独立第三方支付平台九篇

独立第三方支付平台 篇1

1 第三方支付平台的涵义

所谓第三方支付平台是指由已经和国内外各大银行签约, 并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中, 买方选购商品后, 使用第三方平台提供的账户进行货款支付, 由买方通知卖家货款到达, 卖方登录在第三方开设的账户, 查实后进行发货;买方检验物品后, 就可以通知第三方付款给卖家。目前国内一些优秀的第三方支付平台还提供了一定期限内的退货服务, 而由这些公司提供的多达20多家银行, 数十种银行卡的选择, 也大大丰富了网上交易的支付手段。

2 第三方支付平台的发展现状

中国最早的第三方支付企业是成立于1999年的北京首信股份公司和上海环迅电子商务有限公司。他们主要为B2C网站服务, 在电子商务交易当中, 银行若逐一给数十万家中小商户开设网关接口, 成本过高, 得不偿失。第三方支付企业的作用就是通过搭建一个公用平台, 将成千上万的小商家们和银行连接起来, 为商家、银行、消费者提供服务, 从中收取手续费。

目前, 国内的第三方支付业务模式主要有三种类型, 一种是在银行基础支付层提供的统一平台和接口的基础上, 提供网上支付通道。典型的企业有:上海环讯, 北京首信, 云网支付, 网银在线等。第二类是依托自身的电子交易网站, 建立自己的支付平台。

3 第三方支付平台的威胁

3.1 第三方支付公司之间竞争加剧

由于第三方支付的技术门槛低, 市场潜力大, 所以目前网上支付市场的淘金者大大小小约有50家之多。而这些第三方支付公司提供的支付工具在内容上几乎没有差别, 只是名称不同罢了。例如:阿里巴巴的“支付宝”, 首信的“易支付”, 腾讯的“财付通”等。

同质化的产品必然导致激烈的市场争夺, 争夺的结果是大打价格战, 价格战大大降低了企业的利润, 有的甚至提供免费服务, 这样一来只有一种局面——资金雄厚的生存, 资金匮乏的走人。

3.2 商业银行可能与第三方支付形成竞争

迅猛发展的第三方支付平台, 已经给同样作为支付平台的商业银行, 带来了很大压力和潜在威胁。2005年各大第三方支付平台对大客户的争夺已经打破了原来“银行做大商户, 支付公司做小商户”的潜规则。国内各大商业银行目前正纷纷向零售银行业务转型, 而支付业务正是零售银行业务中的主要份额, 在这种情况下, 各家银行都加大了网上银行的投入, 尤其在支付网关模式上, 银行方面已经开始考虑淘汰第三方支付服务商, 这一举动无疑加强了两个合作者之间的竞争。

3.3 用户的不信任和隐私安全问题

随着电子商务的推广, 电子支付被越来越多的用户接受, 但仍有相当一部分的网络用户没有参与到电子支付的过程中去。这些用户最担心的依旧是网络安全和隐私保护问题。鉴于此我国也将陆续出台各种相关法律文件来规范电子支付市场, 保护用户的安全和隐私问题。

4 第三方支付平台的风险

4.1 主体资格和经营范围的风险

第三方支付, 从事的业务介于网络运营和金融服务之间, 其法律地位尚不明确。虽然多数第三方支付试图确立自己是为用户提供网络代收代付的中介地位, 但是从所有这些第三方支付实际业务运行来看, 支付中介服务实质上类似于结算业务。此外, 在为买方和卖方提供第三方担保的同时平台上积聚了大量在途资金, 表现出类似银行吸收存款的功能。按照我国《商业银行法》规定, 吸收存款, 发放贷款, 办理结算是银行的专有业务。第三方支付平台经营的业务已突破了现有的一些特许经营的限制, 究竟应当如何定位, 是我们应该深思的问题。

4.2 在途资金和虚拟账户资金沉淀的风险

在支付过程中, 无论是第三方支付平台模式还是内部交易模式, 都有一种资金吸存行为, 当吸收的资金达到相当的规模以后, 就产生了资金安全问题和支付风险问题。

4.2.1 在第三方支付平台模式中, 沉淀下来的在途资金往往放在第三方在银行开立的账户中, 一般商家的资金会滞留两天至数周不等, 这部分在途资金, 可能发生的风险有:第一, 在途资金的不断加大, 使得第三方支付平台本身信用风险指数加大。第三方支付平台为网上交易双方提供担保, 那么谁来为第三方提供担保?第二, 第三方支付平台中有大量资金沉淀, 如果缺乏有效的流动性管理, 则可能引发支付风险。

4.2.2 在内部交易模式下, 涉及到虚拟货币的发行和使用。目前虚拟货币尚未纳入央行的监管范围, 且游离于银行系统之外, 难以跟踪平台内部的资金流向, 它将对现实社会产生什么样的影响还不明确。但目前虚拟货币的发行是完全不受控制的, 当越来越多的人认可和使用虚拟货币后, 一旦虚拟货币与现实货币对接出现问题时, 将是一个巨大的灾难。没有人愿意为这种风险买单, 也买不起。

4.3《反洗钱法》带来的洗钱风险

央行在发布的《反洗钱报告》中称, 网上银行在银行业务中占据的比重上升迅速, 而且交易大都通过电话、计算机网络进行, 银行和客户很少见面, 这给银行了解客户带来了很大的难度, 也成为洗钱风险的易发、高发领域。

5 第三方支付平台的发展趋势

5.1 第三方支付市场将会形成“割据”形势

第三方支付市场潜力巨大、市场前景广阔, 客户对象级差范围大, 服务种类形式繁多, 不可能出现“一支独秀”的局面。由于市场的虚拟性, 没有时空的限制, 很难出现传统市场中的真空地带, 而且服务的提供者是机器, 也难形成个性化的服务, 所以市场的形式也不可能是“百花齐放”。在市场的撕杀中, 资本雄厚的, 技术实力强的, 市场定位准确的, 有创新能力的少数几个企业将会占据整个市场, 最终会形成“割据”之势。

5.2 第三方支付的服务将更深入, 更细化

随着第三方支付平台行业化服务的深入, 第三方支付业务也将更细化, 走向更加细分的市场。同时这也会让第三方支付商的产品具有差异化和专业化, 摆脱恶性价格竞争, 步入良性循环。那些能最早深入到某具体行业的支付商, 还可以形成在该行业支付平台的竞争优势, 抢占先机。从现在的电子商务发展看, 电子客票, 数字娱乐和电信充值, 最有希望打造行业性支付平台。

5.3 大力开发增值服务是第三方支付的必经之路

目前第三方支付企业们的服务大同小异, 在未来竞争中要想留住客户, 提高客户的忠诚度, 必须在更大程度上给自己的产品附加增值服务。未来的第三方支付平台, 不仅是一个支付平台, 还应该是一个综合咨询平台。要善于利用客户资源, 与之建立良好的伙伴式经营关系, 将自己的客户进行细分, 对不同的细分单位, 提供不同的增值服务, 从而提高客户的满意度和忠诚度, 夯实自己的市场地位。

6 结束语

总之第三方支付平台的发展存在诸多制约因素, 但随着社会的发展, 技术的进步, 环境的改变, 人们观念的变化和消费方式的升级, 加上各种政策法规的出台, 第三方支付必定能在激烈的竞争中找到一条适合自己发展的道路。

