沙盘财务报表六篇

沙盘财务报表 篇1

一、企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整的可行性

企业经营沙盘模拟实训和现实中的企业大同小异, 也是有自己的财务部、市场部、生产部等, 每一个部门都是有各自的负责人, 他们对企业目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析, 分工合作, 相互协调, 相互鼓励, 共同经营着企业。模拟的企业同样也具有企业的经营战略、财务管理目标。财务管理的目标也是企业的利润最大化, 或企业的价值最大化。

在模拟的企业中, 企业财务总监同样要对企业的经营作出现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算。在每年的经营开始前对本企业的利润表和资产负债表作出预算, 根据预算出的财务报表以及企业的实际运作情况分析企业的偿债能力、贷款能力、盈利能力等, 是否利于以后年度的运营。如果出现差错, 可以对财务报表进行调整, 确保达到最佳的状态。

在次年的经营中, 就以预算为模板进行, 只需在出现问题时进行相应的策略调整。既方便了企业经营者, 又能使企业达到一种最佳的经营效果。

二、企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整的意义

为什么要对企业经营沙盘模拟实战中财务报表进行调整, 是由于这是模拟的企业, 最终主要是要看所有者权益的, 为了使企业所有者权益能够达到决策者想要的数据, 一般情况下财务总监都要在每一年的运营前进行预算。目的:一方面, 为了使当年的现金能够支持当年的运作;另一方面, 为了估算出当年年末的财务报表, 为以后年度的经营作出相应的准备。

1. 直接意义。

企业经营沙盘模拟实战中可以通过调整财务报表来调节某些数据, 从而影响在经营过程中的决策和最终的结果。例如:当财务总监预算出利润表中税前利润为6万元时, 就应该向税务部门缴纳所得税, 一般是税前利润的1/3向下取整, 应缴税费为2万元, 净利润为4万元。但是, 如果税前利润为5万元时, 应缴税费为1万元, 净利润还为4万元, 并不影响企业的所有者权益。我们可以思考将税前利润由6万元调整为5万元, 相差的1万元可以用来研发产品、开发市场、开拓IS9000、IS14000等。这样, 就在不影响所有者权益的基础上给企业带来了更多的利益, 方便了企业以后的发展。

2. 间接意义。

企业经营沙盘模拟实验在实战中涉及到企业战略管理、营销管理、生产管理、财务管理、人力资源管理等方面的内容, 仿真企业的真实环境, 使我们学生仿佛置身于一个工业企业之中, 针对企业的特殊情况, 制定一系列的企业战略计划、营销计划、生产计划、财务计划, 经营企业, 当遇到问题时, 积极主动地解决处理, 真正感受商场的精彩与残酷。在实际操作时, 不仅仅要求每一名队员对自己所扮演的角色要有充分的了解, 还要求去了解其他的角色, 这样有利于实训的学生多方面地扩展自己的知识体系, 培养我们的团队精神和共赢的理念。

三、企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整案例

在此, 以一次企业经营沙盘模拟实训课的6组即6个企业为例, 对其中的一组进行财务报表的调整, 将调整前的财务报表与调整后的财务报表进行比较分析, 得出相应的结论。

图1、图2为某一模拟企业1~4年调整前与调整后的财务报表。

1. 对目标企业财务报表调整前后的整体分析。

本企业在这四年中的经营整体上来说还是比较好的, 但是没有注意费用、库存等的控制, 导致最终所有者权益不是很理想, 在此不改变其经营的方案, 对其财务报表进行相应的调整, 调整的内容具体为以下几个方面:

(1) 财务收支。企业在财务报表调整前的筹资方式主要采取的是长期贷款方式, 经过分析其财务报表, 发现其企业只开发了P2产品, 资金的需求不是特别大, 只要周转的合适, 不必要进行太多的长期贷款, 适当的长期贷款加上一定的短期贷款是最佳的选择。

目标企业第一年年末的资产负债表上显示的现金为86万元, 长期负债120万元, 短期负债40万元, 可见其负债过多, 导致现金积压, 不能够流动, 给企业带不来应有的效益。为此, 对其负债情况进行调整, 将长期负债有120万元调低为60万元, 短期负债保持原来的40万元不变, 这样的话, 既不影响现金的断流, 又使企业的负债减少, 从而企业每年所需要支付的长期借款的利息就减少了。目标企业经过调整后, 第二年的财务支出由原来的14万元减少到8万元 (调整前:120万元的长期贷款和40万元的短期贷款共需要支付6*2+2*1=14;调整后:60万元的长期贷款和40万元的短期贷款共需要支付2*2+2*1=8) 。第三年是在企业运营过程中最艰苦的一年, 生产需要原材料、人工工资、开发新产品、建立新的生产线等, 出售产品需要投放广告费、开拓市场等所需要的资金都很多, 这时需要节省每一元钱。目标企业在这年中整体上处理的还行, 不过财务费用过多。当进入第四年时, 由于有应收账款的回现, 再加上第三年年末所有者权益的上升 (企业所能够借到的资金是上年度所有者权益的2倍) , 同时还了银行20万元的长期贷款, 在这种情况下, 企业经营所需要的资金已经不是问题了。

通过以上两张财务报表的对比, 即目标企业对财务收入支出的调整, 可以很明显地看出每一年的净利润都在呈上升的趋势, 第二年末由-13上升为-7;第三年末由2上升为8;第四年年末由19上升为24, 可见通过对财务收入支出的调整对企业产生的影响是客观的。

(2) 原材料库存。ERP其实就是企业资源计划, 目的是为了使企业的资源得到更充分的利用, 通过整合物流、资金流和信息流, 提升企业的产品和质量;降低产品的成本, 优化企业资源, 尽量达到零库存, 既要原材料零库存, 同时也希望产成品零库存。一般情况下, 产成品零库存不一定能够达到, 它和企业的总体战略、投放的广告费、销售总监的选单、产品的生产能力等有密不可分的关系。但是, 原材料的零库存就比较容易控制, 只要采购总监和生产总监配合的默契, 在需要下订单时, 采购总监能够及时准确地下订单, 保证企业生产部门正常的运作。

目标企业在这方面做得不好, 从未调整的财务报表中可以明显地看出原材料每年年末都有剩余, 而且剩余数据较大, 在企业第一年年末, 就有10万元的剩余, 在此, 将其调整为零, 减少了资金的消耗, 从而企业也不用背负过多的贷款, 贷款数额也就降低, 支付的财务费用就会减少。对于企业来说, 表现为税前利润增加, 净利润增加, 所有者权益增加等等。如果再次不想改变企业的筹资方式, 这10万元还可以用来建造新的生产线, 提高产能, 增加销售额, 税前利润增加, 从而影响到企业是所有者权益。对于第二年和第四年可以采取相同的方式进行调整, 将这10万元用于其他的投资、开发产品、扩展市场等, 以给企业带来更多的效益。

(3) 应缴税费。企业是以营利为目的的, 当企业的税前利润大于零时, 就要向税务部门缴纳一定的税费, 由于这是模拟的企业, 在这只需要缴纳所得税 (按照税前利润的1/3向下取整) , 其他的税费省略不计。在此, 这里的向下取整可以利用, 调整税前利润, 使其净利润不受影响, 给企业带来更多的效益。

(4) 所有者权益。企业沙盘经营模拟实训最终以各个企业的所有者权益、生产能力、资源状态等进行综合评分, 分数高者为优胜者。评分以最后的所有者权益为基数, 生产能力、资源等为加权系数计算而得。在此, 最主要的还是企业的所有者权益, 可以说, 企业的所有者权益直接影响着该企业在这一小组的排名。

