第五章贷款政策与管理

第五章贷款政策与管理（共6篇）

第五章贷款政策与管理 篇1

一、学习目标

了解商业银行贷款的程序，掌握贷款的种类，了解问题贷款的处理方法，了解贷款政策的基本内容及其影响因素，了解我国商业银行信贷资产管理现状

二、学习内容

1.贷款的种类

2.贷款的程序

3.问题贷款的处理方法

4.贷款政策管理

5.我国商业银行信贷资产管理现状

三、本章重点与难点

贷款的种类；问题贷款及其管理；我国商业银行信贷资产管理中存在的问题及解决途径

第一节 贷款的种类及组合一、贷款的重要性

作为资本市场不发达的国家，我国的资金融通活动高度依赖银行体系。

二、贷款的种类

1．按贷款的偿还期限分

活期贷款和定期贷款

2．按贷款的保障程度

分抵押贷款和信用贷款

3．按贷款的偿还方式分

一次性还清贷款和分期偿还贷款

4．按贷款数量分

“批发”贷款和“零售”贷款

三、贷款的组合银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。

特定的市场环境是决定某个银行贷款组合结构的首要因素。

银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构。

第二节 贷款原则与程序

一、贷款原则：“6C”原则

品质（character）：借款人信誉

由责任感、真实、严肃的目的和归还贷款的认真态度构成。

能力（capacity）：借款人资格

指借款人有申请借款的资格，并在法律上有能力签署具有约束力的贷款协定。现金（cash）：借款人现金状况

分析借款人是否有能力以现金流的形式，取得足够的现金来偿还贷款。抵押（collateral）：借款人抵押资产

分析借款人用作借款担保的担保品质量

环境（conditions）：借款人生活、工作稳定性

指借款人面临的经济环境。

控制（control）：外部约束

分析法律规定改变、监管当局的要求等对借款人可能产生的影响。

二、贷款政策

（一）含义

银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准则。

（二）影响贷款政策制定的因素

1.国家法令和中央银行的政策要求

2.银行资本状况和负债结构

3.经济发展状况和周期

4.银行工作人员的能力与经验

（三）贷款政策包括的内容

贷款业务的发展战略

贷款审批的分级授权

贷款的期限和品种结构

贷款发放的规模控制

关系人贷款政策

信贷集中风险管理政策

贷款定价

贷款的担保政策

贷款档案的管理政策

贷款的审批和管理程序

贷款的日常管理和催收政策

对所有贷款质量评价的标准

对不良贷款的处理

三、贷款决策程序

四、贷款协议

1.贷款协议是借款人与银行签订的约定双方权利义务关系的合同。

2.目的是在借款人偿债能力出现问题是保护银行的利益，因此是贷款过程中不可缺少的组成部分。

五、贷款程序的例子

以美国商业银行贷款过程的各个步骤为例：

1.申请贷款。由客户填写贷款申请书。

2.面谈。客户决定申请贷款，银行信贷员马上会和客户进行一次面谈。客户借此机会陈述贷款需要，信贷员则借机评估客户的品质和贷款诚意。如果客户申请的是抵押贷款，银行通常要进行现场考察来对客户的资产所在地和有关情况作出评估，并可能要求澄清一些问题。

3.财务分析。银行要求客户提供一些重要的文件以便充分评价贷款申请。这些文件包括完整的财务报表，董事会授权与银行谈判贷款的协议等。

4.完善银行对抵押品的索赔权。银行要确定能立即取得抵押品或者在贷款协议无法执行时，能够取得所涉及的财产的所有权。

5.在贷款协议上签字。银行认为贷款和抵押品稳妥安好，就会准备好贷款协议需要的文件，协议涉及的各方都要在文件上签字。

6.贷后检查。新的贷款协议必须经常检查以确保贷款条款得到遵守以及本金和利息能够按时偿还。

3.主要内容有：

贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处理；扣划；税费；抵销、转让与权利保留；变更与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件

第三节贷款的审查、评级及问题贷款的处理

一、贷款的审查

（一）贷款审查的目的贷款审查是银行减少损失、降低贷款风险的重要环节。

借款人会因主客观因素的变化导致借款质量发生变化。因此，贷款审查可以帮助银行的管理层迅速发现有问题贷款，检查信贷政策的执行情况，提供预警信号，及时发现贷款质量变化，防止贷款质量恶化。

（二）贷款审查的原则

定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查；

借款人的财务状况与还款能力；

贷款文件的完整性和贷款政策的一致性；

银行对抵押和担保的控制程度；

增大对问题贷款的审查力度

二、贷款质量的评价

（一）贷款质量评级（根据贷款的风险程度）

正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。

关注：尽管借款人日前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

损失：在采取所有可能措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

（二）贷款质量的量化指标

三、问题贷款的发现和处理

（一）问题贷款的含义

问题贷款是指借款人不能在约定的期限内偿还贷款或者银行对该贷款存在着潜在的部分或者全部损失。

（二）问题贷款产生的原因

借款人自身的因素

借款者不愿意按协议偿还贷款的本金和利息

借款人外界的因素

外部经济环境改变使得借款者偿还贷款的能力受到影响

银行自身的错误

对借款者的信用和还款能力分析不正确，或没有获得足够的信息来进行分析，从而做出了错误的贷款决定。

（三）问题贷款的早期信号

1.借款者拖延向银行提交财务报告，拖延付款或没有同银行信贷员及时联系，而这种拖延是异常并难以解释的2.借款企业突然改变或违反会计规则

3.企业重组未还债务或取消分红或者企业信用等级发生了变化

4.借款者的股票价格下跌

5.净收益在一年或一年以上亏损，特别是以资产收益率和资本收益率来衡量

6.借款者的资本结构（权益/债务比率）、流动性（流动性比率）或经营水平（销售与存货比率）出现不利变化

7.实际的销售和现金流量与计算有所偏离

8.借款者保持的存款余额有突然的、非预期和无法解释的变化

（四）问题贷款的处理

1.借贷双方合作，共同解决

同意贷款展期，此种方法适用于那些在展期中能够改善财务状况，并能够归还贷款本息的借款人；银行介入企业经营管理并限制企业的某些经营活动。

2.变卖抵押品

当共同合作不能解决问题时，或任何一方不愿意合作解决问题时，银行的另一个方案就是设法变卖抵押品，以收回贷款。

3.申请法律裁决

如果是无抵押贷款，或者抵押品的拍卖价格无法偿还全部贷款，债权银行可以通过法律裁决，要求借款人或担保人承担还款责任。

4.破产索赔

破产是债权人和债务人解决债务纠纷的最后出路。借款人可以自愿申请破产，贷款银行也可以向法庭要求清算借款人的资产。

（五）贷款呆账准备金

1.贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。

2.银行提取呆账准备金的唯一目的是弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失。

3.银行提取呆账准备金要符合及时性、充足性原则。

4.呆账准备金有三种类型：普通呆账准备金、专项准备金、特别准备金。

5.计算所需的专项呆账准备金

可参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为20%；关注类贷款为5%。

计算普通呆账准备金：

普通呆账准备金＝（贷款总额—专项呆账准备金）×规定的比例

呆账准备金总量＝专项呆账准备金＋普通呆账准备金

第四节 我国商业银行信贷资产管理

一、我国金融机构体系信贷资产的增长

二、我国银行体系信贷资产的结构

1.在我国金融机构体系中存在较为严重的垄断现象，信贷业务主要集中在四大国有独资银行

2.其他非国有商业银行在目前的金融机构体系中的地位没有得到应有的提高，他们与国有商业银行不在一个竞争起点上

3.信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效率

4.国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因

5.随着外资银行和国内中小金融机构的快速发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱

二、我国银行体系信贷资产的质量

国有商业银行从90年代以来至2003年，资产盈利率持续下降，平均从0.68%下降到0.06%，下降幅度达到91%。

信贷资产高速增长

银行的资产收益率迅速下降

信贷规模和盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化。

处理不良资产的配套改革：

1.企业：国有企业改革，真正实现国有企业经营机制的转换，才能保证贷款行为是建立在商业基础之上的。

2.银行：改革银行体系，加强竞争，消除垄断是提高银行体系经营效率的关键。

3.市场：发展资本市场是解决国有企业对银行过份依赖的重要途径之一，提高直接融资比例可以减轻银行的借贷压力，还可以充分利用资本市场发挥对企业的监督功能。

4.监管：加强中央银行监管，提高监管水平，完善政府财政职能，才能最终解决银行体系不良资产的产生机制。

处理不良资产的金融资产管理公司

复习思考题

1．什么是银行贷款的组合？影响一家银行贷款组合结构的因素是哪些？

2．什么是贷款政策？主要包括哪些内容？

3．贷款发放程序是怎样的？

4．为什么要对贷款进行审查？审查的原则是什么？

5．如何评价贷款的质量？什么是贷款的五级分类？

6．银行有问题贷款是怎样产生的？应如何处置？

第五章贷款政策与管理 篇2

2010年银行从业资格考试个人贷款讲义精华第五章

第一节 基础知识

一、个人汽车贷款的含义和分类

个人汽车贷款是指银行向个人发放的用于购买汽车的贷款。

个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为自用车和商用车。自用车是指借款人申请汽车贷款购买的、不以营利为目的的汽车;商用车是指借款人申请汽车贷款购买的、以营利为目的的汽车。

个人汽车贷款所购车辆按注册登记情况可以划分为新车和二手车。二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。

