浅谈医院内部审计

浅谈医院内部审计（共9篇）

浅谈医院内部审计 篇1

摘 要：随着社会的不断进步与发展，我国医院越来越重视财务监管与内部审计工作，本文阐释了医院财务监管和内部审计存在的问题，并且在此基础上，提出了加强医院财务监管和内部审计的对策。

关键词：加强；医院财务监管；内部审计；实际思考；对策

一、医院财务监管以及内部审计当中所存在的问题

（一）审计监管人员对财务监管以及审计工作的重视程度不够

经调查显示，现阶段我国诸多大型医院的领导者多为医院当中的骨干医师，具有过硬的医疗技术以及业务能力。但是相对而言，其管理能力较差，无法准确的认知到重要管理环节对于医院发展的重要性。尤其是对于财务监管工作以及审计工作的重视度严重不足。大多数管理者普遍认为财务审计工作以及财务监管工作并不能为医院的发展带来直接的经济收益，进而在这种一时的引导下只是单一的设置了表面监管部门，而该部门并没有实权。最终导致医院的财务监管以及内部审计制度无法发挥出应有的作用，制约了医院的整体发展进程。

（二）财务监管人员业务综合能力较差

从现实的角度来讲，财务监管人员是医疗机构财务监管以及审计工作的第一执行者，其业务综合能力水平在一定程度上直接决定着医疗机构的财务监管水平以及财务审计水平。只有在高素质高水平的财务监管人才支持下，医院的财务监管以及审计体系才能够发挥出应有的作用。但是经实践研究发现，现阶段大多数财务监管人员在实际工作过程当中，不仅不具备较强的责任心，甚至会作出违禁行为。在这种情况下导致医院的财务问题不仅无法得到及时有效的解?Q，甚至时常会出现有人为原因导致的财务风险

（三）医院内部审计部门名存实亡

现阶段，大部分医院虽然设立了内部审计部门，但是其主要是在财务部门的领导之后，并不具备独立性，没有健全的审计制度，并且在众多的审计人员中，他们的专业素养参差不齐，与审计工作的相关要求并不相符，所以医院的内部审计工作无法实现监督与评价的职能，其审计工作很难发挥应有的效应。某些语言的内审人员是在管理部门与财务部门调配出来的，他们虽然具备十分丰富的财务会计经验，但是知道的审计知识比较少，业务素养与综合素养有待提升，无法满足医院管理的实际需求，在一定的程度上限制了审计作用的发挥。

三、加强医院财务监管和内部审计的对策

（一）转变传统观念，增强财务监管与审计认知

医院的领导层在其管理过程中产生着十分重要的作用，他们的审计认知与管理观念会在很大的程度上对医院的管理水平产生影响，因此，医院的领导层与各部门应该全面意识到审计工作与财务监督与管理的重要性。医院的领导层应该不断的完善自身的审计与财务方面的知识。对于医院的内部审计工作来说，如若其没有领导层的支持，此工作便无法顺利的展开。所以，医院审计工作能够顺利展开，并且其作用能否得以充分发挥，都与领导层的重视程度息息相关。医院的领导层应该不断的转变自身传统的观念，对审计工作进行重视，把其纳入到实际工作的日程中，对内部审计的部门提出更加严格的要求，增强财务的监督与管理工作，并且在多个方面对内部审计人员进行支持，消除审计工作遇到的阻碍，对多方关系进行协调，让其内部审计部门能够更好的行使审计职能。医院领导层也应该全面激发所有职工的主人翁认知，医院管理并不只是领导的事情，其与全体职工息息相关。

（二）建立完善的医院财务监管制度和内部审计制度

从传统观念的角度来讲，医院财务监管以及内部审计的主要执行部门为财务部门，所监督管理的对象为医疗机构内部当中的所有财政支出。但是从现实的角度来讲，要想保证医疗机构的财务监督管理以及财务审计能够发挥出应有的作用，必须要将各个与资金有关的活动包含在审计以及监督管理的范围内，以此来降低不法行为出现的概率。所以医院应该建立与其他科室平等且独立的审计部门，保障审计人员的专业性与稳定性，让其充分发挥审计工作的监督与管理等职能，使其变成医院管理过程中不可或缺的部门。不断完善医院的内部审计制度，根据国家相应的规定，制定内部审计计划，让医院的审计工作迈入规范的道路上。

（三）加强对医院财务人员和内部审计人员的教育培训力度

对于医院财务监管以及内部审计工作来讲，其相关工作人员的政治思想水平以及专业技术素养都会对这两项工作产生比较大的影响。所以，医院的相关领导人员必须要提升自身对于相关工作的重视程度，建立健全相关的规章管理制度，提供更多的人力物力支持，并制定出明确的奖惩制度，从而使相关工作的人员的工作积极性得到最大程度的提升。除此之外，医院还应该注意加大对相关工作人员的教育培训力度，使其掌握到更多更全面的专业知识，并改善他们的知识结构，从而有效地提升相关工作人员的技术水平和思想道德素质，使他们可以更加优秀的完成财务监管以及内部审计工作，为病人提供更好的服务，为医院的发展做好最有力的保障。

结束语：

总而言之，相关工作人员在进行医院财务监管以及内部审计工作的过程中必须要坚持实事求是的工作理念，将群众利益以及社会利益放在首位，这样才可以使医患关系更加的和谐，从而有效地避免医疗纠纷的出现。除此之外，医院还应该对自身的管理方式进行健全完善，不断的提升自身的医疗服务水准，为广大患者提供更优质的医疗服务，为中华民族伟大复兴中国梦的实现打下更坚实的基础。