所有者权益除了在最终比赛完结时, 计算成绩外。在每年的年末也需要对所有者权益进行调整, 最好调整为20万元的整数倍, 为了方便次年的贷款 (贷款数额为上一年所有者权益的2倍, 一般通过费用来调节。例如在目标企业第一年年末的权益小计为49, 由于下一年的贷款数够企业进行生产经营, 所以没有进行调整。如果企业在第二年计划扩大规模, 需要大量资金时, 最好将所有者权益由49万元调整到50万元, 可以通过减少市场开拓、ISO认证、产品研发等来降低一个费用。这样就能够多贷出20M, 给企业带来更多的资金, 方便企业在次年的发展, 使企业的资金链完整, 不出现资金断流的现象。

2. 企业经营业绩的对比。

企业的财务目标就是获得的净利润最大或是企业的效益、业绩最好, 为此就目标企业四年的经营业绩进行数据的统计与分析。根据调整后的财务报表统计出每年的销售收入和税前利润, 我们以第三年业绩为例进行分析。

企业顺利进入第三年的经营 (如图3) , 由于H企业研发了P3产品, 同时有P3产品的生产和销售, 所以导致在该年度中H企业的销售收入和税前利润超过了C企业。这就是只采取P1产品和P2产品组合的劣势, 对于企业在前期发展需要大量的现金时, 为了减少研发费用而采用该种组合是非常有利的, 但是在企业发展稳定时, 也应当思考着再研发新的产品是非常必要的。

调整后直到企业发展的最后一年, 充分利用了自身的优势, 使产能达到最大, 企业的库存为零, 在其销售收入再次创下新高的前提下, 尽量降低各种费用, 从而使自己企业的税前利润达到改组中最高。

3. 广告投入产出的对比。

企业要进行生产经营, 就涉及到产品的研发、生产、销售等环节。其中, 生产和销售都非常的关键, 由于生产成本是可控制的, 在此, 就仅对销售费用即广告费作为研究对象。

根据广告费的投入和企业所获得的销售收入之间的关系统计出C企业四年的广告产出比, 我们以第四年的广告费为主。

C企业在第一年取得市场老大的地位, 在次年的销售中, 只需要投放1万元就有优先选择销售订单的权利。但是, 经营到第四年时, 随着市场开发的越来越多, 产品研发的种类也丰富了, 所需要的广告费也就随之增加。

由于C企业所选的是P1与P2产品的组合, 其生产能力随着企业是发展也越来越大, 生产出的产品也越多, 但是市场是有限的。为了能够使其生产出的产品全部卖完, 达到产品的零库存, 就需要投放较多的广告费, 这样就会增加费用, 降低税前利润, 最终影响所有者权益。

为了避免这种广告产出比降低的情况, 最好、最直接的办法就是研发新产品, 开发新市场, 这样就会缓解各个企业之间的销售竞争, 分散投放广告费, 降低广告费的投放量, 从而减少企业的费用开销, 增加企业的税前利润, 使所有者权益也随之增加。

4. 目标企业盈利能力及偿债能力分析。

杜邦分析体系为企业综合分析提供各方面极其具有价值的财务分析, 在财务分析中所占的地位是举足轻重的, 可以提供各种参数指标。一方面, 通过这些财务指标可以明显的看出企业目前的发展状况;另一方面, 企业的决策者可以根据这些参数指标为企业的经营管理制定各种有利于企业发展的计划。

(1) 盈利能力分析。通过对目标企业四年的财务报表分析得出企业的净利润由第一年的-17万元逐渐上升依次为-7万元、8万元、24万元, 说明企业的经营状况逐年好转, 有盈利出现。销售收入由32万元逐渐增加到124万元, 企业的销售额逐年增加反映出企业的生产能力、销售能力、综合实力也在逐年增强。由于净利润和销售收入的逐年增加带来销售净利率的逐年增加, 反映出企业的盈利能力在逐渐增强。

目标企业总资产周转率在第二年末降低了15% (第一年总资产周转率:32/128=43%, 第二年总资产周转率:41/145=28%) , 是由于企业面临发展的需要扩大生产产能, 增加了生产线, 从而固定资产由原来的59万元增加到75.5万元, 平均资产随之增加, 总资产周转率就降低。但是, 经过该年的调整与发展, 企业的生产能力也大大加强, 加上销售状况的良好发展, 企业在第三年与第四年的销售收入都有所增加, 随之, 企业的总资产周转率增加, 说明企业的资产运作起来了, 一旦企业的资产运作起来, 说明现金在流动, 企业的运营状况良好, 能够给企业带来较高的盈利。

总资产收益率 (第一年总资产收益率:-53%*43%=-11%, 第二年总资产收益率:-17%*28%=-5%, 第三年总资产收益率:10%*58%=6%, 第四年总资产收益率:19%*83%=14%) 与净资产收益率 (第一年净资产收益率:-11%*3.04=-35%, 第二年净资产收益率:-5%*3.38=-17%, 第三年净资产收益率:6%*2.66=16%, 第四年净资产收益率:14%*2.24=32%) 的连年增加, 反映企业资产的投入与产出比在连年增加, 明显地显示出目标企业的盈利能力。

(2) 偿债能力分析。目标企业负债与总资产的比率在这四年中分别:100/149=67.1%、100/142=70.4%、80/133=60.2%、80/166=48.2%。目标企业在第二年末的负债比率高达70.4%, 说明在那时候企业的偿债非常的困难, 如果经营不善的话, 会面临着因不能偿还债务而倒闭的风险, 但是目标企业做得相对较好, 没有出现此种状况。随着经营逐步进入正轨, 在第四年末, 企业的负债比率达到48.2%, 比较接近标准值, 说明企业的负债水平和偿债能力已经相对较好。

四、结束语

本文通过对企业沙盘模拟经营实战中财务报表的分析, 一方面为了给同学们上好实践教学课程起到一些帮助, 另一方面写出了自己在企业沙盘模拟实战中的一点经验体会, 希望对企业的财务报表有深一层次的理解。

摘要：随着信息技术的发展和企业信息化的推进, ERP技术被越来越广泛地应用, 为了适应社会发展的需要, ERP企业经营沙盘模拟实训课程被作为一门重要的学科在各大高校开设。文章通过对企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整问题的探索与研究, 拟针对对企业的财务报表有深一层次的理解, 加强实践操作能力, 使学生毕业后能够快速地适应和上手自己的财务工作。

关键词：ERP,沙盘模拟,报表调整

参考文献

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[4].张丽, 夏宗, 刘颖, 张乐.以财务为核心的ERP建设数据清理工作实施探讨.北塔网络, 2009, 7 (8) :54-56

[5].张军.ERP沙盘模拟课程探讨——高校经管类专业教学新方式[J].北京:网络财富, 2008 (9)

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[7].王颖, 朱嫒玲, 乔梅.ERP沙盘模拟实训教学效果分析[J].长春大学学报, 2008, 18 (2) :88—90

将沙盘引入财务会计教学的探讨 篇2

【关键词】 财务会计;沙盘;凭证;会计实验

财务会计是应用会计学中最重要的组成部分,学好财务会计是学生能成为一名合格的会计工作者的基础。针对在教学过程中遇到的问题,即学生不能从本质上理解各种会计处理方法,不能将理论应用于实践,提出了将沙盘引入财务会计教学的改革模式。

一、会计沙盘的设计

财务会计沙盘设计的立足点是教学目标,教师在设计沙盘之前,要通读教材,掌握整体框架和重点。设计的企业模型、企业在持续经营过程中的经济业务要至少包括教学计划中所涵盖的内容(沙盘设计的时候可以分为以下几个板块):

(如图所示)采购、生产、销售、投资和研发部门板块,是为会计核算提供必要的业务内容。每个板块有自己使用的原始凭证,在涉及到各个板块的运作中,要及时的抽取其所需使用的原始凭证,让学生掌握填写的要领以及输入输出的程序。财务部门是沙盘的核心板块,企业所有的经济业务都需要在这个部门进行确认和计量。