二、个人汽车贷款的特征

该类贷款的特点主要体现在以下几个方面：

（1）作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地

（2（三、个人汽车贷款的发展历程

国内最初的汽车贷款业务最早出现于1993年。银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。作为合作的一项内容，中国建设银行在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。

1998年9月颁布《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》。

2004年8月，中国人民银行、中国银监会联合颁布了《汽车贷款管理办法》。《汽车贷款管理办法》在贷款人、借款人范围，车贷首付比例和年限等关键问题上，都与1998年的《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》有很大不同，主要有以下几点：

首先，调整了贷款入主体范围。

其次，细化了借款人类型。

最后，扩大了贷款购车的品种。

另外，《汽车贷款管理办法》还明确规定，购车人在购买二手车时也可以申请贷款。/ 5

四、个人汽车贷款的原则和运行模式（1）个人汽车贷款的原则

个人汽车贷款实行“设定担保，分类管理，特定用途”的原则。

“设定担保”指借款人申请个人汽车贷款需提供所购汽车抵押或其他有效担保;

“分类管理”指按照贷款所购车辆种类和用途的不同，对个人汽车贷款设定不同的贷款条件;

“特定用途”指个人汽车贷款专项用于借款人购买汽车，不允许挪作他用。

（2）个人汽车贷款的运行模式

目前，个人汽车贷款最主要的运行模式包括“间客式”与“直客式”两种。

①“间客式”模式。“间客式”运行模式在目前个人汽车贷款市场中占主导地位。该模式是指由购车人首先到经销商处挑选车辆，然后通过经销商的推荐到合作银行办理贷款手续。简单来说，“间客式”运行模式就是“先买车，后贷款”。其贷款流程为：选车——准备所需资料——与经销商签订购买合同——银行在经销商或第三方的协助下做资信情况调查——银行审批、放款—一客户提车。

“直客式”运行模式的贷款流程为：到银行网点填写个人汽车贷款借款申请书——银行对客户进行资信调查——银行审批贷款—一客户与银行签订借款合同——客户到经销商处选定车辆并向银行交纳购车首付——银行代理提车、上户和办理抵押登记手续——银行放款——客户提车。

第二节 贷款流程

个人汽车贷款业务操作包括贷款的受理和调查、审查和审批、签约和发放以及贷后与档案管理四个环节。

一、贷款的受理和调查

1.贷款的受理

个人汽车贷款的受理是指从客户向银行提交借款申请书、银行手里到上报审核的全过程。银行通过现场咨询、窗口咨询、电话银行、网上银行、业务咨询宣传手册等渠道和方式，向拟申请个人住房贷款的个人提供有关信息咨询服务。/ 5

贷款受理人应要求借款申请人填写个人汽车贷款借款申请书，并按银行要求提交相关申请材料。对于有共同申请人，应同时要求共同申请人提交有关申请材料。

银行受理人应对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查借款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。经初审符合要求后，经办人应将借款申请书及申请材料交由贷前调查人进行贷前调查。

2.贷前调查

贷前调查是指个人汽车贷款贷前处理中非常重要的环节，主要由贷前调查人审核申请材料是否真实、完整、合法、有效，调查借款申请人的还款能力、还款意愿、购车行为的真实性以及贷款担保等情况。

（1）调查方式

贷前调查可以采取审查借款申请材料、面谈借款申请人、查询个人信用、实地调查和电话调查等多种方式进行。

（2）调查内容

贷前调查人在调查申请人基本情况、贷款用途和贷款担保等情况时，应重点调查以下内容： ①材料一致性的调查。

③担保情况的调查。

四、贷后与档案管理

个人汽车贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止前对有关事宜的管理，包括贷款的回收、合同变更、贷后检查、不良贷款管理及贷后档案管理五个部分。

1.贷款的回收

贷款的回收是指借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式及时、足额地偿还贷款本息。贷款的支付方式有委托扣款和柜台还款两种方式。借款人可在合同中选定一种还款方式，也可根据具体情况在贷款期限内进行变更。贷款回收的原则是先收息、后收本，全部到期、利随本清。

2.合同变更

（1）提前还款

（2）期限调整/ 5

（3）还款方式变更

个人汽车贷款的还款方式有多种，比较常用的是等额本息还款法、等额本金还款法和到期一次还本付息三种。

（4）借款合同的变更与解除

第三节 风险管理

个人汽车贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止前对有关事宜的管 理，包括贷款的回收、合同变更、贷后检查、不良贷款管理及贷后档案管理五个 部分。

1.贷款的回收

贷款的回收是指借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式及时、足额地偿 还贷款本息。贷款的支付方式有委托扣款和柜台还款两种方式。借款人可在合同 中选定一种还款方式，也可根据具体情况在贷款期限内进行变更。贷款回收的原 则是先收息、后收本，全部到期、利随本清。

2.合同变更

（1）提前还款

（（3）还款方式变更

个人汽车贷款的还款方式有多种，比较常用的是等额本息还款法、等额本金还 款法和到期一次还本付息三种。

（4）借款合同的变更与解除

3.贷后检查

贷后检查是以借款人、抵（质）押物、保证人等为对象，通过客户提供、访谈、实地检查和行内资源查询等途径获取信息，对影响个人汽车贷款资产质量的因素 进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程。

其目的就是对可能影响贷款质量的有关因素进行监控，及早发出预警信号，从 而采取相应的预防或补救措施。贷后检查的主要内容包括借款人情况检查和担保 情况检查两个方面。

（1）对借款人进行贷后检查的主要内容

（2）对保证人及抵（质）。押物进行检查的主要内容

4.不良贷款管理/ 5

关于不良个人汽车贷款的管理，银行首先要按照贷款风险五级分类法对不良个 人汽车贷款进行认定，认定之后要适时对不良贷款进行分析，建立个必汽车贷款 的不良贷款台账，落实不良贷款清收责任人，实时监测不良贷款回收情况。

5.贷后档案管理

贷后档案管理是指个人汽车贷款发放后有关贷款资料的收集整理、归档登记、保存、借（查）阅管理、移交及管理、退回和销毁的全过程。它是根据《横案法》 及有关制度的规定和要求，对贷款档案进行规范的管理，以保证贷款档案的安全、完整和有效利用。

（1）档案的收集整理和归档登记

（2）档案的借（查）阅管理

（3）档案的移交和接管

（4）档案的退回和销毁

二、操作风险

1.操作风险的内容

关重要的作用，这一环节的风险点主要在以下几个方面：

①借款申请人的主体资格是否符合银行个人汽车贷款管理办法的相关规定。

②借款申请人所提交的材料是否真实、合法。

③借款申请人的担保措施是否足额、有效。

（2）贷款审查和审批中的风险

个人汽车贷款审查和审批环节的主要风险点包括：

①沁业务不合规，业务风险与效益不匹配;

②不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放;

③审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况。

第五章 安全管理体系与保证措施 篇3

第一节安全体系建设

根据Q/HSZ01《质量、环境、职业健康安全综合管理手册》、Q/HSZ02《质量、环境、职业健康安全综合程序文件》、Q/HSZ03《质量、环境、职业健康安全综合管理文件》、投标书中所列的规程、规范、与此投标书相关的国家法律、法规、建设单位的相关指示和要求，在开工后的10d内，由我企业生产技术部派员进驻工地，协助建立本工程的职业健康安全管理体系。严格按照国家安全标准制定施工安全操作规程，配备必要的安全生产和劳动保护设施，加强对施工人员的安全教育，并发放安全工作手册和劳动保护工具。

一、施工安全体系建设

为了确保安全生产目标的实现，建立健全安全保障体系，制定完善的保证措施。领导挂帅，全员参加，使安全工作制度化、经常化，贯穿施工全过程。项目经理为安全生产的第一责任人，施工经理直接管安全。经理部成立安全生产委员会，施工队设专门的安全员，工班设兼职安全员。施工安全保证体系、安全检查程序、安全保障组织机构。

生产保证体系图见附件十三：安全生产保证体系图。

（一）安全措施总则

1.建立以岗位责任制为中心的安全生产逐级责任制，制度明确、责任到人、奖罚分明。

2.按施工人员的比例配备足够的专职安全员，驻地管理人员一律持证上岗，安全员证为红色，以示醒目。

3.在编制施工计划的同时，编制详细的安全操作规程、细则、制度及

切实可行的安全技术措施，分发至工班，组织逐条落实。搞好“五同时”（即在计划、布置、检查、总结、评比生产的同时，计划、布置、检查、总结、评比安全工作）和“三级安全教育”。

4.每一工序开工前，做出详细的施工方案和实施措施，报经监理工程师审批后，及时做好施工技术及安全技术交底，并在施工过程中督促检查，严格坚持特殊工种持证上岗。

5.进行定期和不定期的安全检查，及时发现和解决不安全的事故隐患，杜绝违章作业和违章指挥现象，同时加大安全教育及宣传力度，对重点作业场所、危险区、主要通道设“五牌一图”，即工程告示牌、安全生产记录牌、防火须知牌、安全无重大事故记录牌、工地主要管理人员名牌、施工总平面布置图。

6.坚持每周一安全活动日的安全学习制度。严格执行交接班制度，坚持工前讲安全、工中检查安全、工后评比安全的“三工制”活动。

7.制定各项安全制度及各项安全作业规章制度

（1）各类机电设备操作规程及各项安全作业规章制度。（2）用电安全须知及电力架设、养护作业制度。（3）各类管路安设及养护制度。（4）有关乘坐车辆的安全专项规定。（5）防雷电、防洪、防火的安全专项规定。