摘要：电子商务的迅速崛起, 改变了传统买卖双方面对面的交流方式, 打破了旧有的经营模式。网上支付做为电子商务发展的关键环节之一, 受到越来越多的重视和关注。一直以来, 网上支付被看做电子商务发展的瓶颈, 而第三方支付, 则为网上支付开辟了一条可行途径。它的安全性, 便捷性, 规范性和高效性是电子商务发展的必要条件。

独立第三方支付平台 篇2

第三方支付平台是指由已经和国内外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。实际上, 它就是买卖双方交易过程中的“中间件”, 也可以说是“技术插件”:在通过第三方支付平台的交易中, 买方选购商品后, 使用第三方平台提供的账户进行货款支付, 由对方通知卖家货款到达、进行发货;买方检验物品后, 就可以通知付款给卖家。同传统的银行支付方式比较, 第三方支付平台的出现, 从理论上讲, 彻底杜绝了电子交易中的欺诈行为。

第三方支付平台是马云在2005年瑞士达沃斯世界经济论坛上首先提出来的, 他认为, 电子商务, 首先应该是安全的电子商务, 一个没有安全保证的电子商务环境, 是没有真正的诚信和信任而言的。而要解决安全问题, 就必须先从交易环节入手, 彻底解决支付问题。传统的银行支付方式只具备资金的传递功能, 不能对交易双方进行约束和监督, 支付手段也比较单一。交易双方只能通过指定银行的界面直接进行资金的划拨, 在整个交易过程中, 无论是货物质量方面、交易诚信方面、退换要求方面等等环节都无法得到可靠的保证, 交易欺诈行为也广泛存在。而第三方支付平台的出现则可以解决以上问题。

第三方支付平台的特征有以下几个方面: (1) 第三方支付平台是一个为网络交易提供保障的独立机构。例如国内的支付宝, 它就相当于一个独立的金融机构, 当买家购买商品的时候, 钱不是直接打到卖家的银行账户上而是先打到支付宝的银行账户上, 当买家确认收到货并且没问题的话就会通知支付宝把钱打入卖家的账户里面, 支付宝在交易过程中保障了交易的顺利进行。 (2) 第三方支付平台不仅具有资金传递功能而且可以对交易双方进行约束和监督。例如:支付宝不仅可以将买家的钱划入卖家账户而且如果出现交易纠纷, 比如卖家收到买家订单后不发货或者买家收到货物后找理由拒绝付款的情况, 支付宝会对交易进行调查, 并且对违规方进行处理, 比如罚款等。监督和约束交易双方。 (3) 第三方支付平台的支付手段多样且灵活, 用户可以使用网络支付, 电话支付, 手机短信支付等多种方式进行支付。例如:云网的用户, 不仅可以用网络支付的方式购买飞机票, 而且可以用电话支付的方式将银行账户的钱转到云网账户里面购买飞机票。

二、第三方支付平台的发展概况

在全球范围内, 美国的Pay Pal是最成功的第三方支付平台。2006年底, Pay Pal在世界上103个国家及地区开展业务, 支持的币种达17种, 拥有1.33亿用户, 其中活跃用户3760万。Pay Pal获得的巨大成功依赖于若干特定的条件, 包括:特定的金融支付业务支撑环境、准确的市场定位与恰当的市场时机、灵活坚决的扩张战略与有效的风险控制措施、特定的法律与政策环境等。Pay Pal的技术与业务模式极易复制, 但即使拥有雄厚金融背景的花旗C2it, 以及拥有强大品牌支撑的Yahoo Paydirect都没有在第三方支付领域战胜Pay Pal。雅虎和其他公司, 比如Citibank, 都在经历失败后关闭了各自的在线支付系统。

经过一年多的调查测试后, 2006年6月, Google推出了第三方在线支付业务。2006年, 在线支付业务是Google利润最高的业务。尽管Checkout的用户使用率在增长, 但其品牌知名度和使用率远远落后于对手Pay Pal。据2007年初的调查, 在品牌认知度方面, 有80%的受访者认可Pay Pal, 而仅有45%的用户认可Checkout。

Checkout第三方在线支付服务的优点在于, Google在搜索市场的领导地位使得Checkout在线支付服务对依赖于Google搜索服务的很多商家很有吸引力, 另外其价格也有优势, Google推出支付服务之后, 为了从Pay Pal手中抢夺市场份额, 给商家和消费者提供了多种优惠政策。

在中国, 第三方在线支付自上个世纪9 0年代初期开始兴起。目前, 在线支付已成为中国电子商务市场竞争新热点, 三大C 2 C交易平台各自推出交易保护机制, 快钱、易达信动等主要服务商也大力推广邮件支付服务。随着e Bay在全球范围的扩张, 其核心支付机制Pay Pal模式也逐渐被国内业界认知和接受, 多家创新支付服务商开始进入中小型商家与个人第三方在线支付市场。

2005年2月, 由阿里巴巴旗下的淘宝网花费3000万美元的巨资开发, 联合中国工商银行、建设银行、招商银行等国内多家金融机构共同打造出的“支付宝”第三方支付平台。其运作的实质是支付宝公司作为信用担保, 在买家确认收到商品前, 由支付宝公司替买卖双方暂时保管货款的一种增值服务。截止2 0 0 6年年底, 使用支付宝的用户已经超过3300万, 支付宝日交易总额超过一亿元人民币, 日交易笔数超过4 6万笔。

2006年12月, 支付宝发布公告称, 支付宝将从2007年开始, 对淘宝以外的商家收取一定比例的技术服务费, 费率从1%~1.5%。同时对使用支付宝进行网上支付的所有买家, 将继续提供免费服务, 用户在使用支付宝进行充值、支付、提现等操作时, 不收取任何费用。

Paypal贝宝是由Pay Pal公司与上海网付易信息技术有限公司在中国合作推出的网络支付服务。

安付通是由易趣联合Pay Pal贝宝, 向买卖双方提供的一种促进网上安全交易的支付手段, 作为第三方支付平台, 安付通会监控整个交易流程。在交易过程中, 买家在确认购买之后可放心地汇款给安付通, 并在一定时限内收货并查验, 此后可通过安付通确认将货款实际发放给卖家。安付通目前集成了包括工商银行、建设银行、招商银行、农业银行在内的全国14家商业银行的网上银行, 以及Paypal贝宝等在线支付渠道, 买家可以极为便捷地通过网上银行实时支付安付通货款。

2005年9月, 腾讯正式推出在线支付平台财付通, 进军电子支付行业。由于腾讯拥有超过4亿的庞大用户数, 以及腾讯旗下C2C网站拍拍网的支持, 截止到2006年9月, 注册用户数突破2500万。财付通暂时提供免费服务。

此外, 中国目前还有慧聪网的“买卖通”、首信的“易支付”, 以及Yee Pay。然而, 在本来支付市场中, 包括招商银行、建设银行、工商银行等金融机构也已经相继推出了网上支付的平台, 银联也推出了自己的支付平台——Chinapay。

