2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷

2024-08-20

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷（精选5篇）

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷篇1

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

2、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

3、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税

4、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。A．按成本价格

B．按合同规定的价格

C．按合同签订时的市场价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

5、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。A．可以随意改变

B．经上级主管部门批准后，即可更改 C．应当一致，不能任意变动 D．绝对不能变动

6、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。A．加班费

B．特殊工种补助 C．独生子女补贴 D．奖金

7、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除

B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除 C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税

D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税计算纳税

8、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议

B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼

D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保

9、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年

10、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

11、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．54

12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行

D．将标的物提存

13、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税

14、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。A．居住所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

15、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)属于__。A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则法

16、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。A．国有独资公司不设股东会

B．国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长 C．国有独资公司董事长由董事会选举产生 D．国有独资公司监事由董事长任命

17、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为__元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

18、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。A．赠与合同

B．金融机构贷款的借款合同 C．自然人之间的借款合同 D．仓储合同

19、某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

20、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

21、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

22、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。A．增值税 B．消费税

C．土地增值税 D．教育费附加

23、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售

D．以特殊方式销售

24、非企业法人，__。

A．可以分为行政机关法人、事业单位法人、社会团体法人 B．可以从事营利性的经营活动 C．都采取特许设立的方式

D．是不以营利为目的，承担国家管理以及从事文教、科技等活动的法人

25、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息

D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列__业务，税务机关可以调整其应纳税额。

A．甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每斤

B．乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元

C．甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司 D．甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司

2、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书

D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书

3、下列各项属于会计政策变更的有__。A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

4、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D．开发的部分房地产用于对外投资

5、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除

D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理

6、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是__。

A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳

B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳 C．税务机关应要求乙酒厂缴纳 D．税务机关应要求甲酒厂缴纳

7、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告

D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人

8、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

9、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税

D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

10、注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有__。A．搜集整理原始资料 B．规范填写涉税文书 C．交由纳税人审验签收

D．交由税务师事务所所长审核 E．按规定时限报送主管税务机关

11、车辆购置税的缴款方法有__。A．自报核算 B．集中征收缴纳

C．代征、代扣、代收 D．查定征收

12、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。

A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元

13、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

14、按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括__。A．证券公司的电子类设备 B．汽车工业企业的生产设备 C．船舶工业企业的机器设备

D．集成电路生产企业的生产性设备

15、税务代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．单项代理 C．常年代理 D．临时代理

16、税评估的主要工作内容包括__。A．综合运用各类对比方法筛选评估对象

B．对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻

C．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息

D．利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据

E．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值

17、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照文化业征收营业税

E．航空勘探属于建筑业的征税范围

18、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．收到的教育费附加返还 B．支付的融资租赁费

C．支付的在建工程人员的工资 D．支付的生产工人住房公积金 E．支付的罚款支出

19、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系 20、2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据 D．木船以载重吨位为计税依据

23、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有__。A．售后回购 B．售后租回

C．融资租入固定资产 D．计提存货跌价准备

E．固定资产的折旧方法不得随意变动

24、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

25、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。A．核对法 B．比较分析法 C．查询法

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷篇2

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12

2、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的__。A．当事人地位平等原则

B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则 C．保护民事主体的合法民事权益的原则

D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则

3、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05

4、X公司2005年12月投入使用一项固定资产，账面原价为800000元，预计使用年限为 5年，预计净残值为50000元，按双倍余额递减法计提折旧；2008年底检查该固定资产，首次计提了减值准备40000元，并预计其尚可使用年限为2年，预计净残值为 20000元，2009年起改用平均年限法计提折旧。则2009年该项固定资产应计提的折旧额为__元。A．53120 B．56400 C．60800 D．76000

5、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花

6、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为__。A．“FOB” B．“CFR” C．“CIF” D．“COF”

7、李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。A．100 B．340 C．20 D．180

8、下列行为中，属于增值税征收范围的是__。A．供电局销售电力

B．房地产开发公司销售房屋 C．歌舞厅提供娱乐服务 D．咨询公司提供中介服务

9、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为__。A．同时履行抗辩权 B．先履行抗辩权 C．不安抗辩权 D．先诉抗辩权

10、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

11、下列对行政许可设定权限的描述错误的是__。

A．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可

B．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

C．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场

D．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请上一级或者本级人民代表大会及其常务委员会制定法律或者地方性法规

