2.5银行存款管理

5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。

5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。6 主营业务的内部控制

6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。

6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。

6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。

6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7 采购与付款业务内部控制

7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收；

7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。

7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分；

7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。预算、成本费用的内部控制

8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。

8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。9实物资产的内部控制

9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。

9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。10 风险内部控制

要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。11内部报告控制

建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。12 监督检查

12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。

12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内控制度的行为。

12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。13附则 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

13.2 本制度自颁布之日起施行。

13.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。

13.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

13.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

上市公司财务内部控制 篇2

一、文献回顾和研究假设

有关内部控制方面的文献,以前很多都是从理论角度来分析内部控制的影响因素等等,近几年实证研究慢慢增加,主要从内部控制的信息披露与企业价值、财务绩效和盈余管理方面的相关性进行研究(Hollis等,2007;杨智杰,2012)。得出的结论有点不一致:一是内部控制对财务绩效的影响不显著;二是内部控制披露水平对财务绩效的影响是显著正相关的(罗雪琴、李连华,2009;杨智杰,2012)。最后一种观点还是占主要的。

企业以获取利润作为其经营目标。内部控制与公司的目标存在着良性互动关系。根据企业代理理论和信号传递理论的解释,内部控制信息质量和企业盈利能力之间应存在着正相关性。内部控制越完善的公司,其经营越有效率,盈利能力越强。并根据相关文献,提出假设:H:内部控制与公司财务绩效存在正相关关系。

二、样本选取和变量定义

本文在前人研究的基础上,在深交所2012年主板上市的所有房地产公司中剔除数据不全的公司后,选择61家房地产公司作为实证研究样本。

本文对内部控制变量度量参考胡雪萍(2012)对量化企业内部控制的方法选择了内部控制内容赋分法,根据2008年颁布的《企业内部控制基本规范》中的五要素设计的,本规范中这五要素共37条,其中内部环境9条、风险评估8条、控制活动10条、信息与沟通6条、内部监督4条,采用内容分析法,对这些公司2012年的年度财务报告进行分析,如果披露了就赋值1,没有就为0。采用指数的形式,如内部环境=披露数/9。具体定义见表1。作为自变量。

本文对财务绩效的指标采用会计指标,具体选择净资产收益率、每股收益、每股净资产来衡量财务绩效,作为因变量。

另外,根据相关文献,资产负债率与企业财务绩效呈负相关关系,企业收入增长波动的大小也会影响企业的财务绩效,并且通常认为企业规模越大,企业管理就会越完善,也更有机会获得各方面的资源。所以本文选择资产负债率、营业收入增长率、公司规模(总资产取10的对数取整)作为控制变量。

三、实证分析

根据前面的分析,建立多元线性回归模型:

其中i分别为1,2,3;j分别为1,2,3,4

和多元线性回归模型:

在此,本文将内部控制五要素内部环境控制指数、风险评估指数、控制活动指数、信息与沟通指数和内部监督指数作为自变量,分别与财务绩效的三个指标作回归分析;然后将内部控制指数作为自变量,再分别与财务绩效的三个指标作回归分析。具体结果见表2所示。

注:*表示p<0.05,**表示p<0.01,***表示p<0.001

回归结果表明,几个模型中调整R方都比较高,最高的为0.663878,最低的也有0.332772。说明模型的拟合度比较高,选取的自变量能较好地对因变量进行解释。所有模型的DW值都在2附近,说明模型的变量之间不存在自相关问题。模型1-2、模型2-2和模型3-2中内部控制指数都与因变量公司的财务绩效显著正相关,都在p<0.001的水平下通过检验。但是内部控制的各因素指数与因变量公司的财务绩效之间的关系基本上没有通过显著性检验,并且他们之间的关系有些是正向关系,有些又是负向关系,可见单个内部控制要素在房地产上市公司中并没有发挥相应的作用,这可能是由于现有的房地产公司在具体披露内部控制信息时还没有完全按照指引所要求的规定去执行,披露方式有待提高,加之房地产公司基本上近几年都进入蓬勃发展阶段,公司很多治理问题有待加强。

对于控制变量只有公司规模与公司财务绩效显著正相关,这与以往的研究结论一致,通常大公司的盈利能力要比小公司的盈利能力要强,大公司通常比小公司更能获得政府的支持,往往能获得较低的土地价格和较优厚的信贷政策等。但另外两个控制变量资产负债率和营业收入增长率与企业绩效之间的关系并不显著,主要可能是由于我国房地产公司通常都是期房销售,将相关的融资风险都转嫁给银行和具体的买房贷款人,还有就是房地产企业楼盘的开发通常需要2年左右的时间,所以营业收入增长率就没有那么明显地影响公司绩效。