摘要：本文通过介绍第三方支付的概念, 第三方支付在国内与国外众多知名企业中的开发与应用, 全面的阐述了第三方支付国内外的发展概况。

关键词：第三方支付,平台,在线支付

参考文献

[1]李二亮刘云强:浅议第三方支付平台.电子商务, 2005

第三方支付平台发展探析 篇3

刘纪勇，男，学校：苏州大学东吴商学院，研究方向： 产业经济学。

摘 要：近年来，随着电子商务的逐步发展，作为中间环节的第三方支付平台迅速崛起，以不可替代的支付方案受到了社会的普遍关注。一方面，第三方支付平台解决了在线支付困难的难题，另一方面，第三方支付平台在它的发展过程中也出现了一些潜在的问题。本文分析了第三方支付平台的优势及发展情况，并提出了一些发展建议。

关键词：第三方支付平台；在线支付；信用保障；政策监管

第三方支付平台是属于第三方的服务中介机构，它的基本含义是指在电子商务企业与银行之间建立一个中立的支付平台，为网上购物提供资金划拨渠道和服务的企业。第三方支付平台的本质是互联网在线支付服务平台，平台的一端与银行相连，办理资金结算等业务，另一端则连接商户和消费者，使客户的支付能顺利完成。第三方支付平台为资金交易的双方提供了信用担保，保证了在线支付的安全性，并且不向交易双方收取担保费用，成本较低，使用方便快捷，受到大众的广泛欢迎。第三方支付虽然不直接从事具体的电子商务活动，但是作为一种新兴的在线支付产业，已经成为现代金融服务业的重要组成部分。第三方支付平台已经逐渐发展成为能够为客户提供多种增值服务的资金平台，满足了消费者、金融机构及商家的资金转向需要。

1.第三方支付平台的优势

（1）作为中介方，第三方支付平台可以促成商家和银行的合作。对于商家，第三方支付平台可以降低企业运营成本；对于银行，可以直接利用第三方的服务系统提供服务，降低银行网关的开发成本。

（2）具有交易担保功能。第三方支付平台对交易双方的交易进行详细的交易记录，拥有完善的交易信用记录。这样第三方支付平台在一定程度上解决了在线交易信用缺失的问题，并且由于网络的外部性，会不断地吸引新的客户加入。

（3）第三方支付平台接入方便快捷、成本低廉、支持多种银行卡、服务贴近用户、服务拓展性高，因而拥有庞大而稳定的客户资源。目前国内出现了若干依托于大型的第三方支付企业，例如：国付宝（国付宝信息科技有限公司产品）、PayPal（易趣公司产品）、支付宝（阿里巴巴旗下）、财付通（腾讯公司，腾讯拍拍）等等。这些客户的特点是进行小额支付，对银行的依赖程度不高，但对第三方支付平台依托的C2C网站忠诚度较高，这也使得以这些支付公司在与银行的博弈中拥有了很强的谈判力。

2.第三方支付面临的困境

（1）支付平台自身的问题

迄今为止，国内的第三方网上支付平台已达数十家。他们当中，除去少数是依托自己的业务提供支付服务以外，绝大部分都是作为技术提供商，提供给其他网站或电子商务以支付服务和支付通道。盈利方式上比较单一，大部分是复制的PayPal网关收入模式，这种盈利模式很难维持其长远经营需要。

（2）信用体系不完善

第三方支付实现的是一种虚拟交易，信用问题就更加重要。第三方支付平台是一个独立的平台，它通过第三方清算保证模式，很大程度的避免了拒付和交易的欺诈行为，因而具有一定的公正性和权威力，能够创造出良好的环境。但是由于该行业准入门槛较低，很多第三方支付平台的企业良莠不齐，信誉欠佳，就有可能出现商户与支付平台合作欺骗消费者的行为，丧失了其该有的公正形象。

（3）监管体系缺乏力度

第三方支付公司作为中介服务机构，处理庞大的资金流，存在一定的金融风险。在电子支付系统中，交易双方并不会谋面，而第三方支付平台交易又非常隐蔽，信息不对称，就会存在一些人利用该支付平台进行资金的非法套现、转移、诈骗等活动。

（4）政策法律体系不健全

在目前的法律和行业规范中，很少有涉及网络支付的，法律也没有对网络支付提供者的地位、参与者的权利和义务等进行一个明确的界定。第三方支付平台企业虽然被界定为中介服务机构，但是第三方支付企业所经营的业务范畴已经远远超过一般的中介服务机构。第三方支付结算属于支付清算组织提供的非银行类金融业务，中央银行以牌照的形式提高门槛。牌照发放后如果不能成功持有牌照，会有被整合收购的可能。政策风险会成为这个行业最大风险，极大阻碍着这个行业的资本投入，如果没有强大的资本支持，光靠自身的积累和原始投资是难以发展起来的。

3.第三方支付平台未来发展建议

（1）拓展第三方支付平臺的发展道路。第三方支付作为中介机构，并不介入商户与客户之间的交易，这在某些程度上保证了交易双方支付信息的安全性。像支付宝就是一个成功的代表，他的个人信用保障体系推行的很完善。在某些情况下，如果我们照例将这种代收代付的中介模式推广到B2B的企业中，就会发现资金的滞留问题会影响在线支付的发展。此外，这类企业众多，各个领域进行的交易都具有其自身的特点和差异，单一化的模式会阻碍支付平台的发展。因此，我们需要有针对性的了解不同行业的特点和不同需求，做好资源的整合，明确认识创新性的发展模式才是第三方支付的核心竞争力。要从发展模式和产品的功能和找到创新点，建立突出自己产品服务特色的盈利模式，维系并扩大自己的客户资源，实现长期的可持续发展。

（2）加强政策法律监管，真正的改善第三方支付平台的不良状况。我国针对于第三方支付的法律条文2010年公布的《非金融机构支付服务管理办法》，2011年的《关于规范商业预付卡管理意见的通知》，《支付机构互联网支付业务管理办法（征求意见稿）》等强调了互联网支付账户的管理，并做出详细规定。但是这些法律在第三方支付平台的担保，以及沉淀资金的问题上没有更加详细和专门的法律条文，因此，应该参考欧盟、美国等对第三方支付的法律条文，根据我国的实际情况进行调整并制定更加有效的法律监管条令，这样才能够让第三方支付在我国迅速发展。此外，要加大对网上“洗钱”等违法活动的监管力度。伴随着越来越多的人加入到网上支付这一行列中，使得网上支付这一行业的规模呈爆发式增长的状态，但与之而来的就是金融犯罪的增加。鉴于这样的原因，必须要加强日常监管，将第三方支付纳入《反洗钱法》中统一考虑，明确第三方支付个公司应尽的义务。在《电子签名法》之后，信息产业部颁布了作为《电子签名法》配套细则的《电子认证服务管理办法》。

（3）完善支付平台的信用保障制度。作为支付过程中公正的第三方，第三方支付公司的信用担保作用不可小觑。建立完善合理的评价体系和评价指标，根据第三方支付业务产生的货物转移和资金转移，提供和公布公允的信用评定方法，能够在约束双方的诚信意识上起到一定的作用。同时，在第三方支付公司的引导和辅助下，建立多方合作的第三方评级机构，增加对网上交易的制约和约束，必将会进一步促进网上业务的繁荣。（作者单位：苏州大学东吴商学院）

参考文献

[1] 宋艳丽浅析电子商务中第三方支付平台的作用田社科纵横（新理论版），2011.

[2] 严政.浅析第三方支付业务对商业银行的影响[J].时代金融，2012.

[3] 张晔斌.浅析国内第三方支付的发展状况及存在的问题[J].商场现代化，2011.

