村财务审计（共9篇）
村财务审计 篇1
XX村辖有9个村民小组，1342人，村干部7名，党员49名。耕地面积647.53亩。
二、审计年限
自1月至xx年3月。
三、财务审计情况
(一)总收入11830813.44元
1、其他收入519041.57元，其中762元(其中建房管理费4000元、土地差价7762元、村部出售7000元)、305888.57元(其中协调收入6元、公路庆典收入5839000元)、xx年90991元(其中建房管理费19091元、协调收入71900元)、xx年1-3月份103400元(其中各级拨款50400元)。
2、统筹收入2263元(年)。
3、借入款项445184.72，其中2005年借入182823.72元、借入62361元、xx年1-3月份200000元。
4、土地补偿收入10864324.15，其中2005年10000元、208139337.95元、xx年986.2元、xx年1-3月份718000元。
(二)总支出11290371.22元
1、维修费17053元，其中2005年1220元、xx年5633元、xx年1-3月份10200元。
2、会议生活197650元，其中2005年16483元、2006年88948元、xx年13820元、xx年1-3月份51935元。
3、工资补助277346元，其中2005年20880元、2006年136876元、xx年13820元、xx年1-3月份105770元。
4、奖金福利141712元、2005年5170元、2006年117756元、xx年17756元。
5、邮电报刊23339元，其中2005年482元、2006年13650元、xx年2271元、xx年1-3月份6973元。
6、办公费34424元，其中2005年9866元、2006年10178元、xx年8625元、xx年1-3月份5755元。
7、计划生育55372.64元，其中2005年12675.04元、2006年23080.1元、xx年10044.5元、xx年1-3月份9573元。
8、组级工资福利42168元，其中2005年32568元、2006年9600元。
9、上交财政52630元，其中2006年31930元、xx年9600元、xx年1-3月份11100元。
10、利息支出133872(2006年)。
11、差旅费23146元，其中2005年390元、2006年1218元、xx年300元、xx年1-3月份19565元。
12、水电费2166元、其中2005年319元、2006年1218元、xx年193.。5元、xx年1-3月份435元。
13、其他开支536330元，其中2005年14941.9元，2006年327605元、xx年162374元、xx年1-3月份31409元。
14、土地款8877061元，其中2006年7290456元、xx年1276805元、xx年1-3年309800元。
15、固定资产509441元，其中2006年6709元、xx年113625元(乒羽部)，xx年1-3月份389107元。
16、还旧欠47814元，其中2006年38300元、xx年6514元、xx年1-3月份3000元。
17、社会应酬25458元，其中xx年19338元、xx年1-3月份6120元。
18、公益事业293390元，其中2005年500元、2006年248090元、xx年44800元。
(三)、财务收支情况
三年多来，帐面实现总收入11830813.44元，帐面总支出11290371.22元，帐面情况节余540442.22元。但出纳手中未做帐收入100000元，未做帐支出1159476.9元，实际亏损达519034.68元。
四、存在的问题
1、工程结算使用领款单入帐，无正规完税票据，无施工合同、无结算单。
2、向外高息揽存保运转，加大了村级运转的包袱，三年多来支付利息高达133872元。
3、内部的监督力度不强，部分报销凭证手续不健全，入帐票据白条高达80%。
4、未经批准带领组级干部外去旅游学习，开支19565元。 5，公款购买手机四台，计币10370元。
6、购名牌服饰发票10629元。
7、组级领取土地款手续，票据不规范。
8、出纳手中未入帐收支过大，手中还存在未签字票据转入出纳手中抵库现象。
五、工作建议
1、严格按现金限额管理制度管理货币资金。现金超出一定限额(1000元)的，应及时存入村在银行开设的账户。出纳应建立现金日记账和银行存款日记账，坚持做到日清月结，手续不全的票据，不得支付现金。
2、加强村级财务的内部监督力度。要进一步完善凭证报销手续。入账的原始凭证要求使用正规发票。除特殊需要向村借款用自制的借款凭证外，其它领款均不得用领(借)凭证代替，村自制的领(借)凭证要求停止使用。所有的餐费发票必须要附有菜单，同时要注明接待事由，手续齐全，方可入帐。
3、工程应实行招投标、预决算，施工前应签规范协议，工程完工的应及时验收并交付使用，工程队在报销款项时应提供完税发票，并附详细工程核销清单。
4、加强组级财务监督力度。使各项补贴、补偿款确实落到农户手中。
村财务审计 篇2
一是改变了会计科目意义。按照《村民自治法》与《村集体经济组织会计制度》规定, 村是一级自治组织, 其法人地位与设账都是独立与完整的。而这里取消了村级“银行存款”账户, 就意味着村账资金存款成了代管中心“专户存款”或“托管资金”, 且不论会计核算其科目是否随之变更, 资金的实际存款性质与核算意义都已发生了改变。
二是弯转了资金到账程序。取消了村级“银行存款”账户后, 一切外来资金与上级拨款就都得通过代管中心“账户”走 (到账) 。而款到后, 还要通过代管中心认账与通知 (包括分解“乡财县管”———“零余额”账户的集中拨款) 村才能来办入账手续, 款才算真正到了村。这就没有村有“银行存款”账户直截了当, 形成了资金到账程序弯转问题。也正是这一弯转, 造成了有的资金长期搁置与出问题。
