财务安全控制系统论文十篇

2024-07-02

财务安全控制系统论文篇1

网络安全是网络财务系统正常运行的前提。网络安全不单是单点的安全, 而是整个企业信息网的安全, 需要从物理、网络、应用和管理方面进行立体的防护。要知道如何防护, 首先需要了解安全风险来自何处, 要从技术和管理两方面进行网络财务系统安全分析, 并采取应对措施, 以防止安全隐患, 保证安全运行。

二、网络财务系统安全分析

㈠外部网络的安全威胁

网络财务系统与外网有互连。由于具有网络系统范围大、涵盖面广的特点, 内部网络将面临严重的安全威胁, 入侵者每天都在试图闯入网络节点。网络系统中办公系统及员工主机上都有涉密信息, 如果内部网络的一台电脑安全受损, 就会同时影响在同一网络上的许多其他系统。透过网络传播, 还会影响到与本系统网络有连接的外单位网络。

如果系统内部局域网与系统外部网络间没有采取一定的安全防护措施, 内部网络也容易遭到来自外网一些不怀好意的入侵者的攻击。

㈡内部局域网的安全威胁

据调查, 在已有的网络安全攻击事件中约70%是来自内部网络的侵犯。来自机构内部局域网的威胁包括:误用和滥用关键敏感数据;内部人员故意泄露内部网络的网络结构;内部不怀好意的员工通过各种方式盗取他人涉密信息进行传播等。

㈢操作系统的安全风险

所谓系统安全通常是指操作系统的安全。操作系统的安装以正常工作为目标, 一般很少考虑其安全性, 因此安装通常都是以缺省选项进行设置。从安全角度考虑, 其表现为装了很多用不着的服务模块, 开放了很多不必开放的端口, 其中可能隐含安全风险。

目前的操作系统无论是windows还是UNIX操作系统以及其他厂商开发的应用系统, 其开发厂商必然有其BackDoor。而且系统本身必定存在安全漏洞, 从而存在安全隐患。系统的安全程度跟安全配置及系统的应用有很大关系, 操作系统如果没有采取相应的安全配置, 则会是漏洞百出, 掌握一般攻击技术的人都可能入侵得手。如果进行安全配置, 填补安全漏洞, 关闭一些不常用的服务, 禁止开放一些不常用而又比较敏感的端口等, 那么入侵者要成功进入内部网是不容易的, 这需要相当高的技术水平及相当长时间。

㈣文件服务器的安全风险

办公网络应用通常是共享网络资源, 可能存在着员工有意或无意把硬盘中重要信息目录共享, 长期暴露在网络邻居上, 可能被外部人员轻易偷取或被内部人员窃取并传播出去造成泄密, 因为缺少必要的访问控制策略。

㈤数据库服务器的安全风险

内网服务区部署着大量的服务器作为数据库服务器, 在其上运行数据库系统软件, 主要提供数据存储服务。数据库的安全风险包括:非授权用户的访问、通过口令猜测获得系统管理员权限、数据库服务器本身存在漏洞容易受到攻击等。数据库中数据由于意外而导致不可恢复, 也是需要考虑的安全问题。

㈥病毒侵害的安全风险

网络是病毒传播的最好、最快途径。病毒程序可以通过网上下载、电子邮件、使用盗版光盘或其他介质、人为投放等传播途径潜入内部网。因此, 病毒侵害不可轻视。网络中一旦有一台主机受病毒感染, 则病毒程序就完全可能在极短的时间内迅速扩散, 传播到网络上的所有主机, 可能造成信息泄密、文件丢失、机器死机等不安全因素。

㈦数据信息的安全风险

数据安全对企业来说尤其重要, 数据在公网线路上传播, 很难保证在传播过程中不被非法窃取、篡改。现今有很多先进技术, 黑客或一些企业间谍会通过非法手段, 设法在线路上做些手脚, 获得在网上传输的数据信息, 从而造成泄密。

㈧管理的安全风险

管理方面的安全隐患包括:内部管理人员或员工图方便省事, 不设置用户口令, 或者设置的口令过短和过于简单, 导致很容易破解;责任不清, 使用相同的用户名、口令, 导致权限管理混乱, 信息泄密;把内部网络结构、管理员用户名和口令以及系统的一些重要信息传播给外人带来信息泄露风险;内部不满的员工有可能造成的较大安全风险。

管理是网络中安全得到保证的重要组成部分, 是防止来自内部网络入侵必须的部分。职责不明、管理混乱、安全管理制度不健全及缺乏可操作性等都可能引起管理安全的风险。

三、网络财务系统安全对策

网络财务系统安全工作的重点是加强组织管理、制度保障和技术防范三大体系的建设。

㈠完善组织体系, 建立安全制约机制

实践证明, 组织落实是计算机安全工作的有力保证。抓网络财务系统安全, 防范计算机犯罪, 必须有一个专职管理和相应专业技术相结合的工作体系才能把工作做好。

安全防范的管理与技术并不完全等同于正常的计算机应用, 它具有独特的工作规律, 甚至与正常的计算机应用还可能存在某种制约关系。我们要不断增强前瞻性防范的技术实力, 要保证走在犯罪分子的前面, 就必须积极吸收和培养德才兼备的计算机安全技术人才, 逐步形成一支专职的管理和技术队伍。通过建立安全事件应急反应中心、病毒防范中心和加强安全管理, 把网络财务系统受到的危害或损失降到最低程度。

㈡建立检查指标系统, 量化计算机安全管理

建立科学的检查指标系统是量化计算机安全管理的基础。要建立人员管理、设备安全、技术保障、网络监控、病毒防范为中心的指标系统, 根据确定的指标, 制定对应的检查工作流程, 对计算机安全实行量化管理。

所谓量化管理就是对网络财务系统计算机安全管理制定量化指标, 通过实行计算机信息系统安全量化考核, 将安全保护的各项内容分解落实, 量化到岗, 责任到人, 从而使系统安全保护工作具体化、科学化和规范化。

计算机信息系统安全量化考核内容主要包括系统运行安全、系统数据安全、系统环境安全、系统保密管理和系统要害岗位人员管理等五个方面的内容, 重点考核各单位对计算机信息系统安全管理制度的落实情况和要害岗位人员执行计算机安全制度及操作情况。

㈢建立网络财务系统安全管理制度保障体系

网络财务系统安全管理制度体系的重点是规范内部人员行为和健全内部制约机制。重点建立要害岗位人员管理制度、电子化项目管理制度、应用系统“市场准入”制度、计算机安全运行管理制度、计算机安全事件应急制度等。还要根据变化情况, 及时对制度进行补充和完善, 使之形成完整、科学的网络财务系统安全制度保障体系。

㈣建立集中管理的计算机病毒防范体系

要实施完整的网络防病毒解决方案, 建立基于网络的全方位、跨平台、多层次的病毒立体防护和快速反馈系统。要将病毒控制、数据保护和集中式管理集成, 按照风险分散的原则, 采取集中控制、分级管理的模式, 成立分系统或分集团的防病毒系统总中心, 并纳入国家防病毒应急中心应急体系, 形成动态跟踪、快速反应的能力。

㈤建立网络漏洞监测与攻击防范系统

建立网络漏洞监测与攻击防范系统就是要实施适度防护, 加强信息系统安全检测, 有效提高企业对计算机信息系统自身安全漏洞和内外部攻击行为的检测、管理、监控和实时处理能力, 实现合理评估系统安全事件、有效实施阻断非法和违规网络活动的目标。

㈥建立信息加密系统

加密是保障数据安全的重要措施, 企业要全面建立网络财务信息加密系统, 综合采用链路层加密、软件加密和硬件加密技术。系统采用的商用密码核心设备及应用管理应严格执行国家《商用密码管理条例》。应根据业务性质明确规定系统中各类数据的密级, 凡涉及国家机密的网络财务数据, 都应采取相应强度的加密措施, 防止数据被盗。

㈦建立网络财务系统安全事件应急机制

财务安全控制系统论文篇2

随着信息化和网络化的快速发展,大量的信息化产品应用到了企业管理当中,而财务管理是企业管理的关键环节,财务信息管理系统则是企业发展的必然。但在现阶段,企业管理的信息化还存在一定的问题,如果不能合理规避,将给企业带来一定的风险。只有准确把握市场,调配各种资源,努力提升市场竞争力,才能规避风险,在机遇中寻求发展。

1 新时期企业财务信息管理系统的意义

1.1 可以将财务管理的空间拓宽

企业管理信息化,利用财务信息管理系统实现母子公司财务管理的集中处理和远程控制,能够非常方便地监控库存量,使资金集中合理调配,提高使用率。另外,企业间也能够第一时间完成上传下达的任务,各个部门间通过利用网络实施数据的集中管理,将财务管理的空间范围拓宽。