参考文献：

浅谈医院内部审计 篇2

1 内部审计评价的目的及职能

医院开展内部审计评价的目的是发现和揭示影响医院经济效益的问题, 寻找解决问题的途径和办法。通过事前审计, 可以对未来经济活动可能产生的结果进行评价, 促使未来的经济活动方案更加合理;对事中审计, 可以把经济业务的实施情况与事前的计划进行分析比较, 从中找出差距和存在的问题, 便于及时改进;事后审计, 能对已经完成经济活动的经济性、效益性和效果性进行评价, 促进今后经营、管理的进一步完善。

传统审计是通过事后财务审计来监督被审计单位的经济活动, 以监督职能为主。审计评价则以建设职能为主, 通过建立符合实际的评级指标体系, 对有关指标进行分析, 找出医院管理与经营过程中的薄弱环节, 提出挖掘内部潜力的建议, 提高综合管理水平。

2 评价指标的主要内容

医院内部审计评价指标按其类别可分为:经营能力指标、获利能力指标、资源利用效果指标、偿债能力指标及社会责任指标等, 各主要指标又包含若干分指标 (见表1) 。

以上所列指标, 为审计评价的主要指标, 在实际评价过程中, 可以根据所处的环境、地域, 增加一些具体的细化指标, 如:成本构成评价指标, 可以找出成本构成中不合理支出;效率效果评价指标, 对单位投入产出分析比较, 找出哪些指标应该加以控制, 哪些指标应该继续坚持;收入构成评价指标, 对收入组成因素加以分析后, 及时调整组织收入的思路, 使其效益最大化。

3 选择评价指标应注意的问题

⑴要与单位的任期目标结合起来, 不同时期的任务重点, 应确定不同时期的重点评价内容, 并可根据需要, 调整有关指标。

⑵要因地制宜, 避免单纯以数字标准来评价。要结合当地的客观环境、医院的水平、历史条件等实际情况进行评价。

⑶要把握好评价的尺度和参照标准, 根据该单位的文化底蕴、发展速度, 改进历程, 职工素质状况等, 选择有参照价值的定量评价标准、对比评价标准、分析性评价标准, 进行可行性评价。

浅谈医院内部审计 篇3

【关键词】医院；内部审计

我国医院近年来迎来了一个快速发展的时期，医院建设和医疗设备不断更新，固定资产总额成倍增长，面对不断变化和快速增长，医院的经济、管理工作没有跟上发展的步伐，出现一些违规违纪现象，极大地损害了国家和医院的利益。随着医疗改革不断深入和市场经济的不断发展，医院要在激烈的医疗市场竞争中生存和发展，除了精湛的医疗技术、先进的医疗设备和良好的服务态度，更重要的是要有良好的服务质量。这就要求医院必须有一个自我约束的内部控制制度。医院内部审计是对医院资金运行过程中进行有效的控制，监督，是医院经济管理的重要组成部分。

一、医院内部审计的重要作用

1.防止会计核算信息失真，为医院领导经营决策提供依据，预防投资决策失误。内部审计依法通过对本医院会计资料及资产等项目进行检查、审核，监督财务收支的真实性、合法性。在医疗设备购置、医院基建、药品采购、签订经济合同等方面，内部审计必不可少。在投资方面，审计人员应根据法律法规，对投资计划书及时出具审计意见。在如何降低成本、节约资金等方面提出合理化建议，避免盲目投资，减少决策失误。就医院经济合同而言，合同类型复杂，设计知识面广，内部审计应审查对方资质、相关证件，根据法规及市场行情进行测算，防范医院决策所造成的失误。

2.加强内部审计可以保障医院有关经济法规制度的有效贯彻执行，规范医院经济活动。医院的会计核算要遵守《医院财务制度》及《医院会计制度》的规定，依照财经法规办事，不得擅自扩大开支范围和标准。内部审计可以通过自己的监督，查清各项支出是否符合国家财经纪律，发现并纠正存在的问题，督促医院各级管理人员及员工遵纪守法。

3.保证资产的安全与完整。建立内部审计机制，可以从资金筹集到具体项目的设计、组织、实施进行、验收进行全过程的监督、管理。

4.内部审计有利于医院提高经济效益，提高医院职工的积极性，使职工利益和医院的经济效益相结合。医院加强内部管理，完善成本核算体系，就要强化医院内部审计。内部审计通过医院的医疗收入额、医疗支出额、医疗收支结余额等经济指标的实际发生额，进行财务数据分析，找出医院医疗收入增减的原因，向医院领导提出医院管理的合理化建议，为提高医院经济效益发挥积极作用。

二、医院内部审计目前存在的问题

1.内部审计机构缺乏独立性。首先，医院没有认识到内部审计的必要性及重要性，也没有赋于其充分的独立性和权威性，使其很难履行职能，有些医院内部审计机构形同虚设，部分医院没有内审部门。其次人们普遍关注的是内部审计的监督职能，认为审计就是查帐，把内部审计部门和其他经费使用部门人为地对立起来，弱化了内部审计监督职能，使其管理和服务职能难以发挥。

2.内部审计观念滞后审计范围狭窄。目前医院内部审计仅限于日常财务收支业务是否合理、合规、有无舞弊，而忽略对医院投资、采购、合同、基建等方面的审计，对医院内部中长期的经济决策缺乏管理和服务，不能较好地为医院决策提供科学的依据。

