论税收预警机制的建立

论税收预警机制的建立（精选8篇）

论税收预警机制的建立 篇1

一、建立税收预警机制势在必行

（一）建立税收预警机制是解决税源监控乏力问题的需要。

税源监控管理是税款征收和税务稽查的前提和基础。其突出特点是提前性和控制性，但目前在实际工作中有以下3种失控现象，急需通过预警机制在内的税收管理措施予以解决。

1、管理性失控。是指由于税务机关管理缺位而造成的税源失控。如漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。有相当一部分纳税人领取营业执照，但不办理税务登记，也不纳税。有的纳税人虽然办理了税务登记，但是没有设置账簿，长期不申报纳税。

2、机制性失控。是指由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。如税收强制执行措施和保全措施得不到有关部门的配合等。

3、政策性失控。主要指个别地方政府和行业主管部门从局部利益出发，擅自出台一些“税收优惠政策”，或者违规减税、免税，避税。

（二）建立税收预警机制是解决征管信息不对称问题的需要。

目前，受税收信息化建设速度、公民法制观念不强等因素的制约，在纳税人与税务机关之间存在信息不对称现象，纳税人清楚自己的经营行为或纳税义务，税务机关因缺乏必要的手段和措施及部门配合，不能获取纳税人的经营行为及纳税义务等方面的信息。由于受各种利益因素的驱动，目前我国纳税人的财务核算成果在一定程度上受人为控制，存在经营指标造假严重，计税依据失真现象。有的企业在银行多头开户，建立假账，资金体外循环，隐瞒销售收入，致使很多税源在生产、销售等诸多环节中被转移或隐匿，税务稽查时难以从帐目上发现问题，造成税收流失税收，监督难以真正实施到位。

（三）建立税收预警机制是打击偷逃骗税、遏制税收流失的需要。由于各种原因，我国目前偷逃骗抗税犯罪还难以有效遏制，涉税犯罪普遍化、社会化程度在个别地区呈进一步加剧的趋势，每年全国大约有300多名税务人员在与偷税抗税行为斗争中致伤。需要通过预警机制及时得到偷逃骗抗税方面的有关信息，采取预防措施，通过协税、护税网络、司法保障体系给偷逃骗抗税行为以遏制和打击。

二、建立税收预警机制的目标要求和职能作用

为确保新征管模式的有序运行，推进依法治税进程，应尽快建立以“预防为主、过程监控”为特点，以计算机网络为依托，以执法责任制为核心和基础，涵盖税源监控体系，上限报警指标、下限报警指标等体系在内的税收预警机制。即在信息集中处理和共享的基础上，上级税务机关通过预警机制网络实时监控来查询各基层单位的征管状况和外部单位协作情况，定期公布各单位税收执法及征管质量指标等方面的情况；在发现异常情况后实时预告或警示，以便其及时处理或纠正。

按照以上指导思想，税收预警机制一般要具备以下的职能作用：

（一）报警、提醒作用

从内部管理要求来看，税收预警机制一是要具备征管质量指标异常波动报警职能。如发现税务登记率、税款入库率明显偏低，欠税增长率偏高，予以提醒和报警；二是要具备税收管理缺位报警职能，如漏征漏管户报警；三是要具备金税工程“三率”偏低报警、发票协查报警职能；四是具备执法行为不规范报警职能，如对违章发售发票、办理出口退税，税务检查等执法程序违规、证据不全、文书不规范等行为予以报警。

从外部协作要求来看，税收预警机制一是要具备纳税人不奉行报警职能，如对纳税人开出税票但不按期到银行缴款现象予以报警。二是要具备大额欠税纳税人转移资产、帐户及察出境报警职能。三是要具备协税护税缺位报警职能，如对工商部门不及时-传递户籍信息、司法机关打击涉税案件的不作为行为予以报警。四是要具备偷抗骗税等大案要案发案率偏高报警职能。五是要具备税收收入与gdp逻辑关系出现异常现象报警能。如税收收增长速度突然低于gdp增长速度，即开始报警。

（二）规范和防范作用

通过对预警机制提供信息和问题的分析，促进岗位责任制和执法责任制的进一步建立健全，防范执法过错问题的发生。

（三）限制作用

通过预警机制设置职权权限的“警戒线”，限定各操作岗位和领导岗位的权限，以防止违规操作、越权办税问题的发生。

论税收预警机制的建立 篇2

制度意识强于防风险意识。当前部份银行管理只注重制度上的硬性规范, 还没有在思想上真正认识到信贷新规则的根本目的与意义, 将大部分精力集中到如何躲过“高压线”, 怎样才能不被“处理”, 将心思用在钻政策的空子、打政策“擦边球”上, 而不是用在真正规避信贷风险、提高信贷资产质量之上。

信贷新规则没有全部落到实处。有的经营支行受传统信贷操作习惯的影响, 将贷款发放重点放在审批阶段, 调查不实、审查不严, 也存在越权、变相越权办贷以及逆程序操作的问题。

贷后管理薄弱。在信贷管理工作中, 将大部份的精力放在了贷前, 小部份精力放在了贷后。没有认识到, 贷款发放出去, 只是完成了信贷管理全过程的小部份, 重点应放在贷后的管理与维护。部分银行贷后管理与贷前管理缺乏相互配合与监督;贷后管理人手少, 工作量大;贷后管理没有全部到位;有的信贷人员风险分析能力、预警能力不高, 不能有效地控制、化解风险。

信贷管理责任不明确、不严格。信贷新规则是信贷管理制度的进步, 但是仍存在责任不明确的问题, 比如信贷第一责任人问题、审贷委员会的责任问题都没有明确。在实际工作中也存在责任追究不严格、走过场应付上级行等问题。

二、信贷风险预警工作的内涵和预警工作的基础

风险的预警主要是识别风险点和计量风险度。首先要有识别风险的意识和识别风险的能力;其次, 针对发现的风险点进行量化分析, 根据测量的风险程度, 采取相应的控制措施。风险预警应采取动态风险审核, 在信贷工作的全过程 (贷前、贷中、贷后) 判断风险变化趋势。