三是剥夺了村管账户权利。村级的“银行存款”账户取消后, 款就都是存在代管中心账户上, 而“中心”账户资金的管理权全权是代管中心 (印鉴是代管中心公章、负责人、会计、出纳) 。加之一个村的报账, 也只能管自己的结报账与报账所得, 其账户资金的全貌是无法知晓与参与, 因而村就完全失去对该账户资金的管理与监督权。
四是扩大了代管中心实权。代管中心, 只是中介机构 (或者相当于) , 而不是经济实体。但村级“银行存款”账户取消, 以代管中心名义开设总账户, 代管中心就有了自己的“账户”实权。这里的账户资金虽说还是属于村, 但对其“账户”资金的管理权不再属于村, 代管中心客观上存在有可调度与挪用账户资金权, 有的还存在有侵吞账户存款利息权。
五是增加了新的财务风险。取消村级“银行存款”账户的“双代管”, 各村“银行存款”汇集于代管中心总账户, 而代管中心又不是经济实体, 也不是法定金融机构, 其对账户资金的管理一旦出了问题损失无法挽回。尤其是有的“双代管”本身就不严格与规范, 加之又是上级管下级的关系, 下级无能为力。
拓展审计领域 尝试村财审计 篇3
一、由来
1、市领导摸清村底的初衷。2007年，市政府主要领导为了摸清税改后村级财务底细，给市政协出题进行专题调研。于是，由市政协牵头组织了审计、财政、农业等部门参加的调研小组，对全市21个乡(镇)场、街道的村级财务状况进行了全面调查。调研结果表明，村级财务管理存在许多问题，主要表现在：(1)白条抵库严重；(2)无手续借支公款；(3)虚开发票报账，用非正规发票入账；(4)村务公开、村民理财没有落到实处；(5)项目工程竣工结算未经审计而报账；(6)村级招待费用过多，资金使用不合理；(7)村级债务负担沉重。
2、市政府另辟蹊径的安排。针对村级财务存在的诸多问题，市政府另辟蹊径，摒弃村级集体经济组织审计由农业局经管站负责的传统做法，下发专门文件，授权市审计局对码头等4个村2006～2007年村级财务状况进行审计调查。
3、审计局拓展领域的探索。近年来，基层审计机关的审计面越来越窄，拓展审计领域是摆在基层审计机关的新课题。在对乡镇主要领导任期经济责任审计的延伸审计过程中，发现村级财务管理存在诸多不容忽视的问题，于是我们把审计监督的目光转向关注村级财务上来，利用领导干部任期经济责任审计这个平台，把审计的触角延伸到村级财务管理领域，我们的思路正好与市政府的决策合拍。
二、作法
1、在认识上突破两个误区。在安排年度计划项目之初，局部分干部甚至少数班子成员对村级财务审计也心存疑虑，在“能不能审”和“有没有审头”两个方面并未形成共识。对此，我们组织大家反复钻研《审计法》等相关法律法规。通过学习讨论，大家有了基本一致的看法：虽然现行法律法规未对审计机关进行村级财务审计作出明确规定，但是审计机关受政府的授权，对村级财务进行审计监督，是履行自身职责的行为，符合《审计法》第八条：“省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关分别在省长、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。”和第二十六条：“除本法规定的审计事项外，审机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照本法和有关行政法规的规定进行审计监督”的规定；同时也符合中办、国办《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》中关于“村干部任期届满或离任时必须审计”以及农业部《农村集体经济审计规定》中关于“农业部门负责农村集体经济组织审计工作，审计业务接受审计机关的指导”的规定精神。村级财务审计的可行性不言而喻，从而使大家在“能不能审”的问题上消除了疑虑。另一方面，我们通过反复分析我市村级经济发展现状，结合学习市政协的村级财务状况调查报告，使大家认识到村级财务管理混乱问题已成为农村基层各种矛盾的焦点、审计监督的盲点，坚定了大家对村级财务审计必要性的认识，从而在“有没有审头”的问题上达成了共识。
2、在定点上选择三种类型。如何定点，我们主要选择了“大、活、多”三种类型的村。“大”就是集体收入大。这类村的村干部财大气粗、花钱大手大脚，违纪违规问题就在所难免，审计发现问题的几率就比较大，审计成果也就容易体现；反之，集体经济来源少的村，仅靠转移支付资金，就只能支付村干部的基本工资和保持低水平的运转。“活”就是经济交往活。这类村往往地处城郊，与市里有关部门、单位、企业乃至外商交往频繁，尤其是城市扩展，征地拆迁、土地补偿和房地产开发收入较多，审计从这块资金切入，最容易发现问题，“多”就是群众反映多。这类村往往在村级财务管理中问题突出，群众积怨太深，群众强烈要求我们进行审计，以期给广大村民一个明白。
3、在内容上突出六审六查。一审现金存款，查账款是否相符。在对四个村库存现金进行盘库时，发现都存在白条抵库现象，个别村白条抵库现象严重，有的是几年甚至是十多年前的条据。二审各项收支，查是否符合规定。抽审的四个村，村干部借支公款时，均未履行借款手续，有的虽有借据，但既无审批人，又无证明人，出纳只得私下用笔记本逐笔记录，以备查对。三审财产物资，查账物是否相符。在审计肇陈镇华坊村账物时，通过走访群众获知，该村砖厂的一幢旧房屋变卖4000元没有入账，我们查实后，依据有关法律法规作出了相应处理。四审各项往来，查债权债务是否落实。抽审的四个村都存在一定债务，至2008年8月份，四个村债务平均达14.32万元。五审专项资金，查是否专款专用。抽审的四个村都不同程度地存在挤占专项资金的现象。六审基建项目，查是否漏缴税费。在审计码头村往来账时，发现该村下属经济实体从事了房地产开发，延伸审计后发现其工程结算中有偷漏税收和多支付工程款等情况。在税务部门的协助配合下，责令其补交了偷漏的税款，同时依据有关法律法规，对其作出了相应的处理处罚，收缴违纪资金13万元。