（6）针对重点工程项目及关键工序，编制专项安全措施和专项技术交底，并设专人进行安全监督与落实。

（7）施工现场设工地医院，做好现场医护和急救工作。

8.建立以项目经理为安全生产第一责任人的安全生产领导机构，健全

安全管理网络。成立安全保卫科，配备专职安全员1人，各队、班组设兼职安全环保员1人。设立治安保卫系统，配备治安员3人。负责工地日常安全生产、治安保卫的管理和检查。

制定以《安全生产责任制》为主的各项安全生产规章制度。各级行政正职是本部门的安全生产第一责任人，对本单位、本部门的安全工作负全面领导责任，各级行政副职和其他人员对自己分管和本职工作范围内的安全工作负责。

各级、各部门人员都应在各自不同的工作岗位上，认真贯彻“安全第一、预防为主”的方针，执行国家有关安全生产的政策、法规和上级有关规定，实行“立体防护”，对安全生产要目标一致，密切配合、互相支持，在计划、布置、检查、总结、评比生产工作的同时，计划、布置、检查、总结、评比安全工作。

9.认真执行建设单位、监理工程师等提出的有关施工安全指令、通知、要求等，参加由发包方统一组织和管理的安全生产协调机构，并努力协调全工地的施工安全，接受建设单位、监理工程师的检查、督促和指导，及时采取有效措施予以整改。

10.加强项目经理部级、施工队（车间）级、班组（岗位）级三级安全教育,做到安全教育制度化、经常化，让全体职员明白安全生产教育的目的和作用。各级各类人员必须接受安全生产教育培训，经考核（试）合格后方能上岗；建立三级安全教育登记表和安全教育培训档案、教育培训人员名册、新入厂人员三级安全教育卡片、试卷及成绩登记表；健全考试登记及合格证发放登记台帐；从事特种作业的人员，必须按国家有关规定进行专门的安全知识与操作技能培训，并经考核合格取得特种作业资格后，方

能上岗工作。在学习期间的特种作业人员，不能进行独立操作。职工换岗或离岗一年以上重新上岗时，必须进行相应的车间级或班组岗位级安全教育。职工工伤复工时，要进行复工安全教育。

11.定期进行安全生产大检查，为了认真贯彻“安全第一、预防为主”的方针，积极开展反“违章指挥、违章作业、违反劳动纪律”活动，确保工程建设安全文明、优质高效地进行。安全检查的时间除每天进行经常性的安全检查外，还应按以下要求进行定期的综合性安全大检查：施工局每季度至少一次；项目工地每月一次；施工队、工区每旬一次；班组每周一次。

12.严格遵守国家现行的有关安全技术规程、文件，认真执行工程招标文件规定的施工安全要求和规定，针对本工程特点，制定劳动防护用品管理办法；制定工伤事故统计报告和调查处理规定；严格按照“设备管理办法”和“物资管理实施细则”，制定设备及物资存放安全管理规定；制定压力容器安全管理规定；制定高处作业安全规定；根据工地实际用车情况，制定交通安全管理规定；对生产用电、手持电动工具、切削工具、“三口”、临边等制定安全设施标准化管理规定。

13.做好全工地的救护工作。配足医务救护人员、器械、设备，积极与当地医院建立挂钩治疗救护体制。

14.台汛期施工，严格按国家及当地防汛度台的要求执行，成立防汛度台领导小组，提前做好预报预防措施，闲杂人员、材料、设备提前撤离到安全地带，并与当地防汛部门取得联系，统一步骤，统一指挥。

15.所有的生产、生活活动必须严格遵守山林防火规定。制定工地防火安全管理制度，建立业余消防组织，开展定期和不定期的防火安全检查，及时消除火灾隐患。消防设施确保正常有效，灭火器材配备齐全、水源充足。要经常维护保养，使其处于良好的临战状态。消防器材及设备附近严禁堆放其它物品。

16.建立安全生产奖惩制度，实行安全生产重奖重罚，安全生产奖惩贯彻“以责论处”的原则。对认真履行安全生产职责并在安全生产中取得成绩的单位和有关人员予以表彰和奖励，对发生事故的单位和有关责任人员给以批评和处罚，对失职、渎职或严重违反规程制度虽没造成严重后果，也要给予批评和处罚。

安全考核指标与队、班组、个人经济责任制挂钩，授予安全部门实行安全生产一票否决权。

（二）施工安全管理方针、目标

1.安全生产方针：本工程将严格贯彻执行国家安全生产法规和法令，坚持“安全第一”和“安全生产，预防为主，防管结合”的安全生产方针。

2.安全生产目标：根据国家有关安全生产指标并结合我企业安全管理规定，本工程施工期间我们的安全生产目标是：无重大安全责任事故；无重大交通火灾事故；一般安全责任事故不超过两起。

二、安全生产管理措施

为确保安全生产，我们将把施工安全管理作为项目经营管理的核心，建立以项目经理为安全管理第一责任者，副经理和项目总工程师为现场安全管理直接负责人的安全生产责任制。质安部为专职安全管理机构，配备专职安全员，各施工厂、队设专、兼职安全员，各班组长为兼职安全员。安全管理机构在施工过程中抓好全员、全面、全过程的安全管理工作，保证施工生产安全运行。安全组织机构见附件十四：安全组织机构图。

三、施工安全生产技术措施

（一）在工程施工中，我们将认真贯彻“安全第一，预防为主”的方针。严格遵守国家有关施工安全的一切规定，把安全放在首位，采取严格的防范措施，做到预防为主，消灭一切事故隐患，确保施工生产安全。

（二）建立强有力的安全保证体系，依据安全保证措施，做好安全管理工作。施工前编制安全防护手册上报到监理部，发放到基层班组，提高安全防护意识。各级生产机构配齐专职安全员，实行岗位责任制，把安全生产纳入承包内容，逐级签订承包责任状。明确分工，责任到人，作到齐抓共管。抓管理，抓制度，抓队伍素质，盯住现场，跟班作业，抓住关键。

（三）加强安全生产教育，提高全员的安全生产意识。增强全员主人翁的责任感，牢固树立安全第一的思想；针对本工程的特点，进行岗位培训，对职工进行安全知识和技能教育，遵章守纪和标准化作业的教育，并认真学习施工技术安全规则，企业施工安全标准，特殊作业人员须经考核通过后，持证上岗。

（四）正确使用个人防护用品和安全防护设施，进入施工现场必须戴安全帽；在没有防护设施的高空、陡坡施工必须系安全带；距地面3m以上作业设防护栏杆，栏杆柱间距不大于2m，并设挡板或安全网。安全帽、安全带、安全网按规定使用，定期检查，不合格的严禁使用。

（五）开展安全标准工地建设，施工现场做到布局合理，施工规范，防护严密，并悬挂有关施工安全标语，设立醒目警示牌。土石方机械施工时，设专人进行现场指挥、调度，确保车辆机械行走有序规范。

（六）施工供电线路要经常检查维护，确保施工用电安全。混凝土浇筑仓面布设的电力电线应用专业木杆支撑，架设稳固，不采用裸线或麻皮

线，电气设备绝缘良好，并设有开关或触电保护器。

（七）施工现场要有交通指示标志，交通频繁的交叉路口、通道应牢固、平整、无障碍、无积水，宽度不小于10m，并设指挥进行交通疏导，危险地区要悬挂“危险”或“禁止通行”牌，夜间设红警示灯。

（八）汽车运输线路应保持畅通，载重汽车的弯道半径不小于15m，特殊情况不小于10m，道路纵坡不大于8%。

（九）施工现场的各种机具设备、材料、构件、设施等按要求堆放、布置，保证施工现场整洁文明。

（十）施工地点如邻近高压线路，应有安全隔离设施；如邻近易燃、易爆、有毒、有害区域，必须采取切实的安全防护措施。生产车间及施工现场要设消火栓，备有足够的、有效的灭火器材。

（十一）施工现场应设临时防护设施并设有门卫和更夫。

（十二）夜间施工应有足够的照明。高处应采用低压安全灯，电气设备必须接零，并有避雷设施；非电气维护及操作人员禁止维修及操作电器设备。

（十三）搞好营地及工厂的治安工作，积极与发包人、当地地方政府公安部门联系，做好法制宣传教育工作。现场设安全管理部门，常驻1名安保人员，与当地政府搞好治安联防。做好治安防范工作。

（十四）广泛开展法制宣传和四防教育，提高广大职工群众保卫工程建设和遵纪守法的自觉性。对施工现场的贵重物资，重要器材和大型设备，要加强管理，严格有关制度，设置防护设施和报警设备，防止物资被哄抢、盗窃和破坏。

（十五）经常开展以防火、防爆、防盗为中心的安全大检查，堵塞漏

洞，发现隐患限期整改。

（十六）加强车辆设备的管理，加强对司机的安全教育，严禁违章操作；加强车辆设备的保养维修，严禁带病作业，作到文明驾驶，安全行车。

四、安全技术措施

（一）施工现场安全技术措施

1.施工现场的布置符合防火、防洪、防雷电等安全规定及文明施工的要求。施工现场的生产、生活办公用房、仓库、材料堆放场、停车场、修理场按批准的总平面布置图进行布置。

2.现场道路平整、坚实、保持畅通，危险地点悬挂安全标志，符合安全规定的标牌，施工现场设置大幅安全宣传标语。

3.现场的生产、生活区设足够的消防水源和消防设施网点，消防器具专人管理，不乱拿乱放，每作业队组成一个由15～20人的义务消防队，所有施工人员要熟悉并掌握消防设备的性能和使用方法。