1.2 保证了资金的安全

财务人员可以利用网上银行系统完成款项划拨操作,既节约了出门所耗费的时间和精力,也降低了钱财票据丢失的风险。同时,在系统上操作,网络能够记录操作人员、时间和操作内容,便于日后的追溯,能够促进规章制度的监督和落实,这在很大程度上提高了资金操作的安全性。

1.3 加快了业务流程的时间和效率

财务信息管理系统优化了企业的财务管理,实现了业务和财务的协同发展,缩短了时间差,部门间可以通过系统相互联系,共享信息,改变以往部门之间沟通信息慢、不对称的现象,加强了其他部门与财务部门的协同。财务部门利用网络能够发布很多重要信息,使其他部门能够第一时间知悉,实现了财务管理的动态管理。

1.4 提高了企业财务的效能管理

(1)企业支付、结算实现了电子货币化

财务管理信息化的重要环节——电子货币,它最显著的特点就是能够在网络上实现资金的自动划转,代替了以往现金、汇票和支票等方式,降低了成本,加快周转周期。

(2)网页数据化

企业财务信息管理系统将所有财务相关信息转变成了网页形式的数据,能够随时随地供使用者查阅,代替了传统的纸质数据等,另外,还能够提供24小时持续提供服务,增强了时效性。

2 财务信息管理系统在应用中存在的问题

2.1 企业领导对财务信息管理系统建设不够重视

一般情况下,企业领导对财务信息管理系统的认识仅限于表面,认为财务信息管理化就是计算机软件开发编程的过程,是利用计算机代替人工,减轻财务人员的工作强度,是财务和计算机部门的事,认识不够透彻,无法理解其意义及重要性,更没有认识到一个完整的财务信息管理系统对企业发展的重要性。企业要想建立一个完善的财务信息管理系统,将是一项重大的工程,涉及到企业的管理模式、资金运转以及经营理念等。

2.2 财务信息管理系统存在一定的安全风险

在企业财务信息管理系统应用的过程中,随着利用率的提高,产生的安全问题也越来越明显,具体表现在以下几个方面:

(1)不确定性因素以及系统本身的制约性

在突发断电或者电压突发变大等情况,或者是在不可避免的自然灾害情况下,可能会破坏计算机系统,进而可能造成财务信息管理系统数据丢失,存在一定的安全风险。

有些财务信息管理系统软件兼容性差,适应性不强,抗计算机风险能力弱,计算机的安全性对财务信息系统的安全性起到了至关重要的作用。

(2)计算机网络系统存在漏洞、病毒与入侵等问题

在财务信息管理系统借助网络搜索相关信息时,难免会遇到系统漏洞、病毒的问题,这样很容易导致系统数据丢失和泄露。另外,还会存在很多黑客采用非法手段,肆意地入侵财务信息管理系统,使得信息被泄露,系统受到破坏。

(3)系统中数据的保密性和安全性差

在企业使用财务信息管理系统中存在一些安全隐患,例如:实际操作中因为规章制度不完善或者监督力度不够,有时会有玩忽职守的现象发生;人员缺乏计算机维护相关知识,缺乏保密性和安全性的防范意识;在财务信息管理系统中,如果不定期检查系统,不及时备份,数据可能会丢失,在保管中也存在一定风险,要及时打印凭证、账簿等。

2.3 缺乏专业人才

要想搞好企业信息化管理,要配备一定的专业人才。财务信息管理系统既需要财务专业知识,又需要计算机专业知识,能够结合实际适时维护系统,解决遇到的各种问题,这种综合性人才相对短缺。一般都是要么懂财务知识,要么懂计算机知识,但是二者均懂的人不多。同时财务信息化管理人才也需要一定的经验积累,仅仅懂一些书面理论知识,不足以满足财务信息化管理,这在一定程度上,阻碍了企业财务信息化管理的发展。如果企业领导不重视人才培养,实现企业信息化管理将是空谈。

2.4 不能融合共享信息资源

新时期下,企业管理的根本是信息化管理。一般企业日常主要包括生产和销售等经济活动,主要体现在信息、物流与资金三者的有效统一,这就需要多个部门共同协作,利用财务信息管理系统实现资源共享,单靠某一个部门是远远不可能实现的。但是,在大多数企业中,存在部门间的协作不够畅通,出现信息不对称,数据不透明,口径不统一的现象,难以实现有效控制。另外,每个部门都是单独的个体,都以各自利益为前提,存在一定的人为性,加之利用的软件不统一,使得信息整合度和利用率不高,这些都会影响企业整体的快速运转,影响企业第一时间做出决策。

3 应对策略

3.1 做好企业信息化建设的宣贯,让领导重视

采用多种方式对企业信息化建设进行宣贯,加大宣传力度,提高公司领导对财务信息管理系统的认识水平,能够对此有正确的认知、正确的决策。为了企业的长远发展,公司领导能够从此重视企业信息化管理,避免因人员认识片面等问题而影响了企业的发展。宣贯可以在公司例会、年会等关键会议上,利用会前分享的方式,对公司关键岗位和骨干员工进行信息化方面的培训,从认知上进行提高,做好基础宣贯,逐步加深培训内容,从而培养信息化复合型人才。

3.2 重视财务信息管理系统的安全防护,降低存在的风险

(1)加强对计算机的有效管理

财务信息管理系统的运行依托于计算机,所以要对计算机进行定期维护和保养,有问题及时解决,确保正常运转,避免因计算机问题造成系统数据的丢失和毁坏。

(2)加强对系统的安全管理

财务信息管理系统的运行需要在网络环境下进行,容易遭到破坏,因此,要加强对财务信息管理系统的安全防范,建立有效的权限设置和访问控制等,可以安装防火墙和杀毒软件,防止黑客非法入侵和病毒入侵。

(3)建立完善的规章制度,规范管理

在企业使用财务信息管理系统时,要建立相关的规章制度,包括操作人员及系统方面。其中要求对财务信息管理系统的数据及时进行备份,形成财务档案,并且标注时间和内容,避免因人员疏忽而丢失,造成无法挽救的损失。另外,为提高网络环境下财务信息管理系统的安全防御能力,企业内部要实施内部控制,分级授权管理,实名责任制,强化审计线索。

3.3 培养和储备复合型人才

人才是企业发展的关键。企业要重视人才机制,既要善于引进人才,也要重视内部培养和储备。在信息化建设上,要建立相匹配的用人机制,鼓励部分人员发挥专长,成功转型。对于财务信息管理系统来说,企业要培养既懂计算机知识又懂财务的复合型人才,便于对系统进行财务参数设置,同时进行计算机系统维护。根据企业实际,组织各种培训,逐步提高知识水平,提高效率。

3.4 结合企业实际,开发贴切度高的软件系统

软件系统开发依托于企业,发展方向就是企业的需求。所以,软件公司会主动加强与企业的联系,根据实际,开发出适合企业实际发展的财务信息管理系统,不断优化其功能,实现数据共享,推进企业信息化建设,提高企业的管理水平。

4 结语

企业只有不断推进信息化建设,才能不断提高其管理水平。财务信息管理系统的应用需要不断总结经验、推广,不断优化网络功能,及时解决计算机系统存在的问题,规避系统存在的安全风险,加强宣贯,加强公司领导重视,才能使财务信息管理系统最大程度地发挥其作用,给企业带来更大的成功和希望。

参考文献

[1]李昌远.试论如何实现企业财务管理计算机信息化[J].青春岁月,2012.

[2]张东丽.我国中小企业财务信息化管理研究[J].中国商贸,2011.

[3]孟祥武.论企业财务管理信息化[J].现代经济信息,2010.