4、在方法上注重两个结合。在使用传统的查询法、审阅法、复核法、核对法的基础上，我们特别注重了两个结合。一是查访结合。在着力查深查透会计资料的同时，我们通过召开会议、个别走访、鼓励举报等形式进行调查取证，广泛发动群众尤其是老支书、老村长、老会计参与审计，鼓励大家提供审计线索，摸清经济交往和财务往来的真相，从而掌握了大量第一手真实资料，为正确定性和处理提供了可靠的依据。二是审慑结合。在审清问题的来龙去脉、掌握真凭实据的基础上，对隐瞒事实真相、编造假账、设立账外账、收支不入账的当事人，讲清政策法规、说明处理原则、分析利害得失、告知最终移送检察机关的后果，使当事人亲身体验到审计的威慑力，变被动接受询问为主动提供实情。码头村基建及土地开发漏税问题，就是充分发挥审计的威慑力而查清的。
5、在处理上把住三道关口。一是事实关。初步发现问题后，我们还反复调查、研究、核对被审单位(或人员)以及村民群众的意见，坚持依据事实真相来敲定发现的问题，模棱两可的东西没有列进审计报告。二是定性关。依据事实和情节，划清界限、分清责任、依法处理。对于业务工作中的疏忽和差池，允许自行纠正，不予追究；对于一般性的违规和错误，恰当处理，治病救人；对于贪赃枉法和民愤难平的责任人，绝不姑息，坚决依法处理。三是执行关。在作出处理决定之前，同有关乡镇进行了反复协商，多次听取了当事人的意见，使之口服心服。决定作出之后，我们毫不动摇地执行，有力地维护了审计决定的严肃性。
6、在善后上搞好三项服务。一是帮助摸清家底。做到每审计一个村，就摸清一次家底，协助建好一套完整的资产、财务台账。二是指导健全内控制度。做到在查出违纪违规问题的同时，又指出如何预防这类问题的发生，指导建立一套较为严密的内控制度。三是培训财务人员。做到每审计一个村，都要对该村财会人员甚至主要负责人进行一次系统的当家理财、财会知识培训，提高他们的财务管理水平。通过我们的帮助、指导、服务，给被审的村留下一个常驻的审计组。
三、体会
1、领导重视是保证。村级财务审计，审计机关过去从未涉猎。如果没有市政府领导的重视，我们就师出无名、无法介入；如果没有乡镇领导的支持，我们的审计也可能陷入“查账时轰轰烈烈，处理时静静悄悄”的尴尬境地。为此，我们的村级财务审计计划，争取了以市政府的名义专门发文；对每个村的审计情况都与所在乡镇主要领导进行了沟通，从而有效地保证了审计工作的顺利进行。
2、部门配合是关键。村级财务审计过去由农业部门负责，民政部门在村委会换届选举中对此也有一些创新，他们积累了一些珍贵的资料和宝贵的经验。我们在审计过程中注意虚心向他们请教，争取资源共享和成果利用，少走了许多弯路。在处理阶段，我们又争取税务、财政部门的配合，确保了违纪资金及时足额入库。
村2010年财务审计情况汇报 篇4
关于村财务审计的情况汇报
镇村级财务审计领导小组：
为了切实维护集体经济组织和广大群众的利益，根据镇政府村级财务审计工作安排，结合两委换届任期审计，对村的财务进行了登记审计，现将审计情况报告如下：
一、审计的范围：
2008年8月——2010年10月的财务收支情况。
二、审计的重点：
1.村集体经济财务收支情况，收入是否入账，支出是否合理；2.债权债务是否清楚；3.财务人员是否有挪用公款、短款等问题；4.有无违反财经纪律的其他问题。
三、审计的情况：
1.审计收入金额共计元，支出金额共计元（其中：2009年8月——2010年10月总收入元，总支出元，收支结算元。收支明细附后。）
2.债权债务：
（1）债权元（明细附后），其中:应收款元；内部往来元。
（2）债务元，其中：短期借款元，长期借款元，应付款元。（明细附后）
3.资产情况：总资产元，其中：固定资产元，债务元；净资产元。
4.现金和存款清查：库存现金元，其中：白条顶库条据张，金额元（明细附后）；银行存款元，与银行存款相符，经清查出纳长款元，短款元，无短款问题。
5.2008——2009年制种经营收入共计元，其中：2009年制种经营收入元，经营接待费元。
6.征地款收支情况：收入共计元，其中：集
体收入元，农户收入元;支出共计元，其中：支付农户元，集体支出元。
7.遗留事项：
8.存在的问题：
9.意见及建议：
村财务审计 篇5
报
告
根据上级对村级财务清理整顿工作的有关精神和该村、支两委要求，结合该村实际情况，经管站组织联合审计小组，会同该村支部、村委邓旺兴、邓建平同志，以及该村思想素质好、业务非常熟悉的村民代表邓电汉、邓官保同志于2006年6月27日至29日，历时3天，对该村上届村支两委所发生的财务收支情况自2002年至2006年6月30日止邓建平会计经办的159张记帐凭证及所有帐目进行了一次全面的审核清理，审核资金发生额达162万元，通过审计，澄清了家底，为该村领导决策提供了有效依据，现应有关情况综合报告如下：
一、概况与收获
该村财务从总体上来看搞的比较好：一是村、支两委班子成员团结一致，能紧跟形势变化；二是工作扎实，从上级有关部门争取到了一些资金，完成了农网整改，人畜饮水工程、程控电话建设、公路硬化、村级办公楼基础设施建设、退耕还林、公路绿化等公益事业建设，改善了村民生产、生活条件，提高了村民生活水平；三是财务管理较规范，制度健全，财务人员配备齐全，会计、出纳分工明确；四是会计业务熟悉，综合素质高，帐务处理及时，并按年转帐，甚至做到换一个出纳，结转一次帐；五是开支手续健全，该审批的已审批，无乱开支，审计时止，在帐面没发现贪污挪拥和严重违反财经纪律的现象 存在。
总之，该村财务也有一些不到之处：一是会计科目账簿设臵不规范，没按上级要求设臵会计科目，帐簿没按装订；二是白纸发票普遍存在，参差不齐；三是记帐凭证装订不整齐，出现了掉页的现象；四是审批手续太简单，没有实行一事一审批、一票一审批；五是有些内部往来冲帐转帐手续不全。这些都有待于进一步加强改进。
二、财务清理、审核情况