二、会计沙盘的应用

1.利用会计沙盘实验室教学。沙盘实验室,沙盘以彩色图形的方式展示于桌面,学生分组,以每个组为单位作为一个完整的企业。教师需要在学期开始前根据所使用的教材,设定企业从设立的初创期、成长期、成熟期和衰退期的整个周期中,每个会计年度将做出的投资、筹资、分配决策;企业每个会计年度具体的经济活动;企业财务部门需要设定的岗位。之后,组员自己协商确定各自在企业中担当的角色和职责范围。准备好之后,各组同步展开各项经济业务,在整个过程中,每个企业进行的各个业务环节,都有实物模型供其使用,并有真正的原始凭证作为依据,使会计活动更加生动化、具体化。

2.利用软件支持平台,进行多媒体教学。在技术允许的情况下,可以引进ERP系统中的财务会计模块。通过上机操作,利用计算机运行速度快的特点,提高上课效率;利用相关软件,使系统对学生所做业务进行及时的评价与更正,能够提高学生学习的深度,提高学习效率,同时可以促使学生掌握电算化会计相关技能。

3.将财务会计教学与会计实验教学同时进行。一般情况下,会计实验课的学习是放在学完中级财务会计之后,这样安排的考虑是学生学完了财务会计之后便可以独立的进行会计业务处理,在手工实验环节就可以加快进度,更好的完成手工做账的学习流程,可以专注与掌握手工做账技能。为了使会计沙盘能够发挥良好的作用,更好的进行财务会计教学,可以将财务会计与会计实验同时开课,在沙盘模拟企业运营的过程中,所有涉及到会计业务处理的地方,及时使用会计实验课程中提供的各项凭证,使学生真正的体验会计工作的内容,这样直观的接触原始凭证有利于学生从本质上理解会计处理原则。

三、将沙盘应用于财务会计教学的优势

1.学生接触模拟的会计实务情景,便于熟练掌握财务会计原理,提高教学效果。学生在校园环境中,缺乏的是通过实践来应用理论知识,仅仅通过教师的描述使学生想象财务会计工作环境,会使学生的思维仅仅局限于自己想象的空间,与现实情景差别较大,不利于学生从本质上理解会计处理方法。将沙盘引入财务会计教学可以让学生在工作的过程中深化理解知识,将学生原本认为繁琐的会计凭证变成他们不可或缺的工具,激发学生学习的兴趣和解决问题的动机,并提高学生的动手操作能力,提高教师教学和学生学习效果。

2.沙盘课程教学促进了学生多方面技能的灵活运用与综合素质的全面提升。在本科阶段经管类专业开设的相关基础课程教学中,学生所学的技能往往是孤立的且缺乏联系。很多学生未能认识到财务会计工作实际上是个系统工程,在实际工作中需要根据实际情况综合运用所学的知识与技能。沙盘课程教学将多种会计类专业基础课程中的技能有机地整合在一起,不仅让学生们认识到了会计的系统性思想。而且在模拟演练过程中使学生综合运用了市场预测与分析、生产与采购管理、财务计划与分析、商务应用文(企业分析报告)写作、演讲与表达等各项专业技能。也极大地提升了学生在团队合作、部门之间的沟通协调及遇到问题保持沉着冷静心态等方面的综合素质。

3.教学过程中需要将财务会计与会计实验相结合,可以提高教师的素质。教师在授课过程中往往独立承担一门课,这样做的优点是可以集中精力,将一门课程讲好,却忽略了综合能力的提高。将沙盘引入财务会计教学,需要教师从整体上良好的设计整个教学环节,设计整个会计工作环境,这就要求教师熟练掌握财务会计与会计实验知识,客观上可以促进教师自身能力的提高。

四、将沙盘引入财务会计教学需要注意的问题

1.在学期开始前设计良好的教学计划和教学大纲。此项改革工作不可避免的加大了教师工作的难度和强度,对教师掌控全局的能力和教师的专业素质要求有所提高。将沙盘引入财务会计教学,需要财务会计与会计实验同时进行,打破了以往财务会计教学的常规做法,这要求教师要设计严格且周密的教学计划和教学大纲,设计合理的业务情境。准备工作做的不到位,将会影响到以后的学习。

2.沙盘设计时要符合学生学习的阶段性要求。由于会计沙盘设计的目的是让学生通过体验和意会型的学习方式将财务会计知识掌握透彻,故沙盘设计时要符合学生学习阶段的特点,循序渐进的将所学理论知识全面引入教学中,这加大了沙盘设计的难度。要求在设计经济业务时,站在全局的角度综合分析,既不能太超前,也不能滞后。要把握一个合适的度,使学生产生适当的学习动机,稍难便于学生积极探索,但是过于超前会打击学生的信心。

3.做好教师角色的转变。教师“导学者”角色的确立,在会计沙盘模拟教学中,课堂教学的“主角”不是教师而是学生,教师转变为“导学”角色,其主要作用体现在指导或引导学生学习,而不是传统的“满堂灌”,表现在对模拟教学过程进行组织、设计和点评等几个方面。在学生实验过程中教师需要适时讲解相关内容,促动学生多思考,形成“以用促学,学用结合”的目的,通过知识的运用来领会和巩固所学知识。“探索者”角色的确立,传统教学模式中,教师更注重理论知识的传授,学生被动接受,教学和实践严重脱节,会计沙盘模拟教学则侧重具体问题的解决,对教师来说同样是挑战,不断探索知识的应用过程。这就要求教师具备一定的应变和学习能力,能够发现问题、拟订方案、贯彻执行和检查总结等,以期达到教学相长。“构建者”角色的确立,将沙盘引入财务会计教学对教师而言意味着需要对课程体系进行全新设置,如何平衡理论知识学习、上机动手和沙盘模拟学习三者关系是一个大问题。

4.引导学生进行角色的转变。学生“参与者”角色的确立,会计沙盘模拟教学不仅具有仿真性,还具有综合性、探索性、竞赛性和生动性等特点,它真正实现了学生从被动变为主动,从接受变为探索,从客体变为主体,因而能够调动学生学习积极性,达到“寓教于乐”的效果。更重要的是让学生自己感悟所学知识和技能,避免学生抱怨所学知识无用,只有自己碰到问题想办法解决才能使学生真正具有探索和主动求知精神。“创造者”角色的确立,该种方式要求学生积极参与、不断探索、大胆思考,综合运用所学知识解决模拟会计工作过程中所遇问题,这极大地激发了学生的创造性,也奠定了学生创造者的角色定位。“协作者”角色的确立,借助沙盘模拟实验这种交流和沟通的平台,可以弥补课堂教学中,无法大量深入进行案例讨论的限制,使课堂教学得到延伸,也使学生随时可以表达自己的所思所得,与同组同学不断探讨和争论某些问题,做到“思想共享,求同存异”。

参考文献

[1]蔡艳萍.大学会计类课程多媒体教学改革的思考.中国论文下载中心.2009

沙盘财务报表 篇3

[摘 要] ERP沙盘模拟是一门实践教学课程，在教学中财务报表编制属于该课程的难点，涉及会计学的专业知识。本文从权责发生制、固定资产折旧、成本确认和计算等方面分析，总结了常见的财务报表常见问题并提出了解决对策，以提高教师教学效率，增强教学效果。

[关键词] ERP；沙盘财务报表；会计

doi ： 10.3969 / j.issn.16730194（2015）07-0202-02

ERP沙盘模拟简介

沙盘一词起源于军事，是军事指挥者排兵布阵的工具。ERP沙盘模拟是把企业的运营管理抽象成为一个游戏，通过沙盘推演过程模拟企业的经营管理，包括研发、生产、财务、销售等环节，使沙盘操作者动手进行企业经营的主要流程，通过对“模拟企业”的决策，在实践中加深对企业资源计划、财务管理等专业知识的理解和应用。ERP沙盘模拟从企业培训领域走入高校，成为各高校开设的一门实践教学课程。该课程互动性强，充分调动学生的主动性，寓教于乐，受到学生的普遍欢迎。财务报表编制常见问题及对策