结论

本文以2012年深市主板61家房地产上市公司作为研究样本,采用内容分析法以2008年5月制定的《企业内部控制基本规范》的内部控制的五要素作为内部控制指数来表示公司内部控制信息披露的程度,通过建立多元线性回归模型实证检验了内部控制对房地产公司财务绩效的影响。研究结论表明:内部控制指数越高,公司的财务绩效就越好。即内部控制指数与公司财务绩效显著正相关,支持了相关假设。

上市公司财务内部控制 篇3

关键词：电力公司；财务内部控制；完善财务风险

电力资源作为人们日常生活息息相关的能源，其重要性不言而喻，社会生活的各方面都离不开电力能源的支持。而电力公司作为电力资源的经营企业，直接决定着能源的合理的运用。

1.电力公司财务内部控制存在的问题

1.1在资金管理方面存在一定问题

资金特别是现金作为流动性较强的一项资产，更应加强管理。虽然现在企业管理中，随着科技的发展，银行也相应的推出了相应的虚拟账户，许多的交易都可以在网络银行上进行，更加的快捷，同时银行通过公司的网银账户可以监测公司的正常运营，起到了一定的监督作用。但是，还是存在一些监管不到的地方。比如公司对于自身印鉴资料保管不利，造成资金的流失；内部人员自身的原因，不按照规章制度私自进行资金的流通；由于公司流程不完善，使得资金使用没有合理依据，造成资金的无故流失等，这些都是公司在内部控制方面亟待解决的问题。一个公司是否能够正常的运营，资金的管理尤为重要，而且电力公司的现金业务较多，对于资金的管理也就更加重要。

1.2公司预算决算和成本的控制不够理想

一个完整的财务管理体系，预算和决算是必不可少的组成部分。预算决算的进行，可以反映出企业在一个会计期间各项成本费用的运用情况和收入支出的同期比率，直观的反映出公司在这一段时期的营运状况，便于下一步的工作安排和工作计划的调整。但是，现阶段的一些电力公司显然没有进行相应的预算决算分析，在账务处理中也没有对相应的费用进行预提和冲销，造成运营成本的加大，公司财务数据不能明晰的体现出真实的运营状况，同时对成本和费用不能进行监督和控制，滋长了有些人员通过这个漏洞谋取私利，影响公司的正常经营。

1.3公司财务相关数据不够详尽公开

随着财务会计电算化的不断推进，电力公司的财务处理方法在不断的升级，科学规范的会计科目的设立、计算机技术的推广、完整的财务报表体系的形成，使得电力公司的财务内部控制得到了很大的提高。虽然这个较为完善的体系在对公司日常监督方面起到了非常大的作用，但还是存在一定的问题。首先是财务信息更新的不及时，财务的一些相关的政策规定变更比较频繁，电力公司因为系统比较庞大，对于新政策的传输没有及时性，造成一些财务规章的更新有滞后性，对公司财务状况准确性有一定影响。其次，对于大部分的电力公司来说，内部稽核制度不够完善。作为正规的公司，要设立专门的稽核部门，对公司、分公司的财务状况进行定期不定期的突击检查，及时的发现问题和漏洞，对于违反相关财务规定的行为进行纠正。但是电力公司显然对稽查重视程度不够。最后，相关财务流程没有实现分离，出现几个岗位或者流程都是一个人完成的情况，这样就加大了相应的财务风险，违背了财务的分权与制衡原则，极易出现相关部门不遵守财务规定，违反国家法律的现象，给公司及社会都带来不利影响。

2.加强财务内部控制的措施

2.1严格控制资金，健全现有资金管理制度

对于电力公司的资金内部控制，要提高员工对于资金安全的意识，制定出一套合理的资金管理内部体系，对员工进行相应的培训。对于资金的管理人员进行分权，尽量避免一人担任几人工作的情况出现，各人员之间进行监督，使权利得到一定的分散，强化内部控制。同时对资金进行不定期抽查，促使相关人员保持警惕，避免一些不该有的行为，也有利于及时发现工作中的问题。现代公司的管理越来越倾向于无纸化办公，资金的管理同样试用。电力公司可以开发一套自己的资金管理系统，对于资金情况进行实时监测，了解资金的动态，更好的掌控资金。

2.2及时编制公司预算决算，对公司的成本费用进行控制

公司的预算决算的编制，给公司的发展提供了一个方向。在账务处理中，根据上一会计期间的公司营运状况，制定公司下一会计期间的预算，给企业现阶段的经营提供了目标，避免了盲目经营给企业带来的损失。通过预算条件下企业的经营管理，制定出企业的决算，能够及时反映出企业在经营过程中存在的问题，对盈利和亏损进行及时的分析和政策的调整，避免下一发展期间更大的失误。公司的成本费用由于本身比较杂乱，非常不易控制，通过公司的预算决算，可以对成本费用进行监控，发现问题重点筛查，不用再一项一项进行核对，强化财务内部控制的同时，提高了工作针对性。