财务安全控制系统论文篇3

【关键词】安全管理财务结算建设网络

【中图分类号】TP311【文献标识码】A【文章编号】1672-5158（2013）02-0057-02

一、单位网络信息安全现状

经过多年的信息化建设，财务结算中心已建成千兆互联到终端桌面，所使用的主要财务软件如下：

（1）中原油田财务结算系统（安装该系统仅为查询历史财务数据）。

（2）中国石化资金集中管理信息系统。

（3）中国石化会计集中管理信息系统。

（4）中原油田关联交易系统。

在网络应用方面，与日常工作密切相关的财务应用系统相继投入使用，网络信息安全系统的建设却相对薄弱。

1、网络系统安全现状

近几年，随着局域网规模的日益扩大，网络结构及设备日趋复杂，网络病毒、黑客攻击、网络欺骗、IP盗用、非法接入等现象，给中心网络的管理、维护带来了前所未有的挑战。中心网络、员工微机经常受到油田局域网以及来自大网非法连接的攻击，IP地址冲突时有发生。ARP攻击导致网络中断、甚至瘫痪；病毒、蠕虫、木马、恶意代码等则可能通过网络传递进来，造成操作系统崩溃、财务数据丢失、泄漏。而各类财务软件的日常应用，必然要进行各种外连和数据传递。如何进行安全地连接网络、传输数据，日益成为中心亟待解决的问题。

2、网络信息监控状况

对于互联网出口的外发信息无法进行记录和查询，缺乏有效的信息审计和日志保存手段，从而不能有效贯彻和满足油田以及国家关于企业网络安全管理制度的落实。

来自网络的安全威胁日益增多，很多威胁并不是以网络入侵的形式进行的，这些威胁事件多数是来自于油田局域网内部合法用户的误操作或恶意操作，仅靠系统自身的日志功能并不能满足对这些网络安全事件的审计要求，网络安全审计通常要求专门细致的协议分析技术，完整的跟踪能力和数据查询过程回放等功能实现。

3、上网行为管理能力

中心网络资源能否合理使用，带宽是否会被非工作需要的网络应用占用，日常工作所需的网络流量和稳定性能否得到保障，当网络出现拥堵，或者异常流量、异常攻击爆发时，是否能及时分析、排查流量使用情况并几时进行有效控制，这些状况主要表现为：网络用户非工作范畴（用于娱乐）的网络应用流量极大，如：各类多线程P2P软件下载、大型网络游戏、P2P类的音视频、网络电视等应用。

二、中心网络信息安全建设目标

为了确保信息资产的价值不受侵犯，保证信息资产拥有者面临最小的安全风险和获取最大的安全利益，使包含物理环境、网络通讯、操作系统、应用平台和信息数据等各个层面在内的整体网络信息系统具有抵御各种安全威胁的能力，我们制订了如下的安全目标：

1、保密性

确保各类财务数据不会泄漏给任何未经授权的个人和实体，或供其使用。

2、可用性

确保财务信息系统正常运转，并保证合法用户对财务信息的使用不会被不正当地拒绝。

3、完整性

防止财务信息被未经授权的篡改，保证真实的信息从真实的信源无失真地到达真实的信宿。

4、真实性

应能对通讯实体所宣称身份的真实性进行准确鉴别。

5、可控性

保证财务数据不被非法访问及非授权访问，并能够控制使用资源的人或实体对资源的使用方式。

6、不可抵赖性

应建立有效的责任机制，防止实体否认其行为。

7、可审查性

应能记录一个实体的全部行为，为出现的网络安全问题提供有效的调查依据和手段。

8、可管理性

应提供统一有效的安全管理机制和管理规章制度，这是确保信息系统各项安全性能有效实现的根本保障，同时合理有效的安全管理可以在一定程度上弥补技术上无法实现的安全目标。

三、中心网络信息安全建设方案

通过上述对中心网络的现状及安全需求分析，并结合油田网络安全与信息安全的具体要求，我们建议实施部署网络出口防火墙系统、网络日志审计系统、网络访问内容和行为审计系统。

1、网络出口防火墙系统

防火墙是基于网络处理器技术（NP）的硬件高速状态防火墙，不仅支持丰富的协议状态检测及地址转换功能，而且具备强大的攻击防范能力，提供静态和动态黑名单过滤等特性，可提供丰富的统计分析功能和日志。能有效实现过滤垃圾残包、拦截恶意代码，保护网络数据和资源的安全。

将防火墙透明接入到原有网络中的出口处，采用应用层透明代理的方式对用户对外网的访问进行应用层解析控制。在防火墙上划分两个区域：外网区域、内网区域，防火墙可以桥接入到原有的用户网络中，或者接到核心交换机上。保证所有的数据流经过防火墙以便完成应用层的过滤。

2、部署网络访问内容和行为审计系统

安全审计系统是一个安全的网络必须支持的功能特性，审计是记录用户使用计算机网络系统所访问的全部资源及访问的过程，它是提高网络安全的重要工具，对于确定是否有网络攻击的情况，确定问题和攻击源很重要。而行为审计系统通过对网络信息内容的完全监控和记录，为网络管理员或安全审计员提供对网络信息泄密事件进行有效的监控和取证；也可以完全掌握员工上网情况，比如是否在工作时间上网冲浪、网上聊天、是否访问内容不健康的网站、是否通过网络泄漏了机密信息等等，对于不符合安全策略的网上行为进行记录，并可对这些行为进行回放，进行跟踪和审计。

3、部署网络日志审计系统

日志审计系统为不同的网络设备提供了统一的日志管理分析平台，打破了企业中不同网络设备之间存在的信息鸿沟。系统提供了强大监控能力，实现了从网络到设备直至应用系统的监控。在对日志信息的集中、关联分析的基础上，有效地实现了全网的安全预警、入侵行为的实时发现、入侵事件动态响应，通过与其它安全设备的联动来真正实现动态防御。

部署日志审计系统主要功能：1）海量的数据日志：系统全面支持安全设备（如防火墙，IDS、AV）、网络设备（如Router、Switch）、应用系统（如WEB、Mail、Ftp、Database）、操作系统（如Windows、Linux、Unix）等多种产品及系统的日志数据的采集和分析。2）安全状况的全面解析：帮助管理员对网络事件进行深度的挖掘分析，从不同角度进行网络事件的可视化分析。

四、结束语

经过多方论证，上述的网络信息安全建设方案架构齐全，是合理的、先进并且可靠的。该安全系统能够针对我单位出现的突发网络问题，迅速地进行故障定位并实施故障处理。使网络安全管理变被动为主动，能够极大地提高网管人员的工作效率；同时通过及时监控审计，大幅度减少系统网络故障和安全隐患，从而使我单位的信息化建设迈上一个新的台阶。相信通过以上三套系统的部署，能够极大地完善网络安全体系，更好地为中心财务信息网络系统保驾护航。

参考文献

财务安全控制系统论文篇4

确保资金安全完整

安全生产月谈论最多的是生产安全，其实资金管理的安全也尤为重要。公司内部有效地财务控制是确保公司经济运营获得顺利进行的关键，是实现资金安全管理的重点。因此，建立完善的内部财务控制制度，对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范，形成一套动态的、规范的会计监督体系，从而达到对经营管理全方位监督的目的，确保公司资产的安全完整，是公司经营管理的重中之重。

下面从三个方面论述一下如何加强公司的资金安全管理：

一、强化货币资金内部控制

货币资金是公司财务控制的核心，合理使用资金，加强资金使用过程的控制，应建立货币资金管理制度，严格执行“收支两条线”管理，在资金筹措上，要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式，防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加控制，坚持先重点后一般的原则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划，建立以现金流量预算为龙头的资金全面预算管理体系，通过对现金流量的监控，使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求，保证经济业务发生的合理性，有效地控制各业务部室的经济行为。因受理财环境和责任中心偏离预算的影响，实际的现金流不可能与预算完全相同，编制现金收支日报表、月度报表以及业务部室预算执行情况的分析报

告，找出实际与预算的差异，分析原因，适当调整经济业务的安排，防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集团公司资金管理系统的审批制度制度，坚决执行集团公司对外不提供任何形式、任何金额的担保，避免财务风险。

二、强化拨付款业务的内部控制

公司拨付款业务主要是大宗材料采购。

对采购业务，应建立一套严格的控制制度，从请购、审批、合同订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制；尤其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环节，都采取三级以上的审批控制制度，同时把企管、财务、纪委、使用部门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据，建立供应商年审制度，实行比价采购的原则，采购过程透明化。对于大宗商品，实行招标采购。

采购是公司资金流出量最大的业务。首先，应建立采购业务的预算管理，根据经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、材料价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。制定计划，编制季度、月度资金预算，实行严格、全面的采购预算管理，对于预算内采购项目，具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请购的手续。一般情况下，不允许超预算和预算外采购项目的发生。另外，建立完善财务监督、反馈系统，通过定期的财务分析报告，将财务认为在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告或经营例会的方式反馈，同时将重要业务活动信息及时纳入财务分析，使财务人

员不仅了解财务，也了解市场。

三、强化收款业务的内部控制

公司营销业务应建立严格的预算管理制度，制定销售目标，从定价、合同审核、客户信用等级评价、货款清欠等一系列管理制度。销售货款的回笼应以销售预算作为指导，职能部门也应建立从合同审核、发货结算、账龄分析等完整体系，从各环节加强收款的安全性和及时性。