4.各类房屋、库棚、料场等安全消防距离符合有关规定，现场的易燃杂物随时清理，严禁在有火种的场所或其近旁堆放易燃物品。

5.施工现场的临时用电严格按照《施工现场临时用电安全技术规范》的规定执行。

6.施工中如发现危及地面建筑物或有危险品时立即停止施工，待处理完毕后方可施工。

7.从事爆破、电力、高处作业及起重作业等特殊作业人员，各种机械的操作人员及机动车辆驾驶人员，经过劳动部门专业培训并考试取得合格证后，方准持证独立操作。

8.施工现场设立安全标志。危险的地区悬挂“危险”或“禁止通行”、“严禁烟火”等标志，夜间设红灯警示。

9.所有道路的便桥在桥头设立标志，注明载重能力和限制速度。10.加强爆破器材的领用、运输、使用、退库管理，严禁爆破器材流失。11.雷电期间作业安全措施：施工场地的油库、料库、变电站及其他所有临时设施均设置防雷设施，定期检查接地电阻，防止雷击。

（二）施工机械的安全保证措施

1.各种机械操作人员和车辆驾驶员取得操作合格证，不准将机械设备交给无本机操作证的人员操作，对机械操作人员要建立档案，专人管理。

2.操作人员按照机械说明规定，严格执行工作前的检查制度和工作中注意观察、工作后的检查保养制度。

3.保持机械操作室整洁，严禁存放易燃易爆物品。不酒后操作机械，机械不带病运转、超负荷运转。

4.起重作业严格按照《建筑机械使用安全技术规程》和《建筑安装工人安全技术操作规程》规定的要求执行。

5.定期组织机电设备、车辆安全大检查。对检查中查出的安全问题按照“三不放过”原则进行调查处理，制定防范措施，防止机械事故的发生。

（三）消防安全保证措施

1.工地建立防火责任制，职责明确。按规定设专职防火干部和专职消防员。

2.按规定建立义务消防队，有专人负责，订出教育培训计划和管理办法。

3.重点部位（危险仓库、油漆间、油库、木工间等）建立有关规定，有专人管理，落实责任。按要求设置警告标志，配置相应的消防器材。

4.建立动用明火审批制，按规定分级别，明确审批手续，并有监护措施。

5.非重点仓库及宿舍，明确明火手续，并有监护措施。6.焊割作业严格执行“十不烧”及压力容器使用规定。

7.危险品押运人员、仓库管理人员、特殊工种培训和审证，做到持有效证上岗。

8.施工场地布置时明确留出消防通道，配齐现场消防器材，并有专人监督检查。

第二节安全生产预案

为做好本单位工程建设安全事故应急处置工作，有效预防、及时控制和消除重大质量与安全事故的危害，最大限度减少人员伤亡和财产损失，保证本单位工程建设顺利进行，维护经济社会正常秩序，根据国家有关规定并结合本单位工程建设实际，制定本安全生产预案。

一、编制依据

依据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国防洪法》、《建设工程安全生产管理条例》、《建设工程质量管理条例》、《安全生产许可证条例》、《水利工程质量管理规定》、《水利工程建设重大质量安全事故应急预案》等法律法规及有关规定，结合省、市水利建设与管理实际，制定本预案。

二、编制目的

本应急预案为针对本单位工程建设过程中突然发生且已经造成或者可能造成重大人员伤亡、重大财产损失，有重大社会影响或涉及公共安全的重大质量与安全事故的应急处置工作。国家法律、行政法规有另行规定的，从其规定。

三、工作原则

（一）以人为本，安全第一。应急处置以保障人民群众的利益和生命财产安全作为出发点和落脚点，最大限度地减少或减轻安全事故造成的人员伤亡和财产损失以及社会危害。

（二）分级管理、分级负责。在工程建设管理处统一领导下，根据水利工程建设安全事故等级、类型和职责分工，按照安全生产组织机构细则各自负责相应的质量与安全事故应急处置工作。

（三）集中领导、统一指挥。工程建设管理处予以协调和指导，各司其职，积极协调配合，动员力量，有组织地参与事故处置活动。事故现场设立由工程建设管理处组建、各级应急组织机构参加的事故现场应急处置指挥机构，实行集中领导、统一指挥，进行事故处置活动。

（四）信息准确、运转高效。及时报告事故信息。在接到事故信息后第一时间内按程序启动应急预案。

（五）预防为主，平战结合。贯彻落实“安全第一，预防为主”的方针，坚持事故应急与预防工作相结合，做好预防、预测、预警和预报、应急物资储备、应急队伍建设以及完善应急装备等工作。

四、组织机构与职责

项目经理部成立安全生产领导小组，由项目经理任组长，同时设置安全生产副组长和专职安全员，各施工班组均设有兼职安全员，这样由安全生产领导小组及专（兼）职安全员构成了该工程的安全生产组织机构。

五、预防机制

（一）定期研究水利工程建设重大质量与安全事故应急工作，加强质

量与安全事故应急有关知识的宣传教育，不定期的开展工程项目应急预案以及应急救援器材、设备的监督检查工作，防患于未然。

（二）由安全生产组长对施工人员进行安全教育和上岗前培训，未经安全教育和岗前培训的施工人员不得上岗操作。

（三）制定各种规章制度和岗位责任制，严格遵守安全操作规程，不违章作业。

（四）安全生产小组召开每周一次的安全生产会，对施工中存在的安全问题及时纠正，并做出具体的总结，推动安全生产工作。

（五）安全生产小组定期和不定期对各施工班组进行安全检查，查安全制度，查事故隐患，防止安全事故的发生。

（六）施工车辆和机电设备，做到专人驾驶，持证上岗，严禁酒后驾驶和无证操作。

（七）出现安全情况时，安全员要沉着冷静，积极采取措施并及时上报，做好记录并拍照存档。

（八）现场有明显的安全施工、防火的宣传标牌、标语，设置足够的消防器材，保证消防道路畅通。

（九）道路做好路标，做到标志明显，确保车辆安全。

（十）工地建立防火责任制，职责明确。按规定设专职防火干部和专职消防员。

六、建立应急救援体系

（一）值班人员在事故发生后立即向指挥部领导报告。总指挥接到事故报告后，立即赶赴现场，并迅速启动预案。

（二）抢救组要在第一时间组织人员保护现场、消除险情、抢救受伤

人员和国家财产。

（三）后援救治组尽快负责联系抢救医院，利用准备好的车辆及救援器材及时送往医院救治。

（四）善后处理组要及时通知伤亡人员家属，及时做好安抚及理赔工作。

（五）事故发生后24h内写出书面报告，上报工程处及地方政府和相关安全综合监管部门。

（六）人员、物资保障

工地配备１名医务人员，配备简单的医用物资、单架，受伤人员可以在工地受到及时护理，同时工地常配备生活车１台，可以及时把严重受伤人员送往医院。

七、安全生产预案具体措施

（一）机械伤害事故应急预案 机械伤害事故引起人员伤亡的处置：

1.迅速确定事故发生的准确位置、可能波及的范围、设备损坏的程度、人员伤亡等情况，以根据不同情况进行处置。

2.划出事故特定区域，非救援人员、未经允许不得进入特定区域。迅速核实塔式起重机上作业人数，如有人员被压在倒塌的设备下面，要立即采取可靠措施加固四周，然后拆除或切割压住伤者的杆件，将伤员移出。

3.抢救受伤人员时几种情况的处理（1）如确认人员已死亡，立即保护现场；（2）如发生人员昏迷、伤及内脏、骨折及大量失血

①立即联系120急救车或距现场最近的医院，并说明伤情。为取得最

佳抢救效果，还可根据伤情联系专科医院。

②外伤大出血：急救车未到前，现场采取止血措施。

③骨折：注意搬动时的保护，对昏迷、可能伤及脊椎、内脏或伤情不详者一律用担架或平板，不得一人抬肩、一人抬腿。

（3）一般性外伤

①视伤情送往医院，防止破伤风。②轻微内伤，送医院检查。

制定救援措施时一定要考虑所采取措施的安全性和风险，经评价确认安全无误后再实施救援，避免因采取措施不当而引发新的伤害或损失。

（二）火灾应急预案 1.应急措施

（1）火灾发生后，现场人员应先用湿毛巾捂住口鼻，抢救被火围困人员。

（2）事故发生后现场人员应立即拨打119火警电话和120急救中心电话，详细说明事故地点、燃烧物资、火情严重程度、受伤人员情况及本部门的电话号码，并派人到路口接应。

（3）立即拨打现场值班电话通知有关负责人。

（4）消防车未到达前，视火势发展，可采用以下灭火方式： ①冲水冷却法：即将水直接喷射到燃烧物上，以熄灭火焰或将水喷到附近未燃烧的可燃物上，使可燃物免受火焰热力的威胁，避免燃烧。