1、收支情况：该村自2002年到目前止近三年来总计各项收入为940508.36元，总支出为586500.60元，分收支核算如下：
① 2002年全年总收入为37496元，其中：镇政府下拨公路维修款500元，辰州钨矿2001年水费、协调费28800元，邓求良变压器增容费及旧有线、电话变卖款1392元，村调解费30元，农电及劳务管理费6774元。
2002年总支出36362.14元，其中管理费用14880.64元(明细：电话费512.60元、办公及刊物费1884.04元、业务费2008元、车船费126元、工资及补助10200元、征地款150元)，其他支出21481.50元(明细：群众2001年香棚款及接收开户费等19400元、保安器配件开支230元、公路维修及配电房打地面工资等904元、配电房维修开支947.5元)。
② 2003总收入为264995.11元，其中：发包及上交收入66487元(明细：邓方星铁厂管理费34975元、陈阳中上交玻纤厂管理费20000元、胡子安铁厂上交400元、张满堂铁厂上 交4500元、基建组上交6000元、邓求良木粉厂用电管理费212元、学校租金400元)，其他收入78508.11元(明细：辰州钨矿2002年水费、协调费38800元、钢稳调解费30元、2002年自来水费830元、村存款利息48.11元、辰州钨矿2003年水费、协调费38800元)，上级补助收入120000元(明细：县工赈办15000元、镇财政所引水费5000元、省财政厅扶贫款100000元)。
2003年总支出为231847.30元。其中：其他支出65676.38元(明细：固定资产转入43380.38元、2002年香棚补偿11520元、建勋铁厂管理费1119元、变压器房征地款1110元、打力索开支347元、谌勇义火灾救济款200元、有线电视改造费3000元、资助派出所严打经费5000元)，管理费16070.12元(明细：办公及刊物1946.62元、工资及补助10302元、业务招待费3162.50元、车船费295元、电话费364元)，在建工程支出150100.80元(明细：高压整改支出21041.70元，其中：高压整改业务招待费3339.7元、高压整改材料费17702元；公路硬化支出129059.10元，其中：联系资金业务费用10378元、材料费87383.70元、斗车及振动机等2286元、征地款4103.40元、工资支出24613元、运渣车费295元)。
③ 2004年总收入为45162.50元。其中：其他收入8412.50元(明细：辰州钨矿赞助公路硬化水泥款8000元、变卖旧有线20元、出售水泥107.50元，2003年晚稻补贴285元)，发包及上交收入36750元(明细：胡子安办厂上交12000元、张满堂办厂上效9000元、陈阳中办厂上交10000元、基建组上交5750元)。2004年总支出94348.37元。其中：管理费17062元(明细：车船费203元、招待费3236元、办公及刊物836元、工资及资金12787元)，其他支出23940元（明细：自来水有关开支816元、旅游资源评审费等2315元、大溶有线电视电费585元、2003年香棚款14000元、谌雪宜救济款100元、政府办公楼庆典开支3732元、农电开支630元、联系公路资金开支326元、固定资产报损费1436元)，在建工程支出9360.30元(明细：业务费2651.3元、工资3500元、材料费3209.00元)。
④ 2005年总收入339354.75元，其中：其他收入201574.75元(明细：辰州钨矿2004年农赔款、水费、协调费96800元、粮种补贴及造林款等1902.25、村上被评先进奖金400元、邓放友上交学校租金200元、农税退回及水泥出售款3621.50元、企业办补高压材料费及钨矿公路赞助款98651元)，发包及上交收入137780元(明细：张满堂办厂上交24500元，陈阳中办厂上交22980元、莫克华办厂上交24000元、胡子安办厂上交6300元、邓近兴上交60000元)。
2005年总支出为102277.34元，其中：其他支出50892.70元(明细：自来水开支4132元、变电房维修6817元，法律服务费3100元、香棚、稻田、竹山赔偿等16170.50元，联校赞助、儿童节等1587.50元，高压线5970元、北京招商引资差旅费7066.70元，梅山研究所2000元、其他开支等4049元)，管理费用51384.64元(明细：工资及补助28098元、业务招待费20100.52元、报刊费及租车费等3186.12元)。
⑤ 2006年元月1日至6月29日的1#至20#凭证的总收入 为253500元，其中：发包及上交收入70000元，即邓近兴基建组2005年上交管理费70000元，其他收入173500元(明细：钨矿引水费、农赔款167800元、企业办赞助款4000元、大溶百白鹤运输联队管理费1500元、贺元华上交租金200元)，上级补助收入10000元，即镇政府下拨公路建设资金10000元。
2006年1#至20#凭证总支出为315752.32元，其中：在建工程支出为235318元(明细：白高公路投资221802元，公路绿化、修旅游人行路开支13516元)，其他支出27923元(明细：林权证换证费1876元、村会议室架电视开支150元、近区七个村搞电开支等2807元、2005年香棚款及钨矿农赔款13850元、农电及计生协会开支等2946元、村部打地面开支5191元、支部庆“七一”活动开支1103元)，管理费用52511.32元(明细：车船费1707元、业务招待费20256.80元、办公及刊物费2527.52元、工资及奖金28020元)。
2、合鹤村2006年6月29日20#凭证止的资金来源及资金占用情况：
① 资产类科目借方余额总计为649580.23元。其中：现金194756.94元，应收款5942.93元，库存物资1867.37元、固定资产131260.67元，在建工程235318元，其他支出27923元，管理费用52511.32元。