营销业务是公司资金流入量最大的业务，公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、资质、经营状况等有关情况，降低货款回收中的风险。建立客户信用政策，加强赊销业务的管理。营销人员应及时对客户信用情况进行审查，对符合赊销条件的客户，应经审批人或审批人授权的经办人书面批准后，方可办理赊销。合同生效前，必须经过财务审核，只有经过财务审核的合同才能生效。根据批准的开票通知单，财务部门负责开具发票，结算货款。提供合同欠款给营销人员，督促营销部门加紧催收，只有还清欠款后，才能签订新的合同。对以赊销为结算方式的客户必须建立资信管理数据信息库，并根据销售及资金回笼的情况对客户的资信额度进行动态管理。建立应收账款管理制度、应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。对每个客户建立应收账款账户，欠款超过一定限额，则停止开具发票，避免坏账。及时提供应收账款账龄清单及有关的财务会计报表，情况异常时发出警报，确保账款安全。

应建立与客户的定期对账制度，至少应每季度对账一次，应

由财务部门对重点客户进行函证；其结果应当留有记录，差异及时报告和处理。加强营销人员的回款意识，对营销人员建立考核指标，并以收现指标作为最终考核指标，只有在完成收现指标的基础上，完成的销售收入才能成为营销业绩考核的依据。这样从根本上杜绝了重销售、轻收现的倾向。

浅谈高校财务安全问题篇5

一、高校财务安全存在的问题

(一) 大学扩招与高考生源萎缩的矛盾

1990年我国的新生婴儿是2354万, 2000年新生婴儿是1379万, 到2010年的新生婴儿是600万。由于婴儿出生率的快速下降, 直接导致高考生源从2008年的1050万快速下降, 一直下降到2011年的933万人。而这种生源自然下降态势将会延续下去。随着前几年高校的纷纷扩招以及学费收入占高校收入来源比重的不断增加, 在高校目前还没有收费自主权的情况下, 高校只能通过降低入学门槛、提高录取率的方法来维持其规模效益。2011年江苏高考录取率83.6%, 山东省的高考录取率是87%, 浙江省是85.3%。这些比例都相当高, 有的创了历史新高。而通过不断提高录取率的方法来提高和维持学校的规模到底能走多远, 值得思考。王伯庆在《2012教育蓝皮书》中指出:当高校的生源出现问题以后, 高校第一要缩减招生, 而不是再扩大招生, 真正的突出办学特色。高校只能走这条路, 没有第二个选择。如果缩减招生成为高校未来发展的唯一选择的话, 那么高校从当下就要在资金安排上不能过重依赖学生学费增收, 而是提早寻求其他途径来降低高校潜在财务风险。

(二) 教育投入低, 融资渠道窄

国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的指标是世界衡量教育水平的基础线, 教育经费占GDP的比例, 世界平均为7%, 我国近两年才达到4%。由于办学经费不足, 高校必须寻求新的经费来源维持其发展, 而因为种种原因难以获得民间资本, 高校必然向银行大规模贷款, 财务风险也由此产生。

(三) 贷款还本付息压力大

根据国家审计署的审计结果显示:截至2010年底全国一共有1164所地方所属的普通高校, 有地方政府性债务, 大概的金额是2634.98亿元。一些教育界人士表示, 我国高校负债实际的数字可能在4000亿到5000亿元之间。不少高校债务沉重, 有部分高校已出现严重的债务危机, 更有甚者已经破产。上海经贸学院2009年宣布学校不再续办, 成为中国第一所倒闭的高校, 随后, 仅招到8名学生的重庆北软教育集团软件工程学院申请破产。为确保高校财务安全, 规避风险, 高校应重点做好筹资还贷的决策、制定切实可行的还贷计划和措施。

(四) 校办产业连带责任风险日益凸显

近年来, 高校的校办企业由于经验不足以及政策条件等限制, 普遍存在着经营不善的状况, 不少高校校办产业, 主营业务收入、销售利润、税费总额和出口额都比其他企业明显偏低, 有些方面甚至比传统的国有企业更糟糕。校办产业不能独立承担民事责任, 一旦破产清算, 高校要以投资份额为限承担连带责任, 而连带责任形成的财务风险必然会增大高校整体财务风险。

(五) 财务状况总体失衡现象严重

很多高校抓住机遇通过扩招扩建做大了规模, 但很多后续措施没跟上, 学校的财务实力跟不上学校较快的发展速度, 实现不了对高校整体发展的战略支撑。如高校没有做到有效的开源节流, 这样一来, 一旦有限的收入应付不了巨大的支出缺口, 高校这类纯支出型事业单位就会出现流动资金短缺、拖欠教职工工资、无法满足日常开支需要、不合规财务行为等现象。

二、高校财务安全外部环境积极营造

(一) 政府参与高校贷款风险的监控

目前地方政府主要采取限制新贷、帮助化解旧债两种手段来帮助高校降低财务风险。以安徽省为例:安徽省财政厅从2011年开始采取了一系列化解债务的具体措施:一是设立高校化债专项资金。2011年~2012年, 省级财政安排10亿元省级化债专项资金, 采取奖补方式, 对化债措施有力、效果明显的, 给予经费奖励。二是提高本科高校的生均拨款水平。2011年本科生均拨款水平分别达到8000元。安徽省要求各校必须将其中65%用于化债。三是积极统筹高校事业收入。安徽省要求, 2011年~2012年, 所有负债高校必须将学校事业收入的15%以上用于化债, 列入学校年初预算。有闲置校区的高校, 要积极推进闲置土地置换工作, 最大限度地筹集化债资金。四是其他监控措施。安徽省还要求各高校严格控制新增贷款, 加强高校债务管理。明确省教育厅根据高校事业发展规划, 核定高校基本建设总体规模, 学校须在核定规模内申报新建项目和贷款。从严从紧审批高校建设标准、建设项目及其贷款额度。

(二) 银行对高校债务采取“张弛有度”的措施

一方面银行要帮助高校适当降低债务风险, 从银行方面化解高校债务危机的方法主要是进行债务重组, 具体有两种模式:一是银行对高校一对一式调整贷款结构, 将偿还时间短、利息高的贷款转变为更为长期的低息贷款, 将商业贷款转为政策性贷款。以在减轻高校还贷压力的同时也能降低银行内部风险。二是通过组建银团实现贷款债务重组。对银行来说, 可以通过同业协作, 在调整和优化信贷结构、防范和化解大额风险和贷款集中度风险等方面发挥积极作用。对高校来说, 可以优化贷款结构, 延缓贷款期限, 减少财务费用, 有效控制高校过度融资的风险, 很大程度上减轻还款压力。此外, 银团的组建工作复杂, 工作量大, 需要政府的支持和帮助。2009年, 江西省政府为了缓解南昌大学大部分贷款将在未来的3年~4年到期的巨大还贷压力, 经研究后决定, 由国家开发银行牵头组建了银团, 改变南昌大学的还贷结构, 将南昌大学的贷款期限改成了16年, 这一举措对南昌大学的发展具有重要的意义。另外一方面银行要加强高校贷款办学风险防范, 向高校发放贷款时, 严格放贷标准, 在细分高校市场、确定信用等级的基础上, 采取差别放贷策略。即根据高校的品牌声誉和社会影响力来评价高校的信用度, 将高等院校划分成不同的等级, 然后相应采取不同的放贷策略。

(三) 挖掘传统的资金筹集渠道

国家和地方政府的拨款, 这也是高校经费来源的主要组成部分, 高校应积极与政府, 尤其是当地政府建立良好的关系, 高校应以“化解债务危机”的名义或者以横、纵向课题等科研合作形式争取更多经费。高校应该设立专门的募捐机构, 发挥高校校友会、董事会的作用, 不断扩大社会筹资渠道, 争取社会各界的捐赠, 同时要促使社会筹资渠道制度化和规范化。2011年9月23日, 河南大学成立了我国地方高校中首个全国性教育发展基金会。在一个多小时内, 与会的10余家企业、单位、部分校友会及8位匿名校友共为河南大学捐赠1.2亿元, 在全国高校中引起了轰动效应, 各地高校纷纷仿效。另外, 政府应该明确扶持社会各界对高校的捐赠, 比如向捐赠人提供适当的税收减免, 给予捐赠人荣誉表彰等, 让他们能从捐赠中得到名誉与经济回报, 以此鼓励其捐赠行为可持续和常态化。

三、高校财务安全保障措施

(一) 制定科学的发展战略

高校财务是高校发展战略得以实现的重要保障, 完善高校发展战略可以有效地避免高校财务危机。高校发展战略指导高校财务战略的制定, 高校发展战略实施同时能促进高校财务的有序运作。曹升元通过对高校财务和高校发展战略互动关系的分析, 结合四种不同战略类型——创名牌、创特色、专一化和效益领先战略, 分析阐述高校财务在高校发展战略的制定、实施及评价三阶段管理中的实施要点, 为政府、高校等相关部门加强高校财务风险管理提供决策依据。

