内帐会计岗位职责

内帐会计岗位职责（精选7篇）

内帐会计岗位职责 篇1

1．熟悉和掌握有关财会会计法规，登记、填写企业各营业部门的各种会计明细账、会计报表和装订会计凭证等工作；

2．对各经营科目的经济事项办理收支结算时，按财务管理制度和开支标准等有关规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小等，并填制相对应的会计科目的记账凭证；

3．认真按照记账规定和审定的会计凭证进行登记，做到数字真实、内容完整、账物相符，并定期结账；

4．账务记载必须日清月结，不得积压．借贷发生额每页账上均有累计数，余额必须及时结出，月终必须做账上的月结工作；

5．经管财产账务的人员，每季按账核对实物．做到账物相符，发现不符时必须查明情况并向上级报告；

6．经营的各科目明细账，每月终结时，均须做出科目余额表；

7．记账凭证的摘要一栏必须抓住重点，简明扼要又能说明问题；

8．严格执行财务管理制度，遵守财经纪律，按照规定，填写各种明细账簿账目；

9．严格遵守企业各项规章制度，工作时间不擅离职守，业务上精益求精，不断提高工作水平和工作能力；

内帐会计岗位职责 篇2

一、学校会计应该在学校行政校长或者总务主任的指导下,按校委会或者校长的要求,认真编制学校的经费预算,按照学校工作计划对资金的使用情况的预算,合理地使用资金。在日常工作中,要随时控制资金的使用情况,及时地向校长提供预算执行情况的分析和考核,以利于学校领导采取措施,保证资金预算的正常使用。同时要协助学校校长严格遵守财经制度,认真进行财务监督,对违反财经制度的现象,要坚决抵制,不留情面,当好领导的参谋。

二、在平时的工作过程中,学校会计要认真审核每笔收支的原始凭证,及时记账。对不合理的支出,特别是手续不完备的“白条子”一定要拒支。一旦发现其他问题,要及时向领导汇报,不得瞒报或者知情不报。

我从事学校的会计工作多年了。在多年的工作实践中,我都能用相关的法律法规以及学校的财务管理制度来指导自己的工作。对于不合理的支出,特别是领导拿来的“白条子”,按照财务管理的相关规定,是不能予以支出的,我也要对领导讲清楚为什么不能支付的原因。当然,开始的时候领导也不理解,等时间长了领导也理解了我,并且还表扬我做得对。

三、学校会计一定要保管好所有的财务凭证,及时整理、装订、归档原始凭证。按规定编制月、季、年度决算报表以及统计资料,做到正确及时,不出任何差错。学校会计的工作性质要求其必须是个性严谨的人,细心和认真是学校会计必备的性格特点。账目上的“分毫不差”是会计必须做到的。有的会计平时马马虎虎,对于原始的凭证随便存放,时间长了忘记存放在哪里了,难免出现账目上的差错。

四、学校是很特殊的单位,平时经常会有一些暂存或者暂付的款项,对于这些账目,作为学校会计,也要认真按照财务管理的有关规定和相关的财经纪律,做好账目的收支。至于必须要做的代办费,学校会计也要认真对待,不能违反财务管理的有关规定,擅作处理。

五、《收费许可证》是每个学校必须申办的,作为学校会计,要主动按规定申领《收费许可证》,并按规定的收费项目、范围、标准,使用合法的收费凭证收费。随着九年义务教育的实施,目前,国家允许的普通中小学的收费项目很少了。在这种情况下,作为学校会计,要监督学校的收费,对于不合理的收费,一定要制止。

六、除了上述学校会计的职责以外,作为学校会计,还要做好诸如学校教职员工的工资涨幅的核定,新来教师的工资审核,调入调出的教师的工资审核,退休教师的工资审核等等,都要及时准确地制定出工资表。

教师的工资是他们付出劳动后的报酬,是理所应得的,也是教师生存的依靠,所以,在教师涨工资的问题学校会计一定不能差半点差错,否则后果无法承担。有的时候老教师该退休了,作为学校会计要及时审核退休教师工资额度,不能拖拉,更不能出现差错。

代收费问题现在虽然少了,但在学校也偶有出现。对于代收费的问题,学校会计更要谨慎处理,不能随意做决定。有些代收费是必须做账的,那就不能随意代收代支,否则是违反财务管理制度的。