② 负债所有者权益类科目贷方余额为649580.23元，其中：应付款217.25元，内部往来10000元，长期借款15870.67元，资本10000元，公积公益金369992.31元，发包及上交收入70000元，其他收入173500元。
3、村干部工资补贴情况：
① 2002邓旺兴误工99天，误工补贴为1188元、辛劳补贴400元，电话费补贴120元，共计1708元；邓求良误工61天，误工补贴732元，辛劳补贴400元，电话费补贴120元，共计1252元；邓建平误工75天，误工补贴900元，辛劳补贴200元，电话费补贴60元，共计1160元；刘美群误工49天，误工补贴586元，辛劳补贴150元、电话费补贴60元，共计796元。2002年村四头工资及电话费补贴辛劳补贴总计4916元。其他村组干部党员为3800元。
② 2003村四头工资及电话费补贴为5666元，其中邓旺兴误工118天，误工补贴为1416元，辛劳补贴480元，电话费补贴220元，小计为2116元；邓求良误工75天，误工补贴900元，辛劳补贴480元，电话费补贴120元，小计1500元；邓建平误工71天，误工补贴852元，辛劳补贴240元，电话费补贴60元，小计1152元；刘美群误工54天，误工工资648元，辛劳补贴190元，电话费补贴60元，小计898元。其他党员组长工资5910元。
③ 2004年村四头工资6755元，其中：邓旺兴误工168天，误工补贴为2520元，辛劳补贴580元，电话费补贴120元，小计3220元；邓求良误工10天，误工补贴150元，辛劳补贴100元，电话费补贴20元，小计270元；邓建平误工128天，误工补贴1920元，辛劳补贴290元，电话费补贴60元，小计2270元；刘美群误工47天，误工补贴705元，辛劳补贴230元，电话费补贴60元，小计995元。其他党员村组干部工资10143.00 元。
④ 2005年村三头工资支付总额为12260元，其中：邓旺兴误工211天，误工补贴4220元，辛劳补贴800元，电话费补助1440元，小计6460元；邓建平误工127天，误工补贴为2540元，辛劳补贴480元，电话费补助600元，小计3620元；刘美群误工66天，误工补贴1320元，辛劳补贴380元，电话费补助480元，小计2180元。其他组长、党员工资12700元。
该村2002年至2005年村四头工资补贴支付总额为29597元，其他党员组长工资总额为32553元。
4、现金查库情况：
该村截止2006年6月29日为止，帐面现金余额为194756.94元，借条抵库7张，计85000元，则应有现金余额109756.94元，实际现金余额为113290.84元，其中：邮政储蓄存折1本，计金额110471.84元，库存现金2819元。出纳长款3433.90元。
5、债权债务情况说明：
① 债务：该村拥有债务16087.92元，其中：应付款217.25元(明细：邓为汉2.06元、林云彩2.00元、贷款余额64.53元、把关坳茶亭17.93元，邓建军68.85元，中砥农机站60.00元，邓明高0.11元、邓物兴0.77元、邓志花0.79元、邓光华0.21元)，长期借款及应付款15870.67元(无明细，实际为其他老科目转来)。
② 债权：拥有债权5942.93元(明细：老一队1251.46元，老二队220.55元，老三队308.52元，老四队1130.34元，合一队1003.05元，合二队163.71元,合三队502.25元，合四队 190.69元，乡企业办469.75元，邓方星52.28元，邓吉长40元，李生堂48.12元，邓善文7.00元，群益学校130元，谌正远182.49元，邓小和21.04元，谌贵午29.18元，64年各队借粮192.50元。)
6、报刊杂志订阅情况审核：
2003年订阅杂志679.64元，2004年订阅报刊杂志567.72元，2005年订阅报刊杂志536.12元，2006年订阅报刊杂志505.22元，四年共订阅2288.60元，年均订阅572.15元，比省税改规定村级报刊订阅每年不得超过500元的极限高14.43%。今后尽量控制在规定限额之内。
7、存在的问题：
① 财务制度欠健全，白纸发票普遍存在，许多开支应有正规发票入帐却以白纸发票予以报帐列支，如村建设支出的材料支出，用材料销售单列支；招待业务费以点菜单代替发票入帐；车票粘贴不规范，贴在饮食发票或其他发票上，审批没有实行一事一签、没张张签经手人、审批人；经手人签字手续不规范，即经手人签名与说明不在同一张发票上。记帐凭证装订欠整齐，出现掉页现象。
② 错帐现象、帐据不符依然存在。2005年7月16日第5号凭证上的发包及上交收入2000元，而附件中没有收据，2005年5月11号22#凭证，将内部往来借方余额转为其他支出2000元，有记帐凭证没有附件，没有冲帐说明事由。
③ 出纳公私不太分明，出现库存现金长款3433.90元。④ 粮差款没有实行帐内核算。
三、结论及建议
1、进一步加大制度建设。建立健全财务管理制度，村、支两委要一如既往搞好村级财务，多争取上级部门资金，搞活本村经济。
2、进一步加大民主管理力度，这也是新农村建设的要求，即管理民主，应充分发挥民主理财小组的作用，切实抓好财务公开。
3、进一步加强财经纪律建设，财务人员要严格按财经纪律履行自己的职责，把好开支关，即开源节流，以增强、壮大集体经济势力，同时出纳应公私分明，不应出现长款或短款的现象。会计对关系到群众切身利益的粮差款应帐内核算，对各项开支应尽可能的以正式发票入帐，以逐步规范村级财务。
4、进一步加大村级集体经济的发展力度，确保村级经济正常运转。
5、进一步控制非生产性开支，减少业务招待费用，严格执行柘溪镇人民政府2005年22号文件精神，落实村级财务民主管理实施方案的意见，杜绝乱开支现象发生。
柘溪镇经管站
村换届的审计报告 篇6