3.医院内部审计人员数量少，业务素质不高。医院内部审计人员知识结构、职称结构搭配不合理。审计人员往往只懂财务或审计方面的知识，缺乏对政府采购、合同签订、基建方面等知识。

4.内部审内计人员审计手段滞后、内部审计的审计风险加大。随着医院自主权逐步扩大，审计的对象复杂化，审计工作工作量急剧增加。医院内部审计的工作方式方法基本上还是以手工审计技术为主，只注重财务收支的合法合规性审计，忽视经费使用的合理性及效益性，审计效果较差，不能适应形势变化，严重影响了审计工作效率和质量。

三、加强医院内部审计的几点对策

1.提高管理层及员工对内部审计重要性的认识。长期以来，人们对内部审计都存在或多或少的误解，认为内部审计就是领导安排在他们周围的“卧底”“眼线”，而没有看到内部审计应该起的重大作用与重要意义。进一步加强内部审计监督，充分发挥审计的职能和作用，是医院进行自我约束、自我控制的重要手段，也是医院搞好内部管理，为现代医院制度的建立打下坚实基础的需要。医院内部审计的提升在很大的程度上取决于医院领导层对审计工作的认识，同时审计人员也要树立良好的形象，改变内部审计单一的监督职能，实现内部审计与管理一体化的复合职能。

2.成立审计部门，强化审计机构的独立性。建立一套适合医院的内部控制制度，医院重大经济决策制度。检查内部控制制度执行力度，协调专项审计并监督审计结果的公告。

3.充分利用社会审计的力量。医院内部审计可将自身审计优势不明显的审计项目全部或疗分委托给会计师事务所实施，充分发挥社会审计的作用。这样可以降低内部审计内险，提高审计质量。

4.拓宽审计领域，加大审计力度。随着医院建设任务不断增多，基建、维修工程审计逐渐成为医院内部审计工作中的重要部分。基建工程的招标、施工、验收等问题坚持内部审计和外部审计相结合，实施全过程跟踪审计，将事前、事中、事后监督有机结合起来，做到降低成本，防范风险，提高资金使用效益，将审计延伸到经济的各方面。

5.提高审计人员的业务水平和职业素质。医院内部审计涉及到医院财务、基建、药品采购、合同审核等方面，应配备相应的专业人员，并加强业务的学习，以保证医院内部审计的有效开展。

6.采用先进的审计技术及方法，防范和规避审计风险。向先进单位、社会审计学习，实施风险导向，把防范风险的意识贯穿于审计全过程，以确保审计质量，将审计风险控制在最低限度内。

四、结语

浅谈医院内部审计 篇4

2.1思想重视程度不够

医院内部会计控制关联到医院各个层面，要统一组织协调才能更好起到促进作用。由于受传统意识及其他因素影响，部分医院领导层面对内部会计控制制度的重要性认识不足，看不到医疗业市场化发展的紧迫感，认为内部会计控制程序繁琐，实用性不强，只做些表面上的材料文章，具体实践中淡化了工作的具体落实，使这项制度未能充分发挥效能。

2.2管理制度亟待完善

要有科学完整的制度作以保障，有些医院在具体实施中缺少必要的可操作制度，有的单位虽然制订了管理制度，但没有进行深入研究，内容不够科学、严谨，职责划分不明确，管理界线不明晰，导致各系统间配合不好，易出现推诿现象，影响工作的整体效益。

2.3预算先见性不强

如今多数医院为公立单位，在编制上属于事业编，也就是“吃财政”，容易让人产生工作倦怠及缺少竞争风险意识，领导对应用的资金预算重视不够，主观随意性大，没有实行集体决策制，不能真实结合单位实际进行项目的细化及成本的可行性分析论证，导致医院资金出现不应该的浪费现象。

2.4专业化水平不高

医院内部审计方案 篇5

各科室、各分院：

为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地为医院经济建设服务。根据《卫生系统内部审计工作规定》和我院内部审计工作要求，制定2016审计工作方案：

一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查

2014年、2015采购管理内部控制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否正确，账账、账实是否相符。

二、做好东院区、桃园分院、武装部分院2015财务收支审计工作。其审计对象包括各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和效益性进行审查、监督和评价。

三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据《2016年综合目标绩效管理方案》及相关规定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。

四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物价员物价收费业务知识培训工作。

五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

六、加强医院经济合同审计工作。经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重要组成部分。内部审计工作将对经济合同的可执行性、合法合规性及履行的有效性进行审查、评价和咨询。

七、按照医院《大型中医医院巡查》实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月25号上报拖欠工程款累计清欠情况。

医院内部审计目录 篇6

第六节：财务与价格管理

6.6.6

浅谈医院内部审计的问题及建议 篇7

1985年8月审计署颁布了《内部审计暂行规定》, 为内部审计提供了法律依据。《内部审计暂行规定》要求政府部门和大中型企事业单位实行内部审计监督制度。1985年12月审计署颁布了《审计署关于内部审计的若干规定》, 这是审计署成立后第一个关于内部审计的法规文件, 对我国内部审计的发展起到了规范和一定的推进作用。1989年12月5日审计署重新颁布《审计署关于内部审计工作的规定》, 废止1985年的规定, 此次规定是对1985年规定的查缺补漏;1995年7月14日, 审计长郭振乾颁布中华人民共和国审计署令第1号《审计署关于内部审计工作的规定》取代了1989年的规定, 这次规定较之以前有了较大的改变, 目前我国的内部审计工作大多都是按照此进行的。