总之,学校会计的职责是多方面的,肩负的责任是重大的,作为学校会计必须具有很强的政治觉悟,具有较高的法律意识。在日常工作中,要认真履行好自己的职责,为学校领导管理好学校当好财务助手,把握好学校的资金走向,为学校的发展负责,为学校的教育教学负责,为全校教职员工的生活服务好。

摘要：近年来,随着社会经济的发展和科学技术的进步,我国管理会计的国际化进程明显加快,取得了一定的成绩。但是并未形成真正意义上的管理会计应用体系。从管理会计在我国企业中应用的现状出发,提出了中国企业管理会计运行存在的问题,探讨了提高我国企业管理会计应用水平的方法与措施。

关键词：学校会计,岗位职责

参考文献

[1]王霞.略论会计岗位的职责和权限[J].民营科技,2008(3).

[2]陶茹.论会计岗位的设置[J].佳木斯大学社会科学学报,2006(4).

[3]梁志强.略论会计岗位的职责和权限[J].科技资讯,2006(4).

也来谈谈学校会计的岗位职责 篇3

关键词：学校会计；岗位职责

会计是一个单位的“财神爷”，是单位财务管理的第一责任人。一个单位的资金使用是否妥当，靠领导作出决定，更要靠会计把关定向。所以，任何单位在选择会计的时候都是十分慎重的，都要找品行过硬、工作严谨的人。但不同单位的会计的岗位职责是有区别的，作为学校会计的岗位职责更有别于其他行业的会计，就我个人多年从事学校会计工作的体会和感悟，也来谈谈学校会计的岗位职责。

一、学校会计应该在学校行政校长或者总务主任的指导下，按校委会或者校长的要求，认真编制学校的经费预算，按照学校工作计划对资金的使用情况的预算，合理地使用资金。在日常工作中，要随时控制资金的使用情况，及时地向校长提供预算执行情况的分析和考核，以利于学校领导采取措施，保证资金预算的正常使用。同时要协助学校校长严格遵守财经制度，认真进行财务监督，对违反财经制度的现象，要坚决抵制，不留情面，当好领导的参谋。

二、在平时的工作过程中，学校会计要认真审核每笔收支的原始凭证，及时记账。对不合理的支出，特别是手续不完备的“白条子”一定要拒支。一旦发现其他问题，要及时向领导汇报，不得瞒报或者知情不报。

我从事学校的会计工作多年了。在多年的工作实践中，我都能用相关的法律法规以及学校的财务管理制度来指导自己的工作。对于不合理的支出，特别是领导拿来的“白条子”，按照财务管理的相关规定，是不能予以支出的，我也要对领导讲清楚为什么不能支付的原因。当然，开始的时候领导也不理解，等时间长了领导也理解了我，并且还表扬我做得对。

三、学校会计一定要保管好所有的财务凭证，及时整理、装订、歸档原始凭证。按规定编制月、季、年度决算报表以及统计资料，做到正确及时，不出任何差错。学校会计的工作性质要求其必须是个性严谨的人，细心和认真是学校会计必备的性格特点。账目上的“分毫不差”是会计必须做到的。有的会计平时马马虎虎，对于原始的凭证随便存放，时间长了忘记存放在哪里了，难免出现账目上的差错。

四、学校是很特殊的单位，平时经常会有一些暂存或者暂付的款项，对于这些账目，作为学校会计，也要认真按照财务管理的有关规定和相关的财经纪律，做好账目的收支。至于必须要做的代办费，学校会计也要认真对待，不能违反财务管理的有关规定，擅作处理。

五、《收费许可证》是每个学校必须申办的，作为学校会计，要主动按规定申领《收费许可证》，并按规定的收费项目、范围、标准，使用合法的收费凭证收费。随着九年义务教育的实施，目前，国家允许的普通中小学的收费项目很少了。在这种情况下，作为学校会计，要监督学校的收费，对于不合理的收费，一定要制止。

六、除了上述学校会计的职责以外，作为学校会计，还要做好诸如学校教职员工的工资涨幅的核定，新来教师的工资审核，调入调出的教师的工资审核，退休教师的工资审核等等，都要及时准确地制定出工资表。

教师的工资是他们付出劳动后的报酬，是理所应得的，也是教师生存的依靠，所以，在教师涨工资的问题学校会计一定不能差半点差错，否则后果无法承担。有的时候老教师该退休了，作为学校会计要及时审核退休教师工资额度，不能拖拉，更不能出现差错。

