自律机制 篇1
(一) 诚信缺失, 荣辱观错位
经济的快速发展和开放程度的不断加深, 人们的价值观发生了深刻的变化, 同样也影响着会计人员, 包括对会计人员的价值观和价值取向的严重影响。根据学者应永胜的调查情况可以看出, 对会计人员做假账的态度主要为:有18%的会计人员认为做假账是一种严重的职业道德败坏问题;有25%的会计人员认为做假账是出于某种特定的原因, 并不一定是存在道德缺陷;有41%的会计人员认为最理想的情况是不要做假账, 但为了一些特殊的原因偶尔做一两次并无大碍;有6%的会计人员认为做假账是一种正常现象。道德失范提供虚假会计信息, 严重干扰了我国的经济秩序。根据劳伦斯·科尔伯格的道德发展阶段理论, 道德发展过程划分为三阶段:放纵阶段、顺从阶段和觉悟阶段。在放纵阶段中人们注重个人利益, 关心眼前利益;在顺从阶段人们承认并遵循社会或有影响的团体所界定的标准;在觉悟阶段人们自觉地按照高水平的道德规范来严格要求自己。根据2009年《中国证券报》“公司财务报告是否可信”的调查结果可知, 我国会计人员的道德意识正处于道德发展阶段的放纵阶段。一些会计人员由于负面信息的认知判断不足而对市场经济认识出现片面性, 以至于价值观扭曲, 荣辱观错位, 具有浓厚的务实性价值观, 在利他的同时首先要利己, 因而在利己没有得到一定程度的满足时, 就会出现违背道德和法律的情况。
(二) 知行脱节, 敬业精神缺失
目前情况看我国会计人员知与行的脱节是比较严重的。会计人员受过会计职业道德的专门教育, 对职业道德的认知是比较好的, 爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正等可以朗朗上口, 但在职业道德的践行上却相去甚远。目前在会计人员队伍中, 有的人觉得会计工作简单繁琐, 发展潜力不大, 有时与其他岗位对比还可能出现收入差距较大的情况, 心态的不平衡而导致工作上的马虎敷衍态度。有些会计人员在工作中已经发现了财务制度有缺陷, 却视同不见, 既不提出问题, 也不提出解决问题的建议;有些会计人员不注重会计人员的继续教育, 不注重会计理论的学习和业务水平的提高, 在当前会计制度不断国际趋同和完善的今天, 不能跟得上理论的变化。如《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中对舞弊的考虑》, 该准则提出要求, 注册会计师在执业过程中必须要保持必要的职业怀疑态度, 加积极主动地识别和应对财务报表舞弊的风险, 对特定的风险, 应对该风险实施实质性测试程序。但在实际的职业过程中由于竞争的因素以及注册会计师个人职业水平等因素导致注册会计师并未严格执行该准则, 出具了不符合实际的审计报告, 客观相当于协助企业进行会计造假行为, 充当了共同作弊人。
(三) 道德失范, 犯罪率陡升
现阶段, 道德水平的高低更直接地体现在个人对待金钱的态度。会计人员在工作中更多的接触钱与物, 在钱与物面前保持必要的职业道德操守显得尤为重要, 因而对会计人员的职业道德操守要求相对较高。近年来会计道德失范导致职务犯罪的升高, 严重损害了企业实体的经济利益, 也一定程度影响了我国经济的持续健康稳定发展。
二、会计人员职业道德失范的危害
(一) 导致国家层面决策依据失真
国家决策用的数据信息是由各几层单位逐步汇总而得, 基层单位提供虚假的会计信息, 必然导致总体会计信息失真。故而作为国家决策依据的会计信息失真必然直接影响到国家的相关决策, 使国家的政策不符合实际。会计信息失真使会计信息的使用者无法做出正确的决策, 甚至由于误导作用做出错误决策, 这将可能为整个国民经济的紊乱埋下祸根。
(二) 导致国有资产及国家财税收入流失
一方面, 由于会计信息失真, 有可能使企业的部分收入避开税务机关的监管, 使应交税费锐减, 减少了国家财税收入;另一方面, 会计信息失真一定程度上使会计主体生产经营管理中存在的问题得不到客观的反映, 部分经营管理人员为了自己的政治利益货经济利益, 搞短期行为, 在企业中实行掠夺性经营策略, 使国有资产大幅折损或价值流失;有的经营者通过非法合资、不合理分红等不合法的手法, 大肆侵吞国有资产, 造成国有资产流失, 使国家利益蒙受损失。