2.3完善公司相关财务数据，使公司财务更加公开透明

电力公司由于体系较为庞大，业务较为复杂，给财务数据的搜集和筛选带来了极大的不便，也使一些会计信息掌握不及时。因此，电力公司应该加强这方面的控制，对会计信息进行及时的传达，设置专业的部门，研究相关法律政策并制定适应于企业的规定，避免因为会计信息不及时对企业造成的损失。公司应该设立专门的审计稽查部门，对个财务各部门进行不定时的抽查，并在年底进行全面的检查，查缺补漏，及时发现财务问题，对相关的责任人进行惩处，规范财务管理。同时，还应该建立健全财务审批流程，对于财务报告的审批规范化正规化，责任分配到个人，防止出现工作中相互推诿的现象。对于工作岗位的责任进行明确，相互之间的权利进行制衡，不能出现权利过于集中的情况，财务直接会牵扯到资金等重要的方面，如果权利过于集中极易出现问题，因而应加强这方面的控制，保证财务的内部控制有利实施，规避相应的风险。电力公司也应该积极公开公司的财务状况，让广大公民参与其中，对于不足及时改进，更加有益于公司自身发展。

结束语

加强电力公司财务的内部控制，可以反映出公司在正常运作的过程中出现的各种问题，及时的对公司方针策略进行调整，完善财务风险。所以，电力公司在以后的经营过程中，要加大对财务内部控制的投入力度，积极的配合财务部门制定相关的规章，更加适应市场经济的发展要求。（作者单位：禹州市电力工业公司）

参考文献：

[1] 于增彪，王竞达，瞿卫菁.企业内部控制评价体系的构建———基于亚新科工业技术有限公司的案例研究[J].审计研究，2013，10（03）：148-151.

[2] 张砚，杨雄胜.构建企业内部控制评价指标体系的理论框架[J].湖北民族学院学报（哲学社会科学版），2010，11（02）：133-136.

[3] 吴水彭.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2013；4.

公司财务预算控制研究 篇4

二、选题建议：（1）要求选此论题的必须是从事会计工作或会计专业的学生，能够收集到相关数据资料者；（2）论述对象可以是本人工作的企业，也可以是能够收集到相关数据的其他公司（包括上市公司）。

三、设计内容：按照如下任务书的框架，进一步细化二级、三级目录。第一章 引言

简要介绍选题背景和选题意义、论文逻辑思路和研究方法等。第二章 财务预算控制理论概述

一、预算控制理论简介

二、财务预算的概念和内容

三、××公司财务预算控制的重要性

（注：只要求介绍论文中分析问题、解决问题时需要应用的相关知识和理论）第三章 ××公司财务预算的现状分析

一、××公司简介

二、××公司财务预算控制的现状

（此部分为论文的重点内容之一，必须收集本公司财务预算近两年控制现状的详细原始数据资料，并阐述清楚数据的来源依据，包括现金预算、预计资产负债表、预计损益表和预计现金流量表等，必须要有具体的预算表，并进行分析。）

三、××公司财务预算控制存在的问题及原因分析

（此部分要求收集预算完成的数据，与前文中的预算数据进行比较分析，计算差异值，并进行差异的原因分析，阐述预算编制、执行及控制中存在的问题！为第四章有针对性的提出改进措施做好铺垫！）

第四章 ××公司财务预算控制的改进措施

（此部分为论文重点内容之一，提出的改进措施要与第三章的问题和原因分析相呼应，要根据问题逐条有针对性的提出财务预算的控制方案，方案要具体并富有建设性。）第五章 结束语

论文研究的结论、论文研究的不足及有待解决的问题等。

四、任务书使用注意事项：

1．在写任务书时请将××改为论文所写的具体公司的名称；

2．建议撰写论文前阅读管理会计、预算会计等方面的书籍，强化理论基础；

3．论文重点在第三、四章。论文要联系企业实际，要有具体的财务预算的各项预算表；

对子公司的财务控制制度 篇5

第一条 加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度。

1．各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、账簿、报表等，必要时要设立总稽核员。

2．各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失。

3．定期与银行对账，对历史形成的长期未达账要跟踪管理并责成责任人或专人追查。

第二条 加强对子公司筹资行为的管理。

1．各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度。应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。

2．公司对各子公司筹资实行总量控制。子公司年末编制下筹资预算并上报公司。公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

第三条 严格各子公司的资产报损管理。

1．各子公司要加强资产的管理和核算，有效控制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。

2．确认应收账款坏账损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏账损失处理的应收账款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失。

第四条 规范子公司的投资行为，减少投资损失，加强对被投资企业的管理。

1．各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。

2．各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝账外投资。各子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

第五条 要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制。

1．各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。

2．各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。

3．各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。

4．各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。

第六条 实行重大事项报审制度。各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理。各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

第七条 控制担保风险。

1．各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。

2．在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识。在具体工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和子公司领导共同违反担保规定，将严肃处理。