1. 建立贷前调查制度。

贷前调查是“三查”中最重要的一个环节, 是防范信贷风险的第一道屏障, 实质上就是测算企业的承受负债能力。贷前调查的质量直接关系到信贷资产的质量。信贷人员在对贷款企业进行调查时, 应深入到企业内部, 要对贷款对象的生产、经营、管理等方面进行全面调查分析, 客观地分析借款企业的经营现状和发展趋势、资产及资金结构、盈利现状及潜力, 这是银行授信的基础调查工作。所谓授信, 就是根据客户资产负债等综合情况, 合理核定客户在一定的期限内和一定条件下银行的贷款额度。授信是银行控制风险的一个非常重要的工作前提, 一般从客户创造现金的能力和自有资本抵御风险的能力两个方面去分析和测算客户合理的负债规模, 将银行的融资规模和企业合理负债规模综合考虑, 确定银行的贷款总水平。

2. 建立审贷分离制度。

在搞好贷前调查的基础上, “贷款发放审批权”由信贷管理部门和风险管理部门共同执行。信贷管理部门的主要职责是按信贷政策审查贷款业务风险点, 负责对贷款进行审批, 同时要负责对贷款风险变化的日常监测。风险管理部门参与信贷管理部门的贷款审批, 享有对贷款审批发放一票否决的权利。从工作范畴看, 银行业务部门客户经理直接与客户接触, 进行调查、访谈、核实及定量定性的分析判断;信贷审查人员和风险管理人员评价客户的信用等级和偿债能力, 审核是否符合贷款条件, 只对材料不对客户, 体现了审贷分离的制度。

3. 实行稽核监督和风险管理双道检查, 建立有力的贷后检查制约制度。

为避免弄虚作假, 需要建立以监督检查、责任追究为主要内容的风险稽核制约机制, 这样才符合内控操作相互制约的原则。对于信贷人员贷后情况的检查, 要发挥稽核监督和风险管理专业部门的作用, 加强信贷非现场稽核和抽样现场稽核检查。风险稽核检查必须具有独立性、权威性, 为提高稽核质量和效果, 必要时可以借助社会的稽核力量进行独立稽核。

三、搞好银行投向风险和企业经营风险的预警工作

1. 成立风险管理委员会, 履行银行信贷风险预警职能。

风险管理委员会研究国家政策和央行的货币信贷政策, 保证信贷资金投向符合产业信贷政策要求和资金安全要求。实践表明, 银行之所以会出现较大的贷款失误, 一个很主要的原因是缺乏有效自我风险控制机制。风险管理委员会的主要职责应是选择对国家、对银行有影响的行业, 建立可靠的信贷风险信息系统。按照信贷资金的运动规律, 设计和审议一定时期内银行的信贷经营管理构架及信贷政策, 审议重点行业、重点产品的风险程度及信贷指导意见、信贷新产品开发方案及操作规则。

2. 建立企业经营风险预警机制。

信贷风险实质上是客户财务风险。因此银行的信贷风险预警就是研究如何把企业财务指标转化成银行贷款风险程度的指标, 应把对客户财务风险识别和预警作为贷前发放和贷后管理的一个重要环节。随着市场经济的进一步发展, 对企业经营风险预警研究已成为信贷风险管理必须面对的重要课题。结合对企业的授信控制, 重点要分析企业的现金流量和盈利能力。

(1) 以企业现金流量为中心, 设置测算企业还款能力。运用现金流量分析企业偿债能力, 是目前银行信贷风险分析的一个重要环节。企业偿还贷款不仅要有偿还意愿, 更重要的是要有偿还能力, 即要有足够的现金。因此, 对企业的现金流量分析实质是对贷款运行质量的深层次分析。对于企业而言, 生产经营活动中的现金流量是归还贷款能力的重要标志。企业生产经营活动的现金流量情况有两种: (1) 生产经营现金净流入量为正值, 该企业现金流入在保障企业持续经营之后有剩余可支配现金, 该现金可用于投资扩大生产规模, 也可用于偿还贷款。若经营活动现金净流量+投资活动现金流入量大于短期借款和一年内到期的长期借款, 说明项目贷款第一还款来源充足。 (2) 若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总额, 则说明借款人短期借款第一还款来源不足, 必须依赖第二还款和第三还款来源才能偿还到期债务。

(2) 加强企业的经济效益分析, 观察企业的发展趋势和发展后劲。商业银行作为企业的债权人, 最关心的是借给企业的款项能否按期足额收回本息, 而企业效益的高低则直接影响企业的偿还能力。企业盈利能力是决定贷款安全性的根本。

对企业盈利能力的分析, 首先要在企业效益真实性的基础上, 正确评价企业的经营效益, 重点应从以下几个方面核实:是否正确反映了企业即期的经营收入;检查企业是否建立备抵帐户, 是否及时冲销坏账;分析企业相关费用摊销的合理性, 是否及时摊销相关费用。在核实企业盈利实际水平的基础上, 设置以下指标测算体系: (1) 总资产报酬率。资产报酬率高说明该企业的经营水平高, 赢利空间大, 产品有竞争力。 (2) 财务杠杆指标。合理控制负债, 使资产负债率适度。 (3) 资产利用率。如果企业资产利用率在行业中是领先的, 说明该企业的内部管理水平高, 经营能力强。

论企业专利预警机制的建立 篇3

关键词 专利 专利预警 机制

一、建立企业专利预警机制的必然性

建立一套专利预警机制能够有效避免专利纠纷，为企业的技术研发提供一个参考依据，避免重复研发，将更多的资源投入到技术的创新中去。在企业遇到重大专利纠纷时也能增强企业的应对能力，不至于在专利战中被竞争对手利用专利优势打个措手不及。随着2008年国务院颁布的《国家知识产权战略纲要》的实施，我国的专利预警事业处于一个快速发展阶段，这也标志着我国的专利预警事业上升到国家总体发展的战略高度。