12、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

13、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。A．原纳税地税务机关

B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关

14、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。A．5 B．8 C．10 D．15

15、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86

16、甲国某公司在华常驻代表机构2001向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001应纳的所得税额为__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

17、下列有关收入的表述中，正确的是__。

A．分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，在满足收入确认条件时，应当按照应收的合同或协议价款的账面价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用

B．商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，收入按照折扣前的金额确定

C．企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金

D．在对销售收入进行计量时，应不考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让，现金折扣和销售折让实际发生时才予以考虑

18、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

19、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5% B．30% C．15% D．20% 20、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。

A．对外投资的支出 B．分配给投资人的股利 C．实际发生的折旧费

D．用于个人和家庭的支出

E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

21、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列税法原则中与税收合作信赖主义原则存在一定冲突的是__。A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．实质课税原则 D．法律优位原则

22、某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元。则该作家一共应纳个人所得税__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

23、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

24、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是__。A．将货物交付他人代销

B．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配

C．购买的货物发生非正常损失 D．将购买的货物用于个人消费

25、某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元

B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C．公司董事会提出20×7利润分配方案为每10股送3股股票股利 D．公司支付、20×7财务报告审计费40万元

1、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可根据所领购发票票面限额及数量，向主管税务机关交纳__的保证金。A．不超过10000元 B．10000元

C．不超过5000元 D．5000元

2、企业信用政策包括的内容有__。A．信用期限 B．信用标准 C．信用条件 D．现金折扣 E．收账政策

3、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．决定公司的经营计划和投资方案

C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项 D．决定公司内部管理机构的设置

4、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

5、下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有__。A．城市内公共交通 B．管道的维护 C．搬家业务 D．管道的疏浚

6、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的7、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C．持有至到期投资发生的减值损失

D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入

8、依照我国公司法，公司债券的发行主体是__。A．有限责任公司 B．股份有限公司 C．国有独资公司

D．两个以上国有企业投资设立的有限责任公司

E．两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司

9、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是__。A．零税率 B．跨期结转 C．减半征收 D．核定减免率

10、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元

B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元

11、下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的有__。A．银行本票存款

B．不能提前支取的定期存款 C．信用证保证金存款

D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款 E．外币贷款抵押存款

12、车辆购置税的税收优惠包括有__。A．设有固定装置的指定型号的防汛用车

B．回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车 C．留学人员购买1辆转卖他人的国产小汽车 D．留学人员购买1辆自用进口小汽车

13、下列事项中，应作为前期差错更正的有__。A．由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限 B．12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销

C．根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备

D．由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E．企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

14、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。A．收到长期股权投资获得的现金股利 B．向银行取得短期借款存入银行 C．发行股票后取得资金，存入银行 D．预收产品销售货款

E．期末计提长期借款的利息 15、2001该中国公民应补税额为__元。A．220 B．280 C．0 D．180

16、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

17、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承担民事责任。但生产者能够证明有下列__情形之一的，不承担民事责任。A．未将产品投入流通的

B．产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在

C．产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的 D．损害是由受害人的故意或重大过失造成的18、乙将股份转让给丁__。

A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意

C．须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 D．只需通知其它股东

19、下列选项中，被告人构成累犯的是__。

A．某甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第4年又犯强奸罪 B．某乙犯间谍罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第2年又犯抢劫罪 C．某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第3年又犯故意杀人罪

D．某丁犯故意伤害罪被判有期徒刑10年，执行6年后获得假释，假释后的第7年又犯诈骗罪

E．某戊犯交通肇事罪被判处有期徒刑4年，刑罚执行完毕第2年又犯信用卡诈骗罪被判处5年有期徒刑 20、某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年末支付100万元，连续支付10次，共1 000万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为__万元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

21、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

22、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有__。A．印花税

B．城市维护建设税 C．房产税

D．车船使用税 E．车辆购置税

23、根据法律规定，下列人员中，__不得担任公司董事。A．犯有渎职罪，被判处五年有期徒刑刑罚的 B．个人所负数额较大的债务到期未清偿的 C．国家公务员

D．因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年 E．限制民事行为能力人

24、企业使用现金结算的范围是__。A．职工工资、津贴及个人劳务报酬

B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费

E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

25、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有__。A．政府机关免征房产税

B．政府机关应纳房产税18万元 C．甲公司应纳房产税9.36万元 D．甲公司应纳房产税7.68万元

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷篇3

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C．个体户若发生经营亏损，不允许弥补 D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除