第八条 强化预算监督控制管理。

1．各子公司要重视对预算执行的监督和控制，要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报；每半年和要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。

2．为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

3．各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下主要预算指标，着手编制下预算，在决算工作之前，完成下预算编制工作。

公司财务控制分析研究 篇6

关键词：财务控制；COSO理论；控制体系

金融危机爆发到现在各国经济都有所好转，但许多问题还没有得到根本解决，如企业的筹资和投资的控制，资产保值和增值控制等。国美事件也引起学界和社会对公司治理机制的深入讨论，帮助公司达到财务控制制度的建设目标具有十分重要的意义。

一、财务控制的研究目的

P.T.Menzies在1986年提出了财务控制的概念，他认为，财务控制的作用就是协助管理者在任何时候都能做正确的事，它的目标首先在于通过财务控制可以得到可靠的信息，使管理更有效；其次财务控制的目的还在于可以了解实际情况与计划的偏差，然后采取正确的行动来纠正偏差，必要的时候需要修改计划来达到目标。而且他还提出了财务控制的两种手段:预算控制和成本控制。

在中国企业要协调好不同产权主体财务目标取向的差异性，整合好企业产权多元化基础上内部多重财务控制主体等问题，需要尽快构建一种适合产权多元化的财务控制机制。

二、中国公司财务控制现状

随着中国市场经济体制不断成熟，国内对财务控制问题的研究不断深入。中国企业目前普遍存在以下问题：

1.财务控制环境欠佳。（1）财务人员的岗位设置不合理。财务核算环节的资金实收、实付等事项只是业务收付类业务事项在财务数据中的一种体现，这些业务起不到实际控制风险的作用，影响了财务风险的控制和财务管理职能的发挥。（2）部分基层单位的财务机构设置不合理。在现有的管理模式下，许多公司的各基层单位没有设置专门的财务部门，其对财务风险控制措施的缺失情况比较严重。由于人员管理权限、监控手段等原因，只能实现间接的、事后的监控，无法达到有效防范风险的控制效果。

2.财务风险评估体系不完善。有的企业由于产品生产周期长，成本高等特点，造成了资产负债比率高，财务风险大。另外，大部分子公司都有独立的法人资格，借入资金往往不向总部报批，使财务风险控制存在很大难度，公司的风险评估体系不完善。其原因有：（1）风险管理制度不健全，目前大多数公司所制定的相关风险管理制度主要是以财务风险管理为主，缺乏对产品开发、市场营销等制度的完善。（2）缺少风险责任追究制度，当公司在经历了风险冲击之后，由于缺少风险责任追究制度，不能通过各种形式的责任约束、限制和规范内部人员的行为，弱化和模糊责任恶化了企业管理；企业员工应对风险的能力滞后于企业风险管理的标准。

3.财务活动控制力较弱。（1）资产管理制度不完善。存在资金控制分散的情况，责任中心对现金管理不够严格。对现有的资金缺乏投资方向或战略储备，造成资金闲置和浪费；而在资金支付结算程序中，对其审批不能完全按照制度和计划执行。虽然建立了会计集中核算体系，但部分责任中心仍然存在账外资金循环现象。（2）预算管理制度不完善。而现行的预算管理模式导致预算执行的灵活性相对较差。由于部分单位的具体预算指标是由单位负责人制定，使得财务预算缺乏科学性，给公司的经营和财务管理带来了更多不可预测的风险。（3）财务控制实施过程存在漏洞。已有的财务控制措施主要是财务工作中的岗位分设、职责牵制以及财务授权审批制度等基本的财务控制制度。在执行过程中，既不利于控制的细化执行，也没有形成制度之间的协调综合控制作用，存在着控制分散、标准不规范的问题。

4.财务信息沟通不畅。信息和沟通存在于所有企业的活动之中，许多公司只有会计部门，没有财务管理部门，有的负责人也错误的认为会计就是财务，应由会计部门负责投资、筹资和收益分配事项等业务由会计部门承担。而这些业务所经历的时间跨度大，所采用的方法也特殊，其结果就是既影响财务信息质量又导致财务管理乏力度，同时也为主管财务的负责人，基于财务收支需要和业绩的需要而虚构会计信息提供可乘之机，无法从系统的角度对整个公司进行财务控制。

上市公司财务内部控制 篇7

一、内部控制的涵义

上市公司的内部控制, 对于现代企业来说, 已经不是传统的查弊和纠错, 更多地涉及到公司控制权。强化企业的内部控制是增强企业的抗风险能力, 保证财务报表的准确性和合乎法律法规, 为企业的发展和利润的实现保驾护航, 提供合理的资金保障。做好企业内部控制, 应该设置一些衡量标准, 制定相应的规章制度, 细化内部控制标准, 并且这种制度植根于企业正常的经营和管理中, 同时也是企业文化的组成部分。对于控制内部的财务风险, 投资决策, 财务管理都起着重要的作用。科学完善的内部控制是企业完成经营目标的有效保证, 可以最大限度地保护股东利益和企业资产的安全可靠。