国外在专利保护这一方面起步较早形成一套较为完善的保护措施，由于侵犯他人专利造成的经济损失比较重大，后果难以承受，国外企业都会建立一套自身的专利预警机制。这种新型的机制是企业通过收集国内外与本企业主要产品和研发方向相关的专利信息进行整理归纳并加以分析判断，对可能会发生的专利纠纷以及危害程度对企业管理层进行预警。这套预警机制能够避免企业在产品研发上面的重复技术开发，不仅能为企业节约资源也能为企业指明下一步的研发方向，将更多的精力与资金投入到新型技术的研发上，还能避免企业生产的产品中使用了他人的专利而导致的专利纠纷。

国内企业虽然意识到了专利的重要性也积极投入大量的资金到技术的开发和使用上，但是对于建立专利预警机制的重要性还不是很清楚，往往被国外企业利用专利优势进行打压。目前国内企业处理专利事务主要采取外聘专利律师的方式或者由企业内部的法律事物部门进行，单独建立专利事物处理部门的企业不多。国内企业应该借鉴下国外的专利预警经验，设立自身单独的专利事物处理部门并培养一批企业内部的专利预警人员。

二、建立企业专利预警机制的重要性

知识产生的经济效益在国民经济中所占的比例不断提高，对社会的繁荣和发展有巨大的推动作用，一套完善的知识产权保护制度能够有效的对知识产生的经济效益进行保护，既能保证创新者的利益同时也给予了他们持续进行新技术研发的动力。世界各国纷纷立法对知识产权进行保护，建立一套行之有效的保护措施和制度。因此，企业在利用知识创造经济利益的同时也要注意避免侵犯他人的专利技术，不断的提高自身的创新与科研能力，灵活运用自身掌握的专利技术，敏锐的观察到技术的未来走向才能增强企业自身的竞争力。

我国大部分企业知识产权意识较差，没有认识到专利预警机制的重要性，缺乏对自身产品行业相关专利信息的深入了解，导致知识产权纠纷频繁发生，成为了自身发展的阻碍。没有核心科技就不能打破技术垄断壁垒，我国一些企业的产品存在大量的争端，如果跨国公司对其进行专利攻击，能够有效的遏制国内企业产品的市场占有率，还能向国内企业索要巨额赔偿。

三、企业专利预警机制的建立

专利预警机制包括：专利信息的搜集、专利信息的分析、专利信息的反馈、专利信息的预警。企业可以建立一个专门的预警部门指导专利预警工作的进行，聘用社会上或者企业内部技术人员进行预警工作的培训，层层环节的建立最终达到预警机制的顺利运行。

首先是技术人员对社会上与企业产品和预研项目相关的现有专利发展信息进行搜集，包括专利的申请、撤销、授权、终止、无效情况。由于专利文献内容丰富信息量充足，能够为行业的发展方向提供参考依据值得重视。

其次是建立一个内部的专利分析数据库，对已经搜集回来的相关专利信息进行有效的整理和分析，对是否存在与本企业有争议的专利进行判断，并建立一套评判标准和分级警报制度。对于已有的专利比较出和本企业正在使用或者预研发专利相同或者相似的给予危机警报，对于正在申请的专利比较出和本企业正在使用或者预研发专利相同或者近似的给予警戒警报，对于社会上其他部门在研的专利比较出和本企业正在使用或者预研发专利相同或者近似的给予正常警报。通过警报的程度可以直观的得出企业未来几年产生专利纠纷的可能性有多大，也可以直观的得出企业未来几年产品的生产和研发方向，为更好的适应市场需求谋取更大的经济效益做出指示。

再次是建立一个信息的反馈机制，能够将专利预警的结果直接上报给企业的管理层，这些管理层在接受到预警信息以后能够做出快速反应，与企业的生产、研发部门进行沟通，得出未来产品生产和研发的走向。能够将预警机制搜集并加以分析的结果及时呈递并反馈回来管理层与生产、研发部门的相关意见。对企业生产、研发部门的工作进度与社会上的工作进度进行对比以后对已经发布危机警报、警戒警报、正常警报再次做出更加准确的评估。

最后综合社会上已有的信息和企业内部的信息进行专利预警，做到能够从根本上防止潜在危机或者对已经发生的危机进行应急措施，尽快的对已有的失误进行补救，减少或者消除专利纠纷带来的损失，从而达到及时防控的目的。

四、结语

企业专利预警机制的建立是一个复杂的系统性工作，需要企业管理层的高度重视，内部各部门之间的积极配合，涉及到企业的管理制度、发展方向、资金周转、人员培训等各个方面。但是专利预警制度的建立的好处也是显而易见的，也符合社会发展的趋势和国家政策方针。充分发挥企业的积极作用，联合起来整个行业进行专利预警数据的共享与交换，在政府主导的前提下，进行行业标准的专利相互许可机制，不仅能够增强行业的凝聚力还能增强企业的竞争力，节约自身的研发成本，为企业的发展开辟一片更广阔的天地。

参考文献：

[1]何铁宝.企业专利预警机制探索[J].企业科技与发展，2008，（20）.

[2]贺璐，周向前.生物疫苗行业专利预警机制构建研究[J].企业导报，2012，（07）.