②隔绝空气法：即用干粉灭火器或湿棉被等阻燃物覆盖在燃烧物表面，隔绝空气，以将火熄灭。

③防止蔓延法：即将火灾现场的易燃物和可燃物从燃烧区转移，防止

燃烧物扩散，以阻止燃烧蔓延。

（5）项目负责人负责现场的物资、车辆的调度。2.注意事项

（1）事故发生时应立即组织人员进行全力抢救，拨打119、120急救电话并通知有关负责人。

（2）及时分析着火原因，避免采取不当措施。

（三）触电应急预案 1.应急措施

（1）现场人员应首先迅速拉闸断电，立即切断总电源（关闭电路），亦可用现场得到的干燥木棒或绳子等非导电体移开电线或电器。

（2）立即将伤员脱离危险地方，组织人员进行抢救。

（3）立即拨打120救护中心与医院取得联系（医院在附近的直接送往医院），应详细说明事故地点、严重程度。

（4）通知有关现场负责人。2.注意事项

（1）在未脱离电源时，切不可用手去拉触电者。

（2）事故发生时应组织人员进行全力抢救，视情况拨打120急救电话并立即通知有关负责人。

（3）注意保护好事故现场，便于调查分析事故原因。

（4）如须进行心肺复苏，应持续不断地进行操作（包括送医院的途中），不轻易放弃。

（四）食物中毒应急预案 1.应急措施

（1）事故发生后立即向120急救中心呼救，简要说明事故地点及中毒人员症状，并派人到路口接应。

（2）用手指或钝物刺激中毒者的咽喉及咽后壁，用来催吐，如此反复直到吐出物为清亮液体为止。

（3）对可疑的食物禁止再食用。收集呕吐物、排泄物及血尿送到医院做毒物分析。

（4）对于催吐无效或神态不清者可让其喝牛奶或蛋清等润滑剂来洗胃，结合毒物面防止毒物的吸收并保护胃粘膜。

2.注意事项

（1）事故发生时应立即组织人员全力抢救，视情况拨打120急救电话并立即通知有关负责人。

（2）如果中毒者昏迷，则需侧躺送医院救治，以免自然呕吐时，将呕吐物吸入气管内。

（3）不可作口对口人工呼吸，以免将毒物吸入施救者体内造成中毒。（4）误食腐蚀性毒物（如强酸、强碱类）后昏迷者，或抽筋者或孕妇中毒不可进行催吐。

（五）中暑应急预案 1.应急措施

（1）发现施工人员中暑，班组长应立即把中暑人员扶到阴凉处休息。（2）报告项目部安全员，在安全员指导下给中暑者服用解暑药品。（3）安全员组织人员给中暑者进行物理降温（冰水、冰袋冷敷头及腋下等），加强通风及散热。

（4）对重症中暑者，必要时拨打120急救中心电话或立即送医院治疗。

2.注意事项

（1）高温日晒下工作，强度不宜过大，时间不宜过久。（2）高温日晒下工作，不宜穿紧身及不透气的衣裤。

第三节安全经费投入保障制度

为了进一步加强项目安全管理，建立项目安全生产投入的长效机制，确保对安全生产管理、事故隐患整改和安全技术措施费用的提出和使用能及时、到位，根据国家《安全生产法》有关规定，结合项目部的实际，制定本制度。

一、公司设立安全生产专项资金帐户，安全生产专项资金帐户由财务资产部负责管理。

二、安全投入

（一）项目主要负责人应保证安全生产条件所必需的资金投入。

（二）项目主要负责人对由于安全生产条件所必需的资金投入不足导致的后果承担责任。

（三）财务科、质量安全科每年做好安全投入资金的相关报告。

（四）安全投入费用 1.安全生产管理费用；

2.安全资料的编印、安全标志牌的购置、安全宣传栏的设置、安全报刊、书籍、标语的购置等费用；

3.安全培训及教育费用（包括从业人员的培训、特种作业人员的培训、安全管理人员的考察、培训等）；

4.从业人员配备劳动防护用品费用（包括一般劳动防护用品和特种劳动防护用品等）；

5.危险源（包括重大危险源）、事故隐患（包括重大事故隐患）的评估、整改、监控等费用；安全生产技术措施计划包括的费用；

6.事故应急救援器材、设备的投入、维护、保养费用；应急救援预案的维护和应急救援预案演练的费用；

7.消防设施与消防器材的配置、维护、保养费用； 8.新、改、扩建和在役生产装置的安全评价费用； 9.保健、急救措施费用；安全科技投入； 10.为从业人员缴纳保险费用。

三、安全经费的提取、使用及保障措施

（一）财务部按规定建立相应的安全费用提取和使用制度，加强对安全投入的管理。

（二）建设、工程项目应按有关规定，在生产经营及建设施工过程中足额提取安全费用，并用于项目的安全设施建设中。安全费用按工程造价的2%提取。

（三）安全费用由财务科按月提取，计入成本费用，专户储存，专项用于安全生产，不得挪作他用。

第五章贷款政策与管理 篇4

国家赔偿费用由市、区县(自治县)财政部门统一管理。

第五十条 赔偿义务机关应当自受理赔偿请求人支付申请之日起七日内，依照预算管理权限向有关财政部门提出书面拨付申请，并提交下列材料：

(一)赔偿请求人请求支付国家赔偿费用的申请;

(二)生效的判决书、复议决定书、赔偿决定书或者调解书;

(三)赔偿请求人的身份证明。

第五十一条 财政部门收到赔偿义务机关的拨付申请，主要审查以下内容：

(一)报送资料是否完备;

(二)赔偿义务机关是否属于本级财政预算管理范围;

(三)赔偿费用数额是否符合生效的判决书、复议决定书、赔偿决定书或者调解书确定的数额;

(四)申请返还的财产是否已全额上缴。

财政部门对赔偿义务机关的拨付申请进行审查后，应当根据具体情况作出以下处理：

(一)符合条件的，财政部门应当在收到拨付申请后十个工作日内拨付赔偿费用。

(二)财政部门认为申请的国家赔偿费用依照预算管理权限不属于本财政部门支付的，应当在三个工作日内退回申请材料并书面通知赔偿义务机关向有管理权限的财政部门申请。

(三)财政部门认为申请材料不符合要求的，应当在三个工作日内一次性告知赔偿义务机关需要补正的全部材料。赔偿义务机关应当在五个工作日内提交全部补正材料。赔偿义务机关未提交全部补正材料或者不能按照要求提交全部补正材料的，应当自提交补正材料期限届满之日起十个工作日内向赔偿请求人先行支付。

第五十二条 以返还财产方式承担赔偿责任，财产尚未上缴财政的，由赔偿义务机关负责返还;财产已经上缴财政的，由赔偿义务机关负责向有关财政部门申请返还。

因进行赔偿直接发生的修复、运输等费用，由赔偿义务机关支付，不得从赔偿请求人应得赔偿费中扣除。

第五十三条 赔偿义务机关可以与赔偿请求人协商给付的方式、期限;协议不成的，赔偿义务机关收到财政部门拨付的赔偿费后，应当在十日内通知赔偿请求人领取。

第五十四条 赔偿义务机关不履行赔偿义务的，赔偿请求人可以申请作出生效判决或者决定的人民法院予以强制执行。

财政部门不依法核拨的，受理强制执行的人民法院应当向财政部门的本级人民政府函告督促依法及时核拨。

第五章 立项管理 篇5

（1）项目的必要性

（2）项目的市场预测

（3）产品方案或服务的市场预测

（4）项目建设必须的条件

2、可行性研究报告包括的内容：投资必要性、技术可行性、财务可行性、组织可行性、经济可行性、社会可行性、风险因素及对策

3、评标委员会构成：具有高级职称或同等专业水平的技术、经济等相关专家、招标人和招标机构代表等5人或5人以上单数组成，专家不得少于2/3。

4、项目评估一般由第三方进行，目的是审查项目可行性研究的可靠性、真实性、客观性，为银行的贷款决策或行政主管部门的审批决策提供科学依据。

5、合同条款包括：当事人的名称和地址；标的；数量；质量；价款和报酬；履行期限、地点和方式；违约责任和解决争议的方法等。

6、项目可行性研究的主要步骤：

（1）初步可行性研究

（2）详细可行性研究

（3）项目论证

（4）项目评估

第五章_薪酬管理 篇6

一、认识薪酬

薪酬(Compensation)是指企业对员工所做的贡献，包括他们实现的绩效，付出的努力、时间、学识、技能、经验与创造所付给的相应的回报或是答谢。

从狭义的角度，薪酬可以分成直接货币薪酬和间接货币薪酬。直接货币薪酬就是企业以工资、薪水、佣金、奖金和红利等形式支付给员工的全部薪酬；间接货币薪酬就是以各种间接货币形式支付的福利、保险计划、员工休假计划等等。

从广义角度，薪酬还包括非经济因素在内，称为非经济报偿(no financial Compensation)，是指个人对工作本身或者对工作在心理与物质环境上的满足感。这种非经济报偿涉及到员工工作中的心理与物质环境

员工队伍的表现取决于企业愿景、薪酬收益、职场文化、培训与发展。

员工动力之源乃在于理念、薪酬、文化、成长等多方面的有机结合。

薪酬并非唯一的，也未必是最重要的，但却是最敏感的。

怎么发工资比发多少更重要！

二、薪酬管理

薪酬管理是企业对其薪酬战略、薪酬政策、薪酬制度及薪酬功效的确定、控制和调整过程； 薪酬管理是企业人力资源管理的一种重要职能活动；

薪酬管理是一项影响企业经营目标实现程度的战略管理活动； 薪酬管理的重要性: 公司视角：成本、人才吸引与保留、工作积极性 ； 经理人员视角：管理策略； 员工视角：工作满意度；

薪酬管理的基本目标:公平性、竞争性、激励性

三、薪酬理论 薪酬理论之一：最低工资理论

代表人物：经济学家威廉配第，魁奈； 基本观点：

工资和其他商品一样，有一个自然的价值水平，即维持员工最低生活水平的生活资料价值； 工人的最低工资不取决于企业或者雇主的主观愿望，而在于市场竞争的结果； 政策意义：