代收费问题现在虽然少了，但在学校也偶有出现。对于代收费的问题，学校会计更要谨慎处理，不能随意做决定。有些代收费是必须做账的，那就不能随意代收代支，否则是违反财务管理制度的。

总之，学校会计的职责是多方面的，肩负的责任是重大的，作为学校会计必须具有很强的政治觉悟，具有较高的法律意识。在日常工作中，要认真履行好自己的职责，为学校领导管理好学校当好财务助手，把握好学校的资金走向，为学校的发展负责，为学校的教育教学负责，为全校教职员工的生活服务好。

参考文献：

[1]王霞.略论会计岗位的职责和权限[J].民营科技，2008（3）.

[2]陶茹.论会计岗位的设置[J].佳木斯大学社会科学学报， 2006（4）.

[3]梁志强.略论会计岗位的职责和权限[J].科技资讯，2006（4）.

内帐会计的工作流程 篇4

《1》内帐会计需要先拿到原始凭证，做记账凭证可以不进行编号，一情况下，可以在10天编一次。到月底再转车成本，费用。

《2》需要根据记账凭证登记银行日记账，进行现金记账，明细账

《3》在每月月末结账

《4》需要做T字账户表，需要进行对账，需要先用铅笔对账，如果都对的情况下，在改为红笔。

《5》将做好的T字账记表，需要做记账凭证汇总表。

《6》然后根据记账凭证汇总表将总账进行登记，再拿总账的明细账，现金账，银行账进行核对，在每月任何问题的情况下，才可以做报表。

《7》做报表需要根据总账做。

《8》最好，内帐会计需要做的工作就是申报纳税。

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

财务内帐交接 篇5

1.客户销售表：根据每月每日客户实际发生的出货单录表，并把每月每日客户汇款抵扣，就是客户所欠款

2.费用表：每月每日现金和银行存款所发生的变动录表（如果凭证

不会做，可自行拟定表格或流水帐，内部人员能看能，能算清费用即可．原则上每月需打印银行明细单同实际发生的进出帐进行核对，以防帐务有误

3.品牌保证金：客户实际发生的品牌保证金

4.利润表：本月实际出货（折后）－本月实际出货的进货成本－本

内帐会计岗位职责 篇6

1 学生情况分析

目前我校学生大部分是由中考而进入学校, 共有6个班, 每班平均45人。相对来讲, 选择会计专业的大部分学生学习态度较认真、有比较明确的学习目标;当然, 也有相当部分学生缺乏自信, 生活目标模糊, 学习态度不认真、形成不良习惯、学习方法不对等。受生源条件不同的因素制约, 教学中会出现学生个体发展不平衡, 如成绩好的学生“吃不饱”, 成绩差的学生“吃不了”的现象。从学生《国家税收》与《税务会计》两门课程期末考试情况来看:a.班级短腿学生比较突出。每次考试中班级的成绩最差的几位学生的每门课程基本上都是在最后几位徘徊, 尤其是专业课与其他学科不同, 但是这些学生还是把它当做文化基础课一样对待, 一样不学。当面对语文, 数学等科目时这些学生还能凭借原来的基础稍微得点分数, 但是当专业课考试时因为平时一点都不学, 导致最后有不少个位数的分数甚至零分的情况出现。b.学生的学习方式与新课程理念不完全同步。平时学习“真”、“实”的含量不高, 抄袭作业, 应付学习的现象比较突出。甚至有部分学生在平时的作业时连抄袭都懒得进行, 而经常性的以请假的方式逃避作业。

2 我校《税务会计》课程教学情况的现状分析

《税务会计》课是我校会计专业学生的专业必修课, 也是学生参加会计资格考试的主要内容。多年来《税务会计》课程教学主要采用以理论教学为主、案例教学为辅的“理论———实训”教学模式, 即为了培养学生的应用能力, 采取模拟或者仿真进行的实践教学, 应该说是我校《税务会计》课程教学方法的成功探索, 实现了课堂与实训室的一体化。但这种模拟与真实之间仍有一定的差距, 培养出来的会计专业学生在职业技能上没有体现出专业优势和特色, 要真正实现社会实践和税法课程教学之间、具体工作与税法课程之间的工学交替, 实现教学向工作岗位的迁移, 提高学生的实际操作技能, 进一步让学生走出校门前, 提前预知现代企业的经营管理模式、掌握纳税申报以及纳税核算的实际操作能力, 真正从理论走向社会实践, 成为应用型的复合型人才, 在教学模式上应将“理论———实训”的教学模式改革为“理论———实训———实践”的教学模式, 才能达到《税务会计》课程教学改革的成功突破, 取得良好的教学效果。