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关于建立安全生产预警机制的建议 篇4

一、安全生产预警机制基本构成

预警机制是指能灵敏、准确地告示危险前兆，并能及时提供警示，使机构能采取有关措施的一种制度，其作用在于超前反馈、及时布置、防风险于未然，最大限度地降低由于事故发生对生命造成的侵害、对财产造成的损失。建立安全生产预警及其有关机制，能有效地辨识和提取隐患信息，提前进行预测警报，使政府、生产经营单位及时、有针对性地采取预防措施，降低事故发生。安全生产预警机制已成为现代安全生产管理过程中的重要技术途径。

完善的安全生产预警机制是建立在预警系统基础之上，而预警系统主要由预警分析系统和预控对策系统两部分组成。其中预警分析系统主要包括监测系统、预警信息系统、预警评价指标体系系统、预测评价系统等组成。监测系统主要是预警系统的硬件部分，功能是采用各种监测手段获得有关信息和运行数据；预警信息系统负责对信息的存储、处理、识别；预警评价指标体系系统主要完成指标的选取、预警准则和阈值的确定；预测评价系统主要有完成评价对象的选择，根据预警准则、选择预警评价方法，给出评价结果，根据危险级别状态，进行报警；预控对策系统根据具体警情确定控制方案。其中监测系统、预警信息系统、预警评价指标体系系统、预测评价系统完成预警功能，预控对策系统

完成对事故的控制功能。

二、安全生产预警机制现状分析

当前，我国各级政府和生产经营单位安全生产预警机制建设处于起步阶段，主要存在以下几方面的问题：

1、缺乏法律约束保障。目前，我国安全生产相关法律法规都没有安全生产预警机制建设的明文规定，也未界定各级政府、生产经营单位的法律责任，安全生产预警机制的主体责任不清。

2、专业技术支撑不足。由于我国安全生产预警建设起步较晚，安全生产预警专业技术人员较少，安全生产预警信息系统建设零散，无统一技术规范、标准，专业技术支撑不足。

3、安全生产投入不足。建立完善的安全生产预警系统涉及到大量的专业技术人员、基础设施和软件系统建设等，安全生产投入相对较大，而安全生产投入产出效益难以精确计算，建立完善的安全生产预警机制对相当部分生产经营单位吸引力不足。

三、建立安全生产预警机制建议

1、完善相关法律制度。在相关法律条文中，应明确规定各级政府和生产经营单位在安全生产预警中的责任与义务，明确界定相关部门的职能与权力，为建立安全生产预警机制提供法律保障。

2、建立统一系统标准。建立生产预警机制的规范、标准或指导性意见，建立地区安全生产预警机制，最终要实现生产经营单位与各级政府安监部门的预警系统联网对接，建立一套普遍适应的预警系统标准或规范是必然的选择。

3、建立健全预警机构。为保证预警机制高效运转，并切实2

达到对隐患正确辨识、防错、纠错、治错的目标，各级政府安监部门和生产经营单位必须建立健全预警机构和保证体系，才能保证完成从宏观管理、日常监控、收集各类信息到分析、判断、评价；从制定措施、监督实施到跟踪确认、彻底消除。这一整个过程必须保持紧密衔接，并相辅相成。

4、分步实施重点先行。可制定相关工作计划，依托地区现有隐患自查自报系统、重点行业安全生产视频监测监控系统，并实现系统间的对接、整合，分步建立安全生产预警系统，并在高危行业、烟花鞭炮、非煤矿山等重点监管行业先行试点，再推广到其他生产经营单位，逐步建立完善安全生产预警系统。

5、加大预警培训宣贯。建议在各级政府安监部门聘请安全技术与管理方面的专家，一是定期开展安全预警知识讲座，为各级部门和生产经营单位提供安全生产预警知识以及安全生产政策咨询，培养一批专业技术人员；二是加大安全知识宣贯力度，使企业、民众树立科学的安全系统观、安全可控观、安全发展观，为建立安全生产预警机制打下良好的基础和氛围，促进安全管理工作全面、持续、有效地开展。

论税收预警机制的建立 篇5

建立健全党风廉政预警机制的构想与建议

威海市国税局纪检组长时晓

建立党风廉政预警机制，是惩治腐败体系建设的一项重要内容，是加强党风政风监测评估，从源头上预防和解决腐败问题的重要举措。预警属于事前监督范畴，介于自我约束与纪律处分之间。对预警问题采取一定的惩戒措施，主要是“黄牌”警告而不是“红牌”罚下。其基本功能是引导、防范和纠偏。“引导”侧重于教育，是预警机制的重要基础；“防范”侧重于制度约束，是预警机制的基本属性；“纠偏”侧重于监督整改，是预警机制的基本要求。党风廉政预警机制的主要职能就是通过建立预警信息网络，形成简约、有效的党风廉政监测系统，及时发现和掌握苗头性、倾向性、普遍性问题，并通过对预警信息的综合分析和处理反馈，准确把握党风政风的现实状况、变化态势以及违法违纪案件发生的特点、规律，为

反腐倡廉工作决策提供科学依据，做到防范在先、关口前移，科学分析、及时处置，增强工作的前瞻性、主动性和针对性。

一、建立干部廉政预警机制的主要构想

建立健全科学的廉政预警机制，就是按照构建惩防体系的要求，在畅通和拓展预警信息渠道，准确把握系统内廉政工作动态的基础上，通过建立完善反腐倡廉的评价指标体系，切实加强对廉政预警信息的分析评估分析，正确判断党风廉政建设工作形势和腐败行为的苗头及动向，有针对性

地调整工作重点，提出加强教育、制度、监督、惩处等工作的意见和措施等。

（一）畅通廉政预警信息来源渠道。坚持静态和动态相结合，内部与外部相结合的原则，畅通信息渠道，及时收集和获取各种干部职工廉政勤

政方面信息。

外部信息主要有以下渠道：开展满意度测评,通过问卷调查反馈的信息；纳税人对服务和效能进行投诉反馈的信息；组织特邀监察员明查暗访

发现问题反馈的信息；行风评议中提出意见和建议反馈的信息；群众来信来访举报反馈的信息(包括外网局长信箱、市长信箱信息)等。内部信息主要有以下渠道：“税收分析预警系统”反馈的信息；“金税工程”反馈的信息；“税收执法管理信息系统”反馈的信息；税务稽查

反馈的信息；通过开展离任审计、内部审计反馈的信息；领导班子考察和巡视检查反馈的信息；上级转办和查办案件中反馈的信息等。

（二）设立廉政预警指标体系。按照干部的职务以及党纪政纪的有关规定，根据信息类别和问题的不同程度，分别设置相应分值，形成分类指

标体系。

（三）设立廉政预警分析平台。设置一个平台，通过指标体系，将收集的各类廉政信息、监测资料进行统一归类，根据行为严重程度设定分值，经过累计分数，来衡量和确定信息的性质和程度以及反映的频率。每季度对收集和获取的廉政信息自动梳理归纳，进行定性定量分析，正确分析和判断腐败行为的趋势和动向，从而为廉政教育、制度防范、加强管理和强化监督提供完整准确的决策依据，提高反腐倡廉工作的科学性、前瞻性和