*镇人民政府：
根据*镇人民政府审计通知书，我们审计小组于2010年12月 日，对 村2008年1月1日至2010年12月31日的财务收支及村委换届审计事项进行审计。在审计过程中，我们实施了包括审阅会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
*镇 村委会第四届村民委员会任期从 年 月起，至 年 月结束，村支书由 担任，兼任村委会主任； 担任村委会主任； 担任副支书； 担任副主任； 担任委员；（兼）会计，（兼）人出纳；（兼）文书，共有村委干部 人。村委从 年起至审计时止，为便于民主理财，村委会同时进行手工记账。本次审计采用审计手工记账与电脑化相结合方式，主要审查核对 年 月 日至 月 日的财务情况。因该村代行村集体经济组织职能，审计同时以村集体经济组织的相关财务制度为依据。
二、审计情况
上期结余现金及存款 元，其中现金 元，存款 元，期内收支明细如下：
三、存在问题
四、审计评价
审计结果表明，同志任 村主任期间，能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本社实际，该村委会会计与出纳独立记账，财务资料装订保管规范，会计资料完备，基本做到日清月结，帐帐相符，帐证相符，帐表相符，资产负债、债权债务有明确登记。会计核算手续完备，未出现帐外收支情况。
民主理财工作实施较好，能按时填报《*农村合作经济组织财务送审公布表》，连同账目由民主理财小组进行审查，会计手工帐与电脑帐同记，两者相符，财务情况以会计电算化的统一格式每月打印，定期在村务公开栏公布。
五、意见和建议
针对上述审计中发现的存在问题，结合 村实际，提出以下处理意见和建议：
（一）财会人员加强业务学习，提高业务水平，村会计账由镇代理记账，以便财务核算和民主理财监督。
（二）严格执行《中华人民共和国村民委员会组织法》和《*
省实施<中华人民共和国村民委员会组织法>办法》，完善村民自治的各项规章制度。凡集体经济项目的立项，承包方案及村公益事业的建设承包方案重大事项，都应该经村民会议或村民代表会议通过后实施，为社会主义新农村建设作出积极地贡献。
审计组长：
二○一○年十二月 日
村级换届审计资料之十：（审计意见书格式）
XXX农业局审计意
见书
XXX 单位
X农审意[2010]XX号
关于对XX镇XX村换届审计的意见
XX镇XX村：
2010年XX月XX日至2010年XX月XX日，我局根据《关于做好第五届村民委员会换届审计工作的通知》（XXX[2010]XX号）的工作安排，对你单位自2008年1月1日至2010年12月31日的财务收支及有关换届事项进行了审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合,工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定,现提出如下审计意见。
一、审计评价
二、存在问题
经审计，XX村存在的主要问题是：
三、意见与建议
针对上述问题，提出如下意见和建议：
请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我局。
附:《关于XX镇XX村换届审计报告》
XXX单位（盖章）二〇一〇年XX月XX日
主题词：农村 集体 换届 审计意见 抄送：市XX、市XXX XXXX办公室 2010年XX月XX日印发
村财务审计 篇7
一、从法治的角度规范村级财务的管理工作
过去我们对村级集体财务的管理, 只是依据《村民组织法》《会计法》等法律制定管理制度, 而这些制度各地方有差异, 其监督机制不够健全。表现在四个方面:第一方面, 最高决策形式为村民大会或村民代表大会, 村民大会或村民代表大会由村民委员会召集, 而我们的管理对象是村民委员会, 村民委员会不召集村民大会或村民代表大会时怎么办?为此, 要制定村集体财务管理法, 用法的形式来管理村集体财务, 保证村集体资金, 资产的安全, 不流失。第二方面, 提高乡镇对村财务的管理权。第一个是明确规定乡镇有召集村民大会或村民代表大会的权力。另一个是对村集体财务有管理权。第三方面, 提高村党支部对村财务监督管理权。目前有些村实行村支部书记审核, 村主任审批的做法效果就很好。第四方面, 村民委员会根据相关法规的要求, 针对本村的财务管理实际需要, 制定行之有效的各项管理制度。主要要有《现金、存款管理制度》《审批制度》《财务人员分工制度》《票据管理制度》《资产管理制度》《项目投票管理投制度》《民主管理制度》等。其次, 可根据各村的实际工作需要, 制定其他相关的管理制度。
二、提高民主管理水平
主要从两方面入手。第一方面, 进一步完善村集体财务公开, 接受群众监督, 是约束村负责人滥用职权的有效手段。在实际工作中要克服“重形式, 轻内容”“公布不公开”等问题。要从公开的内容、程序、时间、方式等各个环节抓落实, 定期如实公布有关账目, 接受群众监督。第二方面, 进一步加强村民主理财小组 (或村务监督小组) 审核制度。村民主理财小组 (或村务监督小组) 定期召开会议, 对村集体收支发票进行认真审核, 通过村民主理财小组 (或村务监督小组) 审核, 并加盖审核章。对没有通过审核的发票出纳不能报账, 会计不能记账。村民主理财小组 (或村务监督小组) 成员, 在审核收支发票工作中, 要克服怕得罪人等错误思想, 不搞形式, 不走过场。
三、严格实行财务人员分工制度
会计管账, 出纳管钱, 保管管财产。要制定各人岗位职责。
1. 会计员要根据村集体经济组织会计制度规定, 按时记账、算账、并做好账簿的登记工作。如实反映村级经济情况, 定期公布账目, 编报各类供张榜公布的资料。认真编制财务收支预算, 年终搞好决算。遵守财务收支审批手续及使用开支范围和开支标准。对村级所有经济活动进行监督, 并及时提出合理化建议。根据会计制度规定的年限要求, 妥善保管好历年的会计凭证和会计资料。