3 构建《涉税会计岗位核算》新思路

涉税会计岗位核算与操作是一门独立开设的会计专业的实践性课程, 其目的是通过实际动手操作增强对纳税业务专业知识的理解和感性认识, 提高会计综合处理能力, 系统地掌握涉税会计业务核算的全过程, 从而提高会计综合实践能力。

涉税会计岗位核算与操作课程的知识目标、能力目标和品德目标如下:a.知识目标:加深理解税务核算的基本原则和方法;将所学的基础会计知识、财务会计知识及税收基础知识等相关课程进行综合运用;掌握涉税会计岗位从理论到实践的转化。b.能力目标:熟悉掌握会计操作的全部技能, 包括账簿的设置、凭证的审核与填制, 涉税会计的核算。c.品德目标:加强涉税会计岗位操作模拟实训, 树立诚信思想;培养良好的会计人员职业道德, 树立爱岗敬业的精神。

4 创新教改, 确定《涉税会计岗位核算》分层教学目标

目前的《税务会计》教学虽然注重了内容上的完整性和系统性, 但教学方法仍旧呆板。传统的教学模式为“一言堂式”的教学, 即教师讲、学生听, 以教材为中心, 理论知识传授偏多, 实践环节很少, 案例教学重视不足。在教学手段上, 教学设备简陋, 主要教学手段仍是“黑板+粉笔”, 这种教学手段弱化了上课的效果和老师的热情, 枯燥的公式和单调的文字无法吸引学生, 不利于发挥学生的主体作用。因此, 在我校《涉税会计岗位核算》课程的教学上, 对《涉税会计岗位核算》的教学目标进行分层。例如我校对财会专业学生在二年级下学期实行分层教学, 根据各会计专业班专业基础及学生特点, 确定不同的专业教学目标要求。A类 (审计方向) 会计专业班学生的专业培养目标是各会计事务所助理审计实务方向, 要求学生会计专业基础知识比较扎实、系统, 会计业务处理程序比较熟悉。B类 (会计实务方向) 班, 学生的专业基础及文化水平较低, 专业培养目标即是可以胜任会计工作某岗位要求为目的。因此, 针对分层的会计 (会计实务方向) 班大部分学生底子薄或性格内向, 在分层教学的会计班上《税务会计》这门专业课时, 对他们降低学习标准, 将教材化难为易, 化多为少, 精讲多练, 举一反三, 课堂上尽量创造愉快的气氛。通过本学期《税务会计》分层教学实践证明, 分解教学目标有利于学生在轻松、愉快的境况下学习, 不断积累知识、增长才干, 最终在不知不觉中实现质的飞跃。

5 创新课改, 组织编写《涉税会计岗位核算》分层教学校本教材

传统的《税务会计》在内容体系和理论方法上都是按高职院校学生的特点编写, 形成了与市场经济相适应的财务理论和理财方法。为适应市场对中职学生所学知识和能力的需求, 在组织编写《涉税会计岗位核算》教材中, 从实际出发, 以学生能力本位为指导, 从专业分层教改出发, 大胆摒弃以往税务会计教材内容偏多、偏全、偏深、偏难的痼疾, 删繁就简。降低理论教学的比例, 加大会计岗位涉税会计核算必需的技能操作内容;熟悉中国税制的构成要素和税法相关内容, 能进行各税种的应纳税额计算、核算和纳税申报, 能进行相关票据管理, 能办理免退税事项, 能初步进行税收筹划和税务代理业务。

涉税会计岗位核算与操作课程特色:a.实现岗位课程综合化:将会计、税法、税务会计三门课程进行整合, 在每个税种计算、纳税申报学习后, 补充了相关涉税业务会计处理内容, 通过以上整合实现了企业涉税业务税款计算、纳税申报、会计账务的有机结合, 使教学内容更符合岗位工作业务内容。b.改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以培养涉税业务处理能力为主的操作技能培养教学模式。c.以任务驱动设计每个模块的教学内容, 以案例教学展开, 以学生模拟操作来实现岗位技能的提高。d.结合实际中企业涉税实际业务, 编制实训方案与资料, 并结合网上报税业务进行模拟实训, 解决了税法教学中难以实践的难题, 使学生在校学习过程中即完成了会计岗前培训的一部分内容。