2003年3月4日, 审计长李金华签署了中华人民共和国审计署令《审计署关于内部审计工作的规定》, 要求自2003年5月1日实行新规定, 此次规定是在总结1995年规定的经验教训基础上, 适应新的形势需要而制定的, 体现了与时俱进的时代要求, 是我国内部审计未来发展的蓝图。

进入21世纪以来, 随着社会主义市场经济的发展以及医院规模的不断发展壮大, 各地医院也开始逐步成立内部审计部门, 但由于诸多原因的影响, 医院内部审计无论在职能上, 还是在实际工作中都存在着诸多问题, 医院内部审计, 在社会主义市场经济条件下, 还是一个新的课题。

二、存在的问题

1、法律法规的不健全。虽然国家内部审计有了一定的发展, 制定了一些法律法规, 但针对于医院内部审计这一块, 还没有专门的法律法规来指导。

2、医院的性质与医院内部审计的矛盾。长期以来的体制改革问题使得医院的性质还停留在过去, 医院依然是带有社会福利性质的差额拨款事业单位, 虽然医院每年有大量的收入, 但由于是事业单位, 不存在企业的那种成本核算问题, 财务管理依然是事业单位的简单的收付制流水帐, 责权利不清晰, 这也进一步制约的医院内部审计的发展。

3、领导重视程度不够。由于三甲医院要求必须有内部审计部门, 所以许多三甲医院包括一些二甲医院也相应成立了内部审计部门, 但由于一些领导对内部审计的意义、职能、工作等的不甚了解, 造成了医院内部审计部门形同虚设。

4、医院内部审计组织划分混乱。很多医院的内审部门领导划分混乱, 有的划分到财务科, 有的划分到纪检部门、甚至有的划分到工会等部门领导, 不仅在业务上造成管理混乱, 甚至丧失了审计应有的独立性、权威性。

5、内审人员的专业技术能力与素质的不足。医院的内审人员来源多是财务人员转行, 甚至是其它医疗、护理、药剂或非医技人员转行而来, 很少有专业职称的审计人员, 专业能力的缺失和不足, 也使得内部审计人员没有能力进行专业的审计工作, 更多时候是应景之作, 使内部审计流于形式。

6、内审人员的继续教育不足。由于社会性的不重视, 上级审计机关缺乏对医院内审人员的继续教育培训和专业指导, 加之内审人员自我教育意识的淡薄, 使得内审人员在专业职称考评、内部审计会议交流、专业审计方法学习、审计报告书写、审计论文的撰写方面都存在着很大的缺陷, 这也进一步制约了医院内部审计的发展。

7、审计方法单一, 审计项目简单。医院内部审计, 多停留在各类型仓库盘点、医用耗材盘点、门诊及住院收费的查错、财务科目之间的平衡、小型维修项目的审计等一些小的、零散的数量意义上的审计, 严格说来不能说是审计, 顶多是查查帐。审计目的不清, 审计计划不明确, 审计方法简单单一, 审计证据不严谨, 缺乏大型基建项目审计和重大项目效益审计分析, 缺乏对医院各经济部门内控制度的建立、工作流程和大型资金往来的效益分析, 不能适应医院迅速发展的需要。

8、医院内部审计与医院迅猛发展的不协调。随着医疗体制改革的深入, 尤其是新农合、城镇居民医疗保险的发展, 给医院、尤其是县级和乡镇级医院的发展带来了巨大的机遇, 医院的收入、效益、规模都获得了长足的发展, 经济实力进一步增强, 经济交往也日益频繁, 这就要求医院在长期发展规划、基础设施建设、药品和医用耗材的采购、医疗设备的添置等方面要有详细的计划和效益分析, 但在这些经济活动中, 医院内部审计没有参与或是参与不足, 即使参与也多流于形式, 缺少审计应有的事前、事中、事后的监督机制, 也使得在医院的发展中存在着一些营私舞弊、资金浪费、资金使用效率不高等问题。

三、建议

针对在医院内部审计管理中出现的一些问题, 应该有针对性的, 从多方面入手, 以使医院内部审计能适应医疗满足人民群众需要, 保持医院长期、健康、高效的发展。

1、完善法律法规。国家及上级审计主管部门应针对医疗行业的特点, 结合医疗行业长期发展规划以及各级医院发展现状、发展目标, 有针对性地制定一些专门的法律、法规, 加强对医院内部审计的审计方法、审计理论、审计原则等的制定与完善, 使得医院内部审计部门有法可依, 有章可徇。

2、加强医院内部审计人员的指导和继续教育。上级主管审计机关应定期或不定期地通过专业会议、论文交流、职业技能培训等多种形式, 开展针对医院内部审计人员的专业教育, 主动参与涉及资金量大的医院内部经济活动的审计监督工作, 帮助提高医院内部审计人员的专业能力、工作方法, 与医院配合加强医院内部审计人员的专业技术能力的提高。