独立第三方支付平台 篇4

1、实验目的和要求

第三方支付是具备一定实力和信誉保障的独立机构，采用与各大银行签约的方式，提供与银行支付结算系统接口的交易支持平台的网络支付模式。当前，从事此类网上支付业务的第三方支付服务公司多达50多家，按照是否有独立的在线支付平台分，可以分为非独立的第三方在线支付平台企业和独立的第三方在线支付平台企业两大类。

要求通过本实验，重点了解独立第三方支付平台的特点，掌握其基本的交易流程，加深对第三方支付的理解。

2、实验内容

根据实验报告要求中给出的问题，访问下列实验步骤中给出的网站，分析比较以下6种第三方支付平台在服务上有何异同。

3、实验步骤

访问下列独立的第三方支付平台网站：

 银联电子支付http:///

 快钱https:///

 环迅支付http://main.ips.com.cn/

 易宝支付http:///

 网银在线http://.cn/

 支付@网http:///

4、实验报告要求

1）在实验报告纸上，写明本次试验的目的和实验内容。

2）分别登录到7个网站，首先选择 “关于我们”等，对相关内容进行了解。

3）登录银联电子支付，回答下列两个问题

 查看银联电子支付网上支付业务的种类有哪些？

 画出其网上代付业务的流程及电话支付的流程，并指出其电话支付所支持的银行。

4）登录快钱网站，回答下面两个问题， 写出快钱所能支持的“生活缴费”有哪些？

 快钱目前的产品有哪些？

5）登录环讯网站，查询环讯的支付工具有哪些，其特色应用在哪些方面。

6）登录易宝网站，了解易宝支付的手机充值、信用卡还款、公益全等信息，回答下列两个问题

 为什么易宝支付是一种绿色支付？

 中信银行与易宝支付联合推出的公益信用卡有什么专享功能？

7）登录网银在线网站，了解其国内首家的信用卡无卡支付功能。

独立第三方支付平台 篇5

支付体系在社会经济活动中发挥着重要作用, 支撑着资金的流动和转移。随着近年来我国电子商务的较快发展, 网络购物规模的不断扩大, 针对分散小额交易的第三方电子支付平台应运而生。

(一) 第三方支付平台定义。

所谓第三方支付平台 (the platform o Third Party Payment) , 是指具有信誉保障, 采用与相应各银行签约的方式提供与银行支付结算系统接口和通道服务, 能实现资金转移和网上支付结算服务的机构。它与商业银行合作, 以银行的基本支付结算功能为依托, 向政府机关、企事业单位、个人等提供个性化的支付结算服务。

(二) 第三方支付特征。由于第三方支付融合了多种业务, 包含多渠道、多银行, 因此在支付体系中具有特殊的生命力。它的优点如下:

1. 操作简单。

第三方支付平台提供了多家银行的接口, 付款人能根据自己的实际情况选择不同的银行, 避免了银行间转账的繁琐, 降低了交易成本。

2. 独立中介。第三方支付平台不参与买卖双方的具体业务, 只是提供支付通道服务, 在商家与客户之间具有公信度。

3. 灵活多变。

第三方支付平台支持线下支付、邮局汇款、手机支付等多种支付方式, 能够根据社会环境的变化及时调整、更新服务方式, 具有很大的创新服务潜能。

4. 安全保障。

站在第三方支付平台的角度来讲, 商家和付款者都是它的客户, 因此它会对自己的客户提供最大可能的财产保护, 有效避免了电子交易中的欺诈行为。

同时第三方支付平台也具有一定的局限性:

1.资金寄存风险。为了保障交易的安全性, 第三方支付平台采用非实时性转账方式。但这种方式会给寄存资金带来风险。

2.法律保障不足。由于第三方支付是一种新型服务, 目前没有针对性的法规制度, 客户与第三方支付平台的潜在纠纷得不到根本保障。

3.第三方支付发展现状

1999年3月, 首信易率先推出网关支付平台, 标志着我国第三方电子支付平台的产生。目前我国有40多家公司提供第三方支付服务, 覆盖了商业、数码、票务等方方面面。根据《第29次中国互联网发展状况调查统计报告》显示, 截至2011年12月底中国网民规模达到5.13亿, 网上支付用户规模为1.67亿。活跃的数据告诉我们, 第三方电子支付平台以其特有的低成本、跨地域、跨时间、个性化优势, 改变着电子商务的活动模式, 深刻影响着人们的日常生活。

二、我国商业银行与第三方支付的关系

(一) 竞争关系。第三方支付业的蓬勃发展, 注定会与银行在网上银行业务、信用卡业务等方面出现激烈的竞争。

在网上银行业务方面, 目前基本上所有的银行都能够提供网上银行业务。在各银行强大的经济实力和技术力量的带动下, 网上银行的服务类别不断增加, 但总体缺乏创新服务。用户常用的功能如转账汇款、购物支付、信用卡还款等, 第三方支付平台现已基本具备, 同时免费转账、不收取手续费的优势不断吸引着用户。

信用卡业务方面, 第三方支付平台整合多家银行接口, 用户不仅可以跨行还款, 也省去了排队办理业务的烦恼, 逐渐成为信用卡还款的重要渠道;刷卡佣金方面, 由于“第三方支付平台”的定位, 用户借助他们交易时银行无法从交易中获取佣金, 这也大大减少了银行的信用卡收益。

(二) 合作关系。

诚然, 商业银行与第三方支付平台之间的竞争不可避免, 但远远没有达到绝地之争。第三方支付有着创造性业务思维、专注于个性化或专业化的支付简介方案, 但其并不是金融企业, 对于资金监管、信贷等业务不能展开, 然而银行为金融机构, 有着稳定、健全的风险管理机制, 两者可以在信用信息合作、沉淀资金监管以及小额信贷方面开展合作, 互利互惠。

如2008年1月, 支付宝与建设银行联合推出支付宝卖家信贷服务, 符合信贷要求的淘宝网卖家将可获得最高十万元的小额信贷。这次合作不仅促进了双方的发展, 更在经济危机的特殊时刻, 帮助企业的渡过难关, 被业内传为典范。

三、我国商业银行与第三方支付关系的未来发展建议

(一) 细分支付市场。

对商业模式复杂、业务需求量大、个性化要求高的企业而言, 他们不仅仅需要商业银行, 更需要支付模式的个性化。而银行的主要业务是贷款、理财、结算等, 如果银行为几百万的小企业客户提供个性化服务, 那么交易成本将会非常高。因此双方的产品细化将成为定局, 第三方在面对个性化需求多、结算资金小、对费用率敏感的中小型企业或个人市场时, 更具有优势;银行作为金融机构, 在资金流动方面的成本、安全、速度方面胜过第三方支付企业。

(二) 加强技术安全合作。

互联网的开放性、透明性、无国界性使它面临着病毒、木马攻击等各种威胁, 网络安全系统的可靠性也不能保证。第三方支付平台与银行作为电子支付产业链的核心, 应该在信息安全方面开展更多的沟通与合作, 加强各个环节的风险控制, 改善网络支付环境, 达到保护用户交易安全的最终目的。

(三) 拓展客户群。

第三方支付平台灵活多变, 紧跟消费者的需求, 拥有者巨大的客户群。银行想要拓展业务, 就要放开胸怀, 借助第三方支付平台的优势, 吸引更多的客户。如招商银行与邮政储蓄的业务合作, 中国银行与易宝支付、中国联通的合作促销, 中信银行与易宝支付推出的公益信用卡等, 都取得了很大的成功。