ERP沙盘模拟课程蕴含了市场营销、生产运作管理、会计学等多门学科的专业知识，其中尤其以“会计学”的专业知识难度较大，如学生专业基础不够扎实的情况下，在沙盘模拟中编制财务报表较为困难。在实际教学中，特别是模拟经营的第1～3年，学生自主编制出“账实相符”，并且满足“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式的规范财务报表，往往需要30～50分钟时间，占用了大量的课时，导致课程教学效率低下。指导教师在教学和帮助学生进行平账时，如可从以下几个常见问题入手解决财务报表编制的问题，既提高了学生对财务专业知识的掌握程度，又避免了强行平账。本文以金蝶手工沙盘规则作为标准。

2.1 权责发生制

权责发生制是企业会计确认、计量和报告的基础。权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用确认；而不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。学生在沙盘模拟过程中，对权责发生制的概念理解不够准确，在编制财务报表时常常犯错误。例如，沙盘模拟中多数市场销售订单都是有一定账期的，即企业交货后应在几个季度后付款，如果企业在3Q交货，而应收账款账期为2Q，则本年度应收账款无法收回。而学生在编制本经营年度的财务报表时，经常由于没有现金流入，而不将此订单的销售额记为收入，导致在编制损益表时少记了收入，这样在编制资产负债表时所有者权益项目合计必然不准确，经常导致本年末资产总额与负债和所有者权益总额10M以上的差额。分析此类问题发生的原因，学生普遍混淆了权责发生制和收付实现制，误以为指导老师给付了模拟币（即沙盘中的现金）才是收入，而销售发生得到应收账款时，只通过摆放模拟币的方式记录了应收账款这项资产的增加，忽略了收入的增加。对学生来说，准确地确认收入，一方面需理解权责发生制这个基本的会计知识点，另一方面编制损益表时要以年初获得的市场销售订单的登记信息为依据，本年已交货的订单即按订单上记载的销售额记录收入，未交货的市场订单在实际交货的年度确认销售收入，既遵循了权责发生制的基础，又能有效避免此类问题的发生。

2.2 折旧问题

沙盘模拟财务总监工作总结 篇4

财务总监的工作范围很难明确的界定，它既是ceo的得力助手，在日常业务中与ceo并肩作战，及时监督企业的运作状况，必要时给予企业一个合理的建议；又要与运营总监进行有效的沟通，听取关于生产的规划方案，并给予最有利的支持；还要合理安排并支付采购总监拟订的采购计划；同时，每年年初还要给营销总监最大的财政支持用于广告费用等的支出。总之，财务总监的每件工作，都是别人无法替代的。并且有些事情是无法授权给他人的。我的日常工作是：

一、支付公司的各项费用，并及时地核对帐目；

二、审核公司新项目投资的可行性；

三、年终作出公司的利润表、现金流量表、资产负债表；

四、配合其他组员的工作。由于没有经验，在各年年初都没有进行资金的评估和预算；后面三年，虽然在每年年终做完三张表后，都有对下一年的资金应用做出估算，但估算过于粗略，对下一年的资金的顺利运转并没有起到很好的促进作用，所以让我有了些体会：

1、在这次沙盘实验里面，可以看到公司的现金流量、应收账款、工资费用、折旧费、生产线、市场认证、等运营指标，怎样让公司走向更美好的明天，不仅需要全体团结协作，还要有精明能干的ceo，指定一个整体的运营规划；精打细算的财务总监，编制预算表等资金控制表；纵观市场的营销总监，提高产品的市场占有率和收益率；熟练生产规则的运营总监，调整和控制生产能力；精确材料的采购总监，在控制成本的情况下保证原料的供应。

2、应根据环境、战略与能力三者的关系，当环境发生变化时，为了适应这种变化，企业必须改变战略，制定出适应新环境的新战略。同样，当战略改变了，企业的能力也必须随着变化，从而使企业的能力能够符合战略的要求，保证战略的实现。

3、具体的职业定位，做好每个职务都很不容易，最重要的，就是交流，沟通。

4、注重团队协作，团队精神。每一个角色都要各负其责，才能使整体得到最大的发挥

5、融资渠道的正确应用是至关重要的，向银行贷款其实是有利于企业的资金周转的，对企业起到的作用是不可忽视的，一定程度的负债对于企业来说并非不是件好事，它可以起到杠杆的作用。

6、对企业要有全面、整体的调控，在研发产品和开拓市场的同时，要注意生产线的引进、生产能力的跟进，使之相匹配。也只有生产能力与开拓的市场相匹配时，企业才能获取最大的利润。

7、遇到困境时要有乐观积极的态度，要对自己、对企业充满信心。暂时的困境或许可以给我们更多的思考、启发，让我们有更深刻的体会，也让我们学会如何调整好自己的心态，如何面对危机，如何处理危机。

8、市场竞争是残酷的，这种残酷性体现在资金的筹集、运用中，更体现在企业运营过程中的方方面面。

总之，erp沙盘模拟实验课让我们在快乐中进行体验，在参与中得到学习，在实践中进行反思，在实战中得到提升。篇二：erp沙盘模拟财务总监总结 “企业经营实战演练”财务总监实习报告 ——贾雯 “企业经营实战演练”课程，也称erp（企业资源规划）沙盘模拟训练，即以一套沙盘教具为载体，模拟一家企业的主要职能部门和企业运营的战略规划、市场营销、产品研发、生产组织、财务核算等关键环节，把企业运营所处的环境抽象为一系列的规则，由学员组成的管理团队分别经营，意在通过模拟企业数年的经营，使学员充分理解财务管理的职能，认识企业运营的基本环节。

在沙盘模拟过程中，在我看来，团队最大的问题是如何清晰掌握资产负债表和利润表。不明确资本的流转如何影响损益，就不能更好的估计长短期资金的需求，就不能以最佳方式筹资，导致借高利贷的后果。没有很好的控制融资成本，提高资金的使用效率。在处理财务贷款上,未能有效预测未来的资金,没有合理地确定贷款的金额和年限,导致资金周转不灵的情况。因此，在了解基本规则与步骤之后，我选择申请担任了我们第五组的cfo（财务总监）角色，经过小组的共同讨论，我顺利当选。

在现代市场经济体制下，财务总监协助决策层制定公司发展战略，负责其职能领域内短期及长期的公司财务决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响。具体负责公司财务方面的策略制定、执行及公司财务管理及内部控制，根据公司发展的计划完成财务预算，带领财务团队完成公司财务管理工作。其主要职责主要有：制定该公司的财务目标、政策及操作程序，并根据授权向总经理、董事会报告；建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位；对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，定期审核和计量公司的经营风险；建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作；协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益；审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告；参与投资项目的分析、论证和决策；跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题并提供管理当局决策参考；组织并具体推动公司经营/预算计划程序，包括对资本的需求规划及正常运作；根据该公司实际经营状况，制定有效的融资策略及计划，利用各种财务手段，确保公司最优资本结构；具体到本次的沙盘模拟训练中，小组财务总监的具体岗位职责是：筹集和管理资金；做好现金预算，管好用好资金；支付各项费用（税金、长/短/高利贷款、应收/还账款、管理费、折旧费等），核算成本；按时报送财务报表，做好财务分析。

因为是实物的沙盘演练，财务报表等数据都需要手动录入进行填写，所以作为小组的财务总监，我的工作任务及压力无疑使最大的。在初始年，我以及其他两个财务助理根据老师给出的财务数据、订单数量、开发的产品、及生产线的方式（三条手工线和一条半自动化线）等资料，对其一步一步进行沙盘推演，最终填写出起始年的财务报表并计算出企事业的资产负债表。虽然在之前学期进行了一部分知识的学习，但毕竟只是纸面上的学习而没有进行具体的录入实践，在本次实习过程中，尤其是起初接触的时候还是给自己带来了一定的困难及困扰。