3、加强内部审计部门的独立性、权威性。参照国家审计组织管理原则, 要求由医院院长直接负责, 审计部门直接向院长负责, 报告工作, 不隶属于任何其它职能科室或分管领导。审计部门在院长的领导下独立开展工作, 在审计过程中超然于其余的增加并不表示能如期实现现金流入。医院会计制度要求医院按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备, 会给医院带来很大的损失。因此, 医院应收款的大量存在, 虚增了账面上的业务收入, 在一定程度上夸大了医院经营成果, 增加了医院的风险成本。通常情况下, 应收款项的形成与医院医疗政策密切相关, 一旦货款不能回笼, 医院将陷入“账面利润多多, 账户资金空空”的虚假繁荣的窘境, 医院会计利润将大打折扣。如果控制不力, 医院的利润将被大量的呆账和死账消耗殆尽。这样, 尽管根据谨慎性原则要求, 医院要按应收账款余额的一定百分比来提取坏账准备, 但是一旦应收账款无法收回, 实际发生的坏账损失超过医院计提的坏账准备, 将给医院造成实际上的损失。因此, 应收款项占用资金过多, 虚增医疗收入, 夸大医院经营成果, 增加医院的经营风险。另外, 应收款项欠收过多容易造成医院资产不实。应收账款在资产负债表中, 是构成医院总资产的项目之一。如果应收账款中长期存积的坏账多、医院总资产的水分含量大, 而通过资产负债表反映的医院总资产实质与形式将不一致。资产不实会误导会计信息需求者。

三、加强和改善应收款项管理的对策

为了降低医疗应收款的有效收回并防它部门。审计结果、审计建议和审计报告经院长批准后执行, 以加强医院内部审计应有的独立性、权威性。

4、主动加强与上级审计主管部门和社会审计部门的联系。医院内部审计人员也应树立高度的责任感和主人翁意识, 不等不靠, 加强与上级审计机关的和社会专业审计部门的联系, 自觉加强自身专业技术能力的学习, 积极参加国家组织的审计职称考试和各种职业技能培训, 积极归纳整理日常审计工作成果, 通过撰写发表论文、会议交流等形式, 加强彼此的交流, 共同促进审计理论水平和审计工作的提高。

在日常工作中, 可以邀请上级审计主管部门和社会审计部门参与医院内部大型审计, 以获得专业指导, 提高审计效率, 提升审计水平。

5、医院内部审计人员应自觉加强参与医院经济活动的意识。随着医疗体制改革的深入、全民医疗保障体系的日趋完善、人民生活水平的提高, 近年来, 各地医院的发展都取得了突破性进展, 医院的规模迅猛增加, 对内对外的经济活动日渐频繁, 医院规模的扩大, 对资金、经济活动、经营风险、领导责任风险等提出了更高的要求, 这要求医院内部审计人员应自觉主动地参与到医院的日常经营和长远发展规划中去, 根据医院的发展及可能出现的问题, 制定有针对性的审计计划, 制定合理的审计方法, 加强包括重大项目和日常工作的事前、事中、事后的审计工作, 提升工作能力, 提高工作效率, 充分发挥医院内部审计应有的责任。

总之, 在医院的发展过程中和长远的发展规划中, 虽然医院内部审计获得了一定的发展, 但由于种种原因还存在着一些问题, 我们医院内部审计人员应时刻保持一份清醒的头脑, 针对出现的问题, 努力采取相应的对策, 加强学习和交流, 努力提高自身专业技术能力和素养, 为医院内部审计工作的科学有序发展, 做出自己应有的贡献。

参考文献

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[2]、陈赞群.企业内部审计若干问题探讨[J].商业经济, 2008, (6) .

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[4]、李莉.谈行政事业单位内部审计问题[J].审计与理财, 2009 (1)

浅谈如何加强医院内部会计控制 篇8

关键词：医院会计 内部控制 策略

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）05（c）-0183-01

随着我国体制改革事业的逐步深入，以医院为代表的医疗事业单位改革不断取得进展。作为医疗改革的重要组成部分，医疗机构正在向着企业化管理的方向飞快迈进。各级医院作为我国医疗机构的主干力量，面对着市场竞争日趋加剧的严峻形势，必须积极转换角色，摆正自身定位，充分发挥自身优势，完善不足，才有可能满足我国群众不断提高的就医需要。提高医院内部管理规范化、科学化水平，特别是加强医院会计管理，降低财务风险，增强盈利能力，更好地适应医疗市场变化，为人民群众提供更好的医疗服务，是我国医院当前的重要任务。

1 做好医院会计内部控制的积极意义

（1）做好医院内部会计控制有利于加强医院对现金收入的控制管理。当前医院收取的医疗费用，很大一部分属于现金，其来源主要是门诊和住院处，具有较强的流动性。充足的资金是医院维持正常运转和实现健康发展的基本前提。通过医院内部会计管理，可以有效提高对资金的管理与控制，保障资金安全，实现资金利用效率的最大化，有利于医院盈利水平的提高。

（2）做好医院内部会计控制有利于加强医院现金资金支出的控制管理。会计控制在资金支出管理方面的作用，主要体现在支出审核方面，通过对每一笔支出的严格审核、审批，确保支出的科学性与合理性，保证医院资金安全。

（3）做好医院内部会计控制有利于加强医院固定资产的管理。固定资产是医院正常运转的基础要件，也是医院资产的主要组成。固定资产的科学管理和安全高效使用，是医院实现长远发展的必要条件。从当前我国医院的具体情况来看，医院固定资产的内部控制主要有以下几种作用：一是通过内部控制对医院固定资产的购置进行控制。其主要方式是在进行固定资产购置时实行审核制度，通过规范程序严把购置关。既有利于降低购置支出，也有利于医院采购工作的风清气正。二是通过会计控制对固定资产的使用与存放进行有效管理。固定资产从购入时的计价环节开始到履行入库手续的复核、查验等手续，对于固定资产的价格和使用状态有着清晰的明确，有利于防止固定资产流失。