2、下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是__。

A．受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑 B．由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备 C．由于质量和管理不妥等原因的机器、设备

D．中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产

3、某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36 000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为__元。A．1250000 B．1257350 C．1257850 D．1250750

4、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为__元。A．4000 B．4650 C．5200 D．3500

5、行政行为合法的主体要件是__。A．行政行为的主体应当合法

B．行政行为的内容应当合法、适当 C．行政行为应当符合法定程序

D．行政行为应当符合行政主体的权限范围

6、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物 D．典当业销售死当物品

7、甲向乙借款30万元做生意，由丙提供价值20万元的房屋抵押，并订立了抵押合同。甲乙未办理抵押登记。甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则__。A．抵押合同无效，质权有效 B．抵押权和质权均有效 C．抵押权和质权均无效

D．抵押合同和抵押权均有效

8、本月应纳的消费税为__。A．417.35 B．266.44 C．269.6 D．267.35

9、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

10、税法的调整对象是税收分配中形成的__。A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系 C．利益分配关系 D．权利义务关系

11、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是__。A．可扣除应税收入的3% B．可扣除应税收入的30% C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30% D．可完全扣除

12、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20 B．21 C．38 D．39

13、根据我国刑法规定，判决宣告以后发现漏罪的处罚，采取__原则。A．先减后并 B．先并后减 C．限制加重 D．并科

14、关于资金结构，下列说法错误的是__。

A．广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等

B．狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构 C．影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险 D．资金结构问题是筹资决策的关键

15、该批进口小轿车应缴纳车辆购置税__。A．87318元 B．87537元 C．436590元 D．437684元

16、下列各项中，不属于营业税征税范围的有__。A．随汽车销售提供的汽车按揭服务 B．企业转让土地使用权

C．受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费

D．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

17、按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的__，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。A．40% B．50% C．60% D．100%

18、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定。A．履行买卖合同交货义务不符合约定 B．拒付或者延付租金

C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失 D．保险人拒绝履行财产损失理赔

19、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请__。A．更换 B．延期 C．重选 D．回避

20、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为__。

A．60万元 B．64万元 C．72万元 D．76万元

21、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．从事货物批发零售的外商投资企业 22、2003年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．63 B．90 C．9 D．6.3

23、李某全年应纳税所得额为__元。A．37200 B．17200 C．46800 D．32400

24、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

25、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

1、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是__。A．计划内出口原油

B．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D．来料加工复出口的服装

2、以下属于房产税的特点的有__。A．属于财产税中的个别财产税 B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革

3、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。A．固定资产 B．累计折旧 C．营业外收入 D．固定资产清查 E．待处理财产损溢

4、下列有关资金市场表述正确的有__。A．也称为货币市场 B．也称为资本市场

C．主要是满足企业对长期资金的需求 D．主要是满足企业对短期资金的需求 E．贴现属于资金市场业务

5、该企业当月购进的项目中允许抵扣进项税额的有__。

A．购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额 B．从小规模纳税人处购进的小汽车零配件 C．购进的办公用品

D．为职工食堂购置的用具

6、甲企业2006年的境内应纳税所得额为__万元。A．400 B．486.6 C．490.6 D．531

7、外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指__。

A．生产、经营机构 B．生产、经营场所 C．营业代理人 D．代扣代缴人

8、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有__。A．出口货物报关单 B．出口收汇核销单

C．增值税专用发票(销售联)D．增值税纳税申报表 E．代理出口货物证明

9、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物

D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

10、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率 C．在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率 D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率 E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

11、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元

12、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。A．残疾人专用品 B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C．出口加工区进出口货物

D．无商业价格的广告品和货样

E．关税税额在50元以内的一票货物

13、下列各项收入，属于工业企业主营业务收入的有__。A．销售产成品收入

B．提供工业性劳务所取得的收入 C．销售材料收入

D．对外提供运输劳务的收入 E．销售半成品的收入

14、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年

D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内

15、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。A．按期履行纳税申报

B．依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税 C．依法提请税务行政复议

D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题

16、下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是__。A．金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．转售不动产时，不动产的购置原价

D．单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

E．外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额

17、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有__。A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税 C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税 D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税