最低工资理论是政府进行工资调节的主要理论依据。世界上很多国家都制定有统一的最低工资标准。

薪酬理论之二：工资基金理论

代表人物：英国古典经济学家穆勒；西尼尔 基本观点： 穆勒认为，在企业资本总额一定的条件下，工资取决于劳动力人数和用于购买劳动力的资本与其他资本之间的关系；用于支付工资的资本就是短期内难以改变的工资基金；

英国经济学家西尼尔在19世纪中期对此理论进行了修改。他将货币工资和实际工资划分开来，并且否认了工资取决于总资本中用于支付工人的部分。他认为，工资应该是所生产的产品和服务中，分给工人的那一部分。工资基金的数量取决于两个因素：一个是工人直接或间接生产产品和服务的生产效率；另一个是生产这些商品过程中直接或间接雇佣的劳动力数量。

政策意义：

他的这一发现从理论上阐释了工人工资增长与劳动生产效率之间的关系。薪酬理论之三：工资差别理论 代表人物：亚当斯密 基本观点：

企业内部和外部都客观上存在着工资差异；造成工资差异的原因主要有两种因素： 一个是职业性质差异；（心理感受、职业技能要求、安全性、职业职责等）另一个是工资政策差异； 政策意义：

工资差异理论阐释了岗位工资制度的理论依据，即劳动者素质和劳动量不同，劳动报酬也不相同；

这一理论还暗示一定的政策意义，即政府不适当的工资政策可能扭曲劳动力市场的供求关系；

薪酬理论之四：边际生产力论

代表人物：英国经济学家马歇尔、美国经济学家克拉克； 基本观点：

假设雇主追求利润最大化，在完全竞争的市场上，企业工资水平取决于劳动的边际生产力。该理论虽然与劳动力市场的实际情况并不吻合，但是，从长期看，它与工资变化趋势有相似之处； 政策意义：

该理论进一步证实了工资水平与劳动生产率之间的关系。薪酬理论之五：集体交涉工资论 代表人物：

美国经济学家克拉克、英国经济学家庇古、多布； 基本观点：

工资是劳动力市场上雇主与雇员之间集体交涉的产物； 酬理论之六：人力资本理论 代表任务：美国经济学家贝克尔 基本观点：

人力资本是由人力资本投资所决定的，是存在于人体中的知识、技能等的含量总和；

从个人角度看，人力资本含量越高，劳动生产率越高，其边际产品的价值越大，所得到的报酬也应该更高。反之则反。政策意义

利用人力资本理论，可以合理解释企业内部员工之间的收入差异。

这一理论也反映了员工之间工资收入变化趋势。例如，在发达市场经济国家，蓝领工人的收入变化小，而白领、金领员工收入增长快，双方的收入差距加大。工资理论之七：效率工资理论 基本观点：

工人在生产过程中所付出的劳动是实际工资的函数。在资本要素不变的情况下，企业的产出取决于生产过程中投入的劳动要素和工人付出的努力。较高的工资水平可以解决激励问题，消除他们的偷懒行为。薪酬理论之八：公平理论 代表人物：斯达西亚当斯； 基本观点：

决定员工对工资收入认可的因素并不是员工所得到的绝对收入水平，而是相对收入水平和个人对工资 公平性的认识；

根据员工比较工资水平的参照物不同，公平工资可以划分为三种类型即内在公平、内部公平和外在公平。其中，工资的内在公平是指员工所得到的工资与其自己所付出的劳动的比较是公平的；内部公平是指员工将自己的工资和劳动付出与相似工作岗位员工的工资和劳动付出的比较是公平的；外在公平是指员工将自己的工资和劳动付出与外单位相似工作的人所得到的工资和劳动付出的比较是公平的。薪酬理论之九：分享经济理论

代表人物：马丁·魏茨曼《共享经济》 1984年 基本观点：

员工工资应该与企业利润挂钩。在利润增加时，员工工资基金增加；利润减少时，员工工资基金减少。企业与员工之间劳动合同的关键就不在于固定工资的多少，而在于劳资双方分享比例的划分。政策意义：

这一理论虽然有助于解决经济萧条时期的企业裁员问题，但是，也带来企业如何在工资下降时留住人才的问题。

四、企业薪酬制度

企业薪酬制度，又称为企业工资制度，主要指企业根据国家法律、政策，结合企业薪酬管理目标和战略而制定的一系列规定、准则、标准和方法的总和。

一般而言，一项完整的工资制度通常包括总则、指导原则、适用范围、工资结构、调整机制等主要内容。薪酬的性质

1、劳动价格

企业对员工支付的薪酬，首先是一种劳动力价格，其标准由劳动力再生产所需的费用所决定。企业在设定员工薪酬的时候，必须考虑与劳动力市场的接轨方式，参考劳动力均衡价格。

2、资源配置

员工薪酬首先是以经营成本的方式进入预算的，必须考虑企业的支付能力。这就使薪酬管理与企业财务管理，特别是成本费用和投资管理紧密联系在一起，必须考虑企业的资源配置方式以及相应的营运资金水平。

3、激励方式

要关注薪酬的差异性与可变性。体现在由于职务、资历、技能、绩效的不同，不同员工之间、同—员工不同时期之间，薪酬的水平与结构也会不同。

4、人力资本

物力资本对于员工劳动力的雇佣，正在被物力资本与人力资本的联合所取代，即员工以其劳动能力为依托，成为企业剩余权益的拥有者，成为企业的主人。这种情况在企业核心员工，特别是在企业经营管理者身上，已经明显地表现出来。

这一部分员工的薪酬，已经具有了与传统意义上的薪酬不同的内涵，正在成为人力资本的投资回报。

科学的薪酬体系应包含的要素

·基本生活保障，即国家劳动法的保障。

·职场履历，工作年限等。

·职场位置，包括职务、级别等。

·职场条件，包括工作环境、难度、危险性等。

·职业资格，包括教育、培训背景等。

·岗位价值，从工作分析到岗位价值分析。

·绩效表现，与绩效考核相对应。

薪酬制度：基本工资制度、激励工资制度、员工津贴制度、员工福利制度

（一）基本工资制度的主要类型： 计时工资制度 计件工资制度 岗位工资制度 技能工资制度 业绩工资制度 契约工资制度

工资制度之一：计时工资制

计时工资制度是一种按照单位时间的工资标准和劳动时间来计算和支付的工资制度； 计算方式：计时工资=特定岗位在单位时间的工资标准X实际有效的劳动时间； 适用范围：适用于有明确的工作等级并能够制定出恰当的工资标准的企业或岗位，如餐馆中的一些服务人员、汽车公司的司机等 工资制度之二：计件工资制

指根据员工完成的工作量或合格产品的数量和计件单价来计发工资的制度； 计算方式：计件工资=完成产品的数量X单件工资标准；

适用范围：适用于员工能够独立完成一件相对完整的产品，例如，制衣行业中，一些企业将设计好的样式交给员工，员工按照要求进行加工。企业根据每位员工完成的合格产品数量来计算工资

工资制度之三：岗位工资制度

含义：按照员工在组织中的工作岗位性质来决定员工的工资等级和工资水平的薪酬制度； 基础：岗位不同，劳动付出不同，对组织的贡献不同，报酬水平不同；

适用范围：适宜于专业化程度高、分工细、岗位设置固定、岗位职责明确的企业，如制造企业；

工资制度之四：技能工资制度

含义：依据员工技能等级确定员工的工资标准和工资水平的薪酬制度； 基础：技能水平不同，在相同时间段内的劳动付出不同，对组织的贡献不同，工资水平不同； 适用范围：适宜于规模小、技术人才集中的企业，如高科技企业； 工资制度之五：业绩工资制度

含义：又称绩效工资制度，是一种根据员工工作业绩来确定员工工资水平的薪酬制度； 基础：员工的业绩越大，企业支付给员工的工资就应该更高； 适用范围：适用于工作流动性大、难以监控的企业或者部门； 薪酬制度之六：契约工资制度

又可以称为谈判工资制度，指员工的工资由企业和员工之间根据市场工资水平和员工的能力、贡献特征进行磋商决定的工资制度；

基础：工资由劳动力市场或人才市场的价格决定；

适用范围：适用于一些小型企业或者大中型企业中的部分特殊人才；

（二）激励工资制度

奖金制度

是企业对员工所创造的超额劳动成果的货币补偿形式； 奖金是一种补充性薪酬形式；

奖金制度的主要特征： 较强的针对性和灵活性； 可以弥补基本工资的不足； 具有明显的激励功能；

便于实现员工贡献、收入和企业效益三者之间的有机结合； 奖金制度的构成：

一个完整的奖金制度通常包括： 奖励目标 奖金类别 奖励条件 奖励范围 奖励周期 奖励基金

利润分享制度 又称为劳动分红制度，指企业在年终时，按照预定比例从利润总额中提取部分作为员工分红基金，然后按照员工业绩状况进行分配的激励工资制度；

理论基础：按照生产要素进行分配； 与奖金制度具有本质差异；

在实践中，利润分享制度可以演化成多种形式： 一种是企业直接拿出一部分利润作为分红基金，按照业绩大小进行分配。这种形式适用于企业的每位员工。

另一种形式是企业根据员工所占有的企业股权大小进行利润分配。这种形式本质上不是一种劳动分红，而是一种资本分红。

员工持股计划：

员工持股计划（Employee Stock Owner Plans，简称ESOP）起源于20世纪60年代的美国。

员工持股计划的基础思想是：在正常的市场经济运行的条件下，人类社会需要一种既能鼓励公平又能促进增长的制度，这种制度使任何人都可以获得两种收入，即资本收入和劳动收入，从而激发人们的创造性和责任感，否则社会将因贫富不均而崩溃。