二、建立上市公司内部财务监控制的必要性

建立财务监控机制是现代上市公司内控结构的重要组成部分。在财务管理理论方面, 财务监控机制应该分为两个方面, 一个是内部监控机制, 一个是外部监控机制。两种监控方式构成了企业内部监控的全部内容。从我国上市公司目前的管理情况看, 内部监控机制普遍很完善, 组织机构完全, 能够发挥应有的作用, 使公司利益及股东利益得到了有效的保障。但是在一些上市公司内部, 依然存在一些管理失误和管理疏漏, 导致上市公司各种财务失控事件不断发生。怎样完善内部监控机制, 发挥真正的监控作用, 不单纯是监控结构和组织安排的问题, 也包括各方面作用的整合, 以及公司内部财务监控机制得以有效运行, 这是实现公司可持续发展的有力保证。

三、我国上市公司财务管理现状

(一) 企业内部的财务管理模式和管理体制不协调性

我国上市公司现行的财务管理模式, 大多是集权程度很高的管理方式, 依然是权力集中在管理层, 把公司看成一个大企业进行经营管理, 财务管理实行绝对化的统一管理;一方面还是财权过于分散的管理, 这主要存在于一部分企业中, 没有有效的内部控制及监督, 整个公司的财务管理处于无序、无度的状态, 领导对财务管理形同虚设, 严重影响了企业的经济效益。

(二) 上市公司财务管理模式与市场经济体制相悖

市场经济体制改革的不断深化, 对公司财务管理的要求也越来越高, 企业的财务管理不仅要具有事后反映与监督的职能, 还要在经营过程中发挥监督和控制作用, 并且积极参与到企业的经营决策中来。而现行的上市公司财务管理模式, 依然受传统的管理模式影响, 保留着计划经济体制下的烙印, 还是只作为事后反映、监督和核算的部门机构进行财务管理, 事前的决策参与和事中的控制职能基本没有得到发挥。

(三) 上市公司财务管理模式不能够适应现代企业集团化发展的需要

财务管理的单一性, 严重阻碍着企业的健康发展, 缺乏财务管理的创新机制;企业内部的利益分配不清晰, 资金管理不科学, 缺乏有效的预算管理;财务管理和核算都和企业发展不同步。

四、创新上市公司财务管理模式

(一) 创新财务管理理念及目标

1. 在新会计准则实施后, 公司更应该实现财务管理理念的创新。

创新公司的财务管理模式是上市公司实现可持续发展的前提, 并且已经成为上市公司财务管理整体创新的先行者。保持财务管理模式的与时俱进, 需要树立以人为本的理念, 激发财务人员工作的创造性, 强化对人员思想和观念的激励和约束, 使人的作用得到最大发挥;另外是创新信息价值理念, 现代社会的信息也是经营策略的一方面, 关注信息的及时搜集与整理, 并对商业信息能够进行科学的分析, 也是财务管理模式创新的一个方面;第三是创新财务风险理念, 有投资就有风险, 财务管理需要在风险与利润之间取找到最佳结合点;最后是创新环境价值理念, 使公司发展中主导资源得到有效配置, 周围环境和生态得到优化与保护。

2. 财务管理目标的创新。

财务目标是企业管理的一个重要目标, 是企业财务管理预期实现的结果, 是衡量财务管理活动是否合理的基本标准。管理的目标受企业发展环境的制约, 财务管理的目标应根据环境的变化而调整。公司制定的财务管理目标, 影响着财务管理的发展方向, 也是促进财务运行的动力。公司制定不同的财务管理目标, 就会在经营中产生不同的财务管理模式, 进而影响着企业的内部控制, 科学地确定财务管理目标, 更有利于财务管理的顺利运行和公司效益目标的实现。对优化上市公司的理财行为, 实现公司财务管理的可持续发展, 具有重要意义。在知识经济时代, 新会计准则实施中, 上市公司财务管理目标的确定更加重要, 确定明确的目标不仅可以保障股东利益, 同时对于社会利益及相关主体间的利益也兼顾起来了。所以上市公司的财务管理也应顺应知识经济的发展, 把企业的财务目标做到最大化, 从而保护公司中各方面利益主体的权益。

(二) 创新上市公司的财务管理模式

在全球经济一条化背景下, 上市公司创新财务管理模式是一种适应性的改变, 科学的财务管理模式可以促进企业的可持续发展。创新财务管理模式主要是由原有封闭型管理向开放型管理转变, 改变过去静态管理的模式, 改变会计核算为财务管理。