18、下列各项货物适用的增值税税率正确的是__。A．农机零部件适用13%的税率

B．典当业销售死当物品适用4%的税率 C．自来水公司销售自来水适用4%的税率

D．生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率 E．音像制品适用13%的税率

19、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业偿还债务能力越强的有__。A．较高的现金比率

B．较高的有形资产负债率 C．较高的产权比率 D．较高的资产负债率 E．较高的流动比率

20、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在__提供。A．法庭调查中 B．法庭辩论终结前 C．合议庭评议前

D．人民法院宣告判决前

21、下列税金中，应计入存货成本的有__。

A．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B．由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 C．进口原材料缴纳的进口关税

D．一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税

E．一般纳税企业购进用于非应税项目的货物支付的增值税

22、下列货物应当缴纳消费税的有__。A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E．商场销售卷烟

23、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．小轿车 B．自行车 C．金银首饰 D．豪华住宅

24、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，可以减按24%的优惠税率征收企业所得税的有__。

A．在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业

B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业 C．在国务院批准的沿海经济开发区内设立的生产性外商投资企业 D．在国务院确定的国家高新技术产业开发区内设立的外商投资企业

25、自2001年1月1日起，实行增值税即征即退政策的货物是__。A．利用城市生活垃圾生产的电力

B．在生产原料中掺有20%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土 C．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷篇4

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关__。

A．可以申请人民法院强制执行 B．依法强制执行

C．应当责令限期履行 D．可以处以罚款

2、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。A．买卖 B．运输 C．保险 D．租船

3、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件之一是犯罪分子被判处__的刑罚。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

4、一般来说，商品课税采取__的形式。A．按期纳税 B．按次纳税

C．按年计征，分期预缴 D．按次计征，汇总缴纳

5、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．80% B．70% C．60% D．55%

6、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入__科目。A．财务费用 B．投资收益 C．管理费用 D．销售费用

7、进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税率25%，其进口环节缴纳的税金合计为__。A．249900元 B．372046.38元 C．514369.23元 D．600562.50元

8、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。A．油田生产的天然气 B．以油母页岩炼制的原油 C．洗煤 D．伴选矿

9、已满14周岁不满16周岁的人犯下列__罪时，不承担刑事责任。A．故意伤害致人重伤 B．盗窃 C．抢劫 D．放火

10、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

11、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在__日内退还被执行人。A．3 B．7 C．10 D．15

12、某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为50小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为30小时；期末甲在产品数量300件，其中第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件。每道工序在产品的完工程度为40%，恢企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法，则期末甲在产品的约当产量为__件。A．80 B．144 C．150 D．160

13、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。A．骗取出口退税罪

B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪

14、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。A．半个月 B．1个月 C．1个季度 D．半年

15、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》关于举证时限的规定，下列说法不正确的是__。A．举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可 B．人民法院指定的举证时限，不得少于30日

C．当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供 D．当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证

16、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是__。

A．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] B．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] C．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)] D．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]

17、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

18、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

19、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

20、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

21、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

22、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为__万元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

23、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处__的罚款。A．不缴或者少缴的税款3倍以上至5倍以下 B．不缴或者少缴的税款1倍以上至3倍以下 C．不缴或者少缴的税款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

24、某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为__万元。A．850 B．842 C．844 D．902

25、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电安装公司为客户提供电力安装服务 B．房地产开发公司销售房屋 C．电力系统销售自己生产的电表 D．受托为某企业提供代购货物

1、在下列__情形中，当事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能实现合同目的 B．当事人不履行合同有瑕疵

C．有确切证据证明对方当事人经营状况严重恶化

D．当事人一方迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行

2、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有__。A．应付产品质量保证金 B．应付存入保证金 C．应付短期借款利息 D．应付统筹退休金 E．应交住房公积金

3、计提出固定资产折旧的直线法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年数总和法 D．偿债基金法

E．双倍余额递减法

4、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

5、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有__。A．数据电文申报 B．自行申报 C．邮寄申报 D．代理申报 E．委托申报

6、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。A．资产负债率 B．已获利息倍数 C．存货周转率

D．应收账款周转率 E．市盈率

7、下列各项中，不应划分为持有至到期投资的有__。

A．初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产

B．到期日固定、回收金额固定或可确定的3年期公司债券 C．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产 D．企业有明确意图和能力持有至到期的5年期国库券 E．贷款和应收款项

8、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为__。

A．生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B．生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税 C．收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税 D．生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税