美国50个州中已经有一半颁布了鼓励员工持股的立法。大约有17000家美国公司实施广泛的员工持股制度。大约有1500万美国工人持有本公司的股票。

《财富》500家公司中1/4实施ESOP计划，员工持有本公司至少10%的股份。日本1919年起有员工持股计划。

日本股票上市公司中90%以上建立了员工持股制度。标准职工持股计划的主要内容：

工作一年以上和年龄在21岁以上的职工均可参加 股票的分配以工资为依据，兼顾工龄和工作业绩 职工持有的股票由托管机构负责管理

到了规定的时间和条件，职工持有的股票有权出售，公司有责任收购 政府给实行ESOP的公司以税收优惠 长期激励工资制度

长期激励工资制度也是薪酬制度的一个组成部分； 通常适用于企业经营者和关键人才；

指企业为了激励经营者和部分关键人才为了企业长期持续发展而设置的一种激励工资制度；

（三）员工津贴制度

指企业对在特殊劳动条件下工作的员工所付出的额外劳动、费用支付及所受到的健康损害而给予的特殊补助。

津贴项目可以大致划分为劳动津贴和生活津贴两种类型。劳动津贴一般只适用于一些在非正常工作时间、地点或者环境下工作的人。例如，夜班津贴、地下作业津贴、有害岗位津贴等；

生活津贴一般是企业保障员工实际工资收入水平而设立的津贴项目。例如，外勤工作津贴、出国人员津贴等；

在有的企业的报酬制度中，虽然没有明确的津贴项目，但是，在工资制度中，已经考虑了这一因素。

（四）员工福利制度

指企业为了满足劳动者的正常生活需要，在工资收入外，向员工本人或家属提供的货币、实物及服务的制度、规定总和。

福利制度是企业薪酬制度的重要组成部分。福利制度具有补偿性、均等性等特征

福利项目大致可以划分为集体福利和个人福利两种类型。

集体福利项目大致有：住房公积金、员工食堂、免费工作餐、班车、年度体检、文化娱乐卫生设施、带薪休假、旅游等。

个人福利项目大致有：探亲假期、交通补贴、困难补助、婚丧假期等。不同企业具有不同的福利项目 员工福利基金

指企业依法筹集的、专门员工福利支出的资金，是企业实施员工福利制度的基础。主要来源：按法律规定从企业资产和收入中提取、企业自筹、向员工征收。国家有专门法律法规保护员工福利基金。

我国企业一般按照规定从企业收入中提取部分作为员工福利基金。有的单位也兴办一些服务项目来增加员工福利基金的数量。

在我国立法中，对员工福利基金的保护规定有：任何部门不得没收员工福利基金；员工福利基金有优先受偿权，企业宣告破产时，尚未依法提取员工福利基金的，应该优先足额提取；不提取或少提取员工福利基金的企业将受到行政和经济处罚，侵占或贪污福利基金的，从重追究其法律责任。社会保障制度

按照国际劳工局的定义，社会保障是社会通过一系列公共措施向其成员提供的用以抵御疾病、生育、工伤、失业、年老、死亡而丧失收入或收入锐减引起的经济和社会灾难的保护措施、保险以及补贴。

社会保障制度从广义看是福利制度的组成部分。中国社会保障体系构成

五、薪酬设计

（一）薪酬设计的指导原则 帮助实现公司战略目标；

营造出一种独特的组织环境和氛围；

（二）薪酬设计的标准选择

岗位评价（内部公平）薪酬的内部均衡问题

内部均衡的目的是为了满足员工对薪酬公平性的要求。内部均衡失调有两种情况：

1、差距过大

差距过大是指优秀员工与普通员工之间的薪酬差异大于工作本身的差异，也有可能是干同等工作的员工之间存在着较大的差异。前者的差异过大有助于稳定优秀员工，后者的差异过大会造成员工的不满。

2、差距过小

差异过小是指优秀员工与普通员工之间的薪酬差异小于工作本身的差异。它会引起优秀员工的不满。

企业必须正视和关注薪酬的内部均衡问题，对员工薪酬差异的有效调节，可以稳定员工的情绪，提高工作效率。薪酬内部均衡的激励作用属于保健型激励，也就是说，当内部均衡适当时，员工可以达到正常的工作效率；当内部均衡不适当时，会降低员工的工作效率。

什么是岗位评价

岗位评价是指通过一些方法来确定企业内部工作与工作之间的相对价值。岗位评价的结果为企业薪酬的内部均衡提供了调节的依据。岗位评价的作用具体讲有以下几点：

1、使员工和员工之间、管理者和员工之间对薪酬的看法趋于一致和满意，各类工作与其对应的薪酬相适应；

2、使企业内部建立一些连续性的等级，这些等级可以引导员工朝更高的工作效率发展；

3、企业内部的岗位与岗位之间建立起一种联系，这种联系组成了企业整个的薪酬支付系统；

4、当有新的岗位设置时，可以找到该岗位较为恰当的薪酬标准。在进行岗位评价时，应注意以下原则：

1、岗位评价的是岗位而不是岗位中的员工；

2、让员工积极的参与到岗位评价工作中来，容易让他们对岗位评价的结果产生认同；

3、岗位评价的结果应该公开。

常用的岗位评价方法有岗位参照法、分类法、排列法、评分法和因素比较法。其中分类法、排列法属于定性评价，岗位参照法、评分法和因素比较法属于定量评价。

六、宽带薪酬

企业将原来相对比较多的薪酬级别，合并压缩为几个级别，同时拉大每一个薪酬级别内部薪酬浮动的范围。简单地说就是，薪酬级别少了，级别内部的差异大了。

与传统的薪酬设计方法相比，这种新型的设计体系，使得员工有可能在很长一段时间内，做同一个职位，但在同一个级别内部，因为个人能力的提高，或者个人业绩的提升等原因，收入得到显著的提高。员工不再单纯的因为岗位的改变，岗位级别的提升而导致收入的提高。

宽带薪酬的兴起：

1、市场竞争环境的变化

2、企业自身的发展和战略、管理制度的变化

3、扁平的组织结构特征

4、企业比较尊重个人贡献，强调个人差异，激励个人努力的文化特征

《劳动合同法》在薪酬制度上最突出的变化就是对工资水平由原来的底线干预转入全面介入

１、加强了对最低工资的监管，将用人单位执行最低工资标准的情况列入劳动行政部门监督检查的范围，对违法单位可予以加付赔偿金（第74条、85条）；

２、对事实劳动关系的工资水平按用人单位或行业集体合同标准确定（第１１条），超过一个月的，用人单位要支付二倍的工资（第８２条）；

３、对试用期工资设定了三项标准，劳动者在试用期的工资不仅不得低于最低工资标准，而且不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的８０％（第２０条）；

４、同时也对服务期工资进行了规定，服务期不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期间的劳动报酬（第２２条）；

５、对无效劳动合同，如果劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬，劳动报酬，劳动报酬的数额参考用人单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定（第２８条）；

６、对劳务派遣员工，《劳动合同法》规定被派遣劳动者与直接招用的员工同工同酬，如果用工单位没有同类岗位的其他劳动者，则派遣劳动者的工资要根据社会水平，参照用工单位所在地相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定（第６３条）；

７、为解决拖欠、克扣工资问题，《劳动合同法》也对工资支付和法律救济进行了规定。《劳动合同法》规定用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定及时足额发放劳动报酬（第３０条），没有足额发放的，劳动者可以立即解除劳动合同并要求用人单位支付经济补偿金（第３８条、４６条）；为便于劳动者尽快追回用人单位拖欠克扣的劳动报酬，《劳动合同法》将民事诉讼中的督促程序引入劳动争议处理，规定在劳动报酬拖欠克扣争议案件中，劳动者可以向人民法院申请支付令（第３０条）；对用人单位拖欠克扣工资的，也可以选择向行政部门寻求救济，劳动行政部门依法对用人单位支付劳动合同约定的劳动报酬和执行最低工资标准的情况进行监察，对违法单位可处以赔偿金（第７４条、８５条）。

八、经理人员薪酬问题 “高级管理人员”的定义

高级管理人员”这一术语指的是“关键雇员”

从企业管理的角度看，“关键雇员”通常担任重要职责，不管公司头衔及工资结构如何，通常情况下，首席执行官、总裁、执行副总裁、职能区域副总裁、总监都满足关键雇员的标准。