四、结语

“世界纷纷扰扰, 皆为利来利往”, 随着网络购物市场的不断繁荣, 第三方支付平台以其创新的思维抓住了消费者的业务需求, 在发展壮大的过程中也给商业银行带来了一定的冲击。在利益博弈、不断磨合中, 商业银行与第三方支付平台找到了平衡点, 二者的关系必然是合作大于竞争。在电子商务快速发展的大势所趋之下, 商业银行将会与第三方支付平台并肩同行。

参考文献

[1].张宽海, 张靖.第三方支付问题的分析研究[J].中国信用卡, 2006, (7) 1.张宽海, 张靖.第三方支付问题的分析研究[J].中国信用卡, 2006, (7)

[2].中国互联网络信息中心 (CNNIC) .第29次中国互联网络发展状况统计报告[R].2012, 012.中国互联网络信息中心 (CNNIC) .第29次中国互联网络发展状况统计报告[R].2012, 01

独立第三方支付平台 篇6

1 网上缴税的现状

随着电子政务的不断推进与网络支付的技术的不断成熟, 各地税务局相继开通了网上办税服务厅。网上办税服务厅是税务机关为纳税人提供的远程网络办理税务事项的服务平台。通过网上办税服务厅, 纳税人可实时查看税务机关发布的办税通知或公告, 下载办税过程中需使用的涉税软件及业务表单, 远程办理税务登记、文书申请、网上认证、远程报税、电子申报以及涉税信息查询等事项。

当前网上办税服务厅中涉及到缴纳税款的部分, 只能通过财税库行横向联网系统进行操作, 当纳税人发送缴款信息到银行后, 银行对公账户实时划缴。财税库行横向联网系统作为纳税人支付税款的一个支付平台, 在实际操作过程中容易出错。比如重复划款, 只能由纳税人向税务局提出退税申请。而退税要往往要经过几个部门的审核, 周期长, 不利于企业资金的管理与流动, 从而一定程度上削弱了税务局的公信力, 有的企业为了怕多扣钱, 往往不敢多存钱在账户内扣缴税款。

2 第三方支付平台的优势

第三方支付平台的概念由淘宝网创始人马云提出, 以支付宝为代表的第三方支付平台发展到今天, 技术层面上已经运用的非常成熟, 带动了我国电子商务空前高涨的发展。长期以来我国电子商务的发展受制于资金支付的问题。正是因为这样, 电子商务环境下的第三方支付平台的建设、完善以及发展是非常重要的, 因为第三方支付平台客观的为现代企业与消费者之间建立了一个方便的、安全的资金流动模式, 缓解了电子商务的资金压力、支付压力, 使资金的支付问题不再抑制电子商务的发展。

2.1 第三方支付的无偿性

对于电子商务来说第三方支付平台仅仅属于资金流的环节, 而要想促进电子商务的发展还必须拥有支付后的物流环节, 所以许多的第三方支付平台都与国内的一些知名物流企业有着重要的合作关系。这些知名物流企业的加入, 既加强了通过互联网进行买卖行为的安全性, 更好的防止了欺诈行为的发生, 又给消费者吃了一剂定心丸, 使消费者敢于通过网络展开购买行为。除此之外, 消费者通过第三方支付平台实施购买, 并不会因此而被收取任何的费用, 完全的、更好的满足了人们的购买心理。

2.2 第三方支付的安全性

第三方支付平台的出现, 就能够从根本上解决传统交易先钱后物或先物后钱等引发的不安全等问题, 因为第三方支付平台本身是不参与到交易行为当中的, 仅仅只是现代企业与消费者进行买卖行为的代收、代付中介方, 并且为买卖行为做好相关的记录, 进而从本质上解决了信息不对称的局面, 有效的保障了交易的安全性、公开性以及公平性。不仅如此, 通过第三方支付平台展开购物, 那么其相关的银行信息仅仅只需要告诉这个支付中介, 这样就减少了账户信息失密、被盗的安全风险, 而且第三方还能够提供一系列的增值服务, 比如说帮助商家网站解决实时交易查询和交易系统分析、提供方便的与及时的退款和支付服务等等, 这些服务都获得了广大消费者的信任, 既保障了消费者的权益, 又促进了电子商务的发展。

2.3 第三方支付的便捷性

在电子商务环境下的第三方支付平台, 与我国的银行有着各种各样的合作关系, 比如说消费者只要持有任何一种银行卡就能够在第三方支付平台上进行购买活动、进行交易活动。这样的交易模式对于消费者来说大大的简化了交易的过程, 方便了购物;对于现代企业来说, 节省了运营的成本;对于银行来说, 不仅仅节省了网关开发的成本, 还增加了自身的交易收入。由此可以看出, 电子商务环境下的第三方支付平台, 积极地创造出了消费者、现代企业以及银行三赢的局面。

3 第三方支付平台运用于网上缴税的可行性

独立第三方支付平台 篇7

关键词：中小企业,第三方支付,融资,信用链

近年来, 我国中小企业发展迅速, 成为经济发展的重要推动力。结合迅速发展的网络时代, 通过第三方支付平台构建融资信用链, 解决中小企业“融资难”的问题有一定的意义。

1. 中小企业融资存在的问题

第一, 中小企业自身信用的缺失、担保责任难以落实、资产规模较小, 银行及政府不愿扶持发展前景不好的中小企业。

第二, 我国现行金融体系基本上是与大企业为主的, 由于中小企业的贷款不大, 但贷款的程序、审批环节、监管等与大型企业的大致相同, 与大企业相比, 中小企业贷款频率高、数额小、风险大、管理成本高, 金融机构对此类贷款定价较高, 间接增加了中小企业融资成本。

第三, 中小企业与银行处于不同的地位和环境, 双方掌握的信息不一致, 一些中小企业隐瞒自己的不足, 与银行签订借款合同后, 从事于高风险投资。

第四, 随着经济的改革的深化, 国家取消对中小企业财政资金拨付, 中小企业难以获得国家财政资金。民间借贷条件苛刻, 利率过高, 金融机构贷款即成为中小企业的融资首选。

2. 构建中小企业融资信用链

随着第三方支付平台的出现, 通过第三方支付平台对中小企业的信用进行监管, 信用评价, 信用越好的中小企业可通过第三方支付平台获得贷款, 解决中小企业的融资难问题。

2.1 中小企业融资信用链模型

中小企业融资信用链模型如图1所示, 中小企业网上交易的信息记录由第三方支付平台储存, 通过信用评价体系形成信用评估报告, 供给金融机构, 金融机构根据中小企业信用状况通过第三方支付平台发放贷款, 第三方支付平台能监控企业的经营情况, 降低金融机构信用贷款风险。

2.2 完善中小企业融资信用链

随着互联网的广泛应用, 网络经济也应运而生。第三方支付平台对企业的信息流、资金流、物流与网络经济联系密切, 第三方支付平台模式也在进行自身的变革, 由于第三方支付平台本身依附于大型的门户网站, 且与其合作的银行的信用作为依托, 因此, 第三方支付平台能够突破网上交易中的信用问题, 但第三方支付平台的提供者与银行还未形成有机联合, 还需整合中小企业融资信用链。