9、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

10、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

11、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

12、企业的法定盈余公积，可以用于__。A．弥补亏损 B．转增资本 C．分配股利 D．对外捐赠 E．对外投资

13、以下关于纳税申报的说法中，正确的是__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报

14、影响财务管理目标的因素有__。A．风险的大小 B．财务管理水平C．每股股利 D．投资报酬率 E．企业所处行业

15、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元 B．2010年10月该企业应退增值税120万元

C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元 E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

16、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

17、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金 C．资助给非关联科研机构的研究开发经费 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

18、某企业2003年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为 175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

19、关税的特点有__。

A．关税征收的对象是进出境的货物和物品 B．关税是单一环节的价外税 C．关税有较强的涉外性

D．关税税率形式单一，仅采用比例税率

20、华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股份转让的表述中，正确的是（）。

A．甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意 B．因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权

C．因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权 D．丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权

E．即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权

21、下列各项中，属于影响融资租金的因素有__。A．租金的结算方式 B．租赁设备价款 C．租赁设备用途 D．设备残值 E．租赁手续费和利息

22、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有__。A．胭脂

B．高档护肤类化妆品 C．指甲油、蓝眼油

D．演员化妆用的上妆油、卸装油 E．香皂、洗发水

23、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂

24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安机关依法取保候审，犯罪嫌疑人张某被公安机关依法监视居住。对王某和张某来说，他们都应当遵守的规定包括__。

A．在传讯的时候及时到案

B．不得以任何形式干扰证人作证 C．未经公安机关批准，不得离开住处

D．未经公安机关批准，不得会见除家属和律师以外的人 E．不得毁灭、伪造证据或者串供

25、存货周转次数提高，意味着企业__。A．流动比率提高 B．现金比率提高

C．短期偿债能力增强

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷篇5

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、工资薪金所得应纳个人所得税__元。A．95 B．45 C．75 D．60

2、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

3、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

4、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

5、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。

A．其他业务支出 B．销售费用 C．管理费用

D．主营业务成本

6、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17

7、下列说法中表述正确的有__万元。A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元

C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元

D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税

8、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整

9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．土地增值税 B．增值税 C．印花税 D．营业税

10、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

11、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元(属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。A．应交税金 B．未分配利润 C．累计折旧 D．盈余公积

12、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。A．民主仲裁 B．首长负责制 C．少数服从多数 D．合议制

13、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

14、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60

15、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月

16、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益

B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额

D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税

17、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则

18、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

19、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料 20、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A．不用缴纳个人所得税

B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税

21、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年

22、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符

23、下列各项中属于房产税征税范围的是__。A．围墙

B．地下建筑物 C．水塔

D．砖瓦石灰窑

24、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

25、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用

1、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元

B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元

2、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C．持有至到期投资发生的减值损失

D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入

3、税务机关可以对__的行为，可处以1万元以上5万元以下的罚款。A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D．伪造印花税票，情节严重的

4、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提分期付息、一次还本的债券的应付利息 B．财产清查中发现的固定资产盘盈

C．收到采用售后回购方式销售商品的销售款 D．购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

5、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：__ A．业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。

B．业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。

C．业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。

D．业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。

E．业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

6、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费

D．购进固定资产的开支

E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用

7、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集

8、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的是__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营 C．扩大生产经营规模

D．保障所有者对企业的控制权 E．认真选择投资方向

9、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

10、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。A．比债务筹资的资本成本低 B．不需要偿还本金 C．没有固定的利息负担，财务风险低 D．能增强企业实力

E．保障所有者对企业的控制权

11、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B．股权转让只能在公司股东之间进行

C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

12、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用

13、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。

A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

B．不得转借、转让或者代开发票 C．一律不得拆本使用发票

D．不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)

14、下列财产中，不得抵押的是__。A．房屋

B．国有土地使用权 C．土地所有权

D．荒山、荒滩等集体土地使用权

15、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

16、“不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三《纳税调整项目明细表》填报时，不能填写在__中。A．收入类调整项目 B．扣除类调整项目 C．资产类调整项目

D．特别纳税调整应税所得 E．其他项目

17、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。A．只适用于生产性外商投资企业 B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

18、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入 60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

19、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费

B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费

D．工会经费、职工福利费和职工教育经费 20、该企业可享受到的税收优惠措施有__。

A．从开始获利起，两年免税，三年减半征税 B．地区生产性税率优惠，为15% C．地区税率优惠，为24% D．再投资退税

21、期末发生的下列事项中，影响当利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费

B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货

22、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

23、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。

A．选择多元化的投资方向