6 建立模拟纳税申报实验室

一方面, 要采用纳税申报软件和手工填制等方法完成一般纳税申报、税收优惠申报实验。有条件的学校也可聘请实践工作经验丰富的企业会计人员、税务部门管理人员、注册会计师等专业人员共同指导模拟纳税申报, 以提高学生的动手能力;另一方面, 要加强辅导教师的配备, 将一部分理论基础好、懂操作、动手能力强的教师充实进去, 增强教学的指导性和实验的可操作性, 提高实验质量。通过实验教学, 提高学生计税、算税、报税和纳税等环节业务处理能力, 明确哪些经营环节需要纳税, 提高学生的纳税意识, 保护企业合法权利。

7 考核方式的改革

为充分考核学生学习的效果, 调动学生学习的自觉性, 应改革现有的“一考定终身”的传统考试制度, 可以采取闭卷、开卷、小组税法知识竞赛或者论文的形式作为考核手段;最后成绩的构成应多元化, 由期末考试、实践教学、平时课堂表现、作业的完成情况、小组竞赛成绩、论文情况综合衡量, 使考试更加公平、合理, 真正调动学生学习的积极性和主动性。避免出现“考前背笔记、考试抄笔记、考后烧笔记”这种急功近利的作法。另外期末考试题目、税法竞赛、平时作业等应尽量借鉴注册税务师或会计证考试题目, 以利于学生通过参加注册税务师或会计证资格考试, 进一步提高对相关知识的理解, 为将来走向社会参加工作打下扎实的基础。

摘要：基于中职财会专业的培养目标, 如何科学地组织实践环节教学, 是当前中等职业学校必须解决的一个问题。本文从分析财会专业学生学习税务知识情况入手, 提出改革传统《税务会计》教学模式, 按照实际财会工作中的岗位设置进行分岗位教学, 构建《涉税会计岗位核算》新模式。涉税会计岗位核算与操作是一门独立开设的会计专业的实践性课程, 其目的是通过实际动手操作增强对纳税业务专业知识的理解和感性认识, 提高会计综合处理能力, 系统地掌握涉税会计业务核算的全过程, 从而提高会计核算综合实践能力。

关键词：中职会计,涉税岗位核算,思考

参考文献

[1]陈娟.丰富教学内涵增强探究体验[J].实践新课程, 2009, 3.

[2]胡海洋..应用型人才培养的开放性实践教学体系内涵刍议[J].继续教育研究, 2010, 9.

高校会计不相容岗位的研究 篇7

关键词：高校；会计岗位；收费岗位；不相容性；管理

高校收费管理是高校财务管理工作的重要环节，加强高校收费管理重要的措施之一，就是建立和完善收费管理内部控制制度，用制度来规范和约束高校收费行为，使收费工作有章可循，规范操作。内部控制制度中不相容岗位设置是在组织结构的源头上加以控制；细化岗位分工、职责分离、互相牵制和监督；避免设置由一个人担任，既可以弄虚作假，又能够自己加以掩盖，导致差错和舞弊行为的职务或岗位。

一、高校收费岗位现状

1.法规现状

《会计法》第二十一条规定，会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。《会计基础工作规范》第十二条也同样强调了以上规定，但对目前高校收费管理岗位和会计其他岗位之间，以及内部各岗位之间的不相容性没有提出具体的约定。这导致高校收费管理岗位的设置无法可依、无据可循。

2.岗位现状

由于法规的欠缺，使得收费岗位设置和职能权限分工不尽合理。部分高校只设置一名工作人员负责全校的收费管理工作，担当着收费管理的全部角色，从系统管理到实施具体收费操作无所不能。另外，还存在着票、款未分离，未设置收费复核和稽核岗位的现象。所有的这些现象都是岗位设置没有满足不相容岗位相分离、相制约的原则而造成的结果。