1. 创新财务管理的组织框架。

上市公司的财务管理框架构建, 应根据其特点, 在企业内部设置“集权为主, 有效分权控制”的组织构架, 在这种框架下, 公司的财务管理相对要集权一些, 创建财务管理委员会, 也可以根据公司的具体情况, 成立财务管理公司, 统一在董事会管理之下。由一名副总兼任财务公司经理, 也可以由公司财务总监担任主要负责人, 公司委员会成员组成, 可以吸收分支机构及子公司的负责人;另外建立公司财务管理、会计核算的管理机制, 设立内部财务监督机构, 提高财务组织机构的工作效率。分别设立机构的目的是将财务管理和会计核算功能区分开来实施单独管理。财务管理更加侧重以资金筹集、结算、信息分析与计划、投资风险防范、营运现金流、盈余分配等以资金为核心的资金管理。

2. 建立责任会计的创新管理体系。

我国上市公司都是由国有企业发展而来, 经过漫长的发展和壮大, 上市公司具备集团化、跨地区、分支机构多特点, 规模庞大使管理更加复杂。在激烈的市场竞争中保持公司竞争优势, 上市公司应考虑建立相应的责任会计管理体系, 在科学合理的管理体系中, 深化财务管理, 促进和提高公司管理向系统化、科学化方向发展。在实际工作中的责任会计, 就是总公司利用价值形式, 在集团所属的各子公司内, 成立财务责任中心, 授权以责任转账、编制责任报告和责任报表等业务权限, 监督子公司在生产经营活动中发生的财务项目, 对其进行具体的核算。在先分散后集中的管理体系中, 使各子公司做到责、权、利相结合, 有权利也有制约, 有目标也有制度, 进而提高上市公司财务管理的效率。

3. 创新财务管理控制制度。

没有规矩不成方圆, 财务管理控制制度是提高财务管理效率的有效措施。应在全公司内建立规范统一的财务管理制度、财务内部银行结算制度、全面预算控制制度、财务考核和财务激励制度等, 在制度约束下开展科学有效的财务管理工作。适应市场的发展要求, 适应企业的发展要求, 适应上市公司财务管理的要求, 公司应该从完善财务管理制度入手, 并且抓好落实, 设置财务管理组织机构、明确岗位职责, 责任落实到人, 重组整合业务流程, 健全监管机制, 建立和完善公司内部的财务管理模式, 制定科学有效的财务管理制度;加强公司资金管理, 资金是企业生存的血脉, 管理资金对于财务管理来说也是一项重要的内容。须重点建立财务结算中心, 完善手续和方式, 建立并完善公司“内部银行结算”制度, 这是一项非常有效的实施内部监管的措施, 充分发挥“内部银行结算”的约束和监督功能;财务管理的又一项重要内容是对企业的内部的成本控制管理, 在竞争激烈的今天, 利润的取得是靠降低成本获得, 实施全面预算控制制度, 是成本控制的保证, 预算也可以促进计划的执行, 保障效益实现的途径。

大型公司的财务管理, 由于需要和国际接轨, 其管理模式需要创新, 合乎国际惯例, 体现我国社会主义市场经济特色。这样的财务管理模式对我国企业来说是一项复杂的系统工程, 在对公司的管理上, 要建立现代企业制度和财务管理模式, 并且在实践中进一步探索和不断完善。

摘要：企业财务管理是企业内部控制的主要方式, 对企业的发展至关重要。近些年, 我国上市公司的数量和规模得到了空前发展, 公司效益不断提高, 但公司财务管理水平相对滞后, 致使其内部还存在财务管理模式与管理体制和市场经济体制不协调、不能够适应现代企业集团化发展的需要等问题。基于内部控制, 上市公司应加快创新财务管理理念及目标, 并实现对财务管理的组织框架和控制制度的创新, 同时建立健全责任会计的创新管理体系, 以形成有效的财务管理模式, 促进企业的健康有序发展。

关键词：上市公司,内部控制,财务管理模式,模式创新

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[3]杨云枢.上市公司财务舞弊分析[J].财会研究, 2008 (5)

试论公司财务内部控制 篇8

【关键词】公司财务；内部控制；解决措施

企业在生产经营的过程中，难免会出现一些问题，内部控制制度的作用就是对这些问题进行有效有效控制和防范；内部控制制度的建立还有一个重要的目的就是为了完成企业的战略目标，从而对各个部门和岗位工作人员进行约束，加强联系，在共同努力下，实现目标。从根本上看，内部控制就是对决策者的决策进行控制，保证决策的可行性，对企业的风险进行防范和控制，保护相关人员的合法权益，進而实现效益的最大化。企业制度环境和管理监督系统对于内部控制有着直接的影响。健康的制度环境，完善的管理监督系统，是内部控制作用得以有效发挥的重要基础。