(二) 合理控制贷款规模, 优化负债结构, 对投资项目进行可行性论证

高校是贷款主体, 各高校应根据自己的发展计划、办学能力和盈利能力和偿债能力制定合理的贷款额度。

在维持高校现有债务规模的前提下, 调整债务结构、降低平均负债成本对降低债务风险来说十分重要。从偿债期限角度考虑, 高校在筹资决策时, 必须保持短期、中期、长期债务三者之间的均衡;从理财角度考虑, 短期债务的比重不能过大, 同时应避免还款期过于集中, 对于即将到期的长短期债务, 要提前做好资金安排;从负债内容角度考虑, 应通过多种筹资渠道和举债方式尽量采用资金成本低的负债形式, 以体现负债办学的经济效益。

负债投资的效益直接决定着偿债能力, 必须坚持以效益为中心, 科学安排资金结构与投资方向, 努力使投资项目达到最佳效益, 同时要尽可能降低项目的风险, 所以决策前必须召集专家组对项目进行充分的可行性论证, 不要盲目投资, 所有贷款项目都要明确具体的项目负责人, 建立项目责任制, 完善内部控制制度。

(三) 积极拓展收入来源具体可从以下方面着手:

(1) 努力解决学费欠缴问题。高校要加强对欠费学生的制约, 采取毕业前若不能缴齐费用, 暂缓发其学位证、毕业证等相关措施。同时, 要进一步完善收费体系, 加强二级学院、财务处、教务处、学生处等相关部门之间的信息沟通、数据共享, 确保欠费的清查反馈有力、收缴费用的迅速、有效。另外学费和住宿费的收缴率要与相关部门的经费相挂钩, 对收缴学费及时的集体或个人, 学校要单独设立学费催缴奖励经费。加强学费催缴的同时还应从人道主义出发对家境困难的学生予以充分照顾, 落实奖学金、助学贷款、学费减免、困难补助、勤工助学等配套措施, 从根本上解决贫困学生的欠费问题。

(2) 加速科技成果转化, 创造经济效益, 争取企业科研资助。高校应积极利用自身的人才优势, 积极争取企业科研资助, 鼓励并扶持高校师生多出科研成果以及促进科技成果转化, 条件允许可以自己创业或者研究成果以专利形式转让或出售, 快速实现产学研高效结合, 实现多方共赢。

(3) 设立教育基金, 提高规模和效益。目前大多高校建立了教育基金, 但只是将募集来的钱存于银行, 而银行的利率很低, 其收益回报根本满足不了正常支付需求。高校应建立健全基金会机构, 选择能力强、素质高的专职人员来管理运作基金, 让教育基金不断增值, 在尽可能降低风险的前提下获得较高的投资回报。另外, 高校还应不断创新与完善筹款机制, 确保基金会在规模、效益方面上台阶, 同时能让捐款团体、个人还有高校自身实现多方共赢, 只有这样才能让教育基金走上可持续且快速发展之路。

(4) 通过国际合作与交流, 吸引国外教育资金。通过中外合作办学方式, 利用发达国家和社会富余的教育资源, 如资源设备, 是弥补我国高校自身教育投资不足、提高教育效益的一条有效途径。高校还应积极争取国际教育援助。

(5) 引入民间资本, 实行多种办学体制和办学形式。国有民营二级学院 (现在的独立学院) 应大胆创新发展模式, 在充分利用好国家已有相关优惠政策的同时, 积极取得主管部门和当地政府更多的扶持, 争取吸引民间资本进入高等教育产业, 民间资本实力雄厚, 可为高校发展提供非常有力的经费支持, 帮助高校实现更快更好的发展。

(四) 创建节约型高校

通过创建节约型高校要将节约的理念贯穿于学生学习生活、教师教学科研、校园基本建设、行政管理、后勤服务等各个领域, 最大限度地节约资源、减少浪费, 提高资源利用效率, 以获得尽可能大的办学效益。

参考文献

[1]丁莉娅:《安徽欲两年化解七成高校债务》, 《中国财经报》2011年第10期。[1]丁莉娅:《安徽欲两年化解七成高校债务》, 《中国财经报》2011年第10期。

[2]张理:《我国普通高校财务风险控制研究》, 山东大学2009年硕士学位论文。[2]张理:《我国普通高校财务风险控制研究》, 山东大学2009年硕士学位论文。

[3]薛岩:《J大学财务风险防范方案设计》, 吉林大学2011年硕士学位论文。[3]薛岩:《J大学财务风险防范方案设计》, 吉林大学2011年硕士学位论文。

财务安全控制系统论文篇6

1.资金运行安全:如何保证资金合理有效的运行, 加快资金周转速度, 提高资金利用效率, 同时关注资金运行状况, 保证资金链不断裂;

2.税务管理安全:税务风险存在于公司经营的每一个环节, 在以货币计量的管理体系中, 每进出一分钱都有涉税事项, 税务风险不仅仅是涉税案件会产生罚款和滞纳金, 税收策划不当导致多缴税款也是风险;

3.信息传递安全:财务管理过程中存在着大量的信息采集和传递工作, 信息传递的准确性和保密性将影响企业的经济利益;

4.数据保存安全:数据时一个公司的软实力, 在信息日益发展的今天, 数据安全也将影响到一个企业的发展前景和生存能力;

5.实物安全:公司应建立健全内部实物管理制度, 妥善保管各项财产物资, 以保证生产经营的顺利进行。

既然财务安全如此重要, 那如何来加强财务管理, 防范意外发生, 保证企业稳健运行呢, 对此, 笔者根据多年财务工作的经验, 提出自己的管窥之见, 以供探讨和参考, 同时作抛砖引玉之砖, 希望引起大家对财务安全的重视。

首先:从资金运行安全说起, 要做到资金安全需要做以下几个方面的工作:1.做好信息收集和评价工作, 对企业所处的经济环境、供应商综合信息、客户综合信息、资金来源和偿还期限进行收集并客观评价, 建立客户信用等级评价体系和客户授信额度管理体系, 准确计算信用经营所需占用资金, 为编制资金计划提供准确有效的数据;2.根据企业业务发展情况、年度预算, 长期计划, 结合收集到的信息, 测算正常经营的资金周转速度和总资金占用额度及保持稳定经营必须的安全保底资金额度, 计算各时期的资金需求以及资金流量变化情况, 编制短期和长期资金计划及滚动资金计划;3.资金计划的执行和控制工作也是不可忽视, 根据经济运行情况对资金运行偏离计划的情况进行分析, 及时调整, 对计划不足的方面采取补救措施;4.测算资金运行安全保底额度, 以保证资金运行安全, 避免资金链断裂和出现资金冗余的情况。

在税务风险管理方面, 财务人员应及时收集相关的税务政策, 并找出以公司经营相关的税收制度, 及时和税务管理机关沟通, 努力做到依法纳税, 不触及税务管理的红线, 同时需要重点关注发票相关问题。实际工作很多税务审计工作都是从发票开始的, 发票开具是否以真实业务为依据、票面是否完整、是否符合相关规定、发票流和资金流是否吻合、运输发票代垫是否符合程序将是税务机关关注的重点, 企业应按相关税法执行, 否则引起税务检查罚款和补缴滞纳金将悔之莫及, 很多时候会因管理的不规范导致重复纳税, 其实以上所说都是业务的真实性, 但是真实性是需要证据证明的, 这才是财务人员重点需要关注的内容, 这就要求企业做到进出货物手续要完整 (包括出入库单和计量单) , 款项必须从公司账户上收支, 发票来源和款项去向必须吻合, 代垫运费必须满足代垫条件;除了上述风险, 因税务策划不力导致缴纳税款多于应交税款也会给企业带来多余的负担, 导致不必要的经济利益流出企业, 所以财务人员应加强税收法规的学习, 提高税收策划的能力, 努力争取有利于企业发展的税收优惠政策。

信息传递安全主要体现在准确性和保密性两个方面:从准确性的角度来讲, 数据传递的错误将会导致经营层决策的失误, 使企业的经营决策偏离实际情况, 对此, 企业的数据来源应形成两条不同渠道的数据提供渠道, 以保证数据的可核对性, 避免在数据取得过程中粘贴和抄袭现象, 形成长期有效的数据相互核对机制;从保密性的角度来讲, 数据的泄密不仅会导致外界数据来源的不正常和不完整对企业经营能力产生误解, 同时会给竞争对手掌握公司的经营情况并采取应对措施, 使企业竞争处于劣势, 造成经济损失, 对此, 企业应采取的措施对企业数据进行严密分类, 统一信息发布途径, 及时公布应予公布的内容, 以清晰社会公众的视线, 同时加强内部保密意思的教育, 增强相关人员的保密责任感。