(三) 增加社会不安定因素
虚假会计信息可能造成经济的混乱, 也可能造成经济的虚假繁荣, 根据虚假繁荣而制定的经济政策就有可能引发经济膨胀。在证券交易市场, 这种情况就显而易见。上市公司披露虚假信息导致投资者的误判就可能导致股市的虚假繁荣。但如虚假会计信息被审查出后, 企业就会陷入被动, 严重时就可能引起企业债权债务的连动, 甚至使企业破产, 职工失业, 社会的不安定因素就会随之增加。
三、健全会计人员职业道德自律机制, 实现会计行业集体自律
(一) 内化品质, 完善会计人员自律机制
通过教育将会计人员职业道德内化为为会计人员的品质, 使遵从职业道德化为自然由之之举。会计人员职业道德失范的根本原因在于个人欲望的满足和膨胀, 通过养心, 自律机制内化为“约束系统”, 会计人员自觉按自律标准进行自我约束。 (1) 坚定信念以立德。理想信念是道德之基, 高远的理想和坚定的信念是具有高尚道德的基础, 决定着是否能用健康的态度对待人生, 是否能够用正确的道德准则来规范自己的行为。对于会计人员是相同的道理。所以会计人员不能禁锢于细致的工作, 培养正确的人生观和价值观, 树立远大的理想, 这样才能做到诚实守信, 敬业爱岗, 脚踏实地做好会计工作, 坚持准则, 不做假账。 (2) 牢记准则以守德。会计工作的基本要求是求真, 信息要符合企业的客观实际, 绝不弄虚作假。会计人员应象爱护自己的眼睛一样守着自己良好信誉, 严于律己, 决不为一己私丧失道德操守, 守信如节, 并在会计工作中深刻理解和体会道德内涵, 不断积淀“德”之力, 使自己成为“德”、“能”兼备的会计人。 (3) 加强学习以明德。学习是道德建设的保证, 学习也育是会计人员的终身课题。不断学习, 可更新知识, 与时俱进, 精进业务, 且有利于陶冶情操, 提高道德修养。会计人员道德修养提高, 就不会过于在意眼前的一些短暂的利益、名誉, 不太计较个人得失和营私舞弊。因此会计人员应把学习教育视为一种精神追求, 一种思想境界, 孜孜以求, 学而不怠。
(二) 建全会计人员职业道德评价体系, 形成会计职业道德他律机制
自律机制 篇2
会上, 中国皮革协会副秘书长陈占光向与会代表介绍了目前全国皮革行业情况和存在的主要矛盾, 重点对《轻工业调整振兴规划》、《制革行业产业调整指导意见》、《重金属污染防治规划》、《关于开展制革企业达标公告环保核查工作的通知》、《产业结构调整指导目录》、《清洁生产技术方案》等相关政策进行了解读。其中《清洁生产技术方案》中鼓励发展制鞋低VOC排放技术。
四川省经信委轻纺处副处长李途在讲话中通报了四川省皮革行业今年1—7月主要经济指标完成情况, 对目前四川省皮革行业处于平稳发展态势及制鞋业的良好发展势头给予了充分的肯定。他指出, 皮革行业的“十二·五”规划编制工作很重要, 现已委托四川皮革行业协会负责调研起草。希望企业多思考“十二·五”期间的发展, 政府将在技术技改、科技创新、节能减排、工业园区建设等四个方面给予支持。
本届大会还进行了四川省皮革行业协会及分支机构换届改选工作, 协会理事长李开华在会上作了上届理事会工作报告。他强调, 一定要始终坚持协会宗旨, 明确办会方向, 充分发挥协会桥梁和纽带作用, 千方百计做好为政府服务、为会员及行业企业服务和为促进行业生产发展服务等各项工作;不断加强协会自身的思想组织建设, 建立全省皮革行业自律的长效机制。四川省皮革行业协会副秘书长宋寒冰在会上宣读了“四川省皮革行业协会第二届理事会改选工作情况报告”, 大会表决通过了四川省皮革行业协会新一届理事会组成人员。李开华再次以全票当选为四川皮革行业协会理事长, 四川大学革制品教研室主任徐波担任秘书长;四川省皮革行业协会科技委员会主任由四川大学陈武勇教授担任, 石碧院士等6位担任副主任;制革分会会长仍由成都立申实业有限公司董事长游刚连任, 秘书长由成都正达制革有限公司总经理卢锴担任;皮化分会会长由什邡亭江精细化工有限公司总经理黄良莹连任, 秘书长由四川德赛尔化工实业有限公司董事长彭先成担任。四川省皮革行业协会鞋业分会已于去年进行了换届改选, 成都卡美多鞋业有限公司董事长冯永刚被推举为鞋业分会会长, 崔霆为秘书长。