（4）做好医院内部会计控制有利于加强医院在建项目的内部控制。在项目建设过程中，医院会计积极实施在建项目预算审核，加强工程建设过程中施工材料价格和质量监督，并在工程完工时对整个工程造价进行清理与审核，从而将成本支出降到最低，实现项目建设经济效益最大化。

2 加强医院会计内部控制的主要着力点

（1）会计内部控制必须做到全员控制。医院会计控制是项系统工程，做好医院会计控制需要医院全体人员的积极参与。全体医院职工既是会计内部控制的实施者，也是会计控制的对象，具有显著的双重角色特征。

（2）各部门相互制约是医院会计内部控制的必要条件。医院内设机构较多，其职能各不相同，各部门互相监督、制约，通过具体部门的控制达到医院整体的控制。

（3）会计内部控制必须实施全部控制。医院内部会计控制要把医院整个运转过程中的各个环节都纳入控制范围中来，每个工作环节都是会计控制的一个节点。做好每个节点的控制，才能实现整体控制。

（4）会计内部控制必须与医院实际情况相匹配。由于医院运转始终处于变化运动过程之中，所以会计内部控制也是个动态的过程。只有使会计内部控制与医院具体情况相适应，才能充分发挥内部会计控制应有积极作用，降低不利影响。

3 加强医院会计内部控制的重要措施

（1）强化医院管理层的风险意识，强调内部控制的主观能动性。医院领导层对于内部控制的態度决定了医院对于内部控制的态度。医院管理者必须对当前市场经济条件下，医院经营环境和发展模式的变化有着清晰的认识，对于医院面临的经营风险有着较为充分的理解，高度重视医院内部控制并积极投入到其中去。要把风险意识和内部控制的理念融入到医院日常经营管理活动中去，持续贯彻并加强医院内部控制宣传力度，强调医院实施内部会计控制的重要意义，实施制度化建设，通过一系列具体措施建立健全医院内部会计控制体系，通要求并协调各部门和财务会计部门的配合。通过科学管理，提高医院财务管理科学化水平。医院财务会计部门定期要对医院财务活动状况提交相关数据汇总，并就提交的汇总信息进行分析说明，阐述当前存在的财务风险，提出相关改进建议，供医院管理层决策参考。医院管理者要加强财务部门管理，通过科学的绩效考评制度提高财务部门的工作水平，对于工作成绩突出的人员可通过职务晋升或经济奖励的方法予以支持，充分调动财务会计人员的积极性、主动性和创造性。同时，对于编造虚假财务信息的人员要按照相关规定予以严惩。

（2）大力推进医院财务工作人才建设，提高财务会计人员业务水平。会计人员是医院开展内部控制的关键。其个人业务素质和工作水平直接关系到医院内部会计控制工作的质量和效率。开展医院内部会计控制，必须下大力气强化财务工作人员工作能力，提高业务水平。第一，选择专业财务人员负责医院财务会计工作，实行持证上岗，确保财务工作人员具备相关专业资质。同时，加强工作人员背景资格审查，对于存在不良档案记录或其它不适合财务工作的人员，一律不予任用。已经任用的人员要及时调整。同时，加强财务工作安全防范措施，消除制度漏洞，严防经济犯罪发生。第二，加强财务会计工作人员思想道德和财务法规教育。要通过生动形象的事例使财务工作人员深刻认识到本职工作重要性和严肃性，提高思想意识觉悟，明确依法工作对于单位和个人的重要意义，要让财务会计人员养成良好的职业素养，熟知财务法规、掌握财务工作的规范程序。第三，做好财务会计人员业务培训工作。当前社会正处于飞速发展阶段。财务会计工作也在不断发展变化，新的财务知识、技能和会计方法不断涌现，财务会计工作人员必须加强学习，在工作的同时不断吸收新知识，掌握新技能，完善自我，才能适应现代社会财务工作的要求。第四，建立健全财务工作考核制度。根据医院实际情况，制定并实施有促动力的绩效考评制度，通过经济手段对财务工作人员的工作情况予以控制。

（3）建立健全医院内部会计控制监督体系。医院内部会计控制主要是对医院经济活动进行控制。业务范围较为敏感。为保障内部控制的质量和可靠性，必须对内部控制全过程予以监督和约束。建立内部控制监督体系，通过对国家相关法律法规和医疗行规章制度的贯彻执行，对医院经济活动予以规范约束，严格防范经济犯罪活动。

4 结语

随着我国改革事业的进一步深入，医院内部会计控制的积极作用日益明显。加强会计控制，提高医院赢利水平，增强医院市场环境下的生存能力，是医院实现可持续发展的必由之路。

参考文献

医院内部审计工作总结 篇9

中图分类号:f239 文献标识:a 文章编

号:1009-4202(2010)01-106-02 摘 要 根据国际内部审计协会对内部审计的定义,本文从医院内部审计监督的重点出发,寻求医院内部审计的发展重点,提出工作重点,使内部审计发挥有效的预警作用,将有助于医院内部审计的发展。

关键词医院内部 审计 重点 随着改革开放的深入和市场经济的不断发展,医院作为一个为大众服务的“窗口”行业,在激烈的市场经济竞争中求得生存和发展,不仅要有良好的服务态度,更重要的是要有良好的服务质量。这就要求医院必须有一个能自我约束的内部控制制度作后盾。强化医院内部审计工作,是卫生系统实现改制,走向市场的客观要求。