数据是企业的软实力, 关系到企业是否能正常运行, 以911事件为例, 当时摩根斯坦利公司的数据因双子大厦的遇袭, 所有数据遇毁, 但第二天摩根斯坦利公司就恢复了经营, 只损失了世贸大厦内的实物资产, 凸显了数据异地备份创造的奇迹, 而同处世贸大厦的另一家律师事务所, 却为此招受巨创, 所有业务数据和客户资料和大厦一起化为灰烬, 很长一段时间不能恢复正常。做好数据工作, 首先是数据整理, 在这个方面, 要求我们做好日常的基础工作, 按照财务基础工作规范的相关要求整理, 保存, 保管数据并同时加强对统计基础数据的保管, 尽力做到数据取之可得, 有序管理, 安全存放;其次是要做好数据备份工作, 用不同的存储方式保管同一数据, 以保证数据的完整性和安全性。

实物安全也是企业不可忽视的环节, 如果保管不善造成的将是直接损失。做好实物安全工作, 首先要有行之有效的制度保证, 建立适合本企业的系列财产安全制度, 做好实物安全工作;其次是要保证制定的制度能有效的运行, 不走形式, 这一点尤其重要。有再好的制度只要没有人去执行制度就失去了监控力, 最终取不到应有的效果, 这种情况分为两个方面, 一是制度执行缺乏监督导致制度流于形式;二是制度因人而虚设, 也就是执行内部牵制的人员之间相互信任过度、没有风险防范的意识, 把自己应亲自执行的职能让他人执行, 这样就把两个以上流程合并为一个流程, 大大增加了财产的风险。

财务安全包括很多方面的内容, 不仅是以上几个方面, 笔者所说不过是抛砖引玉, 希望引起各方面对财务安全的重视, 规避风险, 增强内功, 为企业实现跨越式发展提供保障。

摘要：说到安全, 很多人想的就是安全生产, 如何在生产经营过程中不出伤亡或设备毁损事故, 殊不知, 财务安全事故也能让企业伤筋动骨, 甚至面临灭顶之灾。

关键词：财务安全,管理,企业发展

参考文献

[1]吴少平, 李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准[J].金融科学, 2000 (01)

财务安全控制系统论文篇7

评价企业经营业绩及财务状况的重要依据是财务分析, 通过分析企业财务状况, 可了解企业盈利能力、营运能力、偿债能力和成长能力, 促使管理者提高企业管理水平。随着信息时代的到来, 企业的生存和竞争环境发生了根本性的变化, 为了适应这一变化, 大部分企业购买了财务软件建立了会计信息系统, 为企业经营者的决策提供服务。虽然, 现在大部分财务软件提供了财务分析模块, 但仅仅是一些最基本的、最常用的财务分析指标, 很难满足企业的实际需要, 拥有一套科学、实用的财务分析系统仍是不少企业亟待解决的一大难题。

二、财务分析数据来源分析

财务分析指标是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标, 包括偿债能力指标、营运能力指标、获利能力指标和成长能力指标。财务分析数据来源主要是资产负债表、现金流量表、利润表、成本及费用表等, 如图1所示。

资产负债表、利润表、现金流量表及企业内部报表都可以用财务软件报表系统编制、生成, 报表与报表之间通过公式可以实现自动相互取数, 这为企业建立自己的财务分析系统提供了可能。

三、财务软件报表系统建立财务分析系统的好处

1. 满足企业对财务管理的实际需求。

现在, 由于大部分财务软件仍是以会计核算为主, 财务分析模块还很不完善, 所提供的财务分析指标一般是常用的获利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和成长能力指标。而企业的实际需求是千差万别的, 随着经济发展状况、市场环境、管理要求的变化, 企业内部财务分析越来越重要, 通用财务软件提供的财务分析指标很难真正满足的企业的实际需要。利用财务软件报表系统的强大数据处理功能, 根据企业需要的财务分析指标可以迅速设计、开发出简单、实用的财务分析指标体系, 以满足企业的财务管理需要。

2. 充分发挥财务软件报表系统的强大功能。

财务软件报表系统功能非常强大, 利用系统提供的模板生成资产负债表、利润表、现金流量表只是其应用的一个方面, 最主要还是其强大的“二次开发”功能。现在很多企业由于受到技术人员的限制, 没有能力独立进行“二次开发”, 仅仅是编制一些基本的会计报表, 无形中造成了极大的资源浪费。如果充分利用财务软件“二次开发”功能, 完全可以开发出满足企业实际需要的财务分析系统。

3. 数据准确, 分析方便。

利用报表与报表之间数据连接获取数据的方法, 所建立的财务分析系统可以直接从资产负债表、利润表、现金流量表和企业内部报表中自动取数, 利用财务软件报表系统自带的功能强大的函数, 对所取得数据进行分类、计算、汇总, 保证了数据处理结果的准确性。然后利用财务软件报表系统提供的图表功能将报表数据所包含的经济含义以图表的方式直观地反映出来, 便于对财务数据进行分析。

4. 简单实用。

会计人员只要结合企业的实际需要, 根据财务分析的数学模型, 设计好单元数据来源, 利用财务软件报表系统建立财务分析系统的过程非常简单, 整个财务分析指标体系从建立到生成数据和图表, 操作和编制会计报表一样轻松。财务分析指标数据自动生成并无误后, 每月只要录入关键字, 系统就会自动生成当月的财务分析指标数据, 大大减轻了会计人员的工作量。由于三大报表数据是可以动态生成的, 所以财务分析指标数据也是动态的, 这就为企业管理决策提供了实时的数据。

四、应用举例:用友UFO电子报表系统建立杜邦财务分析体系

某公司2013年1月的资产负债表、利润表、现金流量表资料如图2、图3、图4所示。根据杜邦财务分析体系, 欲建立的杜邦财务分析体系表如图5所示。下面就以用友UFO电子报表系统为例介绍建立杜邦财务分析体系的过程。

杜邦财务分析体系表的建立过程如下:

(1) 在建立杜邦财务分析体系之前, 先用用友UFO电子报表系统生成资产负债表、利润表、现金流量表, 一块存放在用友财务电子报表默认文件夹下。

(2) 设计杜邦财务分析体系报表格式, 包括表样、关键字等, 结果如图5所示。

(3) 设置单元公式, 如图6所示。

(4) 生成报表数据。进入数据状态, 分别录入资产负债表、利润表、现金流量表关键字, 先生成三个报表的最新数据, 然后录入杜邦财务分析体系表的关键字, 系统自动从资产负债表、利润表、现金流量表中取数, 并重新计算整表, 杜邦财务分析体系各个指标的生成结果如图5所示。

(5) 杜邦财务分析体系趋势化分析。利用用友UFO电子报表系统数据透视功能, 把各月生成的杜邦指标比率由立体形式展开成平面形式, 每月相同的项目结果展示在同一行, 然后生成图表, 杜邦财务分析体系变化趋势便可以直观形象展现出来, 便于进行对比分析。

五、结论

利用用友UFO电子报表系统建立杜邦财务分析体系仅仅是简单的报表之间的相互取数, 还没有用到功能强的“二次开发”功能, 所以常用的财务分析的方法如趋势分析法、比率分析法、因素分析法都可以处理。总之, 只要充分利用财务软件报表系统的强大功能, 把所需要的财务分析指标生成一个个的报表文件, 然后利用财务软件系统的“二次开发”功能, 设计好自定义菜单对财务分析指标报表文件进行调用, 这样就形成了企业个性化的财务分析系统。

摘要：财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据, 现在大部分财务软件提供的财务分析模块很难满足企业的实际需要, 本文就利用财务软件报表系统建立企业财务分析系统进行了研究。

关键词：财务软件报表系统,财务分析系统

参考文献

[1]陆正飞, 财务管理, 大连:东北财经大学出版社, 2001.

[2]亓文会.亓民洁.利用用友UFO实现“实时企业”的探讨[J].中国管理信息化, 2006, (4) :22-23.