2. 出纳员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围, 非现金结算范围不得用现金收付。遵守库存现金限额, 超限额的现金按规定及时送存银行。现金管理要做到日清月结, 账面余额与库存现金相符。在办理现金和银行存款收付业务时, 要严格审核有关原始凭证, 再收付款。逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账, 并结出余额。掌握银行存款余额, 不准签发空头支票, 不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。严格支票和银行账户的使用和管理, 保管库存现金和各种有价证券 (如国库券、债券、股票等) 的安全与完整, 要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制, 如发生短缺。属于出纳员责任的要进行赔偿, 保管好有关印章、空白收据和空白支票。
3. 保管员要负责财物验收、入库、出库等工作, 严格执行保管制度及其细则规定, 财物变动及时登账, 负责财物的存贮, 经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素, 并采取相应措施, 负责对财物的盘点, 做到账物相符。
四、加强财务队伍建设, 稳定财务人员
村民委员会实行全民选举以来, 常有随村委员会换届而调整村财务人员, 凭新上任村主干的喜好更换村财务人员, 因此, 村财务人员中, 出现培训不完的新手, 无证上岗, 甚至有不懂财务知识的人当任村财务工作的现象, 先上任后培训的事常有, 是造成村集体财管理混乱的一个重要因素。为此, 我们要想方设法稳定财务队伍, 提高村财务人员的政治思想, 业务理论水平和实际工作能力, 从而保证村集体财务管理工作不断完善, 不断提高。
五、加强培训, 提高认识
对村主要干部和财务人员进行培训, 是加强村级财务管理, 提高村级财务人员的业务水平, 做好村级财务管理的重要保证。县和乡镇对村主要干部和财务人员, 特别是新上任的, 进行培训, 提高其政治思想, 业务理论水平和实际工作能力。通过培训更新他们的知识, 让他们进一步了解党的路线、方针、政策;让他们进一步了解村财务管理的相关法规, 工作程序, 从而自觉地执行和遵守财务法规, 把村集体财务管理做得更好。
六、加强村财审计监督
村财务审计 篇8
1.主要问题
该县推行财务电算化起步较早，步子较大，效果较明显。但近几年，农经工作所处的宏观环境发生了深刻变化，接踵而来的问题也逐渐显现。
1.1村账乡代管，使记账人员不熟悉所管辖业务的问题陡然突出。近年来，各乡（镇）相继实行了村级会计核算乡（镇）经管中心代理制。这不仅仅使过去“一村一会计一套账”的管理方式发生了根本性变化，而且“账人分离”的问题也比较突出，即经办业务的人不管账、管账的人不了解实际情况。
1.2村账乡代管后，使乡村两级的利益摩擦加剧，易使村级部分财务活动游离于电算化之外。实行村财乡管委托代理制，特别是实行“村级收支纳入乡财监督的范畴”后，村级管理集体资金的自主权相对缩小。为了使某些特殊的“村务活动”有资金来源，有些村在发包五荒资源、处理账外资产、回收账外欠款等方面设临时账、小金库，不上交反映这些业务的会计凭证。
1.3乡（镇）相继两次机构改革，使乡（镇）经管中心的业务人员变动较大，人员的整体素质呈相对下降趋势。这就使得电算化业务人员不规范操作错误操作问题时有发生。如有的操作人员将数据备份地址搞错，待需要恢复数据时，不是找不到数据就是恢复错误数据；有的是由于主观上粗心大意，如把甲村的凭证录入乙村的账套，等等。
1.4农经管理和会计核算内容发生了变化，管理流程也发生了变化，原有的业务人员和新的管理方式、核算内容也出现了一个“磨合期”。这些变化也曾使部分乡、村业务人员一度产生了一些错误认识：有人认为现有的软件过时了、不适应了，手工记账灵活、得心应手，还是应退回到手工记账阶段；有人认为电算化在工商金融等行业或发达国家行得通，在我国农村集体经济这个范围内，管理和核算方式变化太快，暂时不适合搞电算化。这些错误认识直接阻碍了该县财务电算化的顺利进行，部分乡（镇）的电算化工作曾出现敷衍了事、数据录入进度严重滞后等问题。
1.5核算形式没有完全跟上管理体制的变革，易使部分电算化数据失真。如，财政部门取消了各村在金融部门各自分别开设的账户，改为在金融机构只设一个（全乡镇）统一管理的账户。村级账面上的银行存款难以与真正的“银行存款”单独分别直接核对，结果使许多乡（镇）财政所、经管中心和村助理会计等业务部门和人员对款账核对问题只好“模棱两可”。
1.6财务电算化软件设计的局限性，制约了工作效率的进一步提高和软件智能化的发挥。如，有的软件设计商由于不熟悉实际情况，设计的软件脱离实际，不实用；有的软件设计得过于繁杂，不便于操作，制约了工作效率的提高。
2.相关建议
12.1培训人員。由于乡、村两级电算化操作员流动性比较大，陆续分批开展培训工作势在必行。培训不局限于集中培训，还可根据实际情况开展分片培训、分层次培训，结合管理和核算的具体要求有重点地培训。同时，还要经常在工作检查的同时，针对实际问题开展培训，随检查随讲授。特别是对“账人分离”现象所带来的记账员不熟悉村集体情况的问题，通过经常检查，以期有较大改善
2.2稳定人心。近年来，面对接二连三的改革，不少年轻的业务骨干人心思“动”。所以，必须千方百计稳定农经队伍。主要措施：在报考职称上，要与人事部门协商好，在政策允许的范围内向业务骨干作一定的倾斜；在推荐和提拔后备干部上，要与各乡（镇）党委协调，力争优先推荐和提拔乡镇经管站业务骨干；在发展党员上，要与组织部门协商好，只要是经管站的业务骨干，具备了党员条件，其发展不受名额限制。