一、内部审计监督重点 1.要抓重点部门

加强对药剂部门、器械部门、总务部门、基建部门经济合同的审计。主要工作包括对合同的合规性、合法性、经济性、效益性、完整性进行审计,具体审计履行合同的期限及地点、贷款支付方式、验收及质量标准、违纪责任等。实行超前把关,维护医院的合法权益,避免不必要的纠纷和损失。2.要抓重点环节

内部审计监督重点环节就是要把好招投标关。应按照“职务禁区”的要求,实行“三权”分立,医院应分别成立荐标(推荐客户)小组、评标委员会和定标领导小组。荐标小组由基层相关部门(药剂、器械、总务、基建部门)的专业技术人员组成;评标委员会从专家库中随机抽签组成,专家库应由使用部门、相关部门、管理部门等专业人员、管理人员组成;定标领导小组应由医院领导、纪委书记、有关部门负责人组成。要严格履行招标程序,先由荐标小组推荐3家以上单位,然后由相关部门向推荐单位发出标书,评标委员会在拆开标书前规定中标规则,并当众揭开标底,确定中标单位,然后将结果报给定标领导小组批准,而定标领导小组主要确定中标程序、结果是否合规、合理、合法,一般不能随意改变评标委员会的评标结果。以上三个环节都必须有监察、审计人员在场见证。这样,可切实加强内部制约,有效的防止泄密或任意确定中标单位的不良现象,预防腐败行为的发生,从而充分发挥审计监督的作用,实现从事后审计向事前、事中、事后审计相结合的转变,使内审工作渗透到医院经济工作的全过程,为提高医院经济效益发挥积极作用。

二、医院内部审计发展重点 1.正确认识医院内部审计的重要性,设置独立的内审机构

我国医疗卫生内部审计对医院的管理发挥着监督、参谋、咨询、评价的作用,是贯彻落实国家法律、法规、医院各项管理制度,实现医院经营成本、目标任务,促使医院的改革深入,减轻患者看病贵、看病难,履行其监督管理职能有力的保证。因此,应消除对医院内部审计的误解。真正认识到内部审计是医院加强管理、实现医院现代 化管理的参与者和维护者。

要发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能,独立的内部审计机构是必要的前提。内部审计部门要保证相对独立性,应强调与其它各个职能部门保持相对独立,尤其是财务、纪检、监察部门行政录属关系,在本单位主要负责领导的直接管理下,独立行使内部审计职权,并对本单位主要领导报告工作情况。2.科学设置医院内部审计机构,合理配备内部审计人员,提高内审人员的素质 必须有效的提高审计工作人员的各项素质,才能适应现代形势的需要,从内审人员数量及素质上进行必要扩充和提高。医院应该吸引工程、投资、技术等各类高素质人才充实内审队伍,提高内审工作人员整体素质;要严格考核及业绩评价机制,促使内审人员提高自身素质;另外,内审人员必须注意及时更新知识,拓宽自己的知识面,改善知识结构,通过自学、参加培训、继续教育等方法掌握多种技能,不断提高自身素质。内部审计所涉及的是医院很多方面,而不仅只局限于财务领域,所以要合理优化内部结构,提高工作人员的素质,选拔合适的、各方面都符合单位要求的、全方面发展的各类人才,以保证内部审计机构人员的整体素质和业务覆盖范围。同时,利用各种机会,对审计人员进行培训,促进审计人员知识的不断更新和专业水平的不断提高。

三、医院内部审计的工作重点 1.完善监督及控制制度

作为行政事业单位的医院,其经济活动中的会计核算不但要遵循事业单位会计制度的财务准则,而且要依据本行业适用的国家财务相关规定,制定出相应的单位内部控制制度,其包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度,主要作用于对组织机构设置的规定、管理部门对事项核准以及决策步骤上的程序记录的规定,以有效地对本单位的经济活动进行监督和服务;控制制度主要包括对于机构设置及和财务会计记录可靠性和财产保护有直接关系的种种措施。内审工作人员应根据医院会计核算过程中和医院经营的关键控制点以及各二级单位或部门应当遵循的其他相关规定,来判断本部门内控制度的内容是否完善及方法是否可行,同时,看单位是否在这些主要方面建立了相应的监督管理制度,审查其内控制度的可行性及完善性;另处还应对单位现有制度进行相符性测试,审查其是否符合本行业的规定,是否能够适用于实际情况,并且能否得到贯彻执行。2.审查各项支出

对于医院的各项支出,应该重点审查其支出结构的合理性,相关手续的完备性,支出项目的真实性,及经济效益或社会效益的获得性情况;专项资金的专用情况及资金使用效果情况,及是否被挤占、损失浪费、挪用情况;其他支出中是否有逃避监督的模糊项目,是否有非法支出。从实际出发对各部门进行效益审计,尤其是要抓住单位、部门的大额资金支出项目和专项资金项目这两大主要突破口。审查其资金的预算的合理性,以及是否按任务情况安排到位,资金物化

结果如何等等,通过审计避免经济损失。3.审查资金来源与收入

第一,加强对收入的监管,是否存在违反国家政策进行的乱收费、高收费行为;第二,审查其是否按经营性、非经营性、专项资金等资金性质,将各项收入全部纳入单位财务统一核算和管理,有无隐匿收入或者设置账外账等违法乱纪行为;第三,审查经营性收入、个人所得税等完税情况。