3.运行现状

由于岗位设置存在的缺失和漏洞，导致在实际工作中运行出现了不少问题。高校普遍存在应收款管理不到位，财务收入核算与收费管理脱节。极易造成漏收、少收学生费用，甚至出现会计人员在收费工作中的舞弊现象，存在着较大的管理漏洞。业务流程设计不合理，未能实现有效控制，导致乱收费、不规范收费现象的发生。票据管理制度缺失，票据使用无任何领用及核销手续、票据缺失。收费系统资料及档案的管理不规范等。

二、不相容性分析

1.岗位内容的分解

收费管理是一个系统工程，要使得该工程能够运转则要求有工程运转的基本条件。其中：人员和组织结构、实施工作硬件条件和软件是基础。

(1)织者、实施者：任何一个组织和系统在角色上都有组织者和实施者的区分；有领导者和被领导者的分工。收费管理这个系统同样也存在着领导收费的管理者和具体执行的操作人员的划分。两者不能合二为一，否则就乱了主次、不成体统。在实施者中还存在着基础实施和带有一定监督性质的高级实施，“工人”和“监工”或者是“生成制造”和“质量监督”就成了区分他们的代名词。同样该两者不能合二为一，否则就乱规矩、不成方圆，产品质量也就无法保证。

(2)工具、手段：要执行这个系统工程，就必须有实施工具和操作手段。在信息化和现代化要求不断提高的今天，实施收费系统工程不能停留在过去“手工作坊”的时代。提高工作效率、加强信息化管理、深入软件控制已经是当今收费管理系统实行的基本要求。所以，运用计算机操作，规范化软件管理，采取银行托收的管理手段已经成为现实。另外，合法、合规的票据使用管理也成为收费管理的重要组成部分。

2.收费管理流程的梳理

(1)收费许可证制度流程：在收费前必须完成收费审批、报备案手续，在收费过程中必须进行收费公示和亮证收费的举措。收费许可证年度检查和定期、不定期的抽查和普查则是物价主管部门的事后监督过程。所以，必须按照物价主管部门的要求认真落实许可证制度的要求，对事后监督过程中自查、报告、接受审查等监督流程同样重视，对披露的问题或整改方案切实执行，确保收费的合法性。以上，收费前、收费中、收费后的许可证制度是保证收费的合法性的必要条件，其中包括程序的合法性和收费内容(项目、标准、对象)的合法性。

(2)应收款信息流程：应收款信息包括了学生信息、标准信息、其他信息等。从学生招生信息的获取，到学生收费信息的加工，到转入收费系统的核对，再到收费主管的批准，最后操作员的收费实施，这是应收款信息主要流。在这过程中包括了对住宿标准、学籍(学分)标准、代办费用标准等综合后形成收费标准信息流。以上信息的来源和变动调整(包括减免、退还等)均依据物价部门、学工和教务部门、宿舍管理部门等提供的通知、申请资料。财务部门必须依据这些原始凭证进行增减、调整、变动。同时，这一系列的过程不能全部落实在一个人的职责之内，还必须按照操作、稽核、复核的内部流程进行处理。

(3)资金流管理流程：约定收费期间和时限及时将预算资金收入到位。对恶意欠费学生收取资金占用费用或滞纳金等。对收费资金实行收支两条线管理，按照财政对国库资金管理的要求按时、足额上缴，财政也能及时拨付下达预算资金。严格执行预算法律、法规，提高资金的效率性和规范性。

(4)档案、资料流程：在收费管理过程中，信息记载和传递形成的档案和资料除了电子的还有纸质的。从来源上看有外部获取的，有财务内部制作的。从制作到使用，再到保管，作者认为最重要的是其真实性和历史性。

3.不相容性的界定

根据授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查互相分离的要求，将收费管理内部控制岗位做到合理设置，职责权限的合理划分，确保不同岗位之间权责分明、互相牵制。

首先，将收费主管与其他所有岗位区分，收费主管兼有行政管理的职能和业务管理职能，“管”和“做”分离。其次，将收费员与其他管理员按照“票、款分离原则”、“执行和监督分离原则”分离开来。再次，将系统管理员和审核员、按照“相互监督、相互制约原则”分离开来。最后，档案管理员则自然独立于收费其他岗位，充当者“史官”的角色。

三、管理建议

1.岗位设置和分工

建立合理、严密的收费系统的组织结构，完善岗位责任控制，合理分工、明确职责、确保不相容岗位相分离；各岗位之间相互监督、相互制约，权责分明，将风险降到最小程度。岗位设置建议如下：