2.3规范操作。要以“会计基础工作规范”为依据，各地依据此“规范”结合本地实际再订出操作细目。使工作流程一目了然、简明扼要，便于理解和记忆，进而有效地促进电算化操作质量大幅度提高。
2.4严查严纠。财务电算化软件具有的程式化性质，对预期问题严加防范，对出现差错严查严纠，以确保电算化数据录入质量。每半年要进行一次调研和检查，对可能发生的问题提出评估，发布预警，提醒各有关领导提前做好防范；对调研和检查发现的问题划类型、分清责任。属操作失误，由相应的电算化业务人员承担责任；属指挥不当，由乡（镇）经管中心领导承担责任；属业务指导错误，由相应的指导人员承担责任。每年末将当事人的责任汇总打分，作为年度考核个人工作业绩的重要依据。对造成重大经济损失的，要追究经济责任、行政责任，对触犯刑律的，由司法机关惩处。
2.5加大村务公开民主理财力度。每月规定特定的时期为民主理财日和村务公开日。日常需公开的事项，每月定期公开；遇有重大事项则事前事后随时公开。发现村集体有坐收坐支事项的，立即顺藤摸瓜，深挖相关问题，如遇技术性强的问题，县农经站及时派审计组进驻。
2.6“四面五方”共同协商，各司其职，各负其责。由各乡（镇）政府召集本乡（镇）的经管中心、财政所、金融机构、村委会负责人，在充分协商、取得共识的基础上，明确提出村级经济管理监督权限：财政所和经管中心监管村级所有收入；经管中心代管村级所有支出；村委会是管理村级资产、负债和收支的主体；金融机构要管好“村级集体收支专户”，协助经管中心和财政所监管村级收支业务。
2.7改进电算化软件设计思路，充分发挥计算机自动化、智能化的优势。一是数据采取网格式填入的录入方法，一单录入，定位该笔业务的各类相关性质和数量。日后所有查询和分类，由电算化软件自动完成。如用户需要，账簿、记账凭证、原始凭证、相关报表都可随时自动生成。二是农村集体经济类型多，要分类设计电算化软件。如，现在的村委会很少有生产经营活动，设计村委会财务核算软件，可以向事业单位的核算靠拢；现有的村办企业，多属承包形式，可以更多地考虑其承包业务对电算化软件的要求；有些股份制的村办企业，要更多地考虑股权分割、利润分红和股东民主管理的需要。三是适应农村集体三资代理的需要，软件设计时，财务核算和资产资源的管理要做好整合，资金、资产、资源之间要有相应的静态和动态数据链接。特别是为了管理资源的便利，土地资源和其他不动产的录入和查询要使用图形接口进行，即用户在图形上看见的某一资源位置就是该资源实际位置的缩影。
2.8正确处理电算化数据保密和村务公开的关系。随着农村经济的日益开放，农村经济体的财务数据保密工作逐渐提到日程上来。但同时，农村民主化进程也日益加快，村务公开的要求也越来越迫切。为了正确处理好这一矛盾，可从以下几方面入手解决：一是对村级电子政务形式的网上公开，要把电算化软件的数据与网上公开的数据进行物理隔离。二是对相应的经济数据，其公开要事先论证，科学评估确定公开范围。对不宜公开的数据，则不予公开。三是对公开资料在事后要依据实际情况，该封存的一定要封存。如需查阅，要严格履行查阅手续；如需复制，必须做好登记，并要在查后和复制后将原件及时归档，严防资料流失。
村财务年度工作计划 篇9
一、指导思想和目的
以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以法律、法规和政策为依据，通过对农村集体财务收支审计，进一步推进我镇党风廉政建设，规范管理村级集体财务，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村社会和谐、稳定和可持续发展。
二、审计对象、范围
(一)审计对象：新杭镇各村(社区)。
(二)审计范围：20__-20__年度村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。
三、审计内容
村级财务审计重点内容：一是村级财务收入情况，主要审查村级财务收入的真实性、合法性和入账的完整性。二是村级财务支出情况，主要审查村级财务支出的真实性、合法性、合规性、合理性，如原始票据是否真实，有无白条列支情况，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费执行情况等。三是项目资金审计，重点审查项目资金的专款专用情况，有无挪用、挤占等问题。四是村级债权、债务情况。五是集体资产、资源的处置和发包及专项工程招投标情况。六是是村财务内部控制制度及村务财务公开制度执行情况。了解掌握村财务管理制度执行情况，审查经费的审批手续是否符合规定，大项支出是否经村集体研究决定等。七是其他需要审计的事项。
四、审计时间
从20__年4月16日至5月15日，审计组在财政分局对各村财务进行集中审计。坚持时间服从工作，如工作需要，适当延长工作时间，确保本次审计工作质量。
五、组织领导
镇里成立村级财务审计领导组，组长由镇长陈兴松担任，副组长由纪委书记宋芬担任，成员由詹代贵、李光义、黄立勋、刘为龙等人组成。审计领导组委托安徽天华会计师事务所有限公司具体实施审计，审计组成员为秦静(组长)、陶晓红(主审)、蔡旦丽、姚梦均。
六、审计要求
1、各村要高度重视、积极配合。各村要切实加强对本次村级财务审计工作的认识，务必高度重视，积极配合，安排专人协助审计组，确保审计工作顺利进行。
2、审计人员要依法依规审计。审计组、审计人员必须严格按照相关法律法规的规定开展审计工作。在审计过程中要坚持实事求是、客观公正的原则，不得接受被审计单位的宴请、送礼或“红包”，对群众反映的问题要认真对待，及时核实，反馈。审计结束后，审计结论要及时上报。
3、通过审计完善制度、促进村级财务管理更加规范。审计组对存在的问题要进行认真研究，提出处理意见，明确整改时限，要通过此次审计，进一步建立和完善各项制度，同时加强制度规定的执行力，规范村级财务管理行为，确保村级财务管理制度化、法制化运行，维护农村社会稳定。