3. 中小企业融资信用链的运行

阿里巴巴作为第三方支付平台的提供者通过第三方支付平台对中小企业进行贷款, 成为中小企业融资的一种新的渠道。但阿里巴巴解决了信用链的下游问题, 信用链的资金后盾还是金融机构, 因此中小企业的融资信用链还需完善。

3.1 阿里巴巴与建设银行的关系

银行机构拥有资金优势和丰富的融资经验, 第三方支付平台阿里巴巴拥有对中小企业全方位的客户信息。阿里巴巴与建行有利益冲突也有合作。中小企业不仅以网络信用获贷, 贷款的流程也通过网络完成, 贷款出现坏账, 双方将在网上联合公布用户的不良信用记录。

3.2 基于e贷通实现中小企业融资信用链的运行

建设银行与阿里巴巴曾经合作推出“e贷通”产品, 提供了批量信贷支持的服务。但是由于双方只考虑自身的经济效益, 实际没有真正运行。

中小企业融资信用链的形成是离不开第三方支付平台与金融机构的, 由于双方利益有冲突, “e贷通”没有运行多久, 阿里巴巴提出了“诚信通”, 形成各自为政, 若要使图1所示模型运行起来, 需要将“e贷通”与“诚信通”结合起来, 实现共赢, 将图1完善成图2所示。

综上所述, 通过网络平台, 将银行的贷款评价系统与网络运营商提供的支付平台有机地联系起来, 形成中小企业融资信用链上的横向纽带, 基于第三方支付平台构建中小企业融资信用链才能有效地运行。

参考文献

[1]李婧华.第三方支付与商业银行竞合关系研究[D].西南财经大学, 2012

[2]梅沁芳.基于中小企业融资视角的供应链金融研究[D].浙江大学, 2011

独立第三方支付平台 篇8

摘 要：现如今互联网行业的飞速发展对金融业也产生了深远影响，各种网上交易平台相继出现，特别是互联网入口的第三机构，利用现代化信息技术，推出了富有创造性的金融产品，极大方便了人们在网上进行消费和支付。余额宝作为一款余额增值服务，对银行金融产生了极大冲击。

关键词：互联网;金融产品;余额宝;银行

20世纪90年代中期至今，我国银行业的传统服务业务已经逐步实现了互联网自助办理，一些电子商户更是利用信息技术和互联网的强大功能开发出了新的互联网金融产品，打破了传统商业银行对金融业务的垄断。余额宝作为支付宝网络技术公司的一款金融产品，在短时间内客户转入的资金就已经突破了百亿元的大关，刮起了金融行业的一阵旋风，并持续至今。

一、余额宝具有的优势及劣势

余额宝是由第三方支付平台支付宝为个人用户打造的一款余额增值服务。优势来源于其本身的特点：如果用户把钱转入余额宝中，可以获得一定的收益;支持支付宝账户余额支付的储蓄卡快捷支付的资金转入，不用缴纳任何手续费;用户存留在支付宝的资金还能拿到“利息”而且与银行相比收益更高。

优势概括：

(1)余额宝相对于定期存款的优势在于其存款的.流动性高，不仅能提高用户收益，还具有支付宝的全部功能。

(2)客户可以在电脑和手机上随时操作，且没有最低限额，操作简单、灵活。

(3)余额宝与传统银行业务相比，有创新的功能。能够给客户提供被盗金额补偿的保障，提高了客户消费的安全性。

劣势概括：余额宝虽流动性强，但对于购买基金的产品来说风险仍然存在。一旦基金缩水，货币市场基金必将不稳定波动，因此会导致余额宝的收益受损，而且余额宝收益也不能达到定期存款收益水平;如果用户转入转出的数额过大，未来转出余额宝将会收取费用，这也为用户带来了不利影响;余额宝是依靠网络作为强大后盾的理财产品，网络有其不确定的风险，有些客户并不愿意在网络的虚拟状态下进行交易，因此更不会把数额较大的资金转到余额宝，尤其对于不擅长网络操作和缺乏网络知识的人来说，更不会轻易相信。

二、第三方支付平台发展目前状况

1.支付策略的创新。因为原有的第三方支付方式必须通过门户网站来实现，因此有些支付平台受到极大限制，而新的第三方支付平台依托创新的支付方式打破了传统局限，做到了可移动支付的方式。使用范围增加，可以网上购物、转账汇款、话费充值、个人理财等，极大方便了快节奏下人们的生活。此外，用户可以通过扫二维码的方式进行付款，比短信和通话更加便捷。目前，中国移动、腾讯公司等相继推出了手机客户端，支付宝钱包，极大方便了人们的支付，摆脱了地域的限制。

2.金融业经营模式的创新。依托于飞速发展的互联网体系，推动了互联网金融经营模式的发展，转变了传统经营模式的面貌，国内有很多成功经营的案例，国内知名的电子商务企业——阿里巴巴就因成功的推出了余额宝支付功能，并且体验的用户也在逐渐增加，这种交易平台的创新，为企业带来了客观的收益。第三方支付也同时推出了各种理财产品，包括保险理财、基金理财和银行理财等，用户的选择多样，需求也得到满足。

3.支付观念创新。传统的第三方支付平台主要依托支付业务，业务单一，仅从中收取手续费用，收益很少，如果不转变经营观念，一味的维持目前状况，会很难在金融领域有所突破。只有适应第三方支付平台的发展潮流，不断创新才能有长远的发展。第三方支付平台正是因为有创新的观念才能在金融业务方面有所成就。比如，第三方支付业务推出了信用业务，包括小额贷业务和信用支付。在投入市场使用后，用户反映良好，阿里巴巴的阿里小贷业务就是很好的范例，阿里小贷能够通过信用记录和交易状况通过计算评估到底达没达到发款的要求，这和传统的银行贷款相比不良的贷款比例减少，让真正需要资金的企业可以顺利进行融资，有效维护了金融秩序。虚拟信用则是根据用户的信用记录和交易数据的评价给予消费者一定时期内的免付利息，可以通过货到付款的支付方式，大大提高了交易成功率，受到了广大用户的欢迎。所以说好的观念是催生好产品的前提。

三、银行未来发展措施及方向

1.增加经营产品。国内的银行业务还是传统的个人储蓄业务、消费贷款以及个人电子银行业务等，这些业务用户完全可以通过网络办理，并且更加便捷。所以，银行应该转变传统的业务观念多多创新，研发新的理财产品以及交易方式，多发展网络交易平台，在借鉴其他电子商户研发理念的同时在结合自身优势进行创新。现在的电子银行也有很多功能，这就是本身的发展，但还不能做到网上交易平台的便捷。所以，银行还应多推出新产品、新业务，只有这样才能走出传统模式转变和发展。

2.加强资产管理。目前国内的银行主营业务还是贷款业务，国内四大银行贷款总额已经超过其他金融机构贷款总余额五千亿元，而且大数额的不良资产还在逐年增加，最近几年银行贷款质量虽提高但仍有不良资产。如果银行不转变这种状况，资产管理不良将给用户带来损失，发展也会有障碍。所以，银行要想跟进时代潮流，有更好的发展，就应多加强资产管理的水平，这是前提也是基础。

3.顺应发展积极转型。余额宝凭借其强大的支付功能近几年迅速抢占金融市场，作为银行不能排斥，而是应该积极接受，积极寻找该领域能做到这么好的因素。迫于这种形势，银行转型很重要，简单的理财产品已经满足不了人们的需求，对传统理财方式创新并推出新的理财方式是很好的转型契机。创新是推动一切实物进步的源泉，银行应积极应对。未来银行必将朝着发展多样化理财产品和便捷的支付手段方面发展，这有这样才能成功转型。

四、结语

余额宝的产生是电子商务时代到来的标志、是人们越来越离不开的支付方式、也是未来金融行业的发展趋势，银行只有顺应时代发展，积极创新也会有所突破，让我们拭目以待。

参考文献：

[1]何晓夏，芮建鑫.我国商业银行在互联网金融影响下的发展路径——以余额宝的兴起为例[J].思想战线，(4).