主动性。

（四）采取措施实施预警。根据评估和分析的结果及指标，主要采取下达廉政告知书、廉政提醒谈话、给予诫勉等三种形式开展预警。

1、下达廉政告知书。对累计得分达到1-5分的，给予一级预警。对个人下达廉政告知书。告知存在的问题，提醒本人要给予重视，严加注意。

2、开展廉政提醒谈话。对累计得分达到5-10 分的，给予二级预警。对个人实行廉政提醒谈话，指出其存在问题，要求其立即整改，并限期抓

好落实。

3、给予诫勉。对累计得分达到10分以上，给予三级预警。对个人给予诫勉。期限一般为三个月至半年。被诫勉人员每月要写出思想工作汇报。

期满后由所在单位实施考核，符合要求的解除诫免。

（五）注重廉政预警结果使用。针对各种预警信息，对所反馈出现的新情况，新问题，要及时向党风廉政建设领导小组汇报，研究解决问题的措施，及时调整工作重点，不断完善机制和制度，做到关口前移，防范在先，切实做到标本兼治，综合治理，惩防并举，注重预防。对采取廉政提

醒谈话给予预警的，在评先选优，竞争上岗和提拔使用中要将预警结果作为重要参考。

二、当前国税部门党风廉政预警机制的薄弱环节

（一）预警信息采集还不够及时全面。大部分预警信息的采集渠道单一，对信息的采集只局限于本单位、本职工作业务范围。内部信息采集主要是通过干部考察、述职述廉、信访举报、税务稽查等取得预警信息资料；外部信息采集是通过投诉举报、行风评议、明查暗访等取得预警信息资料。这些预警信息产生于各职能部门的日常工作中，但目前还没有具体的信息传递办法和程序，导致基层的纪检监察部门对预警信息的收集汇总

不够全面及时。

（二）对预警信息的评估和分析不够深入。主要没有把工作的着力点由事后向事前推进，变事后惩戒为事前监督，变被动查处为主动防范，造成对收集的预警信息重视不够。同时对预警信息所表现出普遍性或是苗头性的问题，敏锐性不强，不能抓住重点，抓住关键，标本兼治，综合治

理；对个别性的问题则没有做到有的放矢，对症下药。

（三）示警的作用难以发挥。示警工作是党风廉政预警机制建设的中心环节，但在实际工作中，一是示警形式单一，对发现的问题一般只采

用就事论事的限期整改形式，没有建立长效机制，从根本上预防类似问题的再次发生；二是没有进行落实跟踪，示警的效果难以保证。

（四）对预警信息的处理和反馈不够及时。对收集的预警信息处理不及时，对暴露或反映党风政风出现的问题没有快速做出回应、限期进行办

理，从而容易造成各种误解，阻碍了预警监督机制的正常有序运行，主动为党风廉政建设总体工作发挥参谋助手的作用还不够。

三、对策与建议

为进一步推进党风廉政预警机制建设，充分发挥预警机制的作用，针对以上存在的几个问题，建议做好以下几个方面工作：

（一）加强组织领导，形成齐抓共管的局面。党风廉政预警机制是一个复杂的系统工程，单靠某一方面力量孤军奋战是远远不够的。特别是基层税务部门各项工作任务繁重，往往容易出现顾此失彼的情况。一是各级领导班子要加强领导，明确 “一岗两责”，真正更好地承担起各自应尽的责任。看好自家的门，管好自己的人。切实解决监督缺位、防范失效的问题，提高监督质量，增强监督效果。二是纪检监察部门要发挥组织协调

作用，加强与各职能部门的协调配合，充分运用和整合好监督资源，使党风廉政预警机制渗透到各项工作。

（二）建立教育引导机制。加强思想教育，树立廉政理念，筑牢思想防线，是建立预警机制的重要基础和治本措施，是监督关口向更深层领域的延伸。一是开展理想、信念、宗旨教育，开展职业道德、党纪条规和法律法规等正面教育，增强党政干部勤政廉政、依法执政、科学执政意识。二是创新教育形式，以发生在税务系统的各种案例，来引导和教育干部算清“七笔帐”（即：一算政治帐，自毁前程；二算经济帐，倾家荡产；三算名誉帐，身败名裂；四算家庭帐，妻离子散；五算亲情帐，众叛亲离；六算自由帐，身陷牢笼；七算健康帐，身心憔悴），严守“四条高压线”。三是实行廉政谈话教育制度。要根据干部的思想、工作、作风情况，定期或不定期地进行谈心谈话活动，及时发现和纠正错误苗头时，及时引导和

调整他们的思想和行为，防患于未然。

（三）发挥职能作用，认真落实和执行各项监督制约机制。一是完善预警预报系统，及时发现、全面收集党风廉政的有关预警信息。要整合资源，采取上下联动、点面结合的方法，形成覆盖面广、渠道畅通的信息网。要制定信息传递的具体办法，确保预警信息迅速、及时地流通。二是

认真执行和落实党风廉政各项规定，充分运用执法监察、效能监察等手段，进行有效的监督制约，及时发现普遍性、苗头性的问题，全面收集各项

预警信息。切实防止“新形式腐败”隐蔽性问题的发生。

（四）细化预警指标，排查岗位风险点。一方面通过权力清理明确各个岗位职责，精简工作流程，提高工作效率；另一方面围绕“四级六权”（四级指：“一把手”、班子成员、中层科室、涉及人财物的重要岗位；六权指：人事权、财务权、执法权、审批权、决策权和监督权）全面排查思想道德风险和可能出现的岗位职责风险，并从制度的完备性、可操作性和执行力等方面予以评估，增强廉政风险管理和控制的针对性和实效性。