首先谈谈我们小组七年经营内的表现，起初几年，因为没有现金上的压力，决定同时进行crystal产品研发和ruby产品研发，并全线开拓国内、区域、亚洲以及国际市场。但由于对市场订单的不了解，没有获得市场领导者的地位，甚至出现了积压库存的情况；此外，我们没有及时跟新生产线，决策都过于保守和不均衡，没有全面统筹，所以，前几年我们不仅没有盈利，还形成了很大的亏损。甚至在第四年出售了产房以获取现金流，保证经营的持续进行。虽然按时交货，但是成本和费用的提高使得我们的盈利亏损更多。从第五年开始，根据老师的指导，我们清晰对比研究决定要扭转当前的局面，决定在对本公司的内部生产、财务和营销等主要部分详细的了解之后再做出决策。通过对市场的详细研究发现ruby产品在以后的市场上有很大的盈利空间，我们决定将主打产品改为ruby产品，通过经营我们公司终于将负盈利额变为正，在最后一年，通过广告的竞标拿到扭转乾坤的订单数，通过生产和销售使得公司今年的债务得以还清并还有剩余，以此结束了七年的模拟经营实战。回想实习过程，从期初的手忙脚乱到期末独自应付，我深刻地感受到财务数据与企业业务的直接相关性，理解到财务数据是对企业运营情况的总结和提炼，为以后“透过财务看经营”打好基础。从专业角度来分析，要想做好一名出色的财务总监，需要有极其扎实的理论知识与储备，对各项数据的分类及汇总极其敏感，做到不犯迷糊不犯错误。毕竟，哪怕一点点的数据计算错误都会对最后的计算结果造成很大的影响。更何况，本次沙盘模拟实战还是以实物模拟的形式，不论是报表的填写还是数据的计算，都需要我们财务工作人员去人工计算、手工录入。

其次，作为cfo，关键是要时刻保持冷静并且高度集中的注意力，对沙盘上的每一笔操作了之于心，并根据财务状况提供数据分析给大家，尤其是ceo作为经营战略决策的依据。财务只是工具，而不是目的，只有在做好了财务工作的同时兼顾到企业的经营决策过程，并具有良性的影响，这才算是一名合格出色的财务总监。

最后，十分感谢本次实习演练带给我自己以及小组各个成员的巨大收获，使得我们在对生产企业erp流程具有更深的直观了解之余，对现代企业的运作管理及决策有了清晰的认识，实践性质的模拟对抗比之课堂上的教学更具有效果和吸引力。篇三：erp沙盘模拟总结报告 财务总监报告

erp沙盘模拟总结报告

姓名: 学号: 班级: 组别：

这次的erp沙盘模拟的实战，让我们从中学到很多，也感悟到很多，虽然只是短短的九个星期，但是也让我们简单地体会了一下开公司的艰辛以及团队合作的重要性，下面就是我就此次erp课程的总结报告

一、总结的必要性与重要性

我们做任何事都应善始善终，有一个好的开始，也要有一个好的结束，经过九个星期的erp沙盘模拟实战课，我们对这门课都有了一个新的认识，所以也应及时把对这门课的认识进行总结。

首先，沙盘模拟的过程步骤多，信息量大，及时的总结，能有助于我们加深对这些繁多的步骤和巨大的信息量的理解和记忆，而且我们只用了九个星期的时间，就做了三轮的模拟，所以过程时间紧，任务也重，所以，及时总结体会和收获，也会使实战的效果更加明显。第二，就是总结对个人的意义，erp沙盘模拟不同于传统的课堂灌输授课方式，是通过直观的企业经营沙盘来模拟企业运行状况，让我们在实践中提高各个方面的能力，形象地认识到企业资源的有限性，从而达到统筹全局的锻炼目的；而且，它也极为有效地激发我们的学习兴趣和学习能力，对提高自己的业务技能与水平，也有很重要的作用，所以总结也能让我们系统地整理自身存在的优势与劣势。

第三，erp沙盘模拟最大的特点便是“在参与中学习”，在每个小组中，我们必须和“同事”一起分析以及制定策略，实施全面管理，期间与本团队的队员们互相帮助，互相支持，一起学习管理知识，掌握管理技巧，提高管理素质，同时也增强了自己的沟通交流能力，总结中也会有所体现，并时刻提醒我们团队合作的重要性。

二、个人述职

我在本次的erp沙盘模拟实战中担任财务总监一职，财务总监在erp实战中主要负责有关与公司财务的一切事项，如现金的利用，贷款，各项费用（折旧，贴现，利息等）以及财务报表的编制。

作为财务总监，在此次erp实战中，我将我的主要任务分为以下几点： 一是我在年初和季度初分别计算长期贷款和短期贷款额度，以便解决流动资金的问题，在资金不足而且可贷款额度又不足以弥补资金上的不足时，我也会主张贴现来解燃眉之急，尽量保证不会出现现金断流和权益为负数的情况。二是需要计算应收账款，在每季度的应收账款更新，还有在贴现是计算账期。三是要计算各期的各项费用，比如管理费用，折旧，贴息，利息，维修费，转产费，租金，广告费等等各项费用。

四就是最重要的各报表的填写，包括现金收支明细表，产成品明细表，订单登记明细表，产品销售汇总表，综合费用明细表，无形资产投资明细表，利润表以及资产负债表。

也许因为时间有限，能学到的东西有限，我在整个erp实战中还存在很多不足。在做到第二轮时，在还完长期贷款的时候现金流就支持不住了，如果没有老师的注资，可能就要破产，也就是说，在最初的长期贷款的申请额度，以及在整个过程中对短贷以及贴现等资金流的考虑还欠妥，最初有些过于激进，导致到最 后的资金后劲不足，不能满足生产，以至于订单的数量上不去，入不敷出，导致利润很少，权益也处于下风，而且现金流不够用等一系列的问题。还有一些小问题，比如在报表的填制和计算的时候不够细心，对于折旧的计算刚开始也不准确，导致在做利润表和资产负债表的时候比较费时等等。

如果还有下一次的实战机会，那么我会更好的协调资金的问题，尽量少贷长贷，用短贷来维持现金不足的问题，这样可以减少每年的还贷利息，也能在短时间内解决燃煤之急，不至于在第六年初还了长贷之后就破产，还要注意贴现问题，因为贴息是减少利润的，所以能不贴现尽量不要贴现，但是如果真的不能满足生产所需要的费用，那么应对这种情况还是应该要用贴现来解决资金问题。

三、团队述职

我们的团队除了我之外，还有另外4名成员，分别是总裁张轩铭，采购总监康璐，营销总监韩佩琳和生产总监韩旭。

总裁的职责就是统筹全局，虽然不参与具体的策划，但是也具有指导和审核的作用，也会把部分意见和建议参与其中，还有就是在电脑中的录入，也是由ceo完成的。但是如果能够更加果断地领导全组成员，那么相信我们会取得更好的成绩。

采购总监主要负责根据生产情况制定原材料的采购计划以及在需要在原材料不足的时候进行紧急采购，大部分的时候我们组的采购总监都能够根据生产的需要情况制定原材料的采购计划，但是可能因为还没有很熟练，所以个别时候的原材料出现过剩余的情况，如果能够再精准些就更好了。

营销总监主要负责对市场的预测，广告的投放，以及根据生产力选择订单和安排交货。我们的营销总监也基本做到了以上几点，但是偶尔也会出现广告投放方面的问题，因为选择订单的顺序决定拿到订单的好坏，所以有时候不一定能拿到对我们来说合适的订单，可能就会出现生产上的问题和利润不高的问题，但是订单的交货一直做得都很好，没有违约记录。生产总监主要负责厂房、生产线的建立，以及每一年的生产产品的情况。生产总监会在每轮开始的前两年主要进行厂房和生产线的建设，以及产品的研发和生产计划的制定，之后的各年都会报给营销总监下一年的生产力，以便营销总监选择订单，然后生产总监会根据当年拿到订单的数量，对各个季度产品的生产进行调整，但是有的时候可能因为资金不是很充裕，所以不能达到满生产，会导致生产力空闲，不能很好的提高利润。