一、内部控制的特征

2008年，财政部与审计署、证监会、保监会、银监会制定并印发了《企业内部控制基本规范》，2010 年，又下发了《企业内部控制配套指引》，大部分企业已经将其作为一项系统工程，开始实施，在不断的探索过程中，已经摸索出了内部控制的一些门道，形成了各具特色的内部控制制度，在不断的完善过程中，内部控制已经成为引导公司健康发展的重要因素，其作用也被不断挖掘出来。

内部控制的特征主要体现在四个方面：即多元性、经常性、内在性和联系性等特征，以下对这四个特征分别进行描述：多元性。也就是说，在对企业进行控制时，无论是控制内容还是控制形式都呈现多元性的特点，这种控制并不是对某个部门或某项业务进行单方面的控制，而是对涉及到公司全部部门和业务进行内部控制，控制范围要更为全面。同时，内部控制不仅是对风险和决策进行控制，还能够对公司的各项活动进行分析，并提出参考意见；经常性。经常性的特点主要是根据内部控制的时间说明的，内部控制并不是针对某段时期内公司可能出现的风险进行控制和分析，内部控制是一个极其复杂的系统，内部控制始终贯穿公司生产和经营的全过程的，是不间断的内部控制系统；内在性。所谓内在，我们也可以用潜藏来代替，从字面意思上，我们就不难看出，内部控制并不是大张旗鼓的进行，而是潜藏在公司管理过程中，与公司的各项管理活动结合在一起，在关键的时候予以指导，同时，内部控制的表现和行动，往往是由管理者在意念上，对其进行控制；联系性。对于内部控制，并没有一个统一的标准对其进行划分，但是对内部控制的研究发现，即使各部门或业务在内部控制方面的内容和形式不尽相同，但并不意味着每个内部控制都是单独存在的，相反，每个内部控制工作之间都有着必然的联系，将这种联系结合在一起，就构成了公司发展的战略目标。也可以说，如果一个控制活动出现了问题，那么也会给公司整个内部控制工作的质量带来影响到。内部控制的联系性提醒我们，在对整体内部控制进行划分时，务必保证每一个控制环节的有效性，此外，还有避免某项控制活动给其它控制活动带来不良影响，发生连锁效应。

二、内部控制在公司管理中的重要作用

1.内部控制是控制机制重要的组成部分

通常情况下，公司的内部控制的组成可以分为三个部分：即结构控制系统、管理控制系统和会计控制系统，这三个系统的职责各不相同的。其一，结构控制系统。该系统是公司在长期的发展和改革过程中形成的产物的，该系统的主要是在“二权分离”的作用下产生的，该系统充分体现了委托代理的关系，对各个对象的奖励、惩罚、披露进行了明确的规定，在国家法律法规允许的范围内，通过科学合理的手段进，实现了内部控制的作用，投资人的合法权益得到了维护。其二，管理控制系统。公司各个部门都不开管理控制系统，因此各个部门的管理控制系统也各不相同，这主要是由于每个部门的任务、职责不同造成。同时，系统要求公司加强预算编制并明确预算项目的目的，对各个项目的预算差异和的数据进行及时准确的分析，保证管理控制系统的作用能够充分发挥出来。

2.内部控制机制是去公司资产安全的重要保障

行之有效的内部控制，不仅能够提高公司的管理水平，增强抵御风险的能力，同时为公司的资产安全提供了重要的保障。具体表现在以下两个方面：其一，流动资产管理是内部控制的重要内容，为流动资产的安全运行提供了重要保障。对于公司来说，货物的流动性非常强大，流动性较大、品质繁多，而且公司大多数的部门都参与到货物流动环节，为了给货物流动提供安全的保障，需要建立完善的内部会计系统，从目前来看，我们大部分公司在会计控制制度方面还存在着诸多问题，公司的流动资产时时处于危险之中，而健全的内部控制机制能够有效避免上述情况的发生。其二，除了为流动资产提供了安全保障之外，对于固定资产和长期资产同样起到了无可替代的保护作用。内部控制可以有效的对公司目前的情况进行分析，从而对资产进行合理调整和配置。保证资产信息的准确性，节约了公司生产经营成本。

3.内部控制机制降低了公司的经营风险

内部控制机制的建立，拓宽了管理者获取信息的渠道，在制定决策时，可以更加全面的考虑，帮助公司决策者做出正确的决策，从而有效降低公司的经营风险，进而提高公司的经济效益，更好实现公司的经营目标。管理者获取的信息主要有财务会计信息和经营管理信息两种形式，公司在制定发展战略时，结合自身实际情况和获取的信息，这样制定出来的计划就能符合公司的发展需求。同时，行之有效的内部控制机制的建立，很大程度上降低了公司在外部市场的竞争强度，规避了不少来自于外部环境的各种风险因素，加之公司经营管理所采取的管理方针，从防范风险的角度来说，也是在不断地降低公司管理风险指数。如今我国公司的内部控制机制在此方面内容上还有所欠缺，是公司急需解决的问题。