（五）多举措收集预警信息。预警信息的收集不能仅局限于预警信息网络，还要采取其它举措，多途径收集。一要结合业务工作，发掘信息资源。要结合日常检查、专项稽查、执法监察、执法检查、内部审计等工作，提高信息敏感度，及时发现预警信息。二要整合相关部门的信息资源。要把预警信息工作与行风政风评议、信访、党风廉政教育监督工作结合起来，采取“多员合一”，分类梳理的办法，从中获取有价值的党风廉政预

警信息。

（六）充分运用好预警信息成果。预警信息成果的运用，是预警机制建设的重点环节和最终目的，因此，运用好预警信息成果尤为重要。对问题重大、倾向性问题严重，要及时向党组提出合理化建议。对预警信息所反映出的个人轻微违纪行为，要及时进行廉政预警谈话，给予提醒或批评指正。对预警信息反映的带有苗头性、倾向性的问题，群众反映较强烈的不正之风，对负有领导责任的同志实施廉政预警谈话，督促其及时整改。

对预警信息反映的较严重、线索具体的信息，按干部管理权限由相关部门进行查处

建立防范机制 减少税收流失 篇6

建立防范机制 减少税收流失

防范税收流失要建立三大机制：纳税服务机制。发达国家税收流失率相对较低的经验证明，为纳税人服务是税收征管的基础，基础工作做得越好，其他征管工作量就越小。因此，针对我国目前的征管状况，必须把建立服务机制作为确保纳税人遵章纳税的前提和保证。一是提高纳税人对税法的认知度。要通过教育、培训、宣传等形式，按照不同年龄层次、不同文化层次、不同社会阶层，针对性地开展税收基本知识的普及；通过有效辅导、咨询等形式，为纳税人提供主动式的帮助。这是解决无知性不遵从最重要的途径。二是方便纳税人履行纳税义务。重点是明确办事程序，简化办事环节，提供高效服务。通过推行网上申报、网上办税，打破办税的时空界限，为提高纳税遵从提供便利条件。三是维护纳税人权利。重点是建立和完善争议调解和纠错机制、赔偿机制等，使纳税人感受到在履行义务的同时，其合法权益也受到保护，从而激发他们主动申报纳税的热情，有利于遏制情感性不遵从。

税收监控机制。严密的税收监控机制是保证税收制度落实的关键，要建立起既适应现在，也适应将来一个时期，具有覆盖面广、相连性强和设备超前的税收监控体系。一是建立覆盖式的监控体系，提高税源监控的广度。从税源产生的不同阶段、不同环节实施监督。二是要建立起立体化的监控体系，提高税源监控的深度。凡与税基产生有直接或间接联系的信息，都应纳入税收信息采集的范围。通过对来自不同渠道的信息进行分类、加工，核对其纳税申报的真实性和准确性。三是借助信息化实施税源监控。尽快建立全国税务信息网络体系，加快系统内信息传输，实行全国税务信息资源的共享。通过完善金税工程，积极推行税控装置，努力扩大现代手段在税源监控中的应用范围。

税收处罚机制。是指税务部门对纳税人逃避税收进行处理和处罚的机制。首先，要着力提高稽查的.威慑力。通过培养一批专家型的稽查队伍，提高稽查装备，以实现有偷必能查的目的。同时，要力求提高稽查的频率，增大偷税被发现的概率。其次，要实行严厉的处罚制度。纳税人发生偷、逃、骗税等行为，尤其是自私性不遵从，一经查实，应予重罚，该追究刑事责任的要坚决追究，以提高不遵从的成本，增大违法风险。再次，要在法律上适当增加税务部门查案办案的特许权，畅通税务案件侦查、审判的渠道，提高税务案件惩处力度。

对建立财务风险预警机制的思考 篇7

一、企业财务风险管理工作目标要通过建立财务风险预警指标体系完成

财务风险管理工作主要围绕建立风险管理体系、辨识财务风险、给予一定程序的评估后确定主要风险点、提出符合实际并切实可行的风险管理方法, 并对管理效果进行综合评价, 使风险管理工作成为财务管理工作的主要环节和重要内容.从而形成该项工作在企业整个风险管理系统中的有效循环。

财务风险管理按照财务业务的工作性质和管理职能划分, 以不同的业务板块开展日常工作, 其中主要集中在经营运营和财务指标分析管理、资金和票据管理、销售和应收款项管理三大方面。由此三方面构成财务风险管理的总体框架体系, 并在其中进行细分, 按照风险管理工作的总体要求制定工作计划、建立管理制度、付诸实施、对一定阶段的工作进行管理评价, 使之能够有效运行。

建立财务风险预警指标体系, 该体系的财务风险预警主要是指以财务会计信息资料为基础, 以计算、统计、分析、监控等方法为手段设置预警指标, 观察这些指标的变化, 对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。其中财务指标的选取分别注重于销售和盈利能力、资产管理效率、变现能力和偿债能力等几个方面, 通过设置并观察这些财务指标的变化, 对企业及下属企业可能或将要面临的财务危机进行预测预报。

二、企业要按照业务板块的特点进行风险评估和风险辨识

首先要按照业务板块的特点确定主要风险点, 对选定的风险点要进行风险辨识。八钢公司分为:钢铁主业板块、钢铁资源板块、钢材延伸加工板块, 选定的是:贷款担保风险、应收票据风险、应收账款风险、存货周转天数、销售毛利率等, 要对上述风险点风险产生的原因进行分析, 提出管理策略和解决方案, 就要重点强调以下预警内容。

1. 贷款担保风险。

(1) 产生的原因。由于企业给其它企业提供贷款担保, 被担保企业经营状况、信用状况等方面存在不确定性, 而可能给企业带来损失。 (2) 管理策略和解决方案。1) 风险管理策略。企业要制定《担保管理制度》, 对企业对外担保的范围、额度、担保方式、担保程序等做具体规定和规范。2) 风险解决方案。一是对其它企业提供贷款担保, 要求按照本企业的相关规定, 严格审查相关资料, 对担保资格和担保程序严格把关, 以决定是否进行担保。二是对下属企业提供贷款担保, 要求监督追踪下属企业资金使用状况, 保证各项资金使用准确到位。对下属企业拟贷款资金用途进行调查, 保证其贷款申请与实际用途保持一致。根据审查后下属企业的实际情况决定是否为下属企业提供担保, 如提供担保或在具备定条件时建议下属企业使用信用担保。