[2]梁皓楠.网络时代下余额宝的诞生对商业银行的影响[J].时代经贸，(23).

独立第三方支付平台 篇9

国内外众多的学者和专家对第三方支付的理论和实践进行了各方面的探讨。在理论上,学者主要是从第三方支付的性质界定、监管、信用风险、信息安全和沉淀资金等五个方面进行探索;在实践上,学者主要研究方向是对第三方支付平台的商户和消费者在购物消费过程中的会计处理,以及第三方支付虚拟账户的合理性作了法律上和会计上的分析。但是站在第三方支付平台角度探讨其会计处理的文章暂时存在着空白。而随着互联网支付的不断发展,在第三方支付模式已被广泛接收的当下,对第三方支付平台交易的研究具有重要现实意义。

一、我国第三方支付平台的发展过程

(一)第三方支付平台的概念

在中国人民银行2010年颁布的《非金融机构支付服务管理办法》(以下简称《管理办法》)中,将第三方支付企业定义为“提供非银行金融服务或资金转移服务的中介支付机构”。

第三方支付平台为消费者和商户提供信用保障和安全交易服务,具有代付代收的信用中介性质。当利用第三方支付平台进行交易时,第三方支付平台先暂时代为收取买方支付的货款,卖方收到平台消息之后先发货,待买方收到货物并确认之后,货款才从第三方支付平台转移到卖方的账户上。若过程中出现问题,则可以申请退换货物或者退款,并终止交易。

随着第三方支付的不断发展,其功能也在不断发展,现在已经转化成一个包括线上资金中转和线下移动支付的多领域支付渠道。同时,由于平台存在大量的沉淀资金,第三方支付也在不断开拓新的移动端金融理财方式。

(二)第三方支付平台的发展历程

我国第三方支付平台的发展历程主要经过了四个阶段。

第一阶段是网关支付阶段(1998年-2002年)。1998年10月金贸工程启动,旨在推广网络和电子商务在经贸流通领域的应用。首都电子商城成为网上交易与支付中介的示范平台。1999年首信易作为首个第三方支付机构出现并在网关整合上做出突破。

第二阶段是信用中介阶段(2003年-2007年)。2003年阿里巴巴推出了具有信用中介虚拟账户性质的支付宝业务,创造了新的支付模式,并迅速占领了第三方支付市场的大量份额。支付宝的推出是第三方支付服务形成的标志性事件。

第三阶段是行业支付阶段(2008年-2009年)。这一阶段,第三方支付机构开始拓宽应用场景,从航空、保险等行业开始逐步渗透到各电子支付行业中。这个阶段的第三方支付,不仅带有信用中介的功能,还带有支付清算服务的特性。第三方支付的监管问题也越发引起争论。

第四阶段是规范与监管阶段(2010年至今)。对第三方支付的性质和监管一直都处在争议之中,直到2010年中国人民银行出台《管理办法》及配套细则,从此明确,第三方支付机构属于“非金融机构”,被纳入中国人民银行监管领域内。

自2011年27家第三方支付企业获得中国人民银行颁布的首批《支付业务许可证》以来,我国已有269家公司拿到支付牌照,其中支付宝、财付通和银联商务占据着支付业务的前三份额,具体比例见图2。2010年-2015年这六年是我国互联网第三方支付发展最快速的六年,其年交易规模从2010年的1万亿扩展到2015年的14万亿。根据星图数据,在2015年天猫“双十一”购物节中,仅一天淘宝的交易额就达到1229.37亿元。而在2009年首届“双十一”的销售额仅为5000万元。在短短六年时间,仅双十一的成交量就超过了2400倍。互联网支付业务范围从最初的网上购物发展到现在包括理财、娱乐、医疗、旅游、餐饮等多场景支付。已经基本形成了一个较为完善的产业链。

(三)第三方支付平台的业务模式

在不同的发展阶段成长起来的第三方支付平台,其业务模式具有相应的阶段特征,目前主要有三种业务处理模式。

第一种业务模式是以首信易为代表的网关转接模式。其交易的资金划转通过第三方支付平台跳转到合作银行的网银系统,依托网关中转实现支付业务。主要用于网络购物,其所占市场份额不大。

资料来源:Analysys易观智库。

第二种交易模式是以支付宝、财付通为代表的担保第三方支付类型。其交易的资金划转通过第三方支付平台从用户的“虚拟账户”直接支付。第三方支付平台采用“虚拟账户”,以内部批量轧差方式间接实现其跨行账户间的表外记账,并利用银行大额支付实时支付系统完成其在跨行账户间的清算,此业务模式支持网购、生活缴费等,占据了大量的市场份额。

第三种交易模式是以快钱为代表的独立第三方支付模式。第三方支付平台与各银行机构连接,具有小型跨行清算功能,此业务模式支持汇款等多种网上支付业务。

数据来源:艾瑞咨询网。

二、蚂蚁花呗业务介绍和相关会计要素的分析

(一)蚂蚁花呗分期付款的业务介绍

蚂蚁花呗是蚂蚁小微金融服务集团(以下简称蚂蚁金服)旗下的一个业务品牌。是基于独立信用分析评估机构(芝麻信用)数据下,为网购活跃、信用良好的用户提供一定的透支消费额度,在淘宝、天猫等场景实现“这月买、下月还”消费体验的一个服务。蚂蚁金融以旗下芝麻信用这一独立的第三方信用评估及管理机构为支撑体系,记录了支付宝客户在过去几年内使用支付宝账户的频率和信用情况,换算出相应的信用分数来评价客户的信用等级,在此基础上确定是否为客户开通蚂蚁花呗的功能和决定花呗的信用额度。

其业务流程,首先用户需要与花呗在客户端签订电子版的业务协议书,确定双方的权利和义务,了解花呗业务的相关规定,如手续费利率和违约条款等。授权之后,消费者能够在开通蚂蚁花呗支付功能的商家,使用蚂蚁花呗作为支付手段。在付款时,由花呗先垫付给商家。用户确认收货后,在次月进行还款。还款包括预支信用额度和手续费。蚂蚁花呗的业务操作流程如图3所示。

手续费用根据还款期数和消费贷款本金而定。逾期将收取逾期利息费用。

(二)对蚂蚁花呗分期付款相关会计要素的分析

笔者对蚂蚁花呗涉及到的第三方支付平台特有的和需要讨论的会计要素进行了分析。

1. 收入的确认。

蚂蚁花呗的主营业务收入分为手续费收入和逾期利息收入。会计科目设为“主营业务收入——手续费”和“主营业务收入——逾期利息”。其中,手续费的计算是在分期发起时计算总额,消费者在每一期还款时支付本金和手续费。因此,第三方支付平台应当递延确认收益,在分期发起时计入应收账款,在次月还款时,每一期确认收入,冲减应收账款。