铸造行业自律机制 篇3
当人们面对一个新事物，但却没有取得共识时，在这种无定法、无成规的局面下，大家只能通过尝试不同的方法去寻找不同的出路。创投行业在中国2000年左右开始兴起，尽管已经发展了十几年，相比国外VC/PE几十年的发展历史，中国的创投行业仍然是一个新事物。特别是自去年下半年以来，受各方面的制约和影响，创投基金的收益明显减少，“募资难、投资难、退出难”三难问题在业内逐渐显现并愈演愈烈。
在这种情况下，中国创投行业愈发混乱、无序，频现非法募资、密集减持等问题。然而，要从“快速发展”转型为“长远发展”，将混乱整治成规范是创投行业发展的必经过程。因此，行业自律日渐成为当前发展过程中最亟待解决的问题之一。
行业混战需自律
经过30年的高速增长，中国已成为全球第二大经济体。但自2008年全球金融危机爆发及持续蔓延以来，中国经济也暴露出诸多深层次结构问题，面临着经济结构调整以及增长方式的转变。
“未来十年，经济发展方式转变的驱动力就在于科技创业和产业化，以及推动科技创新和产业化的新型投融资制度安排，即发达的创业投资，它将通过投资和培育大量创新型中小科技企业不断成长壮大，同时，也将有力地支持传统产业加快技术创新和管理创新，”深圳市创业投资同业公会常务副会长王守仁说，“中国未来的经济形态必将是技术创新和管理创新相结合的创新创业型经济。因此，要科学制定和加紧实施中国创业投资发展战略，并在创投业快速发展过程中，不断强化行业自律，尽快建设具有中国特色的创业投资体系。”
事实上，创业投资行业的发展与中国经济的成长息息相关。在过去10多年中，创投行业促进了科技的创新，加上本土企业的规范运作，填补了中国中小企业融资难的资金空缺。虽然从体量还是规模，创投行业都无法与大型银行、保险和证券机构相比，但这个行业却极其活跃，为中国的金融体系带来了一种新的思维方式，显示出了旺盛的生命力。
“创投行业自出生之日起，就是一个高端精英金融人士与少数富有高净值投资者的活动，然而，在过去的发展中混入了少数不法分子，严重影响了本行业的形象。”德同（北京）投资管理有限公司董事总经理赵军如是说。在他看来，创投行业的特点是以诚信为立身之本，以业绩为容身之源。
《中国投资协会股权和创业投资专业委员会自律规则》起草小组组长郑昌幸说：“众所周知，在投资环节中出现一些类似于非法集资、空壳基金、哄抢项目、违反利益冲突等不规范的事情时有发生，因此，社会各界都在强烈呼吁创投行业要加强规范。”。
尽管创投源自于国外，但很多不规范行为却又具有中国特色。因此，在借鉴国外经验的同时，更应该探索并根据中国国情制定具体的自律规则。既要限制行业内的非法活动，又不打击行业的创新空间，同时考虑适度监管与行业发展之间的平衡关系。
赵军表示：“严格审批、从严监管，无疑是拿起铁锤打跳蚤，即使打跑了跳蚤，同时也打死了一批鼓励创业创新的投资人。因此，应该建立健全行业机制，让这些跳蚤在行业中无处藏身。”
铸造诚信原则
行业自律对于创投行业的发展至关重要，不少创投家在各种场合呼吁推进商界的诚信建设。深圳市创新投资集团有限公司董事长靳海涛坚信诚信原则建设有三个：第一，按契约办事，遵守契约规定；第二，照章纳税，不偷漏税；第三，本本分分挣钱，不走歪门邪道。他说：“如果这三件事做好了，中国诚信建设就会推进一大步，整个中国现代化建设和国际影响力就会前进一大步，中国才会真正成为世界性强国。所以，从创业投资和股权投资角度来看，在这个时间内来推进行业自律建设和诚信建设，非常及时，也完全有必要。”
靳海涛认为，投资者想要规范自己的行为，从履行社会责任的角度来看，首先，应该在投资方向上选择战略性新兴产业，投资于处于成长期的企业，并且将投资位置不断前移，推动社会进步。其次，在环境保护方面，应该增加对环保产业和资源节约型产业的投资力度，尽量避免投资高耗能、高污染产业。
一家真正规范的创投机构，应当充分向投资人描述其投资的风险，不应当将VC/PE行业描述成如同天上掉馅饼一般简单的事。投资机构应当避免误导性的陈述，不能做出固定收益承诺。同时，坚持以私募方式募集，不采用公开或其他变相公开的方式向不特定的对象进行推荐。
靳海涛说：“我曾碰到一些人通过某种公开方式推荐，包括向我本人推荐，在推荐中，很多陈述违反创投行业自律的基本要求。”