我们组的每一位成员都很负责，我们也会在每次上课之前召开“董事会”，先商讨出之后两到三年的初步计划，包括对市场的预测，广告的投放，生产多少产品，拿多少订单，现金是否够用等一系列情况都会在上课之前进行商讨，然后再在实际操作的时候根据实际情况进行调整。

虽然每个人都有不足之处，但是每个组员都在努力，都互相配合，都在慢慢改正，如果有下一次的实战，我相信我们会取得质的突破。

四、业绩分析

1、筹资分析 资金对整个流程的生产以及利润都很重要，当公司需要资金时，可以通过申请长期和短期贷款、贴现、融资租赁等方式来解决资金的问题。

（1）长期贷款在每年的年初可以申请贷款，要贷10的倍数，每年按1：10的比例还利息，虽然最长期限有五年，但是每年年初要扣掉的10%的利息，就会冲减很多利润，也就是会减少权益，而且在第六年年初的时候一次还本付息，如果长贷贷得多的话很有可能在还完长贷之后就面临破产的困境。而短期贷款在每个季度初都可以申请贷款，要贷20的倍数，期限为一年，还贷的时候按1:20的比例还利息，利息比长贷要少，而且一般情况下每个季度可能只贷20到40左右，不会多贷，所以一般情况下，如果能滚短贷来解决资金问题，尽量不要贷很多长贷，长贷可以适当贷得少一点，维持在几十，其他的资金都用短贷来弥补，这样可以减少贷款利息，也就能够提高利润，提高权益。所以我们组在第三轮的时候就只贷了90的长贷，而短贷几乎每年都会有，这样在最后还长贷的时候不至于破产，而且每年的权益也比上一轮相对多一些。

（2）贴现也就是将尚未到期的应收账款提前兑换为现金，但是贴现需要支付贴现息，同样也会减少利润和权益，所以不是急需资金的情况下，一般不要贴现。而贴现又分为两种情况，一是一季或两季到期的，贴现息率为1:10，二是三季或四季到期的，贴现息率为1：8，所以如果需要贴现的话，尽量用一季或两季到期的应收账款，这样能多贴一些资金，而相对少交一些利息。虽然我们可能会经常用到贴现，但是都是在紧急的时候才会选择贴现，而且都尽量用一二季的应收账款进行贴现。

（3）还有就是融资租赁，也就是厂房的转卖或是贴现，这种情况一般只会出现在第六年初需要还长期贷款的时候资金不足时，因为卖厂房之后需要支付每年5m的租金，这样会减少利润，使得权益也相对变少，所以如果将厂房贴现，在第六年还完长贷之后如果还有能力的话，应尽量将厂房买回来，这样就能减少每年 5m的租金，可以增加利润和权益。

2、投资分析

投资包括固定资产投资和无形资产投资，而固定资产投资又包括厂房投资和生产新投资，无形资产投资又包括产品研发投资、市场开拓投资以及iso认证投资。

（1）厂房是一项很有利的资产，也是融资手段，也可获得较大的投资收益率。但是购买厂房又需要较多的资金，所以一般都在第一年资金比较宽裕的时候就应将厂房买进，厂房有大小两个之分，如果在前几年不用那么多产品或者生产力的话，可以先建小厂房，然后等到后面需要用大厂房的时候先租用，等销售额多了，资金足的时候再将大厂房买进，减少租金。（2）生产新共有四种，传统的手工生产新生产效率地，但由于是手工操作，所以灵活性较强；半自动生产线使用了部分机械，因此灵活性大大降低，生产效率虽有提高，但与全自动生产线和柔性生产线相比，扔显得没有优势；全自动生产线生产效率达到最高，但由于全部使用机械，因此转产非常困难，转产所需费用需要花费时间也较多；柔性生产线采用了现代电脑控制技术，不仅保持了最高的生产效率，还拥有很高的灵活性，随时可以转产，不许要任何花费，但是建设成本和折旧都比前几种生产线多。根据这些生产线的特点，在实际操作过程中可能使用自动线的比较普遍，但是如果中途需要转产，那么就应建柔性线，以方便转产。要根据生产线的完工时间计算一下计提折旧的年份，尽量可以减少折旧的年份。所以我们在第三轮的时候用了两条自动线用来生产p2，用了两条柔性线在前两年里生产p1，等p3开拓之后就转到p3上面生产。

沙盘财务报表 篇5

主讲人：熊鹤龄

一、培训对象

所有非财务类管理者

二、针对问题

企业日常经营管理活动都和财务状况密切相关，企业管理人员会经常碰到如下问题：部门之间间相互抱怨，首先考虑自己部门的利益，而忽略甚至漠视其他部门利益和公司整体发展产品优惠给到不能再给，追求卖得越多越好，结果是卖得多了，销售成本却大幅增高，利润反而快速下降 客户签单最重要，对延迟付款睁一只眼闭一只眼，结果应收款累计太多，公司现金周转不灵，出现危机人才多好做事，于是大量招兵买马，结果增加的利润赶不上增加的支出预算战争，各个部门为争夺公司资源“打得”不可开交，财务部和各个部门展开拉锯战，一次企业预算，要做几个月，苦不堪言

„„

很多企业虽然也对管理者进行过专业的财务培训，课后他们也许记住了成本、利润、现金流、财务比率等概念，但为什么实际效果还是不佳呢。

关键是各级管理者缺少机会从经营企业的角度，直接感知、体验这些财务概念对企业生存和发展的现实意义，因而也就不容易看到自己的决策如何影响着企业的最终绩效„„

沙盘模拟训练课程恰好能够顺利而有效地解决上述问题，让各级经理人对自己“曾经”的行为产生深刻的认识、反省甚至内疚„„

三、宗旨目标

1、课程宗旨：

目前，中国经济正处在高速发展时期和与国际一体化竞争进程中，大的经济环境和经营背景对企业的各级管理者提出了更高的要求，包括系统分析思考能力、全面决策能力、执行能力、管理能力、合作能力以及团队建设能力等，可以说，企业管理者面临着巨大的市场冲击和严峻的经营管理挑战。

本课程专门为企业的非财务类各级管理者而设计，目的是为他们提供基于全面经营管理的财务知识，提升财务理解能力和财务管理价值，并与各岗位关键绩效的财务指标紧密联系起来，以帮助各位经理人员尽快提高包括财务管理在内的综合经营管理能力，从而有力支持、配合和促进公司的整体发展，提升经营效益。

2、课程目标：

本课程是专门为没有专业财务背景的各级管理人员而设计的，因此，这个课程的学习将从零开始；

由于本课程针对的是职业经理人而非职业会计人，因此本课程将关注更多的是对财务信息的理解和运用，而非财务信息的收集、加工和处理的过程，这是本课程的基本目标定位。据此，本课程的内容可以概括为：一个中心、六个方面。一个中心是以企业的财务会计报告为中心；六个方面为：

（1）通过沙盘演练，弄清企业经营管理状况与企业财务报告的对应关系

（2）通过演练填写企业财务信息，学会正确阅读、解构和分析企业财务报表；

（3）真实感知企业财务状况的来龙去脉，认识常用的财务比率，学会用比率来分析、评估和诊断企业的经营状况；

（4）通过沙盘演练，帮助学员在实际工作中，能够从财务管理的角度做出正确有利的计划和决策；

（5）培养员工主人翁精神，理解经营、关心企业利润，建立重视工作效益的态度；

（6）强化合作，促进沟通，建立财务共同语言，改善经营管理行为，创造健康业绩。

四、课程价值

1、课程最经典的价值：

一是根据学员实际操作数据，动态编制企业财务报表，分析企业经营决策成败原因和关键因素，帮助学员透彻理解企业经营管理与财务报告的关联意义

二是通过现金流预测判断经营计划方案的可行性，使经营策略与目标相衔接，进而实施科学而有效的决策，实现部门行动计划与企业经营战略的相配称，以建构和形成一套系统化的经营管理模式