2. 应收票据风险。

(1) 产生的原因。由于应收票据真伪及背书转让等方面的风险, 而可能给企业带来经济损失。 (2) 管理策略和解决方案:1) 风险管理策略。建立《应收票据管理制度》, 对下属企业在收取应收票据时做具体规定。2) 风险解决方案。一是比较汇票种类, 只收取本企业开具的商业承兑汇票。对银行承兑的银行承兑汇票应区别对待, 收取所处地区经济发达、有实力、讲诚信、内部控制制度较完善的银行签发的银行承兑汇票, 对由农村信用社及偏远地区的商业银行开具的银行承兑汇票尽可能不收。二是认真查验汇票, 严格把好收取关。根据法规、结算情况及咨询银行的经验, 明确规定本企业不能收取的汇票, 如票面记载事项不全的, 经银行确认为记载事项不相符的, 背书不全或不连续的, 印鉴不清晰的, 出票人或前手背书人已在票据上记载“不得转让”或“委托收款”字样的, 已经被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的。三是完善内部控制, 明确收取汇票的列象及期限。制定客户信用标准, 评定客户的信用等级, 达到信誉等级的, 方可成为企业应收票据收取对象。尽量将汇票收款期限控制在赊销信用期内, 并在合同中明确汇票的方式、期限。若收取背书转让方式交来的银行承兑汇票, 汇票背书必须连续, 同时前手债务人必须是客户自身。四是加强汇票保管, 完善相应监控措施。收取、转让、贴现的应收票据, 必须按规定及时进行账务处理, 严禁将收到的应收票据置于账外, 并将汇票视同货币资金专人保管, 同时跟踪好应收票据的存量、动态、信息反馈等。为保证资金及时回收, 汇票临近到期日要按规定及时提示支付。汇票遗失应及时通知汇票的付款人挂失止付, 造成损失的应追究相关人员的责任。

3. 应收账款风险。

(1) 产生的原因。1) 由于企业为了不断扩大市场份额, 增加销售收入, 以提供商业信用进行赊销的方式销售商品或劳务, 所产生的债权。对客户资信评估不准确, 致使虚拟资金到期无法支付。2) 信用期限、信用额度的制定缺乏正确、合理的标准 (虚拟资金期限过长, 金额过大) 。与特殊客户签订的合同缺乏细节了解致使出现预计之外的欠款 (如石油单位收取的质保金) 。 (2) 管理策略和解决力案。1) 风险管理策略。销售部门结合市场形式、客户资信, 对赊销的范围、标准、额度、方式、期限、程序等做出具体规定和规范。2) 风险解决方案。一是事前, 对可能发生的风险进行归类分析, 针对不同类别风险制定不同的应对措施。二是事中, 严格按制度执行, 杜绝人为因素干扰。力求制度规范行为, 做到凡事有制度可依。三是事后, 专人专管, 加强监督追踪, 及时催缴。

三、建立和不断完善以各项财务分析为主的预警指标和各项内控制度及财务制度

企业财务要建立一套以各项财务分析为主的预警指标, 通过指标分析检查企业在经营生产、资产运营、资金运作、财务核算与监督、内部控制等方面反映出来的各种现状和特点, 从而找出存在的问题, 进而通过各方面的力量查找问题的症结所在, 提出解决的措施和方法。分析形式有:财务报告分析、生产经营运营情况暨资产状况分析、生产成本分析、产品成本对标挖潜分析等等, 分析各有侧重点, 主要以符合各业务板块的生产经营和管理实际情况为原则。

企业财务风险管理和内部控制的重要基础是各项制度的完善, 按照财政部颁布的企业会计准则及一系列具体准则, 结合企业原有的制度体系与现行的制度和企业发展需求状况, 修订和完善现有的财务制度体系和内部控制制度。完善的财务制度体系对企业今后的财务管理、内部控制、制度运行及风险管理都会起到较强的支撑作用。

四、建立财务风险的事前控制机制和预警系统, 构筑有效的风险防范处理机制

企业在预算的编制、执行、调整、审批、监督和管理权限上严格执行内部预算管理制度, 参考预警和报警指标, 最大限度的将连带和潜在的财务风险降到最低。

利用现有的会计信息, 通过加工计算, 得出财务风险预警指标值, 对报警指标进行专题分析, 结合市场环境的变化和根据敏感性财务指标变化等因素, 对企业的现金流量, 应收账款、存货等相关指标进行专题分析, 通过分析对发现的问题采取行动, 以保证生产经营活动有序进行, 将风险控制在萌芽阶段。

根据预警数据及分析判定企业财务状况的走势, 并根据其性质及影响程度判断企业的则务经营风险, 对财务风险指标发出的预警信号, 立即在资金计划、生产计划、物资采购、销售政策制订等方面采取措施。

加强对可能发生财务风险的关键环节的控制, 如对财务决策权的制约、对资金支付的监管、对资金使用环节的监督、不相容职务岗位设置的内控、决策失误的惩治等关键环节的控制。同时做到核算上有财务监督、管理上有预算控制、职能上有内部审计、内部职工代表大会监督、上级管理部门督察、厂务公开等, 形成了比较完善的立体监控体系。

论税收预警机制的建立 篇8

关键词:财务风险;市场经济;风险防范

一、企业财务风险的概念和特征

在当今理论界,对财务风险这一概念的理解存在很多观点,财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素,使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差,从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性,这个定义是得到普通接受的。

企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中,筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险,根据风险的来源可以将财务风险划分为:筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险。

二、企业财务风险产生的原因

企业产生财务风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因。总体来看,企业财务风险主要有以下几个方面的原因