4.审查债权、债务

主要审查债权债务的明细项目是否清晰;是否及时清理债权债务;对存在的呆、死账,是否存在以权谋私的问题。5.审查资产及财物管理

对固定资产的购置、处置等情况进行审查,资产购置时是否符合相关的手续,检查其账物、账账是否相符;对闲置资产的处置是否按规定程序进行清产核资、资产评估等;是否存在非法处置资产情况;处置的资金是否转做“小金库”随意挥霍等问题,处置后的账务处理是否正确等。

6.审查重大经济事项决策(1)决策内容的合法性

主要审查建设项目、大宗物资采购、大额资金分配、国有资产处置等重大事项的决策是否符合国家法规,是否符合和谐社会的建立;对外签订的各类经济合同是否存在不符合法规或显失公平的条款;是否存在为了享受相关优惠政策而弄虚作假等问题。篇二：x医院2012年审计工作总结

医院2012年审计工作总结 2012年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。

一.基础建设 2012年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1、规范了审计工作流程，按照2012年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。

2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名（应届本科毕业生），加强了审计队伍建设。

二.学习及培训

强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。

1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。

三、具体审计工作

1、参与后勤维修审计

随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。

2、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院2009年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

3、参与各项招投标工作审计

随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元

4、参与物价审计

为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。

5、参与专项支出审计

科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。

四.工作体会 1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

二0一二年八月十八日篇三：医院内审总结 xxxxxxx 2010、2011年内部审计工作总结 2010年、2011年，我院监审部在市审计局、院党委的领导下，紧密围绕我院以临床工作为中心，进一步拓展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进我院发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。目前，内部审计工作已成为我院内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护医院利益、促进我院党风廉政建设的一个重要手段。现将工作情况总结如下：

一、基本情况： 2010，我院共实现收入总计为xx万元，其中医疗收入xxx万元，药品收入xxx万元，其他收入xxx万元，财政补助收入xxx万元，支出总计为xxx万元，其中医疗支出xxx万元，药品支出xxx万元，其他支出xxx万元；

截止至2011年9月底，我院共实现收入总计为xxx万元，其中医疗收入xxx万元，药品收入xxx万元，其他收入xxx万元，财政补助收入xxx万元，支出总计为xxx万元，其中医疗支出xxx万元，药品支出xxx万元，其他支出xxx万元。

二、基建工程决算审计

我院内部审计工作以维护医院的经济利益为出发点，继续紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额等问题，对查出的问题及时进行纠正、整改。2010年1月-2011年9月底，共审计基建、维修、装饰等工程项目xx项，送审金额xx万元，审减金额xx万元。为医院挽回了经济损失，维护了医院合法权益，有效地规范了工程项目的管理。

三、大额度资金审批

为进一步规范医院大额资金开支审批程序，由事后审计监督转变为事前、事中审计监督，充分发挥财务稽核与内部审计的监督合力。结合我院实际，根据xxx【2010】xx号文件《xxxx医院关于规范大额资金审批程序的通知》，我院内部审计对超过万元以上的财务支出进行审批登记，审批工作自2010年8月份—2011年9月底，共审核报销、转账万元以上的单据xxx份，涉及金额xx万元。其中有42份单据不符合相关规定被退回，提出审核建议16条，有效堵塞财务开支中的漏洞，严格大额度资金列支审批关。

四、医院内部专项审计

根据2010年、2011年工作计划，我院内部审计针对医院内部热点问题开展五项内部专项审计，分别是“2009年财

务收支情况审计”、“2010年药品库存管理情况及药品招标执行情况审计”、“大楼管理处成立以来科室效益工资、临时工工资及夜班费领取发放情况审计”、“新区门诊部成立以来财务收支、补助发放情况审计”及“ 2011年器械招标执行情况及器械库存管理情况审计”；在以上五项审计中，共发现存在问题34项，提出审计建议17条，均被被审科室采纳。同时对上审计发现的问题进行了回访。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院内部审计有以下四点打算:一是从提高经济效益出发，健全内部控制制度体系，从制度上确保我院财务开支及其他经济活动的合法、合规性。二是针对我院重点科室、重点项目、重点资金、重点问题，对我院财务收支、固定资产、药品、医疗器械、医用耗材等的购销进行专项审计，并对基本建设投资、修缮工程项目以及大额度资金流向进行监督。三是对我院的三项重点工程“新区医院项目”、“医院医技综合楼项目”、“xxx（xxx医院）项目”进行重点监督，对三项工程的资金流向、财务开支、基建建设等的招投标进行重点审计，防止由内部因素或外部因素导致我院利益的非正常损失。四是加强业务学习，内部审计人员积极参加继续教育和业务培训，提高自身素质和业务能力。篇四：内部审计工作总结报告 xxxxxx有限公司

2013内部审计工作总结

根据《xxxx有限公司内部审计制度》（xx发[2013]13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了2013的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事 前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算 重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。篇五：内审人员工作总结

内审工作总结

回顾半年的工作，对照医院的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：

一、具体工作

1、参与制定并完善了一系列sop流程。

2、参与制定“2014审计工作计划”，并参与科室开展的“内审部2014年工作计划讨论”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了科室对于内审员的定位及期望，同时明白现阶段的工作重心应是“逐步完善”。该计划的最终确定，为今后的工作指明了方向。通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作体会

1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合医院实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为医院的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。(转载于:医院内部审计工作总结)

2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。医院领导对内审工作倍加关注，对内审的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。