2、课程的其他收获：

拓宽认识：提升职业经理人对财务在业绩提升重要性上的领悟和认知

增强体验：促使学员体察企业经营的艰辛和管理的不易，增强配合财务工作的自觉性

促进反思：通过反思和自省，促使摒弃只顾争抢资源而不顾及其他的错误行为发生

培训开发：促进学员尽快成为具有前瞻性、全局性、系统性的综合经营管理人才

五、课程形式

1、总体为：

经营模拟、沙盘推演、分组竞争、反思分享、数据分析 + 讲师点评

2、尤其是：

讲师超值点评:对模拟训练中产生的财务数据进行分析，帮助综合理解局部管理与整体效益的关系、发现优胜企业与失败企业的关键差异，从而改进和优化经营管理行为

六、课程介绍

1、环境设定：

给你一家公司，拥有相当的资产和当年不错的销售收入，资金充裕，银行信用良好；但是产品单一，而且正在老化，并且目前只在本地市场销售，但本地市场需求不足；

竞争越来越激烈，预计未来几年销售收入将继续下降；同时，还有5家公司面临同样的市场发展机会、新产品开发机会和融资渠道

各公司管理层将依据市场信息决定自己的定位和市场策略，独自进行经营管理决策—— 决定何时投资于何种新产品、何时进入哪个目标市场、投资多少广告、计划获得多少市场份额、估算产品的盈亏平衡点。决定如何扩展生产能力，使之与市场策略相适应；决定如何融资、如何平衡资金。经营管理决策能力导致各家公司选择的策略和运作结果各不相同，竞争态势又变化无常、此消彼长，股东们更在追问着超常回报„„

在这样的经营环境中，你将如何调整你的经营管理行为，以实现良好的财务报表业绩。——这是摆在所有学员面前的严峻挑战。

2、课程体验：

经过奋战，几家欢乐几家愁：有的公司破产，有的公司壮大，1／3学员在前三年依然没有把公司经营扭亏。“为什么?”他们的问题出在哪里？他们的决策有哪些失误？渴望知道答案的他们，开始200%地投入到讲师的分析讲解中。分析切中要害，于是改进计划出炉，接着便是模拟行动，新一轮的经营决策开始，又一轮的管理检验进行„„

在2天的学习过程中，学员们不仅需要了解具体的财务知识，还需要动手控制资金在各个部门间的流转；同时，学员们还将自己动手制作财务报表，进行现金流预测、成本分析控制、投资回报分析、岗位绩效分析等。所有这些训练，都能够让学员直观地看到企业里的各项经营活动与企业财务状况的关联关系，从而提高他们有效运用企业资源尤其是财务资源的能力，以创造出更好的经营效益。

七、课程大纲

1、课程要点：

1）会计是企业的共同语言

2）怎样阅读、理解和制作利润表和资产负债表

3）怎样阅读、理解和制作现金流量表

4）怎样总体评价企业财务状况

5）怎样进行经营分析（市场分析、成本分析、现金流分析、盈亏分析、投资会把分析）

6）怎样进行岗位绩效分析评价

7）怎样实现跨部门之间的沟通与合作

2、课程安排：

第1日上午：沙盘模拟导入、规则说明、财务报表讲解

（1）课程导入：介绍沙盘模型与管理决策关系

财产对应：学会如何将财务报表数据与企业实际状态相关联

角色扮演：明确团队角色，做好分内工作，参与团队研讨

教学年模拟经营：讲师带领完成第0年操作，熟悉沙盘推演程序

财务报表填写与解读：共同完成第0年财务报表，详细解读财务报表

（2）模拟企业第1年业务经营：

模拟规则介绍，模拟运营要求与建议

（3）讲师点评：企业经营本质、财务分析的经营观；企业如何盈利、企业利润增加的“关键”、如何评价企业经营的“好与坏”、为什么财务指标是根本、杜邦分析的意义„„

第1日下午：模拟第2、3年经营活动，并反思与总结

（1）模拟第2年经营活动： 市场分析、营销决策与生产能力分析

完成经营模拟第1年市场竞标

第1年经营模拟，独立完成财务报表；

经营检讨：预判经营走向，学会运用《损益表》理解决策与财务结果的关系讲师点评：产品市场定位；产品生命周期管理；客户和市场指标是财务指标的保障；费用效益和成本分摊的含义；生产能力分析„„

（2）模拟第3年经营活动：企业战略与成本分析

经营会议：决策后续经营策略及其逻辑（市场需求→企业追求→资源要求→投资决策→计划安排→资金管理等）

决策市场投入，完成市场竞标

第2年经营模拟，独立完成财务报表

经营检讨：预判经营走向，学会初步分析财务报表

讲师点评：经营战略的解析；盈亏平衡分析、企业产供销平衡的达成；全成本分析； 产销排程计算；财务分析的实质；融资计划预算的制定；公司全面计划预算的可行性判别；现金流量表的的作用和地位„„

第2日上午：模拟第4年的经营活动，并反思与总结

（1）模拟第4年经营活动：企业五力分析

经营会议：决策后续经营策略及其逻辑（市场需求→企业目标→资源要求→投资决策→计划安排→资金管理等）

决策市场投入，完成市场竞标

第4年经营模拟，独立完成财务报表

经营检讨：预判经营走向，学会分析财务报表

讲师点评：部门局部优与公司整体优的关系；五力分析（收益力分析、安定力分析、经营力分析、成长力分析、生产力分析）；产品贡献度分析——评价现状、发现问题、为决策提供数据支持；企业经营综合分析——雷达图分析、从财务分析到企业经营因素分析„„

第2日下午：模拟第5年的经营活动，并进行反思与总结

（1）模拟第5年经营活动：财务分析与绩效考核评价

经营会议：决策后续经营策略及其逻辑（市场需求→企业目标→资源要求→投资决策→计划安排→资金管理等）

决策市场投入，完成市场竞标

第5年经营模拟（沙盘推演），经营成果分析（市场、产品）；

独立完成财务报表

经营检讨：预判经营走向，独立分析财务报表

讲师点评：无形资产对企业的价值；人力资源管理及团队协作对企业的重要性；基于成本核算的岗位考核；全成本核算对企业经营决策的改进；库存对经营效益的影响„„

（2）课程总结与大分享（收获、反思、启示）

杜邦模型介绍

沙盘推演的整体评价和答疑

八、课务安排

1、人数：16-36人左右

2、时间：每期2天

3、教具：专用沙盘模拟教具

4、资料：《学员手册》、数据报表、市场预测、模拟规则等

5、环境：应根据授课学员分组数量设置课桌及教师讲台

ERP沙盘模拟财务助理实训小结 篇6

通过两天的学习，我们完成了ERP沙盘模拟实验，在这次实验中我担任的是财务助理的职务。我的任务就是协助财务总监，审核记账凭证，控制日常费用，统计和填写各类报表。虽然只是短短的两天，但是通过这次实验，我学习到了很多知识，也明白一些管理理念： 一，我懂得了只有理论知识没有实践是不行的，我们要把我们学的理论知识用运于我们实践之中，在实践中去更好的理解我们的理论知识。以前我以为一个公司如果有了外债，那么这个公司的经营状况就不是很好，但是这次实验让我改变了我的看法：银行贷款在公司出现基金短缺时是有利于公司基金周转的，对公司起到的作用是不可忽视的，一定程度的负债对于公司来说并不都是坏事，它可以起到杠杆作用。所以我们应该辩证的看待银行贷款，正确的应用各种融资渠道。