财务安全控制系统论文篇8

该办法规定，安全费用按照企业提取、政府监管、确保需要、规范使用的原则进行财务管理。高危行业区分为矿山开采、建筑施工、危险品生产、道路交通四类企业，分别按照一定的标准从成本中提取安全费用，并实行专户核算，专门用于完善和改进企业安全生产条件。对于各省级政府已制定实施的企业安全费用提取标准。按照“就高”原则予以衔接。安全费用的用途主要包括：完善、改造和维护安全防护设备、设施，配备应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品，安全检查与评价，重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控。安全技能培训及应急救援演练等支出。

该办法规定，企业应当将安全费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。当年提取的安全费用如有结余，结转下年使用；如有不足，不足部分按正常成本费用渠道列支。集团公司可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理，统筹使用。

该办法是为了贯彻落实国务院关于安全生产工作的有关决定，结合企业安全生产投入的现实需要而制定的。安全生产关系着职工和企业的生命财产安全，关系着企业改革发展和社会稳定的大局。目前。全国的安全生产形势依然严峻，高危行业安全生产基础比较薄弱，保障体系和机制不健全；部分地方和生产经营单位安全意识不强，投入不足，由此导致伤亡事故时有发生。因此，党中央、国务院高度重视，多次就安全生产工作作出重要指示。根据《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》(国发[2004]2号)精神，经过长达一年的调研、论证。财政部和国家安全生产监督管总局借鉴煤矿提取安全费用的经验。建立高危行业企业安全生产费用提取管理制度。

该办法的施行，对落实企业安全生产责任。形成企业安全生产投入的长效机制，提高企业抵抗安全生产风险的能力。遏制安全生产事故，从而促进社会主义和谐社会的建設。具有重大的现实意义。

财务安全控制系统论文篇9

一、我国企业财务内部控制现状

2008年以来, 以财政部为首的国家五部委陆续发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制规范讲解》, 形成了一整套内部控制规范体系, 其中每项经济业务都涉及大量的财务控制点。但多数大中型企业在实施的过程中仍然步履维艰, 有以下几点原因:

(一) 对财务内部控制认识不足。

有相当一部分企业决策层, 仍旧认为会计人员就是简单的记账, 未将其职责提升到管理高度, 会计岗位仍以传统经验代替规范化管理措施和手段, 观念较落后。

(二) 企业财务内控制度制定环节存在问题。

多数企业实行的是事业部制, 即业务分部门管理, 面临的首要问题是, 全公司没有就单项业务设置一整套涵盖全公司各部门的管理制度和流程, 未形成制度体系, 而是条块分割。具体到财务部门来说, 就是仅规定了财务手续的办理制度和流程, 与其他部门未很好衔接, 或存在业务控制的空白点, 甚至与其他部门制度相悖。原因是各部门既是制度的制订者, 相当程度上也是制度的执行者, 对有些涉及部门内部利益的业务, 往往站在本部门的角度, 制订制度时不作刚性规定, 以便在执行时“灵活处理”, 形成制度相对粗放, 且缺乏相互牵制内容的局面。此外, 财务内控制度没有将财务管理职能与会计核算职能相互分离, 一个制度既包含财务管控职责, 也包含会计业务处理和流程, 高度交叉, 关键控制点不明确, 未能多角度、全方位地监控财务风险。

(三) 财务内控制度执行不到位。

形式上虽然有财务内控制度, 但在很多企业通常仅作为一堆堆的手册、文件和制度等摆设, 并未发挥指导作用。财务人员仍采用传统的传帮带方式, 很少静下心来查找研究制度依据及其合理性, 在制度设计和运行上均没有实现闭环管理。

(四) 财务人员素质参差不齐。

缺乏制度观念, 对于内控知识和制度了解不够, 财务内控实施不到位;对发现的财务内部控制缺陷, 未加以完善, 使内部控制流于形式。

(五) 内部审计的监督作用发挥有限。

部分企业的内部审计未能有效履行其应有职能。由于级别和人情所限, 对其他职能部门监督力度不够, 内部审计的独立性严重受限。

(六) 财务内部控制信息化程度不高。

一是财务信息系统基本没有纳入企业ERP资源系统, 不能共享其他部门的资源, 形成会计信息孤岛, 信息利用效率低下, 起不到控制作用。二是财务信息系统运行缺少监督。尤其当不相容财务岗位在实施过程中未完全分离, 软件程序或会计系统账套被恶意篡改时, 系统将错误处理会计业务, 后果十分严重。

二、基于企业内部控制改进的财务风险防范实践

西飞国际是中航工业旗下大型国有控股上市公司, 公司很早就开展了风险管控专项工作。每年要自查内部控制的运行情况, 并按证监会要求披露《内部控制自我评价报告》, 财务管控内容是其中一项重要的组成部分。随着《企业内部控制基本规范》的深入贯彻, 公司在健全财务内控体系、提高财务风险管理能力方面进行了大量的探索和实践。

(一) 企业决策者对企业内部控制的高度重视, 是有效实施财务内部控制的首要因素。

为强化高层管理者的内控意识, 公司陆续组织多名高层领导参加了陕西证监局、国资委、财政厅、中介机构举办的内控专项培训。为全面贯彻《企业内控基本规范》, 由总经理亲自担任内控领导小组组长, 职能部门抽调骨干组成工作团队, 有力地推动了公司内控工作深入开展。

(二) 设计完善的财务内部控制制度体系和运行是有效实施内部控制的前提。

公司财务部门几年前就开展了基于内控为主导的财务风险管理工作, 确立了《梳理财务会计制度, 控制财务风险》、《加强会计基础工作, 防范会计核算风险》等课题, 成立了专项工作组, 财务部部长亲自担任组长, 按照项目实施计划稳步推进。建立了财务风险管理台账, 制定了重大风险的应对方案;按照风险应对方案, 结合实际情况, 制定具体的风险防范控制措施并实施。将《企业内控基本规范》条款与财务制度进行对比, 找出制度不相匹配或缺失之处。通过对财务制度的重新梳理、评审、修订, 尽可能将所有财务内控风险点纳入制度中;依托顶层制度, 细化二级制度、流程, 体现操作程序的各个控制环节。每年, 财务部已将梳理制度作为一项重要工作, 随着业务及机构变化适时调整, 以适应财务管控要求。

再好的内控制度若得不到执行, 则失去了制定制度的初衷。为了规范财务行为, 公司在财务系统增设了稽核处, 配备专、兼职稽核人员, 形成覆盖全公司的稽核网络。对于财务内部控制制度的执行, 起到了监督作用。以财务制度为依据, 对公司财务制度执行情况的检查列为专项工作。以会计业务办理为主线, 通过“稽核凭证—出具报告—落实整改—督促检查”等一系列方法, 陆续开展了成本核算、资产核算、收入结算、投资核算等专项稽核;对各年度财务报表、财务报表附注、正文及摘要进行稽核;对资金计划执行情况进行稽核, 并开展穿行测试。优化了业务流程, 规避了资金风险, 逐步实现财务控制从制定制度———执行的闭环管理。2012年, 中航工业对公司进行了会计基础规范化达标考评, 西飞国际达到了优秀标准。

(三) 加快财务信息系统建设是有效实施财务内控的途径。

公司财务系统围绕建造“数码西飞”的架构, 努力打造以“集中控制、业务协同、信息共享、辅助决策”为特点, 又具有上市公司特色的财务管理平台。为逐步实现这一目标, 财务部成立了信息化工作组, 开发了账务处理、成本管理、定额管理、价格管理、资金管理等多个信息系统;并根据业务需要进行后续集成、开发和维护。目前各个系统均已上线运行, 且运行状态良好。为今后达到企业物流、资金流、信息流的统一奠定了基础。

(四) 建立全面预算基础上的资金预算系统和财务风险预警系统是有效实施财务内控的手段。

1. 建立资金预算体系, 实施资金管控。

公司每年四季度开始编制全面预算, 其中资金预算作为一个重要组成部分, 需要根据经营、采购、投资等多项经济指标等综合因素反复测算, 至少经历一上和二上两个审核过程, 在此基础上再测算年度现金流量, 逢半年要根据经营计划调整及大宗事项进行中期现金流量预算调整, 每季度对实际现金流量与预算的差异进行对比分析, 找出影响因素, 采取应对措施。根据现金流量预算, 就可以确定公司全年的融资需求。在国家货币政策趋紧的状况下, 近几年公司争取到了优惠贷款, 节约了财务费用。公司还通过勤还速贷、阶段式付款等手段, 降低了资金成本, 增加了利息收入。为保障正常充沛的经营活动现金流, 公司加大了对资金预算执行的考核力度、建立起对资金计划的动态跟踪检查机制;并不断加强对应收账款的清理回收, 合理匹配资金需求、全面加快资金周转, 有效地提高了资金的使用效率与效益。

2. 建立长期财务预警系统, 构建风险预警指标体系。

公司从获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手, 建立长期财务预警系统。财务预警指标包括八个基本指标和十四个修正指标, 见表1。财务系统每季度要组织各单位召开经济指标分析会, 对各单位财务报表及经济业务进行系统分析, 对其中变化较大的报表事项深入分析原因, 提出对策。并定期出具财务分析报告, 结合经营状况对经济指标异常变动的项目详细分析, 为领导决策提供参考。