确定“高管”薪酬的理论解释

中国上市公司“高管”薪资结构急需改革，尤其是国有大型骨干企业，今后一段时间的改革重点应该是加大股权激励的力度。

国内企业“高管”激励的四种模式（模式一）

国内企业“高管”激励的四种模式（模式二）

国内企业“高管”激励的四种模式（模式三）

国内企业“高管”激励的四种模式（模式四）

（二）控制权回报制度

控制权，指在契约规定的权利之外，运用资产、决定资产使用的权利。

控制权意味着经理人有权支配企业资源去从事决策性的工作。

控制权激励是企业家激励制度的一个重要组成部分。

控制权回报制度是指通过一定的制度安排使经理人获得由于掌握事实上的企业控制权而带来的收益，使经理人在追求控制权收益最大化的同时，使资本所有者的收益最大化。

1、建立高度集中的经理人投资制度

2、让经理人拥有企业较大比例的股份

3、充分尊重经理人，给予其较高的在职消费权力，使起获得足够的成就感。

4、建立经理人控制权损失补偿制度

（三）企业家报酬激励制度

年薪是由企业以契约的形式明确规定的经理人的基本收入。

年薪额的大小，一方面由经理人市场状况决定； 另一方面来自于经理人与企业的谈判； 年薪还受企业规模的影响

股权激励

目前，在市场经济条件下，经营者股权激励的主要形式有持股、期股、股票期权等。

经营者持股有广义和狭义两种：

广义持股是指经营者以各种形式持有本企业股票的权利；

狭义持股是指经营者按照与资产所有者约定的价格出资购买一定数额的本企业股票，并享有股票的一切权利，股票收益可在当年足额兑现的一种激励方式。期股是指企业出资者同经营者协商确定股票价格，在任期内由经营者以各种方式（个人出资、贷款、奖金部分转化等）获取适当比例的本企业股份，在兑现前期股只有分红等部分权利（即：先行取得所购股份的分红权等部分权益，然后再分期支付购股款项），股票收益将在中长期兑现的一种激励方式 期股与期权的区别 ：

（1）期股是当期（签约时或任期初始）的购买行为，股票权益在未来兑现。

期权则是将来的购买行为，购买之时也是权益兑现之时。

（2）期股既可以出资购买，也可以通过奖金转化、甚至赠予等方式获得；

期权在行权时则必须出资购买方可得到。（3）经营者在被授予期股后，个人已支付了一 定数量的资金，该股票在到期前是不能转让和变 现的，因此期股既有激励作用，也有约束作用；

而经营者在被授予期权后只是获得一种权利，并未有任何资金支出，如果行权时股价下跌，经 营者只需放弃行权即可，个人利益并未受损，因 此期权只是重在激励，缺乏约束作用。

实施经营者股权激励的条件与适用范围 实施股权激励的企业应具备下列条件：

1、已进行公司制改造，不承担政策目标，参与市场竞争，以市场效率取向为主，股权多元化的股份有限公司和有限责任公司。

2、实施股权激励应经资产所有者或股东大会同意，经营者的任期、权责及持股的各项权利和义务已有明确而具体的契约规定。适用范围：

持股适用于各种公司制企业，但应考虑经营者是否具备购买股票所需资金的能力；

期股的适用范围较广，在具备实行股权激励基本条件的各类企业均可使用。

股票期权使用范围较窄，原则上仅限于上市公司，而且主要是对那些成长性较好、具有发展潜力、盈利水平较高的企业经营者具有激励作用。股权激励的特点及利弊分析 1.持股的特点：

(1)经营者要出资购买，出资方式可以是用现金，也可以是低息或贴息贷款；(2)经营者享有持股的各种权利，如分红、表决、交易、转让、变现、继承等；(3)股票收益可在短期内兑现；

(4)风险较大，一旦经营失败，其投资将受损。

持股的优点：经营者自已掏钱买股票，个人利益与企业经营好坏紧紧联系在一起，有利于调动经营者的积极性，促进企业发展。持股的缺点：

（1）经营者为增加分红，使投资尽快收回并获利可能会过于注重短期效益，加剧经营者的短期行为。

（2）经营者持有的股票享有各种权利，如果其持股比例过大，也在一定程度上背离了经营权与所有权分离的原则。

（3）经营者为了增加利润、扩大分红可能会采取牺牲职工利益（如压低职工工资）的行为来确保其个人的投资收益。2.期股的特点：

（1）股票来源多种多样，既可以通过个人出资购买，也可以通过贷款获得，还可以通过年薪收入（或特别奖励）中的延迟支付部分转化而成。

（2）股票收益将在中长期兑现，可以是任期届满或任期届满后若干年一次性兑付，也可以是每年按一定比例匀速或加速兑现。

（3）主要适用于效益较好的非上市股份有限公司和有限责任公司。期股的优点：

（1）最大优点是经营者的股票收益难以在短期内兑现，股票的增值与企业资产的增值和效益的提高紧密联系起来，这就促使经营者将会更多地关注企业的长期利益和长远发展，从而一定程度上解决了经营者的短期行为。

（2）经营者的股票收益中长期化，使经营者的利益获得也是渐进的、分散的、这在一定程度上克服了由于一次性重奖使经营者与职工收入差距过大所带来的矛盾，有利于稳定。可以有效解决经营者购买股票的融资问题。由于国有企业长期实行低工资政策，经营者的总体收入水平并不高，让经营者一下拿出很多钱来购买股票，实在有些勉为其难。期股获得方式的多样化使经营者可以不必一次性支付太多的购股资金也就能拥有股票，从而实现以未来可获得的股份和收益来激励经营者今天更努力地工作的初衷。

期股的缺点：在实施期股激励的过程中也存在一定的问题，主要是在上市公司实施期股激励，股票的来源和具体运作将受到现行的政策法规和股票市场的限制。

3.股票期权的特点：

（1）属于对经营者的一种额外奖励，经营者没有支出成本或支出成本较低，一旦行权时股价下跌，个人可放弃行权，损失很小；而一旦股价上涨，则获利较大。因此，期权对经营者的激励作用很大。

（2）期权仅是企业给予经营者的一种选择权，是不确定的预期收入，这种收入是在市场中实现的。企业没有任何现金支出，这有利于企业降低激励成本，因此，该方式也受企业欢迎。（3）期权的最大特点在于它将企业资产质量变成了经营者收入函数中的一个重要变量，从而实现了经营者与资产所有者利益的高度一致性，使国有资本经营与经营者利益紧密结合起来。

股票期权的优点很突出，但其缺陷也很明显。股票期权的缺点：

（1）适用面窄，仅对上市公司中科技含量高、风险大的、成长性好、具有发展潜力的企业具有激励作用。主要适用于上市股份公司。

（2）股票的来源存在政策上的障碍（我国对上市公司发行新股和买卖本公司股票有严格的限制。目前实行股票期权，股票来源可以有两种：一是从二级市场回购；二是国有股或法人股转让。这两种方式都缺乏政策支持，有违规之嫌。）。

（3）实施股票期权要有一个相对完善、规范的股票市场和相应的法律法规做保证，在股价波动的企业和不成熟的市场条件下，经营者很难对自己的股份收益作出准确的预期，这样期权就很难发挥人们所期待的激励效果，甚至可能带来“反向激励”作用。实际上，目前我国股票市场上股价的升跌受到多种因素的影响和制约，股价与经营业绩并无太大关联。现实中，经营业绩好的企业股票下跌，经营业绩差的企业其股票价格却大涨的现象并不少见。这种状况不改变，股票期权的激励很可能只是“一场游戏一场梦”。经济增加值（EVA）

有效的激励制度必须与合理的业绩评价联系在一起。

国资委公布的《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》明确指出,“鼓励企业使用经济增加值指标进行年度经营业绩考核”。

EVA=税后净营业利润-资金成本

采用EVA进行业绩评价是以价值增值为导向。其核心是资本投入是有成本的，企业的盈利只有高于其资本成本（包括股权成本和债务成本）时才会为股东创造价值。

将EVA作为评价和考核企业经营业绩的核心内容，可以较好地满足股东以长期价值创造为中心的要求，有利于避免盲目追求增长率和企业规模，促使企业把着眼点放在价值创造上；有利于克服短视行为，使企业更加关注核心业务，追求长期业绩的提升，实现企业的持续健康发展。

这一点，在当前国有企业经营业绩的评价与考核中显得尤为重要。

股权激励试行办法

2006年9月底正式颁布实施的国务院国资委《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》

《试行办法》中对国有上市公司实施股权激励的条件作了规定：

首先，要求“实施股权激励的公司，股东会、董事会、经理层组织健全；外部董事包含独立董事要占董事会成员半数以上；薪酬委员会由外部董事构成。在公司治理上，必须有良好的内控制度和健全的业绩考核体系；还要求发展战略明确，经营稳健，近三年企业无违法违规行为和不良记录。”

其次，激励对象“原则上限于上市公司董事、高级管理人员以及对上市公司整体业绩和持续发展有直接影响的核心技术人才和管理骨干，上市公司监事、独立董事以及由上市公司控股公司以外人员担任的外部董事，暂不纳入股权激励计划。”

《试行办法》将股权激励试点条件加上了公司治理结构的硬性门槛，这一条款把目前大部分国有控股上市公司挡在了门外，对于有意品尝这一“诱人蛋糕”的上市公司，董事会结构必须做出实质性调整，薪酬委员会人员也要换血。

（四）管理层收购

管理层收购(Management Buyouts, MBO)，它是指目标公司的管理者或经理层利用借贷所融资本购买本公司的股份，从而改变本公司所有权结构、控制权结构和资产结构，进而达到重组本公司的目的并获得预期收益的一种收购行为。MBO的特征（1）MBO的主要投资者是目标公司内部的经理和管理人员。他们通常会设立一家新的公司，并以该新公司的名义来收购目标公司。通过MBO，他们的身份由单一的经营者变为所有者和经营者合一的双重身份。

（2）MBO主要是通过借贷融资来完成的。

（3）MBO目标公司往往是具有巨大资产潜力或存在“潜在的管理效率空间”的企业，通过MBO，可节约代理成本、获得巨大的现金流入并给投资者带来超额回报。