除了明确投资风险之外，认真进行尽职调查、独立进行分析判断、坚持投资人利益最大化原则等同样是创投机构规范和自律所要做的工作。
任何一个行业都会面临监管，创投行业也不例外。尽管诸如《公司法》、《合伙企业法》等相关法律对创投机构的设立、筹资、投资、管理和退出等都有明确要求。但是，这些已有的法律法规是针对所有企业的，不能解决具有行业特征的问题。这就需要在法律规定的基本要求之外有更多的行业管理。
王守仁说：“行业管理并不意味着通过某个官办机构去管理，完全可以依靠行业协会的力量。行业协会作为一种民间性组织，是政府与企业的桥梁和纽带，在行业自律方面发挥着很好的作用。”
自律明天会更好
无论创投行业未来怎样发展，行业自律都是不可或缺的重要环节。“事实上，很多创投机构在长期的实践中一直重视行业自律，讲责任、讲诚信、讲规矩、讲服务、讲合作。同行之间绝对不是简单的竞争关系，更是合作关系。”中国高新投资集团公司总经理李宝林说。
西安曲江文化产业风险投资有限公司（以下简称“曲江创投”）一直努力实践规范运作与自律。曲江创投总经理樊崇钧表示：“作为国家级文化产业申办区的一只创投基金，曲江创投在投资文化产业领域中一直是规范运作的实践者和受益者。”
据透露，尽管曲江创投成立仅有三年，但是由于严格按照行业规范要求运作，包括国家发改委、国家税务总局等在内的政府机构一直给予其政策以外的资金支持。“由于我们专注于自己的业务，能够选择优质客户，因此，得到了金融部门的青睐和关注。现在，我们每年从国家开发银行等金融部门能够取得10亿元人民币以上的资金支持，为我们募集资金打下了坚实的基础。”樊崇钧说。
不仅如曲江创投这样的创投新兵在严格自律后能够获益，作为本土创投领军代表之一的深圳达晨创业投资公司（以下简称“达晨创投”）同样也在积极自律。达晨创投合伙人兼副总裁傅哲宽表示：“达晨创投作为国内较早期成立的基金，多年来一直秉承着规范和自律的原则。在风险控制方面，一直坚持复核尽职调查的每一个环节，这就是我们的规范性。不跟风、不哄抢项目，我们一定要确保投资人的利益。达晨创投能够发展到现在的规模，完全是因为能够严格自律。”
员工自律机制 篇4
一、为加强员工自律，维护共同公共利益，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、自觉遵守考勤要求，按时上下班，不迟到，不早退，外出前，须经店长或经理同意。
三、工作时间着工装，佩戴胸牌。
四、请假制度。请假请提前一天提出，方便前一天夕会安排工作。未经请假离岗按旷工处理。
五、上班时间开始后（上午7:30；下午1:30）5分钟至30分钟内到班者，按迟到论处，按迟到论。
六、每天自行填写考勤打卡，下班填写绩效统计表。
七、卫生标准，按照卫生标准点执行。
八、1小时流程中：
①，不允许接受重复体验。
②，必须配合一小时流程入境。特殊情况应提前一天夕会报备。
③，不使用电话
④，必须要换场，必须要分享
⑤，主持人话术需要先调低音再讲。
监督委员制度
康雪霞：登记、跳操人数安排跟进。
刘霞：一小时流程监督。
李红：迟到早退、绩效考勤（讲课统计安排）。
赵霞：卫生委员。
处罚机制：
1，迟到惩罚。晨会迟到，鞠躬并且深鞠躬3次。1个月内迟到、早退累计达3次者，扣发5天的基本工资；累计达3次以上5次以下者，扣发10天的基本工资；
2，旷工半天者，扣发当天的基本工资、效益工资和奖金；
每月累计旷工1天者，扣发5天的基本工资、效益工资和奖金，并给予一次警告处分； 每月累计旷工2天者，扣发10天的基本工资、效益工资和奖金，并给予记过1次处分； 每月累计旷工3天者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，并给予记大过1次处分； 每月累计旷工3天以上，6天以下者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，第二个月起留用察看，发放基本工资；
每月累计旷工6天以上者（含6天），予以辞退。
3，积极配合卫生打扫，被卫生委员点名3次者，50元。
4，讲课不分享者，累计3次，10元。