(五) 加强财务人员继续教育培训、提高财务人员的整体素质。

财务部门开展了多种形式的内控宣传教育, 每年均多次组织内控专项培训, 并将培训考试与会计从业资格认证相结合。各级领导及财务人员对内控的认识逐步统一, 保证了财务内控的有效实施。我公司在财务内控方面的探索和实践已取得了一些成绩, 但财务内控建设是永无止境的, 在竞争日趋激烈的市场经济条件下, 只有不断深化财务内控建设, 防范财务风险, 才是企业增强竞争实力、并立于不败之地的有力武器。

中小企业财务风险及财务控制篇10

关键词：中小企业,财务风险,财务预警

与一般的制造行业不同, 服装企业具有高流动性、低存货率、成本庞大、主要面对终端客户等行业特点。同时在通货膨胀时代, 企业面对环境的不确定性越来越大, 风险也越来越大。这种不确定性往往给企业财务管理带来极大的风险。而财财务风险预警模型的建立与应用就是结合计量经济学中的统计回归方法和因子分析方法, 充分应用企业现有的信息化系统, 设置并观察一些敏感性财务指标的变化, 对企业可能或将面临的财务危机实现预测预报, 同时通过信息系统的运作、分析、预报信息, 对财务风险进行及时有效处理。本文为此具体探讨了基于财务预警的中小服装企业财务风险控制措施。

一、当前我国中小服装企业存在的财务风险问题

1、企业内控不完善。

内部控制是现代企业管理最重要的内部管理因素之一, 因为企业要适应不同环境而健康发展, 必然面临种种问题的处理和做出各项决策。如果企业缺乏健全而有效的内部控制, 就会进一步暴露企业管理体制的欠缺和引起管理者决策的失误, 成为导致企业出现财务风险的主要警源。然而从现实看, 我国服装企业经营效益普遍落后于同类制造企业。会计造假行为严重, 财务报告严重失真;企业违法违规现象愈演愈烈, 进而成为全行业的普遍现象, 一些服装企业也存在这些问题。造成这些现象的原因是多方面的, 但内部控制的缺失与缺陷难逃其咎。

2、盲目规模扩张。

规模扩张带来的主要风险即规模风险, 是盲目扩大规模的负面影响。主要表现在现行的经营管理方式无法适应并解决规模扩大带来的问题, 以及后续发展资金缺乏的风险。一般认为, 随着一个企业的规模的扩大, 最初往往是规模报酬递增, 然后可能是一个规模报酬不变阶段, 如果再继续扩大生产规模的话, 企业将进入规模报酬递减阶段。从企业实力来看, 经营大型综合服装企业需要雄厚的资金支持和管理经验, 而与国际服装巨头相比, 这两点刚好是我国服装企业的弱项, 但是, 目前一些服装企业在组建连锁企业时, 仅凭政府的一些优惠政策就匆忙扩张, 对企业的整体运作和未来发展缺乏充分的分析和系统的规划, 也对未来可能出现的经营失败缺乏应有的危机意识, 。

3、内部缺乏危机意识。

我国服装企业行业企业内部缺乏危机意识, 具体表现在两个方面, 一是经营模式一成不变, 经营模式对外部变化反应的滞后性有可能使企业最终陷入财务失败的境地;二是对现有的财务管理制度缺少必要的调整。在短期利益的驱动下, 一些中小企业采取各种非诚信的手段试图将经营风险转嫁给供应商。相当一部分企业, 通过挪用延付供应商货款来达到扩张的目的。更有甚者, 一些中小企业还向供应商强行收取名目繁多的费用, 成为其利润的主要来源。这种作法直接破坏了服装企业和供应商之间的合作关系, 势必将影响商品的价格和质量。

二、基于财务预警的中小企业财务风险控制措施

1、财务指标的选择。

服装企业具有很强的商业企业特点, 与其他行业如生产制造业等行业相比, 在财务比率指标的选取上也应体现行业特点, 剔除不能明显反应该行业企业经营状况的财务指标。对服装企业来说, 现金流量指标实质上反映服装企业盈利的实际效率以及是否有足够现金维持基本的偿债能力, 因此这类指标将与盈利能力指标和偿债能力指标结合考虑。

(1) 盈利能力指标。在服装企业竞争激烈、商品售价都较低的条件下, 选取的财务指标要能同时体现成本的节省和销售额的增加两方面, 包括盈利能力指标和成本控制指标。盈利能力指标有销售毛利率、营业收入净利率和营业利润率等。销售毛利率是各行业企业重要的财务指标之一。一般企业的毛利率根据主营产品的销售毛利率求得, 但服装企业中的销售商品品种多, 就目前会计核算水平而言完全实行商品单品核算不切实际, 因此该行业主要考虑企业的综合毛利率。

(2) 偿债能力指标。偿债能力指标是衡量企业财务状况的重要指标, 对债权人来说更注重企业这方面的能力。该类指标对促使企业合理安排资金和提高资金使用效率有着重要作用。对服装企业来说, 选择这类指标应注意偿债能力指标主要用于监控企业经营风险的大小和资金使用效率的高低, 针对服装企业前期投资大、利润率较低的特点, 服装企业应保持充足的自有资金, 如果只是依靠销售商品收取现金、长期拖延货款或靠贷款来获取资金的话, 企业出现财务风险的可能性将增大。

(3) 营运能力指标。营运能力是指企业经营管理中利用资金运营的能力, 该类指标是评价企业基于外部市场环境的约束, 通过内部人力资源和生产资料的优化配置组合而对财务目标所产生作用的大小, 一般通过企业资产管理比率来衡量, 分为基本评价指标和具体评价指标。一般而言, 营运能力指标主要是应收账款、存货、流动资产、固定资产和总资产周转指标。服装企业的主要特点是薄利多销, 在毛利率无法提高的情况下, 应注意改善库存商品周转天数。

2、财务风险预警模型的建立。

通过上述指标, 可以建立起具有一定预测效果的财务风险预警模型, 并通过因子分析法对模型的修正, 可提高模型的预测精度。表1为模型的判别结果对比。经过检验, 财务风险预警模型准确率为79.31%, 可以使财务报告的使用者和企业管理者从经营管理、偿债能力、获利能力、发展能力、现金流量等多方面更加全面地了解和分析企业的财务状况和未来经营发展趋势, 这样改进后的财务风险预警模型具有更准确的预测能力。

三、基于财务预警的财务风险控制的配套措施

1、合理配置财务管理资源。

有效配置财务管理资源主要是对资本在不同形成方式上的组合和在不同经济用途之间的分配。其主要内容包括:一是对资本的来源进行有效组合。另一个是对资本的占用进行分配, 这里资源的配置主要表现为资本的合理分配, 从而形成了投资的核心问题-资源流向和流量的调整。首先是对财务管理资本结构的安排, 资本结构既涉及到长短期资本比例关系, 又涉及到负债与股权的比例关系。资本结构的变化主要是由于不同的筹资方式形成的, 不同的筹资方式所形成的筹资成本不同。

2、构建高效的主体组织结构。

企业系统整体应该人人具有财务风险控制意识, 同时财务管理人员通过工作的扩大化与多样化, 可以掌握较多的横向知识及技能, 面对环境的不确定性, 具有较好的人力资源。财务管理组织的纵向边界是由财务管理组织划分不同层次所导致的, 需要财务利益相关者参与财务管理决策和财务风险控制决策, 集思广益, 调动从董事会成员, 财务系统高层管理人员到普通员工的财务风险控制的积极性, 使财务风险控制成为理财系统全员自觉自愿的行动。实施财务价值链管理, 取消财务管理组织与外部环境的边界。实施财务管理价值管理, 系统综合考虑客户市场需求, 调动其财务风险控制的积极性, 较快获取财务管理市场的有关信息, 并能快速经济地适应环境的变化。

3、净化财务风险管理环境。

(1) 净化财务管理客体环境。优化公司治理结构及其效率对于净化财务管理客体环境至关重要。首先, 优化股权结构, 消除大股东超强控制和管理层内部人控制的局面;其次是强化小股东权益;最后是优化控股股东的法律责任, 引进股东集团诉讼和代表诉讼制度。

(2) 净化财务管理主体环境。一是采取有效措施提高财务管理主体素质和技能。如建立学习性组织、个人, 强化专业培训和继续教育工作, 构建员工长效教育制度等, 以提高财务管理人员的综合理论知识、积累有效经验和培养财务管理主体的环境适应能力和创新能力。强化财务管理人员的职业道德, 提高其职业操守, 避免经理人的道德风险。

总之, 尽管我国中小服装企业由于所处地方环境等因素使得它们在各个方面存在差异, 企业的核心竞争力不同, 财务风险控制的范围和时效也会不同, 但是基于财务预警的中小企业财务风险控制措施具有普遍意义, 值得各企业借鉴参考。

参考文献

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