贵阳市审计局关于贵阳市2008年度奶牛养殖小区建设项目资金审计工作方案

2024-05-04

贵阳市审计局关于贵阳市2008年度奶牛养殖小区建设项目资金审计工作方案篇1

奶牛养殖小区建设项目资金

审计工作方案

根据《贵阳市审计局2009统一组织审计项目计划》（筑审办[2009]5 号）的通知，为切实做好奶牛养殖小区建设项目资金审计工作，结合贵阳市的实际情况，制定本工作方案。

一、审计工作目标

（一）检查奶牛养殖小区建设项目资金是否及时到位，是否安全、合法、有效地使用，掌握奶牛养殖小区建设项目资金的拨付和管理使用总体情况。

（二）揭露奶牛养殖小区建设项目资金管理使用和项目建设过程中存在的问题及各类违纪违规问题，分析评价项目的建设效果，提出促进规范奶牛养殖小区建设项目资金和项目管理的审计建议。

二、审计范围和审计对象

1、审计范围：2008市级财政安排的资金和区县级财政配套资金。如遇重大问题可延伸审计有关单位相关财务收支。

2、审计对象：涉及项目管理部门和建设单位。必要时，可追溯到相关或延伸审计与项目建设有关的设计、施工等单位。

三、审计内容和重点

（一）奶牛养殖小区建设项目实施及资金落实情况

1、奶牛养殖小区建设项目资金是否按计划落实到建设项目，1

并严格按审批计划组织实施。

2、项目选点是否符合本地区土地利用总体规划，项目法人单位是否依法组织招投标。

3、项目计划安排有无重复，有无多申报计划少实施项目等现象。

4、相关部门与项目建设单位是否存在擅自调整项目建设地点、建设内容等问题。

5、项目建设是否按规定的时间完工，并及时验收。

（二）奶牛养殖小区建设项目资金到位、拨付和管理情况 1、2008市级和区（县、市）级财政安排的奶牛养殖小区建设项目资金到位情况。审查市级安排的资金是否按计划及时下达，县级配套资金是否同步到位。分析各级资金不到位的原因，以及造成计划下达与资金拨付时间跨度较大的原因。

2、项目主管部门是否根据项目建设进度及时足额拨付资金，有无以各种名义层层延压、截留、挤占和挪用资金。

3、财政部门、农业部门是否严格按规定专帐管理、专款专用。

4、财政部门是否存在用奶牛养殖小区建设项目资金用于平衡本级财政预算等问题。

（三）奶牛养殖小区建设项目资金使用情况

审查项目建设单位对财政安排的奶牛养殖小区建设项目资金使用管理情况，评审奶牛养殖小区建设项目资金使用管理的有效性，提出改进奶牛养殖小区建设项目资金管理的建议。

1、项目建设单位是否严格按照有关会计制度进行资金核算。

2、资金是否严格按照规定的用途和范围使用。

3、有无虚列支出、虚列建设项目、搞虚假投入、弄虚作假骗取和套取资金的问题。

4、有无截留、挤占挪用、损失浪费、贪污、私分资金等问题。

5、有无擅自违反规定超标准提取项目管理费和其他费用。

6、有无虚列建设项目、套取财政资金的问题；有无玩忽职守、行贿受贿、权钱交易等违纪违法行为。

（四）奶牛养殖小区建设项目资金审计重点

1、建设项目资金使用管理情况。检查建设资金是否及时足额到位，资金是否专账管理、专款专用，有无截留、挤占、挪用项目资金等问题；财务核算是否合规，各项费用支出是否真实合法，有无以各种名义列支不合规的费用等问题；项目建设成本、工程结算是否真实，有无弄虚作假、虚报工程量及挤占项目成本等问题。分析资金不到位和资金管理不善对项目建设的影响。

2、项目的前期工作情况。了解是否做好前期的调查、申报、论证、评估等情况，项目建设是否达到预期的效果。

3、建设项目质量管理情况。建设单位对项目工程质量管理是否有效，对工程建设质量管理是否履行职责；有无因建设管理不善造成损失浪费等问题，分析造成工程质量问题和损失浪费的原因。

4、是否存在截留、挤占挪用建设资金的问题。

5、建设项目是否达到预期效果，重点分析项目效果较差的原因，提出建设项目改进意见。

四、组织分工和时间安排

（一）组织分工

1、此次审计由市局农环处牵头，负责组织、指导和协调全市奶牛养殖小区建设审计工作，承担市本级审计，检查指导各区（市、县）审计局对奶牛养殖小区建设项目资金的审计工作情况，并撰写综合报告上报市政府。

2、市局农环处负责将市财政局和市农办下达的奶牛养殖小区建设项目资金情况提供给区（市、县）审计局。

3、区（市、县）审计局负责对本级奶牛养殖小区建设项目资金情况进行审计。

（二）审计时间安排

为合理和有效安排好本次奶牛养殖小区建设项目资金的审计，确保审计工作进度和质量，提高工作效率，各区（市、县）审计局在审计时间上自行安排，于2009年6月15日前向市局农环处提交以纸质和电子形式的审计报告、审计决定和审计报表。

五、工作要求