三、公司财务内部控制存在的主要问题

1.公司财务管理模式

（1）集权式

在集权式财务管理模式下，财务管理决策权高度集中，公司财力、物力都被掌握在个别人手中。各项经营管理指标以及生产经营任务往往由决策者负责下达。

（2）分权式

在分权式财务管理模式下，由不同部门领导或者是部门决策财务人员任免、财权和费用收支、职工资金和奖金等，他们能够按照公司实际发展情况以及市场变化对财务决做出调整。

（3）集权分权相结合

该模式充分地将集权式和分权式财务管理模式的优点结合到一起，在对于涉及整个公司发展及生存的战略性问题上，及宏观预算管、投融资管理等关键环节上由总决策者严格控制。而对干部门生产经营项目及指标等方面实行弹性预算与奖惩激励相结合的控制方法。

2.内部控制缺陷

治理结构不完善是目前我国大部分公司普遍存在的问题，同时也是内控控制存在缺陷的主要原因。从目前我国大部分公司的实际情况来看，在公司治理上的，主要有内部人进行把控。治理结构严重不合理，这种不合理主要体现在以下几个方面：其一，董事会、监事会以及经理层的责任划分形同虚设，在实际的管理过程中，并不能充分行使其权利，股东会的作用逐渐丧失，流于形式，由内部人对董事会进行控制，无法做到对经理的监督。其二，大部分公司存在着职、责、权不分明的问题，甚至有些部门或个人，权责没有做到协调统一，职责重叠的现象较为普遍，导致的后果就是一旦出现问题，互相推诿，找不到负责人，效率较低，义务大于权利的分配，导致员工出现不满情绪，削弱了员工的积极性，治理结构混乱成为阻碍内部控制落实的主要原因。

3.缺乏完善的监督机制

内部控制在我国的历史较短，大部分公司还没有意识到内部控制的重要性，对内部控制的人士存在误区，因此，实际情况下，大部分公司将内部控制的工作看作是纠错查漏，把内部控制工作交给财务部门或某个人完成，没有建立独立的内部控制部门，内部控制的特殊性，决定了必须独立于其它部门而存在，且内部控制人员不可兼任其他职务，但是，大部分公司的内部控制缺乏独立性，内部控制的权威性得不到保障，内部控制也就形成虚设。此外，监事会成员知识结构不完善，对于内部控制不够重视。

总体来看，我国公司财务内部控制问题主要有以下几点：内部治理结构混乱，公司文化建设较为落后，工作人员的整体素质不高，没有建立起完善的监督机制，这与目前我国法律存在缺陷、政治环境、经济环境、财务人员素质和知识水平，有着密切的关系，

四、加强公司财务内部控制的有效措施

1.加强董事会在内部控制中的作用

首先，必须对公司内部的治理结构进行调整，保证董事会的领导地位，突出其在建立和完善内部控制体系的核心作用；其次，对董事制度进行完善，保证其独立性，将内外部独立董事结合起来，以最大限度地维护股东的合法权益；最后对董事会的内部分工进行明确，强化内部控制。在公司一些重大的经济活动中，委员会要充分发挥其作用，保证会计信息的准确性，维护相关人员的合法权益，最终实现公司的经营管理目标。

2.优化机构配置，有效控制职务分工

在进行内部控制制度的制定时，应当对不相容的岗位和职务进行明确，明确规定各个部门和人员的职、责、权，在部门和岗位之间形成有效的制衡。公司各部门和人员各司其职、形成相互制衡、规范运作。为公司创造良好的发展环境。

3.完善监督机制

首先，要保证内部控制的独立性，建立内部控制部门，审计人员不得兼任其他职务，并将内部控制的作用充分发挥出来，完善财务控制，做好内部控制工作。其次，要与外部中介机构如会计师事务所，加强沟通和联系，通过中介帮助公司了解目前存在内部控制问题，从而找出最佳的解决方法。同时，会计师事务所审计机制也应当进一步完善，保证能够进行公正的审计，避免中介机构和公司审计部门联合起来进行会计舞弊。

4.建立健全人力资源制度

公司除了要建立良好的招聘机制外，还需要一套科学合理的激励机制与约束机制，更要建立科学的业绩评价与奖惩机制。公司应该针对不同的岗位制定相应的评价标准，对员工的工作业绩进行评价，并给予相应的奖励或处罚，从而调动员工的工作积极性。运用各种激励机制的同时，公司也应该建立严格的责任追究制度，保证这一人力资源政策得到有效贯彻执行。

五、結语

综上所述，本文对我国当前公司财务内部控制存在的问题以及重要性进行了分析，并提出了加强公司财务内部控制的有效途径。总的来说，内部控制在公司发展中有着举足轻重的作用，不仅关系到公司自身的健康发展，而且对于整个行业风气也是一种引领，因此我们必须加强公司内部控制，真正实现有效的公司财务内部内控，为公司管理做出相应的贡献。

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