(一)企业的理财活动跟不上复杂多变的外部经济环境

企业财务活动是处于一定的环境之下,并受这些环境的制约,财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。包括国民经济整体的形势及行业景气度、国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因,因为这些因素存在于企业之外,其变化对企业来说,是难以预见和难以改变的,这必然影响到企业的财务活动。

(二)企业资金结构不合理,资产负债率偏高

资本结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,导致财务风险的产生。现阶段,企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。从国有企业财务结构来看,普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题。因为当企业生产规模扩张过快、流动资金严重短缺时,必然会向银行借入资金。借入的资金将会产生借款费用,这些费用与还款的压力有时就会构成一定的财务风险。

(三)企业的赊销、垫资比重加大

现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量和产值,扩大市场占有率,大量采用赊销和垫资的方式销售产品、承揽工程。从会计核算的角度看,这可以增加企业利润,但相当多的企业在此过程中对客户的信用等级了解不够,盲目赊销和垫资,造成大量应收账款失控,相当比例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账。

(四)企业收益分配政策缺乏规范性

企业在不同成长与发展阶段所采用的股利政策也不同。其分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉,从而影响企业资金的来源,也可能影响企业潜在投资者的投资决策。例如,采用剩余股利政策则说明企业处于初创阶段,此时企业经营风险高,有投资需求且融资能力差。另外,企业的利润分配政策如果缺乏控制制度,不结合企业的实现情况,不进行科学的分配决策,必将影响企业的财务结构,从而形成间接的财务风险。

(五)企业内部财务监审制度不健全

内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统,为使其能更充分地发挥其职能作用,企业不仅应该设置独立的组织机构,更重要的是要根据本企业的特点,建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度,才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而现阶段企业大多没有建立内部财务监控机制,即使有,其财务监督制度执行也不严格,特别是有的企业管理与监督合而为一,缺乏资产损失责任追究制度,对财经纪律置若罔闻,难以进行有效的约束,财务风险极易发生。

(六)企业理财人员风险意识不强

财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。在现实工作中,我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金,就不会产生财务风险,风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

三、企业财务风险的防范策略和方法

(一)企业应树立风险意识

在市场经济体制下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体,要承担相应的经营风险。企业必须树立风险意识,设计如何应对方案,否则风险来临时,企业毫无准备,必然会招致失败。因此,企业必须认真分析不断变化的内外部环境,制定多种应变措施,适时调整经营管理策略,提高企业对生存环境变化的适应和应变能力。

(二)制定科学的投资和资金计划

对新项目投资要准确测算项目资金需求,防止项目在建设过程中实际资金需求超出预算,项目尚未建成就出现资金缺口。在生产经营中加强现金流量管理,从严控制款项的收支。按订单采购原材料,科学组织生产和经营,以减少库存积压,加速流动资金周转,减少流动资金占用。同时,企业在年初制定年度预算时,要预测全年现金流量,预算资金缺口,提前准备融资方案,充分利用各种融资渠道和融资方式进行融资。

(三)建立有效的风险防范预警机制

企业必须立足于建立一套完善的信息网络和风险防范预警机制,对财务风险进行及时的预测和防范,并制定适合企业实际情况的风险规避方案,如通过控制经营风险来减少筹资风险,充分利用财务杠杆原理来控制投资风险。根据市场变化制定生产经营计划,及时调整产品结构,不断提高企业盈利水平,避免由于决策失误而造成的财务危机,把风险减少到最低限度。

(四)负债结构要合理

企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上,谨慎负债,在制定负债计划的同时,使其具有一定的还款保证,企业负债好的流动资产与流动负债的流动比率不低于1:1,最好流动比例保持在2:1的安全区域。流动比率越高,表示短期偿债能力越强,流动负债获得清偿能力的机会越大,债权越有保障。因此,企业应根据需要对长期、短期借款合理安排,防止还款期过分集中。应制定详细的还款计划,进行必要的还款计提,以免债务到期日无法偿还,带来连锁反应,影响企业的信誉和生存。

(五)负债规模要适度

企业必须保持合理的负债总额和资产负债率,做到适度负债,量力而行,随时衡量自身的资金结构是否合理,企业负债比率是否与企业实际情况相适应等,以实现风险与报酬的最优组合。对企业所有者来讲,当企业资本收益率大于筹资资本时,资产负债率越高越有利,但资产负债过高,势必会影响企业的偿还能力,为筹资带来困难,对债权人来讲,资产负债率越低,风险越小。为了增强抵御外界环境变化的能力,企业必须着力于补充自有流动资本,降低资产负债率。企业应根据自身情况将资产负债率控制在一定的范围内,最理想是控制在30%～50%左右。

(六)企业在财务风险防范上还可以采用一些技术方法,主要有以下几种

1.转移法

即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。例如,在对外投资时,可以采用联营投资方式,将投资风险部分转移给参与投资的其它企业。采用发行股票方式筹资时,选择包销方式发行,可以把发行失败的风险转移给承销商。采用举债方式筹集资金,企业可以与其他单位达成相互担保协议,将部分债务风险转移给担保方;企业还可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担。采用这些方法可以大大降低企业的财务风险。

2.回避法

即企业在保证财务管理目标现实的基础上,选择风险较小的方案,以达到规避财务风险的目的。企业在选择债权性投资和股权性投资时要根据企业自身承受风险得到能力进行评估、分析。一般而言,股权性投资远大于债权性投资的风险。

3.分散法

即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式,分散财务风险。企业可以与其他企业共同投资风险较大得到投资项目,避免因独家承担投资风险而产生的财务风险。在多种经营方式下,一些产品因滞销而产生的损失,可以被其它产品带来的收益所抵消。企业对外投资多元化是将资金投资与不同的投资品种,以达到分散投资风险的目的。

4.降低法

即企业面对客观存在的财务风险,努力财务措施降低财务风险的方法。企业可以建立风险控制系统,配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控,以便及时发现及化解风险;也可以建立风险基金,对长期负债建立专项偿债基金,以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

四、结束语