(1)核心岗位：收费主管岗、审核岗、收费岗；

(2)协助岗位：系统管理岗、票据管理岗、档案管理岗。

“协助”和“核心”的区别不是字面上意义的重要或大小的分别；从收费管理的角度看，而是从属与非从属的关系。从整个财务管理的角度看，协助岗位可同时从事着除收费以外的系统管理、票据管理和档案管理工作。但，就收费管理而言，协助岗位是必不可少的。它和核心收费岗位之间的关系是：服务于收费、监督于收费。

各岗位分工明确、责任明晰。收费主管，组织和协调收费管理

工作，包括财务以外的业务部门和收费管理其他岗位人员之间的关系。具体负责收费许可、物价检查等工作。向上级领导汇报收费工作，监督、考核所领导各收费岗位人员执行政策制度情况。复核由审核员提请的各类申请、报告、报表等。收费员，主要负责收取学生学杂费，并开具收费正式票据；根据审核和复核过的资料、手续处理各种原因的退费和减免等学生信息变动，登记学杂费缓交资料。制作日报表、统计表。审核员，主要审核收费员提请的学生信息、应收款变动信息、其他信息是否与学工、教务等部门提供的原始信息的真实性、一致性。审核日报表、统计表与收费系统的一致性、及时性。系统管理员，负责对收费系统进行维护，保障系统的正常安全运行；

及时对收费公开查询系统的数据进行更新；每天对系统数据进行备份并妥善保管，保证收费数据的安全与完整。票据管理员，主要负责收费票据的购买、发放、收缴和保管工作。在收费管理系统中进行票据登记。档案管理员，保管电子和纸质的收费凭证、资料、报表等。装订成册、定期归档。在归档、查阅、移交、销毁等重要环节关严格按照档案管理制度执行。

2.制度建设

(1)建立稽核审批制度

从岗位上看，收费主管对收费审核员和收费员、审核员对收费员存在着全面的稽核和被稽核的关系。系统管理员、票据管理员、档案管理员对收费主管也存在着定向稽核关系，主要针对其主管使用的收费系统、收费票据、收费档案。

从内容上看，对应收款的增减进行稽核，对学生信息的变动进行稽核。由收费员根据接收到的申请提出，审核员根据相关规定进行审核，审核后再报收费主管复核。

从形式上看，建立报表制度，有日报、月报、年报等。通过表与表、表与系统数据、明细表和统计表核对来实现稽核与控制的目的。

(2)备查登记制度

备查登记制度就是对进入收费流程的电子信息和纸质信息建立收费档案登记造册，以便备查。不管是从外部获取的还是财务制作的，凡是涉及到收费信息的均严格按照档案管理要求进行管理。包括审批单、通知单、调整资料、各类报表等分类管理。对电子信息，系统管理员还要负责定期备份数据，复制数据，双硬盘双重备份，分开存放，注意防火防潮，以免同时毁坏、无法恢复。

(3)票据核销制度

建立票据的入库、领用、校验、核销制度。使用票据管理核销系统，对采购来的每一张票据的即时状态做到完全明确。对开具的票据做到和账务核对100％，对每一本票据核销后产生核销单。核销单能确定票据所在的记账凭证号和票据用途、金额等要素。对核销过程中发现的问题及时整改，确保收费票据使用的合法、合规性和保管的完整、安全性。

四、讨论

本文从工作实践出发，归纳总结了目前我国高校在收费管理岗位设置上存在的问题。通过梳理和分析，对收费管理岗位内不同岗位之间的不相容性进行了剖析，对岗位设置、制度建设的管理提出了不同的见解。但本文在理论上还有提升的空间。作者期望广大同行携手一起在理论研究和工作实践上进行更为深入的探讨和交流。作者更期望教育管理部门或财政管理部门尽早出台相关管理规定，将其规范管理制度化。保障学校岗位设置规范合理、运行有序；加强内部控制管理，保证收费管理的良性循环。

参考文献：

[1]闫世刚，张华：财务内部控制制度在高校收费管理中的应用[J]，通化师范学院学报，2008：12(29)，106-107

[2]黄智杰：当前高校收费管理内部控制存在的问题及对策[J]，消费导刊。2009，87-97

[3]李玲：高等学校收费管理的内部控制初探[J]，中北大学学报(社会科学版)，2007：25(2)96-97