二，我懂得了一个公司的基本运营过程，以及公司内部每个角色的职责。为了让公司更好的发展，我们不仅需要团结合作，还要有一个精明能干的CEO，制定每一年的整体规划；一个精打细算的财务总监，编制预算表，筹集基金，控制现金流出；一个纵观市场的营销总监，提高产品的市场占有率和收益率；一个熟练生产规则的生产总监，调整和控制生产能力；一个精确材料供应的采购总监，在控制成本的情况下保证原材料的供应。

三，我懂得了团队合作的重要。通过ERP沙盘模拟实验的学习，我切身体会到团队协作的重要性。在企业运营这样一艘大船上，每一个角色要各负其责、各尽气力，否则大船将经不起风浪的冲击；

四，这次试验还让我们巩固了我们所学的理论知识，也让我们对自己有了一个新的认识，从而对自己有一个新的定位； 我是一个财务助理，实验中我主要的任务就是控制日常费用，以下两张表格分别是我们公司六年来的现金收支情况，以及我们公司六年来净利润的变化趋势。

D 综合费用表

项目/ 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 0 4 4 4 4 4 4 管理费

0 8 3 5 5 3 6 广告费

0 4 3 4 6 6 6 维修费

0 0 0 0 0 0 0 损失

0 0 0 1 0 0 0 转产费

0 0 0 0 0 0 厂房租金 0 0 1 0 0 1 0 新市场开拓 0 0 0 1 0 0 0 0 ISO资格认证 12 4 0 0 0 产品研发 0 0 0 0 0 0 0 0 信息费

0 18 25 18 15 14 16 合计

根据上面两个表格我说明一下我们公司每一年的具体情况；

第一年，由于我们是第一次进行沙盘模拟实验，没有任何的经验，所以在第一年的经营中我们是失败的，在第一年的生产中我们只是开始了对P2的研发，其他的我们什么都没有做，只是在原有的规模上，进行了生产，所以利润不是很高。

第二年，因为CEO和财务总监决策与预算的失误，我们组在第二年用完了所有的现金，我们把所有的现金都用在了开辟国内市场、P3的研发以及申请IS900认证上了。当时除过广告费用，我们连买原材料的钱都没有了，即使在这样的情况下，我们的CEO和财务总监也没有去借长期贷款或者其他短期借款，以解决公司当前基金短缺的问题。所以由于基金的短缺，我们公司在第二年里只接了一张订单，在交完订单以后我们的生产线几乎处于停产状态，所以在第二年的时候我们公司会亏损那么多。

第三年，到了第三年，我们转产一条生产线，大大提高了我们的生产效率，所以我们接了两张订单。而且在这一年里我们借了4千万的长期贷款，因为有了比较充足的现金，所以在这一年里我们又加了两条半自动生产线。在这一年里我们公司的利润率也有所上升，我们公司开始了稳步的发展，生产经营也开始步入正轨。

第四年，惊险的度过了第三年后，在前几年惨痛教训下，今年广告投放量上也能做得比较恰当了，我们也算是拿到了符合当前生产与销售水平的订单。在资金周转方面，我们借了长期贷款，但从今年的运营情况来看，企业已经在慢慢地步入正轨了，这是我们团队每个人都乐于看到的。第五年，凭借着第四年在广告投放分析和生产能力预测上的经验，这一年因为我们的半自动生产线已经投产，生产率大大提高，我们决定多接一些单子，让生产线不要闲置，也不要违约。经过我们大家的努力这一年我们公司盈利了。

第六年，因为生产线的增加，我们公司生产效率也有了大幅度的提高。所以我们公司每年都可以拿到三张甚至四张订单，随着订单的增加，公司的销售收入也跟着有了大幅度增加，公司的盈利能力也在逐步增加，从上表中也可以看出，我们公司每年的净利润也在逐年增加。但是这种趋势是比较平缓的，因为从第五年开始我们公司的规模就再也没什么太大的改变了。在我们经营的这六年里，我们组做的比较好的就是：

第一，在我们公司基金出现短缺时，我们借入的长期贷款，在一定程度上缓解了公司的基金流通危机，进而保证了我们公司的正常运营。基金短缺可以说是一个公司发展的瓶颈，如果一个公司的基金不能自由流通，那么这个公司的生产经营和发展将在一定程度上受阻。像我们公司第二年那样，我们将大量的自由流动基金用于增加生产线和研发新产品等项目，这种做法直接导致我们公司出现基金短缺的问题，当时我们甚至没有买原材料的钱，但是最糟糕的是：在我们公司在基金短缺的时候我们并没有选择借长期贷款或者其他短期借款来缓解我们基金短缺的困境，而是选择了停止生产，这种选择无疑会给公司带来巨大损失。第二，眼光长远。我们公司在第二年的时候就开始了对P3 产品的研发，并且在同一时间里我们扩大了生产线。计划之中，我们准备大量的生产P3 产品，但是由于当时基金短缺的问题，我们的这个计划最准没有落实。如果我们公司继续运营下去，我们还会扩大生产线，以提高P3 产品的生产力，提高我们公司的竞争力，进而提高P3产品的市场占有率。虽然这些现象在报表上还未显现出来，但是我们相信我们公司一定会成为P3产能品的市场老大。第三，对产品的生产线把握准确，适时开发。当我们发现P1 市场开始萎缩时，我们将一个P1 生产线转产P2产品，而且我们公司在第三年里开了两个半自动生产线，抓住时机，加快生产P2 产品，但是我们并没有放弃生产P1产品。等到P3产品研发出来的时候，我们又将一个P2产品生产线转产生产P3 产品。所以从第四年开始，我们公司每年都能接到三张甚至四张订单。因为市场上需要什么产品，我们公司就能生产出什么产品。当然我们的这种做法也有不好的地方，因为不能将生产线全部用于生产其中的某一种产品，所以我们公司的获利能力就比较差，最终导致了投入多产出少的后果。沙盘模拟实验结束了，从总体来看我们组的这次实验是失败的，如果再给我们一次机会我们一定会比这次做的更好。在我们组中，我担任的是财务助理的职位，所以我就从我的角度来分析一下我们组失败的原因，以下几点是我们失败的原因，同时也是我们需要改进的地方： 第一，我们的团队缺乏合作意识，各个组员的分工太过于明确。就拿做帐来说，本来这应该是三个人的工作，但是我们组只有财务总监和财务助理做帐，结果间接的导致我们组的帐每次都做不平。到第三年的时候，可能是时间久了，也或许是前两年的教训，我们组的团队合作意识开始变强，由原来的一个人做帐慢慢的开始变为三个人一起做帐，而且在帐做不平的时候，我们组的组员开始一起找原因，再也不像前两年一样独善其身了。由于团队合作意识的加强，我们组在做帐这方面出错的地方也少了，能够按时甚至可以提前给老师上交我们这一年的账本。

第二，会记基础知识学的不踏实。做帐的时候经常出错，有时少记有时多记，其实我们组出错最多的地方就是帐做不平。主要原因有两点，1，会记基础知识学的不踏实，利息、折旧这方面错的较多；2，记账人员粗心大意，在计算过程中出现计算错误的问题。

第三，缺乏经验。因为是第一次接触沙盘模拟实验，所以对好多东西都不是很了解，这也是我们组失败的一个主要原因。所以我在开头的时候会说，如果在给我们一次机会的话，我们一定会比这次做的更好。

第四，CEO不够武断，缺乏他应该有的素质。我们的CEO在做出决策的时候，总是优柔寡断，不够武断，而且还缺乏胆识。

第五，没有正确的运用融资渠道。在我们经营的这六年里，我们公司一直处于基金短缺状态，因为在公司出现基金短缺的情况下，我们公司也没有像银行借款。所以有好几年我们公司都是因为没有钱买原材料，而造成我们公司的全部生产线停产，进而给公司造成巨大损失。