根据《中华人民共和国消费者权益保护法》和《网络交易管理办法》,买方有权自收到网购商品之日起七日无理由退货(部分特殊商品除外)。如果是附退货承诺的商品,消费者可以在确认收货之前直接退货或者是在确认收货之后7天内进行退货。时间点的不同会导致会计分录记录的不同。如果消费者在收到货物之后,没有确认收货就直接申请退货,此时花呗的分期业务并没有确认,所以没有分录。如果消费者在确认收货的7天内申请了退货,此时分期业务已经确认,但消费者还没有正式开始还款。第三方支付平台没有实际上获得手续费收入,但应收账款已经确认,垫付资金已经付给商户,需要根据确认收货后产生的分录在退货后做相反分录。

2. 虚拟账户的设置。

在第三方支付平台作担保的网络交易中,买卖双方需要在第三方支付平台上注册个人的网络支付账号,并将各自的银行账户与此支付账号绑定。第三方支付平台在银行开立的账户是一个集结账户,此账户集结了各注册的网络用户的款项。从这个角度说,第三方支付平台上买卖双方各自的网络账户实际上是一个虚拟账户。从整个资金的流转过程来看,其账户也兼具银行账户和会计账户的功能,其运行路径如图4。

在此观点下,第三方支付平台对其用户的账号需要设立一个虚拟账户科目:“虚拟账户——企业/个人”。

3. 垫付资金的来源和沉淀资金的利息收入的归属。

在花呗的分期付款业务中,第三方支付平台需要先用自有资金垫付给商户,再分期收回本金和手续费。垫付资金理论上应该为自有资金,而消费者因为交易而锁定在第三方支付平台的沉淀资金理论上仍属于消费者所有,第三方支付平台只是代为保管,不得挪用。在实际操作中,第三方支付平台因为交易量大,现金的流动量极大,且需要即时到账,导致实际上的监管存在盲点。而沉淀资金的利息收入,则仍在模糊地带。根据2013年中国人民银行发布的《支付机构客户备付金存管办法》(以下简称《存管办法》),支付机构的风险准备金按照所有备付金银行账户利息总额的一定比例计提。而关于备付金所产生的利息应如何使用,条文中并没有明确说明。法理上认为,因为该资金是暂为保存在第三方支付平台的,其收益和风险都未转移,所以利息该归为消费者所有。但实际上由于消费者众多且返还金额单笔数字很小,导致返还沉淀资金利息的成本很高,不具有现实可操作性,因此实际上的利息收入是归为第三方支付平台所有。

在蚂蚁金服的金融创新中,余额宝就是对沉淀资金利用的一个新尝试。将闲置在用户账户中的可用资金,转移到现金投资账户中,让消费者既可以将闲置资金参与到货币基金投资获得利息收入,又能随意地即时转入转出。

三、蚂蚁花呗分期付款的会计处理方式

笔者从第三方支付平台自身着眼,通过对蚂蚁金服旗下品牌蚂蚁花呗为例分析了其会计处理需要考虑的因素:收入确认时点,沉淀资金和虚拟账户这三个因素之后,以蚂蚁花呗的具体案例,结合适用于第三方支付特征的会计科目,提出了在业务发生到结束的不同情况下相应会计处理的方式。假设2015年12月,某消费者A在淘宝上使用蚂蚁花呗分期付款的方式在商铺B上购买了价值919.8元的商品(包含运费在内),分期时间为6期(即6个月),手续费费率为4.5%(月利率),逾期利息为0.05%(日利率)。

(一)使用花呗购买商品

消费者A签订蚂蚁花呗的服务合同,使用蚂蚁花呗分期付款为支付方式购买商品。此时第三方支付平台无分录。

(二)买方确认收货,卖方收到钱款

如果买方收到货物后,确认无误,对商品感到满意,不再退换货物和退款,并确认了收货。此时,花呗的业务正式建立,在期初计算手续费并分摊到每月,在次月收款。

手续费总额为919.8×4.5%=41.39(元),每期应收手续费为41.39÷6≈6.89(元)。由于产生了约数,所以在还款第一月手续费为6.94元,以后每月为6.89元。同时,需要每月收回垫付的本金为919.8÷6=153.3(元)。

2015年12月:

(三)买方分期付款

消费者A需要对自己的账户先充值,在未还款时,这部分的金额就是第三方支付平台的沉淀资金。

在2016年1月,A开始正式还款:

在2016年2月-6月:

(四)发生退货

如果买方在收到货物之后对货物不满意,没有确认收货便退货,则花呗业务取消,没有分录。

如买方收到并确认收货后,在七天退换货期内退货,此时花呗业务已确认,买方未开始还款。则根据原确认业务的分录进行相反分录。

分期业务确认:

相反分录:

(五)拖欠还款(逾期利息)

蚂蚁花呗在期初会设定还款时间期限,如果超过了期限未主动还款,且消费者的支付宝以及绑定的银行卡余额都不足以支付,将扣取逾期利息费用。计算方式为逾期利息=逾期金额×逾期天数×逾期日利率(0.05%)。

假设A在2016年3月因为余额不足,未能在还款日内成功还款。在10天之后,偿还当月金额。逾期利息=169.19×10×0.05%=0.80(元)则:

2016年3月:

(六)坏账准备的计提和坏账发生

根据《管理办法》和《存管办法》,第三方支付平台应该计提一定比例的坏账准备。假设在此第三方支付平台中,坏账准备的计提比例是10%。

若消费者在使用花呗之后拒绝还款,或者还款一定期数之后拒绝偿还剩余钱款。若在计提的坏账准备范围之内,则可用坏账准备来冲减应收账款,若超过计提范围,则应增加坏账准备的计提。

假设A在6月末拒绝还款,则:

四、结语

第三方支付带给了互联网时代贸易的便利,极大地活跃了我国的市场经济。但对于第三方支付,还存在不少的制度和监管上的空白。虽然中国人民银行已经出台了《管理办法》和《存管办法》解决了最基本的合法性问题。但第三方支付机构的内涵和业务在实际操作中不断的发展,相关法律建设需要不断更新,以鼓励第三方支付企业的发展。同时尤其需要确立行业标准,这样才能使第三方支付行业的会计信息具有可比性。

摘要：基于信息处理的大数据金融条件,第三方支付开拓了新的理财方式并提供了新的金融服务。新的金融方式带来了对传统金融会计核算的挑战。该文介绍了第三方支付业务的发展,以蚂蚁花呗为例探讨了第三方支付平台分期付款业务和会计处理方式。

关键词：第三方支付,分期付款,会计处理

参考文献

[1]韩国红.第三方支付发展的十年回顾:一个文献综述[J].企业经济,2012(12).

[2]朱静.电子商务中第三方支付相关法律问题研究[D].中国政法大学,2011.

[3]沈利军,徐伟.支付宝虚拟账户支付的法律分析及规制[J].金融与经济,2009(6).

[4]苏晓雯.第三方在线支付沉淀资金问题探究[J].武汉金融,2012(1)

[5]陈如同.第三方支付平台备付金核算:以支付宝为例[J].财会月刊,2014(7).